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財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)案例范文第1篇

2015年，中國(guó)的投資市場(chǎng)無(wú)疑是經(jīng)歷了風(fēng)起云涌的一年。沉寂多年的A股市場(chǎng)，在這一年迎來(lái)了牛市的回歸;人民幣國(guó)際化之路的層層突破，攪動(dòng)了外匯市場(chǎng)的一池春水;P2P、理財(cái)產(chǎn)品等新興投資工具的活躍，拓寬了互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)?shù)倪吔纭?/p>

然而，隨著中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)若干不確定性，進(jìn)入疊加轉(zhuǎn)型的陣痛期，調(diào)控政策預(yù)調(diào)微調(diào)頻次也前所未有地加快，央行5次“雙降”和互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管措施的出臺(tái)，不但讓股市坐上了牛熊交替的過山車，更讓P2P、理財(cái)產(chǎn)品等的未來(lái)，面臨更大的不確定性。

對(duì)于時(shí)下有著強(qiáng)烈理財(cái)需求社會(huì)中產(chǎn)階層和高凈值人群而言，紛繁復(fù)雜的理財(cái)市場(chǎng)，無(wú)疑加大了取得理想收益的難度。然而，正處在事業(yè)與家庭并重期的他們，又很難有足夠的時(shí)間和精力，主動(dòng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)種種變化。

那么，對(duì)于已經(jīng)成為社會(huì)核心層的這一群體，是否還有更好的財(cái)務(wù)安排方式呢？

答案當(dāng)然是肯定的。申銀萬(wàn)國(guó)證券的報(bào)告顯示，70%的投資收益來(lái)自資產(chǎn)配置，而保險(xiǎn)是資產(chǎn)配置的基礎(chǔ)。對(duì)于中產(chǎn)階層和高凈值人群來(lái)講，通過安全穩(wěn)健的保險(xiǎn)理財(cái)來(lái)平衡高收益投資的風(fēng)險(xiǎn)，才是多元化投資策略的主流之選。

可以作為印證的是，2015年8月10日，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，提出到2020年，保險(xiǎn)深度（保費(fèi)收入/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）達(dá)到5%，保險(xiǎn)密度（保費(fèi)收入/總?cè)丝冢┻_(dá)到3500元/人。據(jù)此，中銀國(guó)際也發(fā)表報(bào)告提出，預(yù)計(jì)2015～2020年的保費(fèi)年均復(fù)合增長(zhǎng)率將達(dá)到16.56%，并可期待政府將出臺(tái)更多的支持政策。

面對(duì)壽險(xiǎn)行業(yè)漸趨利好的形勢(shì)。各大公司也紛紛在年末推出新的險(xiǎn)種。其中，太平人壽針對(duì)中高端群體的理財(cái)痛點(diǎn)，將于12月23日在全國(guó)推出2016年的開門紅產(chǎn)品“太平暢享世家兩全保險(xiǎn)（分紅型）”，力圖通過資金安全、收益穩(wěn)健、終身成長(zhǎng)、財(cái)富傳承等多重優(yōu)勢(shì)，從多個(gè)維度為這一群體打造一個(gè)有“舒適感”的金融空間。

從產(chǎn)品形態(tài)看，太平人壽“暢享世家”的第一大特點(diǎn)就是“安全”，能夠幫助客戶“守”住財(cái)富。從第三個(gè)保單周年日開始，客戶每年可領(lǐng)取30%基本保額和累積紅利保額之和的生存金，直至終身，滿足人生不同階段的財(cái)務(wù)需求。最早在65周歲時(shí)，還能額外領(lǐng)取到一筆200%基本保額與累積紅利保額之和的祝壽金。

“暢享世家”的第二大特點(diǎn)是“穩(wěn)健”，能夠幫助客戶資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)多通道增值?！皶诚硎兰摇碧貏e增設(shè)了續(xù)期保費(fèi)增值賬戶，即客戶可提前將續(xù)期保費(fèi)按規(guī)定放入該賬戶，這筆閑置資金可以做短期理財(cái)，且在“暢享世家”的保單繳費(fèi)日自動(dòng)繳費(fèi)。同時(shí)，“暢享世家”還享有增額分紅，通過紅利分配每年不斷增加返還金額，并對(duì)返還金提供多種理財(cái)工具支持，不但可以有效抵御通貨膨脹，還能讓穩(wěn)健和高收益兼得。

第三大特點(diǎn)是“靈活”?！皶诚硎兰摇睋碛懈哔J款比例，給予客戶的貸款額度最高可達(dá)合同現(xiàn)金價(jià)值凈額的95%，且貸款期間依然可以享有所有保險(xiǎn)保障，分紅也不會(huì)受到影響。

“暢享世家”另一大特點(diǎn)是“傳承”。可以通過對(duì)產(chǎn)品投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的約定，精準(zhǔn)地實(shí)現(xiàn)財(cái)富的定向傳承，福澤三代。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)案例范文第2篇

    不久前看到這樣一個(gè)案例,一位保戶投保了家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),保單中列明的保險(xiǎn)標(biāo)的是VCD機(jī),電視機(jī)和一套音響,保險(xiǎn)金額為10,000元人民幣。在保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生了火災(zāi),該被保險(xiǎn)人在大火中搶救出了VCD機(jī),電視機(jī)及音響,但大火燒毀了其他一些物品,價(jià)格約4,500元人民幣。被保險(xiǎn)人事后及時(shí)通知了保險(xiǎn)公司,并要求保險(xiǎn)公司賠償4,500元。對(duì)此索賠是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍(該火災(zāi)是保險(xiǎn)事故引起的)保險(xiǎn)公司內(nèi)部有以下兩種觀點(diǎn),一種認(rèn)為受損物資不屬于保險(xiǎn)標(biāo)的,應(yīng)該拒賠;另一種認(rèn)為應(yīng)該通融賠付被保險(xiǎn)人4,500元。最后保險(xiǎn)公司是以通融賠付的方式賠償被保險(xiǎn)人4,500元。根據(jù)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款,保險(xiǎn)人只負(fù)責(zé)必要合理的施救費(fèi)以及施救行為造成的保險(xiǎn)標(biāo)的的損失,而本案的受損財(cái)產(chǎn)即不是保險(xiǎn)標(biāo)的,也不應(yīng)看作是施救費(fèi)用,然筆者認(rèn)為保險(xiǎn)人的處理不但無(wú)可厚非,而且還體現(xiàn)了保險(xiǎn)人一切為保戶著想的精神。該案不僅應(yīng)該賠,而且還不應(yīng)該只是通融賠付,之所以最后以這種方式解決是因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)(本文僅指火災(zāi)和其他災(zāi)害事故保險(xiǎn))條款在對(duì)施救行為造成財(cái)產(chǎn)損失方面的規(guī)定有待商榷之處。

