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企業(yè)財務工作匯報范文第1篇

實行職務狀況：作為財政總監(jiān)的工作內(nèi)容是組織公司財政治理人員認真執(zhí)行國家財經(jīng)司法法律，組織做好日常財政的核算和財政的監(jiān)督工作，準時完成上級下達的各項財政目標和工作任務。我的工作職責是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計準則，完成上級賜與交辦的各項任務。

2、組織員工做好會計核算和監(jiān)督工作，并堅持健全收入考核準則。

3、構(gòu)成健全固定資產(chǎn)治理準則，并組織資產(chǎn)的清查工作。管好錢幣資金和其他活動資產(chǎn)，檢查資金的治理，保證資金的安全，負責稅務的檢查和各類審計協(xié)調(diào)工作。

4、關(guān)于月報、季報、年報的真實正當性負責。作為財政總監(jiān)我是這樣開展工作的：新年之始，正值財政決算時期，組織員工認真總結(jié)上一年的財政工作，并為下一年訂下了財政工作想象。關(guān)于各類會計檔案，進行了嚴厲的分類歸檔。督促財政人員完成了上一年的第四時度的五金匯繳任務。認真處理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財政專用電腦進行了具體的維護、治理和升級，對財政專用軟件進行了清算、殺毒和備份，保證工作電腦滿有把握。

5、在運營活動方面發(fā)生的營業(yè)款待等相關(guān)費用，進行了嚴厲的把關(guān)。

下面就完成公司財政部部置工作及自動匯報工作狀況如下：

1、依照要求每月書面向公司財政部匯報了本單位財政工作狀況。

2、關(guān)于本單位的嚴重問題都實時書面或電話向公司財政部匯報。

3、按要求實時完成了公司財政部部置的各項工作。

4、協(xié)調(diào)工作狀況方面，我以為基本做到了這點：

1，我認真恪守勞動規(guī)律，工作出勤率為100%。

2，認真參加本單位的經(jīng)濟合同簽署、定額工資分派、工資準則改革等，并提出了一些增強治理等方面的建議，獲得了優(yōu)越的結(jié)果。

企業(yè)財務工作匯報范文第2篇

個人工作計劃(一)

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規(guī)范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在201x年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內(nèi)財務規(guī)章制度，諸如：《清華大學非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。

3、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設

我們將進一步開發(fā)財務專網(wǎng)在財務管理和會計核算中的作用;進一步加強財務處網(wǎng)頁建設，做好財務信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務分析系統(tǒng)，為決策提供科學依據(jù)。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真總結(jié)201x年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán);設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財;擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業(yè)務培訓,提高會計人員的整體核算水平

201x年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進行業(yè)務培訓。結(jié)合201x年的決算和總復核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用

201x年將重點開發(fā)為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務指標評價系統(tǒng)。

7、管好、用好各種專項經(jīng)費

做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數(shù)據(jù)和財務統(tǒng)計分析工作。掌握985經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。

9、完成助學金一級核算工作

個人工作計劃(二)

公司新領(lǐng)導層接手公司的第一年，根據(jù)公司全年董事會的工作安排以及未來三年規(guī)劃，結(jié)合本公司的實際情況，公司財務部在一如既往地做好日常會計核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規(guī)范管理和加強學習教育、苦練服務內(nèi)功兩篇文章，為公司的做大、做強提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務。

一、加強規(guī)范管理、做好日常核算

1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業(yè)會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。

2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關(guān)部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。

3、配合外部審計機構(gòu)對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。

4、配合公司領(lǐng)導完成各責任中心經(jīng)濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。

5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關(guān)會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務;及時準確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。

7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。

8、努力加大新業(yè)務開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務領(lǐng)域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內(nèi)投資、發(fā)展新業(yè)務，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場。

9、完成公司董事會及ceo臨時交辦的其他工作。

二、加強基礎防范、做好安全工作

1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題，檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關(guān)設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。

2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。

3、負責防火安全。嚴格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。

4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。

三、加強考核考評、提高工作質(zhì)量

1、嚴格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關(guān)規(guī)定，對違反規(guī)定的人員提出處理意見。

2、嚴格進行考勤工作。嚴格執(zhí)行上下班制度，保證每日工作的正常進行。

3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。

4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

四、加強素質(zhì)養(yǎng)成、推進隊伍建設

隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質(zhì)日顯重要。

1、認真學習會計法、企業(yè)財務管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關(guān)的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴,違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀律,抵制不正之風。

2、加強業(yè)務學習,提高業(yè)務水平。定期進行業(yè)務培訓,更新業(yè)務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現(xiàn)階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關(guān)性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。

3、加強學術(shù)交流。學術(shù)交流是提高會計人員素質(zhì)的重要方面。通過撰寫論文,可促進理論知識,有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗,提高業(yè)務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司和各部門各項工作有序運轉(zhuǎn)和各項事業(yè)的發(fā)展。

個人工作計劃(三)

時間過的好快，似乎在一個不經(jīng)意間給人許多考驗，許多寶貴的經(jīng)驗，我已從事財務工作兩個多月的時間了。以下是針對我所在酒店的基本介紹和XX年酒店財務工作計劃的具體情況：

酒店簡介：××大酒店是一家文化型酒店，在經(jīng)營上打造一流文化型酒店。在餐飲形式上講究：地方特色或民族性風味特色，所以在餐飲產(chǎn)品品種數(shù)量上，相應比較多。這樣就決定了酒店在食品原料上的成本投入，相應的增多。所以在餐飲成本控管方面，必須注意到食品原料市場供應情況及廚房在加工情況。以便于更好的對產(chǎn)品價格跟蹤管理，隨時對產(chǎn)品的毛利進行控制。做出毛利預警機制，以保證酒店的利益。剛到財務，一切都從零開始。作為成本控管，本崗位的工作責任就是：發(fā)現(xiàn)問題，然后用具體的數(shù)字或文字說明問題。解決關(guān)于成本方面的問題，不定時地對酒店的菜品價格進行核算。是否銷售價格過低，或成本過高等問題。以便于及時發(fā)現(xiàn)問題，如有發(fā)現(xiàn)及時記錄下來。并且用書面形式表達出來，以作書面性匯報。好及時的反應情況，保證酒店利益不受損失，將酒店的XX年財務工作計劃如下：

1、了解廚房所使用原材料的漲發(fā)率及凈料率，同時了解原材料在廚房的使用情況。做好購進原料的質(zhì)量驗收與督促工作，保證食品原料的質(zhì)量。

2、不定時的，對廚房食品原料使用情況進行調(diào)查。并抽查干貨原材料的凈料率或漲發(fā)率，做到算得出，管得住。以防由于廚房人員技術(shù)不同而造成食品原的出品率過低，影響酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品價格巡查工作，發(fā)現(xiàn)菜品價格問題及時做出書面匯報，并計算出毛利率!以保證餐飲產(chǎn)品的毛利率不低于50%

在××酒店財務，工作的這段時間里。剛開始工作比較上進，并且能快速的發(fā)現(xiàn)問題并反應問題，同時做出書面性的工作匯報。并且也解決了一些實際問題。但是到最近半個月來，由于年終盤點，年貨問題，而沒分清主次，同時沒有做好時間安排。造成成本控管工作不及時，反應不到位。書面性匯報也沒有做，同時做了好多無用功，造成大量工作時間的浪費。在保密工作當中，由于自己的剛剛踏入財務，對工作數(shù)據(jù)的保密意識不強，所以后我將三思而后行。在工作認真考慮后再去做，把工作時間安排好，以免做太多的無用功。在工作當中應做到，工作效率的化以防止效率過低!工作問題主要存在：沒有分清工作重點，沒有理順工作環(huán)節(jié)。而造成以上問題的發(fā)生，為防止以上問題從復發(fā)生，做出下一步工作計劃如下：

迎新年，XX年工作計劃如下：

1、安排好工作時間，做好日常工作。根據(jù)每天的工作情制定工作計劃，以防為找事情做而找事的事情發(fā)生。

2、一周一書面匯報，做到不漏報不瞞報。并且對匯報內(nèi)容就行詳細數(shù)據(jù)分析，以便于更好的為下一步工作打好基礎。同時留底以便于備忘，為以后的工作開展作好準備。

3、對廚房原料有針對性地盤點，特別是海鮮干貨制品，做到一周一盤點，并且生成表格。對于一般原料注意其使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。并且做出相應的答復，以保證原料的正常使用。對每天的工作做出小結(jié)，并留待好第二天工作的銜接。

