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存款理財(cái)范文第1篇

首先，如果有100萬(wàn)。可以抽出20%的資金用于注冊(cè)網(wǎng)上店鋪，這里建議做京東無(wú)貨源項(xiàng)目。門(mén)檻高，競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)好點(diǎn)，選好類目，基本上可以實(shí)現(xiàn)躺賺。

抽出來(lái)10%投資做互聯(lián)網(wǎng)上其他的網(wǎng)賺項(xiàng)目，在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的時(shí)代，網(wǎng)賺項(xiàng)目非常多，可以跟著導(dǎo)師做，這樣還是很穩(wěn)的。每天的收益也還是相當(dāng)?shù)目捎^。

抽出來(lái)10%用于投資你看好的一個(gè)項(xiàng)目。前提是他的發(fā)展前景很好，可以輕松地保證你每天有穩(wěn)定的收入。

20%用于投資給支付寶的余額寶或者是余利寶，過(guò)一段時(shí)間之后，看看自己做的項(xiàng)目哪個(gè)更加的前景無(wú)限好，將余額寶或者是余利寶資金取出，加大投資好項(xiàng)目。

20%直接用于借貸，設(shè)置低于市場(chǎng)均價(jià)的利率，放貸。僅做一次，隨后繼續(xù)將此資金用于前景好的項(xiàng)目里。

存款理財(cái)范文第2篇

對(duì)大多數(shù)老百姓來(lái)說(shuō)，銀行存款無(wú)疑是最穩(wěn)妥的理財(cái)方式，而此次加息也在一定程度上提高了百姓的投資收益。

專家認(rèn)為老百姓手中的可支配現(xiàn)金，應(yīng)采取“臺(tái)階法”存儲(chǔ)。所謂“臺(tái)階法”，就是將存款拆分，進(jìn)行不同期限、不同金額的存儲(chǔ)。當(dāng)存款利率繼續(xù)上調(diào)時(shí)，就可以通過(guò)及時(shí)調(diào)整，獲得利息的最大化。比如，面對(duì)3萬(wàn)元現(xiàn)金，可分別用1萬(wàn)元開(kāi)設(shè)一至三年期的定期儲(chǔ)蓄。一年后，再用1萬(wàn)元，開(kāi)設(shè)一個(gè)三年期的存單。以此類推，三年后持有的存單將全部為三年期，只是到期年限不同，依次相差一年。每張存額呈梯形狀，以適應(yīng)急需時(shí)不同的數(shù)額。

房市:投資行為趨于理性

調(diào)整后的個(gè)人住房貸款利率為五年（含）以下為4.95％，五年以上為5.31％。假如購(gòu)買(mǎi)一套價(jià)值150萬(wàn)元的房產(chǎn)，按首付3成計(jì)算，需要申請(qǐng)100萬(wàn)的個(gè)人住房商業(yè)性貸款，選擇等額本息還款、20年期限的方式，調(diào)整前每月還款6952.75，還款總額1668661.91元；調(diào)整后每月需還款7110.6元，還款總額1706545.19元。每月還款增加了157.85元，還款總額上升了37883.28元。

一般而言，房地產(chǎn)消費(fèi)可分為住房投資消費(fèi)（非自?。┖头课葑宰∠M(fèi)兩種。專家認(rèn)為:中高檔樓盤(pán)的價(jià)格會(huì)更加穩(wěn)定。由上面例子可以看出：總價(jià)150萬(wàn)的房子，貸款七成，每月還款只增加了158元，這對(duì)自住型客戶，且每月還款額在7000元左右的消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，影響不大。

國(guó)債：新債短期不會(huì)吃虧

目前，眾多投資者對(duì)國(guó)債情有獨(dú)鐘。國(guó)債具有風(fēng)險(xiǎn)低、收益穩(wěn)定、免繳利息所得稅等優(yōu)點(diǎn)。與加息后的三年期定期存款3.24％（稅后2.59％）、五年期定期存款3.6％（稅后2.88％）的利率相比，國(guó)債的利息收益更高。按照國(guó)債三年期3.37％、五年期3.81％的年收益率，購(gòu)買(mǎi)1萬(wàn)元的本期國(guó)債，到期后可以比銀行存款多234元和465元的收益。

