全市十佳標兵事跡材料

——榮成市電業(yè)總公司審計部主任事跡材料,

我擔任榮成市電業(yè)總公司審計部主任8年來，在公司領(lǐng)導的高度重視和全力支持下，在榮成市內(nèi)審協(xié)會的指導和幫助下，緊緊圍繞“促進管理，提高效益”這一目標，深入扎實地開展各項內(nèi)審工作，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督服務作用。2002年以來，我們先后對公司下屬單位的工程結(jié)算編制、財務收支、物資招投標采購、成本核算管理、內(nèi)控制度等進行了全面的審計，累計審計資金2億多元，直接和間接為企業(yè)節(jié)約資金2239萬元，其中實施計算輔助審計的項目資金占30%以上，受到了公司領(lǐng)導和上級領(lǐng)導的充分肯定。我們公司連續(xù)多年被評為市級內(nèi)審示范單位，去年還被評為威海市級內(nèi)審先進單位，審計員張虎勇同志被評為2004年度“全市十大內(nèi)部審計能手”，我本人還被評為全省內(nèi)部審計先進個人。2004年中國內(nèi)部審計協(xié)會秘書長馬懷平為我們總公司題詞：“全市內(nèi)部審計工作的排頭兵”。

一、積極爭取領(lǐng)導對內(nèi)審工作的支持。審計部成立以來，通過積極爭取，總公司從人力、財力、物力上全力支持內(nèi)審工作，為審計部配備了2名工程審計骨干和2名財審人員，3名專職清欠人員，并且為每人配置了1臺計算機。公司主要領(lǐng)導定期聽取審計部的審計工作匯報，公司領(lǐng)導班子集體研究審計決定，對有關(guān)審計決定由公司黨委直接批示辦公室下達，從而確保了審計部門的獨立性、權(quán)威性和嚴肅性。近年來，總公司的審計決定落實率始終為100％。

二、大力推進計算機輔助審計。針對城農(nóng)網(wǎng)工程項目多、工程量大、不同預算員編制的結(jié)算出入較大的實際，指導審計人員根據(jù)0.4千伏、10千伏城農(nóng)網(wǎng)工程各自的特點，先后自主開發(fā)了2個“低壓改造工程驗收及結(jié)算專用程序軟件”，從而實行了農(nóng)網(wǎng)工程的結(jié)算編制和審核一體化，既規(guī)范統(tǒng)一了結(jié)算編制，又極大地提高了結(jié)算和審核的效率，同時大大降低了差錯率，較之以前人工計算、審核和驗收提高工作效率15倍以上。2003年以來，先后利用計算機輔助審計對1015個0.4千伏以下的農(nóng)網(wǎng)改造工程進行了審核，送審總額7683.53萬元，審減額達1000多萬元。

三、加大了工程結(jié)算審計力度。著眼于規(guī)范工程項目管理，防范高估冒算和損失浪費等問題，我們從各項工程計劃入手，對工程實行嚴格的全過程控制管理，對無計劃的工程不予審計和提交報告，較好規(guī)范了工程項目管理。2005年，先后對二熱電工程、工業(yè)園工程及城網(wǎng)一期高、低壓工程結(jié)算和2004、2005年度的大修更改結(jié)算情況進行了審計。共審結(jié)工程結(jié)算120余份，送審總額6700萬元，審減工程造價644萬元。

__省電力公司成立于__年，是集電力生產(chǎn)、建設、科研、設計、試驗、教育和多元化經(jīng)營于一體的國有特大型電力企業(yè)，主要經(jīng)營全省輸配電業(yè)務，負責全省統(tǒng)調(diào)機組調(diào)度，承擔開放市場，促進電力資源優(yōu)化配置的責任。公司管理的基層單位共44家，在職員工近5．5萬人。至2003年底，公司資產(chǎn)總額948億元。目前，公司已基本形成以500千伏電網(wǎng)為主的網(wǎng)架，聯(lián)系緊密、輸電能力較大、供電可靠性較高的220千伏及以下的輸變電網(wǎng)已覆蓋全省城鄉(xiāng)。2003年，__省全社會用電量1505億千瓦時；__省電力公司售電量完成1186億千瓦時；實現(xiàn)主營業(yè)務收入569億元。根據(jù)國家統(tǒng)計局2003年為中國大型工業(yè)企業(yè)排定的名次，按照新企業(yè)劃分標準統(tǒng)計，__省電力公司總資產(chǎn)和銷售收入進入了全國前五名。

