稅收基礎知識試題
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稅收基礎知識試題范文第1篇
根據財政部（90）財稅字第009號通知的規(guī)定和1991年全國營業(yè)稅稅政業(yè)務會議的意見，我局制定了《土地使用權轉讓及出售建筑物和經濟權益轉讓征收營業(yè)稅具體辦法》，現發(fā)給你們。本辦法自1992年9月1日起執(zhí)行，下列規(guī)定同時停止執(zhí)行。
一、國家稅務局關于“土地使用權轉讓及出售建筑物”和“經濟權益轉讓”稅目若干征稅問題的通知（國稅發(fā)〔1990〕126號）；
二、國家稅務局關于技術權益轉讓征稅問題的通知（國稅函發(fā)〔1991〕995號）；
三、財政部稅務總局關于營業(yè)稅若干政策業(yè)務問題的通知（85）財稅營字第050號中“二、關于經營商品房收入征收營業(yè)稅問題”的規(guī)定；
四、財政部稅務總局關于對經營商品房收入征免營業(yè)稅的通知（87）財稅營字第046號）；
五、財政部稅務總局關于“技術成果轉讓”范圍問題的通知（86）財稅營字第067號）。
附件：土地使用權轉讓及出售建筑物和經濟權益轉讓征
收營業(yè)稅具體辦法
附件：土地使用權轉讓及出售建筑物和經濟權益轉讓征收營業(yè)稅具體辦法
一、納稅義務人
在中華人民共和國境內發(fā)生土地使用權轉讓及出售建筑物、經濟權益轉讓行為的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應依照本辦法的規(guī)定繳納營業(yè)稅。
上述單位和個人，是指企業(yè)、機關、團體、部隊、學校、個體經營者及其他單位和個人。
二、稅目范圍
《營業(yè)稅稅目稅率表》中“十三、土地使用權轉讓及出售建筑物”稅目的征稅項目為“土地使用權轉讓”、“出售建筑物”?！笆?、經濟權益轉讓”稅目的征稅項目暫定為“技術權益轉讓”、“商標權益轉讓”、“著作權益轉讓”。
三、稅率
“土地使用權轉讓及出售建筑物”稅目、“經濟權益轉讓”稅目的稅率為5％。
四、稅目注釋
（一）土地使用權轉讓及出售建筑物，是指有償轉讓土地使用權、建筑物所有權的行為。
本稅目下設兩個征稅項目：
1.土地使用權轉讓
土地使用權轉讓，是指土地使用者有償轉讓土地使用權的行為。土地使用者在轉讓土地使用權時連同土地附著物所有權一并轉讓的行為，也按本稅目征稅。
以土地使用權投資、入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
對土地使用權出讓行為、將土地使用權歸還土地所有者的行為以及轉移土地所有權的行為，不征收營業(yè)稅。
土地租賃，不按本稅目征收營業(yè)稅。
2.出售建筑物
出售建筑物，是指有償轉讓建筑物所有權的行為。出售其他土地附著物所有權的行為，以出售永久使用權、有限產權方式銷售建筑物的行為，比照出售建筑物征稅。
在出售建筑物、其他土地附著物時連同建筑物、其他土地附著物所占土地的使用權一并轉讓的行為，也按本稅目征稅。
以建筑物或其他土地附著物投資、入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
建筑物、其他土地附著物租賃，不按本稅目征收營業(yè)稅。
（二）經濟權益轉讓
經濟權益轉讓，是指有償轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。
在轉讓無形資產時隨之發(fā)生有形資產轉讓行為或提供勞務的，該項有形資產轉讓行為或勞務，不按本稅目征收營業(yè)稅。
本稅目下暫設三個征稅項目：
1.技術權益轉讓
技術權益轉讓，是指有償轉讓技術的所有權或使用權的行為。
以經濟權益投資、入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
2.商標權益轉讓
商標權益轉讓，是指有償轉讓商標所有權的行為。商標注冊人有償許可他人使用其注冊商標的行為，也按本稅目征稅。
以商標權益投資、入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。
3.著作權益轉讓
著作權益轉讓，是指有償轉讓著作的所有權或使用權的行為。
上款所說的著作權益，是指出版權益、復制權益、播映權益、展覽權益、攝制影（視）片權益、翻譯權益、改編權益等著作權益。
五、計稅依據
“土地使用權轉讓及出售建筑物”、“經濟權益轉讓”營業(yè)稅的計稅依據為納稅人因發(fā)生該項行為從受讓方或購買方取得的全部收入。
納稅人發(fā)生該項行為以非貨幣形式取得經濟利益的，應按國家規(guī)定價格或國家規(guī)定的作價辦法計算該項經濟利益的貨幣額作為計稅依據；國家沒有規(guī)定價格或作價辦法的，由當地稅務機關參照國家對同類經濟利益所規(guī)定的價格或作價辦法核定計稅依據。
六、納稅地點
（一）“土地使用權轉讓及出售建筑物”營業(yè)稅，在所轉讓的土地或建筑物所在地繳納。
（二）“經濟權益轉讓”營業(yè)稅，納稅人為企業(yè)或其他單位的，在企業(yè)核算地或單位駐在地繳納；納稅人為個人的，其應納的營業(yè)稅由受讓者代扣并向受讓者所在地稅務機關繳納。
七、下列行為免稅：
（一）將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產。
上款所說的“農業(yè)”，包括林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)在內，其具體范圍由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局確定。
（二）在住房制度改革中，按省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的標準價或低于標準價的價格出售新、舊住房。
（三）個人轉讓著作權權益。
（四）以圖紙、技術資料等軟件形式有償轉讓技術所有權、使用權。
八、本辦法用語解釋
（一）有償轉讓，是指轉讓者以從受讓者取得貨幣、實物或其他經濟利益為前提進行轉讓的行為。
土地使用權出讓，是指國家或集體土地所有者將土地使用權讓與土地使用者的行為。
土地附著物，是指附著于土地的不動產，包括建筑物和其他土地附著物。
不動產，是指不能移動，移動后會引起性質、形狀改變的財產。
稅收基礎知識試題范文第2篇
關鍵詞：國際稅收；雙語教學；教學方法改革；創(chuàng)新；教學資源庫建設
中圖分類號：G642 文獻標識碼：A
文章編號：1009-0118（2012）06-0132-03
《國際稅收》是財稅專業(yè)本科生或研究生的專業(yè)主干課程。上海金融學院近幾年對該課程實施中英雙語教學，取得一定經驗，也面臨一些挑戰(zhàn)，需要進一步改革和創(chuàng)新。本文分析我國當前《國際稅收》雙語教學的現狀，并結合上海金融學院的雙語教學改革實踐，提出了《國際稅收》雙語教學的改革創(chuàng)新設想。
一、《國際稅收》實行雙語教學的必要性
《國際稅收》雙語教學的必要性，主要體現在三個方面，即經濟全球化的客觀要求、教育改革和發(fā)展的必然要求、國際化財稅人才培養(yǎng)的現實需要。
（一）是經濟全球化發(fā)展的客觀要求
經濟全球化作為當今的時代背景，日益深刻地影響著中國政治、經濟、社會、文化以及高等教育的改革和發(fā)展，國際化已經成為高等教育最為顯著的特征之一，而培養(yǎng)具有國際視野、創(chuàng)新能力的高素質人才亦成為適應經濟全球化的必然選擇。可見，各高校的教學目的、教學目標、教學內容、教學方法和教學手段的改革，都是在經濟全球化背景之下一項廣泛、深入而艱巨的任務［1］。