保險(xiǎn)：謹(jǐn)慎退保選擇購(gòu)買(mǎi)

在加息的壓力下，各種保險(xiǎn)產(chǎn)品由于收益率較低，處境頗為難堪。許多投資者打算將保險(xiǎn)改為銀行儲(chǔ)蓄。對(duì)此，理財(cái)專家指出，退保要謹(jǐn)慎。

一方面，除去單純的投資，保障是保險(xiǎn)的重要功能之一。以傳統(tǒng)壽險(xiǎn)為例，大多是純保障型產(chǎn)品，如意外傷害險(xiǎn)、重大疾病險(xiǎn)和養(yǎng)老險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)有著固定的預(yù)定利率。按保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，目前各種產(chǎn)品的預(yù)定利率一般為每年2.5％。由于此次央行加息的幅度不大，所以加息對(duì)這類產(chǎn)品影響并不顯著，其高額的保險(xiǎn)保障也能滿足客戶對(duì)保險(xiǎn)的本質(zhì)需要。

此外，退保需承擔(dān)一定損失。比如，一些長(zhǎng)期性壽險(xiǎn)險(xiǎn)種的第一年度保單現(xiàn)金價(jià)值極少，如果保戶退保，可能一分錢(qián)也拿不到；第二年度的保單現(xiàn)金價(jià)值為所交保險(xiǎn)費(fèi)的20％左右，如果保戶退保，保險(xiǎn)公司將扣除保戶所交保險(xiǎn)費(fèi)的80％作為退保手續(xù)費(fèi)。

因此，即使退保投資會(huì)帶來(lái)可觀的收益，但與退保損失相比，也可能得不償失。

股市、匯市：調(diào)整思路把握節(jié)奏

加息周期來(lái)臨，在股市和匯市中的投資者也將作新一輪的決策。有關(guān)人士指出，要仔細(xì)分辨加息對(duì)股市、匯市的影響，把握市場(chǎng)運(yùn)行節(jié)奏。

按傳統(tǒng)思路，加息對(duì)股市而言是利空消息，有利于探明大盤(pán)底部。但本次加息是可能進(jìn)入加息周期的信號(hào)，平均2.7％的加息率，充其量只算短期利空。因此，對(duì)股民而言，不能將加息簡(jiǎn)單地當(dāng)作利空。較高的利率會(huì)吸引部分股市資金撤離股市，市場(chǎng)會(huì)因某些情緒化的反應(yīng)短期受到?jīng)_擊并出現(xiàn)一定回調(diào)；但根據(jù)這些年的實(shí)際情況，中國(guó)股市與利率的關(guān)系已經(jīng)日趨淡化，股價(jià)運(yùn)行主要是受自身的趨勢(shì)作用。

存款理財(cái)范文第3篇

【關(guān)鍵詞】貨幣市場(chǎng)基金；銀行存款；個(gè)人理財(cái)

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，在我國(guó)，證券投資基金尤其是開(kāi)放式基金在個(gè)人理財(cái)中的應(yīng)用地位與日俱增。而貨幣市場(chǎng)基金正是開(kāi)放式基金的一種，其低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)、穩(wěn)定收益的特性吸引了越來(lái)越多的投資者。在當(dāng)今時(shí)期，隨著證券市場(chǎng)、金融市場(chǎng)的不斷完善，以及個(gè)人、家庭投資理財(cái)觀念的不斷進(jìn)步，對(duì)于分析貨幣市場(chǎng)基金在我國(guó)個(gè)人理財(cái)領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀以及研究貨幣市場(chǎng)基金對(duì)銀行存款是否具有替代性等方面，是至關(guān)重要的。

二、貨幣市場(chǎng)基金與個(gè)人理財(cái)

（一）貨幣市場(chǎng)基金概述

1、貨幣市場(chǎng)基金基本介紹

貨幣市場(chǎng)基金（即貨幣基金，Money Market Fund，MMF）是投資基金的一種，顧名思義，它以短期（一年以內(nèi)，平均期限120天）貨幣市場(chǎng)工具作為投資對(duì)象，如短期國(guó)債（剩余期限小于397天）、銀行定期存單、大額可轉(zhuǎn)讓存單、中央銀行票據(jù)、銀行背書(shū)的商業(yè)匯票以及同業(yè)存款等等。

