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內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第1篇

摘要：內(nèi)部控制是醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，也是醫(yī)院規(guī)范發(fā)展的重要保障。本文對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并提出了風(fēng)險(xiǎn)管理下醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善的對(duì)策思考。

關(guān)鍵詞 ：風(fēng)險(xiǎn)管理；醫(yī)院；內(nèi)部控制

內(nèi)部控制也是一個(gè)相互配合的過(guò)程，我國(guó)醫(yī)院多屬于公立醫(yī)院，醫(yī)院管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)水平不一，內(nèi)部控制制度建立也不夠完善，嚴(yán)重影響到我國(guó)公立醫(yī)院的內(nèi)部控制的制度建立，也使得我國(guó)公立醫(yī)院的內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果不佳，存在著較高的管理風(fēng)險(xiǎn)。2012年出臺(tái)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法），明確了行政事業(yè)單位是對(duì)其預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。該辦法自2014 年1 月1 日起全面施行，該辦法的出臺(tái)可以有效規(guī)范行政事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)效果和效率，防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，有利于保護(hù)單位資產(chǎn)，有利于保護(hù)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，提高公共資源的運(yùn)用效率，對(duì)醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平具有積極的意義。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析

1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

我國(guó)公立醫(yī)療普遍存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理，相互制約機(jī)制缺乏的問(wèn)題。從產(chǎn)權(quán)角度來(lái)看，公立醫(yī)院產(chǎn)權(quán)歸屬國(guó)家所有，人機(jī)制不健全情況下，所有者管理缺位問(wèn)題明顯。政府、醫(yī)院和管理者之間關(guān)系未平衡，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)一體化嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)高。公立醫(yī)院產(chǎn)權(quán)從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)屬于全民所有，但社會(huì)公眾無(wú)法享有資產(chǎn)獲取的收益，也更無(wú)法擔(dān)當(dāng)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院在治理結(jié)構(gòu)上也存在相似問(wèn)題。醫(yī)院屬于國(guó)有醫(yī)院的性質(zhì)，院長(zhǎng)接受上級(jí)政府部門(mén)任命，在政府委托下進(jìn)行醫(yī)院各項(xiàng)事務(wù)的管理，醫(yī)院的決策權(quán)和建議權(quán)利并不清晰，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。醫(yī)院缺乏必要的人才選拔和培養(yǎng)機(jī)制，因人設(shè)崗時(shí)有發(fā)生，造成整體人員結(jié)構(gòu)不合理，人員素質(zhì)不高，醫(yī)院醫(yī)護(hù)人員的工作積極性不高，更多的是進(jìn)行薪酬和其他醫(yī)院或行業(yè)的比較，而沒(méi)有對(duì)自己的工作量進(jìn)行衡量。同時(shí)，醫(yī)護(hù)人員對(duì)自己薪酬異議較多。很多醫(yī)生認(rèn)為，護(hù)士工作的技術(shù)含量不高，不應(yīng)該拿更多的獎(jiǎng)金。而護(hù)士普遍認(rèn)為，醫(yī)院大量的基礎(chǔ)性工作都是由護(hù)士承擔(dān)，而且所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大，而醫(yī)生雖有技術(shù)，但在科技水平較高的現(xiàn)代醫(yī)療條件下，醫(yī)生多依靠機(jī)器檢查進(jìn)行診斷，而自身的工作強(qiáng)度并不大。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制未建立

近年來(lái)，醫(yī)院的業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)較快，但隨之而來(lái)的是醫(yī)療糾紛逐年遞增。醫(yī)療糾紛牽涉到醫(yī)院的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。針對(duì)高發(fā)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院逐步重視醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，加強(qiáng)醫(yī)療責(zé)任事故保險(xiǎn)的購(gòu)買(mǎi)，降低了醫(yī)療糾紛賠償?shù)睦_，鼓勵(lì)醫(yī)生大膽嘗試醫(yī)療技術(shù)。目前，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)都能重視醫(yī)院經(jīng)營(yíng)中的分析，但尚未建立起一套自上而下的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，醫(yī)院的一般員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)防范能力弱，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，往往不能及時(shí)識(shí)別和防范。內(nèi)部控制活動(dòng)貫穿于醫(yī)院管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，醫(yī)院雖然建立起嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，也能夠從流程上對(duì)醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行管理，但業(yè)務(wù)工作中，“控人不控己”，流程往往成為約束其他人的工具，授權(quán)審批工作開(kāi)展不足，“控下不控上”，管理層與普通員工實(shí)行差別化對(duì)待，制度缺乏必要的嚴(yán)肅性，導(dǎo)致內(nèi)部控制活動(dòng)失效。

3.信息流通不順暢

信息時(shí)代的發(fā)展也促使了醫(yī)院內(nèi)部信息化的發(fā)展，給醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)能力和管理方式提出了挑戰(zhàn)。當(dāng)前，醫(yī)院雖然建立起了信息管理系統(tǒng)，但其主要信息管理還是應(yīng)用于OA 辦公系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和使用上，在內(nèi)部控制管理上還缺乏必要的信息化建設(shè)。醫(yī)院在信息化建設(shè)中投入了大量的人力和物力，雖然取得了一定的效果，但部分模塊還存在手工記錄，部分系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不足，未能充分利用信息化成果，數(shù)據(jù)不穩(wěn)定或數(shù)據(jù)邏輯上有欠缺，相關(guān)數(shù)據(jù)還缺乏系統(tǒng)性和統(tǒng)一性，工作安全隱患大。由于各個(gè)部門(mén)之間信息溝通不足，信息失真問(wèn)題依然存在，職能部門(mén)對(duì)醫(yī)療科室了解不足，對(duì)醫(yī)療業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不清，加上制度和實(shí)際脫節(jié)問(wèn)題存在，導(dǎo)致信息化工作的操作性不高。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理下醫(yī)院內(nèi)部控制制度的完善