4、針對原料的購進與售出，存在若干品種可以論件計算，也就是整進整出。在整進整出的原料品種方面，準備制訂出每日售賣盤存表。以便于更準確地了解廚房的成本及其損耗。

個人工作計劃(四)

20xx年XX公司的發(fā)展重點主要會放在XX項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務十分艱巨。再加上嚴峻的行業(yè)形勢，財務部的肩上的擔子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務部重點將在以下幾個方面開展工作：

1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關(guān)。

2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。

3、配合XX部、物業(yè)公司做好XX的全面營運工作。

4、組織好XX商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。

5、財務部將嘗試以項目為周期編制XX項目預算，如有可能，希望能請到X老師來我毛司進行咨詢和指導。通過推行項目預算加強成本管控力度。

6、不斷修正工作流程和完善內(nèi)部控制。提高財務部對各類經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)督力度財務部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)財務部年終個人工作總結(jié)及小結(jié)。

7、加強財務部合同管理。

8、加強財務部員工素質(zhì)建設和業(yè)務培訓。爭取在xx年打造出一支高素質(zhì)、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務團隊。

如果說xxxx年是財務部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20xx年將是財務部昂首邁進的一年，財務部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20xx年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團隊在20xx年實現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標。

個人工作計劃(五)

為做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續(xù)教育

每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育，但是xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務部最新公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)新的制度與準則結(jié)合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

企業(yè)財務工作匯報范文第3篇

【關(guān)鍵詞】集團 財務 規(guī)劃

企業(yè)經(jīng)營的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、協(xié)作、優(yōu)化等是公司決策層的中心工作，集團性公司尤其如此。企業(yè)集團的形式，按投資形成有全資子公司、控股公司、參股公司及分公司。從企業(yè)內(nèi)部管理的角度考慮，有職能式管理、事業(yè)部管理。集團內(nèi)部有控股子公司、公司本部、銷售中心、研發(fā)中心、工廠等組成；還有辦事處、生產(chǎn)基地等。為使企業(yè)更快地發(fā)展，做好財務規(guī)劃是關(guān)鍵，財務規(guī)劃也是組建集團初期的首要任務。本文從實務操作的角度探討民企組建集團初期如何來規(guī)劃財務方案。

一、管理和布局思路

從控股的重要影響和掌控方面來考慮，應先全資控股公司，后參股公司。從管理的便捷和實施標準方面來考慮，應先本地公司，后外地公司。從財務管理的角度來考慮，應先人員管理，后制度管理。管住人就等于管住了核心。從實際成效和經(jīng)營重要性來考慮，應先制定企業(yè)急需的制度和流程，后考慮全面和規(guī)范的發(fā)展體系。從板塊管理的不同要求來考慮，集團化管理和實體經(jīng)營管理應采用不同的方式，互相結(jié)合。

二、組建時要解決的問題

集團財務管理的核心問題與單體企業(yè)的不同點在于：（1）在統(tǒng)一框架下要有兼顧企業(yè)個性的財務制度約束。集團的制度在統(tǒng)一制定的基礎下，應針對不同行業(yè)，制定分行業(yè)的財務制度。（2）協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌資金運用。資金是企業(yè)的血液，所以首先要有計劃使用，確保正常經(jīng)營的需要；其次考慮投資方向，合理籌集資金，以確保企業(yè)健康地成長。（3）財務核算要統(tǒng)一規(guī)范。制定統(tǒng)一的財務處理辦法對集團來說尤為必要。（4）內(nèi)部控制的主導和內(nèi)部審計的監(jiān)督輔助。內(nèi)部控制有效，關(guān)鍵控制點必須落實到企業(yè)日常經(jīng)營各個角落；內(nèi)部審計著眼于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，形成有威懾力的監(jiān)督。（5）高效率的信息化數(shù)據(jù)匯集和反饋。集團是一個有多家企業(yè)組成的整體，數(shù)據(jù)都要進行匯總和反映，這就要充分利用現(xiàn)代科技來快速準確達到這個目的。（6）統(tǒng)一管理財務人員的任免。要考慮各個企業(yè)財務人員的不同情況，要給他們一定的監(jiān)督權(quán)利和責任，由總部統(tǒng)一管理和任免。（7）協(xié)調(diào)各個企業(yè)經(jīng)營的關(guān)系，發(fā)揮好財務服務的基本功能。財務中心的根本任務是全力支持經(jīng)營。反映是財務中心的第一任務，同時必須有監(jiān)督，防止出現(xiàn)差錯，其目的也是更好地為經(jīng)營服務。

三、具體措施

1.財務人員的整體崗位布局和責任制。人要盡其崗，擔其責。集團財務的崗位分工沒有責任制，沒有規(guī)劃，就談不上優(yōu)化，就無法提高其積極性和責任心；崗位職責不明，容易互相扯皮，也就無法進行考核。建立集團財務的崗位責任和架構(gòu)，應先從三個方面進行管理：（1）財務核算管理（總賬、成本費用、庫存）；（2）資金（出納）管理；（3）內(nèi)部核算管理（內(nèi)控、報表），互相牽制和優(yōu)化，分別安排責任人。隨著企業(yè)的發(fā)展再進行擴大延伸，增加稅務、融資等模塊管理。這可從崗位架構(gòu)、人數(shù)核定、主要職責等方面著手。

2.建立規(guī)范和實用的財務管理制度和統(tǒng)一的流程。財務制度建設，如集團沒有統(tǒng)一的或部分缺失審批流程、費用報銷制度等，就談不上內(nèi)部有控制。不能按章辦事，對企業(yè)來說是個危害。本著實用、規(guī)范的原則制訂和修訂流程制度，貫徹急用和重要的先建立或修訂，按短期和長遠統(tǒng)籌規(guī)劃原則，區(qū)分集團特殊行業(yè)，建立指導和規(guī)范集團財務管理的制度匯編，使各部門、各單位執(zhí)行有依據(jù)。

3.逐漸建立資金預算和計劃制度。資金入口記錄如缺少及時、準確性，這就不利于及時反映資金收付情況和債權(quán)債務關(guān)系，不利于對資金進行及時監(jiān)督，防范漏洞。為此應該：（1）財務部出納負責資金管理工作，受財務總監(jiān)和分管總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導。（2）出納部每天10：30之前提供給財務總監(jiān)上日各主要賬戶的資金（現(xiàn)金）銀行余額表（注明可動用資金）。（3）每周五下班之前各單位報送大額資金使用計劃，不報送計劃的原則上不予安排。（4）建立月度資金、費用預算制度（與年度相銜接），各單位每月25日之前報送一份收支預算，由財務部匯總報送給財務總監(jiān)、董事長和總經(jīng)理等相關(guān)人員。使公司資金使用有計劃，效益有預測，績效考核有依據(jù)。如果資金預算和計劃管理欠缺，沒有資金日報表，沒有資金使用計劃，也沒有完善的預算，對資金的有效使用就難以計劃周全。

4.建立、加強內(nèi)部會計核算的報表分析體系。提供給領(lǐng)導決策層企業(yè)真實可靠的盈虧報表，是財務人員必須完成的重要任務。所以設計和規(guī)范下屬單位報送的和集團匯總的模板，是一項十分重要的工作，內(nèi)容可包括資金收支現(xiàn)金流量、經(jīng)營情況、稅務情況、融資情況、債權(quán)債務、財務工作等方面，快速準確地提供數(shù)據(jù)，而且提供給董事長、總經(jīng)理的應該是通俗易懂的報表。

5.建立集團財務中心和財務業(yè)務培訓機制。根據(jù)集團企業(yè)分布情況，每月對財務人員進行一次培訓，形式可多樣化，外聘和內(nèi)部講課、座談、經(jīng)驗交流等，同時建立專業(yè)考試合格獎勵制度，給員工創(chuàng)造一個良好的學習氛圍，使員工體會到，來公司有發(fā)展前途。

6.制定集團財務人員工資標準，建立優(yōu)秀財務人員晉升通道。草擬財務人員崗位職責，分段等級，招聘和晉升按此標準。優(yōu)秀的出納和會計有機會晉升總賬會計；優(yōu)秀的總賬會計有機會晉升財務主管；優(yōu)秀的財務主管有機會晉升財務部副經(jīng)理等。財務部空缺崗位優(yōu)先提供給在職職工，集團內(nèi)部還可以在企業(yè)之間調(diào)任換崗，給員工以發(fā)展空間。

