探尋降低我國國有商業(yè)銀行不良貸款的有效途徑
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一、當(dāng)前國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀
所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款。隨著我國加入wto后的金融業(yè)對(duì)外開放，國有商業(yè)銀行的不良貸款問題受到了人們前所未有的特別關(guān)注。當(dāng)前我國國有商業(yè)銀行不良貸款數(shù)額巨大，不僅成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中最大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，更是全社會(huì)沉重的“不良包袱”，成為阻礙我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重大“惡癥”之一。據(jù)了解，2002年初中國金融機(jī)構(gòu)的不良貸款額為3.2萬億元，其中四大國有商業(yè)銀行不良貸款就占了1.8萬億元。經(jīng)過近年來多方的努力，不良貸款率己有所下降。據(jù)中國人民銀行2月20日公布的《2002年貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》顯示：
1、按累收累放計(jì)，2002年銀行、信用社累計(jì)發(fā)放貸款12.1萬億元，增長(zhǎng)25.4％，貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.88次，比上年加快0.05次。
2、按四級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)不良貸款額比上年減少951億元，不良貸款率下降4.5個(gè)百分點(diǎn)，2002年末為19.8%，其中四大國有商業(yè)銀行不良貸款減少640億，不良貸款率下降3.95個(gè)百分點(diǎn)，2002年末為21.4%。
3、按五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，四大國有商業(yè)銀行不良貸款減少782億元，不良貸款率下降4.92個(gè)百分點(diǎn)，2002年末為26.1%。2002年末,境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣賬面盈利達(dá)385億元，比上年增加245億元，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)效益顯著提高。
上述的數(shù)據(jù)顯示，國有商業(yè)銀行不良貸款率已有所下降，但是數(shù)額仍然很巨大，如此巨額的不良貸款將會(huì)給我國的經(jīng)濟(jì)及銀行業(yè)帶來哪些不良影響呢？
二、國有商業(yè)銀行不良貸款過多所帶來的嚴(yán)重后果
貸款是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)之一，所有商業(yè)銀行都要不斷地大量發(fā)生貸款業(yè)務(wù)，而這就難免發(fā)生一定數(shù)量的不能按期收回或收不回的貸款。因此，存在不良資產(chǎn)幾乎是所有商業(yè)銀行的共同問題。我國商業(yè)銀行的問題是不良貸款過多，如不盡快加以解決，將帶來一系列嚴(yán)重后果。
1、不利于銀行業(yè)乃至國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。銀行發(fā)放貸款的資金主要來自存款，不良資產(chǎn)過多，許多貸款不能收回或不能按期收回，就有無法支付到期存款、發(fā)生存款支付危機(jī)的可能。我國主要商業(yè)銀行現(xiàn)在存款支付沒有發(fā)生問題，是因?yàn)橛卸嗄陙硇纬傻牧己眯抛u(yù)，國有銀行還有國家作為其強(qiáng)大后盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款支付老存款。萬一情況發(fā)生變化，某家銀行的新存款減少，老存款的支付就可能出現(xiàn)困難。如果國有商業(yè)銀行出現(xiàn)支付困難，則我國銀行業(yè)甚至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)就可能出現(xiàn)動(dòng)蕩。
2、助長(zhǎng)企業(yè)相互拖欠貨款，使社會(huì)信用惡化。企業(yè)相互拖欠貨款和國有企業(yè)拖欠國有銀行貸款，是當(dāng)前社會(huì)信用惡化的兩種主要表現(xiàn)，而且它們的根源是相通的、互為因果的。企業(yè)相互拖欠，銷貨企業(yè)不能及時(shí)收回銷貨款、歸還到期銀行貸款，銀行的不良資產(chǎn)就會(huì)增加。反過來，銀行不良資產(chǎn)增加，即接受了被拖欠貨款企業(yè)轉(zhuǎn)嫁過來的損失，減輕對(duì)企業(yè)催收貨款的促進(jìn)和推動(dòng)力度，就等于放縱和助長(zhǎng)企業(yè)相互拖欠貨款。因此，只有采取堅(jiān)決措施解決企業(yè)拖欠銀行貸款問題，才能促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)之間盡快清理貨款拖欠，使整個(gè)社會(huì)信用狀況得到改善。
3、銀行改革無法進(jìn)一步深入。我國商業(yè)銀行改革的方向是四家國有商業(yè)銀行逐步實(shí)行股份制，已實(shí)行股份制并具備上市條件的其他商業(yè)銀行逐步實(shí)行股票上市。實(shí)行股份制和股票上市，需要增加透明度，公開資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)狀況，達(dá)到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。如果不能把不良資產(chǎn)降下來，就達(dá)不到上市標(biāo)準(zhǔn)，就不可能上市，即使上市了，股票的出售也將成為問題。這就會(huì)延滯我國銀行業(yè)的改革進(jìn)程。