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的建立來(lái)及時(shí)了解醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警的建立可以不斷的完善醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算的編制工作，反映經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量水平高低，進(jìn)而可以反映出醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況的的穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)性。

要通過(guò)建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，來(lái)建立長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控水平。也就是說(shuō)醫(yī)院應(yīng)建立起包括獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)，來(lái)反映出風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)水平。同時(shí)應(yīng)考慮相應(yīng)增加的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否在企業(yè)的承受范圍以內(nèi)。其次，通過(guò)模型建立來(lái)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

2.從人員管理角度提高控制活動(dòng)的能力

控制活動(dòng)是確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要措施，通常包括了一系列的政策和對(duì)政策影響的程序，主要是包括了授權(quán)審批以及崗位分離等等方面。而以上這些政策的執(zhí)行都離不開(kāi)人的執(zhí)行。首先，要加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部授權(quán)審批管理。根據(jù)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)建立起各個(gè)程序上的授權(quán)審批點(diǎn)，要求醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行必須要經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。防止內(nèi)部人員未經(jīng)審批而隨意領(lǐng)用材料，處理資產(chǎn)。其次，要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保全控制。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理是內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，要嚴(yán)格資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度的落實(shí)，嚴(yán)格對(duì)資產(chǎn)的接觸管理，及時(shí)記錄資產(chǎn)的變動(dòng)，對(duì)資產(chǎn)特別是醫(yī)療設(shè)備要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理制度。再次，要明確建立發(fā)展的評(píng)價(jià)機(jī)制，人的潛力是無(wú)窮的，如何發(fā)揮員工在醫(yī)院內(nèi)部控制管理中的作用，提高內(nèi)部控制執(zhí)行的主動(dòng)性，醫(yī)院是技術(shù)密集性單位，無(wú)論是醫(yī)生還是護(hù)理人員都需要具有一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，更需要醫(yī)院更對(duì)其工作的認(rèn)可，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)和醫(yī)院共同發(fā)展。

3.建立良好的信息溝通機(jī)制

信息溝通是確保組織運(yùn)營(yíng)有效性的保證，信息溝通的有效性可以確保醫(yī)院管理工作的正常開(kāi)展，信息的有效溝通可以促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定性。信息溝通可以通過(guò)信息的收集和處理來(lái)確保管理者有效溝通，進(jìn)而確保醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。信息溝通不僅僅是醫(yī)院內(nèi)部信息之間的有效溝通，而且還包括了醫(yī)院外部之間的信息溝通。醫(yī)院要通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的規(guī)范來(lái)不斷的提高內(nèi)部控制的信息有效性，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院信息溝通的通暢有效。首先，醫(yī)院要充分的利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，廣泛的使用內(nèi)部信息溝通，減少信息傳遞過(guò)程中可能發(fā)生的人為操作行為帶來(lái)的弊端，進(jìn)而可以不斷的優(yōu)化醫(yī)院的信息流程管理，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]高存忠.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì),2011（4）.

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內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

內(nèi)部控制制度是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而完善。最早的內(nèi)部控制主要集中在保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整上。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起著至關(guān)重要的作用。會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)要求事業(yè)單位建立和健全本單位內(nèi)部控制制度。事業(yè)單位的內(nèi)部控制是事業(yè)單位為了控制各種風(fēng)險(xiǎn)、保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、保護(hù)資產(chǎn)的有效運(yùn)用、提高事業(yè)單位管理水平和效益和安全、實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位管理目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)其預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析，并采取及時(shí)有效的措施進(jìn)行控制和防范，在控制風(fēng)險(xiǎn)管理成本的情況下保證獲得預(yù)期績(jī)效的管理過(guò)程。

一、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)安全、以及經(jīng)營(yíng)效率的提高都需要完善的內(nèi)部控制體系，這也正是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的基本目標(biāo)。因此可以看出，內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是構(gòu)建與管理內(nèi)部控制的主要?jiǎng)恿?。如果沒(méi)有良好的內(nèi)部控制，則企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致各種舞弊，情況嚴(yán)重則會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐證明，內(nèi)部控制是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效機(jī)制。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是有區(qū)別的：一是風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍比內(nèi)部控制寬泛。風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)化和延伸了內(nèi)部控制，內(nèi)部控制仍能在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下發(fā)揮它的作用。二是兩者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同。風(fēng)險(xiǎn)的組合概念是風(fēng)險(xiǎn)管理不同于內(nèi)部控制的重要方面，即除了分別考慮主體目標(biāo)過(guò)程中關(guān)注個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)外，還必須從組合的角度考慮組合風(fēng)險(xiǎn)。三是構(gòu)成要素存在顯著差別。風(fēng)險(xiǎn)管理框架拓展深化了內(nèi)部控制框架下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素，在控制活動(dòng)、控制環(huán)境、信息與溝通和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)控等內(nèi)控要素的基礎(chǔ)上增加了事項(xiàng)識(shí)別、目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)構(gòu)成要素。四是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)比內(nèi)部控制目標(biāo)更多。與內(nèi)部控制目標(biāo)的相比，風(fēng)險(xiǎn)管理同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，并且引入戰(zhàn)略目標(biāo)的概念，其他目標(biāo)都以戰(zhàn)略目標(biāo)為核心并為之服務(wù)。