7.集團每月、單位每周或月召開財務會議。民營企業(yè)往往反應快速、辦事不虛、效率高。各集團下屬單位財務部計劃每周五下午舉行一次會議，進行工作匯報和布置計劃；平時有事開小組主管會；財務涉及需解決的問題，可開專門財務人員會議，采用這種三結(jié)合的形式，提高辦事效率。遇到問題要及時解決，解決不了可以匯報主管解決，把有限的時間用于工作之中。重要問題在集團月度財務會議上解決。

8.做好集團稅務籌劃工作。在不違反國家稅務法規(guī)的原則下，進行稅務籌劃，評估控制風險。如發(fā)現(xiàn)有較大的稅務問題，應從出現(xiàn)問題的情況、正常的處理方法、自己的建議等幾方面提出評估建議，專題上報，讓領(lǐng)導心中有數(shù)，便于決策。

9.建立績效考核制度。要根據(jù)崗位、工作態(tài)度、完成度、出勤率、解決問題能力等建立考核機制，實行月度評比，季度總評。建議公司每季度提供財務部少量獎金或物質(zhì)進行考評發(fā)放，獎勤罰懶，對季度評比第一名、第二名給予獎勵，多次獲獎的人員，年終可考慮加薪或晉升，最末名給予批評總結(jié)經(jīng)驗教訓，考評不合格的扣發(fā)工資，3次不合格予以辭退。

10.加強企業(yè)信息化管理。當今的社會，財務管理信息化對集團尤為重要，為此集團財務必須通過信息化手段來達到快速準確反應。這就涉及到布局、安全、規(guī)劃等一系列操作。具體要求在人員電算化分工、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的安全、遠程的傳輸?shù)确矫孢M行統(tǒng)一策劃。

11.建立和加強企業(yè)財務內(nèi)部控制。（1）設置專職或兼職內(nèi)控崗位；（2）制定內(nèi)控流程圖；（3）采購成本的監(jiān)控包括合同、供應商等建立檔案，對銷售的控制，著重在合同、回款等方面，對費用的報銷通過預算控制；（4）內(nèi)部審計應作為一項常規(guī)工作來抓，可將計算機監(jiān)控和信息反映與審計檢查結(jié)合起來。

四、民營集團企業(yè)不容忽視的問題

1.打造一個可靠而穩(wěn)定的財務高管團隊十分重要。對企業(yè)管理人員要分層次，采取不同的管理方式。對高管，倡導他們負責、公平、以身作則，采用股權(quán)或期權(quán)激勵。

2.企業(yè)文化是決定企業(yè)是否有向心力的決定因素。企業(yè)發(fā)展到一定階段和規(guī)模，向心力起很重要的作用。要讓員工感覺到在本企業(yè)干得有勁、有奔頭，良好的環(huán)境能使他們?yōu)槠髽I(yè)創(chuàng)造價值，從而為企業(yè)帶來無限的生命力。

3.財務規(guī)范運作是主基調(diào)。從初始創(chuàng)業(yè)起，就要強調(diào)企業(yè)的規(guī)范化、制度化，并在發(fā)展過程中逐步完善和規(guī)范，這樣的企業(yè)才有發(fā)展的前景。

企業(yè)財務工作匯報范文第4篇

一、企業(yè)投資風險控制存在的問題

企業(yè)投資過程中，都會進行風險管理，但即使如此，還是有投資失敗的情況發(fā)生。目前企業(yè)在投資過程中主要存在著以下方面的問題：

（一）缺乏深入的市場調(diào)研和盡調(diào)投入

對投資公司來講，由于存在信息不對稱，很難在前期做盡調(diào)時就能將這些存在固有缺陷的項目做出充分預警。這就需要從業(yè)人員具有較高的專業(yè)水平和敏銳的經(jīng)濟嗅覺，在做出投資決策之前做出充分的市場調(diào)研工作。市場調(diào)研是一個系統(tǒng)地收集、分析和報告信息的過程，具有高度的專業(yè)性、系統(tǒng)性和科學性。對科學決策起到?jīng)Q定性作用，但現(xiàn)實中很多投資企業(yè)忽視前期盡調(diào)或是盡調(diào)不充分， 在沒有充分了解市場形勢，未能充分了解標的項目的情況下盲目的進行決策。這種不負責任的決策往往會將企業(yè)陷入危機之中。投資企業(yè)如果自身從業(yè)人員專業(yè)水平不夠，應該求助于外部中介市場調(diào)研機構(gòu)的專業(yè)人員，適時的聘請專業(yè)的咨詢公司針對擬投資行業(yè)進行充分調(diào)研。據(jù)調(diào)查顯示，專業(yè)的外國投資公司進入中國市場前用于市場調(diào)查的投入多達幾十萬美元甚至百萬美元，對于非自身專業(yè)的投資領(lǐng)域，他們甚至會花高額費用雇傭?qū)ｉT的咨詢公司對相關(guān)投資市場進行跟蹤調(diào)研，并在項目投資后定期對投資項目進行再調(diào)研。但國內(nèi)投資企業(yè)目前來看在投資前期用于市場盡調(diào)的費用相比之下非常少。多數(shù)投資企業(yè)忽視前期盡調(diào)，也是因為對于沉沒成本的不接受。相對于前期盡調(diào)導致的沉沒成本，很多投資企業(yè)老板更容易接受投資失敗導致的直接現(xiàn)實成本，因為該成本更容易找到相應的責任人。

（二）投資公司內(nèi)部治理不完善

大多數(shù)投資公司在進行風險投資的時候，為追求高收益，往往忽視高風險，而最終結(jié)果是令資本所有權(quán)人利益受損。追其原因，主要還是因為公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，沒有針對投資業(yè)務制定相應的行之有效的決策機制。公司的投資決策都是由董事長或總經(jīng)理一人決定，缺乏必要的投資論證，更沒有經(jīng)過民主決策，有時也會因為決策者個人偏好、缺乏經(jīng)驗和知識等問題導致盲目投資、感情投資等現(xiàn)象。不健康的治理結(jié)構(gòu)導致公司缺乏有效的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)控建設缺乏重要認識。由于內(nèi)部控制制度不直接產(chǎn)生經(jīng)濟價值，即使可以給企業(yè)創(chuàng)造效益也需要一定時間才可以顯現(xiàn)，并且專設內(nèi)部控制機構(gòu)對企業(yè)來講又增加一部分固定費用，所以很多企業(yè)從董事長層面對內(nèi)部控制建設就重視不夠。公司領(lǐng)導層面的認識決定了整個公司團隊的思想認識，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制建設落后于其他業(yè)務，內(nèi)部控制不完善甚至缺失，企業(yè)員工風險意識薄弱，使企業(yè)面臨很大的經(jīng)營風險，也間接地影響了公司整體目標的實現(xiàn)。

（三）投資項目未能深度跟進，與創(chuàng)始人關(guān)系處理不當

很多投資公司在資金投出后，就只做專職的財務投資人，不重視被投資項目的日常經(jīng)營及發(fā)展狀況，只在周期董事會中列席會議并聽取被投資企業(yè)的單方工作匯報。這種投資后放任不管的做法導致很多被投資項目在取得投資后很短時間內(nèi)走向衰敗，部分創(chuàng)始人在拿到投資后，不是將資金用于企業(yè)的發(fā)展，而是用于團隊獎勵甚至個人揮霍。在現(xiàn)實中，投資人與創(chuàng)始人之間的博弈一直都存在。通常創(chuàng)始人的管理水平都是有限的，所經(jīng)營的公司都是家長式或家庭式的管理，其管理和用人，決策隨意性都很強，投資公司進駐后，可能要顛覆以往所有的管理模式，投資人不僅承擔著財務投資人的角色，有時還需要對公司的管理運營更深層次的參與，投資人的深入管理也讓創(chuàng)始人無法接受。

（四）未能構(gòu)建有效投資風險預警系統(tǒng)

