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各試點(diǎn)單位、各銀行：

為了及時(shí)解決財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理中的有關(guān)問(wèn)題，保證改革的順利進(jìn)行，根據(jù)《*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施辦法》和《*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理問(wèn)題

預(yù)算單位年終預(yù)算結(jié)余資金，是指按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位跨年度結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購(gòu)資金結(jié)余、待支付資金、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余和基本建設(shè)竣工結(jié)余等。試點(diǎn)單位年終結(jié)余資金按市財(cái)政局下達(dá)的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)的差額計(jì)算并經(jīng)市財(cái)政局確認(rèn)。當(dāng)年財(cái)政國(guó)庫(kù)已支付數(shù)，包括財(cái)政直接支付數(shù)和財(cái)政授權(quán)支付數(shù)。

（一）當(dāng)年12月31日工作日結(jié)束時(shí)，銀行按規(guī)定將各基層預(yù)算單位零余額賬戶的額度余額注銷，并向基層預(yù)算單位提供對(duì)賬單。銀行下年度第二個(gè)工作日將注銷的額度，以財(cái)政授權(quán)支付通知單相同的格式，報(bào)國(guó)庫(kù)支付中心。為保證全年預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)匯總，市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）于下年度第三個(gè)工作日向市財(cái)政局有關(guān)業(yè)務(wù)科提供上年度試點(diǎn)單位實(shí)際支付數(shù)，有關(guān)業(yè)務(wù)科根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)數(shù)初步確認(rèn)當(dāng)年未支付數(shù)，并于第五個(gè)工作日前提供給市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）。

（二）各基層預(yù)算單位將本單位財(cái)政授權(quán)支付額度余額與銀行提供的對(duì)賬單核對(duì)一致后，與財(cái)政直接支付指標(biāo)結(jié)余一同分預(yù)算科目“類”、“款”、“項(xiàng)”，以《預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表》（附件1）（以下簡(jiǎn)稱《核定表》）的形式（表中相關(guān)指標(biāo)附“對(duì)賬單”復(fù)印件）逐級(jí)匯總上報(bào)一級(jí)預(yù)算單位；一級(jí)預(yù)算單位匯總后于1月15日（節(jié)假日順延，下同）之前，按一級(jí)預(yù)算單位和所屬基層預(yù)算單位，報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）和主辦業(yè)務(wù)科各一份。

（三）市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）于1月17日之前將部門匯總上報(bào)實(shí)際支付數(shù)與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致后按一級(jí)預(yù)算單位和所屬各基層預(yù)算單位，編制預(yù)算單位用款計(jì)劃數(shù)、已支付數(shù)、未支付數(shù)。

（四）市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）于1月20日前，按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)，對(duì)已下達(dá)上一年度用款計(jì)劃數(shù)核對(duì)無(wú)誤后，將《核定表》送有關(guān)業(yè)務(wù)科。

（五）市財(cái)政局有關(guān)業(yè)務(wù)科根據(jù)掌握的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，于1月25日前將結(jié)余指標(biāo)數(shù)以正式文件（附核準(zhǔn)的《核定表》）通知預(yù)算單位，并送國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）。

（六）各基層預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局核準(zhǔn)的結(jié)余指標(biāo)數(shù)連同下年度預(yù)算數(shù)合并編報(bào)用款計(jì)劃逐級(jí)匯總報(bào)市財(cái)政局批復(fù)使用。年初，市財(cái)政局核批結(jié)余指標(biāo)前，各預(yù)算單位需要用款，可在上年底前上報(bào)的新年度一季度分月用款計(jì)劃中考慮（新年度預(yù)算指標(biāo)）。

下年度，預(yù)算單位根據(jù)市財(cái)政局確認(rèn)的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，視同增加預(yù)算指標(biāo)，重新申請(qǐng)使用。會(huì)計(jì)處理按《*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。

為確保改革初期試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，對(duì)于預(yù)算單位零余額用款額度*年底還有額度余額的，于12月30日前以《預(yù)算單位年度結(jié)余資金申報(bào)核定表》的形式報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）審批后，可將額度余額轉(zhuǎn)入臨時(shí)基本存款賬戶跨年度報(bào)計(jì)劃使用。

