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同志們：

一、關(guān)于明年的工作任務(wù)和要求

（一）總體要求

明年的審計(jì)工作，要體現(xiàn)以下三個(gè)方面的要求：

第一，要體現(xiàn)審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)隊(duì)伍自身建設(shè)和*市委關(guān)于“執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”學(xué)習(xí)整改活動(dòng)的要求。

第二，要體現(xiàn)貫徹市委、市政府關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和加快庫(kù)區(qū)發(fā)展、擴(kuò)大移民就業(yè)安置的要求。

第三，要體現(xiàn)貫徹審計(jì)署關(guān)于深化預(yù)算審計(jì)、強(qiáng)化合規(guī)審計(jì)、探索效益審計(jì)、規(guī)范責(zé)任審計(jì)、推行審計(jì)公告的要求。

明年工作的總體要求是：堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的工作方針，貫徹《審計(jì)法》和市委市政府“執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化合規(guī)性審計(jì)，探索效益性審計(jì)，規(guī)范經(jīng)責(zé)審計(jì)，推行審計(jì)公告，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)依法行政，改善宏觀調(diào)控，提高行政效能，推進(jìn)廉政建設(shè)方面的作用。

（二）工作任務(wù)

明年審計(jì)工作要繼續(xù)以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為龍頭,以財(cái)政審計(jì)、投資審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主線，加大審計(jì)查處問題力度，審計(jì)揭示問題金額、收繳財(cái)政金額、投資審減金額，力爭(zhēng)保持今年水平。聯(lián)系“執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”的要求，我們要提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，發(fā)揮審計(jì)工作在改善發(fā)展環(huán)境的促進(jìn)作用。明年計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目初步確定80個(gè)，其中：財(cái)政審計(jì)27個(gè)（其中：市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)2個(gè)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)6個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)及調(diào)查10個(gè)，下級(jí)政府決算審計(jì)9個(gè)）；投資審計(jì)32個(gè)，企業(yè)審計(jì)（調(diào)查）11個(gè)，黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)10個(gè)。

(三)工作的具體要求

一是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，要按照《審計(jì)法》和《進(jìn)一步深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的意見》要求進(jìn)一步加強(qiáng)。納入明年審計(jì)工作報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目44個(gè)，其中明年審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告要重點(diǎn)加強(qiáng)問題的歸納分析，做到全面、準(zhǔn)確、客觀反映問題，合情合理提出審計(jì)建議，提高審計(jì)工作報(bào)告的整體性、宏觀性和建設(shè)性。

二是財(cái)政審計(jì)，要圍繞推進(jìn)依法行政，以市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，加強(qiáng)部門、專項(xiàng)資金、區(qū)縣財(cái)政決算審計(jì)。明年財(cái)政審計(jì)項(xiàng)目27個(gè)，綜合體現(xiàn)了新農(nóng)村建設(shè)、庫(kù)區(qū)建設(shè)、和諧社會(huì)建設(shè)、發(fā)展環(huán)境建設(shè)的要求。特別是結(jié)合當(dāng)前“執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”的學(xué)習(xí)整改活動(dòng)而準(zhǔn)備開展市級(jí)部門行政事業(yè)性收費(fèi)審計(jì)調(diào)查，這是黨委政府關(guān)心、人民群眾關(guān)注的問題。審計(jì)要弄清收費(fèi)的項(xiàng)目、金額，收費(fèi)是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)等問題，促進(jìn)改善發(fā)展環(huán)境。

三是投資審計(jì)，要貫徹市政府182號(hào)令，加強(qiáng)市級(jí)重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，提高建設(shè)資金投資效益。明年投資審計(jì)項(xiàng)目初步確定32個(gè)，涉及建設(shè)資金200億元，要進(jìn)一步統(tǒng)籌好力量，安排好時(shí)間，搞好部門間協(xié)調(diào)，真真把這項(xiàng)工作扎扎實(shí)實(shí)地開展起來。

四是國(guó)有企業(yè)審計(jì)，要圍繞深化企業(yè)改革，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)審計(jì)。明年預(yù)計(jì)11個(gè)項(xiàng)目，要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

五是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要貫徹加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督的要求，明年10個(gè)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與區(qū)縣財(cái)政決算、部門預(yù)算審計(jì)相結(jié)合，加大審計(jì)力度，促進(jìn)依法履行職責(zé)，推進(jìn)廉政建設(shè)。