投資公司在對投資管理的時候都會設置相應的管理措施，但最后導致投資失敗有以下幾方面原因：一是風險預警系統(tǒng)失效，最初設定的風險預警參數(shù)在投資項目運營過程中發(fā)生變化，但預警系統(tǒng)未能根據(jù)項目進展和宏觀經(jīng)濟形勢變化做相應的調(diào)整，從而導致預警滯后或失效；二是預警系統(tǒng)過于簡單，只單純地依靠某些固定參數(shù)對投資項目進行考核與分析，從而使深層次問題不能及時反映出來，造成投資項目虛假繁榮，使決策者失去止損的最佳時機；三是預警系統(tǒng)過于片面，對于不同的投資項目，每一類的預警系統(tǒng)側(cè)重點不同，但針對特定投資項目，標準化的預警系統(tǒng)很難做到全面有效，基于片面的預警信息，投資者很容易錯過真正有價值的投資項目；四是建立全面預警系統(tǒng)成本過高，企業(yè)為了追求高收益，都會盡量增產(chǎn)減支，壓縮運營成本，而建立一套全面完整的風險預警系統(tǒng)是一個龐大的系統(tǒng)工程，會耗費大量財力物力，企業(yè)在權(quán)衡當下利弊之后，都不得不壓縮甚至放棄該系統(tǒng)的投資。

二、基于財務管理的企業(yè)投資風險控制途徑

無論是投資公司自身內(nèi)部的財務管理，還是投資項目的財務管理工作 ，都是投資公司進行風險控制的組成部分，其風險控制工作是企業(yè)風險控制的重點。具體來講，有以下幾方面：

（一）培養(yǎng)財務專業(yè)人員

對投資公司來講，專業(yè)的財務人員不是通常意義上的企業(yè)財務核算人員，而是承擔投資公司對外投資項目財務審查盡調(diào)任務的財務專員，有的企業(yè)會把這類崗位直接定位為風險控制專員。這一類的專員不僅需要是財務方面的專家，更需要在審計，企業(yè)管理各方面都有所專長。其應是一個全方位的以財務見長的復合型人才。這樣才能在項目前期財務盡調(diào)中，綜合發(fā)揮特長，洞悉項目中的各項風險，將投資風險控制在萌芽之中；項目投資后，投資公司的專業(yè)人員又能夠從專業(yè)的角度，對項目公司的財務工作、內(nèi)部控制建設提出專業(yè)化建議和指導；在項目運營過程中，可以適時發(fā)現(xiàn)項目公司的財務異常，及時提出預警。對于先天不足的家庭式公司，投資公司在對其投資后，應對其財務團隊重新組建，以完善公司的財務核算。一支專業(yè)的財務核算隊伍，可以客觀公正的反映公司的經(jīng)營情況，這在風險投資項目中，對投資方是至關(guān)重要的。投資方在確認被投資項目公司的財務核算健康有效后，才可以利用其提供的財務數(shù)據(jù)進行有效的投資效率分析。

（二）建立有效的內(nèi)部控制制度

公司在對外投資前應建立健全公司內(nèi)部管理制度，包括公司內(nèi)部控制制度、從業(yè)人員的專業(yè)評價，風險預警制度的建立等，以使得投資公司能以一個專業(yè)審慎的團隊去評價投資項目。具體地說，投資公司應建立和完善項目投資的可行性研究流程、項目決策流程、風險預警反饋流程等。而從財務管理方面來看，建立有效的內(nèi)部控制制度，對于高效的風險管理至關(guān)重要。其基本內(nèi)容包括：建立統(tǒng)一的委派管理體系、會計核算系統(tǒng)及內(nèi)部審計制度。

其中建立統(tǒng)一的委派管理體系是指減少家庭控制，由投資各方共同推舉企業(yè)的關(guān)鍵管理人員，包括總經(jīng)理，財務總監(jiān)等關(guān)鍵管理職位，避免創(chuàng)始人以往的家族式管理，任人唯親。通過外部專業(yè)人才的引進，完善公司的治理結(jié)構(gòu)，建立授權(quán)與分配的責任方法，明確各部門各崗位職責，并構(gòu)建科學有效的分層級報告體系，有效降低企業(yè)的投資風險。

統(tǒng)一的會計核算系統(tǒng)是指投資公司應自上而下統(tǒng)一財務核算體系，有效避免會計信息失真，使各投資項目的財務數(shù)據(jù)依據(jù)一致，核算口徑一致，以此保證財務數(shù)據(jù)的可比性。由于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，導致企業(yè)所有者、債權(quán)人與企業(yè)管理者在財務信息占有上的嚴重不對稱，客觀上要求通過財務制度和核算體系上的統(tǒng)一，使各企業(yè)提供的財務信息能夠真實有效和具有可比性。

建立內(nèi)部審計制度是指投資公司應建立內(nèi)部審計機構(gòu)，強化內(nèi)部審計監(jiān)督，在企業(yè)中形成有權(quán)必有責，用權(quán)受監(jiān)督的相互牽制的氛圍，嚴格防止內(nèi)部審計流于形式。健全的內(nèi)部審計制度不單單是對財務報表的審計，而應該是對企業(yè)全流程的風險管理審計。因此，對內(nèi)部審計部門的建設，不僅需要健全的內(nèi)部審計制度，更需要配備財務審計及本企業(yè)各投資相關(guān)業(yè)務的專業(yè)人才。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是企業(yè)自我評價的一種活動，起到制約、防護、監(jiān)督、促進的作用。從某種意義上說，內(nèi)部審計是對其他內(nèi)部控制的再控制。

（三）建立高效的財務預警系統(tǒng)

財務預警系統(tǒng)是投資風險預警系統(tǒng)的重要組成部分，通常風險的反映是通過財務數(shù)據(jù)第一時間反映出來的。所以子系統(tǒng)財務預警系統(tǒng)的建設，在整個風險預警系統(tǒng)的建設中顯得至關(guān)重要。對于投資項目，可以采取的財務預警包括建立預算制度、重大財務事項特別匯報制度、財務異常數(shù)據(jù)匯報等。通過全面、實時、動態(tài)的財務數(shù)據(jù)傳遞，以達到風險能夠?qū)崟r掌握、監(jiān)控，從而能夠?qū)ν顿Y的方案和策略調(diào)整提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。合理高效的預警系統(tǒng)在投資項目管理中，有助于投資者更快捷更高效的了解項目、分析項目，并在適當?shù)臅r候做出正確決策。

因此，企業(yè)應建立有效的風險預警體系，即以收集到的企業(yè)信息為基礎，采用科學的方法來發(fā)現(xiàn)被投資項目中的風險，并適時發(fā)出預警信號，以達到風險控制的目的。這項工作應貫穿于整個投資活動中。該預警體系可以分幾個功能模塊，以綜合評分的方式進行評價。其功能模塊可以包括投資項目的核心競爭能力、可持續(xù)發(fā)展能力，運行效率、創(chuàng)始人綜合素質(zhì)評分、管理團隊素質(zhì)評分等指標進行綜合評價，各投資公司可以根據(jù)企業(yè)自身管理要求及項目特點對該系統(tǒng)進行個性化訂制，并應定期根據(jù)經(jīng)濟形勢變化和項目進展情況，適時對預警系統(tǒng)參數(shù)進行調(diào)整，以提高預警系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)可靠性、實用性。

（四）建立有效的績效管理機制

建立有效的財務風險管理機制，首先需要明確承擔風險者的責權(quán)利，做到責任與報酬相統(tǒng)一，建立合理的約束機制，平衡好投資人、創(chuàng)始人和企業(yè)核心員工等利益主體之間的關(guān)系，以及企業(yè)與外部的各種關(guān)系，包括與政府，債權(quán)人等之間的利益與風險分擔關(guān)系。在處理這幾類關(guān)系中，需要明確各利益主體應承擔的風險責任，各風險承擔主體所擁有的管理權(quán)限及在該風險責任下該利益主體可享受的權(quán)益。明確以上三點，各利益主體都在各自風險承擔范圍內(nèi)可享受一定的風險補償，由此，風險承擔者自然會在其風險承受范圍內(nèi)將風險控制在最低水平。另外，在投資決策中，需要建立科學民主的投資決策程序，投資項目采取民主決策，責任到人的原則，在項目運行過程中，不同階段由不同的責任人承擔相應責任，若出現(xiàn)問題則由相應的責任人負責。獎罰分明，實現(xiàn)權(quán)責統(tǒng)一，對于成功的投資，可以對投資決策人及投資實施人進行相應的獎勵，而對于失敗的投資項目，則需要針對投資決策和實施過程進行系統(tǒng)分析，找出真正的原因，以追究真正責任人的相關(guān)責任，防止出現(xiàn)因擔心投資失誤而過度保守的不決策或是互相推諉責任的現(xiàn)象。為避免人為因素的干擾，企業(yè)還應該逐步實現(xiàn)投資流程的信息化。通過科學合理，高效的信息化流程，能在投資的不同階段將風險控制在可接受范圍之內(nèi)。