因此，不能將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制割裂開(kāi)來(lái)，內(nèi)部控制應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合，以內(nèi)部控制為主要著力點(diǎn)展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，內(nèi)部控制的初衷與最終目的是控制風(fēng)險(xiǎn)。所以，應(yīng)充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，建設(shè)行之有效的事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，把風(fēng)險(xiǎn)管理要求建設(shè)成內(nèi)部控制的核心架構(gòu)。

二、 事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

(一)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，綜合素質(zhì)不高

內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容，但是很多事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)不足。良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的重要保證。財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)主要表現(xiàn)在職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)兩方面。由于事業(yè)單位往往會(huì)受到編制等事項(xiàng)的限制，使得事業(yè)單位中存在一些從事會(huì)計(jì)工作的人員沒(méi)有取得從業(yè)資格的情形。另外，從事財(cái)務(wù)管理工作的人員年齡較大，而會(huì)計(jì)知識(shí)更新頻繁，也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)諸多問(wèn)題的原因。

(二)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不到位，部門(mén)協(xié)調(diào)性差

在一些單位或一些崗位上，“官本位”的管理意識(shí)很?chē)?yán)重，使內(nèi)部控制制度的失去了意義。組織機(jī)構(gòu)沒(méi)有針對(duì)各單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際需求來(lái)設(shè)置，崗位職責(zé)模糊不清，導(dǎo)致了各部門(mén)之間不能起到相互牽制的作用。

(三)缺乏有效的考核、監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制

事業(yè)單位內(nèi)部控制控制體系的構(gòu)建合理性一直是學(xué)者們討論的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在考核、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等方面，具體來(lái)講：第一，監(jiān)督不到位，事業(yè)單位各部門(mén)之間不能有效交換信息，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行的混亂；第二，事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系過(guò)于形式化，監(jiān)督工作的規(guī)劃和執(zhí)行沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，檢查與稽核經(jīng)常一葉障目不見(jiàn)泰山、以局部代表整體，沒(méi)能將監(jiān)督管理工作細(xì)致深入的做下去；第三，事業(yè)單位缺乏有效的獎(jiǎng)懲制度和評(píng)價(jià)體系，有的事業(yè)單位雖然建立了考核和評(píng)價(jià)制度，但沒(méi)有科學(xué)依據(jù)，缺乏實(shí)用性，不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這在很大程度上減弱了內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)體系控制風(fēng)險(xiǎn)暴露方面所起的作用。

(四)內(nèi)部控制制度構(gòu)建相對(duì)片面

目前我國(guó)的大多事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制控制制度，但這一制度沒(méi)有一個(gè)完整的體系，影響了內(nèi)部控制職能的發(fā)揮。內(nèi)部控制制度構(gòu)建的片面性主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一，內(nèi)部控制制度構(gòu)建時(shí)所考查的項(xiàng)目不夠完整和具體，導(dǎo)致其識(shí)別與計(jì)量財(cái)務(wù)體系中隱含風(fēng)險(xiǎn)的能力下降，有些事業(yè)單位不夠重視風(fēng)險(xiǎn)管理，在投資的決策和執(zhí)行環(huán)節(jié)沒(méi)有考慮所有影響因素，如果事業(yè)單位在此種情形下盲目投資，很可能帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)，不利于事業(yè)單位的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)；第二，財(cái)務(wù)體系內(nèi)部控制制度的對(duì)象沒(méi)有涵蓋所有部門(mén)，而是主要是集中在與財(cái)務(wù)處理相關(guān)的人員上，使得內(nèi)部控制的對(duì)象相對(duì)片面。

三、 以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的對(duì)策

(一)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算控制管理體系

預(yù)算是當(dāng)前事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和核心，由預(yù)算造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)占事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的很大一部分。建立事業(yè)單位自我控制，自我約束良好機(jī)制的有效辦法是建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)強(qiáng)化單位內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高單位辦事效益具有很大的促進(jìn)作用。應(yīng)該實(shí)施以下兩個(gè)具體步驟：一是要制定預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制約束機(jī)制；二是要改進(jìn)預(yù)算編制方法，使之能夠科學(xué)合理的指導(dǎo)預(yù)算。不少單位預(yù)算編制沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，比較粗糙，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求；三是加強(qiáng)預(yù)算剛性控制。資金使用應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性，避免頻繁調(diào)整預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的計(jì)劃性以及對(duì)預(yù)算的約束控制力。

(二)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化部門(mén)間的協(xié)調(diào)配合

完善的事業(yè)單位的法人治理結(jié)構(gòu)是維護(hù)內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容之一。完善的法人治理結(jié)構(gòu)使管理層通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制，使之成為單位內(nèi)每個(gè)成員都必須無(wú)條件遵循的制度。首先，應(yīng)對(duì)事業(yè)單位的機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)設(shè)置，使部門(mén)之間能夠相互制衡。將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立為相互隔離、相互平行的部門(mén)。再者，明確單位領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人職責(zé)和責(zé)任，形成領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力之間的制衡機(jī)制。最后，建立獎(jiǎng)懲分明且合理的考核制度。對(duì)部門(mén)內(nèi)部控制制度的考核應(yīng)加入對(duì)其主要領(lǐng)導(dǎo)的考核。

部門(mén)間的協(xié)調(diào)配合是有效實(shí)施內(nèi)部控制的先決條件，要求職能部門(mén)的設(shè)置遵循公開(kāi)、透明的原則；不同崗位的相互制衡原則，加大制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，確保各項(xiàng)與內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行有關(guān)的管理制度的落實(shí)，這樣既能有利于工作效率的提高，又能起到人員之間、部門(mén)之間相互檢查與制約、防止和糾正弊端的效果，保證內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