4、損害經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)要加快發(fā)展，必須有相應(yīng)的信貸支持。如果銀行的不良資產(chǎn)越來越多，則銀行不僅可用于貸款的資金減少，而且不敢放手發(fā)放信貸，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利影響。銀行不良資產(chǎn)增多，對(duì)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展危害更大。一些國有企業(yè)信用狀況不好，主要表現(xiàn)為對(duì)其他國有企業(yè)和國有銀行不守信用，而對(duì)外國銀行和企業(yè)一般是守信用的。我國銀行同外國銀行的競(jìng)爭(zhēng)激化后，外國銀行必然千方百計(jì)地同我國銀行爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)。如果不迅速采取有效措施，整頓國有銀行同國有企業(yè)的借貸關(guān)系，徹底消除企業(yè)隨意拖欠國有銀行貸款的現(xiàn)象，則我國銀行不僅要背負(fù)已形成的大量不良資產(chǎn)的歷史包袱，而且還要比外國銀行更多地考慮放款能否收回的問題，從而不敢大膽發(fā)放貸款、放手開展業(yè)務(wù)，這必然會(huì)使國有銀行處于十分不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。
為了化解四大國有商業(yè)銀行的不良貸款問題，從1994年，政府就對(duì)國有銀行的政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)進(jìn)行了分離，以及采取銀行業(yè)、信托業(yè)和證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)管理的原則，貨幣當(dāng)局又對(duì)中國的金融機(jī)構(gòu)體系進(jìn)行了大規(guī)模的改組。同時(shí)，四大國有銀行也明確了按照商業(yè)銀行的規(guī)范進(jìn)行改革的要求。如采用了新會(huì)計(jì)制度，集中了貸款決策，創(chuàng)造了新的監(jiān)管主體等。而且還在早幾年，政府為了化解國有銀行不良資產(chǎn)問題曾通過債轉(zhuǎn)股(一萬四千億元)、特種債券注資(二千七百億元)、呆帳注銷等方式來填補(bǔ)國有銀行不良資產(chǎn)這個(gè)黑洞。但是，實(shí)際的情況并不如人們所設(shè)想的那樣好，到2002年底四大國有銀行不良資產(chǎn)率仍然高于25%以上。四大國有商業(yè)銀行不良貸款應(yīng)如何化解？不找到問題之癥結(jié)所在，可能改無所改。那么，四大國有銀行不良貸款產(chǎn)生的根源何在呢？
三、造成國有商業(yè)銀行不良貸款的原因
1、有人指出，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和政府角色定位是解釋國有銀行不良貸款成因的第一變量，可解釋現(xiàn)有的銀行不良貸款的70%；銀行自身的產(chǎn)權(quán)，公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理不善等則是第二變量，只解釋銀行不良資產(chǎn)剩下的30%。國有銀行巨大的不良資產(chǎn)就在于相關(guān)利益者(國有企業(yè)、地方政府、國有銀行本身)把其當(dāng)成各自謀利的工具，也曾指出過銀行管理者行政化以及由此派生出來的“官本位制度”為重要之原因。也有人說是由于中國沒有成熟的信用文化、是由于銀行被迫給國有企業(yè)貸款、是由于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響等。但是這些解釋無疑有一定的合理性，但都沒有觸及到中國銀行業(yè)尚未改革的核心，即中國銀行業(yè)不成為其銀行，即國內(nèi)銀行的實(shí)質(zhì)不是風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。
其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)生活中，面對(duì)著未來的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)是無所不在，無時(shí)不有的，市場(chǎng)中許多制度安排的出現(xiàn)就在于如何減少人們經(jīng)濟(jì)生活的不確定性，就在于降低人們?cè)诮?jīng)濟(jì)生活中的風(fēng)險(xiǎn)。而銀行體制的出現(xiàn)就是這樣一種制度安排。其工作的實(shí)質(zhì)就為風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，就是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及分散風(fēng)險(xiǎn)。銀行核心功能是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的交易，其盈利模式就是買進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)與賣出風(fēng)險(xiǎn)之間的價(jià)格差。
在中國，為什么銀行的不良貸款會(huì)越來越多？最大的問題就在于沒有有效風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格完全是在政府的管制下。比如銀行業(yè)，在嚴(yán)格利率管制的條件下，國內(nèi)銀行既沒有自主權(quán)來確定其自身產(chǎn)品的價(jià)格(存款利息管制)，也沒有權(quán)利對(duì)購買的產(chǎn)品按市場(chǎng)情況確定其競(jìng)標(biāo)價(jià)格(貸款利息管制)，銀行只有按政府規(guī)定的價(jià)格來出售風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。
2、一些國有企業(yè)資本金嚴(yán)重不足，銀行貸款被用作鋪底資金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要占用的資金是不等量的，其最低額是企業(yè)必須經(jīng)常占用，在需要資金最少的時(shí)候也不會(huì)空閑出來的。這種最低限額的鋪底資金，應(yīng)該使用資本金，而不宜使用銀行貸款，使用了貸款就無法歸還。改革開放以來，財(cái)政安排的經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金絕大部分用于基本建設(shè)方面，老企業(yè)需要增加的流動(dòng)資金幾乎完全依靠向銀行借款，甚至有的新企業(yè)基本上是使用銀行貸款建成的。這就使一些國有企業(yè)負(fù)債率過高，大量銀行貸款被用做鋪底資金，到期收不回來。