企業(yè)財務工作匯報范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 財會隊伍； 會計基礎； 降本增效； 財務戰(zhàn)略

開灤集團始建于1878年，已有130多年的開采歷史，被稱為中國煤炭工業(yè)的源頭和中國北方工業(yè)的搖籃。在改革開放的新形勢下，百年開灤得到了長足發(fā)展。2008年以來，開灤集團致力于加快企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、科學發(fā)展，確定了“開放融入，調(diào)整轉(zhuǎn)型，科學發(fā)展，做大做強”的戰(zhàn)略方針，積極探索實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)格局多元化、發(fā)展高端化、發(fā)展集約化、資源整合全球化、融資渠道多元化，基本扭轉(zhuǎn)了單一采煤的格局，初步走出了一條資源型企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新路子。2012年開灤集團進入美國《財富》雜志世界500強企業(yè)名單，位列500強第490位。開灤集團營業(yè)收入從2005年的108.94億元發(fā)展到2011年的1 455.88億元，實現(xiàn)了跨越式發(fā)展。這其中凝聚了集團千余名財會工作者的聰明才智，飽含著集團千余名財會工作者的辛勤和汗水。

一、創(chuàng)建學習型隊伍，形成會計人才輩出的局面

為培養(yǎng)造就一支業(yè)務過硬、素質(zhì)優(yōu)良的財會隊伍，不斷提高企業(yè)的財務管理水平，開灤集團持續(xù)加強學習型隊伍建設。

（一）制定建設規(guī)劃

開灤集團創(chuàng)建學習型財會隊伍，是從制定規(guī)劃、明確目標開始的。一是2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)建學習型財會隊伍的實施意見》，闡述了重要意義、明確了指導思想、確定了任務要求、提出了奮斗目標、規(guī)定了學習內(nèi)容、建立了學習制度、制定了激勵措施，為今后5年學習型財會隊伍建設奠定了基礎；二是2010年制定下發(fā)了《開灤集團公司2010―2012年財會人才隊伍建設規(guī)劃》，明確了指導思想、提出了規(guī)劃目標、制定了政策措施、規(guī)定了考核評價；三是集團公司財務部會同人力資源部按年度制定實施《關(guān)于“2010―2012年財會人才隊伍建設規(guī)劃”的年度落實意見》，保障政策措施的落實、規(guī)劃目標的實現(xiàn)。

（二）采取務實措施

為落實《關(guān)于創(chuàng)建學習型財會隊伍的實施意見》及《開灤集團公司2010―2012年財會人才隊伍建設規(guī)劃》，我們持之以恒地采取多種有效措施，提升隊伍素質(zhì)。一是學習培訓求效果。每年除參加省財政廳、省國資委及煤炭工業(yè)協(xié)會舉辦的會計人員繼續(xù)教育培訓外，開灤集團還結(jié)合工作需要組織學習培訓，安排自學、集中培訓、全員考試、電視大賽、表彰優(yōu)勝。如2005年舉辦的《開灤集團公司會計制度實施細則》知識競賽、2006年舉辦的《開灤集團公司內(nèi)部會計控制制度》知識競賽、2008年舉辦的《開灤（集團）有限責任公司財務戰(zhàn)略》知識競賽、2010年舉辦的《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》知識競賽，都使大家受益匪淺。二是學歷教育結(jié)碩果。集團與院校聯(lián)合辦學，2006年以來，已從在職會計人員中培養(yǎng)畢業(yè)研究生38人、本科生202人、?？粕?6人。三是調(diào)查研究出成果。2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于在財務系統(tǒng)開展“搞好調(diào)查研究，推動管理升級”活動的通知》，此后每年下達政策研究課題并組建課題組進行研究，已經(jīng)連續(xù)7年編輯出版《開灤集團財會系統(tǒng)政策研究成果報告》。四是財稅信息搭平臺。2005年6月創(chuàng)辦了《開灤財稅信息》，給廣大財會人員搭建了一個學習財稅知識、掌握財經(jīng)政策、交流思想和工作的平臺，創(chuàng)辦至今已刊發(fā)了419期。五是崗位輪換提素質(zhì)。2005年5月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務會計人員崗位輪換辦法》，當年集團公司財務部的輪崗人數(shù)達33人，占人員總數(shù)的61%。六是職稱考試助提升。制定實施會計專業(yè)技術(shù)職稱與工資掛鉤政策；報銷職稱考試的相關(guān)費用；調(diào)整不具備會計師任職資格而擔任財務副科級及以上職務人員到其他崗位；舉辦會計專業(yè)技術(shù)任職資格申報的組卷培訓、考前輔導等，組織符合條件的會計人員踴躍參加職稱考評：2011年有2人考試合格并獲評正高級會計師、41人考試合格并獲評高級會計師、17人考取會計師任職資格，開灤集團應邀在財政部會計資格評價中心會議上介紹“讓會計資格考試培養(yǎng)人才”的經(jīng)驗。七是征文比賽促工作。為發(fā)揮廣大財會人員的聰明才智、促進集團閑置資產(chǎn)盤活利用工作，2012年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開展“假如我負責盤活閑置資產(chǎn)工作”征文比賽的通知》，共收到征文110篇；2012年6月，在財會系統(tǒng)組織了“我為會計人驕傲”主題征文比賽活動，共收到征文148篇，講述了會計工作的酸甜苦辣，展現(xiàn)了會計人的風采。八是廉潔從業(yè)警鐘長鳴。2006年9月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》，舉辦“開灤集團公司財務系統(tǒng)廉政教育報告會”，組織收看《預防職務犯罪警示教育片》；2011年8月編印《財會人員廉政教育警示錄》，組織二三級單位財務負責人和財務機構(gòu)負責人到唐山監(jiān)獄進行警示教育活動。

（三）強化工作執(zhí)行

繼承開灤工人階級“特別能戰(zhàn)斗”的光榮傳統(tǒng)，狠抓責任落實，強化工作執(zhí)行力。一是從2005年3月開始，以后是每年1月1日，制定下發(fā)《開灤集團公司年度財會工作指導意見》：確立指導思想、明確工作任務、制定工作措施；二是在每年1月中旬，召開“開灤集團公司年度財務會計工作會議”：總結(jié)上年工作、部署當年任務、表彰獎勵先進、聽取集團主要領(lǐng)導指示；三是每年1月下旬，根據(jù)《開灤集團公司年度財會工作指導意見》、“開灤集團公司年度財務會計工作會議”精神，制定下發(fā)《〈開灤集團公司年度財會工作指導意見〉的落實計劃》：細化工作措施、規(guī)定完成時間、責任落實到人；四是2005年5月制定實施《關(guān)于印發(fā)開灤集團公司財務會計工作例會制度的通知》，每月初召開“月度財會工作例會”，聽取二級公司總會計師工作匯報：總結(jié)上月工作、解決存在問題、部署當月任務并形成會議紀要；五是集團公司財務部根據(jù)《〈開灤集團公司年度財會工作指導意見〉的落實計劃》，按月編制“月份財會工作計劃調(diào)度表”，確保年度工作計劃的完成。

（四）開展創(chuàng)優(yōu)爭先

為激勵廣大財會人員在集團公司又好又快發(fā)展中建功立業(yè)，營造“比學趕幫超”的工作氛圍，創(chuàng)先爭優(yōu)活動在全集團廣泛展開。一是2005年5月印發(fā)了《關(guān)于在財務會計系統(tǒng)開展創(chuàng)優(yōu)爭先評比表彰活動的通知》、《關(guān)于印發(fā)開灤集團公司財務會計報告考核評比辦法的通知》、《關(guān)于印發(fā)全面預算管理考核評比辦法的通知》，明確了創(chuàng)優(yōu)爭先的導向，制定了激勵先進的措施，并年年評比表彰先進；二是制定《開灤集團公司財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先考核辦法》，明確了工作目標、確定了評比原則、規(guī)定了內(nèi)容比例、制定了條件標準、出臺了評比程序、提出了表彰獎勵，使財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先更加規(guī)范有序。在2011年集團財會工作考核評比中，有4名同志榮獲“優(yōu)秀總會計師”、18個單位榮獲“財會工作先進集體”、18名同志榮獲“優(yōu)秀財務機構(gòu)負責人”、52名同志榮獲“先進財會工作者”稱號；另外，還有1人獲“河北省先進財會工作者”稱號、10人獲“省國資委系統(tǒng)先進會計工作者”稱號；三是制定實施《開灤集團公司會計人員業(yè)績檔案管理辦法》，滾動記錄每一名在崗會計人員的基本信息、工作經(jīng)歷、工作業(yè)績等，以求培養(yǎng)造就高素質(zhì)的會計隊伍，提高會計人員專業(yè)勝任能力。