2001年教育部頒布的《關于加強高等學校本科教學工作提高質量的若干意見》明確提出：“為適應經濟全球化和科技革命的挑戰(zhàn)，本科教育要創(chuàng)造條件使用英語等外語進行公共課和專業(yè)課教學。”該項意見使得在我國大規(guī)模展開和推進雙語教學成為可能和必需。《國際稅收》因其產生背景的國際化、理論體系的國際化、規(guī)則案例的國際化而成為一門雙語教學課程亦是必然。
（二）是教育改革和發(fā)展的必然要求
教育對外開放是教育改革和發(fā)展的推動力。教育對外開放其核心是以“教育要面向現代化、面向世界、面向未來”為指導，以經濟全球化為背景，以培養(yǎng)有國際意識、國際交往能力、國際競爭能力的人為目標，其實踐路徑主要包括學生跨境流動、教師學者跨境流動、學術思想的跨境流動、不同國家之間的院校合作等等［2］，而雙語教學因能貫穿于上述路徑始終而成為一個有效的國際化載體。
對于上海而言，推動教育國際化是上海建設現代化國際大都市的必然選擇。《上海市中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》明確提出“要進一步擴大教育對外開放，加強教育國際交流與合作，大力培養(yǎng)國際化人才，提升上海國際化水平”［3］。這就尤其要通過加強雙語教學，提升學生的國際語言交流能力和國際市場的競爭力。
（三）是培養(yǎng)國際化財稅專業(yè)人才的現實需要
對國際化財稅專業(yè)人才的不能僅僅理解為能講外語、熟悉國外環(huán)境來理解。從個體的視角，是看個人的能力和素質，能不能適應國際市場競爭、就業(yè)市場競爭的需要，能不能在國門內外適應市場創(chuàng)造價值；而從學校來看，就是能不能構建一個國際化財稅專業(yè)人才培養(yǎng)的環(huán)境［4］。這就需要學校設計出符合科學合理的雙語教學體系，《國際稅收》則是這個體系中的首選雙語課程。
《國際稅收》雙語課程的開設，并非專業(yè)教學和語言教學的簡單組合。語言作為知識的載體，在雙語教學的課堂上，語言已經從一種工具變?yōu)橐环N思想，一種知識庫。財稅專業(yè)學生通過英語這個媒介，通過專業(yè)知識的學習，可以閱讀國外原版的書籍、論文和研究報告，可以掌握國外先進的理論和實踐，可以拓展國際視野擁有世界人文情懷。
二、《國際稅收》雙語教學存在的問題
《國際稅收》雙語教學的現狀并不容樂觀，無法較好地滿足在經濟全球化背景之下對國際化財稅專業(yè)人才以及留學生培養(yǎng)的需要。存在的主要問題主要如下：
（一）雙語教學的質量受到師資水平的限制
雙語教學要求雙語教師不僅要具備較強的專業(yè)知識，還有擁有良好的外語能力和扎實的教學能力。但當下制約雙語教師的瓶頸是外語專業(yè)教師缺乏的是專業(yè)知識，專業(yè)教師缺乏的外語口頭表達和思維。各高校教授《國際稅收》雙語教師雖然一般都具有碩士、博士學位，專業(yè)基礎比較扎實，并有一定英語基礎，但這些教師絕大多數沒有一年以上國外的學習或工作經歷，英語能力并不全面，閱讀能力強而聽說能力弱，對國際經濟、西方社會的了解僅來自于媒體或有限的閱讀，很難在教學中將《國際稅收》中所依托的國際背景、所伴隨的國際經濟發(fā)展形勢講解透徹。同時，《國際稅收》課程中有大量的國際雙重征稅、國際逃避稅案例，各高校教師普遍缺乏在實務部門、跨國公司、中介機構的工作經驗或掛職經歷，對案例的掌握仍然是紙上談兵，難以案例的來龍去脈講解清楚。所有這些都嚴重制約了《國際稅收》雙語課程的質量。
（二）雙語教學的效果受制于學生的專業(yè)基礎和英語水平
學生作為雙語教學的主體和接受者，其接受能力直接影響教學效果?！秶H稅收》要達到良好的教學效果，不僅需要學生有較為扎實的理論基礎，還需要學生具備一定的英語水平。從理論基礎來看，《國際稅收》需要有相關的先導課程，如財政學、稅收學、外國稅制、經濟法等。學生掌握上述課程的基礎上再學習《國際稅收》，才可能起到有源可追有本可溯的效果。但目前就現實情況來看，各高校針對財稅本學生的教學效果可能因學生前期理論基礎不扎實、理解能力薄弱的原因無法保證，而對非本專業(yè)的如會計、國際貿易、國際商務的學生開設，其效果更是無法保障。同時，該課程還要求學生熟悉相關術語的英文表述，并具有較強的對相關專業(yè)知識的英文理解和表達能力。但我國雖然一直重視英語教學，長期形成了注重讀寫能力，忽視聽說能力的教學模式，這使得學生在接受英文的專業(yè)知識時困難重重。另外，因各地區(qū)的英語教學水平差異很大，學生的英語水平也參差不齊，課程設計凸顯得相當困難。而英語水平較低的學生，大量陌生信息的涌入成為他們閱讀和理解的障礙，甚至產生厭學心理，極大地影響了雙語教學的效果。
（三）雙語教學的內容受到教學資料的制約
雙語教材是雙語教學的核心教學資源，是實施雙語教學的重要基礎。目前，國內相關《國際稅收》的教材主要有兩類，一類是中文版教材，這類教材自成體系，其中不乏許多優(yōu)秀的教材，諸如葛惟喜、朱青、楊斌、方衛(wèi)平等編著的各類《國際稅收》教材，其編著的體系脈絡相近，側重點各不相同，可以較好地滿足教學需求，起到很好的互補作用，但是該類教材盡管對部分專業(yè)術語進行了英語標注，但畢竟是中文教材，難以滿足雙語教學的需要。另一類是英文原版教材，如Brian J．Arnold and Michael J． McIntyre．編寫的International Tax Primer（2nd edition．ASPEN Publishers， INC．， New York， New York,，U．S．A，2004）等。但由于思維習慣的不同，原版教材在內容編排上較為零散，編排系統(tǒng)性不足，且價格昂貴，篇幅巨大，與我國開設的課程銜接不緊密，內容不一定與教學計劃相符等缺點。從參考資料來看，UN和OECD的英文原版范本、以及兩個組織的網站都有豐富的國際稅收信息資源，但是由于受學生閱讀能力的限制，這些參考資料難以發(fā)揮預期的果效。
三、《國際稅收》雙語教學的改革創(chuàng)新實踐
上海金融學院自2008年2月始在全校開設《國際稅收》雙語課程，除面向財稅本專業(yè)之外，授課對象還包括：公共管理、金融學、國際金融、保險學、社會保障、會計學、國際會計、財務管理、國際貿易、國際商務等十多個專業(yè)的國內學生和海外留學生。三年多來，通過教學團隊的努力和學生的積極配合，開展了以下創(chuàng)新實踐。
（一）明確人才培養(yǎng)目標，更新雙語教學理念
我校的《國際稅收》教學根據學科專業(yè)建設規(guī)劃和“應用型、復合型、創(chuàng)新型和國際化”的“三型一化”人才培養(yǎng)特色，確立了以“應用型財稅專業(yè)人才”的培養(yǎng)目標，突出“以素質為基礎、以能力為本、以就業(yè)為導向”的人才培養(yǎng)特色。以此人才培養(yǎng)目標為依托，《國際稅收》課程以學生的基本素質和應用能力培養(yǎng)為主線，以專業(yè)知識學習為主兼顧英文學習目標，使學生熟練掌握經濟全球化下國際稅收的基礎理論，國際慣例與國際準則，了解國際稅收學科領域的前沿問題，能夠運用國際稅收的基本理論分析現行稅收政策和制度；促進學生結合專業(yè)知識強化對第二語言的學習和實際運用，進而拓寬學生專業(yè)學習和交流的界面，同時培養(yǎng)學生認識問題、分析問題和解決問題的能力。我們最終的落腳點是兩種語言的學習既是對專業(yè)知識的掌握與應用，也是對兩種社會文化、語言、思維習慣差異的熟悉與了解。