3、許多企業(yè)甚至銀行存在不正確的觀念。有的企業(yè)認(rèn)為，國有銀行是國家的管錢部門，向國有銀行借款就是向國家借款，多多益善。還有的國有企業(yè)認(rèn)為，我是國家的企業(yè)，資金上有了困難，不拖欠國有銀行的借款拖欠誰的！而國有銀行在一定程度上也曾存在類似看法，對(duì)貸款能否及時(shí)收回注意不夠，對(duì)到期貸款的催收工作也抓得不緊。
4、少數(shù)地方政府和主管部門維護(hù)社會(huì)信用不力。國有銀行直屬中央政府，盈虧最終都?xì)w全國人民享有和承受。而國有企業(yè)雖然也屬于全民所有，但由地方政府或主管部門管理，包含著地方或部門的一定利益。因此，在企業(yè)拖欠國有銀行貸款，想把自己的損失轉(zhuǎn)嫁給國有銀行時(shí)，一些地方政府和主管部門往往持默許的態(tài)度，個(gè)別地方政府甚至幫助企業(yè)拖欠貸款、逃債賴債。
5、信用觀念扭曲。由于企業(yè)拖欠貨款和銀行到期貸款的現(xiàn)象已經(jīng)存在多年，且大多數(shù)拖欠者的利益不但沒有因此受到損害，有的還得到了好處，天長(zhǎng)日久就使人們的信用觀念淡化、扭曲，甚至是非顛倒，認(rèn)為遵守信用是笨蛋，不會(huì)算計(jì)；不遵守信用才算有能耐、會(huì)算計(jì)。
國有銀行面對(duì)數(shù)額如此巨大的不良貸款，以及其所帶來的嚴(yán)重后果，如何減少不良貸款，降低不良貸款率，顯然是刻不容緩的，而且必須下大力氣，協(xié)調(diào)全社會(huì)力量，對(duì)癥下藥解決不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，使我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入真正的可持續(xù)發(fā)展的健康狀態(tài)。
四、化解國有商業(yè)銀行不良貸款的對(duì)策
(一)深化國企改革是有效防止國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根本途經(jīng)：不良貸款產(chǎn)生在國有商業(yè)銀行是標(biāo)，而在大量的國有企業(yè)仍然存在機(jī)制不活，仍然在制造虧損則是本。因此，治標(biāo)必須先治本。要徹底根治不良貸款問題，必須深化國企改革，消滅不良貸款產(chǎn)生的根源。
1、以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為核心，改造國有企業(yè)。要提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益必須在加快產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度上深化改革。建立與政府行政管理徹底脫鉤的國有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部門，并由其派出股東代表、董事會(huì)成員；聘用符合條件的經(jīng)理人，并設(shè)立行之有效的激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度，改變產(chǎn)權(quán)不明晰、所有人主體缺位以及法人治理結(jié)構(gòu)缺損的現(xiàn)狀，借此真正提高國有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。這是提高國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。
2、按照“有所為有所不為”的方針，除了那些關(guān)系國防建設(shè)，關(guān)系國家安全的領(lǐng)域和部門外，國有企業(yè)要盡快退出競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域尤其是中小企業(yè)和服務(wù)性行業(yè)。
3、引導(dǎo)企業(yè)堅(jiān)定不移地走規(guī)范破產(chǎn)、鼓勵(lì)兼并、下崗分流、減人增效、大力實(shí)施再就業(yè)工程的路子。積極推進(jìn)企業(yè)的重組，解決效率不高規(guī)模小的問題，提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)約束和監(jiān)督，防止繼續(xù)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。建立和國際接軌的審慎會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)化和完善對(duì)國有企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)制度，防止國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生。
5、加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新,引導(dǎo)企業(yè)按照現(xiàn)代化的科學(xué)管理制度進(jìn)行管理，開拓市場(chǎng)，提高效益，擺脫困境，從而最終提高銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
6．健全社會(huì)保障機(jī)制。加快和完善社會(huì)保障法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，建立規(guī)范的企業(yè)破產(chǎn)淘汰機(jī)制、失業(yè)救濟(jì)機(jī)制等社會(huì)保障機(jī)制，使政府在企業(yè)、銀行改革中無后顧之憂，直接按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)則行事，從而保證商業(yè)銀行的各項(xiàng)信貸政策和信貸原則切實(shí)得以貫徹，減少不良貸款產(chǎn)生的機(jī)會(huì)。
(二)抓緊國有商業(yè)銀行的全面改革，提高其化解不良貸款的能力
銀行是不良貸款直接的產(chǎn)生和承載者，通過對(duì)國有商業(yè)銀行的全面改革，完全有可能提高其“免疫能力”，從而制止不良貸款的繼續(xù)產(chǎn)生。