(三)強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)，建立資金管理制度

構(gòu)建事業(yè)單位內(nèi)部控制的根本是從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，從內(nèi)控意識(shí)到日常工作都必須協(xié)調(diào)配合。內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)既是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。事業(yè)單位應(yīng)合理進(jìn)行專(zhuān)職人員配備與部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置，確保被審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，客觀地監(jiān)督各項(xiàng)工作。外部監(jiān)督力量的合理運(yùn)用對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建設(shè)大有幫助。

由專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管,做到錢(qián)賬相符。事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作人員盡管有所分工,但工作業(yè)務(wù)經(jīng)常相互交叉,不僅使職務(wù)實(shí)際上處于混亂狀態(tài)而且不利于內(nèi)部控制的管理。建立職責(zé)分工明確的資金管理制度不僅能加強(qiáng)內(nèi)部控制管理而且能有效杜絕會(huì)計(jì)人員貪污、挪用公款等財(cái)務(wù)問(wèn)題的出現(xiàn)。

(四)建立評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度

建立和各業(yè)務(wù)部門(mén)相互獨(dú)立的評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度是內(nèi)部控制制度執(zhí)行的強(qiáng)有力保障。通過(guò)對(duì)執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)，可以觀察反饋內(nèi)部控制的成效，對(duì)以后的改進(jìn)起到關(guān)鍵性的作用。監(jiān)督應(yīng)以內(nèi)部控制制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)賬簿和留存證明材料進(jìn)行核對(duì)和審查。要著重注意原始憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整以及手續(xù)是否合規(guī)。對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的審查要與日常審查相結(jié)合，注意檢查預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金的流向。在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部稽核的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位應(yīng)定期接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和相關(guān)機(jī)構(gòu)的審計(jì)和監(jiān)督，如加強(qiáng)與專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的交流，借用財(cái)政、稅務(wù)等政府監(jiān)督部門(mén)的權(quán)威，適度引導(dǎo)內(nèi)部控制外部化，使內(nèi)部控制的質(zhì)量得以提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉娟.關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的探析.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2010

內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 構(gòu)成

隨著安然公司、世通公司等世界知名大公司的相繼倒閉，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已然引起學(xué)術(shù)界、企業(yè)界甚至政府有關(guān)部門(mén)的高度重視，美國(guó)COSO委員會(huì)制訂了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，國(guó)務(wù)院國(guó)資委制訂了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)行提供實(shí)務(wù)指導(dǎo)。從COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素構(gòu)成到《指引》中的風(fēng)險(xiǎn)管理五大模塊，均是以風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，用過(guò)程來(lái)描述，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)踐，本文從管理學(xué)角度對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素構(gòu)成進(jìn)行了探討，初步提出了風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織機(jī)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制體系、規(guī)章制度體系等全面風(fēng)險(xiǎn)管理五體系論，并對(duì)其各體系的具體內(nèi)容進(jìn)行了設(shè)計(jì)，以期對(duì)正在實(shí)施或?qū)⒁獙?shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)提供一些參考。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系

風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的唯一主觀能動(dòng)的要素，是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員的構(gòu)成及風(fēng)險(xiǎn)管理人員所具有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制技能、業(yè)務(wù)管理技能及由此所形成的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。它是以全員參與為目標(biāo)、以專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專(zhuān)家為補(bǔ)充，注重風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理技能，具有風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員與外部專(zhuān)家相結(jié)合的人員構(gòu)成體系。即企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，聘請(qǐng)一定數(shù)量的法律、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、投行、工程等專(zhuān)家，組成顧問(wèn)團(tuán)，或在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)中設(shè)立若干個(gè)外部專(zhuān)家席位，在企業(yè)進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，由外部專(zhuān)家獨(dú)立提出意見(jiàn)和建議。

2、專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)管理人員與業(yè)務(wù)管理人員相結(jié)合的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。即企業(yè)應(yīng)建立以專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專(zhuān)家為補(bǔ)充的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理技能與業(yè)務(wù)管理技能相結(jié)合的人員素質(zhì)體系。即企業(yè)的專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)具備一定的業(yè)務(wù)管理技能，而業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理技能，只有二者的完美結(jié)合，才能在業(yè)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，在風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)業(yè)務(wù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理文化與其他企業(yè)文化相互交融的企業(yè)文化體系。即企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，把風(fēng)險(xiǎn)管理文化的塑造當(dāng)作企業(yè)整體文化建設(shè)的重要方面，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同意識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系

風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系是企業(yè)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力的科學(xué)配置，并賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員相應(yīng)的責(zé)任，使之形成權(quán)責(zé)利高效統(tǒng)一的管理體系。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中處于核心地位，就像人體的“靈魂”一樣主導(dǎo)著人的行為。它是以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，以合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理職能為中心，以明確權(quán)利義務(wù)和建立崗位責(zé)任為手段，逐步形成權(quán)限清晰、責(zé)任分明的權(quán)責(zé)體系。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、職能部門(mén)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具體工作目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際狀況，逐人、逐崗、逐部門(mén)制定詳細(xì)具體的工作標(biāo)準(zhǔn)，量化工作內(nèi)容，確定工作目標(biāo)，如確定首席風(fēng)險(xiǎn)管理官、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職人員、業(yè)務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)人員等詳細(xì)的工作目標(biāo)，形成全員風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各項(xiàng)職能，明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位所具有的職能，并合理劃分至每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，做到職能配置不重不漏、相互協(xié)調(diào)一致。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利義務(wù)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利主要有規(guī)章制度制訂權(quán)、執(zhí)行權(quán)、控制權(quán)、協(xié)調(diào)權(quán)、監(jiān)督權(quán)、指導(dǎo)權(quán)等管理權(quán)限，風(fēng)險(xiǎn)管理義務(wù)主要有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)分析義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制義務(wù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具有哪些權(quán)利，能夠行使哪些權(quán)限，負(fù)有哪些義務(wù)，并根據(jù)權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則合理確定。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任體系。包括一般崗位責(zé)任制和具體崗位責(zé)任制，一般崗位責(zé)任制是要求所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的員工必須做到的基本要求，對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)管理人員都具有約束力；具體崗位責(zé)任制是在定崗定員的基礎(chǔ)上分崗位制訂的對(duì)不同崗位員工的不同要求，對(duì)相應(yīng)崗位員工具有約束力。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系

