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為進(jìn)一步完善教育配套改革，合理利用教育資源，加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)管理，不斷提高資金使用效益，根據(jù)《市人民政府辦公室關(guān)于市直預(yù)算單位會計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌試點(diǎn)工作的通知》（亳政辦秘〔2011〕124號），制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

著力解決教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范問題，將市教育局機(jī)關(guān)（含直屬二級機(jī)構(gòu)）及市直學(xué)校預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金及其他往來款項(xiàng)等全部納入核算中心統(tǒng)一管理，進(jìn)一步規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)管理，防止教育經(jīng)費(fèi)被挪用、擠占、截留和浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生，合理配置和利用教育資源，從源頭上制止和防范消極腐敗現(xiàn)象，推動教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、基本原則

（一）資金使用權(quán)屬不

變的原則。實(shí)行會計(jì)集中統(tǒng)一核算后，市直學(xué)校資金的權(quán)屬不變，內(nèi)部理財(cái)機(jī)制不變，單位年度收支、預(yù)算編制職責(zé)不變。

（二）資金審批權(quán)屬不變的原則。屬于市直學(xué)校財(cái)權(quán)和事權(quán)范圍內(nèi)的支出，仍由各學(xué)校實(shí)行校長“一支筆”審批。

（三）債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變的原則。各學(xué)校的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系不變，仍由各學(xué)校享有和承擔(dān)。

（四）統(tǒng)一部署、統(tǒng)一實(shí)施的原則。從2012年1月1日起，資金實(shí)行集中管理，分校核算，?？顚Ｓ?，內(nèi)部結(jié)算，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用，強(qiáng)化監(jiān)督，定期審計(jì)，按月通報(bào)。

三、實(shí)施范圍

市教育局機(jī)關(guān)（含直屬二級機(jī)構(gòu)，下同）及市直學(xué)校預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金及其他往來款項(xiàng)等全部納入核算中心統(tǒng)一管理。

四、管理體制

市教育局成立“市教育經(jīng)費(fèi)核算中心”（以下簡稱“核算中心”）。在市教育局計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)科加掛一塊牌子，隸屬于計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)科的領(lǐng)導(dǎo)，核算中心內(nèi)部設(shè)主任、副主任、主管會計(jì)、會計(jì)、初審、復(fù)核、統(tǒng)計(jì)等崗位。在市教育局的領(lǐng)導(dǎo)下，接受市財(cái)政、審計(jì)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，統(tǒng)一管理人員和經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)一核算制度，確保教育經(jīng)費(fèi)集中核算工作的規(guī)范、高效、便捷。

五、方案內(nèi)容

市教育局機(jī)關(guān)和市直學(xué)校所有收支均由市教育經(jīng)費(fèi)核算中心實(shí)行會計(jì)集中核算。核算中心集中核算各單位的財(cái)務(wù)，加強(qiáng)對各單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督；市教育局機(jī)關(guān)和市直學(xué)校負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理及其他基礎(chǔ)性工作，指定財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)報(bào)賬，實(shí)行賬務(wù)公開。

（一）統(tǒng)一賬戶。核算中心設(shè)立“市教育經(jīng)費(fèi)核算中心”銀行帳戶和零余額帳戶。自納入核算中心之日起，按集中統(tǒng)一核算的原則，各單位資金均納入核算中心帳戶，資金使用權(quán)仍歸單位所有。

（二）收入：按照規(guī)定，各單位向?qū)W生收取的收費(fèi)和代收費(fèi)款項(xiàng)及其他收入，統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)，實(shí)行“票款分離”，通過金融機(jī)構(gòu)全部上繳市財(cái)政非稅收入專戶。

（三）支出：預(yù)算內(nèi)通過零余額帳戶支付的資金，各單位網(wǎng)上申請并按程序?qū)徍撕?，屬于?cái)政直接支付的資金，由核算中心審核后開具“市教育經(jīng)費(fèi)核算中心直接支付審批單”，連同單位出具的“財(cái)政直接支付申請書”送市財(cái)政局國庫支付中心辦理直接支付手續(xù)；屬于財(cái)政授權(quán)支付的資金，由核算中心審核后通過核算中心零余額賬戶支付。

