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各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局局內(nèi)各單位：

為認真貫徹落實《中共*省委關(guān)于全面改善民生促進社會和諧的決定》（以下簡稱《決定》），充分發(fā)揮地稅職能作用，扎實推進我省地稅服務(wù)民生的各項工作，特提出如下意見。

一、認真學(xué)習省委《決定》，進一步增強地稅服務(wù)民生促進社會和諧的責任感和使命感

（一）深刻認識地稅服務(wù)民生的重要意義。全面改善民生是省委著眼于深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，加快社會主義和諧社會建設(shè)，著眼于全面建設(shè)惠及全省人民的小康社會，著眼于實踐立黨為公、執(zhí)政為民的本質(zhì)要求作出的重大決策部署，是扎實推進“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強省”總戰(zhàn)略的又一具體步驟?！叭≈诿?、用之于民”是社會主義稅收的本質(zhì)，稅收職能作用的發(fā)揮與全面改善民生有著密切的內(nèi)在聯(lián)系。全面改善民生要有財力保障，發(fā)揮稅收籌集收入的作用，依法、規(guī)范、高效地組織收入，為改善民生提供物質(zhì)基礎(chǔ)。全面改善民生要依靠發(fā)展，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要“杠桿”作用，通過促進發(fā)展改善民生。全面改善民生要合理分配收入，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用，縮小初次分配帶來的收入差距，使全體社會成員共享經(jīng)濟發(fā)展成果。

（二）全面把握地稅服務(wù)民生的總體要求。全省地稅系統(tǒng)（以下簡稱“各地”）要從全局和戰(zhàn)略高度深刻認識《決定》的重大意義，牢固樹立稅收民生觀，不斷增強地稅服務(wù)民生的責任感和使命感，把服務(wù)民生作為當前及今后一個時期地稅工作的重中之重抓緊、抓實、抓好。各地要采取多種形式，廣泛組織干部職工認真學(xué)習省委《決定》，做全面改善民生促進社會和諧的擁護者、實踐者和宣傳者。要密切聯(lián)系實際，大力開展“發(fā)展為了誰？發(fā)展依靠誰？發(fā)展為了什么？用什么手段來發(fā)展？”的大討論，進一步統(tǒng)一思想、深化認識、推動工作。要以深入貫徹落實省委《決定》為動力，把全面改善民生促進社會和諧貫穿于地稅工作的各方面、全過程，靠前服務(wù)、主動作為、務(wù)求實效，為建設(shè)惠及全省人民的小康社會作出應(yīng)有貢獻。

二、建立健全穩(wěn)定的稅費收入增長機制，為全面改善民生促進社會和諧提供可靠的財力保障

（三）在組織收入中堅持稅收民生觀。各地要牢固樹立和貫徹落實“服務(wù)民生、改善民生、保障民生”的理念，按照“均衡入庫、持續(xù)增長、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、調(diào)控有力”的目標要求，積極有為地抓好組織收入工作。要正確處理好兩對關(guān)系：一要處理好依法治稅與服務(wù)民生的關(guān)系。既要防止片面強調(diào)稅收服務(wù)民生而弱化執(zhí)法剛性，又要防止片面強調(diào)執(zhí)法而忽視服務(wù)民生；既要維護稅法的權(quán)威性，防止隨意越權(quán)減免稅費，又要保障納稅人的合法權(quán)益，把該落實的稅費優(yōu)惠政策落到實處，實現(xiàn)依法治稅與服務(wù)民生的和諧統(tǒng)一。二要處理好持續(xù)組織收入與全面改善民生的關(guān)系。全面改善民生是一項長期的任務(wù)，地稅部門既要依法組織收入，為當前改善民生提供符合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平的財力保障；又要大力涵養(yǎng)稅源，為保持地稅收入可持續(xù)增長和持續(xù)改善民生奠定堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

