一、影響我國企業(yè)財產(chǎn)保險需求的因素分析

(一)破產(chǎn)成本就風(fēng)險防范的角度來看，在現(xiàn)代企業(yè)財產(chǎn)保險中一旦企業(yè)購買了保險之后，就能避免公司遭受災(zāi)害損失而導(dǎo)致資不抵債情況的發(fā)生。此外，對企業(yè)來說破產(chǎn)是一種非常極端的情況，發(fā)生的概率非常低。常見企業(yè)問題主要是由企業(yè)流動資金不足造成的財務(wù)上的困境。但是企業(yè)在購買企業(yè)保險之后，就能夠享受到保險理賠，從而低成本、快速地恢復(fù)企業(yè)資金的流動與周轉(zhuǎn)。一般而言，中小企業(yè)比大企業(yè)更愿意購買企業(yè)保險，因為購買保險后能夠最大化降低企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的可能性，并能在資本市場以低成本融資，獲得兩全其美的結(jié)果。

(二)股東與管理者之間的博弈在市場經(jīng)濟中，企業(yè)股東無法實時觀察企業(yè)管理者的行為，可能會出現(xiàn)管理者做出背板股東利益的行為。為了防止這種情況的發(fā)生，股東就會在給予管理者的報酬上稍加控制，企業(yè)管理者出于自身的利益也會引入保險這種最有效的監(jiān)督機制，贏得股東對其的信任。由于我國企業(yè)發(fā)展的特殊情況，一方面是在政府控股、參股的企業(yè)中管理者與股東都是由政府直接任命，股東與國有資本之間沒有直接的經(jīng)濟聯(lián)系，導(dǎo)致股東無法在人事權(quán)與財務(wù)權(quán)上達到制約企業(yè)管理者的目的，企業(yè)管理者也就不具備風(fēng)險管控的意識。另一方面，由于中小企業(yè)的資金量弱小，難以吸引企業(yè)管理經(jīng)理層的加入，而中小企業(yè)又普遍缺乏風(fēng)險管控的意識，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈短缺的情況，就會影響企業(yè)的發(fā)展。

(三)股東與債權(quán)人之間的博弈當前，我國的股東與債權(quán)人的分配方式是不一樣的，股東的收益取決于公司的實際經(jīng)營狀況且承擔相應(yīng)的企業(yè)運行風(fēng)險與債務(wù)。而債權(quán)人的收益相對來說是穩(wěn)定的，其優(yōu)先于企業(yè)資產(chǎn)的清償。因此對于一個負債很高的企業(yè)來講，一旦發(fā)生資金鏈短缺或其他損失要追加投資時，出于對自身利益的保護，股東就會有限制的進行投資。由此可見，股東的這一做法在一定程度上損害了債權(quán)人的利益。如果企業(yè)購買了財產(chǎn)保險后，就能夠滿足股東、債權(quán)人與企業(yè)管理者多方面的利益，并將企業(yè)遭受的風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移到保險公司上，從而進一步提高企業(yè)價值與股東的價值，充分保護債權(quán)人的利益。

(四)稅收政策按照國際通行的企業(yè)財會規(guī)則，企業(yè)在購買財產(chǎn)保險后能在一定程度上達到避稅的效果，其主要體現(xiàn)在三個方面:一是，在我國企業(yè)所得稅是按照累進稅制繳納的，而保險能有效降低企業(yè)收入的波動，從而穩(wěn)定企業(yè)的收入水平。二是，由于保險企業(yè)與非保險企業(yè)之間存在損失準備金的稅制差異，因此相對于風(fēng)險自留，購買企業(yè)保險更具誘惑性。三是，企業(yè)在購買財產(chǎn)保險時所產(chǎn)生的所有費用是全額免稅的。此外，我國現(xiàn)行的稅法存在著一定的缺陷，稅法只明確規(guī)定企業(yè)在受到嚴重的自然災(zāi)害時可以申請免稅一年，對保險賠款能否全額免息等方面沒有給出明確的規(guī)定，企業(yè)很難在這種稅收政策下估算稅收帶來的優(yōu)惠。

(五)保險公司的專業(yè)化經(jīng)營隨著我國保險事業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)階段保險公司在風(fēng)險管控中越來越專業(yè)化與規(guī)?；?，保險公司不僅僅在索賠與損失控制等方面具有明顯的優(yōu)勢，而且對處在承包期內(nèi)的企業(yè)還能一定程度上降低風(fēng)險評估、監(jiān)督管理以及企業(yè)核算等方面的風(fēng)險。當然，我國的保險公司的也存在著一些問題，造成了對企業(yè)財產(chǎn)保險購買的影響，如保險公司核心技術(shù)部門實力弱小，對風(fēng)險估算以及產(chǎn)品定價的過程較簡單，產(chǎn)品間的規(guī)模與內(nèi)容趨于一致，風(fēng)險管理服務(wù)不到位。

