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各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們：

剛才，市委常委、副市長劉海芳同志對(duì)全市清查“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作作了全面的部署，市委常委、市紀(jì)委書記孔榮華同志強(qiáng)調(diào)了清查規(guī)范工作中的紀(jì)律要求，兩位領(lǐng)導(dǎo)的講話政策性、紀(jì)律性要求非常嚴(yán)，針對(duì)性、可操作性非常強(qiáng)，對(duì)做好我市清查“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作具有重要的指導(dǎo)作用。我們將認(rèn)真貫徹兩位領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，在清查“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作認(rèn)真落實(shí)。根據(jù)會(huì)議安排，我就清查規(guī)范工作中的有關(guān)具體問題再作相應(yīng)的說明，供大家在清查規(guī)范工作中參考。

一、關(guān)于“小金庫”的界定

根據(jù)省委、省政府和市委、市政府的安排部署，此次清查的主要對(duì)象是行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體和社會(huì)團(tuán)體設(shè)立的“小金庫”。按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)規(guī)定，單位的各項(xiàng)資金和財(cái)產(chǎn)，均應(yīng)納入單位會(huì)計(jì)核算。凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入，且未列入本單位財(cái)務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。

“小金庫”（即賬外資金）的主要特征是：截留收入，套取現(xiàn)金；擅自以單位名義或個(gè)人名義開設(shè)賬戶、賬目，將資金私存私放；資金收、支活動(dòng)脫離單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一記載、核算、管理；不向相關(guān)部門提供賬目、報(bào)送決算，脫離主管部門和審計(jì)、財(cái)政、監(jiān)督等職能部門監(jiān)管；將資金違規(guī)用于職工福利、亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物、迎來送往開支，甚至貪污、私分等。

當(dāng)前，“小金庫”主要有以下幾種表現(xiàn)形式：

1、截留應(yīng)繳收入。將單位獲得的財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入、下屬單位上繳收入、案件暫扣款、營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)租賃和處置收入等全部或部分截留在法定賬目外，另立賬目反映。

2、將違反規(guī)定收取的收費(fèi)、罰款等資金，在法定賬目外另立賬目反映。

3、以偽造會(huì)計(jì)憑證、撤換、假造會(huì)計(jì)賬簿等手段虛列支出、重復(fù)列支，或以多頭申報(bào)、假發(fā)票等非法票據(jù)沖抵等手段，將騙取的資金轉(zhuǎn)出法定賬目之外。

4、上下級(jí)單位間相互轉(zhuǎn)移資金，并將資金轉(zhuǎn)出法定賬目之外。

5、將購買商品、服務(wù)和訂閱報(bào)刊、資料等取得的折扣、回扣、手續(xù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)等收入，在法定賬目外另立賬目反映。

6、利用各種學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)等賬戶，轉(zhuǎn)移和隱匿本單位資金收入。

7、將收取的會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)用及其結(jié)余等存放在賓館、飯店等外部單位。

二、關(guān)于報(bào)表填報(bào)中的相關(guān)問題

按照市委辦、市政府辦下發(fā)的《關(guān)于認(rèn)真開展清查預(yù)算單位“小金庫”和規(guī)范非稅收入管理工作的通知》（曲辦字〔*〕14號(hào)）文件規(guī)定，各縣(市、區(qū))、市直各單位要填報(bào)相關(guān)報(bào)表，在填報(bào)中要做到“全面、準(zhǔn)確、清楚”。

（一）內(nèi)容要全面

1、清查對(duì)象要全面。此次清查對(duì)象包括各級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體及其本單位所轄獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位。

2、清查的賬戶要全面。要完整全面反映本單位管理使用的全部賬戶。包括人民幣賬戶和外幣賬戶，本單位獨(dú)立核算單位賬戶、非獨(dú)立核算單位賬戶，以個(gè)人名義存放的存款賬戶，以及代管的其他單位賬戶。

3、清查結(jié)果內(nèi)容反映要全面。各單位不僅要及時(shí)上報(bào)清查表格，還應(yīng)將本單位、本部門小金庫情況、工作開展情況、整改措施等清查結(jié)果一并上報(bào)。

(二)內(nèi)容要準(zhǔn)確

1、填報(bào)金額要準(zhǔn)確。此次清查工作中，賬戶數(shù)額以*年度的賬戶數(shù)據(jù)填報(bào)，要準(zhǔn)確反映賬戶的年初余額、年度收支和年末余額。

2、賬戶核算經(jīng)管部門要準(zhǔn)確。一般是指負(fù)責(zé)使用、核算和管理該賬戶的內(nèi)部職能部門，如財(cái)務(wù)處、裝備處、財(cái)務(wù)科、計(jì)財(cái)科。如該賬戶由單位非財(cái)務(wù)部門管理，則填列具體的經(jīng)管部門名稱。

3、項(xiàng)目內(nèi)容反映要準(zhǔn)確。“小金庫”資金收入、支出項(xiàng)目反映要準(zhǔn)確，自查糾正的項(xiàng)目反映要準(zhǔn)確，各類項(xiàng)目收支不能混淆和交叉反映。

(三)填報(bào)情況要清楚

1、單位“小金庫”家底要清楚。本單位是否存在“小金庫”，以及“小金庫”賬戶、數(shù)額、管理措施要填報(bào)清楚。

2、賬戶設(shè)立的政策依據(jù)要清楚。清理出來的單位賬戶，設(shè)立的政策依據(jù)或有關(guān)部門批準(zhǔn)文書要清查清楚，一并上報(bào)。

3、整改措施要清楚。對(duì)本單位資金、賬戶管理中存在的問題要在清查中做到清楚明了，并迅速采取措施，予以整改并上報(bào)。

三、關(guān)于報(bào)表報(bào)送的有關(guān)事項(xiàng)

此次清查規(guī)范，共涉及3套7張報(bào)表，每套報(bào)表有不同的填報(bào)對(duì)象和時(shí)間要求。

(一)金融機(jī)構(gòu)填報(bào)《曲靖市*年清查預(yù)算單位“小金庫”賬戶銀行填報(bào)專用表》(含*年清查預(yù)算單位“小金庫”賬戶銀行填報(bào)專用表、*年預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶備案表)，這兩個(gè)報(bào)表由各級(jí)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)按照此次清查政策規(guī)定報(bào)表口徑如實(shí)填列，報(bào)送當(dāng)?shù)卣宀橐?guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(二)市、縣級(jí)預(yù)算單位填報(bào)《曲靖市*年預(yù)算單位“小金庫”填報(bào)專用表》(含*年預(yù)算單位“小金庫”自查自糾情況表、*年預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶備案表)，由地方各級(jí)一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)填報(bào)，主管部門負(fù)責(zé)所屬二級(jí)預(yù)算單位、基層單位的匯總統(tǒng)計(jì)，上報(bào)本級(jí)清查辦。

(三)各縣（市）區(qū)清查辦填報(bào)《曲靖市清查預(yù)算單位小金庫情況表(市、縣級(jí)匯總表)》(含階段匯總表、存款表)，由各縣（市）區(qū)清查辦報(bào)市清查辦。由于清查辦屬于臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)，所報(bào)報(bào)表應(yīng)由地方人民政府代蓋印章。

(四)各縣（市）區(qū)清查辦、市級(jí)各單位各階段清查規(guī)范情況和報(bào)表要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向市清查辦上報(bào)。

(五)各單位填報(bào)報(bào)表時(shí)，應(yīng)參考報(bào)表下面的說明。填報(bào)過程中遇到的問題，可向市清查辦反映。

謝謝大家。