    發(fā)生災(zāi)害事故后被保險(xiǎn)人有義務(wù)采取措施搶救保險(xiǎn)標(biāo)的,為鼓勵(lì)這種行為,各國(guó)保險(xiǎn)法都規(guī)定對(duì)由此發(fā)生的合理費(fèi)用給予補(bǔ)償。我國(guó)保險(xiǎn)法也不例外,我國(guó)《保險(xiǎn)法》第四十一條規(guī)定“保險(xiǎn)事故發(fā)生后,被保險(xiǎn)人為防止或減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要的、合理的費(fèi)用,由保險(xiǎn)人承擔(dān);保險(xiǎn)人所承擔(dān)的數(shù)額在保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠償金額外另行計(jì)算,最高不超過保險(xiǎn)金額的數(shù)額”。由此可見對(duì)施救費(fèi)用的支付沒有太大的爭(zhēng)議。但實(shí)際的施救中,施救行為可能造成財(cái)產(chǎn)損失,受損的財(cái)產(chǎn)可能是保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)也可能不是保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn),那么保險(xiǎn)人如何負(fù)責(zé)呢?對(duì)此《保險(xiǎn)法》沒有明確的規(guī)定,而只能在有關(guān)的保險(xiǎn)條款中找到。對(duì)因施救行為造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款中規(guī)定是屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍的,如我國(guó)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基本責(zé)任中有如下規(guī)定“在發(fā)生上述保險(xiǎn)災(zāi)害事故時(shí),為了防止災(zāi)害蔓延,或因施救,保險(xiǎn)所采取的必要措施而造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失和支付的合理費(fèi)用”負(fù)責(zé)賠償;我國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款第五條第二款也有類似規(guī)定“在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí),為搶救保險(xiǎn)標(biāo)的或防止災(zāi)害蔓延,采取合理的必要的措施而造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失”負(fù)責(zé)賠償。而由于施救行為造成的非保險(xiǎn)標(biāo)的的損失,家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款中沒有明確規(guī)定,企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款中明確規(guī)定不屬于責(zé)任范圍,“…為搶救財(cái)產(chǎn)或防止災(zāi)害蔓延而不可避免造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失,屬于本保險(xiǎn)賠償范圍。

    但對(duì)非保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失則不付賠償責(zé)任”。即對(duì)施救行為造成的非保險(xiǎn)標(biāo)的的損失不負(fù)責(zé)賠償。但以本案例,換個(gè)角度去考慮,如果被保險(xiǎn)人搶救的是非保險(xiǎn)標(biāo)的,勢(shì)必保險(xiǎn)標(biāo)的就要遭受損失,在這種情況下保險(xiǎn)公司就要負(fù)責(zé)賠償,可能賠償?shù)臄?shù)額更大。而且被保險(xiǎn)人的索賠理由也充分得多。在實(shí)務(wù)中這種情況經(jīng)常發(fā)生,當(dāng)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)和非保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)同時(shí)遭受威脅時(shí),被保險(xiǎn)人會(huì)在施救過程中優(yōu)先搶救非保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn),而使保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)得不到很好的保護(hù)。因此我認(rèn)為現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)條款中,還沒有充分鼓勵(lì)被保險(xiǎn)人搶救保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn),應(yīng)再加上“對(duì)由于施救行為造成的非保險(xiǎn)標(biāo)的合理必要的損失也負(fù)賠償責(zé)任,該賠償責(zé)任以獲救財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額為限”。同時(shí)由于保險(xiǎn)合同是附和性合同,保險(xiǎn)條款是由保險(xiǎn)人事先擬定好,投保人只能選擇接受或不接受,而不能改變條款內(nèi)容,因此保險(xiǎn)人應(yīng)本著公平的原則及時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)條款中不利于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展及顯失公平的規(guī)定,使保險(xiǎn)條款更加完善。

    在實(shí)務(wù)中,對(duì)于該損失的賠償也需遵循財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠原則,如由于家財(cái)險(xiǎn) 采取的是第一損失賠償方式,對(duì)施救行為造成非保險(xiǎn)標(biāo)的損失不必考慮比例賠償,但對(duì)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)就要考慮不足額投保的情況,如保險(xiǎn)金額小于保險(xiǎn)價(jià)值,對(duì)非保險(xiǎn)標(biāo)的損失的賠償也要按相應(yīng)的比例計(jì)算。

    增加這條規(guī)定似乎是增加了保險(xiǎn)人的責(zé)任范圍,但有一點(diǎn)必須明確保險(xiǎn)人也只負(fù)責(zé)因搶救保險(xiǎn)標(biāo)的而導(dǎo)致的合理必要的非保險(xiǎn)標(biāo)的損失,并且還以獲救保險(xiǎn)標(biāo)的保險(xiǎn)金額作為上限。這樣看來(lái),只有加上這一條,才能進(jìn)一步鼓勵(lì)被保險(xiǎn)人在發(fā)生災(zāi)害事故后及時(shí)搶救保險(xiǎn)標(biāo)的,同時(shí)也體現(xiàn)了公平的原則,達(dá)到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的最終目的:補(bǔ)償損失,恢復(fù)生產(chǎn),最大程度地降低社會(huì)財(cái)富的損失。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)案例范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 保險(xiǎn)利益原則 立法完善

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中保險(xiǎn)利益原則的適用

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)利益包括現(xiàn)有、責(zé)任和期待利益三種。根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)定對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，投保人或被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益（許崇苗，2000）。對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的認(rèn)定，一般通過四種體現(xiàn)來(lái)判斷：第一種判斷是存在經(jīng)濟(jì)利益，如財(cái)產(chǎn)所有者或經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)其所占有或管理財(cái)產(chǎn)具有的經(jīng)濟(jì)利益；第二種判斷是存在利害關(guān)系，如財(cái)產(chǎn)所有者或經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)承運(yùn)人、保管人或抵押人等具有保險(xiǎn)利益，因?yàn)樗麄兣c財(cái)產(chǎn)所有者或管理者占有或管理的財(cái)產(chǎn)有直接利害關(guān)系；第三種判斷是基于現(xiàn)有利益而產(chǎn)生的期待利益，如財(cái)產(chǎn)所有者或經(jīng)營(yíng)管理者在經(jīng)營(yíng)管理中能夠獲得的利益，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)的預(yù)期利潤(rùn)、房屋的租金收入等；第四種是經(jīng)營(yíng)管理人或財(cái)產(chǎn)所有人基于現(xiàn)有利益而期待某項(xiàng)責(zé)任不發(fā)生的利益即責(zé)任利益。什么樣的利益才可作為保險(xiǎn)利益需要保險(xiǎn)利益范圍的界定，這種界定對(duì)損害賠償范圍和保險(xiǎn)合同效力有重要意義。對(duì)于什么時(shí)候具備保險(xiǎn)利益有三種發(fā)展情況：首先，在簽訂保險(xiǎn)合同的時(shí)候就應(yīng)該具備，包括發(fā)生保險(xiǎn)事故的時(shí)候。其次，在簽訂保險(xiǎn)合同以及發(fā)生保險(xiǎn)事故的時(shí)候要有保險(xiǎn)利益，其他時(shí)候可以不存在。最后，只有在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)有保險(xiǎn)利益就可以。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中保險(xiǎn)利益的標(biāo)的物是財(cái)產(chǎn)及有關(guān)利益，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益包括現(xiàn)有利益、責(zé)任利益和期待利益，這是從物權(quán)和民法債權(quán)基本理論得出的。