1、深化國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，使其轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲灾鹘?jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行。進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代銀行制度，是防范信用風(fēng)險(xiǎn)的最根本的舉措?，F(xiàn)代公司制銀行的本質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：即法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和公司機(jī)關(guān)權(quán)力構(gòu)造即法人治理結(jié)構(gòu)。健全我國商業(yè)銀行法人制度，建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。首先要求商業(yè)銀行有明確的法人產(chǎn)權(quán)，即國有商業(yè)銀行必須實(shí)行政企分開、兩權(quán)分離，確立商業(yè)銀行獨(dú)立的法人地位；政府和監(jiān)督機(jī)構(gòu)不得直接支配銀行法人財(cái)產(chǎn)，確保商業(yè)銀行能夠獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)。當(dāng)前，要加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，化解不良貸款及財(cái)務(wù)包袱，建立審慎的會(huì)計(jì)制度，逐漸實(shí)行透明的信息披露制度，待條件成熟時(shí)，推薦國有商業(yè)銀行上市、實(shí)行股份制，建立國家控股的股份制商業(yè)根行，允許國有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)參股，變國有獨(dú)資商業(yè)銀行為股份有限責(zé)任商業(yè)銀行，以便建立多元性權(quán)力機(jī)關(guān)的現(xiàn)代公司運(yùn)行機(jī)制，使決策權(quán)力、管理權(quán)力、監(jiān)督權(quán)力分開。與此相適應(yīng)，搭建科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)，配合建立有效的獎(jiǎng)懲制度，從而實(shí)現(xiàn)微觀經(jīng)營(yíng)機(jī)制脫胎換骨的全面轉(zhuǎn)換，并借此提高資本充足率，乘勢(shì)加強(qiáng)外部監(jiān)督。真正把國有商業(yè)銀行辦成自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自求平衡、自我約束、自我發(fā)展的現(xiàn)代金融企業(yè)。
2、解決財(cái)務(wù)困難問題，形成國有商業(yè)銀行自身化解不良貸款的良性循環(huán)機(jī)制。目前，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例過高，與其財(cái)務(wù)狀況困難，不能自我消化不良貸款高度相關(guān)。對(duì)國有商業(yè)銀行最現(xiàn)實(shí)最根本的改革，就是解決財(cái)務(wù)困難的問題，使其具有自我消化不良貸款的能力。四大國有商業(yè)銀行去年雖然帳面都有利潤(rùn)，但如果剔除掉表內(nèi)應(yīng)收息墊付和表內(nèi)應(yīng)付息少提的因素，四家銀行仍然虧損。
(1)建議取消銀行表內(nèi)應(yīng)收息科目，將應(yīng)收未收利息列入表外核算。取消把銀行應(yīng)收而未收到的利息當(dāng)作實(shí)現(xiàn)收入記入銀行帳的作法，從根本上剔除銀行虛盈實(shí)虧的因素，促使銀行財(cái)務(wù)問題浮出水面，及早解決。目前縮短由表內(nèi)應(yīng)收進(jìn)人表外未收科目時(shí)間的作法，仍不能從根本上解決應(yīng)收問題，還將拖延財(cái)務(wù)問題的解決時(shí)間，增加虧損和最終解決問題的難度。
(2)確立在發(fā)展中解決國有銀行財(cái)務(wù)困難的指導(dǎo)思想。要鼓勵(lì)國有銀行創(chuàng)新，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)能力。在我國入世后的過渡期內(nèi)，國家尤其要注重有意識(shí)地扶持國有大銀行。特別在利率政策上，在入世后5年過渡場(chǎng)內(nèi)，保持住一個(gè)相對(duì)足夠的利差空間，延緩利差收窄的速度，使得國有很行保持較大盈利空間，更多地消化資產(chǎn)和財(cái)務(wù)包袱。
(3)減輕國有商業(yè)銀行的稅賦負(fù)擔(dān)是解決國有銀行財(cái)務(wù)困難的充要條件。要改變目前對(duì)國有商業(yè)銀行竭澤而漁的稅收方式，將營(yíng)業(yè)稅8%下調(diào)至5%仍然太高，應(yīng)當(dāng)在今年內(nèi)就減至5%，而不是3年后才減到5%。并且應(yīng)在減至5%的基礎(chǔ)上，一年下降2個(gè)百分點(diǎn)，至2005年完全取消營(yíng)業(yè)稅。取消和減少的營(yíng)業(yè)稅，銀行同比例用于消化不良資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題，促使國有銀行5年內(nèi)解決財(cái)務(wù)困難。
3、調(diào)整優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。調(diào)整優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，是化解不良貸款的根本措施。各國有商業(yè)銀行應(yīng)抓住我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、實(shí)施積極財(cái)政政策的有利機(jī)遇，擴(kuò)大對(duì)效益好的非國有企業(yè)、技術(shù)含量高的產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)小的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的貸款支持。配合擴(kuò)大內(nèi)需的政策，繼續(xù)增加對(duì)個(gè)人住房等消費(fèi)貸款的投放，提高優(yōu)良貸款占全部貸款的比重，使貸款結(jié)構(gòu)趨于合理。