近年來，在國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的領(lǐng)導下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞年度工作目標和各項任務，以發(fā)展為主題，以改革創(chuàng)新為動力，以建設一流公司為主線，制定并實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，強化企業(yè)經(jīng)營管理，全面落實雙文明綜合承包責任制，完成了各項經(jīng)濟技術(shù)指標和工作任務，公司各項改革、發(fā)展事業(yè)取得了豐碩成果。作為公司經(jīng)營管理工作重要組成部分的內(nèi)部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機構(gòu)的指導下，立足監(jiān)督、服務與評價，積極開展內(nèi)部控制的評審和項目審計，在促進內(nèi)控完善、提升核心競爭能力和實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標等方面為公司總體經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供了強有力的保證。2000年至2003年公司系統(tǒng)共完成審計項目2682項，審簽各類經(jīng)濟合同60558份，累計促進增收節(jié)支92289萬元。

一、圍繞企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，以創(chuàng)建一流公司審計為目標，與時俱進，開拓創(chuàng)新。

我公司內(nèi)部審計緊緊圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標和中心工作，以建設國際一流電力公司審計為目標，以經(jīng)濟效益為中心，以促進內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風險為重點，圍繞發(fā)展、戰(zhàn)略、改革、服務，深化專業(yè)管理效益年活動，開展審計專業(yè)國際比較和同業(yè)比較，與時俱進，開拓創(chuàng)新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎工作等方面均取得較好成效，為建設國際一流電力公司審計奠定了基礎，也為公司改革發(fā)展和提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內(nèi)部審計先進單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網(wǎng)有限公司)表彰為“華東電力審計工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網(wǎng)公司表彰為“國家電網(wǎng)公司審計工作先進單位”。

(一)加強組織體制建設，提高審計工作的整體水平。

各位領(lǐng)導、同志們：

一、圍繞目標，服務大局，全面履行審計職責

（一）建立健全審計制度體系，積極推進審計工作規(guī)范化

四年來，集團公司先后制定了《審計工作管理暫行規(guī)定》、《資產(chǎn)經(jīng)營責任審計辦法》、《內(nèi)部控制制度審計辦法》以及《大修項目審計操作細則》等多項審計制度，初步形成了集團公司內(nèi)部審計制度框架體系。去年又起草了集團公司《三級管理單位審計職責權(quán)限指導意見》，按照誰任命誰審計、誰投資誰審計、誰控股誰審計的原則，建立起了統(tǒng)分結(jié)合、權(quán)責明確、分級負責的審計工作機制；隨著審計工作的不斷深入,近期又對《基建工程項目竣工決算審計辦法》和《領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計辦法》等審計制度進行了重新修訂。這些制度的下發(fā)和實施進一步完善了公司內(nèi)部審計制度框架體系，保障了審計工作的制度化、規(guī)范化和程序化。此外，審計部根據(jù)審計結(jié)果，對集團公司所屬企業(yè)建立了審計檔案，并按好、中、差三級進行分類和風險評估。

（二）圍繞集團公司年度目標和工作重點，全面開展專項審計工作

1、進一步深化領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計。按照集團公司管理規(guī)定，在接到人資部干部任免通知單后，三個月內(nèi)完成對離任者的任期經(jīng)濟責任審計。目前，任期經(jīng)濟責任審計已經(jīng)做到了“離任必審計”，其中，對調(diào)離華電系統(tǒng)外的領(lǐng)導人員做到了“先審計后離任”。通過全面、客觀評價企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)營業(yè)績，增強了企業(yè)經(jīng)營者依法經(jīng)營的意識，促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。同時，也為公司黨組任用選拔領(lǐng)導干部提供了審計依據(jù)。