1物流企業(yè)的現(xiàn)狀

1.1物流企業(yè)的概念

物流企業(yè)(LogisticsEnterprise)是一種經(jīng)濟組織，它從事的是物流活動，最起碼要從事運輸或者倉儲中的一種經(jīng)營業(yè)務(wù)，運輸包含運輸、貨物快遞等。按照客戶物流的需求，來組織和管理運輸、配送、儲存、流通加工、包裝等基本功能，這種信息管理系統(tǒng)與自身業(yè)務(wù)相適應(yīng)的，并且能夠?qū)嵭凶孕歇毩⒑怂?。物流企業(yè)要進行評估，其原則是能夠系統(tǒng)、全面反映企業(yè)綜合能力。對于三種類型的物流企業(yè)(它們都具備一定綜合水平的)，按照不同評估標準分為A、AA、AAA、AAAA、AAAAA五個等級。AAAAA級最高，依次降低。

1.2物流企業(yè)的現(xiàn)狀

物流的本質(zhì)是服務(wù)，它將運輸、裝卸、倉儲、整理、加工等方面有機結(jié)合，形成完整統(tǒng)一的服務(wù)供應(yīng)鏈，為用戶提供綜合性的一體化服務(wù)。面對激烈的市場競爭，越來越多的企業(yè)開始把客戶服務(wù)作為關(guān)注的對象。因此，物流服務(wù)理所當然就成為影響企業(yè)發(fā)展的重要性因素之一。隨著網(wǎng)絡(luò)時代的到來，傳統(tǒng)物流模式已不能完整擔負起這個重大的職責，當前的物流企業(yè)，存在著嚴重的問題，物流企業(yè)的現(xiàn)狀不容樂觀。一方面，當前的物流企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、落后、粗放、物流市場不健全不成熟。我國大部分物流企業(yè)規(guī)模比較小，一般不到500人，從事公路運輸?shù)倪\輸車輛比較少，難以承擔起比較大的運輸任務(wù)。企業(yè)規(guī)模小，因此，其運輸能力、倉儲能力、配送能力以及服務(wù)范圍都有一定的限制，從而造成成本相對較高，效益低下。另一方面，存在供需失衡、社會物流粗放的問題。我國的物流企業(yè)習(xí)慣自成體系、單干，大量潛在的物流需求不能轉(zhuǎn)化為有效的市場需求，對市場行情了解不夠，存在很大的盲目性。

2物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控體系的建立

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)踐行發(fā)展戰(zhàn)略以及正確理財，離不開金融投資這一必經(jīng)途徑，不僅能提升企業(yè)自身的盈利能力，還能改善資本債務(wù)結(jié)構(gòu)，但是金融投資類型多樣，相對應(yīng)的收益率以及風(fēng)險參差不齊。為了對金融投資風(fēng)險進行有效的防控，企業(yè)要做到對各項投資項目的風(fēng)險進行準確辨別與科學(xué)評估，在此基礎(chǔ)上，制定針對性的防控策略，促進投資結(jié)構(gòu)的完善發(fā)展，實現(xiàn)對投資風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控。基于此，論文通過對企業(yè)金融投資風(fēng)險的分析，結(jié)合金融投資風(fēng)險的管控要點，提出了幾點有效性對策。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)；金融投資；投資風(fēng)險；管控要點

1引言

企業(yè)在金融投資的過程中，極易被來自于內(nèi)外部各種各樣的風(fēng)險所影響，倘若在金融投資期間并未采取卓有成效的策略進行有效規(guī)避，那么很有可能會阻礙企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，一方面會嚴重影響企業(yè)的生產(chǎn)效率，另一方面會導(dǎo)致企業(yè)資本消耗總量的增加。因此，對于企業(yè)來說，采取科學(xué)合理的策略，來對金融投資風(fēng)險進行提前規(guī)避與控制是十分有必要的。投資風(fēng)險具有不確定性特征，企業(yè)應(yīng)該做到對不同風(fēng)險的深入研究與剖析，采取相應(yīng)的策略，推動企業(yè)實現(xiàn)長足、健康發(fā)展。