4、進(jìn)一步完善和加強(qiáng)國有商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制制度，增強(qiáng)自我約束能力。貸款是我國商業(yè)銀行資產(chǎn)的主要存在形式，因此，貸款風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的重要組成部分由商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)要圍繞防止和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行有效的內(nèi)部控制
（1）建立以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的貸款決策控制制度。在貸款審批權(quán)限上，實(shí)行按貸款風(fēng)險(xiǎn)度和貸款金額雙向控制的分級(jí)審批制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度較低、金額較小的貸款，由支行進(jìn)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估和貸款審批，報(bào)總行（或上級(jí)分行）備案；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度較高或貸款金額較大的貸款，則報(bào)總行（或上級(jí)分行）企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估委員會(huì)、貸款審批委員會(huì)審批。貸款等級(jí)管理的權(quán)限確定，不能根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的行政級(jí)別，而要將其信貸資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)。管理水平等，通過量化標(biāo)準(zhǔn)，以計(jì)分方式進(jìn)行綜合考核。根據(jù)考核結(jié)果確定不同的信貸管理等級(jí)，授予不同的審批權(quán)限。發(fā)現(xiàn)有重大違規(guī)或重大事故發(fā)生時(shí)，應(yīng)立即采取調(diào)減權(quán)限的斷然措施。
（2）在貸款管理中，要實(shí)行貸款調(diào)查、貸款審查和貸款發(fā)放人員在人事上分離，在業(yè)務(wù)上相互配合，在權(quán)力上相互制約，在責(zé)任上彼此分明的嚴(yán)格制度。
（3）要完善和加強(qiáng)包括風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度、貸款審批制度、審貸分離制度、貸款抵押制度、貸款本息收回制度在內(nèi)的信貸管理制度，使新發(fā)放的貸款建立在嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)之上，防止再發(fā)生新的不良貸款。
（4）要認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債比例方法，按照安全性、流動(dòng)性、效益性原則，謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)，提高國有商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營(yíng)方式的根本性轉(zhuǎn)變。
（5）要進(jìn)一步完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核制度。目前要把對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況的稽核作為頭等重要的工作來抓，跟蹤分析不良貸款的變化。對(duì)大額不良貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核，對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)責(zé)任者進(jìn)行嚴(yán)肅處理，促使各項(xiàng)規(guī)章制度的全面執(zhí)行，將風(fēng)險(xiǎn)損失和影響控制在最小限度之內(nèi)，并將其作為考核行長(zhǎng)業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)之一。
在完善和加強(qiáng)國有商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制制度的同時(shí)，要注意防止“一管就死”的傾向。當(dāng)前各家銀行為完成壓縮不良貸款的指標(biāo)，出現(xiàn)了明顯的“惜貸”現(xiàn)象，使企業(yè)尤其是中小企業(yè)很難取得貸款支持。這種傾向使貸款發(fā)放和管理走向了另一個(gè)極端。它阻斷了正常的貨幣傳導(dǎo)機(jī)制，甚至去加劇通貨緊縮，損害國家宏觀上采取的治理通貨緊縮的政策。去年國有商業(yè)銀行貸款少增在很大程度上與此相關(guān)，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展是很不利的。不能因?yàn)榭刂撇涣假J款就索性不發(fā)放貸款，根據(jù)信息不對(duì)稱原理，商業(yè)銀行在信貸經(jīng)營(yíng)中，不良貸款是客觀和不可避免的，關(guān)鍵是要控制在一定比例之內(nèi)和及時(shí)核銷之。而消極對(duì)待也將使商業(yè)銀行正常的資產(chǎn)業(yè)務(wù)萎縮，丟棄業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，從而縮小贏利空間，最后使商業(yè)銀行自身消化不良貸款的能力受到損害。
5、加強(qiáng)央行對(duì)國有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督管理，增強(qiáng)國有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的外部約束，是防范不良貸款產(chǎn)生的重要外部防線。央行目前常用的行政監(jiān)管手段，在操作中事實(shí)上留下許多監(jiān)管真空，加大了金融體系的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一方面，央行要率先與國際金融監(jiān)管機(jī)制接軌，進(jìn)一步完善監(jiān)管體系，理順監(jiān)管體制，改進(jìn)監(jiān)管手段，綜合運(yùn)用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段加強(qiáng)監(jiān)管。要加大金融執(zhí)法力度，強(qiáng)化對(duì)國有商業(yè)銀行不良貸款的稽核檢查，及時(shí)糾正各種違法、違規(guī)、違章行為。