上述工作的開展，有效地推動了學習型財會隊伍建設工作，截至2011年底，集團公司在崗財會人員中，本科以上學歷的占在崗會計人員總數(shù)的76%，比2004年底的19.98%提高了56.02個百分點；會計師以上職稱人數(shù)占在崗會計人員總數(shù)的39%，比2004年底的23.18%提高了15.82個百分點，其中高級會計師以上職稱179人，比2004年底的31人增加了148人。

二、加強會計基礎工作規(guī)范化，提高會計基礎工作水平

開灤集團在其漫長的發(fā)展歷程中，雖然財務管理模式隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷變化與更新，但加強會計基礎工作卻始終如一。

（一）制定會計基礎工作規(guī)范化標準

適應集團公司多元化經(jīng)營、多區(qū)域生產(chǎn)、多股東控制的實際需要，建立全集團統(tǒng)一的會計基礎工作規(guī)范化標準，對于鞏固提高會計基礎工作整體水平非常必要。一是修訂《會計制度實施細則》。為落實集團財務集中管控的要求，適應財務管理體制的調(diào)整、會計核算體制的變動、資金結(jié)算中心的成立、財務集中管控制度的制定、業(yè)務流程和工作職責的明晰，2006年6月，修訂完成了包括會計基礎工作在內(nèi)、33章、50萬字的《開灤集團公司會計制度實施細則》，使之成為指導全集團會計核算工作可遵循的標準。二是制定《會計準則實施細則》。為貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，2008年6月，完成了包含38章內(nèi)容、58.5萬字的《開灤集團公司會計準則實施細則》制定工作，并從2009年1月1日起在全集團統(tǒng)一實施，為規(guī)范會計核算、提高會計基礎工作規(guī)范化水平提供了制度保證。三是制定《財會崗位作業(yè)手冊》，2008年6月，組織制定了以財會科為單位、覆蓋全集團所有財會人員的《財會崗位作業(yè)手冊》：明確了各崗位的任職條件、工作職責、工作標準、作業(yè)流程、操作規(guī)范并裝訂成冊，作為財會人員上崗培訓、工作考核驗收的標準，實現(xiàn)了所有財會崗位工作由經(jīng)驗型向制度規(guī)范型的轉(zhuǎn)變。四是制定《防范會計信息失真管理辦法》。2010年9月，制定下發(fā)了《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》，明確了指導思想、列示了失真情形、提出了防范要求、規(guī)定了監(jiān)督檢查、制定了處罰辦法。

（二）組織專項檢查并整改存在問題

在制定規(guī)范化標準、開展全員化培訓、推進普遍性實施的基礎上，通過組織專項檢查并整改存在問題，促進了集團公司會計基礎工作的規(guī)范化。一是開展年度會計基礎工作規(guī)范化檢查。集團公司每年都組織開展不同形式的會計基礎工作規(guī)范化檢查，不斷強化會計基礎工作及會計人員的責任意識。如2005年9月下發(fā)《關(guān)于開展財務工作大檢查的通知》，將獨立稽核、執(zhí)行《會計制度實施細則》、會計基礎工作規(guī)范化、信息披露、崗位輪換、內(nèi)控制度落實等11項列為檢查內(nèi)容；2005年12月下發(fā)《開灤集團公司財務工作大檢查情況的通報》：肯定了5方面經(jīng)驗、指出了6方面問題、制定了6方面整改意見、下達了針對每個被檢查單位的“整改意見書”；2011年7月制定下發(fā)《關(guān)于開展2011年會計基礎工作規(guī)范化檢查的通知》，撰寫專項檢查報告，強化會計基礎工作。二是組織審計整改月活動。2009年7月，針對2008年度的集團公司內(nèi)部審計、監(jiān)事會專項檢查、會計師事務所年報審計提交的“管理建議書”等所發(fā)現(xiàn)的會計基礎工作規(guī)范化方面的問題進行集中整改。三是開展會計信息真實性檢查整頓。2010年10月，為推動《開灤集團公司防范會計信息失真管理辦法》的貫徹實施，集團財務部組織開展了財務狀況和經(jīng)營成果真實性檢查工作。

（三）加強薄弱環(huán)節(jié)的會計基礎工作

開灤集團為適應跨越式發(fā)展的新要求，面對外埠單位日益增多、新興產(chǎn)業(yè)陸續(xù)進入等新形勢，切實加強了薄弱環(huán)節(jié)的會計基礎工作。一是切實加強外埠公司的會計工作。截至2010年4月，開灤集團總部區(qū)域外的所屬外埠公司達到40個。為切實強化會計基礎工作、防范財務風險，2010年5月制定了《關(guān)于加強外埠公司財務管理工作的指導意見》，召開了“開灤集團加強外埠公司財務會計工作會議”，印發(fā)了《關(guān)于開展外埠公司財務大檢查工作的通知》，下發(fā)了《開灤集團外埠公司財務大檢查情況通報》。二是開展新建單位、小單位、各級公司本部的會計基礎工作的檢查。從2011年4月開始，針對新建單位有可能會計基礎工作薄弱、小單位有可能會計基礎工作被忽視、各級公司本部有可能會計基礎工作“燈下黑”的問題，組織開展新建單位、小單位、各級公司本部會計基礎工作的檢查，使加強會計基礎工作的觸角延伸到集團所屬的各個角落。三是2011年在多種經(jīng)營系統(tǒng)組織開展了“會計基礎工作規(guī)范提高年活動”，專項部署、開展培訓、建立模板、自查聯(lián)查、整改提高、逐戶驗收、健全制度、強化執(zhí)行，提升了會計基礎工作規(guī)范化水平。

三、構(gòu)建內(nèi)控制度，保障集團又好又快發(fā)展

立足于促進集團跨越式發(fā)展、適應多元化經(jīng)營需要、應對激烈的市場競爭、提升內(nèi)部會計控制效果，開灤集團從2008年3月至2011年12月開展了內(nèi)部控制體制建設的實踐。

（一）搭建內(nèi)控體制基本框架

開灤集團內(nèi)部控制體制的基本框架包括組織體系、制度體系和責任體系。一是建立內(nèi)控體制的組織體系。在董事會下設立審計監(jiān)督委員會，具體負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；在審計監(jiān)督委員會下設內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室負責內(nèi)控制度的執(zhí)行及監(jiān)督。二是建立內(nèi)控體制的制度體系。堅持遵循法規(guī)、融入流程、突出重點、全面覆蓋的原則，制定完成了包括《開灤集團公司內(nèi)部控制管理體制》、《開灤集團公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《開灤集團公司內(nèi)部控制具體規(guī)范》、《開灤集團公司內(nèi)部控制手冊》四部分內(nèi)容，共計37.5萬字的《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》。三是建立內(nèi)控體制的責任體系。包括董事會的主導責任、經(jīng)理層的實施責任、內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室的執(zhí)行與監(jiān)督檢查責任、審計監(jiān)督委員會的執(zhí)行評價責任。