（一）現(xiàn)有利益的認(rèn)定

首先要明確什么是現(xiàn)有利益，投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的所享有的現(xiàn)存利益即是現(xiàn)有利益，如經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、租賃權(quán)、所有權(quán)、承包權(quán)、債權(quán)、抵押權(quán)等合法權(quán)利針對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的產(chǎn)生的保險(xiǎn)利益。如企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)具有管理權(quán)，那么企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)具有保險(xiǎn)利益。如房屋的所有人對(duì)其投保的房屋具有保險(xiǎn)利益。只要是所有權(quán)人對(duì)其投保的所有物具有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系是合法的，那么就認(rèn)定所有權(quán)人對(duì)所有物就具有保險(xiǎn)利益。針對(duì)特定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的產(chǎn)生有以下幾種情況：第一種情況是投保人或被保險(xiǎn)人雖無(wú)現(xiàn)有利益和權(quán)力，但是根據(jù)法律關(guān)系，如果其死亡，權(quán)利和利益也將喪失；第二種情況是投保人或被保險(xiǎn)人是占有人；第三種情況是投保人或被保險(xiǎn)人有運(yùn)送義務(wù)或留置權(quán)利；第四種情況是投保人或被保險(xiǎn)人有符合法律規(guī)定的權(quán)利；第五種情況是投保人或被保險(xiǎn)人所具有的利益符合法律規(guī)定。認(rèn)定投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)標(biāo)的物具有保險(xiǎn)利益的標(biāo)準(zhǔn)是，其必須對(duì)標(biāo)的物具有符合法律規(guī)定的權(quán)利，如果發(fā)生保險(xiǎn)事故，出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失能夠進(jìn)行確切計(jì)算。

（二）責(zé)任利益的認(rèn)定

對(duì)于責(zé)任利益的認(rèn)定，首先要明確什么是責(zé)任利益，投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)標(biāo)的所應(yīng)該承擔(dān)的保險(xiǎn)合同上的法律責(zé)任、侵權(quán)損害賠償責(zé)任等即為責(zé)任利益。投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)合同中所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任及可能承擔(dān)的民事責(zé)任具有保險(xiǎn)利益，一般是因?yàn)榉梢?guī)定、違反合同或者產(chǎn)生侵權(quán)行為。應(yīng)該明確責(zé)任利益必須是屬于法律上的責(zé)任，不屬于法律上的責(zé)任不能稱之為責(zé)任利益。例如如果投保人或被保險(xiǎn)人負(fù)有賠償責(zé)任，就可以對(duì)責(zé)任利益進(jìn)行投保，訂立責(zé)任保險(xiǎn)合同。

（三）期待利益的認(rèn)定

對(duì)于期待利益的認(rèn)定，首先要明確什么是期待利益，投保人或被保險(xiǎn)人在現(xiàn)有利益的基礎(chǔ)上訂立保險(xiǎn)合同以期待在未來(lái)獲得利益即為期待利益。它是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的一種，通過簽訂保險(xiǎn)合同而產(chǎn)生，具有法律上的權(quán)利或者利益并且受到法律保護(hù)，如果沒有現(xiàn)有利益，那么就不可能產(chǎn)生期待利益，它必須在現(xiàn)有利益的基礎(chǔ)上產(chǎn)生。積極的期待利益與消極的不期待利益是期待利益的兩種表現(xiàn)形式。積極的期待利益是指運(yùn)用保險(xiǎn)標(biāo)的并產(chǎn)生收入上的增加。消極的不期待利益是一種責(zé)任利益，是指運(yùn)用保險(xiǎn)標(biāo)的造成他人財(cái)物損失、人身傷亡所應(yīng)依法承擔(dān)的民事?lián)p害賠償責(zé)任。我國(guó)臺(tái)灣保險(xiǎn)法規(guī)定，對(duì)于所簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，只要是符合法律規(guī)定并且保險(xiǎn)合同有效，那么所產(chǎn)生的利益就認(rèn)定為保險(xiǎn)利益。對(duì)于期待利益的產(chǎn)生認(rèn)定不以法律權(quán)利或責(zé)任為基礎(chǔ)而是通過事實(shí)原因。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)原則適用中存在的問題

（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的保險(xiǎn)利益問題

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中沒有像人身保險(xiǎn)那樣對(duì)保險(xiǎn)利益進(jìn)行列舉，我國(guó)保險(xiǎn)法沒有明確說明什么是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的保險(xiǎn)利益。一般財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的保險(xiǎn)利益主要有三種判斷標(biāo)準(zhǔn)：第一種判斷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為保險(xiǎn)利益是一種利益關(guān)系或利害關(guān)系；第二種判斷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為保險(xiǎn)利益必須是一種經(jīng)濟(jì)利益；第三種判斷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)為保險(xiǎn)利益必須是合法利益。因此，在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中沒有明確的判斷標(biāo)準(zhǔn)，在訂立保險(xiǎn)合同的時(shí)候容易判斷不準(zhǔn)確，產(chǎn)生歧義。比方說如果一個(gè)人想簽訂一個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)責(zé)任保險(xiǎn)合同，但是在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)只是說要為倉(cāng)儲(chǔ)物投保而沒有明確說明保險(xiǎn)利益是什么，那么保險(xiǎn)人所訂立的保險(xiǎn)合同很有可能是以倉(cāng)儲(chǔ)物為標(biāo)的（張虹薇，2007）。而這與投保人想投保倉(cāng)儲(chǔ)責(zé)任的初衷相違背，糾紛也會(huì)由此引發(fā)。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益轉(zhuǎn)移問題

我國(guó)保險(xiǎn)法中規(guī)定如果轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)標(biāo)的，那么保險(xiǎn)標(biāo)的受讓人則承繼轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利和義務(wù)。理論上講，如果投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的不具有保險(xiǎn)利益則會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)合同無(wú)效。即訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，投保人或被保險(xiǎn)人前提上必須擁有保險(xiǎn)利益，當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)已經(jīng)不具有保險(xiǎn)利益的則無(wú)法得到賠償。但是司法實(shí)踐中，如果訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，即便是投保人或被保險(xiǎn)人當(dāng)時(shí)不擁有保險(xiǎn)利益，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)卻具有保險(xiǎn)利益，則應(yīng)獲得賠償。根據(jù)保險(xiǎn)利益原則，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單轉(zhuǎn)讓的根本原因是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的轉(zhuǎn)讓，例如經(jīng)營(yíng)權(quán)、保險(xiǎn)標(biāo)的物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。但是如何真正完成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)是什么并沒有明確規(guī)定，易引發(fā)糾紛。

我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中保險(xiǎn)利益適用的立法完善

（一）完善對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的立法闡釋

應(yīng)明確保險(xiǎn)利益的性質(zhì)，將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益與人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益分別界定?？梢赃@樣界定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益：與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的相關(guān)，被保險(xiǎn)人對(duì)特定標(biāo)的物所具有的合法經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人應(yīng)具有保險(xiǎn)利益，否則保險(xiǎn)合同無(wú)效。在我國(guó)，人們的法律文化程度還不是很高，如果簽訂保險(xiǎn)合同，應(yīng)該讓投保人和被保險(xiǎn)人清楚什么是保險(xiǎn)利益，因此讓投保人和被保險(xiǎn)人明確保險(xiǎn)利益的范圍和種類是非常有必要的，同時(shí)應(yīng)該在保險(xiǎn)合同中注明保險(xiǎn)利益的范圍和種類（江潮國(guó)，2002）。