2、貨幣市場(chǎng)基金的主要優(yōu)點(diǎn)

（1）風(fēng)險(xiǎn)低

顯而易見(jiàn)，貨幣市場(chǎng)基金的投資范圍均具有高安全系數(shù)的特征，這也是貨幣市場(chǎng)基金低風(fēng)險(xiǎn)的決定性因素。此外，貨幣市場(chǎng)基金投資標(biāo)的的組合平均4～6個(gè)月即可到期，規(guī)避了長(zhǎng)期持有貨幣市場(chǎng)工具時(shí)包括利率變動(dòng)在內(nèi)的諸多的不確定因素，而短期市場(chǎng)利率大幅或高頻變動(dòng)的可能性極低，這同樣保證了貨幣市場(chǎng)基金低風(fēng)險(xiǎn)的特性。

（2）流動(dòng)性好

一般而言，絕大多數(shù)貨幣市場(chǎng)基金贖回T+1日或T+2日即可到賬，而部分基金公司甚至將贖回到賬日縮短至T+0。此外，貨幣市場(chǎng)基金持有時(shí)間無(wú)限制，貨幣市場(chǎng)基金提前贖回收益率不會(huì)下降。

（3）成本低

零認(rèn)（申）購(gòu)費(fèi)用，零贖回費(fèi)用，與普通開(kāi)放式基金相比極低的管理費(fèi)用（管理費(fèi)用僅為0.33%，低于任何其他類型的基金）。

（二）個(gè)人理財(cái)簡(jiǎn)介

1、個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的步驟

（1）確定理財(cái)目標(biāo)。理財(cái)目標(biāo)的確定應(yīng)該結(jié)合個(gè)人或家庭的實(shí)際情況，是理財(cái)規(guī)劃各項(xiàng)目的綜合。

（2）明確投資期限。目標(biāo)有短期、中期和長(zhǎng)期之分，所以不同的理財(cái)目標(biāo)會(huì)決定不同的投資期限，而投資期限的不同，又會(huì)決定不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。

（3）制定投資方案。當(dāng)個(gè)人或家庭確定了自己的理財(cái)目標(biāo)及投資期限后，便可以根據(jù)實(shí)際情況確定投資方案，即投資組合。

2、貨幣市場(chǎng)基金——個(gè)人理財(cái)規(guī)劃中不可或缺的投資配置

對(duì)于貨幣市場(chǎng)基金而言，現(xiàn)在越來(lái)越多地成為了個(gè)人理財(cái)規(guī)劃中不可或缺的配置。這表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，在現(xiàn)金規(guī)劃中，貨幣市場(chǎng)基金可以從某種程度上代替活期存款，在流動(dòng)性和安全性不亞于一般存款的前提之下，又保證了更為可觀的收益率。

其次，在教育規(guī)劃和養(yǎng)老規(guī)劃中，由于這兩項(xiàng)規(guī)劃期限長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)承受能力低即很難承受本金損失，因而配置一定比例近乎零風(fēng)險(xiǎn)的貨幣市場(chǎng)基金是一個(gè)較好的選擇。

最后，在投資規(guī)劃中，貨幣市場(chǎng)基金可以自由轉(zhuǎn)換的特性使個(gè)人理財(cái)在證券市場(chǎng)較好是會(huì)得到超額收益，只需負(fù)擔(dān)較低的轉(zhuǎn)換費(fèi)就可將貨幣市場(chǎng)基金轉(zhuǎn)換為同一基金公司旗下的股票型基金、混合型基金等。相反，若證券市場(chǎng)下跌，也可以很方便地將手頭持有的高風(fēng)險(xiǎn)的股票、混合性基金等轉(zhuǎn)換為低風(fēng)險(xiǎn)的貨幣市場(chǎng)基金，完成對(duì)證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