二、關(guān)于銀行向預(yù)算單位提供財(cái)政授權(quán)支付對(duì)賬單問(wèn)題

財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)督促各分支機(jī)構(gòu)按統(tǒng)一設(shè)定的格式及時(shí)為預(yù)算單位提供機(jī)打的明細(xì)對(duì)賬單（附件2）和月度對(duì)賬單（附件3）。明細(xì)對(duì)賬單反映對(duì)賬期間內(nèi)逐筆支出、項(xiàng)級(jí)科目小計(jì)支出、匯總支出等情況，銀行應(yīng)根據(jù)預(yù)算單位的要求及時(shí)提供明細(xì)對(duì)賬單；月度對(duì)賬單反映本月各項(xiàng)級(jí)科目支出、類級(jí)科目小計(jì)支出、匯總支出等情況。各預(yù)算單位應(yīng)在收到對(duì)賬單的3個(gè)工作日內(nèi)將對(duì)賬結(jié)果反饋給銀行。

三、關(guān)于財(cái)政授權(quán)支付中發(fā)生預(yù)算科目差錯(cuò)的更正問(wèn)題

（一）預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中確因技術(shù)性差錯(cuò)等原因，在已下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度余額內(nèi)，誤支其他預(yù)算科目的，可以通知銀行及時(shí)更正。更正的程序是：預(yù)算單位根據(jù)誤支的預(yù)算科目和額度，向銀行簽發(fā)負(fù)數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的額度；同時(shí)根據(jù)應(yīng)支用的預(yù)算科目，向銀行簽發(fā)等額正數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，并提供相應(yīng)的說(shuō)明材料，在應(yīng)支用的預(yù)算科目的額度內(nèi)辦理支付。銀行據(jù)此沖減相應(yīng)預(yù)算科目的授權(quán)支付額度，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的財(cái)政授權(quán)支付額度，同時(shí)按規(guī)定與中國(guó)人民銀行進(jìn)行資金清算。

（二）銀行在辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)中確因技術(shù)性差錯(cuò)等原因，在開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》、《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》和編制《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》過(guò)程中誤用預(yù)算科目的，由銀行分別按誤用預(yù)算科目和應(yīng)用預(yù)算科目填制負(fù)數(shù)和正數(shù)的《財(cái)政直接支付入賬通知書》、《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》和《財(cái)政資金支出日（旬、月）報(bào)表》，并提供相應(yīng)的說(shuō)明材料，分別送預(yù)算單位和市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科（國(guó)庫(kù)支付中心）作賬務(wù)處理，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位預(yù)算科目額度。

四、關(guān)于財(cái)政授權(quán)支付資金退回的處理問(wèn)題

預(yù)算單位因正常原因從其零余額賬戶支付的資金可以退回該賬戶。同一年度內(nèi)支付資金的退回，由預(yù)算單位填寫負(fù)數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，連同退回的現(xiàn)金或銀行票據(jù)送交銀行，收款單位或收款銀行主動(dòng)退款的，由預(yù)算單位及時(shí)補(bǔ)填負(fù)數(shù)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》送交銀行，銀行按規(guī)定恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政授權(quán)支付額度并與中國(guó)人民銀行進(jìn)行資金清算?？缒甓冉Y(jié)算退回的差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等經(jīng)常性支出，不大于當(dāng)年對(duì)應(yīng)預(yù)算科目實(shí)際支出的，視同當(dāng)年退回的資金，按上述同一年度內(nèi)支付資金的退回處理。大于當(dāng)年對(duì)應(yīng)預(yù)算科目實(shí)際支出或當(dāng)年沒有對(duì)應(yīng)預(yù)算科目的，通過(guò)一級(jí)預(yù)算單位函告市財(cái)政局，由市財(cái)政局指定資金退回的預(yù)算科目并通知銀行。