對(duì)于保險(xiǎn)利益范圍的確定，大多數(shù)保險(xiǎn)合同都是通過標(biāo)的物、被保險(xiǎn)人、賠償項(xiàng)目、投保人等條款來(lái)確定。在一些保險(xiǎn)合同上會(huì)有需要投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)投保財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)利益確認(rèn)項(xiàng)目，并說明所投保財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)利益必須具有合法性，否則保險(xiǎn)合同無(wú)效。而在保險(xiǎn)合同的其他地方對(duì)于保險(xiǎn)利益很少提及。這導(dǎo)致了保險(xiǎn)合同履行中出現(xiàn)一些問題，并且使保險(xiǎn)利益功能不能實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同大部分都屬于不定值保險(xiǎn)合同。發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，保險(xiǎn)標(biāo)的受到損害，保險(xiǎn)人應(yīng)給予賠償，賠償標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)。但對(duì)于特殊保險(xiǎn)標(biāo)的，應(yīng)事先確定保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)格才能簽訂定制保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，應(yīng)按保險(xiǎn)合同確定的價(jià)格進(jìn)行賠償。尤其是文物、古玩或者字畫應(yīng)采用定值保險(xiǎn)方式，避免爭(zhēng)訟。因此應(yīng)明確保險(xiǎn)利益種類和范圍、條件及限制。如用列舉方法明確財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益范圍：一是對(duì)財(cái)產(chǎn)享有法律上權(quán)利的人；二是保管人對(duì)其所保管的財(cái)產(chǎn)；三是占有人對(duì)其占有的財(cái)產(chǎn)；四是股東對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)；五是基于合同產(chǎn)生的利益；六是經(jīng)營(yíng)者對(duì)經(jīng)營(yíng)事業(yè)的期待利益；七是其他與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的相關(guān)的利益（李逸仙，2009）。

（二）規(guī)定保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益告知義務(wù)條款

在保險(xiǎn)法中保險(xiǎn)利益原則地位非常重要。投保人和被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，由于不能很好地理解保險(xiǎn)法術(shù)語(yǔ)，導(dǎo)致對(duì)保險(xiǎn)利益的定位不準(zhǔn)確，給自己帶來(lái)了損失，但保險(xiǎn)人卻依然可以獲得保險(xiǎn)費(fèi)。因此在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)設(shè)置保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益告知義務(wù)，發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，保險(xiǎn)人就會(huì)因?yàn)闆]有履行告知義務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益告知義務(wù)可以加強(qiáng)保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)利益的關(guān)注度，促進(jìn)社會(huì)公共利益的實(shí)現(xiàn)。

（三）應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益轉(zhuǎn)移的規(guī)定

1.限定保險(xiǎn)法中的轉(zhuǎn)讓定義。在我國(guó)物權(quán)法中，規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓必須以過戶登記為準(zhǔn)才能完成所有權(quán)轉(zhuǎn)移，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓只需交付完成就可以完成所有權(quán)轉(zhuǎn)移。在我國(guó)保險(xiǎn)法中，規(guī)定標(biāo)的物的轉(zhuǎn)讓隨買賣合同發(fā)生轉(zhuǎn)移，同時(shí)發(fā)生轉(zhuǎn)移的還有風(fēng)險(xiǎn)。如果是普通的動(dòng)產(chǎn)交易，標(biāo)的物的轉(zhuǎn)讓只需完成物權(quán)占有的轉(zhuǎn)移即可完成。但是對(duì)于房屋、車輛等標(biāo)的物的轉(zhuǎn)移比一般的物權(quán)轉(zhuǎn)讓多了一項(xiàng)手續(xù)，要以最后辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)（也就是過戶登記）為準(zhǔn)。在今天日益活躍的商法領(lǐng)域，過于顧及形式要件往往會(huì)犧牲實(shí)體價(jià)值，因此應(yīng)該以靈活性和實(shí)體利益為主，而不應(yīng)該強(qiáng)調(diào)是否在形式上辦理了過戶手續(xù)。應(yīng)該限定轉(zhuǎn)讓定義，限定為交易雙方達(dá)成了合意并轉(zhuǎn)移了占有。

2.進(jìn)一步明確保險(xiǎn)利益隨著保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。我國(guó)保險(xiǎn)法中，保險(xiǎn)利益轉(zhuǎn)移存在一些問題。一是手續(xù)繁復(fù)，要求所有人辦理改批保單的手續(xù)，這使保險(xiǎn)利益受讓人非常被動(dòng)。如果在轉(zhuǎn)讓過程中忽略了保單變動(dòng)，沒有及時(shí)到保險(xiǎn)公司那里辦理保單改批手續(xù)，一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)賠償將會(huì)變得不確定，而為保險(xiǎn)人提供了解除保險(xiǎn)合同的便利時(shí)機(jī)，保險(xiǎn)人很有可能終止保險(xiǎn)責(zé)任（張虹薇，2007），解除保險(xiǎn)合同。因此，應(yīng)進(jìn)一步明確保險(xiǎn)利益隨著保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，不管保險(xiǎn)標(biāo)的所有人是誰(shuí)，無(wú)需保險(xiǎn)人同意，保險(xiǎn)人都按法律規(guī)定繼續(xù)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行承保，保險(xiǎn)利益由保險(xiǎn)標(biāo)的受讓人繼承，從而使保險(xiǎn)合同繼續(xù)有效。也就是說雖然保險(xiǎn)合同中被保險(xiǎn)人沒有發(fā)生變化，但只要是保險(xiǎn)利益在實(shí)質(zhì)上發(fā)生了轉(zhuǎn)移，保險(xiǎn)法律關(guān)系發(fā)生變化，就算是沒有完成法律規(guī)定的相應(yīng)手續(xù)，對(duì)于保險(xiǎn)標(biāo)的受讓人保險(xiǎn)合同仍然有效。為了保護(hù)保險(xiǎn)人的利益，便于保險(xiǎn)人在知道保險(xiǎn)利益轉(zhuǎn)移后是否決定繼續(xù)承保，應(yīng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人保險(xiǎn)利益轉(zhuǎn)移情況。對(duì)于保險(xiǎn)利益轉(zhuǎn)移的通知及保險(xiǎn)人是否繼續(xù)承保的答復(fù)都需要有時(shí)效的限制。

3.確定保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。在保險(xiǎn)合同中，通過保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓時(shí)間來(lái)確定保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓時(shí)間，保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)讓時(shí)間確定各種權(quán)利義務(wù)時(shí)間起算點(diǎn)，因此應(yīng)確定保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)合同實(shí)質(zhì)上是一種買賣同時(shí)體現(xiàn)了投保人和保險(xiǎn)人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，投保人的權(quán)利是將標(biāo)的物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，義務(wù)是繳納保險(xiǎn)費(fèi)；保險(xiǎn)人的權(quán)利則是收取保險(xiǎn)費(fèi)，義務(wù)是承受保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)。如果標(biāo)的物發(fā)生轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)也隨之轉(zhuǎn)移：標(biāo)的物在轉(zhuǎn)移前，其毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由標(biāo)的物所有人承擔(dān)，發(fā)生轉(zhuǎn)移后，標(biāo)的物由買受人占有和使用，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由買受人來(lái)承擔(dān)。因此應(yīng)該確定保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)間不應(yīng)以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間為準(zhǔn)，應(yīng)以標(biāo)的物交付的時(shí)間為準(zhǔn)。

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財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)案例范文第4篇

一、保險(xiǎn)利益的概念及我國(guó)《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)利益的定義