6、提高貸款呆賬準(zhǔn)備金提取比例，形成國有商業(yè)銀行自身化解不良貸款的能力。提高貸款呆賬準(zhǔn)備金提取比例，逐漸向國際運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)靠攏，最后達(dá)到一致。并允許國有銀行自主使用貸款呆賬準(zhǔn)備金，允許使用呆賬準(zhǔn)備金沖銷企業(yè)資產(chǎn)重組中形成的部分貸款損失和處置借貸資產(chǎn)后形成的部分損失。
7、繼續(xù)給予國有商業(yè)銀行不良貸款化解的優(yōu)惠政策。從歷史看巨額的不良貸款是全社會(huì)的“不良包袱”，是整個(gè)國家的改革成本；從現(xiàn)實(shí)來看，國有商業(yè)銀行依靠自身的能力絕無可能在短期內(nèi)予以化解。因此，國家繼續(xù)給予國有銀行不良發(fā)軟化解的優(yōu)惠政策是絕對(duì)必要的。具體建議是：國有商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)管理公司再搞一次剝離。此次剝離與上次政策性剝離方法不同，采用確定額度、談判價(jià)格的商業(yè)辦法。價(jià)差由商業(yè)銀行排隊(duì)逐年消化，所需資金可考慮由資產(chǎn)管理公司對(duì)國有商業(yè)銀行定向發(fā)行長(zhǎng)期投資債券解決，債券由財(cái)政部進(jìn)行擔(dān)保，資產(chǎn)管理公司可以發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)保本或微利經(jīng)營(yíng)，最后歸還債券。這樣做的好處：一是國有商業(yè)銀行迅速地改善了不良貸款的高額占比，騰出資金通過有效的經(jīng)營(yíng)增加贏利能力，有利于其應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)；二是掛賬消化差額又使商業(yè)銀行承擔(dān)了損失，可以避免產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)；三是繞開了商業(yè)銀行不能打折處置的政策障礙，會(huì)加速不良貸款的處置，盤活呆滯資金；四是有利于發(fā)揮資產(chǎn)管理公司的專業(yè)優(yōu)勢(shì)。
8、貸款證券化。國有商業(yè)銀行和資產(chǎn)管理公司可以將部分質(zhì)量相對(duì)較好的不良貸款實(shí)施證券化，把類似的貸款從整個(gè)不良貸款中分離出來，并發(fā)行以預(yù)期現(xiàn)主流量為擔(dān)保的證券、可以象其他有價(jià)證券一樣出售和轉(zhuǎn)讓。發(fā)行人一般以預(yù)期的資產(chǎn)處置現(xiàn)金收入作為所發(fā)證券的擔(dān)保，把它們出售給其他的銀行和投資者，或者是通過互換交易達(dá)成與其他銀行投資者互利的交易，使國有商業(yè)銀行和資產(chǎn)管理公司預(yù)先取得不良貸款的處置收入。
9、重視發(fā)揮資產(chǎn)管理公司的作用減少化解不良貸款的成本。剝離接受1.4萬億元不良貸款成立資產(chǎn)管理公司，采取國際通行的專業(yè)化手段處置不良貸款，無疑是非常正確的。2001年四大資產(chǎn)管理公司共處置資產(chǎn)1245億元，收回現(xiàn)金271億元。中國金融資產(chǎn)管理公司與國外相比，存在以下問題：一是使命特殊。國外同類機(jī)構(gòu)一般只有單一的處置不良資產(chǎn)的使命，而中國的資產(chǎn)管理公司在處置不良債權(quán)同時(shí)，還要積極推動(dòng)國有企業(yè)重組改造，最大限度地提升并實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值。二是國外同類公司往往是以發(fā)包商的身份來處置資產(chǎn)，大量的處置業(yè)務(wù)是由中介機(jī)構(gòu)來做的，因而機(jī)構(gòu)和人員規(guī)模較小。而我國由于資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，大量的資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)必須由資產(chǎn)管理公司自己來做，機(jī)構(gòu)和人員規(guī)模較大，但是各資產(chǎn)管理公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中又處處顯得力不從心。三是接收的資產(chǎn)質(zhì)量狀況更差。國外銀行資產(chǎn)按照通行的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)來區(qū)分資產(chǎn)質(zhì)量，不良資產(chǎn)中的損失資產(chǎn)一般由銀行自己消化，只有可疑類和關(guān)注類交由專門機(jī)構(gòu)去處置。中國銀行業(yè)目前的不良資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是所謂的“一逾兩呆”，不僅口徑比國外銀行的不良資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)狹窄，而且受不良資產(chǎn)剝離規(guī)模和剝離順序的限制，在資產(chǎn)管理公司收購的銀行不良資產(chǎn)中，均屬質(zhì)量很差的不良貸款。四是與國外同類公司相比，中國金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的外部法律環(huán)境和制度環(huán)境存在較大差距。從國外情況看，一些國家為了加速處置銀行不良資產(chǎn)，提高回收率，都為處置不良資產(chǎn)制定了大量專門的法律，原有的民商法也對(duì)債權(quán)人起到強(qiáng)有力的保護(hù)作用，而且信用制度和會(huì)計(jì)制度都比較健全。我國目前尚未有一部有關(guān)資產(chǎn)管理公司的專門法律，現(xiàn)有的民商法對(duì)債權(quán)人的保護(hù)程度十分有限，資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)運(yùn)作中的問題主要靠行政文件，而且信用制度和會(huì)計(jì)制度存在較大的缺陷。中國的金融資產(chǎn)管理公司和國外同類機(jī)構(gòu)相比，工作難度顯然要大得多。按照每年處置1245億元的速度，還需要10年以上才能處置完畢。因此，要總結(jié)資產(chǎn)管理公司二年來運(yùn)作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，充分認(rèn)識(shí)全社會(huì)支持資產(chǎn)管理公司工作對(duì)于消除不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。制定有利于資產(chǎn)管理公司管理處置不良貸款所需的法律，改善資產(chǎn)管理公司的法律、市場(chǎng)環(huán)境，實(shí)施切實(shí)可行的激勵(lì)措施，最終提高資產(chǎn)處置效率，減少處置損失。