（二）突出教學設計，改革教學方法
在教學設計上，《國際稅收》突出“四個結合”，即理論與實踐相結合，教材與前沿相結合、教師傳授與學生參與相結合、個體教學與團隊合作相結合。為了突出應用型人才的培養(yǎng)目標，我們增加了課程中的實驗實踐教學內容，重點選擇了稅收管轄權、國際雙重征稅及其減除、轉讓定價、國際稅收競爭四個項目，作為實踐教學項目，引導學生積極參與其中，通過如下流程設計，即課堂確定教學主題學生查閱相關資料小組討論寫出項目論文進行課堂交流小組修改并提交項目論文，達到培養(yǎng)學生創(chuàng)新思維和獨立分析問題、解決問題的能力的目的。
在教學方法上靈活運用啟發(fā)式、討論式、互動式、情景式等教學方法，力求從多角度、多層面提高學生的分析問題和解決問題的能力。教學中教師根據具體情況，進行案例教學、課堂討論、教學演示、專項研究、小組實踐等。同時推廣現代信息技術在日常教學中的應用，教學團隊注重多媒體技術在課堂教學中的運用，制作了素材豐富的多媒體教學課件。一方面采用典型的講授型模式進行常規(guī)教學：播放課件創(chuàng)設情境教師講授提出問題學生思考討論教師歸納總結。另一方面采用案例視頻教學型模式：利用多媒體呈現案例視頻引出問題教師引導學生分析案例，解決問題學生網上瀏覽、分析其它相關案例師生共同歸納總結。案例的遴選采取中外結合的辦法，既有國外經典案例，又有中國國際稅收實務的案例，以使學生能夠發(fā)揮主觀能動性，對知識點更好地加以理解和把握，從而提高綜合分析和解決國際稅收問題的能力。而在進行專項研究時，為充分發(fā)揮學生的能動性，引導學生積極參與其中，采用了主題探究型模式：確定研究主題制定研究計劃，明確小組成員分工搜集網絡資源網上協(xié)商研討完成研究報告匯報研究成果師生評價總結。
（三）注重教材選擇，精選教學內容
為了使學生更好地運用和掌握相關知識，本課程選用了國內反響較好的人大版教材，同時輔之以英文原版教材，二者結合使用。由于《國際稅收》是研究跨國國際稅收關系的一門課程，其研究領域既涉及到經濟理論，又涉及到國際稅收的法律、法規(guī)，還涉及到國際稅收的實踐，且該課程采用雙語授課，目的是培養(yǎng)既懂專業(yè)又懂外語的國際性人才、以適應經濟發(fā)展所需要的對復合型人才的需求。因此，針對實際教學需要，我們已著手英文教材的編寫工作，在參考國內外相關教材的基礎上，按照國內較為成熟的內容體系，采用全英文編寫，既可以保證教材編寫體系的完整，同時又可以保證英文教學的需要，且相較于購買原版教材，經濟實用。我們已在近幾年的教學中將部分在編教材內容添加到日常教學中，學生反響較好。
在教學內容的選擇上，一方面沿襲以往對基礎理論的重視，積極引進國內外最新的基礎理論和研究成果來更新和深化教學內容，夯實學生的理論基礎；另一方面根據課程實務性較強的特點，增加案例教學，尤其對一些真實案例進行分析，從而提高課程內容的實用性和可操作性，同時也可以調動學生的學習興趣。同時為了拓寬學生的研究視野，教學團隊正著手該課程教學資源庫的建立，一方面多方收集國外最新的文獻資料，《國際稅收》雙語教學改革與創(chuàng)新探討
申 燕 王 瑩
（上海金融學院財稅與公共管理學院，上海 200061）
摘 要：《國際稅收》課程實行雙語教學很有必要。要提高《國際稅收》雙語教學的水平，需要進一步明確人才培養(yǎng)目標更新雙語教學理念；突出教學設計，改革教學方法；注重教材選擇，精選教學內容，編好英語配套教材；完善適應雙語教學的課程評價體系；建設好從事雙語教學的師資隊伍。
關鍵詞：國際稅收；雙語教學；教學方法改革；創(chuàng)新；教學資源庫建設
中圖分類號：G642 文獻標識碼：A
文章編號：1009-0118（2012）06-0132-03
《國際稅收》是財稅專業(yè)本科生或研究生的專業(yè)主干課程。上海金融學院近幾年對該課程實施中英雙語教學，取得一定經驗，也面臨一些挑戰(zhàn)，需要進一步改革和創(chuàng)新。本文分析我國當前《國際稅收》雙語教學的現狀，并結合上海金融學院的雙語教學改革實踐，提出了《國際稅收》雙語教學的改革創(chuàng)新設想。
一、《國際稅收》實行雙語教學的必要性
《國際稅收》雙語教學的必要性，主要體現在三個方面，即經濟全球化的客觀要求、教育改革和發(fā)展的必然要求、國際化財稅人才培養(yǎng)的現實需要。
（一）是經濟全球化發(fā)展的客觀要求
經濟全球化作為當今的時代背景，日益深刻地影響著中國政治、經濟、社會、文化以及高等教育的改革和發(fā)展，國際化已經成為高等教育最為顯著的特征之一，而培養(yǎng)具有國際視野、創(chuàng)新能力的高素質人才亦成為適應經濟全球化的必然選擇。可見，各高校的教學目的、教學目標、教學內容、教學方法和教學手段的改革，都是在經濟全球化背景之下一項廣泛、深入而艱巨的任務［1］。
2001年教育部頒布的《關于加強高等學校本科教學工作提高質量的若干意見》明確提出：“為適應經濟全球化和科技革命的挑戰(zhàn)，本科教育要創(chuàng)造條件使用英語等外語進行公共課和專業(yè)課教學?！痹擁椧庖娛沟迷谖覈笠?guī)模展開和推進雙語教學成為可能和必需?！秶H稅收》因其產生背景的國際化、理論體系的國際化、規(guī)則案例的國際化而成為一門雙語教學課程亦是必然。
（二）是教育改革和發(fā)展的必然要求
教育對外開放是教育改革和發(fā)展的推動力。教育對外開放其核心是以“教育要面向現代化、面向世界、面向未來”為指導，以經濟全球化為背景，以培養(yǎng)有國際意識、國際交往能力、國際競爭能力的人為目標，其實踐路徑主要包括學生跨境流動、教師學者跨境流動、學術思想的跨境流動、不同國家之間的院校合作等等［2］，而雙語教學因能貫穿于上述路徑始終而成為一個有效的國際化載體。
對于上海而言，推動教育國際化是上海建設現代化國際大都市的必然選擇?！渡虾Ｊ兄虚L期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》明確提出“要進一步擴大教育對外開放，加強教育國際交流與合作，大力培養(yǎng)國際化人才，提升上海國際化水平”［3］。這就尤其要通過加強雙語教學，提升學生的國際語言交流能力和國際市場的競爭力。
（三）是培養(yǎng)國際化財稅專業(yè)人才的現實需要
對國際化財稅專業(yè)人才的不能僅僅理解為能講外語、熟悉國外環(huán)境來理解。從個體的視角，是看個人的能力和素質，能不能適應國際市場競爭、就業(yè)市場競爭的需要，能不能在國門內外適應市場創(chuàng)造價值；而從學校來看，就是能不能構建一個國際化財稅專業(yè)人才培養(yǎng)的環(huán)境［4］。這就需要學校設計出符合科學合理的雙語教學體系，《國際稅收》則是這個體系中的首選雙語課程。
《國際稅收》雙語課程的開設，并非專業(yè)教學和語言教學的簡單組合。語言作為知識的載體，在雙語教學的課堂上，語言已經從一種工具變?yōu)橐环N思想，一種知識庫。財稅專業(yè)學生通過英語這個媒介，通過專業(yè)知識的學習，可以閱讀國外原版的書籍、論文和研究報告，可以掌握國外先進的理論和實踐，可以拓展國際視野擁有世界人文情懷。
二、《國際稅收》雙語教學存在的問題
《國際稅收》雙語教學的現狀并不容樂觀，無法較好地滿足在經濟全球化背景之下對國際化財稅專業(yè)人才以及留學生培養(yǎng)的需要。存在的主要問題主要如下：
（一）雙語教學的質量受到師資水平的限制
