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第一條為了解決財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理問題,根據(jù)《*省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》,制定本規(guī)定。

第二條預(yù)算單位年終結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位跨年度結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金。包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)竣工結(jié)余和投資包干結(jié)余等。

第三條結(jié)余資金按照同級財(cái)政部門批準(zhǔn)的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財(cái)政國庫已支付的差額計(jì)算，并經(jīng)同級財(cái)政部門確認(rèn)。當(dāng)年財(cái)政國庫已支付數(shù)，包括財(cái)政直接支付數(shù)和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)（即預(yù)算單位零余額賬戶已使用的用款額度）。

第四條預(yù)算單位結(jié)余資金的確認(rèn)程序如下：

（一）當(dāng)年12月31日工作日結(jié)束時(shí)，銀行按規(guī)定將各基層預(yù)算單位零余額賬戶的額度余額注銷，并向基層預(yù)算單位提供對賬單。銀行下年度第二個(gè)工作日將注銷的額度，以財(cái)政授權(quán)支付通知書相同的格式報(bào)財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)。為保證全年預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)匯總，財(cái)政國庫管理部門于下年度第三個(gè)工作日向財(cái)政部門預(yù)算管理部門提供上年試點(diǎn)單位實(shí)際支付數(shù)，部門預(yù)算管理部門根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)數(shù)初步確認(rèn)當(dāng)年未支付數(shù)，并于第五個(gè)工作日前提供給財(cái)政預(yù)算部門和國庫部門。

（二）各基層預(yù)算單位將本單位財(cái)政授權(quán)支付額度與銀行提供的對賬單核對一致后，與財(cái)政直接支付指標(biāo)結(jié)余一同分預(yù)算科目“類”、“款”、“項(xiàng)”（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用列到項(xiàng)目），以《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位年終結(jié)余資金申報(bào)核定表》（以下簡稱《核定表》，格式附后）的形式，將調(diào)整預(yù)算指標(biāo)數(shù)、用款計(jì)劃數(shù)、實(shí)際支付數(shù)、指標(biāo)結(jié)余數(shù)和申請結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的指標(biāo)結(jié)余數(shù)（附“對賬單”復(fù)印件），逐級匯總上報(bào)一級預(yù)算單位。一級預(yù)算單位匯總后于1月15日（節(jié)假日順延，下同）之前，按一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，報(bào)同級財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理部門各一份。

（三）財(cái)政國庫管理部門于1月17日之前，將部門匯總上報(bào)的實(shí)際支付數(shù)與銀行對賬單核對一致后，按一級預(yù)算單位和所屬各基層預(yù)算單位，將預(yù)算單位用款計(jì)劃、已支付數(shù)、未支付數(shù)整理匯總。

（四）財(cái)政國庫管理部門于1月20日前，按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目“類”、“款”、“項(xiàng)”（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用列到項(xiàng)目），復(fù)核已下達(dá)的上一年度用款計(jì)劃數(shù)無誤后，將《核定表》送各部門預(yù)算管理部門和預(yù)算管理部門。

（五）財(cái)政部門預(yù)算管理部門根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理規(guī)定，于1月15日將結(jié)余指標(biāo)數(shù)以正式文件（核準(zhǔn)的《核定表》）通知預(yù)算單位，并送財(cái)政預(yù)算部門和國庫部門，

（六）各基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)的結(jié)余預(yù)算指標(biāo)數(shù)，連同下年度預(yù)算數(shù)合并編報(bào)用款計(jì)劃，逐級匯總報(bào)財(cái)政部門批復(fù)使用。年初，財(cái)政部門核批結(jié)余指標(biāo)前，各預(yù)算單位需要用款，可在上年底前上報(bào)的次度一季度分月用款計(jì)劃中考慮（新年度預(yù)算指標(biāo)），如新年度無預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算科目，可特案報(bào)批后使用。

第五條年度終了，行政單位、事業(yè)單位和建設(shè)單位根據(jù)銀行提供的對賬單，按規(guī)定對賬，并于1月15日前，將《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位年終結(jié)余資金申報(bào)核定表》報(bào)財(cái)政國庫管理部門和預(yù)算部門各一份，并按《*省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位賬務(wù)處理辦法》規(guī)定，進(jìn)行相關(guān)注銷賬務(wù)處理。

下年度，財(cái)政預(yù)算部門確認(rèn)的結(jié)轉(zhuǎn)使用數(shù)，預(yù)算單位視同增加本單位預(yù)算指標(biāo)，按《*省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》規(guī)定重新申請使用。會計(jì)處理辦法按《*省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位賬務(wù)處理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第六條財(cái)政部門的會計(jì)核算按照《*省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位賬務(wù)處理辦法》和《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》的相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行。