三、貨幣市場(chǎng)基金替代銀行存款的可行性分析

（一）貨幣市場(chǎng)基金案例分析

貨幣市場(chǎng)基金長(zhǎng)期收益業(yè)績(jī)研究——以華安現(xiàn)金富利貨幣基金為例

筆者選取了一只具體基金——華安現(xiàn)金富利貨幣A（040003，以下簡(jiǎn)稱華安現(xiàn)金）進(jìn)行案例分析。由于華安現(xiàn)金為中國(guó)成立最早，管理時(shí)間最長(zhǎng)的貨幣市場(chǎng)基金，因此有理由認(rèn)為本只基金具有長(zhǎng)期業(yè)績(jī)考察分析的必要性和可行性，在一定程度上能夠代表中國(guó)貨幣市場(chǎng)基金市場(chǎng)發(fā)展的一般水平。

根據(jù)華安基金官網(wǎng)的數(shù)據(jù)，截至2011年第四季度，華安現(xiàn)金的資產(chǎn)配置為其他貨幣工具（45.71%）、現(xiàn)金（37.01%）及債券（17.28%）。作為貨幣市場(chǎng)基金，華安現(xiàn)金的股票配置為0。

根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，華安現(xiàn)金富利貨幣基金去年的收益回報(bào)率超過(guò)3.3%，成立至今復(fù)合年化收益率約為2.88%（Wind，2003.12.31—2011.12.31歷史區(qū)間數(shù)據(jù)），即使在收益回報(bào)最低的年份里也超越了同期0.72%的活期利率。

筆者分析了華安現(xiàn)金最近1年、最近2年、最近3年和成立以來(lái)的收益走勢(shì)?？梢钥闯?，華安現(xiàn)金的長(zhǎng)期收益較為平穩(wěn)，但存在個(gè)別極短時(shí)間內(nèi)的大幅波動(dòng)。然而，從長(zhǎng)期來(lái)看，短時(shí)間的大幅波動(dòng)完全只是個(gè)別現(xiàn)象，而且只有收益向上大幅波動(dòng)的現(xiàn)象存在。

四、貨幣市場(chǎng)基金替代銀行存款的可行性總結(jié)

（1）從風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，貨幣市場(chǎng)基金代替銀行存款是完全可行的。貨幣市場(chǎng)基金雖然不及銀行存款的近似0風(fēng)險(xiǎn)，但自身同樣風(fēng)險(xiǎn)極低，一般而言凈值穩(wěn)定不變，不會(huì)產(chǎn)生本金的損失。因而，在風(fēng)險(xiǎn)角度貨幣市場(chǎng)基金可以完全替代銀行存款。

（2）從收益的角度分析，貨幣市場(chǎng)基金代替銀行存款是近似可行的。中短期內(nèi)，優(yōu)秀的貨幣市場(chǎng)基金跑贏同期銀行定期存款利率是完全有理由期待的，而跑贏活期存款利率更是不在話下。因而在收益角度，貨幣市場(chǎng)基金可以近似替代銀行存款。

（3）從流動(dòng)性的角度分析，貨幣市場(chǎng)基金低至T+1甚至T+0的流動(dòng)性僅次于活期存款，優(yōu)于其它一切存款方式。因此，除非急需的、需要極高流動(dòng)性的資金需要以現(xiàn)金或活期存款形式持有以外，一般流動(dòng)資金完全可以以貨幣市場(chǎng)基金形式持有。

綜上，貨幣市場(chǎng)基金在我國(guó)個(gè)人理財(cái)中已逐漸成為不可或缺的一環(huán)，其對(duì)于中短期存款的近似替代性使之會(huì)更廣泛地應(yīng)用在理財(cái)、投資的流動(dòng)資產(chǎn)配置領(lǐng)域。我們有理由相信，貨幣市場(chǎng)基金的發(fā)展前景一會(huì)更加光明。

參考文獻(xiàn)：

[1]李晶，趙艷群.淺談“貨幣基金”[J].黑龍江科技信息，2009，（25）.

