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1.目的

為了規(guī)范醫(yī)院財務預算的編制，加強醫(yī)院財務管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進事業(yè)的發(fā)展，根據國家《醫(yī)院財務預算管理》的有關規(guī)定，結合本院的實際，特制定本管理辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于醫(yī)院財務管理。

3.管理職責

3．1財務科

3．1．1負責年度預算數據的提供。于預算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預算科室實際收支數據，供各科室編制下年度預算參考。

3．1．2每月將預算執(zhí)行情況反饋給各責任科室，季度作詳細總結并提出有關改進建議。

3．1．3協(xié)助院長對年度預算進行布置，對各預算科室上報的預算進行匯總，上報院長審核。

3．2各科室主任（主管）

3．2．1根據醫(yī)院年度發(fā)展計劃，結合本科室業(yè)務發(fā)展需要，組織編制本科室的預算。

3．2．2對本責任范圍內的預算執(zhí)行進行控制，帶領本科室人員努力完成預算指標。

3．2．3對本責任范圍之內的預算執(zhí)行差異進行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。

3．3各線分管領導

3．3．1院級各分線管理領導，負責對本分管線各科室的預算進行審核，保證預算按醫(yī)院總體目標開展。

3．3．2對各分管線的科室預算執(zhí)行中的不利差異進行分析，指導相關科室采取措施加以改進。

3．3．3對因情況變化，需要超預算開支的，負責審核和按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。

3．4院長

3．4．1負責組織醫(yī)院各科室開展全面預算管理，開源節(jié)流，促進醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

3．4．2負責全院匯總預算的審核，確保預算按院務會的要求進行展開。

3．4．3對超年度預算5%c以內的開支進行審核，并報董事長審批。

3．5院務會

3．5．1負責對院長提交的匯總預算進行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會確定的經營目標。

3.．5．2負責對超過年度預算5~15%以內的開支進行審批。

3．6職工大會

3．6．1對年度醫(yī)院經營提出切實可行的方針目標，為全面預算管理工作的開展提供依據。

3．6．2負責醫(yī)院年度匯總預算的審議和批準。

3．6．3對超過年度預算15%以上的開支重新進行審議批準。

1醫(yī)院預算編制的原則

4．1堅持收支平衡的原則。醫(yī)院預算，要做到收支平衡，根據預算收入，安排相應支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計劃能夠順利完成。

4．2堅持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預算時，應分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。

4．3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節(jié)支，力爭用較少的錢辦較多的事。

5醫(yī)院預算的編制依據

5．1依據國家衛(wèi)生行政管理部門下達的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃。

5．2依據以往年度的預算執(zhí)行情況。

5．3依據本院職工會通過的業(yè)務規(guī)劃及工作目標。

6醫(yī)院預算的內容

編制醫(yī)院預算是通過編制預算表來實現的。包括基本數字表；大型購置明細表；固定資產購置明細表；維修費用預算明細表；收入支出預算表以及專項計劃開支預算表。這幾個表格相互銜接，組成醫(yī)院預算體系。

7.醫(yī)院預算的編制方法

7．1基本數字表的編制

7．1．1床位數

預算年度病床數＝年初病床數＋新增病床數×使用月數÷12－減少病床數×減少月數÷12

7．1．2病床使用日數

病床使用日數＝開放病床數×全年病床工作日×年度病床使用率，

（上式中，全年病床工作日一般為365天。）

7．1．3門診人次

門診人次＝平均每日計劃門診人次×門診工作日

7．1．4職工人數

職工人數＝年初實有人數＋計劃增加人數×月數÷12－計劃減少人數×月數÷12

或職工人數＝按定員比例一張病床所需工作人員數×年平均病床數

7.2大型購置預算表的編制

預算年度大型設備的購置，由使用部門根據業(yè)務發(fā)展需要提出，逐一按設備名稱填寫在“大型購置預算表”中，形成預算年度的大型購置預算。

7.3其他固定資產購置預算的編制

由各需要部門提出，填寫“固定資產購置預算表”。

7．4收入預算表的編制

7．4．1門診收入

門診收入預算數＝每人次計劃收入標準×計劃門診人次

門診收入預算中的掛號費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。

7．4．2住院收入，

住院收入預算數＝計劃每床日收費標準×計劃病床使用日

住院收入預算中的住院費、化驗費、治療費等，都可以比照上述公式計算。

7．4．3制劑收入、其他收入

制劑收入、其他收入預算數可以根據上年實際執(zhí)行水平，參照預算年度可能發(fā)生的變化因素而定。

7．4．4藥品收入（分西藥收入、中草藥收入）測算辦法：

門診藥品收入=每人次平均費用×計劃門診人次

住院藥品收入=計劃每床日平均費用×計劃病床使用日

7．5支出預算編制（另）

7．5．1工資

工資預算根據全年各類人員平均人數和各類人員年平均工資標準計算。公式如下：

工資預算數＝預算年度各類人員年平均工資總額×預算年度平均職工人數

7．5．2補助工資

補助工資包括臨時工資、衛(wèi)生津貼、交通補貼等。應先根據職工人數和每一職工人數平均開支水平，逐一求出補助中的明細支出預算數，然后將這些明細支出預算匯總成補助工資預算數。

7．5．3職工福利費

職工福利費包括福利費、工會經費、獨生子女補貼等。其預算數的編制可比照補助工資。

7．5．4公務費

公務費包括辦公費、郵電費、差旅費等。其預算一般根據上年實際支出數，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．5藥品費

藥品費可根據藥品收入預算數剔出藥品進銷差價后編制。具體按相關表格填寫，西藥和中草藥分開填列。

7．5．6原材料

原材料預算根據上年原材料占制劑收入的比例，結合本年具體情況而定。按相關表格填寫。

7．5．7衛(wèi)生材料（另）

衛(wèi)生材料包括血、氧氣費、化驗材料、敷料等。其預算數可根據上年各類材料占相應收入的比例，適當考慮物價變動因素確定。按相關表格填寫。

7．5．8其他材料、低值易耗品

按預計使用數分明細項目填列。其預算一般根據上年實際支出數，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．9業(yè)務費、其他費用

編制方法參照其他材料低易品的編制方法。

7．5．10修費用預算表的編制

維修項目由各資產管理或使用部門提出，按相關表格填列。屬于大型設備更新維護費，財務部門按醫(yī)院的大型設備原值×國家規(guī)定的提取比例計算平衡。

7．5．11行政后勤部門費用預算，根據往月開支情況，結合未來的業(yè)務量或工作計劃進行測算。

7．5．12專項開支預算(另)由相關部門根據需要提出。

8.財務報表

8．1預計資產負債表（另）

8．2預算收入支出表（另）

8．3資金收支預算表（另）

9.編制時間

年度預算原則上每年10月份開始著手進行，12月份報職工大會通過，次年1月開始執(zhí)行。