二、關(guān)于做好明年工作的主要措施

（一）牢固樹立“全局一盤棋、打好總體仗”思想，進(jìn)一步整合審計(jì)力量

目前，審計(jì)工作仍面臨人手少、任務(wù)重的問題，但另一方面，也存在處室力量分布不均、使用不好、人力資源浪費(fèi)嚴(yán)重的問題，加劇了人少事多的矛盾。回顧今年，我們也有成功的案例，尤其是市政府交辦的報(bào)業(yè)集團(tuán)，以社保處為主，從2個(gè)綜合處室抽調(diào)人員支持，在很短的時(shí)間內(nèi)，完成了審計(jì)任務(wù)，市領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)成果也感到滿意，體現(xiàn)了力量整合的高效率、高成效。但從全局來看，力量整合還不夠充分，成效還不夠顯著，明年整合審計(jì)力量應(yīng)著重從三個(gè)方面加以改進(jìn)：

一是整合處室力量要更加充分。市局各處室、審計(jì)中心是完成任務(wù)的主要力量，是力量整合的重點(diǎn)。整合力量，要把握兩點(diǎn)：第一要不斷拓展整合的綜合成效，既要發(fā)揮各處室的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)全局的目標(biāo)，均衡處室任務(wù)，避免苦樂不均；也要有意識(shí)地培養(yǎng)鍛煉人員，增強(qiáng)適應(yīng)能力，同時(shí)也要適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)回避，提高審計(jì)公信力。第二要不斷創(chuàng)新力量整合的方式，要破除嚴(yán)格職能分工的思想，只要需要，可以臨時(shí)進(jìn)行整合，包括綜合處室，具體方式可以是一處牽頭，多方參與。

二是整合區(qū)縣力量要提高質(zhì)量。區(qū)縣力量的整合原則上要分以下三種情況：第一，行業(yè)性審計(jì)項(xiàng)目，原則上必須交叉；第二，調(diào)查性項(xiàng)目，可以不交叉，實(shí)行同級(jí)審；第三，局部的項(xiàng)目，在力量不足的情況下，可以抽調(diào)區(qū)縣人員。整合區(qū)縣力量，要增強(qiáng)成本意識(shí)；要做好調(diào)查，精選項(xiàng)目（區(qū)縣）；要做實(shí)方案，明確目標(biāo)和重點(diǎn)；要加強(qiáng)指導(dǎo)，抓住關(guān)鍵，取得突破。

三是關(guān)于整合中介機(jī)構(gòu)力量。目前執(zhí)行的辦法總體可行的，不足的可能是經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低，選定方式有待改進(jìn)，要進(jìn)一步研究完善制度，規(guī)范中介審計(jì)力量利用。第一，要特別注意控制“不能發(fā)現(xiàn)問題”的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)外聘人員的審計(jì)成果進(jìn)行重點(diǎn)抽查復(fù)核；第二，要探索對(duì)外聘人員審計(jì)過程質(zhì)量控制的方法；第三，對(duì)參與了審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)能力水平、工作責(zé)任心等進(jìn)行評(píng)估，優(yōu)勝劣汰，優(yōu)化中介機(jī)構(gòu)庫(kù)。

（二）切實(shí)貫徹6號(hào)令，克服“四個(gè)流于形式”

第一，要克服審前調(diào)查流于形式。要樹立審前調(diào)查就是審計(jì)工作的開始的觀念。因此，審前調(diào)查應(yīng)有方案，明確調(diào)查什么，怎么調(diào)查。二是調(diào)查要注意改進(jìn)方法。把網(wǎng)上查詢法、問卷調(diào)查法、采訪法、綜合分析法等方法運(yùn)用到審前調(diào)查上，以此做到把握情況全面，判斷問題準(zhǔn)確，審計(jì)重點(diǎn)明確，方法步驟切實(shí)可行。

第二，要克服實(shí)施方案流于形式。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的行動(dòng)指南，是體現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)要求和控制審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的重要依據(jù)。制定方案要目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出、方法步驟可行，方案要分工明確、責(zé)任落實(shí)，并根據(jù)工作進(jìn)展，適時(shí)補(bǔ)充完善方案。