雙語教學要求雙語教師不僅要具備較強的專業(yè)知識，還有擁有良好的外語能力和扎實的教學能力。但當下制約雙語教師的瓶頸是外語專業(yè)教師缺乏的是專業(yè)知識，專業(yè)教師缺乏的外語口頭表達和思維。各高校教授《國際稅收》雙語教師雖然一般都具有碩士、博士學位，專業(yè)基礎比較扎實，并有一定英語基礎，但這些教師絕大多數沒有一年以上國外的學習或工作經歷，英語能力并不全面，閱讀能力強而聽說能力弱，對國際經濟、西方社會的了解僅來自于媒體或有限的閱讀，很難在教學中將《國際稅收》中所依托的國際背景、所伴隨的國際經濟發(fā)展形勢講解透徹。同時，《國際稅收》課程中有大量的國際雙重征稅、國際逃避稅案例，各高校教師普遍缺乏在實務部門、跨國公司、中介機構的工作經驗或掛職經歷，對案例的掌握仍然是紙上談兵，難以案例的來龍去脈講解清楚。所有這些都嚴重制約了《國際稅收》雙語課程的質量。
（二）雙語教學的效果受制于學生的專業(yè)基礎和英語水平
學生作為雙語教學的主體和接受者，其接受能力直接影響教學效果?！秶H稅收》要達到良好的教學效果，不僅需要學生有較為扎實的理論基礎，還需要學生具備一定的英語水平。從理論基礎來看，《國際稅收》需要有相關的先導課程，如財政學、稅收學、外國稅制、經濟法等。學生掌握上述課程的基礎上再學習《國際稅收》，才可能起到有源可追有本可溯的效果。但目前就現實情況來看，各高校針對財稅本學生的教學效果可能因學生前期理論基礎不扎實、理解能力薄弱的原因無法保證，而對非本專業(yè)的如會計、國際貿易、國際商務的學生開設，其效果更是無法保障。同時，該課程還要求學生熟悉相關術語的英文表述，并具有較強的對相關專業(yè)知識的英文理解和表達能力。但我國雖然一直重視英語教學，長期形成了注重讀寫能力，忽視聽說能力的教學模式，這使得學生在接受英文的專業(yè)知識時困難重重。另外，因各地區(qū)的英語教學水平差異很大，學生的英語水平也參差不齊，課程設計凸顯得相當困難。而英語水平較低的學生，大量陌生信息的涌入成為他們閱讀和理解的障礙，甚至產生厭學心理，極大地影響了雙語教學的效果。
（三）雙語教學的內容受到教學資料的制約
雙語教材是雙語教學的核心教學資源，是實施雙語教學的重要基礎。目前，國內相關《國際稅收》的教材主要有兩類，一類是中文版教材，這類教材自成體系，其中不乏許多優(yōu)秀的教材，諸如葛惟喜、朱青、楊斌、方衛(wèi)平等編著的各類《國際稅收》教材，其編著的體系脈絡相近，側重點各不相同，可以較好地滿足教學需求，起到很好的互補作用，但是該類教材盡管對部分專業(yè)術語進行了英語標注，但畢竟是中文教材，難以滿足雙語教學的需要。另一類是英文原版教材，如Brian J．Arnold and Michael J． McIntyre．編寫的International Tax Primer（2nd edition．ASPEN Publishers， INC．， New York， New York,，U．S．A，2004）等。但由于思維習慣的不同，原版教材在內容編排上較為零散，編排系統(tǒng)性不足，且價格昂貴，篇幅巨大，與我國開設的課程銜接不緊密，內容不一定與教學計劃相符等缺點。從參考資料來看，UN和OECD的英文原版范本、以及兩個組織的網站都有豐富的國際稅收信息資源，但是由于受學生閱讀能力的限制，這些參考資料難以發(fā)揮預期的果效。
三、《國際稅收》雙語教學的改革創(chuàng)新實踐
上海金融學院自2008年2月始在全校開設《國際稅收》雙語課程，除面向財稅本專業(yè)之外，授課對象還包括：公共管理、金融學、國際金融、保險學、社會保障、會計學、國際會計、財務管理、國際貿易、國際商務等十多個專業(yè)的國內學生和海外留學生。三年多來，通過教學團隊的努力和學生的積極配合，開展了以下創(chuàng)新實踐。
（一）明確人才培養(yǎng)目標，更新雙語教學理念
我校的《國際稅收》教學根據學科專業(yè)建設規(guī)劃和“應用型、復合型、創(chuàng)新型和國際化”的“三型一化”人才培養(yǎng)特色，確立了以“應用型財稅專業(yè)人才”的培養(yǎng)目標，突出“以素質為基礎、以能力為本、以就業(yè)為導向”的人才培養(yǎng)特色。以此人才培養(yǎng)目標為依托，《國際稅收》課程以學生的基本素質和應用能力培養(yǎng)為主線，以專業(yè)知識學習為主兼顧英文學習目標，使學生熟練掌握經濟全球化下國際稅收的基礎理論，國際慣例與國際準則，了解國際稅收學科領域的前沿問題，能夠運用國際稅收的基本理論分析現行稅收政策和制度；促進學生結合專業(yè)知識強化對第二語言的學習和實際運用，進而拓寬學生專業(yè)學習和交流的界面，同時培養(yǎng)學生認識問題、分析問題和解決問題的能力。我們最終的落腳點是兩種語言的學習既是對專業(yè)知識的掌握與應用，也是對兩種社會文化、語言、思維習慣差異的熟悉與了解。
（二）突出教學設計，改革教學方法
在教學設計上，《國際稅收》突出“四個結合”，即理論與實踐相結合，教材與前沿相結合、教師傳授與學生參與相結合、個體教學與團隊合作相結合。為了突出應用型人才的培養(yǎng)目標，我們增加了課程中的實驗實踐教學內容，重點選擇了稅收管轄權、國際雙重征稅及其減除、轉讓定價、國際稅收競爭四個項目，作為實踐教學項目，引導學生積極參與其中，通過如下流程設計，即課堂確定教學主題學生查閱相關資料小組討論寫出項目論文進行課堂交流小組修改并提交項目論文，達到培養(yǎng)學生創(chuàng)新思維和獨立分析問題、解決問題的能力的目的。
在教學方法上靈活運用啟發(fā)式、討論式、互動式、情景式等教學方法，力求從多角度、多層面提高學生的分析問題和解決問題的能力。教學中教師根據具體情況，進行案例教學、課堂討論、教學演示、專項研究、小組實踐等。同時推廣現代信息技術在日常教學中的應用，教學團隊注重多媒體技術在課堂教學中的運用，制作了素材豐富的多媒體教學課件。一方面采用典型的講授型模式進行常規(guī)教學：播放課件創(chuàng)設情境教師講授提出問題學生思考討論教師歸納總結。另一方面采用案例視頻教學型模式：利用多媒體呈現案例視頻引出問題教師引導學生分析案例，解決問題學生網上瀏覽、分析其它相關案例師生共同歸納總結。案例的遴選采取中外結合的辦法，既有國外經典案例，又有中國國際稅收實務的案例，以使學生能夠發(fā)揮主觀能動性，對知識點更好地加以理解和把握，從而提高綜合分析和解決國際稅收問題的能力。而在進行專項研究時，為充分發(fā)揮學生的能動性，引導學生積極參與其中，采用了主題探究型模式：確定研究主題制定研究計劃，明確小組成員分工搜集網絡資源網上協(xié)商研討完成研究報告匯報研究成果師生評價總結。
（三）注重教材選擇，精選教學內容
為了使學生更好地運用和掌握相關知識，本課程選用了國內反響較好的人大版教材，同時輔之以英文原版教材，二者結合使用。由于《國際稅收》是研究跨國國際稅收關系的一門課程，其研究領域既涉及到經濟理論，又涉及到國際稅收的法律、法規(guī)，還涉及到國際稅收的實踐，且該課程采用雙語授課，目的是培養(yǎng)既懂專業(yè)又懂外語的國際性人才、以適應經濟發(fā)展所需要的對復合型人才的需求。因此，針對實際教學需要，我們已著手英文教材的編寫工作，在參考國內外相關教材的基礎上，按照國內較為成熟的內容體系，采用全英文編寫，既可以保證教材編寫體系的完整，同時又可以保證英文教學的需要，且相較于購買原版教材，經濟實用。我們已在近幾年的教學中將部分在編教材內容添加到日常教學中，學生反響較好。