（二）確保內(nèi)控體制實施到位

《開灤集團公司內(nèi)部控制制度》從2010年1月起在全集團全面實施。一是制定實施方案。對內(nèi)部控制制度的實施主體、部門責任分工、實施步驟及要求等作出了規(guī)劃安排。二是開展宣傳培訓。編發(fā)“內(nèi)控制度學習輔導”、舉辦“集團高管內(nèi)控制度講座”；組織全體財會人員及集團總部相關(guān)部門人員參加“內(nèi)部控制制度培訓班”；進行了全體在崗財會人員參加內(nèi)控制度全員考試并在此基礎上舉辦了知識大賽。三是落實實施分工。制定印發(fā)了《關(guān)于〈內(nèi)部控制具體規(guī)范〉及〈內(nèi)部控制手冊〉實施責任分工的通知》，將18項具體規(guī)范及內(nèi)控手冊的實施責任落實到10個牽頭部門、21個配合部門，并要求各部門進一步分解落實到科室及崗位。四是按月調(diào)度督導。針對內(nèi)控制度實施情況，總結(jié)經(jīng)驗、解決問題、推動工作，并及時印發(fā)會議紀要，推動所屬二三級單位的內(nèi)控實施工作。五是組織專項檢查。集團組成兩個檢查組，開展內(nèi)控制度實施情況專項檢查，并針對存在的問題專門組織整改工作。六是開展實施評價。制定下發(fā)了《關(guān)于開展2010年度內(nèi)部控制有效性評價的通知》，94個會計單位開展自我評價并提交自評報告、北京利安達會計師事務所提交了《關(guān)于開灤集團2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價報告》，認為：“被評價單位具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對實現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標提供了合理的保障，滿足和適應了企業(yè)發(fā)展的需要”。七是進行問題整改。2011年7月，審計監(jiān)督辦公室下達“關(guān)于《開灤集團2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況評價報告》的整改意見”；集團內(nèi)控管理辦公室組織開展了內(nèi)控評價報告揭示問題的整改，并于8月底向?qū)徲嫳O(jiān)督辦公室提交了整改報告。八是報告整改結(jié)果。2011年12月，集團內(nèi)控審計監(jiān)督辦公室組成審計組，對整改落實結(jié)果進行核查，認為：“內(nèi)控管理辦公室及各單位對審計意見及建議比較重視，整改工作及時，整改效果較好”，并向集團公司董事會提交了《關(guān)于對開灤集團公司2010年度內(nèi)控評價揭示問題整改落實情況的核查報告》。

開灤集團內(nèi)部控制體制建設收到了預期效果：一是領(lǐng)導安心。通過內(nèi)部控制制度的制定實施，內(nèi)部控制重要性和必要性的認識空前提高，全集團內(nèi)控環(huán)境進一步優(yōu)化；針對外埠公司大量增加并遠離集團總部的情況，召開“加強外埠公司財務會計工作會議”，防范財務風險。二是企業(yè)安定。內(nèi)部控制制度的實施，進一步提高了全集團科學管理、規(guī)范運營水平；針對《開灤集團公司2010年四季度財務風險評估報告》，集團公司審計部組織開展了防范化解情況的審計調(diào)查并出具了專題報告。三是資產(chǎn)安全。如隨著《對外投資》具體規(guī)范的實施，集團成立了技術(shù)論證組、經(jīng)濟論證組和法律論證組，對新上投資項目進行可行性分析論證并出具報告，作為董事會決策的必要依據(jù)。

開灤集團內(nèi)部控制體制建設，榮獲“2011年度集團公司管理創(chuàng)新一等獎”；榮獲財政部“2011年中國企業(yè)內(nèi)部控制建設有獎征文三等獎”。

四、降本增效，發(fā)揮會計人員的積極作用

百年開采導致開灤礦區(qū)井深巷遠，社會責任致使開灤集團負擔沉重，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、提高經(jīng)濟運行質(zhì)量、促進又好又快發(fā)展，必須做好降本增效工作。

（一）構(gòu)建全面成本管理模式

2008年四季度以來，深入開展了全面成本管理工作，構(gòu)建了具有開灤特色的全面成本管理工作模式：一是理念深入人心。組織開展了兩次“全面成本管理宣傳月”活動、《開灤日報》開辟全面成本管理專欄、集團局域網(wǎng)突出成本管理報道、召開“開灤集團全面成本管理工作會議”，使全面成本管理理念深入人心。二是健全管理制度。集團公司圍繞開展全面成本管理工作先后制定下發(fā)了5個制度性文件、集團總部有關(guān)部門制定下發(fā)了10個本系統(tǒng)的落實方案，各二級公司及三級單位制定了實施辦法，形成了相對完善、縱橫交錯的成本管理制度體系。三是條塊合力推動。建立了集團公司、二級公司、三級單位的“塊塊負責”與集團公司總部各部門本系統(tǒng)的“條條齊抓”相結(jié)合的全面成本管理工作機制，一級抓一級、層層抓落實。四是對標整改差距。建立“全面成本管理對標指標體系”，通過對標找差距，分析原因謀改進，借鑒“標桿”好經(jīng)驗，提高成本管理水平。五是聯(lián)責考核計酬。制定實施《開灤集團公司全面成本管理專項考核辦法》，建立全面成本管理考核體系，加大成本指標的績效考核權(quán)重，直接掛鉤員工收入。六是總結(jié)推廣經(jīng)驗。層層選樹典型，逐級表彰推廣，集團每年評比，通過典型引路來推進全面成本管理工作深入開展。

得益于全面成本管理工作的深入開展，開灤集團2009年原煤制造成本同比降低11.16元/噸，節(jié)支35 913萬元；坑木單耗同比下降8.94立方米/萬噸，鋼材單耗同比下降0.79噸/萬噸，電力單耗同比下降1.34度/噸；2010年原煤制造成本比預算降低7.05元/噸；坑木單耗比預算降低3.59立方米/萬噸，鋼材單耗比預算降低0.39噸/萬噸，電力單耗比預算下降1.44度/噸。

開灤集團全面成本管理模式的構(gòu)建，榮獲“開灤2010年度十大管理創(chuàng)新獎”、“河北省煤炭行業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新應用成果一等獎”、2011年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級）二等獎”。

（二）深入開展扭虧增盈工作

為進一步提高經(jīng)濟運行質(zhì)量和效益、解決生產(chǎn)經(jīng)營中的突出問題、全面開創(chuàng)成本管理工作新局面，開灤集團從2010年下半年開始，深入開展了扭虧增盈工作。一是全面安排部署。2010年7月，制定下發(fā)《關(guān)于開展扭虧增盈活動的意見》，決定“在2010―2011年利用兩年時間，在全集團公司范圍內(nèi)，深入開展扭虧增盈活動”；組織各二級公司和三級單位全部制定了“扭虧增盈工作方案”：明確了奮斗目標、建立了工作體系、細化了工作措施、落實了工作責任、規(guī)定了工作考核；2012年4月，又制定了《關(guān)于下發(fā)2012年至2015年扭虧增盈工作的指導意見》，召開“開灤集團扭虧增盈工作會議”。二是開展調(diào)度督導。集團公司董事長親自帶隊，深入基層先后召開九場重點扭虧增盈單位現(xiàn)場辦公會；集團主管領(lǐng)導帶領(lǐng)工作組對重點虧損單位逐個進行調(diào)度督導；集團公司按季度調(diào)度扭虧增盈任務完成情況，督導二級公司對下屬虧損單位扭虧工作的調(diào)度督導。三是推廣工作經(jīng)驗。集團公司和各二級公司及部分三級單位先后召開了扭虧增盈工作經(jīng)驗交流會，進一步營造扭虧增盈工作的良好氛圍。四是編輯推廣《降本增效金點子》。截止到2012年8月底，全集團《降本增效金點子》推廣實施已累計創(chuàng)效益1.74億元。五是開展成本對標。按季通報原煤制造成本完成情況，提交“季度成本專項分析報告”，積極開展內(nèi)外部對標。六是嚴格考核獎懲。制定《關(guān)于下發(fā)開灤集團公司扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》并進行扭虧增盈工作專項考核、下發(fā)《關(guān)于2011年扭虧增盈工作考核結(jié)果的通報》；2012年5月，制定《關(guān)于下發(fā)開灤集團公司2012年扭虧增盈工作專項考核辦法的通知》，明確了考核范圍、確定了考核目標、規(guī)定了獎罰標準、細化了考核程序，為扭虧增盈工作考核奠定了基礎。七是工作效果顯著。2011年，集團所屬二級公司全部完成了扭虧增盈任務，全集團減虧增盈額實際完成59 402萬元，比扭虧增盈奮斗目標增盈38 946萬元。八是盤活閑置資產(chǎn)。作為應對煤炭價格持續(xù)下降的措施之一，開灤集團從2012年4月開始組織開展了閑置資產(chǎn)盤活利用工作。通過下發(fā)工作通知、專題會議部署、舉辦征文比賽、全面清查上報、制定利用方案五個階段性工作，現(xiàn)已對總額29 743萬元的閑置設備、土地房屋、材料物資、礦井水的4個“閑置資產(chǎn)盤活利用方案”，以集團公司正式文件批復下達到各二級公司及集團總部相關(guān)部門，預期年底前的全面實施將會取得應有的經(jīng)濟效益。