（四）努力保持地稅收入可持續(xù)增長。當前及今后一個時期，一方面，國際國內(nèi)經(jīng)濟增長趨緩，國家宏觀調(diào)控措施的累積效應(yīng)加大；另一方面，全面改善民生促進社會和諧客觀上要求增加財政支出，地稅增收的剛性增強。各地要抓住我省經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的歷史機遇，深入研究經(jīng)濟發(fā)展趨勢，加強經(jīng)濟稅源分析，提高經(jīng)濟稅收預(yù)測水平，進一步增強組織收入工作的預(yù)見性和調(diào)控能力；要結(jié)合新一輪稅制改革的推進，及時做好稅收政策變動的前瞻測算和執(zhí)行效應(yīng)分析，積極應(yīng)對經(jīng)濟增長趨緩及稅收政策變動帶來的稅收波動，繼續(xù)牢牢掌握組織收入工作的主動權(quán)；要以深化應(yīng)用《稅友20*》為契機，從清理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入手，健全數(shù)據(jù)采集—稅源監(jiān)控—稅收分析—納稅評估—稅務(wù)稽查“五位一體”互動機制；要認真落實“抓大、評中、定小”的稅源管理思路，對重點稅源實行跟蹤管理，對中小企業(yè)實行納稅評估，對雙定戶實行參數(shù)定稅，提升稅源科學(xué)化、精細化、專業(yè)化管理水平。

（五）全面推進社會保險費“五費合征”工作。各地要按照“擴大覆蓋、夯實基數(shù)、公平費負、適度增長”的要求，力爭在20*年底前全面實行社會保險費“五費合征”，實現(xiàn)參保登記、征收機構(gòu)、繳費基數(shù)、征繳流程、數(shù)據(jù)信息“五統(tǒng)一”，切實保障廣大勞動者的社會保障權(quán)益，為我省率先建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系提供財力保障。當前各地要以非公有制企業(yè)、有雇工的個體工商戶為重點，努力擴大社會保險覆蓋面；積極探索企業(yè)社會保險費繳費基數(shù)與企業(yè)所得稅稅前扣除工資總額、個人所得稅全員管理工資總額掛鉤辦法，建立和完善繳費評估制度，努力夯實企業(yè)單位統(tǒng)籌繳費基數(shù)；進一步研究建立國家、企業(yè)、參保者個人合理負擔的社會保險資金籌集機制，逐步統(tǒng)一統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)各類企業(yè)繳費比例，著力公平企業(yè)繳費負擔；保持社會保險費收入的適度增長，使社會保險基金支付能力與社會保險事業(yè)發(fā)展需要、經(jīng)濟發(fā)展水平和各方面承受能力相適應(yīng)。

三、認真落實稅費政策，為全面改善民生促進社會和諧提供有力的政策支持

（六）支持城鄉(xiāng)教育均衡發(fā)展，提高全民科學(xué)文化素質(zhì)

1．對普通學(xué)校以及經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校提供的教育勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

2．對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

3．對學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

4．對政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓(xùn)班取得的收入，收入全部歸該學(xué)校所有的，免征營業(yè)稅。

5．對政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實習場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對其從事營業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征營業(yè)稅。

6．對國家助學(xué)貸款利息收入免征營業(yè)稅。

7．對托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

8．對國家撥付事業(yè)經(jīng)費和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。

9．對教育發(fā)展公司，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

10．對企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在工資薪金總額2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。

11．企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過非營利的公益性社會團體、基金會或者國家機關(guān)向教育事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所的公益性捐贈支出，企業(yè)所得稅納稅人的捐贈額在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；個人所得稅納稅人的捐贈額，準予在個人所得稅前全額扣除。

（七）扶持困難群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)，擴大社會就業(yè)

12．對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4800元。對20*年底前核準享受再就業(yè)減免稅政策的企業(yè)，在剩余期限內(nèi)仍按原優(yōu)惠方式繼續(xù)享受減免稅政策至期滿。