風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系是表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)排列順序、聚集狀態(tài)、聯(lián)系方式以及部門(mén)之間相互聯(lián)系的一種事務(wù)劃分及存在形式，是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的物質(zhì)載體。它是以公司法人治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為龍頭，以業(yè)務(wù)管理部門(mén)或單位為主體，以法律事務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為補(bǔ)充的組織機(jī)構(gòu)體系。

1、公司法人治理結(jié)構(gòu)。一般包括股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等，企業(yè)應(yīng)按公司法要求建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)依法、依公司章程的規(guī)定行使職權(quán)，履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理機(jī)制。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)主要是制訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提出風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施意見(jiàn)，組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作等。

3、業(yè)務(wù)管理部門(mén)或單位。主要是業(yè)務(wù)管理或執(zhí)行部門(mén)，如生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、供應(yīng)部門(mén)等。這是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一線部門(mén)，是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制的主體，也可稱(chēng)之為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，可見(jiàn)其重要性。

4、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。一般包括審計(jì)委員會(huì)和其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要是負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制訂監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

5、法律事務(wù)部門(mén)。一般包括總法律顧問(wèn)與法律事務(wù)部，也可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不設(shè)專(zhuān)門(mén)的法律事務(wù)部而將法律事務(wù)委托給中介機(jī)構(gòu)辦理，本部門(mén)主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或行為的審查，合同的擬定或會(huì)簽，經(jīng)濟(jì)糾紛的處理，法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解等工作。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制體系

風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制體系是企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利在風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)體系中的有效運(yùn)行方式，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的活力體現(xiàn)。包括決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制、制約機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、溝通機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制、應(yīng)急機(jī)制、改進(jìn)機(jī)制、反饋機(jī)制等十種機(jī)制。

1、決策機(jī)制。主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)擁有哪些決策權(quán)以及如何行使決策權(quán)，是決策權(quán)力在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)等的分配與制衡，是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的中樞系統(tǒng)，一般可分為戰(zhàn)略決策、重大事項(xiàng)決策、日常管理決策等。

2、執(zhí)行機(jī)制。主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)擁有哪有執(zhí)行權(quán)以及如何行使執(zhí)行權(quán)，它所確定的是執(zhí)行權(quán)力的合理配置問(wèn)題，要做到執(zhí)行到位、不缺位、不重疊、不扯皮，注重時(shí)效。

3、動(dòng)力機(jī)制。主要解決風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的動(dòng)力問(wèn)題，是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的“發(fā)動(dòng)機(jī)”，一般需要采用物質(zhì)、精神等激勵(lì)手段，從而激發(fā)、鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作熱情、士氣，調(diào)動(dòng)其工作積極性、創(chuàng)造性。

4、制約機(jī)制。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理各機(jī)構(gòu)或人員擁有的決策、執(zhí)行等權(quán)力不致濫用，必須從制度上對(duì)其進(jìn)行有效制約，以防止不正當(dāng)決策、不適當(dāng)執(zhí)行所帶來(lái)的危害。

5、溝通機(jī)制。它主要解決風(fēng)險(xiǎn)管理信息的傳遞問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)連續(xù)的過(guò)程，它需要各個(gè)部門(mén)或全體人員的參與，必須做到信息共享、及時(shí)溝通，以達(dá)到整體聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是必然選擇。

6、協(xié)調(diào)機(jī)制。主要是明確哪些職能機(jī)構(gòu)或部門(mén)擁有哪些協(xié)調(diào)權(quán)以及如何行使協(xié)調(diào)權(quán)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理牽扯到眾多平級(jí)部門(mén)的協(xié)作問(wèn)題，必須明確風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)權(quán)，以確保有關(guān)法令或制度能及時(shí)貫徹和執(zhí)行。

7、監(jiān)控機(jī)制。如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)控，誰(shuí)來(lái)監(jiān)控，以何種手段何種方式進(jìn)行監(jiān)控等。一般應(yīng)由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控工作，可定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，以獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

8、應(yīng)急機(jī)制。它主要解決的是當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)將要出現(xiàn)時(shí)，如何進(jìn)行預(yù)警，以及當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理等問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)事先分析可能發(fā)生哪些重大風(fēng)險(xiǎn)，并事先制訂應(yīng)急預(yù)案，以便對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)做出快速反映和處理，把損失降為最低。

9、反饋機(jī)制。如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程和結(jié)果提供信息反饋，使決策者能夠及時(shí)了解決策的實(shí)施情況，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)體系。只有不斷的進(jìn)行信息反饋，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)才能不斷完善。