在教學內容的選擇上，一方面沿襲以往對基礎理論的重視，積極引進國內外最新的基礎理論和研究成果來更新和深化教學內容，夯實學生的理論基礎；另一方面根據課程實務性較強的特點，增加案例教學，尤其對一些真實案例進行分析，從而提高課程內容的實用性和可操作性，同時也可以調動學生的學習興趣。同時為了拓寬學生的研究視野，教學團隊正著手該課程教學資源庫的建立，一方面多方收集國外最新的文獻資料，保證學生可以了解到最新的發(fā)展動態(tài)；另一方面，收集視頻素材以及動畫素材等動態(tài)教學資源，激發(fā)學生的學習興趣，目前已經收集了包括各類避稅地、各國海外逃稅案以及瑞士銀行保密制度等相關內容的視頻資料供教學使用。
（四）完善教學評價體系，推進考核方法的改革
雖然我校的《國際稅收》課程的教學對象主要以國內學生為主，但還包括部分相關專業(yè)的留學生，而且隨著來華外國留學生的增加，越來越多的留學生選擇了這門課程，而教學效果則直接關系到高校對于外國留學生的吸引力。因此建立一套可以全面考核雙語教學的指標體系成為了當前保證雙語教學質量的首要任務和制度保證，因此本課程正嘗試在這些方面做出有益的探索，采用對教、學和課堂評估相結合的方式，通過指標設計，合理地對教師的教學，學生的學習以及教學過程進行考核，從而達到全面客觀的評價結果。
該課程在考核方式的選擇上，采用多元評價，不再拘泥于期末考試，而是將平時的考核與期末成績結合考慮，通過靈活采用多種形式包括布置作業(yè)、小組論文、隨堂小測驗等方式，檢查學生對知識的掌握，及時對學生的平時學習狀態(tài)進行評價。
此外，課程教研組還積極推進試題庫的建設，正在籌建中的試題庫包括中英文兩種，通過分類試題庫的建設，不僅有利于推進《國際稅收》的課程建設，有效地實現對該學科課程知識點的分布、覆蓋面的寬窄、難易程度的掌握和分數比例的合理搭配；而且規(guī)范了《國際稅收》課程的考試工作，使試題符合統(tǒng)一化、標準化和科學化的要求，有益于引導學生認真、全面地學習課程內容，系統(tǒng)地掌握基本理論、基礎知識和相關專業(yè)外語知識，培養(yǎng)和提高學生分析問題、解決問題的能力，進一步提高該課程的教學質量。
（五）優(yōu)化師資隊伍結構，提高師資隊伍水平
鑒于目前雙語教師師資偏少、英語水平及運用能力仍然不高的現狀，學校制定了全面的雙語教師引進和培養(yǎng)計劃。對于財稅專業(yè)來說，目前正在努力引進高水平海外師資，并且通過聘請外教來加強國際化的師資力量。同時有針對性地對現有師資中英語基礎較好并有較大發(fā)展?jié)摿Φ睦蠋熃o予英語進修、國外短期學習、國內外訪問學者等機會，以提高他們的專業(yè)和英語水平。為了激發(fā)雙語教師的教學積極性，學校還建立起了相應的激勵制度。如示范性雙語教學（即全英文授課）的課時系數為2，普通雙語教學（每堂課英語的授課比重在50%以上）的課時系數為1.5。我們則根據授課對象的不同選擇不同的教學模式，如對國際金融、國際商務、國際貿易的學生采用示范性雙語教學，而對其他專業(yè)則為普通雙語教學。
另外，鑒于應用型大學對“雙師型”教師的渴求，學校出臺了教師掛職鍛煉的支持計劃。《國際稅收》實則也是一門實務性很強的課程，為保證教學效果，我們已派出兩位教師到稅務部門和中介機構開展為期三月的掛職鍛煉，并保持與上述單位與機構之間的密切聯(lián)系，通過項目合作等方式使師資隊伍保持實務的先進性。
參考文獻：
\[1\]袁崇軼.經濟全球化影響下的高等教育\[N\].光明日報（第5版），2001-12-6.
\[2\]課題組.擴大開放，建設高等教育強國.
稅收基礎知識試題范文第3篇
【關鍵詞】稅務會計；實踐教學；合理定位；路徑選擇
實踐教學是理論教學的延續(xù)與深化，是鞏固理論教學成果和加深理論認識的有效途徑?，F代教育體系中，實踐教學也是培養(yǎng)具有創(chuàng)新意識的高素質人才的重要環(huán)節(jié)，更是理論聯(lián)系實際、培養(yǎng)學生掌握科學方法和提高動手能力的重要平臺?！抖悇諘嫛纷鳛橐婚T重要的實踐型課程，應該加強實踐教學環(huán)節(jié)改革，從根本上適應稅務專業(yè)人才培養(yǎng)模式的轉變和社會對稅務會計專業(yè)人才的需求。
1《稅務會計》實踐教學改革的合理定位
1.1《稅務會計》實踐教學改革要符合本課程自身的特點。
《稅務會計》實踐教學改革要符合本課程自身的特點，這是《稅務會計》進行實踐教學改革的基礎。稅務會計是融稅收法規(guī)和會計核算為一體的特種專業(yè)會計，具有不同于其他稅務課程和會計課程的特點，突出表現在以下兩方面。一方面，《稅務會計》課程是稅收知識與會計知識的有機結合?！抖悇諘嫛氛n程既研究稅務中的會計問題，又研究會計中的稅務問題；另外，從其核算過程看，稅款的計算與繳納要遵循稅法的規(guī)定，而會計處理要遵循財務會計制度的規(guī)定，是稅務與會計相結合而形成的一門交叉學科。另一方面，《稅務會計》是基礎理論與實踐技能的綜合統(tǒng)一?！抖悇諘嫛氛n程運用稅務與會計的基礎理論指導具體的涉稅問題處理和會計核算實踐，具有典型的應用性與實踐性特點。這兩方面的突出特點從根本上決定了《稅務會計》課程進行實踐教學改革的必然性與可行性，同時也表明實踐教學改革必須要符合本課程自身的特點和規(guī)律。
1.2《稅務會計》實踐教學改革要適應稅務專業(yè)人才培養(yǎng)模式的轉變。
《稅務會計》實踐教學改革要適應稅務專業(yè)人才培養(yǎng)模式的轉變，這既是該課程實踐教學改革的目標定位，同時也是該課程進行實踐教學改革的重要依據。長期以來，我國稅務專業(yè)培養(yǎng)模式和培養(yǎng)體系方面存在不合理之處，突出表現在我國稅務專業(yè)的課堂教學偏重于理論講授，而忽視了對學生綜合實踐運用能力的培養(yǎng)，不僅造成學生動手能力差、實踐能力不強，創(chuàng)新意識和團隊精神欠缺，而且從根本上導致學生缺乏運用理論指導實踐的良好素養(yǎng)與思維方式。因此，在《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》的指導下，結合近年來社會對稅務專業(yè)人才的需求方向，高等教育體制下稅務專業(yè)人才培養(yǎng)模式發(fā)生了根本性的轉變，增加了實踐教學的內容，以理論指導實踐，努力把學生培養(yǎng)成為專業(yè)能力強、綜合素質高，具有創(chuàng)新精神和實踐能力，能夠適應各級稅務部門和其他經濟管理部門、稅務中介機構以及企業(yè)相關工作的應用型、復合型高素質專門人才。因此，《稅務會計》實踐教學改革要順應稅務專業(yè)人才培養(yǎng)模式的轉變，以此為契機，取得更大的改革成效。
1.3《稅務會計》實踐教學改革要滿足社會對稅務會計專業(yè)人才的需求。
《稅務會計》實踐教學改革要滿足社會對稅務會計專業(yè)人才的需求，這是《稅務會計》進行實踐教學改革的源動力。近年來，隨著國家稅收法規(guī)的進一步完善和稅務部門征收管理工作的加強，各種涉稅事務的處理對企業(yè)變得越來越重要，企業(yè)急需大量既懂會計業(yè)務處理又熟悉稅收法規(guī)和納稅業(yè)務的應用型、復合型稅務會計人才。稅務會計在企業(yè)稅收籌劃、反映企業(yè)納稅義務履行情況、監(jiān)督企業(yè)正確處理分配關系、促進企業(yè)改善經營管理等方面發(fā)揮著重要作用。因此，根據社會對應用型、復合型稅務會計專業(yè)人才的需求方向與要求，對本課程及時進行實踐教學改革，使本課程內容設置和體系安排從始至終都貫穿著實踐教學的導向精神。一言以蔽之，社會需求是《稅務會計》實踐教學改革的源動力，本課程實踐教學改革要以滿足社會對稅務會計專業(yè)人才的需求為合理定位。
2《稅務會計》實踐教學改革的設計思路