保險(xiǎn)利益起源于海上保險(xiǎn)，最早以成文法形式規(guī)定保險(xiǎn)利益的是英國(guó)1746年《海上保險(xiǎn)法》。但保險(xiǎn)利益的概念在世界范圍內(nèi)也沒有一個(gè)統(tǒng)一的界定，各國(guó)出現(xiàn)過不同的稱謂。比如，英國(guó)在其海上保險(xiǎn)法中稱其為"可保利益"(insurable interest)；德國(guó)商法稱為"被保險(xiǎn)的利害關(guān)系"；日本商法稱為"被保險(xiǎn)利益"。理論界對(duì)保險(xiǎn)利益有多種解釋。有人認(rèn)為, 保險(xiǎn)利益是指投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)標(biāo)的所具有的利害關(guān)系, 即投保人或被保險(xiǎn)人因?yàn)楸ｋU(xiǎn)事故的發(fā)生, 以致保險(xiǎn)標(biāo)的不安全而受損, 或者因?yàn)楸ｋU(xiǎn)事故的不發(fā)生而受益的利益關(guān)系；也有人認(rèn)為, 財(cái)產(chǎn)上的保險(xiǎn)利益是指投保人對(duì)于特定財(cái)產(chǎn)所具有的實(shí)際和法律上的利益, 人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益對(duì)于投保人本人為其主觀價(jià)值, 對(duì)于第三人則為投保人和第三人之間的相互關(guān)系。英國(guó)學(xué)者約翰· 斯蒂爾認(rèn)為保險(xiǎn)利益是產(chǎn)生于被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)標(biāo)的的具有的為法律所認(rèn)可的利益關(guān)聯(lián)關(guān)系, 并為法律所承認(rèn), 可以投保的一種法定權(quán)利。總之, 投保人被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有為法律所認(rèn)可的利益關(guān)聯(lián)關(guān)系即保險(xiǎn)利益?！?】

我國(guó)《保險(xiǎn)法》第12 條規(guī)定："保險(xiǎn)利益是指投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益。"這個(gè)規(guī)定是一個(gè)涵蓋財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)利益的概括定義。但是，人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益有很大的不同。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的保險(xiǎn)利益強(qiáng)調(diào)的是保險(xiǎn)利益的經(jīng)濟(jì)性，如果投保人沒有這種經(jīng)濟(jì)上的利害關(guān)系，則對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的沒有保險(xiǎn)利益。人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益，是指投保人將因保險(xiǎn)事故的發(fā)生而遭受損失，因保險(xiǎn)事故的不發(fā)生而維持原有的利益。它更強(qiáng)調(diào)投保人與被保險(xiǎn)人之間是否具有法律所規(guī)定的親屬關(guān)系、信賴關(guān)系或者其他利害關(guān)系。我國(guó)學(xué)者李玉泉認(rèn)為："財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益，是指投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的所具有的某種合法的經(jīng)濟(jì)利益。人身保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益，是指投保人對(duì)于被保險(xiǎn)人的生命或身體所具有的利害關(guān)系。"【2】可見，我們可以把財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益定義為：投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)作為保險(xiǎn)標(biāo)的的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益所具有的法律上承認(rèn)的利益。

二、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)之保險(xiǎn)利益的認(rèn)定

保險(xiǎn)法明確了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的主體和時(shí)間，卻沒有明確其種類和范圍，我們要對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的種類和范圍加以明確，首先必須了解財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的性質(zhì)，然后進(jìn)行認(rèn)定，了解哪些利益可歸入保險(xiǎn)利益的范圍。

一般認(rèn)為，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益具有以下性質(zhì):

1．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益須為合法的利益，即其利益不得違反強(qiáng)行法規(guī)或公序良俗。例如，竊賊就贓物以及貨主就違禁物而言，均為不法利益，即不能以該物作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的標(biāo)的。

2．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益須為經(jīng)濟(jì)上的利益，即可以用貨幣、金錢估算或估價(jià)的利益。其范圍比較廣泛，包括由所有權(quán)、債權(quán)、擔(dān)保物權(quán)等在法律上產(chǎn)生的利益，由純經(jīng)濟(jì)關(guān)系或基于某種責(zé)任而存在的利益等，都可視為有經(jīng)濟(jì)上的利益。

3．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益須為確定的利益，它包括經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系已經(jīng)確定和能夠確定兩種情況。前者為現(xiàn)有利益，如投保人的某件財(cái)產(chǎn)；后者為期待利益，即基于現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)權(quán)，依其正常用途及方法經(jīng)營(yíng)或操作，所可以期待的利益，如工廠正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的收益。【3】

從性質(zhì)上看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益主要可分為現(xiàn)有利益、期待利益和責(zé)任利益三類

具體如下：

1、現(xiàn)有利益。現(xiàn)有利益，是指投保人或者被保險(xiǎn)人依法對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的所享有的現(xiàn)存利益，包括但不限于投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的所有權(quán)利益、占有利益、用益物權(quán)利益以及擔(dān)保物權(quán)利益等。例如，房屋的所有人對(duì)其投保的房屋具有保險(xiǎn)利益。一般而言，下列情形產(chǎn)生保險(xiǎn)利益：(1)投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)于特定財(cái)產(chǎn)有法律上的權(quán)利；(2)投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)于特定財(cái)產(chǎn)有實(shí)際而合法的利益；(3)投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)于特定財(cái)產(chǎn)有運(yùn)送的義務(wù)或者留置的權(quán)利；(4)投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)于特定財(cái)產(chǎn)為現(xiàn)占有人：(5)投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)于特定財(cái)產(chǎn)雖無(wú)現(xiàn)有權(quán)利或者利益，但依其法律關(guān)系，法律上確定的權(quán)利就因其損失而喪失。

2、期待利益。期待利益，是指投?；蛘弑槐ｋU(xiǎn)人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的利益尚未存在，但基于其現(xiàn)有權(quán)利而未來(lái)可獲得的利益，包括預(yù)期的利潤(rùn)、租金收入、運(yùn)費(fèi)收入、耕種收入等利益。期待利益因現(xiàn)有利益而產(chǎn)生。沒有現(xiàn)有利益，也不可能存在期待利益。期待利益一般因?yàn)榫哂蟹缮系臋?quán)利或者利益而發(fā)生，受法律保護(hù)，屬于財(cái)產(chǎn)利益的一種。因合同而產(chǎn)生的利益，為期待利益的一種。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)《保險(xiǎn)法》第20條規(guī)定，凡基于有效契約所產(chǎn)生之利益，亦得為保險(xiǎn)利益。但是，期待利益還有因?yàn)槭聦?shí)原因而產(chǎn)生的利益，它不以法律權(quán)利或者責(zé)任為基礎(chǔ)，這在美國(guó)稱之為"事實(shí)上的期待利益"。例如，業(yè)主經(jīng)營(yíng)的將來(lái)利潤(rùn)所得因?yàn)闋I(yíng)業(yè)中斷(并無(wú)他人應(yīng)對(duì)此負(fù)責(zé))而所可能發(fā)生的損失，構(gòu)成事實(shí)上的期待利益。事實(shí)上的期待利益，構(gòu)成業(yè)務(wù)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益。

