【摘要】

當前，我國稅收體系不斷完善，但稅務風險依然是企業(yè)持續(xù)發(fā)展面臨的重要風險，若要推動企業(yè)進一步發(fā)展，就必須加強內(nèi)部控制，營造良好的內(nèi)部環(huán)境，有效控制與防范稅務風險。本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制不當對稅收造成的不利影響，即納稅人缺乏風險意識、內(nèi)部管理制度不健全、稅收法律法規(guī)不健全。又在此基礎上從重視稅收風險評估、加強信息溝通、提高對稅收風險管理的認識、強化稅務風險監(jiān)督等方面，探究了加強企業(yè)內(nèi)部控制的策略。

【關鍵詞】

企業(yè);內(nèi)部控制;稅收

稅收風險會在一定程度上增加企業(yè)的納稅負擔，有時也會導致企業(yè)存在非主觀意愿的少繳納稅款，這就會使企業(yè)面臨稅收處罰?？梢?，企業(yè)的稅收風險會對嚴重制約企業(yè)的順利發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟的日益繁榮，企業(yè)面臨的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都更加復雜，稅收管理的難度也日益增大。在這種時代背景下，若要降低企業(yè)的稅收風險，就必須加強企業(yè)的內(nèi)部控制。近年來，我國從制度層面加強了企業(yè)內(nèi)部控制，但許多企業(yè)仍舊沒有設置專門的內(nèi)部控制管理機構(gòu)，導致企業(yè)稅收風險體系不健全，這無疑對企業(yè)的整體發(fā)展極為不利。

一、企業(yè)內(nèi)部控制不當對稅收造成的不利影響

摘要：在當前時代下，加強財政稅收工作深化改革是非常重要的，不僅可以符合我國當前社會經(jīng)濟的發(fā)展方向，還有助于推動社會的穩(wěn)定性發(fā)展，但是財政稅收工作其中所包含的內(nèi)容具有復雜性的特征，所帶來的問題逐漸朝著多樣性的方向而不斷地發(fā)展。因此在實際工作中需要從全新的角度，正確地看待當前財政稅收工作中的問題，根據(jù)單位當前的發(fā)展現(xiàn)狀，提出優(yōu)化性決策措施，從而提高財政稅收的效果和水平。

關鍵詞：財政稅收；深化改革；研究

在進行財政稅收深化改革工作中，需要結(jié)合單位當前的發(fā)展現(xiàn)狀，做好有關稅收方面的細節(jié)性問題，并且嚴格遵循我國的相關法律法規(guī)，解決以往財政稅收工作中的問題，不僅有助于實現(xiàn)財政稅收模式的改革和進步，還有助于促進社會經(jīng)濟的穩(wěn)定性發(fā)展。

1財政稅收工作的概述

財政稅收是以國家為主體履行國家職能的根本性需要，參與到社會產(chǎn)品分配和再分配工作中，并且和國家相關方面形成完整的分類關系。稅收是國家通過無償方式的財政收入，不僅可以實現(xiàn)職能的法定管理，還有助于構(gòu)成特殊的分配關系，促進國家經(jīng)濟的穩(wěn)定性發(fā)展。財政稅收能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化性配置，在當前市場經(jīng)濟發(fā)展的進程中，國民經(jīng)濟的發(fā)展方向逐漸朝著多變性的方向而不斷地發(fā)展，在市場配置方面存在較大的局限性，比如行業(yè)壟斷和經(jīng)濟領域公共設施不能滿足實際需求等等，這些都給實際工作帶來諸多的問題，為了解決這一情況，政府需要加強宏觀調(diào)控，利用稅收政策來保證公共設施的建設效率，通過稅收政策來改變單位和經(jīng)濟中的壟斷性質(zhì)，更好地實現(xiàn)資源類化性配置。

2公立醫(yī)院財政稅收工作中所展現(xiàn)出的問題

［提要］稅收治理現(xiàn)代化是更好發(fā)揮稅收在國家現(xiàn)代化治理中的基礎性、支柱性、保障性作用的有力保障，是進一步推動稅收現(xiàn)代化的重要舉措。從遼寧省稅收征管現(xiàn)代化總體狀況入手，分析其存在的涉稅信息共享機制不健全、稅務人員綜合素質(zhì)較低和稅收風險防范體系不完善等問題，并提出完善涉稅信息共享機制、著力提升稅務人才素質(zhì)和健全稅收風險防范體系等建議。

關鍵詞：稅收征管；征管現(xiàn)代化；稅收風險

國家“十四五”規(guī)劃明確指出“深化稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現(xiàn)代化”的政策目標，這是國家治理現(xiàn)代化在稅收征管工作層面的有益體現(xiàn)。2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》重點強調(diào)了“以服務納稅人繳費人為中心”的稅收征管理念及“精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治”的稅收現(xiàn)代化發(fā)展階段性目標。稅收征管現(xiàn)代化作為新發(fā)展階段稅收征管改革的發(fā)展目標，是適合現(xiàn)代國家治理和稅收治理需要的稅收征管狀態(tài)。隨著我國稅收征管改革探索不斷深入，稅收征管現(xiàn)代化的內(nèi)涵也在不斷豐富，現(xiàn)階段稅收征管現(xiàn)代化的標志主要為優(yōu)質(zhì)的稅收服務體系、高效的稅收征管體制、科學嚴密的稅收征管手段和高素質(zhì)的隊伍組織體系。本文立足于遼寧省稅收征管現(xiàn)代化建設的基本情況，著重探究其存在的問題及改進措施，以期為遼寧省提高稅收征管質(zhì)效和推進稅收征管現(xiàn)代化提供重要的參考和依據(jù)。