2金融投資風(fēng)險

2.1企業(yè)金融投資常見的風(fēng)險

伴隨著科技的創(chuàng)新、時代的發(fā)展、節(jié)奏的加快，內(nèi)部控制對單位的約束監(jiān)督作用顯得尤為重要。然而，目前基層行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制上沒有趕上時代的步伐，出現(xiàn)了諸多問題。為此，論文以基層行政事業(yè)單位為研究對象，深入研究其內(nèi)部控制的問題所在，從而提出解決問題的措施。論文首先闡述了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念及要素，然后結(jié)合實際，深入挖掘目前基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，最后針對問題提出解決對策。論文對于提高基層行政事業(yè)單位抵御風(fēng)險的能力，筑牢管理基礎(chǔ)具有一定的參考價值。內(nèi)部控制對于提高基層行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，提升基層行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)水平，加強廉政風(fēng)險防控機制具有極大的作用。近幾年，我國頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》等法規(guī)制度，基層行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制取得了一些成效。但從實際來看，內(nèi)控還存在一些問題，沒有在提升內(nèi)部運行效率，有效依法執(zhí)法以及廉政建設(shè)等方面發(fā)揮出應(yīng)有的作用。為此，論文就基礎(chǔ)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策展開研究。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念及要素

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制就是部門單位為了達到預(yù)設(shè)的控制目標，通過制定一些規(guī)章制度以及具體的實施措施和執(zhí)行程序，以防范和管控經(jīng)濟活動的各種風(fēng)險問題。行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的目標包括四點：一是單位經(jīng)濟活動的合法性和合規(guī)性得到保證。二是確保單位資產(chǎn)能安全可靠的得到有效利用。三是保證財務(wù)及相關(guān)信息的真實性、完整性。四是防范腐敗和舞弊行為的發(fā)生，從而提高基層行政執(zhí)法和公共服務(wù)的效率和效果。單位利用內(nèi)部規(guī)章制度、人員之間的相互制約與協(xié)調(diào)，對在單位內(nèi)部產(chǎn)生的違規(guī)行為進行管控，以應(yīng)對各種風(fēng)險，將風(fēng)險防范前移，從而保證單位內(nèi)部工作的良性循環(huán)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素包括四個部分，他們分別是：風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督。基層行政事業(yè)單位涉及范圍比較廣泛，數(shù)量也比較多，管理著環(huán)境、衛(wèi)生、醫(yī)療、教育等，可以說涉及到民生的各個領(lǐng)域，與提升人民生活的獲得感、幸福感、滿足感息息相關(guān)，如果工作不扎實、具體工作抓不到位，不僅不能滿足民眾的需求和愿望，而且損害國家和政府的形象。基層行政事業(yè)單位工作量很大、工作比較繁雜，所以建立好、完善好基層行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，不僅保證了基層行政事業(yè)單位有序正常開展日常管理和行政執(zhí)法工作，有效防止違紀、腐敗、貪污等現(xiàn)象孳生發(fā)生，而且可以提高單位工作效率，防止資產(chǎn)的浪費與流失，提高部門單位整體管理水平，提升部門單位的業(yè)務(wù)水平。

二、目前基層行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（一）對內(nèi)部控制認識不足、重視不夠。許多部門單位制定了一些制度來實行內(nèi)控，剛開始時還執(zhí)行的挺好，但時間一長制度就成了擺設(shè)，這是對內(nèi)部控制的認識不到位的具體表現(xiàn)。還有些單位為了完成上級交辦的任務(wù)，沒有弄清楚什么是內(nèi)部控制、如何執(zhí)行內(nèi)部控制，就照著其他單位的模式抄過來，沒有與本單位的實際相結(jié)合制定內(nèi)部控制體系，更無從說起創(chuàng)新意識了。另外，也有一些單位因單位主要負責人對內(nèi)部控制的重視程度不高，并且與企業(yè)財務(wù)負責人相比，基層行政事業(yè)單位財務(wù)負責人沒有話語權(quán)，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作推進難度非常大，得不到落實，成為紙上談兵?？偟膩碚f，就是基層行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制認識不到位、不重視，思想固化，沒有深層次的認識，認為只是制定制度，由制度約束，或者是通過人與人之間的約束來進行內(nèi)部控制，導(dǎo)致了這些問題的發(fā)生。

（二）內(nèi)部控制機制有待健全。首先，有些單位雖然迫于上級壓力成立了內(nèi)部控制部門領(lǐng)導(dǎo)小組，但也只是流于形式，更是沒有制定達到目的的方針和程序，無法保證內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。一些單位的內(nèi)控所有工作都交給財務(wù)部門去完成，從而導(dǎo)致財務(wù)部門負責內(nèi)控的建立和實施的同時，又要完成內(nèi)控的監(jiān)督和自我評價以及審計，與內(nèi)控的制衡性原則相違學(xué)。其次，內(nèi)部控制的運行環(huán)境得不到保證。絕大部分的行政事業(yè)單位沒有內(nèi)引，也就沒有將內(nèi)部控制工作溶于到日常工作之中。沒有了發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的機制，不利于風(fēng)險控制和規(guī)避。還有一部分單位由于工作慣性思維模式，導(dǎo)致內(nèi)部控制流于紙上的規(guī)章制度，沒有按照要求實施，也沒有監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)督和管理，無法保證內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。