3、責(zé)任利益。責(zé)任利益，是指投保人或者被保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)標(biāo)的所承擔(dān)的合同上的責(zé)任、侵權(quán)損害賠償責(zé)任以及其他依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。責(zé)任利益，屬于法律上的責(zé)任，一般以民事賠償責(zé)任為限，非法律上的責(zé)任，不能稱之為責(zé)任利益。依通常的見解，民事賠償責(zé)任產(chǎn)生于侵權(quán)行為和違反合同的行為。民事賠償責(zé)任，還可以因?yàn)榉梢?guī)定而發(fā)生。因此，可以稱之為保險(xiǎn)利益的法律責(zé)任，應(yīng)當(dāng)以被保險(xiǎn)人的行為和損害事故之間的法律上的因果聯(lián)系為基礎(chǔ)，可因侵權(quán)行為而發(fā)生，亦可因合同行為而發(fā)生，還可以因?yàn)榉傻囊?guī)定而發(fā)生。總之，投保人或者被保險(xiǎn)人有承擔(dān)民事責(zé)任的可能時(shí)，對(duì)其可能承擔(dān)的責(zé)任具有保險(xiǎn)利益。【4】例如，我國(guó)目前開辦的機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)等，都是以投保人的責(zé)任利益為保險(xiǎn)利益的險(xiǎn)種。產(chǎn)品責(zé)任、雇主責(zé)任等，均可產(chǎn)生保險(xiǎn)利益。

三、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)之保險(xiǎn)利益立法中存在的現(xiàn)實(shí)問題和完善建議

根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》第12 條的規(guī)定可知，我國(guó)保險(xiǎn)法采取的是保險(xiǎn)利益概括主義的立法體例, 沒有對(duì)各種保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益作具體規(guī)定。而在保險(xiǎn)法的解釋中亦沒有對(duì)"保險(xiǎn)利益"尤其是"財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益"做出闡釋。"保險(xiǎn)利益"是個(gè)比較抽象的法律術(shù)語(yǔ)，在我國(guó)這種法律文化程度不高的情況下，讓當(dāng)事人清楚地了解"保險(xiǎn)利益"的種類和范圍以及要求投保人和被保險(xiǎn)人澄清自己的保險(xiǎn)利益是什么是很有必要的，而且可以避免很多不必要的糾紛。在現(xiàn)存的很多保險(xiǎn)合同中，大部分保險(xiǎn)合同都是通過"投保人"、"被保險(xiǎn)人"、"標(biāo)的物"、"賠償項(xiàng)目"條款來(lái)確定保險(xiǎn)利益的范圍，有的保險(xiǎn)合同會(huì)寫上一句"請(qǐng)你確認(rèn)你對(duì)投保財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)利益：你對(duì)投保的財(cái)產(chǎn)必須具有法律上規(guī)定的保險(xiǎn)利益，否則合同自始無(wú)效。"在合同的其他地方很少用"保險(xiǎn)利益"這個(gè)概念。這樣不僅使得保險(xiǎn)利益的功能不能實(shí)現(xiàn)而且在保險(xiǎn)合同的履行過程中也會(huì)出現(xiàn)問題。例如：一個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)人本來(lái)的意思是訂立一個(gè)倉(cāng)儲(chǔ)責(zé)任保險(xiǎn)合同，如果在保險(xiǎn)合同中沒有明確何為保險(xiǎn)利益，只是向保險(xiǎn)人聲稱自己是為倉(cāng)儲(chǔ)物投保，保險(xiǎn)人如果不再進(jìn)一步深查，就很有可能以倉(cāng)儲(chǔ)物為標(biāo)的訂立一個(gè)保險(xiǎn)合同。這種合同很有可能引發(fā)糾紛?！?】

因此，我們必須進(jìn)一步完善保險(xiǎn)法中關(guān)于保險(xiǎn)利益的規(guī)定，解決實(shí)際操作中的各種問題，更好的發(fā)揮保險(xiǎn)法的作用。

1、在保險(xiǎn)法或者其解釋中明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的種類和范圍。

總結(jié)第二部分的分析，我們可以嘗試來(lái)確定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利益的種類和范圍，具體可以包括：（1）物權(quán)，包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)。所有權(quán)人對(duì)其所有物享有保險(xiǎn)利益, 用益物權(quán)人和擔(dān)保物權(quán)人在其權(quán)利范圍內(nèi)享有保險(xiǎn)利益。（2）債權(quán)。在當(dāng)事人所締結(jié)的合同中, 如是以某種財(cái)產(chǎn)為履行的對(duì)象, 則該財(cái)產(chǎn)的毀損滅失勢(shì)必影響當(dāng)事人一方因合同而產(chǎn)生的利益, 因此, 該當(dāng)事人可就該財(cái)產(chǎn)上的債權(quán)投保危險(xiǎn)。（3） 股權(quán)。公司財(cái)產(chǎn)是由股東投資形成的全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán),因此, 從公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及其獨(dú)立人格來(lái)看, 公司依法對(duì)公司財(cái)產(chǎn)具有保險(xiǎn)利益, 當(dāng)然，公司股東對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)亦享有保險(xiǎn)利益亦屬。（4）占有。我國(guó)保險(xiǎn)法尚未確定占有人對(duì)占有物的保險(xiǎn)利益, 但保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中, 合法的占有可以投保。（5）法律責(zé)任。民事賠償責(zé)任產(chǎn)生的依據(jù)主要是合同行為和侵權(quán)行為。在產(chǎn)生民事賠償責(zé)任時(shí), 公民或法人的利益要蒙受損失, 因此, 對(duì)其依法應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任即具有保險(xiǎn)利益, 保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任, 也具有保險(xiǎn)利益。【6】對(duì)于不勝枚舉的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利采用概括的方式制定出具體的界定標(biāo)準(zhǔn)，即規(guī)定："被保險(xiǎn)人對(duì)于法律允許的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利視為具有保險(xiǎn)利益。"另外，鑒于保險(xiǎn)合同法屬于民商法的范疇，本著"當(dāng)事人意思自治原則"和"法無(wú)明文禁止即自由"原則，應(yīng)當(dāng)允許當(dāng)事人之間約定是否具有保險(xiǎn)利益，對(duì)于當(dāng)事人約定的不違反法律禁止性規(guī)定的利益可以在維護(hù)被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人利益平衡、公平正義及維護(hù)交易的穩(wěn)定的基礎(chǔ)上予以判定具有保險(xiǎn)利益?！?】

2、在保險(xiǎn)法中明確規(guī)定保險(xiǎn)利益告知義務(wù)條款。

保險(xiǎn)利益原則在保險(xiǎn)法中舉足輕重，嚴(yán)重影響著投保人和被保險(xiǎn)人權(quán)利義務(wù)的實(shí)現(xiàn)。在訂立合同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)法術(shù)語(yǔ)的理解上投保人和被保險(xiǎn)人處于弱勢(shì)地位。對(duì)保險(xiǎn)利益的定位的不準(zhǔn)確將會(huì)給投保人和被保險(xiǎn)人帶來(lái)?yè)p失，而保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)費(fèi)不會(huì)有絲毫損傷。在這種情況下很有可能會(huì)出現(xiàn)保險(xiǎn)人沒有得到投保人對(duì)保險(xiǎn)利益的闡釋和投保人簽訂保險(xiǎn)合同，在此基礎(chǔ)上的保險(xiǎn)合同很可能引發(fā)糾紛。這種糾紛的解決結(jié)果也最終會(huì)是投保人沒有保險(xiǎn)利益而使得自己蒙受損失，保險(xiǎn)人則一方面得到了保險(xiǎn)費(fèi)，另一方面避免了賠償損失。如果把保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益告知設(shè)置為合同締約時(shí)的義務(wù)，投保人與保險(xiǎn)人簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)， 保險(xiǎn)人可以針對(duì)被保險(xiǎn)人是否對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的享有保險(xiǎn)利益的有關(guān)情況進(jìn)行詢問,本著最大誠(chéng)信原則，投保人也應(yīng)該履行如實(shí)告知義務(wù)。那么，投保人在因故意或者重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的不利后果。同樣，保險(xiǎn)人也會(huì)因自己沒有履行告知義務(wù)而承擔(dān)責(zé)任。如此一來(lái)，不僅使得保險(xiǎn)合同各方有明確的法律依據(jù)，并且據(jù)此判斷是否具有保險(xiǎn)利益，平衡被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人之間的利益關(guān)系，而且有利于保證社會(huì)公共利益的實(shí)現(xiàn)，督促保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)利益的關(guān)注，最終可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