10、改進(jìn)機(jī)制。它主要是解決如何提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和效果這一問(wèn)題。如建立定期培訓(xùn)制度、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作研討會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)單位進(jìn)行學(xué)習(xí)考察等，以不斷地提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

五、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系是企業(yè)為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為等所制訂的一系列管理政策與管理程序的總稱(chēng)，是人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織結(jié)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制的行為規(guī)范。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著“司法”作用，在于保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行。它是以風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理具體制度、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以其他管理制度為補(bǔ)充的規(guī)章制度體系。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度。企業(yè)應(yīng)制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理章程，作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的根本制度，是所有人員的最高行為準(zhǔn)則。主要內(nèi)容應(yīng)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)、工作原則、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)利義務(wù)、工作程序、獎(jiǎng)懲、附則等，作為制訂其他風(fēng)險(xiǎn)管理制度的依據(jù)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理具體制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，結(jié)合自身實(shí)際，制訂包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息搜集制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度、風(fēng)險(xiǎn)分析制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急制度、風(fēng)險(xiǎn)管理外包制度、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任制度、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查制度及重大風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)管理制度（如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度等）等。

3、內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)對(duì)管理流程、業(yè)務(wù)運(yùn)作流程進(jìn)行分析，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，健立健全內(nèi)部控制制度，包括但不限于內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計(jì)檢查制度、內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度、重要崗位權(quán)利制衡制度等，也可按業(yè)務(wù)循環(huán)建立采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與質(zhì)量、銷(xiāo)售與收款、實(shí)物資產(chǎn)、投資、融資、擔(dān)保、工程項(xiàng)目等內(nèi)控制度。

4、其他管理制度。除上述風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度外，企業(yè)制訂的其他管理制度，如職工行為準(zhǔn)則、工薪及福利制度、人事及勞動(dòng)合同管理制度、行政管理制度等。它是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有益補(bǔ)充，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中也發(fā)揮著重要的作用。

【參考文獻(xiàn)】

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內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第4篇

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)1.目前國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生范圍廣。農(nóng)商（合）行存貸款、銀行卡、財(cái)務(wù)管理等所涉及到的所有業(yè)務(wù)流程都可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)還是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。2.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式多樣。（1）內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。員工因放棄職業(yè)道德，違背相關(guān)法律法規(guī)，以滿足自己的需要而造成的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是一些“要害崗位”人員利用職務(wù)之便成為其作案的主要方式。（2）外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。員工在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為外部人員詐騙、黑客侵入計(jì)算機(jī)等形式造成的損失。（二）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不完善。盡管許多農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)初步建立了形式上健全的法人治理結(jié)構(gòu)，但是實(shí)際工作中“三會(huì)一層”及相關(guān)委員會(huì)只是形式上存在，沒(méi)有很好發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。2.內(nèi)控機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理方式效果差。從國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件涉及的操作風(fēng)險(xiǎn)分析，內(nèi)控制度不完善，是大量違規(guī)經(jīng)營(yíng)和操作風(fēng)險(xiǎn)積聚的直接原因。目前存在部分農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理混亂，在發(fā)生案件風(fēng)險(xiǎn)的情況下，往往只是處理案件當(dāng)事人，那些負(fù)有管理和監(jiān)督責(zé)任的人員一般不會(huì)受到處罰，從而造成內(nèi)控體系的有效性差，在某種程度上積聚了風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)落后。國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還比較落后，過(guò)分依靠?jī)?nèi)部審計(jì)而忽略外部審計(jì)。操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還不夠全面和準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量的手段落后。4.人員構(gòu)成不合理，風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏。人員素質(zhì)是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，我國(guó)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員在業(yè)務(wù)素質(zhì)要求方面還達(dá)不到進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，為操作風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