《稅務會計》課程是對稅務知識與會計知識的融合與應用，屬于實務型、應用型課程，是目前我國高等財經類院校稅務專業(yè)的專業(yè)主干課，同時也是會計、審計、財務管理專業(yè)的專業(yè)必修課。因此，本課程實踐教學改革思路與設計理念應兼顧不同專業(yè)、不同學習要求的需要。具體而言，《稅務會計》實踐教學改革的設計思路如下：
2.1應綜合考慮不同專業(yè)學生對本課程的教學需求，多角度、多維度訓練學生運用稅收理論解決會計問題和運用會計理論解決稅務問題的思維能力與解決實際問題的能力，著重培養(yǎng)學生的實踐能力和職業(yè)素養(yǎng)。這也是《稅務會計》實踐教學改革的根本目標所在。
2.2應合理安排理論課和實踐課的授課內容與時間?！抖悇諘嫛氛n程屬于實務型、應用型課程，但并不意味著本課程沒有理論內容，相反，實踐課正是以稅收基礎理論和會計基礎理論知識作為鋪墊的。因此，本課程教學中，應以實踐課程為核心、以相關的理論課程為輔助來確定本課程的教學內容與時間安排，實現理論教學與實踐教學的一體化。
2.3本課程實踐教學的組織應從提高稅務會計人員的職業(yè)崗位能力出發(fā)，根據稅務會計崗位的工作過程來組織教學，如設置會計崗位、出納崗位、報稅崗位，結合不同崗位的工作特點，將實務課程實踐化，以提高學生的認知能力和學習效果 。
2.4應綜合運用稅務會計實驗室、會計電算化實驗室等多種實訓資源，通過加強模擬仿真訓練鍛煉學生的動手能力和實際操作能力，增強學生對企業(yè)實際稅務會計業(yè)務的感性認識，從而達到提高實踐教學效果的目的。
3《稅務會計》實踐教學改革的路徑選擇
3.1綜合運用多種教學方法，建立新型教學模式。
針對《稅務會計》實踐教學改革目標定位與設計思路的具體要求，本課程應大力推行教學方法和教學模式的改革，綜合運用多種教學方法，建立新型教學模式，形成以課堂講授、案例分析、習題討論、專題講座、模擬仿真訓練等多位一體的系統(tǒng)化教學方法，加強學生對稅務與會計知識的綜合理解與運用，切實提高學生分析和解決實際問題的能力。
3.1.1課堂講授。課堂講授是向學生傳授稅務會計基礎知識的環(huán)節(jié)，力求讓學生掌握扎實的基礎知識。課堂教學中，一方面，針對本課程以稅務和會計為基礎的特點，“以稅法為核算基礎，以會計為核算工具”，采用邊復習邊學習的教學方法，以加深學生對本課程知識的學習與理解；另一方面，采用啟發(fā)式教學方法，啟發(fā)和引導學生關注稅法與會計制度差異的協(xié)調，并總結評述每種既能夠能完成會計處理又能夠實現準確納稅方法的優(yōu)劣，啟發(fā)學生從多角度進行思考。
3.1.2案例分析。案例分析是學生對本課程加深理解與運用的關鍵環(huán)節(jié)，是課堂教學環(huán)節(jié)的重要補充。本課程是一門實踐性很強的課程，因此，實踐教學中，圍繞教學目標，選編由淺入深、由表及里、符合學生實際情況且具有針對性、時效性、適用性、啟發(fā)性和生動性的典型案例進行分析，有利于激發(fā)學生進行深入討論和探究的興趣，強化學生對基本知識點的理解與運用，提高其稅務會計業(yè)務技能，起到“事半功倍”的教學效果。
3.1.3習題討論。習題討論可以使學生對前兩個環(huán)節(jié)所學知識得到鞏固與強化，是學生 “學以致用”的重要途徑。本課程實踐教學改革中，應在有限的教學安排中，精選出有代表性的習題讓學生分組進行討論，不僅可以提高學生分析問題、解決問題的能力，還有利于培養(yǎng)學生的組織能力和表達能力，激發(fā)學習興趣。另外，對于有爭議的問題，教師不要直接給出答案，而是要循循善誘，啟發(fā)誘導學生自己得出正確的結論。
3.1.4專題講座。專題講座有利于拓寬學生的視野，開拓學生的思維。《稅務會計》實踐教學中，應抽出時間安排本課程的專題講座或專題討論，向學生介紹本課程的最新動態(tài)；同時，也要鼓勵學生積極提問與討論，指導并促進學生主動學習，使學生明白研究性學習的重要性，以提高學生的學習能力。此外，在講座之前還可以就相關選題向學生指定書目進行課外閱讀，指導學生結合課堂教學內容和教材內容進行拓展式、延伸式學習，以獲得更多的知識量。
3.1.5模擬仿真訓練。模擬仿真訓練是本課程將理論運用于實踐的重要環(huán)節(jié)，能夠使學生所學知識得到提高與升華。建立稅務會計實驗室是加強模擬仿真訓練的基礎。在本課程正常的課堂教學之外增加實驗課，既可以通過實驗課的仿真訓練輔助課堂教學，又可以緩解本課程學時不足的壓力，起到充實課堂教學的目的。實踐中，可通過多種方式對學生進行模擬仿真訓練，如購買與本課程相關的實踐教學軟件，讓學生通過計算機平臺的操作掌握基本的業(yè)務流程和相關技能；也可以模擬具體業(yè)務場景，進行崗位分工，就稅務會計相關業(yè)務進行仿真訓練，讓學生真實地體驗與感受稅務流程。通過這些模擬仿真訓練，切實提高學生實際業(yè)務操作、團隊協(xié)作與交流溝通等方面的能力，使學生所學知識得到提高與升華。
3.2加強信息技術手段在教學中的應用。
以多媒體教學為主的現代信息技術手段可以起到很好的輔助教學效果?！抖悇諘嫛穼嵺`教學改革中，教師作為實踐教學改革的主體，應從以下方面入手，加強信息技術手段在教學中的應用。首先，要熟練運用網絡資源獲取相關知識，查找最新案例，了解本學科的最新動態(tài)，向學生介紹本課程的最新前沿。其次，運用優(yōu)質精美、圖文并茂的多媒體教學課件進行日常教學，并可以將各種涉稅單據、會計憑證通過課件形式展示給學生，在有限的教學時間內豐富本課程的信息量，拓寬學生的知識面。第三，運用多媒體網絡平臺指導學生進行模擬仿真訓練，使學生學習效果得到提高與升華。第四，充分利用現代通信手段，如E-mail，QQ空間與學生進行網絡交流，及時回答學生提出的問題，同時對于學生相關論文的指導也可以在網絡中進行，以便及時反饋指導意見與建議，提高輔導效率。當然，《稅務會計》實踐教學改革還需將信息技術手段與傳統(tǒng)教學方法相結合，取長補短，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，既體現本課程的實踐教學特點，又充分考慮學生的認知規(guī)律，不斷優(yōu)化教學效果。
3.3完善《稅務會計》實踐教學考核與評價體系。
建立完善的《稅務會計》實踐教學考核與評價體系是本課程實踐教學改革的最后環(huán)節(jié)，同時也是對本課程實踐教學改革活動取得效果的實踐檢驗。實踐中，對于如何完善本課程實踐教學考核與評價體系，各高校教師可以根據本學校具體的考試要求和學生的特點來組織安排。一般而言，作業(yè)和期中、期末末考試是教學方法與教學效果最直接有效的評價手段。作業(yè)方面，本課程可以通過采用課后書面作業(yè)、討論作業(yè)、課外閱讀作業(yè)、專題論述作業(yè)等豐富多樣的形式鞏固日常教學，加深學生對日常學習的理解與運用。對于學生期末學習成績的考核與評定，本課程應改變傳統(tǒng)的以期末考試“一錘定音”的單一的考核方式，把期末成績與平時成績結合起來對學生的學習效果進行綜合考量。平時成績可以以課堂提問、課后作業(yè)、期中考試、習題討論、社會調查、專題論文、模擬訓練等項內容為依據進行評定，一般應占到期末總成績的20-40%；而最后的期末考試成績占到60-80%，這樣就可以從整個學習過程中對學生進行考核，既有利于促進考試的公平合理，同時也有利于提高學生的綜合學習能力。此外，為了進一步規(guī)范考試，促進教師不斷提升教學質量，對于書面考核部分，可以采取標準化考試方式，建立試題庫，考試時從題庫統(tǒng)一抽取試題、統(tǒng)一考試、統(tǒng)一閱卷。參考文獻
稅收基礎知識試題范文第4篇