五、關(guān)于《財(cái)政授權(quán)支付憑證》和《хх銀行хх支付申請(qǐng)劃款憑證》的填寫問(wèn)題

預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付與資金退回時(shí)，必須按規(guī)定對(duì)《財(cái)政授權(quán)支付憑證》連續(xù)編號(hào)并填寫清楚，填寫用款用途；銀行要按規(guī)定審核預(yù)算單位提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，對(duì)不按規(guī)定編號(hào)或不填寫編號(hào)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》及用款用途的，應(yīng)要求預(yù)算單位按規(guī)定填寫后再予辦理。

銀行填寫《хх銀行хх支付申請(qǐng)劃款憑證》應(yīng)注意不同聯(lián)次復(fù)寫是否清楚，不清楚的應(yīng)重新填列。

六、關(guān)于歸墊基本存款賬戶已墊付資金問(wèn)題

按照《*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施辦法》規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶劃撥資金。考慮到在完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革過(guò)程中的實(shí)際情況，對(duì)已從預(yù)算單位臨時(shí)基本存款賬戶先行墊付而應(yīng)從零余額賬戶支付的資金，預(yù)算單位可以正式函件的形式，并附相關(guān)說(shuō)明材料，向市財(cái)政局主辦業(yè)務(wù)科提出歸墊申請(qǐng)。主辦業(yè)務(wù)科出具意見送國(guó)庫(kù)科審核后，由國(guó)庫(kù)科發(fā)文通知試點(diǎn)單位和銀行按財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)規(guī)定辦理資金劃撥手續(xù)。

七、關(guān)于預(yù)算單位辦理授權(quán)支付從零余額賬戶提取現(xiàn)金有關(guān)問(wèn)題

（一）按照《*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位必須按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金，在發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)按類、款、項(xiàng)列報(bào)支出。為便于對(duì)從不同預(yù)算科目提取的現(xiàn)金進(jìn)行分別核算和管理，滿足預(yù)算管理和有關(guān)上報(bào)報(bào)表的要求，預(yù)算單位需要設(shè)立現(xiàn)金輔助賬來(lái)核算日常支出，以平衡和分配按照類、款、項(xiàng)的現(xiàn)金提取數(shù)和現(xiàn)金支出數(shù)。

（二）按照《*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施辦法》的規(guī)定，年度終了，預(yù)算單位零余額賬戶年終余額要辦理注銷。因此，各預(yù)算單位辦理授權(quán)支付從零余額賬戶提取的庫(kù)存現(xiàn)金余額必須足額退回零余額賬戶，預(yù)算單位年末報(bào)送的《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付支出情況表》中“庫(kù)存現(xiàn)金”數(shù)額必須為零。各預(yù)算單位必須在12月中、下旬做好庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)應(yīng)預(yù)算科目的整理和核對(duì)工作，并務(wù)必于12月31日上午12時(shí)前將庫(kù)存現(xiàn)金余額及時(shí)足額退還零余額賬戶，同時(shí)分別列明對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目類、款、項(xiàng)。銀行應(yīng)配合預(yù)算單位做好及時(shí)辦理庫(kù)存現(xiàn)金退回零余額賬戶的工作。

（三）預(yù)算單位按照上述規(guī)定將庫(kù)存現(xiàn)金余額及時(shí)足額退回零余額賬戶后，其賬務(wù)處理如下：

借：零余額賬戶用款額度

貸：現(xiàn)金

八、關(guān)于《財(cái)政資金支出日?qǐng)?bào)表》填寫及報(bào)送的問(wèn)題

（一）《財(cái)政資金支出日?qǐng)?bào)表》中“項(xiàng)目”欄填報(bào)預(yù)算單位用款用途。

（二）各銀行應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)將零余額賬戶當(dāng)日實(shí)際發(fā)生額匯總（以分行為單位）填制《財(cái)政資金支出日?qǐng)?bào)表》，沒有發(fā)生額無(wú)須填報(bào)；《財(cái)政資金支出日?qǐng)?bào)表》發(fā)生額應(yīng)與送交人行劃款憑證相符。

九、關(guān)于預(yù)撥經(jīng)費(fèi)的處理問(wèn)題

為及時(shí)、完整地反映、核算試點(diǎn)單位財(cái)政性資金的撥付，對(duì)試點(diǎn)單位預(yù)撥經(jīng)費(fèi)的處理另行通知。