對國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（從事金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，服務(wù)型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧，建筑業(yè)中從事工程總承包的除外)，凡符合規(guī)定條件的，經(jīng)有關(guān)部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外），按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。

13．符合享受稅收優(yōu)惠政策條件并經(jīng)過有關(guān)部門認定后，對安置殘疾人的單位，按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，實行限額減征營業(yè)稅辦法，具體限額由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在市、縣(區(qū))適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

對單位按實際安置殘疾人人數(shù)取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。

月平均實際安置殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位，可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

14．安置下崗失業(yè)人員、殘疾人和自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵，且與上述人員簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的單位，可按實際招用人數(shù)每人定額減免500元當年應(yīng)繳的水利建設(shè)專項資金；減免額度當年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。上述人員從事個體經(jīng)營的，按每戶每年定額1000元為限額減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項資金。

15．從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。

16．對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。

17．對殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

（八）支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，促進農(nóng)民增收減負

18．農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征營業(yè)稅。

19．對供銷社保管儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入以及對承儲企業(yè)保管國家儲備肉和儲備糖取得的中央和地方財政補貼收入，免征營業(yè)稅。

20．對承擔糧油、食糖、鹽、豬肉、飼料、藥品、農(nóng)資等政府指令性儲備或銷售任務(wù)的企業(yè)，其政府指令性儲備或銷售任務(wù)的收入可給予免征水利建設(shè)專項資金。

21．經(jīng)國務(wù)院批準，對地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會債務(wù)的專項貸款利息收入免征營業(yè)稅。

22．對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

23．對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補償費收入暫不征收個人所得稅。

24．對農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營收入，免征水利建設(shè)專項資金。對農(nóng)民專業(yè)合作社社員從農(nóng)民專業(yè)合作社取得的自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品收入，暫不征收個人所得稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)營用房，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社所屬，用于進行農(nóng)產(chǎn)品加工的生產(chǎn)經(jīng)營用房，按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可給予免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。

25．企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

26．省級骨干農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、省級扶貧龍頭企業(yè)、經(jīng)縣級以上各級政府確認的重點農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)以及以社員自產(chǎn)自銷為主要經(jīng)營方式的農(nóng)民專業(yè)合作社，可減免水利建設(shè)專項資金。

27．省級農(nóng)業(yè)科技企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)所取得的收入，可免征水利建設(shè)專項資金。

28．農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，如按規(guī)定納稅確有困難的，報經(jīng)地稅部門批準，可減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項資金。

29．對農(nóng)村各類公益性文化體育場館的自用房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其“以租養(yǎng)館”的出租房產(chǎn)和土地，納稅確有困難的，可減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

30．對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（九）支持完善城鄉(xiāng)社會保障體系，保障人民基本生活

31．企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予在企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額中扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予在企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額中扣除。

32．按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。

33．個人實際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金、住房公積金時，免征個人所得稅。生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅。

34．個人取得的撫恤金、救濟金、福利費免征個人所得稅；殘疾、孤老人員和烈屬的勞動所得，個人因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的所得，可以減征個人所得稅。

35．社會福利院、敬老院、養(yǎng)老院、老年公寓等養(yǎng)老機構(gòu)，繳納水利建設(shè)專項資金確有困難的，可予以減免照顧。

36．企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過非營利的公益性社會團體、基金會或者國家機關(guān)向福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的公益性捐贈支出，企業(yè)所得稅納稅人的捐贈額在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；個人所得稅納稅人的捐贈額，準予在個人所得稅前全額扣除。

37．企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

38．個人與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。

（十）支持廉租住房和經(jīng)濟適用住房建設(shè)，促進改善城市低收入家庭的居住條件

39．對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

40．企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

41．對廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅。

42．對個人按《廉租住房保障辦法》（建設(shè)部等9部委令第162號）規(guī)定取得的廉租住房貨幣補貼，免征個人所得稅。

43．企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，捐贈額在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。個人捐贈住房作為廉租住房的，捐贈額未超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