編者按：本論文主要從保險企業(yè)操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀；操作風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因；強化操作風(fēng)險管理的對策等進行講述，包括了操作風(fēng)險管理理念不強、關(guān)注顯性風(fēng)險管理，忽視隱性風(fēng)險管理、注重內(nèi)生風(fēng)險管理，忽視外生風(fēng)險管理、注重財務(wù)風(fēng)險管理，忽視人力資本風(fēng)險管理、注重財務(wù)報表靜態(tài)分析管理，忽視操作過程動態(tài)風(fēng)險管控、沒有建立健全風(fēng)險管理組織機構(gòu)、缺少針對分支機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險管理的專門政策等，具體資料請見：

保險業(yè)是金融業(yè)三大支柱之一，其經(jīng)營主體保險公司與其他金融機構(gòu)一樣具有負債經(jīng)營的特點，同樣要面臨來自外部和內(nèi)部的風(fēng)險。然而，與其他金融機構(gòu)不同的是，其本身就是經(jīng)營風(fēng)險的機構(gòu)，如果不重視和防范自身的風(fēng)險，不僅不能完成經(jīng)營風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的職能，而且還將放大原有風(fēng)險。根據(jù)IAA風(fēng)險結(jié)構(gòu)的分類方式，保險企業(yè)自身風(fēng)險可分為資產(chǎn)風(fēng)險、負債風(fēng)險、資產(chǎn)負債管理風(fēng)險和操作風(fēng)險四大類，操作風(fēng)險又主要表現(xiàn)在人力資本風(fēng)險、管理控制風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險上。

一、保險企業(yè)操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險管理理念不強。風(fēng)險管理作為一種管理職能基本上還未納入保險企業(yè)管理，保險經(jīng)營還處于財務(wù)型控制被動經(jīng)營狀態(tài)；總體經(jīng)營比較粗放，直接開拓市場的各基層經(jīng)營單位沒有把風(fēng)險管理作為常規(guī)的工作來抓，即使發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險事故，也未盡力處理，而是把風(fēng)險責任上交。

2.關(guān)注顯性風(fēng)險管理，忽視隱性風(fēng)險管理。第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，由于注重規(guī)模和速度，強調(diào)業(yè)務(wù)增長數(shù)量，忽視質(zhì)量。我國保險公司分支機構(gòu)的設(shè)立主要以當?shù)厥袌龅谋ＹM量（市場份額）為依據(jù)，保險法規(guī)和監(jiān)管要求對保費地位的過分強調(diào)在一定程度上導(dǎo)致保險公司把市場占比作為主要經(jīng)營指標之一，這種沒有兼顧質(zhì)的基礎(chǔ)上的量導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)低下，風(fēng)險因素增多。第二，保險公司的經(jīng)營以搶占市場份額為主要目的，對產(chǎn)品風(fēng)險的評估控制重視不足。第三，價格制定上以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保屢禁不止，由此引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和因信息不對稱而帶來的道德風(fēng)險。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險決策和經(jīng)營的短期行為，對保險業(yè)及保險公司長遠發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢必導(dǎo)致對影響長遠發(fā)展的風(fēng)險因素考慮不周全。第五，在制度建設(shè)上，保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)還很薄弱，一個有效的保險法律體系還未形成。

3.注重內(nèi)生風(fēng)險管理，忽視外生風(fēng)險管理。一是保險公司一般都忽視對公眾信用風(fēng)險的管理，沒有認真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導(dǎo)等嚴重缺乏公信力的行為對操作風(fēng)險可能帶來的嚴重后果；二是保險公司面對同業(yè)的惡性競爭，對如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來規(guī)范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對保險中介的風(fēng)險管理嚴重失衡，部分公司無視保險中介的有關(guān)法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機構(gòu)經(jīng)營資格、職業(yè)道德狀況等條件進行合作展業(yè)，忽視或不能對中介組織進行風(fēng)險管控；四是缺乏對保險欺詐和誤導(dǎo)進行風(fēng)險管控的有效手段，保險欺詐造成的損失日趨加大，保險誤導(dǎo)給展業(yè)帶來的操作困難日益嚴重，由此對應(yīng)的管控措施卻尤為不力。