存款理財(cái)范文第4篇

從2013年起擔(dān)任渣打銀行（中國(guó)）有限公司個(gè)人銀行財(cái)富管理和國(guó)際及優(yōu)先銀行總經(jīng)理。自2004年起擔(dān)任個(gè)人銀行首席投資總監(jiān)，并在2010年接任個(gè)人銀行財(cái)富管理部總經(jīng)理。具有注冊(cè)財(cái)務(wù)規(guī)劃師資格，并且擁有學(xué)士學(xué)位，主修精算學(xué)及經(jīng)濟(jì)。在香港金融界從業(yè)十多年間，在外匯交易和財(cái)富管理方面擔(dān)任高級(jí)職務(wù)，具有豐富的銀行相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。

塞浦路斯存款稅的風(fēng)波驚醒了一批人。向儲(chǔ)戶征收存款稅，會(huì)不會(huì)在其他地區(qū)也蔓延呢？相信不少人心里也有這個(gè)疑問(wèn)。渣打銀行的個(gè)人銀行財(cái)富管理和國(guó)際及優(yōu)先銀行總經(jīng)理梁大偉先生在接受《投資與理財(cái)》記者采訪時(shí)表示，塞浦路斯的存款稅是個(gè)特例，要求銀行儲(chǔ)戶挽救銀行體系這種事不大可能在其他地方發(fā)生。

記者：塞浦路斯要向大儲(chǔ)戶征收存款稅了，你怎么看這件事？

梁大偉：塞浦路斯是個(gè)特例。為了補(bǔ)充銀行資本而向儲(chǔ)戶開(kāi)刀的想法原是。因此，塞浦路斯提出開(kāi)征存款稅，惹人關(guān)注的顯然不限于塞浦路斯，還有其他歐元區(qū)邊緣國(guó)家，這對(duì)它們可能是一大考驗(yàn)。然而，我們相信塞浦路斯是個(gè)特例，要求銀行儲(chǔ)戶挽救銀行體系這種事不大可能在其他地方發(fā)生。

記者：渣打銀行推出了不少博取高收益的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品，給人的感覺(jué)比較激進(jìn)。你是否同意我的觀點(diǎn)？

梁大偉：其實(shí)這是誤解。我看好股票市場(chǎng)，不是叫投資者直接投資股票。股票是有一定風(fēng)險(xiǎn)的，但是通過(guò)保本的理財(cái)產(chǎn)品，掛鉤標(biāo)的是股票，同樣可以投資股票市場(chǎng)，還可以規(guī)避股票的高風(fēng)險(xiǎn)。如果客戶不要風(fēng)險(xiǎn)，又要高收益怎么辦？可能需要在投資時(shí)間上拉長(zhǎng)。我們有5年到期的保本產(chǎn)品，跟股票掛鉤，如果股票表現(xiàn)好的話，投資者可以拿到8%-10%的年化收益。當(dāng)然，大前提是掛鉤標(biāo)的股票走勢(shì)和我們?cè)O(shè)想的一樣，同時(shí)投資者也認(rèn)同這看法。如果股票沒(méi)有按照我們之前設(shè)想走的話，最終這個(gè)客戶只能拿回本金，但是他需要放棄定期存款的利息，也就是說(shuō)，放棄3%存款利息，去博取8%的高收益。

記者：作為在內(nèi)地推出QDII產(chǎn)品最多的渣打銀行，部分理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)巨虧，成為客戶經(jīng)常投訴的對(duì)象，銀行是否有責(zé)任？

梁大偉：銀行開(kāi)發(fā)產(chǎn)品也好，在銷售過(guò)程也好，我們需把風(fēng)險(xiǎn)很清楚地告訴客戶。投資者自己本身對(duì)這個(gè)產(chǎn)品的看法是不是和銀行一樣，由他自己決定。比如銀行開(kāi)發(fā)某個(gè)產(chǎn)品，可能客戶不一定是完全認(rèn)同的，認(rèn)為某些因素讓他不看好，他可以選擇不買(mǎi)這只產(chǎn)品。銀行的責(zé)任在于有沒(méi)有充分披露風(fēng)險(xiǎn)以及有沒(méi)有做風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，并把最壞的情況告訴客戶。當(dāng)然，銀行也會(huì)盡力幫客戶了解他的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并定期或不定期回顧，和客戶溝通要不要調(diào)整投資組合。調(diào)整是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的改變，也是針對(duì)市場(chǎng)情況的改變。不過(guò)若要調(diào)整的話，最終的投資回報(bào)可能會(huì)偏離先前的理財(cái)目標(biāo)。