預(yù)算外資金，各單位使用資金時應(yīng)按收入進(jìn)度、根據(jù)資金性質(zhì)，上報(bào)用款計(jì)劃，由核算中心初審、匯總報(bào)市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核后，市財(cái)政局國庫支付中心把資金轉(zhuǎn)入核算中心帳戶，由核算中心進(jìn)行支付。

教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、土地出讓金用于教育部分等教育資金的支出，由財(cái)政、教育根據(jù)有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算使用計(jì)劃后，按國庫集中支付制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

按規(guī)定需政府采購的項(xiàng)目，原則上各單位應(yīng)于每年1月份和7月份將采購申請上報(bào)核算中心，由核算中心統(tǒng)一到市政府采購中心辦理采購手續(xù)。

（四）工資、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療救助金等仍按原渠道發(fā)放或繳納。

（五）各單位的日常公用支出實(shí)行備用金制度。備用金數(shù)額按學(xué)校規(guī)模核定。負(fù)責(zé)報(bào)賬的財(cái)務(wù)人員持原始憑證按規(guī)定時間到核算中心集中辦理支付手續(xù)，特殊情況可隨時報(bào)銷。凡屬現(xiàn)金支付范圍以外的支出，均通過核算中心辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌。

（六）核算中心根據(jù)會計(jì)集中核算的原則按單位分設(shè)賬簿，單獨(dú)核算，各單位的憑證審核、資金結(jié)算、賬簿登記、報(bào)表等會計(jì)核算事宜由核算中心辦理；核算中心按月向市財(cái)政局報(bào)送會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料。

（七）納入集中統(tǒng)一會計(jì)核算后，各單位的會計(jì)檔案由核算中心統(tǒng)一編目、立卷、歸檔、保管，兩年后退還原單位，各單位按會計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。納入集中統(tǒng)一會計(jì)核算前的會計(jì)檔案，由單位按照會計(jì)檔案管理規(guī)定自行妥善保管。

（八）核算中心自覺接受審計(jì)、財(cái)政等部門的審計(jì)監(jiān)督，及時提供各種會計(jì)資料。

（九）核算中心制定教育經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)辦法和制度，切實(shí)加強(qiáng)對教育經(jīng)費(fèi)的管理，并對市直學(xué)校財(cái)務(wù)工作給予指導(dǎo)。

六、實(shí)施步驟

“市教育經(jīng)費(fèi)核算中心”的運(yùn)行分以下六個階段實(shí)施，各階段工作可交叉或同時進(jìn)行，確保從2012年1月份全面實(shí)施。

（一）制定方案階段。深入開展調(diào)查研究，學(xué)習(xí)考察外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定實(shí)施方案和有關(guān)配套措施，報(bào)請上級領(lǐng)導(dǎo)審定。成立“市教育經(jīng)費(fèi)核算中心”機(jī)構(gòu)，確定人員崗位和辦公地點(diǎn)，配置辦公設(shè)備、裝修辦公設(shè)施等前期準(zhǔn)備工作。

（二）宣傳發(fā)動階段。印發(fā)宣傳資料和有關(guān)文件，召開動員會議，利用各種有效形式進(jìn)行宣傳發(fā)動。

（三）清查清理階段。各單位要在2012年1月上旬與市財(cái)政局國庫支付中心核對、處理好賬務(wù)，認(rèn)真清理資金，清理核對好固定資產(chǎn)，按規(guī)定填寫移交清冊（移交清冊由市教育經(jīng)費(fèi)核算中心統(tǒng)一制定）。

（四）核算移交階段。從2012年1月1日起，由市審計(jì)局監(jiān)督，市財(cái)政局、市教育局和市直各學(xué)校開始辦理核算業(yè)務(wù)移交工作。

（五）具體實(shí)施階段。確定各單位報(bào)賬人員和崗位職責(zé)，按實(shí)施方案和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的要求從2012年1月份開始實(shí)施對各單位財(cái)務(wù)收支核算管理。

（六）總結(jié)完善階段。對改革運(yùn)行情況進(jìn)行全面分析總結(jié)，提出鞏固完善的意見和建議，制定相關(guān)制度，形成長效機(jī)制。

各單位要嚴(yán)格按照方案要求開展工作，對不按會計(jì)集中核算制度執(zhí)行的，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。