我公司2005年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務，積極開拓、團結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導和上級主管部門交辦的各項任務，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進行做出了積極貢獻。

1、認真做好基建維修審計

由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲嫞欢莾?nèi)審人員到場對項目負責人如實提供情況進行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風的一個監(jiān)督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。

2、及時做好財務審計，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)

今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟責任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟效益審計以及上級機關(guān)下達的專項審計任務等各項審計工作。為領(lǐng)導決策和對公司有關(guān)部門、對任務指標的完成情況進行考核提供了科學依據(jù)。

3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍

[提要]本文據(jù)我國經(jīng)濟體制改革的現(xiàn)實，對審計模式導向、審計行為主體模式、審計行為規(guī)范模式、審計行為監(jiān)控機制、審計行為環(huán)境等因素構(gòu)成的審計模式進行探討。

[關(guān)鍵詞]審計模式、審計模式導向、審計行為主體模式、審計行為規(guī)范模式、審計行為監(jiān)控機制、審計行為環(huán)境。

審計模式并非純指審計組織體系或?qū)徲嬛贫然驅(qū)徲嬛黧w的設立模式，而是指在一定的社會環(huán)境下，審計行為要素（包括審計行為過程和審計行為結(jié)果）及相關(guān)要素，按一定邏輯性和社會特征進行綜合反映其各要素特征和本質(zhì)的有機整體。所以，如何構(gòu)建我國二十一世紀審計模式？本人認為須從審計模式導向基本點出發(fā)，以審計行為主體模式、審計行為規(guī)范模式、審計行為監(jiān)控機制為核心研究內(nèi)容，以審計行為環(huán)境（包括審計行為客體體系）為必要條件進行研究。

一、審計行為環(huán)境是確立審計模式的前提條件

“審計的產(chǎn)生表明了社會對審計需求的存在；審計的發(fā)展亦表明了審計對環(huán)境的適應與對需求的滿足”。縱觀世界審計史可知，特定的政治體制決定著政府審計的模式，而特定的審計模式又是服務于一定的政治體制；一定的經(jīng)濟體制和經(jīng)濟發(fā)展水平，制約著內(nèi)部審計和注冊會計師審計的模式,，同時一定的內(nèi)部審計模式和注冊會計師審計模式又促進市場經(jīng)濟的有序發(fā)展和經(jīng)濟體制的完善。

1、政治、經(jīng)濟環(huán)境是確立我國審計模式導向的決定因素。原始社會沒有審計，自私有制的產(chǎn)生，才有了審計的萌芽；國家的形成，又促使審計走向規(guī)范化、制度化，經(jīng)濟的發(fā)展特別是“二權(quán)分離”，促進了審計的發(fā)展壯大；不同的政治體制和經(jīng)濟體制的國家，賦予審計的地位、權(quán)威、作用均不同，對審計機構(gòu)的設立與管理模式、審計行為管理和規(guī)范也不同。而步入二十一世紀的中國，正處在政治體制和經(jīng)濟體制改革的關(guān)鍵時刻，特別是國有企業(yè)的深化改革、民營經(jīng)濟的崛起和國際經(jīng)濟競爭的加劇，將促使我國傳統(tǒng)審計模式導向的變更。審計模式不是計劃經(jīng)濟體制下那種由國有企業(yè)獨立演出，只強調(diào)政府審計的“一元”或“二元”結(jié)構(gòu)的審計體系，也不是現(xiàn)在的“三元結(jié)構(gòu)”審計體系層次，即“以政府審計為主體，內(nèi)部審計為輔助，注冊會計師審計為補充”的模式，而是走上“三元化”道路，即政府審計、內(nèi)部審計、注冊會計師審計同在社會主義市場經(jīng)濟中并頭齊進、齊放異采。