記者：今年投資者要怎么投？你是否有個(gè)好的建議？

梁大偉：我們建議投資者低配現(xiàn)金和債券，超配股票和除黃金以外的商品，另類投資可以標(biāo)配。當(dāng)然，每個(gè)客戶不一樣，不同客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力也不一樣，客戶還是要去跟銀行的客戶經(jīng)理做風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，了解他的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。我們銀行的做法是，客戶的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試結(jié)果出來(lái)，比銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)低的話，是不能賣(mài)這款產(chǎn)品給他的。

記者：你提到要超配股票，為什么這么說(shuō)？

梁大偉：相對(duì)于債券，股票仍然十分便宜，可用于對(duì)沖溫和的通脹。股票是我們首選的資產(chǎn)類別，我們預(yù)期，今年余下的大部分時(shí)間，股票會(huì)繼續(xù)領(lǐng)跑。股票比重偏低的投資者可以考慮在一定時(shí)限內(nèi)，增持股票至超配，一旦市況轉(zhuǎn)弱，可以加快買(mǎi)入。

存款理財(cái)范文第5篇

（一）財(cái)政性存款繳存范圍界定不清。一是資金范圍不明確、不具體。

人民銀行對(duì)財(cái)政存款繳存的資金范圍只在1998年下發(fā)的《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知中》（銀發(fā)[1998]118號(hào)），指出“金融機(jī)構(gòu)代辦的中央預(yù)算收入、地方金庫(kù)存款和發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等財(cái)政存款是中央銀行的資金來(lái)源”。對(duì)資金范圍界定的比較籠統(tǒng)，未進(jìn)一步明確地方金庫(kù)存款都包括那些資金。之后，再無(wú)文件對(duì)資金范圍進(jìn)行界定或做出具體的解釋和說(shuō)明?；鶎尤诵性趫?zhí)行監(jiān)管時(shí)，難以掌握界定依據(jù)和確定資金的真實(shí)性質(zhì)，從而缺乏有效監(jiān)管手段對(duì)其金融機(jī)構(gòu)財(cái)政存款的資金性質(zhì)、來(lái)源進(jìn)行甄別二是會(huì)計(jì)科目范圍與金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表不一致。人民銀行總行不定期印發(fā)文件，核定金融機(jī)構(gòu)繳存款范圍，基層人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)文件審查、考核、辦理繳存款業(yè)務(wù)。但是，由于金融機(jī)構(gòu)改革步伐不斷加快，科技水平不斷提高，新業(yè)務(wù)的推陳出新，會(huì)計(jì)科目的更換也較為頻繁。當(dāng)人民銀行收到金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)科目變更信息后再印發(fā)文件，到基層人民銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到文件就會(huì)產(chǎn)生一定的時(shí)間差，從而導(dǎo)致人民銀行核定的繳存款范圍出現(xiàn)滯后的現(xiàn)象。

（二）劃繳財(cái)政性存款會(huì)計(jì)處理手續(xù)亟待規(guī)范。1998年3月，存款準(zhǔn)備金制度改革，人總行在《人民銀行改革存款準(zhǔn)備金制度會(huì)計(jì)處理手續(xù)》中，僅對(duì)一般性存款的會(huì)計(jì)處理手續(xù)進(jìn)行了規(guī)范，對(duì)于財(cái)政性存款僅在第五條第一款規(guī)定?s“財(cái)政存款的繳存款范圍調(diào)整后，其劃繳方式仍采取現(xiàn)行做法不變。”此后，人民銀行未印發(fā)任何規(guī)范存款準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)核算手續(xù)的文件。

（三）占?jí)贺?cái)政性存款處罰依據(jù)不足，對(duì)財(cái)政性存款繳存管理處于兩難境地。目前，基層央行對(duì)占?jí)?、遲繳、少繳財(cái)政存款的處罰主要有以下幾個(gè)依據(jù)?