參考文獻(xiàn)

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【6】許崇苗,李利著.中國(guó)保險(xiǎn)法原理與適用[M].北京：法律出版社,2006年第1版.

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)案例范文第5篇

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃；保險(xiǎn)業(yè)；納稅人

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時(shí)，以稅收政策為導(dǎo)向，通過投資、理財(cái)、組織、經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的事先安排和策劃以達(dá)到稅后財(cái)務(wù)利益最大化的經(jīng)濟(jì)行為。

二、保險(xiǎn)業(yè)稅收籌劃的意義

保險(xiǎn)公司加強(qiáng)納稅籌劃，是增強(qiáng)保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱：納稅人）實(shí)力的一個(gè)重要手段。尤其對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，由于其所納稅收占其支出的比重較大，研究納稅籌劃的意義更加重大。

1.有助于抑制自身自覺和不自覺的偷、逃稅行為，樹立誠(chéng)實(shí)納稅人的良好形象。

2.有助于優(yōu)化險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方向。保險(xiǎn)公司根據(jù)稅法中稅基與稅率的差別、根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，進(jìn)行險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方向的優(yōu)化，盡管在主觀上是為了減輕稅賦，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用下，逐步走向險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)合理和經(jīng)營(yíng)方向正確的道路上來(lái)。

3.有助于提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平。資金、成本和利潤(rùn)是公司經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的基本要素，節(jié)稅的目的就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本和利潤(rùn)的最佳效果，以達(dá)到公司稅后利潤(rùn)的最大化。

4.從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體來(lái)看，節(jié)稅不僅不會(huì)減少國(guó)家的稅收總量，甚至可能增加國(guó)家的稅收總量，所以進(jìn)行稅收籌劃，既符合國(guó)家利益，又能增強(qiáng)公司實(shí)力。節(jié)稅有利于公司，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有計(jì)劃按比例發(fā)展。

三、保險(xiǎn)業(yè)稅收籌劃的具體分析

（一）營(yíng)業(yè)稅籌劃

目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)稅率為5%，節(jié)稅的重點(diǎn)在營(yíng)業(yè)額。主要有三種方式：應(yīng)稅項(xiàng)目定價(jià)、擴(kuò)大免稅項(xiàng)目、分保業(yè)務(wù)。下文將詳細(xì)闡述各種方法的應(yīng)用。

1.應(yīng)稅項(xiàng)目定價(jià)。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率正逐步走向市場(chǎng)化，也就是說在保險(xiǎn)費(fèi)率的確定越來(lái)越多地采取保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人雙方協(xié)議價(jià)格的方式。這樣，就為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司以較低的價(jià)格申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、少繳營(yíng)業(yè)稅提供了可能。如果保險(xiǎn)人采取較低的定價(jià)，就可降低應(yīng)納稅額。而且在此同時(shí)，還可以向被保險(xiǎn)人提出提前付款、簽訂長(zhǎng)期合同等優(yōu)惠條件，從而使納稅人——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司得到總體的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。

2.擴(kuò)大免稅項(xiàng)目。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的免稅項(xiàng)目主要有：出口貨運(yùn)險(xiǎn)種、養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)、開展保費(fèi)到期返還投保人業(yè)務(wù)、個(gè)人投資分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。（1）對(duì)于出口貨運(yùn)險(xiǎn)而言，一方面加大投入，調(diào)動(dòng)出口貨運(yùn)險(xiǎn)展業(yè)人員的積極性，增加該險(xiǎn)種的保費(fèi)收入；另一方面通過條款的修訂，擴(kuò)大保障范圍或增加附加險(xiǎn)，從而在技術(shù)上促進(jìn)出口信用險(xiǎn)保費(fèi)的增加。（2）對(duì)于種、養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)而言，隨著入世我國(guó)的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平將得到較大的提高，屆時(shí)種、養(yǎng)兩業(yè)保險(xiǎn)將有較大的開發(fā)空間。（3）開展財(cái)產(chǎn)、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，且該項(xiàng)業(yè)務(wù)具有保費(fèi)到期返還給投保人的特點(diǎn)。根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，保險(xiǎn)公司向投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)額，而不是儲(chǔ)金的利息收入，所以該筆業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為2900萬(wàn)元。（4）根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1994]002號(hào)文件，對(duì)保險(xiǎn)公司開辦的個(gè)人投資分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，取得的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅。

3.分保業(yè)務(wù)。初保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為全部險(xiǎn)保費(fèi)收入減去付給分保險(xiǎn)后的余額。但分保人的營(yíng)業(yè)稅金由初保人代扣代繳。例如某保險(xiǎn)公司為衛(wèi)星發(fā)射業(yè)務(wù)提供保險(xiǎn)，根據(jù)合同規(guī)年：發(fā)射失敗，將賠償2000萬(wàn)人民幣。全部保險(xiǎn)費(fèi)收入為200萬(wàn)人民幣。該保險(xiǎn)公司以分保形式支付給另一保險(xiǎn)公司保費(fèi)100萬(wàn)元，否則此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為：（2000000-1000000）×5%=50000（元）， 代扣代繳分保人營(yíng)業(yè)稅為1000000×5%=50000（元）。

（二）企業(yè)所得稅籌劃

企業(yè)所得稅在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中從納稅總額上僅次于營(yíng)業(yè)稅，且由于其與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)收支息息相關(guān)，特別是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容是財(cái)產(chǎn)損失和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)上有其特殊性，所以搞好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的所得稅籌劃，體現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營(yíng)水平，對(duì)提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，有著十分重要的意義。

企業(yè)所得稅納稅籌劃的重點(diǎn)一般包括準(zhǔn)予從收入額中扣除的項(xiàng)目、免于計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目和減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目等三個(gè)主要方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也是同樣。

1.免于計(jì)入收入總額的納稅籌劃。保險(xiǎn)企業(yè)的下列項(xiàng)目，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，允許在稅前扣除：（1）手續(xù)費(fèi)不超過8%據(jù)實(shí)扣除；（2）傭金不超過保費(fèi)5%據(jù)實(shí)扣除；（3）按不超過營(yíng)業(yè)收入5%業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)據(jù)實(shí)扣除。開業(yè)不滿3年的保險(xiǎn)企業(yè)，按不超過營(yíng)業(yè)收入0.9%的，據(jù)實(shí)扣除；（4）按不超過營(yíng)業(yè)收入0.3%招待費(fèi)據(jù)實(shí)扣除；（5）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，按不超過當(dāng)年自留保費(fèi)收入的0.8%據(jù)實(shí)扣除；（6）各種保險(xiǎn)賠款沖抵準(zhǔn)備金不足的部分準(zhǔn)予在稅前扣除；（7）國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無(wú)法收回或逾期無(wú)法收回的，準(zhǔn)予作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除等等。