10、不回避矛盾，對(duì)不良貸款損失應(yīng)做出明確具體的財(cái)政安排。3.2萬億元的不良貸款是一個(gè)龐大的數(shù)額，此問題不盡早解決，永遠(yuǎn)是我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重大障礙。雖然不良貸款問題已引起國家的高度重視，成立了資產(chǎn)管理公司專門剝離、管理、處置不良貸款，但是對(duì)不良貸款已經(jīng)和將要形成的損失并沒有出具體的財(cái)政安排，也就是沒有真正的安排化解不良貸款損失的資金準(zhǔn)備措施，這只能是風(fēng)險(xiǎn)的繼續(xù)累積。資產(chǎn)管理公司如果按30％的收回率計(jì)算，損失額應(yīng)為9800億元；四大國有商業(yè)銀行1．8萬億元不良貸款，按50％的損失率計(jì)算，損失額應(yīng)為9000億元，兩項(xiàng)合計(jì)將高達(dá)l．88萬億元。按照目前的做法，剝離給資產(chǎn)管理公司的1.4萬億元的資金來源，主要是靠國家財(cái)政的擔(dān)保而發(fā)行的由四大國有商業(yè)銀行購買的特別債券，債券的年息為2．25％，資產(chǎn)管理公司一年應(yīng)付債券利息約為300億元。四大資產(chǎn)管理公司2001年共處置不良貸款1245億元，收回現(xiàn)金271億元，也就是說收回的現(xiàn)金尚不夠支付債券的利息。四大國有商業(yè)銀行按照目前的財(cái)務(wù)盈利狀況，在未來的五年內(nèi)，也絕無能力消化9000億元的損失。l．88萬億元是一個(gè)巨大的額度，約占2001年中國gdp的13．7％。從一定意義上說這就是整個(gè)國家的改革成本（全部的改革成本還應(yīng)加上社保基金的欠帳）。因此，這是不可逾越的、必須盡快安排子以解決。當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)中仍然存在通貨緊縮的現(xiàn)象，這為解決不良貸款損失提供了絕佳的政策空間。具體設(shè)想是：每年在正常的增發(fā)貨幣1500億元之外再增發(fā)1500億～2000億元，專門用于核銷不良貸款損失，加上財(cái)政再安排一塊，銀行自身再消化一塊，用6－7年時(shí)間，徹底解決不良貸款的損失。這樣做的好處：一是化解了業(yè)已嚴(yán)重存在的金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，抵消了改革成本。二是可以大大緩解通貨緊縮，使我國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持良好的可持續(xù)發(fā)展的好局面。
(三)積極開展貸款營(yíng)銷，努力拓展優(yōu)質(zhì)有效信貸市場(chǎng)：
1、更新觀念，步出重大輕小的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，實(shí)行“大中小”并舉的信貸營(yíng)銷戰(zhàn)略。現(xiàn)在國有銀行在具體選擇貸款客戶時(shí)，大多把眼光盯在國有大企業(yè)和大集團(tuán)上，忽視了中小企業(yè)的群體作用。而中小企業(yè)在保證國有經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，拉動(dòng)民間投資，帶動(dòng)地區(qū)發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化等方面，均發(fā)揮越來越重要的作用，這其中不少可成為國有商業(yè)銀行信貸營(yíng)銷的優(yōu)秀客戶?？蛻舻拇笮『推鋬?yōu)劣并不完全成正比例關(guān)系，中小也并不等于弱小。因此，國有商業(yè)銀行要堅(jiān)決摒棄那種“惟成分論”的觀點(diǎn)，淡化客戶的經(jīng)濟(jì)所有制“身份”，采取“大中小”并舉的信貸營(yíng)銷戰(zhàn)略，著重在行業(yè)地位，管理水平，現(xiàn)金流量，營(yíng)業(yè)收入，收支差額，信譽(yù)記錄，擔(dān)保抵押等方面進(jìn)行全面的客戶評(píng)價(jià)，適時(shí)、積極地對(duì)其開展信貸營(yíng)銷。同時(shí)加大消費(fèi)信貸營(yíng)銷力度，將法人和自然人的信貸業(yè)務(wù)同等看待，占領(lǐng)市場(chǎng)和贏得客戶，搶抓市場(chǎng)效益增長(zhǎng)點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)效益，從而以開拓優(yōu)質(zhì)信貸市場(chǎng)，提高優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)來降低不良貸款的既有存量。
2、確定批發(fā)貸款和零售貸款的比例，適當(dāng)延伸貸款審批權(quán)限，適度開展貸款零售業(yè)務(wù)。批發(fā)貸款主要是指集中在一級(jí)分行手中，由一級(jí)分行確定投放方向的大宗貸款，零售貸款則指分配到二級(jí)分行及縣級(jí)支行的小額貸款。國有商業(yè)銀行應(yīng)在信貸計(jì)劃總盤子中確定一個(gè)批發(fā)貸款和零售貸款的合理比例，同時(shí)適當(dāng)下放和延伸貸款審批權(quán)限，對(duì)小額質(zhì)押貸款、消費(fèi)貸款、低風(fēng)險(xiǎn)貸款、100%保證金的銀行承兌匯票等，給予基層行能夠適時(shí)適量地開展貸款零售業(yè)務(wù)。這樣在調(diào)動(dòng)基層行經(jīng)營(yíng)積極性的同時(shí)，也可促使基層行具有更大的責(zé)任感，產(chǎn)生力爭(zhēng)把有限的有效信貸投放與清收轉(zhuǎn)化不良貸款密切結(jié)合起來的內(nèi)在動(dòng)力和工作機(jī)制，由此降低不良貸款有了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，降低不良貸款總體成就大大提高。