五、實行財務戰(zhàn)略管理，提升財務工作水平

為貫徹落實國務院《關(guān)于促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，支撐和保障《開灤（集團）有限責任公司發(fā)展戰(zhàn)略》的實施，從戰(zhàn)略角度審視和謀劃財務管理活動，提升財務管理工作水平，2006年11月，開灤集團啟動了財務戰(zhàn)略的研究制定工作，至2007年12月正式完成并經(jīng)董事會審核批準緝印成書。

《開灤（集團）有限責任公司財務戰(zhàn)略》確定了一個總體目標即“健全體系、積極轉(zhuǎn)型、提升價值、支撐戰(zhàn)略”；四大總體思路即“搭建開放融資平臺、積極獲取和管理現(xiàn)金資源，探索多元管控模式、加強集團對子分公司的財務治理，強化財務控制力度、充分發(fā)揮財務管理功能，構(gòu)建戰(zhàn)略保障體系、支撐財務管理戰(zhàn)略實施”；十二大具體戰(zhàn)略即“融資戰(zhàn)略、投資管理戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略、稅收籌劃戰(zhàn)略、財務治理戰(zhàn)略、預算管理戰(zhàn)略、成本管理戰(zhàn)略、財務風險管理戰(zhàn)略、會計組織戰(zhàn)略、財務人才戰(zhàn)略、財務信息化戰(zhàn)略和財務文化戰(zhàn)略”。

《開灤（集團）有限責任公司財務戰(zhàn)略》從2008年1月開始全面貫徹實施。一是領(lǐng)導高度重視。集團公司董事長親自對財務戰(zhàn)略的實施進行專題部署，總經(jīng)理親自做動員報告，成立由總經(jīng)理任組長的財務戰(zhàn)略實施領(lǐng)導小組并下設辦公室具體組織全面實施工作。二是開展宣傳培訓。集團公司黨委理論中心組進行專題學習、舉辦領(lǐng)導干部培訓班、邀請專家進行專題培訓；全體財會人員集中培訓、全員考試并舉辦電視大賽；充分利用報刊、電視、簡報、會議、網(wǎng)絡等多種形式廣泛宣傳財務戰(zhàn)略知識。三是搞好規(guī)劃分解。每年制定實施規(guī)劃、確定實施重點、逐級制定落實方案，保證戰(zhàn)略實施工作的有序開展。四是實現(xiàn)部門聯(lián)動。謀實施集思廣益、抓重點密切配合、促落實融入工作。五是定期督導落實。實施辦公室按月調(diào)度、領(lǐng)導小組半年督導、重點實施措施納入總經(jīng)理辦公會調(diào)度日程、及時編發(fā)財務戰(zhàn)略實施簡報。

財務戰(zhàn)略的實施取得了顯著效果：一是財務戰(zhàn)略必要性的認識空前提高，實施財務戰(zhàn)略的主動性進一步增強；二是財務管理的中心地位進一步強化，財務會計工作的內(nèi)部環(huán)境得到進一步優(yōu)化；三是重點問題解決取得實質(zhì)性進展。通過集團公司財務戰(zhàn)略實施規(guī)劃確定的37項戰(zhàn)略舉措、2008年重點實施措施28項和2009年重點實施措施19項的積極推動落實，使集團公司生產(chǎn)經(jīng)營中重點問題的解決取得了實質(zhì)性進展：籌融資方式獲得突破，短期融資券20億元和企業(yè)債券20億元以及14億元中期票據(jù)均成功發(fā)行；稅收籌劃效果顯著，政策性破產(chǎn)壞賬獲批稅前抵扣，利用技術(shù)改造項目國產(chǎn)設備投資抵免所得稅獲得批準；確立了現(xiàn)金預算在全面預算體系中的核心地位，有力地推動了集團公司有關(guān)部門的管理創(chuàng)新。

《開灤（集團）有限責任公司財務戰(zhàn)略》的制定實施，榮獲“開灤2008年十大創(chuàng)新獎”、中國國際財務戰(zhàn)略管理研究會頒發(fā)的“2007年度財務戰(zhàn)略管理成果”、“省級一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果”、2009年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級）二等獎”。

六、積極進行總會計師隊伍建設，落實財務集中管控

為滿足集團規(guī)模不斷擴大的需要，應對日益激烈的市場競爭，構(gòu)筑防范財務風險的體制基礎，汲取因財務管控失敗而毀于一旦的反面典型的教訓，推動開灤集團財務管理創(chuàng)新，2005年3月28日，集團公司黨政會議決定：“用二到三年時間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合、程序合理、運轉(zhuǎn)科學的集團公司財務集中管控模式”。到2007年底，包括八個有機組成部分的集團財務集中管控體系構(gòu)建完成：資金集中是核心、人員統(tǒng)管是手段、全面預算是平臺、防范風險是關(guān)鍵、政策統(tǒng)一是根本、財務監(jiān)督是保障、會計信息是基礎、考核評價是支撐。

開灤集團財務集中管控得以成功實施，關(guān)鍵是把總會計師隊伍建成了財務集中管控的抓手，只有有效行使對總會計師隊伍的管理，才能保障其強化控制和監(jiān)督職能、落實反饋報告責任、維護獨立性和專業(yè)性，進而將財務集中管控落實到位。

（一）人員集中統(tǒng)管

2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開灤集團公司治理與管控模式財務集中管控模式的落實意見》，2005年7月制定下發(fā)了《開灤（集團）有限責任公司財務負責人管理暫行辦法》，2008年1月制定下發(fā)了《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》，確立了總會計師及財務機構(gòu)負責人的集中統(tǒng)一管理體制；規(guī)定了集團公司和各二級公司配備符合任職資格的總會計師，相對控股以上的多元投資企業(yè)由集團公司派出財務總監(jiān)，三級公司中資產(chǎn)規(guī)模較大的控股及全資子公司配備總會計師；完成了二三級單位財務機構(gòu)單設工作，形成了集團公司及所屬二三級單位財務機構(gòu)的完整體系；對財務機構(gòu)負責人實行下管一級辦法。

2011年5月，制定下發(fā)的《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》，要求“集團公司投資的第二大股東企業(yè)，一般應由集團公司推薦并配備總會計師”。截至目前，開灤集團專職總會計師已達41人，其中12個二級公司中已經(jīng)配備11名專職總會計師。

（二）確保權(quán)責到位

總會計師發(fā)揮職能作用的前提和基礎是明確職責、落實權(quán)力。一是《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》，明確了集團公司及各二三級單位總會計師的工作職責、工作權(quán)限；規(guī)定了集團公司財務部負責人以及各二三級單位財務機構(gòu)負責人的職責權(quán)限。二是2007年6月制定下發(fā)了《開灤集團公司重大財務事項報告制度》：規(guī)定了總會計師是重大財務事項報告的責任人，明確了10項事前報告（審批）的重大財務事項、5項事后報告的重大財務事項、5項事后備案的重大財務事項，并提出了報告要求。三是開展總會計師權(quán)責落實情況專項檢查：宣傳集團規(guī)定、促進權(quán)責落實、解決存在問題、支持總會工作。四是《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》明確了總會計師的七項履職重點：確保全面預算實施、確保資金鏈安全、強化財務風險防范、抓好全面成本管理、確保內(nèi)控科學有效、為領(lǐng)導決策提供支撐、切實抓好隊伍建設。五是進行年度總會計師履職評估。下發(fā)《開灤集團總會計師履職評估暫行辦法》、制定履職評估方案、組建集團評估小組、定性與定量相結(jié)合、確定履職評估結(jié)果、組織評估問題整改。

（三）實行考核評價

對總會計師工作進行考核評價，有利于促進其職能作用的充分發(fā)揮。一是2005年8月制定下發(fā)的《開灤集團公司財務負責人考核辦法（試行）》，初步建立了業(yè)績考核評價制度。二是2007年4月制定下發(fā)了《關(guān)于開展二級子分公司總會計師述職工作的通知》，開始實施半年一次的二級子分公司總會計師述職工作。三是2008年1月制定下發(fā)的《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》，細化了總會計師工作的考核評價制度：確定了總會計師年度業(yè)績考核辦法及百分制分值，明確了五項“一票否決”事項，規(guī)定了各級財務機構(gòu)負責人的業(yè)績考核評價辦法。四是《關(guān)于進一步加強總會計師工作的決定》進一步完善了總會計師工作的考核評價制度：實行定期述職制度、實施年度考核機制、開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動、規(guī)定一票否決事項、考核評價結(jié)果與獎懲及使用緊密掛鉤。