第三，要克服現(xiàn)場(chǎng)管理流于形式?，F(xiàn)場(chǎng)管理的任務(wù)就是確保方案的認(rèn)真落實(shí)，現(xiàn)場(chǎng)管理是控制審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。抓好現(xiàn)場(chǎng)管理，一是要明確職責(zé)，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)是現(xiàn)場(chǎng)管理的責(zé)任人；二是要抓住現(xiàn)場(chǎng)管理的重點(diǎn)，進(jìn)行督促檢查，檢查的載體應(yīng)當(dāng)是審計(jì)日記和有關(guān)的審計(jì)工作底稿，及時(shí)復(fù)核有關(guān)取證記錄和工作底稿；三是充分利用AO和OA的交互，按照辦法及時(shí)作好交互，及時(shí)收集上傳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料，加強(qiáng)分級(jí)指導(dǎo)。

第四，要克服審計(jì)日記流于形式。審計(jì)日記是審計(jì)人員審計(jì)的過程記錄，是審計(jì)組長(zhǎng)檢查工作的重要依據(jù)。要進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)日記，一是要根據(jù)6號(hào)令對(duì)日記的要素要求，規(guī)范日記的格式、要素，做到簡(jiǎn)明扼要；二是日記的內(nèi)容要盡可能與方案的分工相協(xié)調(diào)一致，以便檢查；三是日記要按時(shí)記錄，按時(shí)上傳；四是審計(jì)組長(zhǎng)檢查工作首先應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)日記，重點(diǎn)要抓好督促檢查。

（三）加強(qiáng)質(zhì)量管理，切實(shí)推進(jìn)“四會(huì)制度”

一要開好審前研討會(huì)，優(yōu)化審計(jì)方案。審計(jì)工作涉及面寬，專業(yè)性強(qiáng)，新情況層出不窮。怎樣確定審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)和方法，才能收到最好的效果，需要認(rèn)真思考研究。要把審方案的業(yè)務(wù)會(huì)開成研討會(huì)，根據(jù)審前調(diào)查情況，集思廣益，群策群力，只有這樣，才能制定出好的審計(jì)方案，才能為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)打好基礎(chǔ)。審前研討會(huì)涉及兩個(gè)層面，一個(gè)層面是處室要開好方案研討會(huì)，另一個(gè)層面才是審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)對(duì)方案的把關(guān)。

二要開好審中碰頭會(huì)，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)方案。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，要適時(shí)召開審中碰頭會(huì)，一是溝通審計(jì)情況，尤其要對(duì)照方案的要求，認(rèn)真檢查審計(jì)進(jìn)度，分析實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)存在的難點(diǎn)；二是根據(jù)實(shí)際情況，需要對(duì)審計(jì)方案作出調(diào)整，要召開碰頭會(huì)研究，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意；三是及時(shí)上傳匯報(bào)碰頭會(huì)情況。每個(gè)月至少應(yīng)開兩次碰頭會(huì)，對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，要多開幾次碰頭會(huì)。

三要開好審后總結(jié)會(huì)，分析審計(jì)方案落實(shí)情況。審計(jì)項(xiàng)目完成后，要及時(shí)組織參審人員召開審后總結(jié)會(huì)，圍繞方案的科學(xué)性和落實(shí)情況進(jìn)行分析總結(jié)?？偨Y(jié)什么？一看審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；二看方案規(guī)定的內(nèi)容是否都查到，結(jié)果如何；三看方法步驟哪些有效，哪些還需改進(jìn)。并將總結(jié)的情況形成案例性的資料，方便以后查閱。從明年開始，四條主線的牽頭處室每年要搞一個(gè)綜合分析，重點(diǎn)分析：第一，每條主線審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題、原因及對(duì)策；第二，從宏觀判斷，各條主線應(yīng)怎樣調(diào)整工作思路和審計(jì)重點(diǎn)，以指導(dǎo)相關(guān)行業(yè)審計(jì)工作。

四要開好案例展示會(huì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)技能。召開案例評(píng)審會(huì)可以交流經(jīng)驗(yàn)，拓寬思路，啟迪智慧，今年開了個(gè)頭，效果很好，以后要繼續(xù)搞下去，每年至少開一次，法規(guī)處要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，可以嘗試按“四條主線”分行業(yè)、分專題進(jìn)行案例展評(píng)，提高評(píng)獎(jiǎng)的公正性；還可以先對(duì)參評(píng)案例的優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，再進(jìn)行演示，提高展評(píng)效果。

（四）嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律，抓好“四個(gè)落實(shí)”

第一，抓責(zé)任的落實(shí)。處長(zhǎng)是廉潔從審的第一責(zé)任人，責(zé)任要落到實(shí)處。

第二，要抓教育的落實(shí)。要警鐘長(zhǎng)鳴，常懷律己之心。進(jìn)點(diǎn)前，各處室要重申審計(jì)紀(jì)律。

第三，要抓制度落實(shí)。認(rèn)真落實(shí)“八不準(zhǔn)”紀(jì)律、工作紀(jì)律、保密紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等。