進入高三的總復習，要擺脫那種與高一上新課式的課堂教學，嘗試著改變從第一單元第一課第一框到第四單元最后一框復習的順序的模式，為此教師要認真深入模塊的知識框架和考試說明的要求，從宏觀、微觀兩個層面讓學生對知識體系有個總體認識。對高三學生而言時間緊任務重心理壓力大，教師要真正地潛心鉆研才能讓學生增效減負，實現高三教學的目標。黨的十以來，新的理論出現在2013版高一新教材中。高三總復習也應該根據新教材新提法進行，以《經濟生活》為例，2013年福建省文科綜合考試說明有60個考點，覆蓋經濟生活的方方面面。
一、框架復習，全面梳理
主體行為者：有國家、企業(yè)、個人。教材緊緊圍繞這三者在不同的經濟活動領域所扮演的不同角色。從國家方面看，主要掌握經濟活動的宏觀角度。經濟活動首先離不開貨幣，現實生活中紙幣代替金屬貨幣執(zhí)行職能（部分職能），國家有權發(fā)行紙幣，但在的發(fā)行過程中在遵循貨幣流通規(guī)律，否則發(fā)行過多或過少都會影響經濟的正常運行。（注3個考點：貨幣的產生和本質 貨幣的基本職能 金屬貨幣與紙幣）隨著科學技術和經濟全球化，要求我們對信用工具和外匯及匯率有個全面的認識，才能在國際市場上做好買賣。改革開放30多年，我國對外開放進入一個新的階段，由引進來到走出來的突破。（注5個考點：經濟全球化及其表現 經濟全球化的影響 提高開放型經濟水平 信用工具 外匯和匯率）經濟活動其次離不開商品，市場上物美價廉的商品需要國家制定出各種商品的市場準入標準，規(guī)范市場秩序，維護市場規(guī)則，打擊不法活動，保護消費者、合法經營者的權益。國家還可以通過制定出臺各種政策措施對經濟活動進行宏觀調控，確保國家經濟健康穩(wěn)定發(fā)展，實現全面建設小康社會的目標。（注9個考點：市場調節(jié)及其局限性 規(guī)范市場秩序 社會主義市場經濟的基本特征 宏觀調控 全面小康的目標 經濟建設的新要求 科學發(fā)展觀 促進國民經濟又好又快發(fā)展 發(fā)展生產的意義）在我國所有經濟活動的基礎是在社會主義初級階段堅持公有制為主體多種經濟成分共同發(fā)展的經濟制度。（注2個考點：公有制為主體 多種所有制經濟共同發(fā)展）從企業(yè)角度看，經濟活動的細胞是企業(yè)，作為生產者。企業(yè)生存和發(fā)展狀況特別是國有企業(yè)對國家經濟產生重要影響。企業(yè)要立足于市場，要按市場規(guī)律辦事，需要遵循價值規(guī)律，不斷創(chuàng)新，制定正確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。（注4個考點：企業(yè)的含義 價格變動對生產的影響 國有經濟及其主導作用 公司的經營與發(fā)展）從個人方面看，居民在經濟活動中主要作為消費者，關注商品的質量、價格，居民個人的消費行為對企業(yè)的生產和國家都會產生影響。消費行為不僅僅是居民個人的事，影響到企業(yè)的生產和國家經濟發(fā)展。居民的消費水平受到自身及其家庭收入影響。居民及家庭成員的就業(yè)狀況關系到家庭收入。（注11個考點：價格變動對人們生活的影響 影響消費的因素 消費的類型 消費結構 消費心理和消費行為 正確的消費原則 勞動與就業(yè) 樹立正確的擇業(yè)、就業(yè)觀 依法維護勞動權益 生產決定消費 消費對生產的反作用）在社會的經濟活動中國家、企業(yè)、個人都有可能是消費者為一端，企業(yè)作為生產者為另一端，他們從不同的角度都會關注商品的價格、質量，從而實現資源的配置、企業(yè)的發(fā)展，居民的生活水平。（注6個考點：商品的基本屬性 供求影響價格 價值決定價格 商品價值量與勞動生產率 市場與計劃 價值規(guī)律的基本內容及其表現形式）
客體對象：經濟生活中涉及到商品、價格、職業(yè)、分配、收入、投資等，不同的客體對象針對不同主體行為者來說要求和影響是不同的。在整個經濟活動過程包括生產、分配、交換、消費四個環(huán)節(jié)。生產是基礎，決定了分配、消費。在國民經濟這塊蛋糕中，國家、企業(yè)、個人切割的比例至關重要。分配制度的優(yōu)劣影響到經濟發(fā)展的勢頭，在我國社會主義初級階段，堅持按勞分配為主體多種分配方式并存的分配制度。社會分配的狀況關乎社會公平，在倡導建設和諧社會的今天，初次分配和再分配都注重公平。（注5個考點：生產決定分配 按勞分配及其作用 我國多種分配方式并存 收入分配公平 處理好效率與公平的關系）國家作為社會分配的其中參與者，憑借其政治權力通過稅收等方式獲得財政收入，財政收入是財政支出的基礎，保證其運行，實現國家強有力的調控。（注6個考點：財政收入及其構成 影響財政收入的主要因素 財政支出及其構成 財政收支平衡 財政的作用 稅收及其基本特征）。企業(yè)、個人作為社會分配的另外參與者，在自身發(fā)展和提升的過程中要履行社會責任與義務，依法納稅。（注2個考點：增值稅和個人所得稅 依法納稅）
隨著社會進步和生產發(fā)展，國家更加關注民生，國家提出創(chuàng)造條件讓更多居民擁有財產性收入，也就是增加非勞動收入，投資與理財則也成為當今居民生活不可缺少的一部分。（注7個考點：儲蓄存款 商業(yè)銀行的主要業(yè)務 股票 債券 商業(yè)保險 投資收益與投資風險 樹立正確的金錢）。
通過兩條不同的主線把經濟生活的所有考點進行非常規(guī)的復習，打破學生從一而終的思維，也避免了重新上課的感覺。
二、專項復習，打磨關鍵
從高考試題分析經濟生活部分可以歸納為計算類、圖表類、原因類、意義類、體現類、說明類、措施類、啟示類、評價類等。以計算、圖表兩類題型為例，在全國各地高考試卷中屢屢出現，難度和形式也在不斷變化中。在全面復習的基礎上對類似點知識進行打磨。計算型內容涉及到商品價值量、勞動生產率、匯率、價格變動對相關商品的影響、儲蓄存款（包括人民幣和外幣）、股票、收入分配、增值稅、個人所得稅。做計算類型要充分利用好所給的已知條件，注意排除無關條件，明確數據間的比例關系，運用好加減加減乘除運算，掌握方法。對于文科學生對數據間關系和運算法則歷來就有理不清的感覺，專項講解和訓練對于他們是很有必要的。圖表型內容涉及外匯、匯率、價格變動對相關商品的影響、供求、儲蓄存款（包括人民幣和外幣）、股票、收入分配、增值稅、個人所得稅、消費類型、多種所有制經濟共同發(fā)展、多種分配方式并存、財政收支。這種類型要求學生對常見的幾種不同類型圖表的解讀要求有所了解，坐標圖、柱狀圖、折線圖、散點圖、表格圖等。讀標題、尾注，看圖表數據的變化包括縱橫方向等，眼看心明白。圖表的標題反映圖表的主題或中心，把握圖表的標題，聯(lián)系圖表的內容不會偏離方向；讀尾注（表注）使圖表表達的含義得到全面的關注。解釋性的尾注對圖表中的信息進行分析、判斷的依據，補充性的尾注則是組織答案的來源之一。不同類型的試題，通過摸索歸納可以找到密鑰。
三、專題復習，突出重點
稅收基礎知識試題范文第5篇
一、問題設計是教學有效的關鍵
教師備課不僅是熟悉教學內容,設計問題也非常重要。問題設計準確、適當并帶有啟發(fā)性,對學生自學會有很大幫助。用之于教學過程,可以起到構建知識體系,加深對知識的理解,探究深層次問題的作用。
如在講“古代中國農業(yè)”時,筆者編寫了下列問題式導讀提綱:1.古代中國農業(yè)北方和南方的耕作技術是否一致?你覺得有什區(qū)別?可以怎樣劃分?2.古代中國北方與南方的農業(yè)經歷了怎樣的發(fā)展過程?你能描述耕作技術在發(fā)展過程中的變化嗎?3.教材上說中國古代土地私有制是何時確立?結合繳納租稅說明你對土地私有權的理解。4.中國古代“男耕女織”一家一戶的小農經濟是怎樣出現的?為什么非要以一家一戶為單位?