構(gòu)建農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策

（一）構(gòu)建有效的操作風(fēng)險(xiǎn)組織體系由于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)是“一級(jí)法人”下的總行—基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理體系，由董事會(huì)及高級(jí)管理層承擔(dān)最終管理責(zé)任的操作風(fēng)險(xiǎn)防御體系，以及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性尚未真正發(fā)揮作用的客觀情況，決定了我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是總部集中管理模式。在這種管理體制下，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)防御體系可以劃分為六層：第一層：基層層面。銀行金融機(jī)構(gòu)基層組織是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前沿，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的生成和管理負(fù)有主要責(zé)任。第二層：起支持作用的部門(mén)，是業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支撐，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著重要的事前防范作用。第三層：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。包括總行和分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策及管理流程加以貫徹落實(shí)。第四層：內(nèi)外部審計(jì)。主要側(cè)重于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系、管理政策、組織結(jié)構(gòu)以及政策與制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。第五層：董事會(huì)。在“一級(jí)法人”管理體系下，董事會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)要確保本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門(mén)全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門(mén)不應(yīng)直接負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。第六層：監(jiān)管者和股東及其他利益相關(guān)者。兩者分別通過(guò)監(jiān)管制度、監(jiān)管要求和市場(chǎng)約束對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況加以關(guān)注和制約。（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)1.制定個(gè)人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度手冊(cè)。組織人員從現(xiàn)有的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)著手，制定涵蓋相應(yīng)全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等的個(gè)人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度手冊(cè)。員工能根據(jù)手冊(cè)速查，了解某項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該如何處理和向上匯報(bào)。2.制定新型的柜員管理制度。新型的銀行柜員制度是指建立在前臺(tái)操作系統(tǒng)基礎(chǔ)上，覆蓋全部業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的柜員管理制度。3.深化流程整合，提升服務(wù)質(zhì)量。組織人員根據(jù)最新制度要求，對(duì)業(yè)務(wù)處理手續(xù)進(jìn)行規(guī)范，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，最大限度的簡(jiǎn)化前臺(tái)操作。（三）建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系1.轉(zhuǎn)變管理理念，將零售業(yè)務(wù)管理從規(guī)范化等級(jí)管理向風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理轉(zhuǎn)變。按年對(duì)分（支）行和零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，按行、按點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制檔案，將全部零售網(wǎng)點(diǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行差別化管理，對(duì)分（支）行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行綜合排名。2.建立風(fēng)險(xiǎn)檔案管理體系。將重點(diǎn)建立對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)檔案，并對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)檔案進(jìn)行綜合管理，分析運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)檔案，積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檔案進(jìn)行匯總和分析，定期對(duì)檢查出的問(wèn)題進(jìn)行深入細(xì)致研究分類(lèi)和分析。3.建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的損失事件崗。建立風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)可以為管理者提供有力的模型化實(shí)證分析，將提高管理者在內(nèi)控過(guò)程中制定管理政策的有效性。4.建立對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析、報(bào)告、持續(xù)改進(jìn)及風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制?；鶎訝I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)上報(bào)轄內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，總行積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檔案、業(yè)務(wù)檢查情況等相關(guān)資料，進(jìn)行匯總和分析，及時(shí)向網(wǎng)點(diǎn)下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示，提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防范措施。（四）建立完善以柜員考評(píng)為基礎(chǔ)的激勵(lì)約束機(jī)制建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)津貼與業(yè)績(jī)相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制，合理分配員工薪酬，按業(yè)務(wù)的復(fù)雜度和貢獻(xiàn)度設(shè)定權(quán)重，計(jì)算柜員的業(yè)績(jī)積分，對(duì)柜員的業(yè)績(jī)進(jìn)行全面考核。通過(guò)考核以崗定酬、升崗升區(qū)，充分調(diào)動(dòng)柜員工作積極性，有效利用資源，提升網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。（五）加強(qiáng)前臺(tái)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)管理和運(yùn)行維護(hù)管理系統(tǒng)中存在的任何問(wèn)題都可能導(dǎo)致農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)不可估量的損失。因此，系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和完備性直接決定了系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生系統(tǒng)中斷、出錯(cuò)乃至遭到非法侵入等而導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)事件的概率。加大系統(tǒng)的科技投入，加強(qiáng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和升級(jí)以及后續(xù)的運(yùn)行維護(hù)管理能使之能更有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（六）構(gòu)建良好的操作風(fēng)險(xiǎn)文化加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)是當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)文化的重點(diǎn)。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)剛剛起步，培育操作風(fēng)險(xiǎn)文化是一項(xiàng)長(zhǎng)期的目標(biāo)。操作風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)是指銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的一整套制度安排。

本文作者：李平工作單位：商丘華商農(nóng)村商業(yè)銀行

內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文第5篇

1銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流，主要目的是促進(jìn)管理者摸清銀行各部門(mén)的狀況，分析有可能存在的問(wèn)題，并最好防范對(duì)策。主要可從以下幾點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別。1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指銀行管理者審視自身銀行內(nèi)部有可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率及對(duì)銀行后續(xù)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的影響等。1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，尋找可存在的風(fēng)險(xiǎn)后，專(zhuān)業(yè)的管理人員可通過(guò)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)或者指定相關(guān)模型進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的處理，從而正確評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)存在的類(lèi)型及影響范圍。并通過(guò)評(píng)估的數(shù)據(jù)制定相對(duì)應(yīng)的策略，盡量避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)危害，確保銀行的資金運(yùn)營(yíng)，確保銀行的健康發(fā)展。1.3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估后，需要制定相對(duì)應(yīng)的預(yù)防控制策略，減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)內(nèi)部控制工作的影響，從而對(duì)銀行造成危害。

2從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理重視不足。風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展是需要各部門(mén)相互協(xié)助才能順利完成的。在我國(guó)，由于一些傳統(tǒng)觀念問(wèn)題，特別是一些中小型商業(yè)銀行，對(duì)內(nèi)部控制工作相當(dāng)?shù)牟恢匾?，認(rèn)為銀行的發(fā)展只要有好的發(fā)展策略就行，忽視內(nèi)部因素，導(dǎo)致各部門(mén)的工作進(jìn)展緩慢，不能及時(shí)開(kāi)展，更不用說(shuō)財(cái)務(wù)部對(duì)銀行資金的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，這造成了銀行內(nèi)部管理水平停滯不前，其自身所攜帶的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與逐步呈現(xiàn)出來(lái)。2.2風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱。結(jié)合國(guó)內(nèi)銀行實(shí)際情況來(lái)看，目前的一些銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理控制上仍舊存在一些突出性的問(wèn)題：第一，銀行經(jīng)營(yíng)管理思想落后，未能從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，一味地追求經(jīng)濟(jì)效益的提高，只管銀行有流動(dòng)資金即可。第二，銀行對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理不重視，即銀行經(jīng)營(yíng)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不理解，對(duì)資金的使用流向不重視，資金使用的不明朗，使用不到位，一些不確定因素都嚴(yán)重增加管理的風(fēng)險(xiǎn)。2.3風(fēng)險(xiǎn)管理方法簡(jiǎn)單。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展是需要銀行各部門(mén)的協(xié)同配合完成，這說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理是一件工作量大，涉及面廣，內(nèi)容繁瑣的工作。但在實(shí)際中，銀行各部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏詳細(xì)的調(diào)查取證，責(zé)任心不足，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展艱難。另外一些中小型商業(yè)銀行管理觀念落后，在內(nèi)部管理的財(cái)務(wù)工作中依然采用傳統(tǒng)的預(yù)算編制法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，并以此作為管理的依據(jù)，雖然這種傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法簡(jiǎn)單易懂，但無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代下銀行管理發(fā)展真實(shí)需求。