44．對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅。

（十一）支持醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)，提升城鄉(xiāng)居民健康水平

45．對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，經(jīng)主管地稅局核準后，免征各項稅收。不按照國家規(guī)定價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入不得享受這項政策。

46．對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

47．對營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)給予下列優(yōu)惠：對其取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營業(yè)稅；對營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

48．對疾病控制、婦幼保健等衛(wèi)生機構(gòu)按照國家規(guī)定價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入），免征各項稅收。不按照國家規(guī)定價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入不得享受這項政策。對疾病控制、婦幼保健等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

49．對血站自用的房產(chǎn)和土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

50．企業(yè)事業(yè)單位、社會團體、個人的房屋和土地等不動產(chǎn)，無償提供給非營利性社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)使用期間，按國家規(guī)定免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

51．企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過非營利的公益性社會團體、基金會或者國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的公益性捐贈支出，企業(yè)所得稅納稅人的捐贈額在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；個人所得稅納稅人的捐贈額，準予在個人所得稅前全額扣除。

（十二）支持公共文化體系建設(shè)，提升城鄉(xiāng)文化生活

52．對科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館（站、臺）和氣象臺（站）、地震臺（站）高校和科研機構(gòu)對公眾開放的科普基地的門票收入，以及縣及縣以上（包括縣級市、區(qū)、旗等）黨政部門和科協(xié)開展的科普活動的門票收入免征營業(yè)稅。

53．對各類投資主體經(jīng)政府主管部門批準舉辦的紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書（畫）院、圖書館、青少年宮、少年兒童活動中心、工人文化宮、文物保護單位舉辦的文化活動，屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍的笫一道門票收入免征營業(yè)稅。

54．對電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入，免征營業(yè)稅。

55．在2007年1月1日至2009年12月31日期間，對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，免征營業(yè)稅。對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，不計征企業(yè)所得稅；對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，扣除相關(guān)成本費用后的所得，免征企業(yè)所得稅。

56．經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，可在20*年12月31日底前免征企業(yè)所得稅。

57．創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè)基地、困難文化企業(yè)，可酌情減征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項資金。

58．企業(yè)所得稅納稅人通過非營利的公益性社會團體、基金會或者國家機關(guān)對宣傳文化事業(yè)的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；個人所得稅納稅人通過非營利的公益性社會團體、基金會或國家機關(guān)對宣傳文化事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

59．對財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的宣傳、文化事業(yè)單位自用的土地，按《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定免征土地使用稅。

（十三）支持生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護，優(yōu)化人居環(huán)境

60．單位和個人提供的污水處理、垃圾處置勞務(wù)，其處理污水、垃圾取得的處理費，不征收營業(yè)稅。污水、垃圾、污泥收集和處理企業(yè)，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和水利建設(shè)專項資金。

61．企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，在計算征收企業(yè)所得稅時減按90%計入收入總額。

對利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》中列舉的資源作主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品，其銷售收入占本企業(yè)銷售總額兩成以上的企業(yè)，以及對為利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》中列舉資源作主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品而興建的企業(yè)，可給予減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。

經(jīng)市(地)級以上政府部門認定的資源綜合利用企業(yè)，其資源綜合利用部分的銷售收入或營業(yè)收入，可減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項資金。

62．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

63．企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。如專用設(shè)備投資金額較大的，可酌情減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項資金。

64．對節(jié)能、節(jié)電、節(jié)水的資源節(jié)約型企業(yè)，可酌情給予減免城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的照顧。

65．對為凈化環(huán)境、有效保護資源而興建的污水處理廠的生產(chǎn)經(jīng)營用房及其所占的土地，可給予減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧。

66．因地方政府整治生態(tài)環(huán)境需要而搬遷的企業(yè)，在自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)時，可給予免征土地增值稅的照顧。