一、遼寧省稅收征管現(xiàn)代化總體狀況

（一）稅收征管基本情況

遼寧省稅務局內(nèi)設機構(gòu)包括貨物和勞務稅處、企業(yè)所得稅處、個人所得稅處、財產(chǎn)和行為稅處、資源和環(huán)境稅處、納稅服務處、征管和科技發(fā)展處、稅收經(jīng)濟分析處等，其中貨物和勞務稅處、企業(yè)所得稅處、個人所得稅處、財產(chǎn)和行為稅處、資源和環(huán)境稅處主要負責各項稅收的征管工作，而稅法宣傳、辦稅輔導、咨詢服務等業(yè)務由納稅服務處專門負責；大企業(yè)稅收服務和管理作為遼寧省稅務部門的工作重點，主要由外派機構(gòu)中的第一稅務分局承擔，具體包含“千戶集團”企業(yè)名冊管理、數(shù)據(jù)收集等稅收事項；基層稅務機關主要通過責任區(qū)內(nèi)管戶劃分等形式對納稅人進行管理，并由基層稅收管理員負責監(jiān)督和輔導責任區(qū)域內(nèi)納稅人日常納稅事項及核實納稅人相關涉稅信息等基礎稅收征收管理工作。2020年，遼寧省實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值25，115.0億元，同比增長0.83%，稅收收入為1，878.9億元，同比下降50.3億元，其主因是2020年全球新冠肺炎疫情蔓延引發(fā)的經(jīng)濟下行壓力增大。

一、企業(yè)所面臨的稅務風險分析

1.企業(yè)納稅人員素質(zhì)偏低

國家對稅收采取強制性措施，是因為稅收是增加國家財政收入的重要手段，國家稅收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的財政政策可以促進國家的各項事業(yè)有序發(fā)展，而企業(yè)稅務則是國家稅收的重要來源。但現(xiàn)今卻存在著一些企業(yè)對稅收認識不足，稅務人員素質(zhì)偏低的現(xiàn)象，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒有偷稅漏稅的心理導向，卻因為對國家相關的法律法規(guī)認識不足和把握不準確或者主觀上沒有按照相關法律法規(guī)去運行而導致企業(yè)偷稅漏稅的行為產(chǎn)生，最終可能導致企業(yè)面臨刑事懲罰的危險，從而潛在地增加了企業(yè)的稅務風險成本。另一種是企業(yè)的納稅人為了個人利益降低稅務成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞，存在僥幸心理，最終產(chǎn)生偷稅漏稅的行為。

2.對稅務風險的應對重視不足

對企業(yè)稅務風險的應對主要可以從兩個方面進行分析，一方面是企業(yè)自身存在問題，沒有一個健全的稅務管理制約機制，導致稅務風險發(fā)生時，不能夠及時地進行補救以最大限度地減少企業(yè)的稅務風險成本。另一個方面是指稅務機關對企業(yè)的稅收管理重視不足的現(xiàn)象，現(xiàn)今這一現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是對于中小型的企業(yè)而言，其稅收貢獻較小，不能像大企業(yè)那樣受到多方的制約和監(jiān)督，并且對中小型企業(yè)的稅務控制需要各區(qū)、縣的稅務機關投入大量的人力和物力以及精力和時間，導致一些區(qū)、縣的稅務機關對企業(yè)的稅收控制力度不強?，F(xiàn)今在區(qū)、縣稅務機關普遍存在著抓住大的稅源可以明顯見成效，而抓中小型企業(yè)的小稅費時費力從而監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。

3.企業(yè)缺乏健全的稅務管理機制

論文關鍵詞：稅收籌劃；稅收風險；風險防范

論文提要：稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，通過對自身經(jīng)營或投資活動的適當安排，在不妨礙正常經(jīng)營的前提下，達到稅負最小化的目標。本文首先介紹了稅收籌劃的概念，以及稅收風險的概念和特征，針對稅收風險提出了防范的措施。

稅收籌劃屬于企業(yè)財務管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的，即實現(xiàn)股東財富最大化或企業(yè)價值的最大化，因此稅收籌劃應遵循成本效益原則。在進行稅收籌劃時，首先要進行“成本-效益”分析，合理預測籌劃成本和籌劃收益。所謂籌劃收益指的是納稅人因稅收籌劃而取得的稅收利益，通常是由于采取稅收籌劃方案而減少的稅收，而籌劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費用或放棄其他方案的機會成本。

一、稅收籌劃的概念及特征

（一）稅收籌劃的概念。企業(yè)稅收籌劃是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的稅收方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕的一種行為，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的一種行為過程。

（二）企業(yè)稅收籌劃的特征