2.擴(kuò)大免稅所得額的納稅籌劃。（1）選擇不同的股票長(zhǎng)期投資核算方法進(jìn)行稅收規(guī)避、稅收滯納。這種辦法的依據(jù)是：企業(yè)的股票長(zhǎng)期投資的會(huì)計(jì)核算是采用成本法還是采用權(quán)益法，在被投資企業(yè)處于低所得稅稅率地區(qū)時(shí)，對(duì)企業(yè)的所得稅繳納是有影響的。由于目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的可投資范圍很窄，故該辦法很少用到，但隨著國(guó)家允許財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資范圍的擴(kuò)大，該辦法將是一個(gè)可供選擇的納稅籌劃方案。（2）虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第11條規(guī)定了虧損彌補(bǔ)政策，這一條例適用于不同經(jīng)濟(jì)成份、不同經(jīng)營(yíng)組成形式的企業(yè)。但由于目前的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司基本都有盈利，所以都未從中得益。但隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，某些年度發(fā)生虧損不可避免，那時(shí)候充分利用這條政策，可以為企業(yè)降低不少稅收。

3.利用企業(yè)所得稅減免稅政策的納稅籌劃。（1）金融保險(xiǎn)企業(yè)購(gòu)買（包括在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買）的國(guó)債到期（或分期）兌付所取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅。但相關(guān)費(fèi)用不得在稅前扣除。金融保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買的國(guó)債未到兌付期而銷售所取得的收入，應(yīng)征收企業(yè)所得稅。（2）出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)先征后返。對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行和中保財(cái)險(xiǎn)公司的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅實(shí)行先征后返。

（三）個(gè)人所得稅的稅收籌劃

1.雇員工資收入部分。（1）盡可能平均地發(fā)放員工的每月工資，避免一次性的大額獎(jiǎng)金發(fā)放，相對(duì)降低員工應(yīng)納所得稅的稅率。（2）捐贈(zèng)抵減的納稅籌劃?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定：個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。（3）由公司提供相關(guān)費(fèi)用，降低應(yīng)納稅所得。采取由公司提供一定服務(wù)費(fèi)用開支等方式，雖然減少了雇員的收入，同時(shí)也減少了雇員的應(yīng)納稅所得。比如，由公司提供通訊、交通以及其他方面的服務(wù)來(lái)抵頂一部分工資。對(duì)公司來(lái)說，開支并沒有增多，利益無(wú)損；對(duì)雇員來(lái)說，這些通訊、交通等開支是納稅人的日常開支，若由納稅人用收入購(gòu)買往往不能在繳納所得稅時(shí)扣除。

2.支付給個(gè)人人的手續(xù)費(fèi)部分。（1）分次申報(bào)納稅。支付給個(gè)人人的手續(xù)費(fèi)屬勞務(wù)報(bào)酬，按稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬屬于一次收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。如果支付間隔超過1個(gè)月，按每次收入額扣除法定費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而間隔期不超過1個(gè)月，則合并為一次扣除法定費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)個(gè)人人合理安排納稅時(shí)間內(nèi)每月支付手續(xù)費(fèi)的數(shù)量，可以使個(gè)人人多次抵扣法定的定額（定率）費(fèi)用，減少每月的應(yīng)納稅所得額，避免適用較高的稅率，使其凈收益增加。（2）同樣可以適當(dāng)采用對(duì)雇員的第（2）、（3）種辦法。隨著國(guó)家稅收體制的完善和保險(xiǎn)市場(chǎng)的健全，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司稅收籌劃將越來(lái)越成熟，將為我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展做出越來(lái)越大的貢獻(xiàn)。

（四）企業(yè)組建形式中利用受控保險(xiǎn)公司的稅收籌劃

受控保險(xiǎn)公司是指一家工商企業(yè)集團(tuán)建立起來(lái)的保險(xiǎn)公司，承保本公司集團(tuán)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)事宜。如果這家從事保險(xiǎn)的子公司只限于某公司業(yè)務(wù)的范圍，它被稱為純粹的受控保險(xiǎn)公司。如果它還向企業(yè)集團(tuán)以外承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，便被稱為廣泛的受控保險(xiǎn)公司。受控保險(xiǎn)公司以一種特殊的身份替代了國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的一般保險(xiǎn)公司。除了經(jīng)營(yíng)目的外，稅收目的也是著力追求的重要目標(biāo)。

其一，世界上絕大多數(shù)國(guó)家對(duì)母公司或集團(tuán)成員企業(yè)支付給受控保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)通常允許在計(jì)征公司所得稅中作為費(fèi)用扣除。算總賬便可得到一筆額外的稅收利益。

其二，受控保險(xiǎn)公司如果是設(shè)在低稅負(fù)國(guó)家或者設(shè)在不征所得稅的國(guó)家或地區(qū)，保險(xiǎn)費(fèi)收入除了可以少征或免征所得稅外，其稅后所得如不及時(shí)匯回公司，一般還可以遞延繳納母公司的所得稅。

當(dāng)母公司遇到有關(guān)獨(dú)立保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)率所引起的保險(xiǎn)成本問題時(shí)，可以在低稅管轄區(qū)組建受控保險(xiǎn)公司。在這以后，母公司從獨(dú)立保險(xiǎn)公司處購(gòu)買保險(xiǎn)單，而受控保險(xiǎn)公司就母公司的保險(xiǎn)單與獨(dú)立保險(xiǎn)公司簽訂再保險(xiǎn)合同，條款明確雙方責(zé)任的比例分包關(guān)系。獨(dú)立保險(xiǎn)公司按受控保險(xiǎn)公司承擔(dān)責(zé)任的比例把母公司的保險(xiǎn)費(fèi)付給受控保險(xiǎn)公司，后者按合同向前者支付稅額不大的分包傭金。合同使母公司把支付給獨(dú)立保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)從自己的所得中扣除，并且使受控保險(xiǎn)公司在無(wú)稅管轄區(qū)積聚保險(xiǎn)所得，從而減輕了跨國(guó)集團(tuán)的稅收負(fù)擔(dān)。

優(yōu)勢(shì)：（1）母公司把部分利潤(rùn)從高稅管轄區(qū)轉(zhuǎn)到無(wú)稅管轄區(qū)，減輕了稅收負(fù)擔(dān)；（2）獨(dú)立保險(xiǎn)公司通過向受控保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)，減輕了自己的風(fēng)險(xiǎn)；（3）利用獨(dú)立保險(xiǎn)公司來(lái)轉(zhuǎn)移稅務(wù)部門對(duì)服務(wù)公司逃稅的嫌疑。著名的荷蘭飛利浦公司就是以這種形式將集團(tuán)的部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到位于牙買加的金斯敦受控保險(xiǎn)公司。

參考文獻(xiàn)

[1]楊文國(guó).保險(xiǎn)業(yè)財(cái)稅操作與稽查實(shí)務(wù)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009年版