3基于風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行內(nèi)部控制策略

風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于銀行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。因此，銀行必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理，做好內(nèi)部控制工作。現(xiàn)今，我國(guó)大部分銀行都存在風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，這要求我們需要深入探究所產(chǎn)生的原因，并根據(jù)這些原因制定有效的對(duì)策，從而提升銀行的經(jīng)營(yíng)效益。3.1提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。當(dāng)銀行的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，銀行的投資項(xiàng)目越來(lái)越多，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視日益增加。只有銀行的管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，才利于各部門(mén)工作的開(kāi)展。首先，樹(shù)立銀行文化，營(yíng)造良好工作氛圍，增加員工的歸屬感，這極大的利于銀行眾多部門(mén)及員工的有效溝通，增加內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。其次，銀行要對(duì)員工定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和素質(zhì)教育。在內(nèi)部進(jìn)行不間斷宣傳，突出領(lǐng)導(dǎo)者的重視，不斷提高員工對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念。并對(duì)專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化知識(shí)點(diǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，培養(yǎng)責(zé)任感，盡可能降低各方面所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行有效激勵(lì)。新時(shí)期，“以人為本”是我們主要倡導(dǎo)的理念，這體現(xiàn)了員工在銀行的重要性。構(gòu)建符合銀行本身的銀行文化，積極發(fā)揮員工的工作熱情，引導(dǎo)他們努力參與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，促進(jìn)各部門(mén)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效完成。3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。首先，銀行管理者必須全方位的整理當(dāng)前所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，分析其存在的分析，并做好相對(duì)應(yīng)的處理策略，及時(shí)解決問(wèn)題，逐步完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度。其次，完善的管理制度是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障與基礎(chǔ)條件。結(jié)合銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，有關(guān)部門(mén)應(yīng)要針對(duì)當(dāng)前制度中存在的不足，不斷實(shí)踐與探索，將當(dāng)中所存在的一些與時(shí)代脫軌、脫離實(shí)際的制度條例進(jìn)行清理，然后再根據(jù)銀行的發(fā)展需要，制定可操作的管理制度。最后，建立完善的資金管理制度，落實(shí)到所使用資金的數(shù)目與效益，最低限度的控制財(cái)務(wù)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。完善的工作流程，完善的工作制度，可有效地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)相統(tǒng)一。3.3構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一家成功的銀行，必須要有科學(xué)合理的規(guī)章制度條例。就當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)來(lái)看，銀行必須要構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，才能夠更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，才能確保財(cái)務(wù)決策的安全性，從而增強(qiáng)銀行的經(jīng)營(yíng)管理成效，提高經(jīng)濟(jì)效益。首先，銀行可以借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀銀行的成功管理經(jīng)驗(yàn)，參考他們的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，先建立一個(gè)預(yù)期的機(jī)制，即簡(jiǎn)要的整理銀行內(nèi)部現(xiàn)金流量及預(yù)算。其次，在短期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建并實(shí)行的基礎(chǔ)上，要立足銀行自身實(shí)際，結(jié)合銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向、特點(diǎn)等，不斷探索實(shí)踐，建立一套長(zhǎng)期的預(yù)警機(jī)制，為銀行的可持續(xù)發(fā)展護(hù)航。即銀行要在項(xiàng)目可行性研究階段就提前設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)值，全面評(píng)價(jià)銀行項(xiàng)目投資可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)情況及有可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。3.4完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系。銀行具有一定的行業(yè)特殊性，這也使得它的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)，如何準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是管理和控制風(fēng)險(xiǎn)是前提。由此可見(jiàn)，完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系將顯得尤為重要。為此，銀行應(yīng)結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境的變化，從銀行整體的角度出發(fā)，整合現(xiàn)有內(nèi)部控制資源，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)測(cè)，以找到正確的解決方法。其次，還要實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)的控制技術(shù)，對(duì)各類(lèi)潛在性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度、多層面的持續(xù)監(jiān)測(cè)，杜絕一切可能性風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。除此以外，還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并及時(shí)采取各種措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制和化解。3.5制定科學(xué)有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和程序。如前所述，當(dāng)前我國(guó)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制方面仍舊存在一系列無(wú)法避免的問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題，銀行必須要盡快進(jìn)行管理制度的梳理歸納，深入研究分析，并制定科學(xué)有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和程序，才能以此為基礎(chǔ)，有條不紊地推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。而在此過(guò)程中，銀行要針對(duì)部分沒(méi)有制度規(guī)定的內(nèi)控盲點(diǎn)，加強(qiáng)研究落實(shí)，明晰制約關(guān)系和措施，做到防患于未然。此外，還可以從銀行體制及機(jī)構(gòu)的變革入手，加強(qiáng)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)置，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)系統(tǒng)。

4結(jié)語(yǔ)

總而言之，風(fēng)險(xiǎn)是銀行如影隨形的客觀存在，其自銀行產(chǎn)生時(shí)就一直伴隨著銀行在不斷地發(fā)展，并在21世紀(jì)的今天呈現(xiàn)出了新的內(nèi)容與特征。為此，為進(jìn)一步謀取可持續(xù)發(fā)展，銀行必須要結(jié)合內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，立足其所存在的風(fēng)險(xiǎn)，探索基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制策略，做到防范于未然，把一些風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽階段。

參考文獻(xiàn)

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