一是人民銀行總行在1984年以（84）銀發(fā)字（70）號(hào)文明確了處罰標(biāo)準(zhǔn)，即欠繳行為處以“罰息率為日萬(wàn)分之二”的罰息，遲繳行為處以“日萬(wàn)分之四”的罰息。而在以后的存款準(zhǔn)備金管理和利率管理的相關(guān)文件中，對(duì)財(cái)政性繳存款的違規(guī)行為都沒(méi)有做出明確規(guī)定。

二是《信貸資金管理試行辦法》（1985年1月1日試行）和《關(guān)于辦好人民銀行委托專業(yè)銀行業(yè)務(wù)和賬務(wù)以及加強(qiáng)繳存存款等項(xiàng)工作的通知》（[85]銀發(fā)字第281號(hào)）中對(duì)欠繳、遲繳財(cái)政存款行為規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別為“按欠繳金額每天萬(wàn)分之二計(jì)收罰款”和“根據(jù)遲繳或少繳金額每天按萬(wàn)分之三罰款”。1998年準(zhǔn)備金制度改革后，對(duì)金融機(jī)構(gòu)占?jí)?、遲繳、欠繳財(cái)政存款行為，沒(méi)有做制度性約束。因而人民銀行在具體管理工作中舉步艱難。

三是在1999年，國(guó)務(wù)院頒布的《金融違法行為處罰辦法》中對(duì)金融機(jī)構(gòu)占?jí)贺?cái)政性存款的處罰予以了明確，《金融違法行為處罰辦法》第22條規(guī)定?s“金融機(jī)構(gòu)占?jí)贺?cái)政存款或者資金的，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒(méi)有違法所得的，處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款”并規(guī)定人民銀行可以對(duì)違規(guī)金融機(jī)構(gòu)的高管人員進(jìn)行處罰。但是隨著人民銀行職能調(diào)整，銀監(jiān)局的分設(shè)，這一法規(guī)已不適合人民銀行現(xiàn)行管理的職責(zé)權(quán)限。

（四）基層人行對(duì)財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)監(jiān)督效率不高。人民銀行會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)交存范圍的會(huì)計(jì)科目審定，營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理報(bào)表審查、資金收繳和日?？己斯ぷ鳌＜词拱l(fā)現(xiàn)問(wèn)題也只做一般性處理。上級(jí)行對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)檢查只明確了賬戶管理、反洗錢(qián)等職能，這樣對(duì)財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理職能在各部門(mén)間橫向分散，而且，基層人民銀行對(duì)財(cái)政性存款繳存的監(jiān)督管理，僅限于審核金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表科目反映的財(cái)政性存款是否全部繳存，對(duì)金融機(jī)構(gòu)遲繳、漏繳和轉(zhuǎn)移財(cái)政存款很難形成有效監(jiān)督。

（五）“法律條文空白”。《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》第三十二條規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)等行為進(jìn)行檢查監(jiān)督，而是否有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的其它財(cái)政性存款及繳存行為進(jìn)行檢查監(jiān)督未作任何規(guī)定。至此，對(duì)金融機(jī)構(gòu)國(guó)庫(kù)以外吸收的財(cái)政資金的檢查監(jiān)督，因法律規(guī)定之盲區(qū)而無(wú)法正式開(kāi)展，導(dǎo)致對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性存款監(jiān)督檢查工作裹足不前，更為財(cái)政性存款的核算管理難上加難。

二、加強(qiáng)財(cái)政性繳存款管理的幾點(diǎn)建議

（一）盡快規(guī)范財(cái)政性存款會(huì)計(jì)核算手續(xù)?，F(xiàn)行財(cái)政性存款會(huì)計(jì)核算手續(xù)已不能適應(yīng)金融體制改革的需要，建議盡快出臺(tái)全國(guó)統(tǒng)一的繳存財(cái)政存款會(huì)計(jì)處理手續(xù)，制定并完善財(cái)政性繳存業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，人民銀行應(yīng)把財(cái)政性繳存款的具體核定原則、劃繳方式及相關(guān)處罰規(guī)定編入實(shí)施細(xì)則中，以便做到嚴(yán)格規(guī)定辦理繳存業(yè)務(wù)，杜絕此項(xiàng)業(yè)務(wù)中的不規(guī)范行為，提高中央銀行的監(jiān)管水平。

（二）修訂和完善財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)政策依據(jù)。明確界定資金繳存范圍，并對(duì)資金范圍做出具體的解釋和說(shuō)明，便于基層行業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格掌握繳存范圍并及時(shí)調(diào)整科目代號(hào)及名稱，從而保證各金融機(jī)構(gòu)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表在會(huì)計(jì)科目及名稱上保持絕對(duì)一致。