第一個問題是教材沒有明確表述的,但以學生的經驗和基礎,他們可以想到北方和南方是不同的。北方雨量小,以旱田為主;南方水資源豐富,以水田為主。旱地耕作與水田耕作完全是兩個系統(tǒng)、兩種技術。區(qū)別并不難。問題是教師不提出來,學生就想不到。黃河流域的農業(yè)以旱田為主,在漢代耕作技術就完全成熟了。鐵犁牛耕和耬車等系列工具,都是適用于旱田耕作的。長江以南有很多丘陵地帶,水田是一塊兒一塊兒的,曲轅犁更適合水田尤其是小塊兒地的耕作。此外還有作物問題。北方在唐代及以前以種粟為主,南方農業(yè)經濟超過北方農業(yè),與種植水稻有關。水稻種植的關鍵技術是育秧移栽,這個技術在南方開發(fā)時期才逐漸成熟。這樣,學生再看教材就清楚多了,建構知識不用很多時間。需要說明的是,人教版2004年版這節(jié)課的表述比2007年版要好一些。
第一個問題解決得好,第二個問題不需要教師多講,悟性好的學生一般回答很全面。第三個問題旨在啟發(fā)思維。古代中國是“普天之下,莫非王土”,土地名義上的私有并不代表所有者具有完全的土地私有權。封建國家征收的租稅,定額是強制性的,因此從租稅角度說,農民是國家的佃戶。有土地的農民不僅要繳納沉重的租稅,還要服勞役。租種地主土地的農民要繳納雙重租稅。分辨這個問題是有意義的。缺乏“私有財產神圣不可侵犯”的觀念,是不可能產生資本主義的。這節(jié)課雖然學習的是古代中國農業(yè),但教師應該有中西比較的意識,對這個問題認識的深度要隨機應變。
歷代王朝的財政收入主要來源于農業(yè),小農經濟是稅收的主要對象。在解決第三個問題時,要讓學生充分理解這個問題。那么,第四個問題就迎刃而解了。結合必修1中古代中國的政治制度,在這里告訴學生,古代地方的縣令,主要職責之一就是收稅,收稅依照戶籍;編戶登記不僅包括土地,也包括人口,還有戶稅。
用這樣幾個問題帶動學生自學教材。理解能力強一些的學生,在課堂教學過程中就會積極地回應教師的提問。那些悟性差一些的學生,回應問題往往抓不住要害,這應該引起教師的注意,在個別輔導時再因材施教。
設計問題的前提是對教材知識理解透徹。問題不能僅僅停留在知識層面上,必須有深入理解層面的問題。停留在知識層面上,會影響學生的興趣,也不能應對高考的要求。有探究性的問題,學生才會認真對待。當然也不能忽視基礎知識,關鍵是要有不同于教材的角度,轉換角度后,還是這些知識,但學生的體會是不一樣的。
二、在引領思維的基礎上講解
歷史課不可能脫離教師的講解。因為理解歷史問題很多是與經驗有關。就像看《紅樓夢》,沒有經驗和學識看不出這部作品的偉大。喜歡釣魚的人都知道,高手不是依靠先進的漁竿,而是靠經驗。學習歷史也是這個道理,教材寫得再好,學生未必能看明白,因為他們缺乏社會經驗和歷史學基礎。因此教師的講解就十分重要。但是,如果一堂課下來,只聽得教師在講,那是“滿堂灌”,學生不動腦子,忙著記住老師的講解,就沒有了思維的訓練。問題式教學就是要啟動學生思維,引領學生思維,讓他們也動起來,教師在適當的“坎兒”上,適時地講解,目的是引導思維的發(fā)展。這里的關鍵是教師怎樣引領?講什么?怎樣講?
問題設計是將本課的知識串聯(lián)起來,如果問題設計得太淺顯,或只停留在知識層面,教師就沒什么可引領的,講解也沒有深度可言。目前高考考查知識掌握準確、細致程度的試題越來越少,江蘇省自主命題的試卷也呈現這樣的趨勢。文科班教學在夯實基礎的同時,必須加深對課程內容的理解。問題式教學是用問題引領學習,一般來說,文科班學生都比較用功,有了問題,學生就有了用功的方向,而看教材又不能完全解決問題,于是就形成帶著問題學習的狀況。這樣,在課堂教學進行中,學生就渴望從教師那里得到答案。但是,最忌諱的就是教師在課堂教學中直接提供自己設計問題的答案。因為,教師如果直接給出答案,一些學生就不再思考了。沒有了思考過程也不是問題式教學。正如陳柳燕老師所說:“有了問題,思維才有方向;有了問題,思維才有動力;有了問題,才會有主動學習的愿望;有了問題,才會有創(chuàng)新?！盵1]思維既是歷史學科的核心,也是歷史教學的核心,問題式教學就是要抓住一節(jié)課需要思維的核心。教師的講解也在于引領思維的方向,而不是要代替學生解決問題。因此,問題式教學的第二個環(huán)節(jié)是引領思維,在學生進入思維的狀態(tài)下再適時講解。
筆者在古代農業(yè)的課堂教學中,對第一個問題的處理,沒有直接切入問題,而是先問:你們中誰的家庭在農村?誰知道蘇南地區(qū)主要的農作物?種小麥和種水稻在耕作技術方面有什么不同?教材上的耬車能用于水稻播種嗎?這實際上就點撥了解決第一個問題的思路。我所在的學校,很大一部分學生來自農村,有些學生很快就想到南北農業(yè)的各自特點,還有學生想到地理課所學的知識,一下子就抓住了旱田與水田耕作技術的不同。在學生回答的基礎上我再歸納總結,講解了南北農業(yè)技術各自不同的特點,要求學生按照這個思路記憶古代農業(yè)的發(fā)展。有了基礎,第二個問題迎刃而解。
進入第三個問題前,我也是先與學生聊一些似乎與教學毫不相關的話題。比如問:你們中家里有私產房的請舉手?你怎么理解房屋的私有產權?私有產權有哪些權力?家里有承包土地或湖面的嗎?你們知道經營農業(yè)要交多少稅嗎?我的想法是,了解土地私有制,必須先要搞清楚什么叫私有制,私有權包括哪些權利?房屋私有是學生最容易聯(lián)系的生活經驗,但在教學實踐中,由于現在的學生生活比較優(yōu)越,他們中有很少關心家庭經濟生活的,因此只能想到私有權就是我的,只知道取消了農業(yè)稅和承包賺錢。于是,我又提出:古代農民有了土地私有權,但同時還要將收獲物的一大部分繳納給封建國家,繳納多少完全是國家說了算,這樣的私有制及其私有權,怎么理解?設計第三個問題的目的是為了引發(fā)思考,中國古代的土地私有制是不完整的,沒有法律保障。封建國家確認土地私有,并登記在冊,或發(fā)給田憑,目的是收取租稅,并不保護私有制。租稅額度完全由國家規(guī)定。古代租稅不同于現代的產權稅。古代很長一段時間,按照收獲季節(jié)收取租稅,實際上是國家充當地主的角色。允許土地兼并和沒收田產,都說明沒有對土地私有制的法律保護,因此,土地私有制是不完整的。學生對這個問題很有興趣,討論熱烈。最后我只是提出自己的看法,要求學習有關資本主義發(fā)生發(fā)展的內容時予以比較分析。
為了解決第四個問題,課前我要求學生翻看選修教材《歷史上重大改革回眸》中的“商鞅變法”。首先問的是:為什么非要以一家一戶為單位?兒子多的大家庭以家庭為單位耕作,互相幫助,為什么不可以呢?聯(lián)系商鞅變法的強制分戶,使學生明白一家一戶的生產單位在形成中有國家意志的驅使。再介紹古代稅收的種類,戶稅、人頭稅也迫使大家庭分解。
問題式教學啟發(fā)了學生的問題意識,在課堂教學中他們很容易生成另外的問題。這是不可避免的。另外,糾正學生在學習中出現的思路偏差和錯誤概念,也是講解不可或缺的內容。但這是隨機性的,在課堂教學中發(fā)現問題,及時糾正,及時講解,這對教師的知識儲備和教學智慧的要求非常高。
三、“問題式”教學有利于高考復習
“問題式”教學可以深化學生的問題意識,進一步提高學生解決問題的能力。而高考則是對學生解決問題能力的檢測。在高考復習中,結合試題采用問題式教學,也有成效。在復習之前,我給出一個問題:
英國發(fā)動的根本原因是:
A.報復 B.打開中國市場