四、進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，為全面改善民生促進社會和諧營造良好的稅收環(huán)境

（十四）大力宣傳稅費優(yōu)惠政策。各地要采取集中培訓(xùn)、專題政策宣講、網(wǎng)送稅法、上門輔導(dǎo)等多種形式使納稅人充分了解和掌握各類稅費優(yōu)惠政策，引導(dǎo)納稅人用準、用足、用好各項稅費優(yōu)惠政策。省局將適時編印《稅收與民生》宣傳手冊，將稅費優(yōu)惠政策多途徑免費分送有關(guān)部門和納稅人。

（十五）抓好稅費優(yōu)惠政策的落實。各地要繼續(xù)牢固樹立“不落實稅收優(yōu)惠政策就是收過頭稅”的思想，抓好現(xiàn)行國家和省里出臺的惠及民生稅費優(yōu)惠政策的落實，符合條件的稅費減免，要及時受理，及時審批，及時退庫，發(fā)揮好稅費優(yōu)惠政策的激勵導(dǎo)向作用，服務(wù)于全面改善民生。

（十六）擴大稅務(wù)登記工本費免收范圍。在對下崗失業(yè)人員、失地農(nóng)民、殘疾人、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬、高校畢業(yè)生、科技管理人才、歸國留學(xué)人才等創(chuàng)業(yè)免收稅務(wù)登記證工本費的基礎(chǔ)上，進一步鼓勵城鎮(zhèn)“零就業(yè)家庭”、低保家庭、農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力以及“4*0”人員等創(chuàng)業(yè)，從20*年10月1日起免收稅務(wù)登記證工本費。各地可根據(jù)當?shù)刎斦Ｕ锨闆r，進一步加大力度，擴大免收范圍。

（十七）繼續(xù)深化稅源間接控管模式。各地要進一步深化稅源間接控管模式，強化考核體系。嚴格執(zhí)行下戶管理制度，避免重復(fù)下戶。運用科學(xué)的指標體系、技術(shù)手段和評估方法，深入開展納稅評估，防止和化解征納雙方風險，降低征納成本，構(gòu)建和諧征納關(guān)系。

（十八）動態(tài)設(shè)置和管理窗口功能。各地要按照“統(tǒng)一受理，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，全程服務(wù)，按時辦結(jié)”的要求，根據(jù)納稅人辦理涉稅事項密集程度與業(yè)務(wù)特點，動態(tài)設(shè)置和優(yōu)化管理窗口功能，積極推廣除發(fā)票發(fā)售外的“全職能”辦稅窗口。

（十九）推廣個體工商戶“三證合辦”。各地要加強與國稅、工商部門之間的協(xié)作配合，整合工作流程和網(wǎng)絡(luò)平臺，積極推廣個體工商戶稅務(wù)登記證與工商營業(yè)執(zhí)照的“一窗式”辦理和發(fā)放。

（二十）簡化CA認證用戶涉稅手續(xù)。網(wǎng)稅系統(tǒng)申報納稅人應(yīng)用CA認證的，報送電子納稅申報資料后，不再要求重復(fù)報送紙質(zhì)申報資料。探索部分涉稅審批事項實行網(wǎng)上受理、網(wǎng)上審批，減少納稅人直接到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項的次數(shù)，減輕納稅人負擔。

（二十一）積極開展納稅服務(wù)志愿者活動。動員和組織廣大中青年教師、在校學(xué)生、街道或社區(qū)工作人員、企業(yè)財務(wù)人員以及在職稅務(wù)干部等組成納稅服務(wù)志愿者隊伍，進入社區(qū)、學(xué)校、企業(yè)、鄉(xiāng)村和園區(qū)開展納稅志愿服務(wù)活動，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體，提供個性化、專業(yè)化的服務(wù)，宣傳稅收知識，輔導(dǎo)稅收政策，填寫有關(guān)報表資料，代辦涉稅事項等，推動納稅服務(wù)社會化。