(四)處置手段和激勵(lì)約束機(jī)制需要?jiǎng)?chuàng)新。目前商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)的手段上主要以催收、法律訴訟、以物抵債、呆壞賬核銷等傳統(tǒng)手段為主。諸如債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、包裝上市、打包出售等有效手段，由于受多種因素的限制，尚不具備條件，有待進(jìn)一步創(chuàng)新。應(yīng)堅(jiān)持"三個(gè)有利于"原則，即只要有利于保全銀行資產(chǎn)，有利于降低風(fēng)險(xiǎn)、減少損失，有利于提高貸款本息收回的各種保全盤活方法、手段均可采用。在激勵(lì)約束機(jī)制方面，必須建立科學(xué)有效的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)約束政策，以區(qū)別于其他業(yè)務(wù)部門和優(yōu)良貸款經(jīng)營(yíng)行。應(yīng)建立信貸人員清收"三定一掛"機(jī)制，即定戶數(shù)、定金額、定時(shí)限，將員工的收入與不良資產(chǎn)清收盤活實(shí)績(jī)掛起鉤來，打破大鍋飯。第一，建立科學(xué)的盤活不良資產(chǎn)激勵(lì)機(jī)制。不僅要實(shí)行經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)質(zhì)量同工資總額掛鉤分配的質(zhì)量效益工資制，理順權(quán)利與責(zé)任、利益與風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)力與壓力間的相互關(guān)系，而且要制定專門的不良資產(chǎn)清收獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)那些在清收工作中取得突出成績(jī)的人員，敢于在物質(zhì)上給予重獎(jiǎng)，敢于在待遇上打破常規(guī)。通過有效的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)信貸人員和全行上下清收盤活不良資產(chǎn)的工作積極性。第二，建立嚴(yán)格的責(zé)任人追究制度。依據(jù)相關(guān)金融政策以及規(guī)章辦法，明確行長(zhǎng)、主管信貸行長(zhǎng)以及信貸人員的具體工作和應(yīng)承擔(dān)的工作責(zé)任，特別是對(duì)違規(guī)操作、違章放貸、監(jiān)督不力造成債權(quán)喪失等嚴(yán)重事件要從嚴(yán)從重處理；對(duì)一線信貸人員及管理人員制定工作績(jī)效和工資、獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合的目標(biāo)責(zé)任制，通過嚴(yán)格的追究制約束相關(guān)人員，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有信貸資產(chǎn)的有效管理。
(五)行政干涉障礙需要突破。目前在涉及金融借貸案件中，由于政府行政保護(hù)，部分企業(yè)即使有履行能力也往往對(duì)金融債務(wù)采取推、托、躲、賴的方式。對(duì)此，銀行應(yīng)主動(dòng)與政府協(xié)調(diào)，密切關(guān)注企業(yè)改制動(dòng)態(tài)，做到以大局為重，有理、有節(jié)，據(jù)理力爭(zhēng)，從而能動(dòng)地保護(hù)銀行債權(quán)。
(六)市場(chǎng)瓶頸需要突破。目前，我國市場(chǎng)社會(huì)化、信息共享化程度不高，因而基層銀行在依法收貸中獲取的房地產(chǎn)、設(shè)備等資產(chǎn)被再三擱置。而在這個(gè)過程中，或由于更新?lián)Q代，或由于自身折舊等等，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值逐漸下跌，結(jié)果是信貸資產(chǎn)受損。要突破這種障礙，除了要關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)信息外，各家銀行要以科技為手段，以信息經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，結(jié)合收貸的成本、效果，建立多層次、覆蓋廣闊的收貸信息網(wǎng)，突破市場(chǎng)的制約。
(七)收貸范圍障礙需要突破。目前，多數(shù)銀行在收貸過程中局限于傳統(tǒng)的觀念，偏重于收現(xiàn)金或房地產(chǎn)、設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)，而忽視目前企業(yè)在市場(chǎng)上日益多樣化的其他資產(chǎn)，如股息、股權(quán)、商標(biāo)等等。一般說，銀行起訴的企業(yè)大多是經(jīng)營(yíng)不善或暫時(shí)陷入困境的企業(yè)，如果偏重貨幣資金，不僅有很大的局限性，而且也不現(xiàn)實(shí)。所以在收貸中，應(yīng)以保全信貸自有資產(chǎn)為根本宗旨，以市場(chǎng)變現(xiàn)難易程度為標(biāo)準(zhǔn)，以收取貨幣資金為上策，兼顧實(shí)物資產(chǎn)、票據(jù)、無形資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，實(shí)現(xiàn)清資、活資，提高效率。另外人力資源需要合理配置。不良資產(chǎn)管理清收是一門專業(yè)性和綜合性都很強(qiáng)的工作，它既涉及到法律、經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)務(wù)等專業(yè)知識(shí)，又需要開展一系列的公關(guān)活動(dòng)，因此需要配備充實(shí)多技術(shù)、多專長(zhǎng)、多領(lǐng)域的綜合性人才和操作人才，這是確保不良貸款專業(yè)化集中"抓降"成敗的關(guān)鍵。
總之，不良貸款的產(chǎn)生和累積，有深刻的歷史和現(xiàn)實(shí)原因?；鈬猩虡I(yè)銀行的高額不良貸款，消除這個(gè)我國經(jīng)濟(jì)業(yè)已存在的重大隱患，刻不容緩?；獯胧╉毝喙荦R下，全社協(xié)調(diào)，綜合治理。