第四，要抓督促檢查的落實(shí)。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作回訪、設(shè)立舉報(bào)電話、意見箱等措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理違反廉政規(guī)定和審計(jì)紀(jì)律行為。

三、關(guān)于需統(tǒng)一四個(gè)思想認(rèn)識(shí)問題

（一）統(tǒng)一對(duì)服務(wù)發(fā)展的認(rèn)識(shí)

我們要積極開展“執(zhí)政為民、服務(wù)發(fā)展”學(xué)習(xí)整改活動(dòng)，要認(rèn)真查找存在的問題和差距，要看審計(jì)工作是否從服務(wù)大局出發(fā)，是否抓住了重點(diǎn)，審計(jì)是否從實(shí)際出發(fā)，是否存在本本主義、教條主義，審計(jì)人員是否存在行為不規(guī)范的問題。同時(shí)，我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到，審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，監(jiān)督作用發(fā)揮不好，服務(wù)發(fā)展就做不到，決不能一說“服務(wù)發(fā)展”，就片面認(rèn)為要放松監(jiān)督，搞得查證問題時(shí)瞻前顧后，處理問題時(shí)畏首畏尾。審計(jì)監(jiān)督的作用是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益；規(guī)范行政行為，提高政府執(zhí)行力和公信力；發(fā)揮參謀作用，促進(jìn)宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)決策；懲治腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，這些都是有利于發(fā)展，因此，要看到審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)發(fā)展的一致性，理直氣壯地依法審計(jì)。當(dāng)然，審計(jì)要服務(wù)發(fā)展，還必須堅(jiān)持計(jì)劃安排上圍繞中心、突出重點(diǎn)，處理審計(jì)問題上實(shí)事求是、客觀公正，審計(jì)行為要規(guī)范，要不偏不倚，公道正派，這樣才能發(fā)揮審計(jì)工作服務(wù)發(fā)展的作用。

（二）統(tǒng)一對(duì)審計(jì)定性處理的認(rèn)識(shí)

審計(jì)定性和處理必須克服本本主義和教條主義，堅(jiān)持“三條原則”，注重“三個(gè)方法”。

堅(jiān)持“三條原則”：一是實(shí)事求是的原則，對(duì)合理不合規(guī)的問題，定性處理要慎之又慎；二是堅(jiān)持依法處理的原則，問題的定性處理，必須適用最權(quán)威、最新的法律法規(guī)；三是堅(jiān)持促進(jìn)發(fā)展的原則，審計(jì)整改和建議要有利于發(fā)展。

采取“三個(gè)方法”：一是充分聽取被審計(jì)單位的意見，加強(qiáng)溝通，工作深入細(xì)致；二是重大的問題要主動(dòng)咨詢有關(guān)主管部門，最好有書面答復(fù)；三是特別重大敏感的問題要及時(shí)向市委市政府請(qǐng)示匯報(bào)。

（三）統(tǒng)一對(duì)加強(qiáng)隊(duì)伍自身建設(shè)的認(rèn)識(shí)

隊(duì)伍建設(shè)包括三個(gè)方面，即思想建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和能力建設(shè)。其中，能力建設(shè)是隊(duì)伍建設(shè)的核心。審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)三個(gè)基本能力的建設(shè)：

一是依法審計(jì)的能力。加強(qiáng)依法審計(jì)能力的建設(shè)，要著重在四個(gè)方面下功夫，即在樹立法制觀念、規(guī)則意識(shí)上下功夫；在忠于憲法、依法辦事上下功夫；在準(zhǔn)確執(zhí)法、嚴(yán)格執(zhí)法上下功夫；在堅(jiān)持原則、敢于碰硬上下功夫。

二是溝通協(xié)調(diào)能力。提高溝通協(xié)調(diào)能力，要抓好以下四個(gè)方面，即樹立全局觀念，增強(qiáng)協(xié)作意識(shí)；尊重他人，善于與不同意見的同志共事；堅(jiān)持原則性和靈活性的統(tǒng)一；學(xué)會(huì)溝通技巧，提高協(xié)調(diào)處理事務(wù)的能力。

三是自我約束能力。自我約束實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)了個(gè)人修養(yǎng)，加強(qiáng)自我約束，要心態(tài)平衡不亂想，注重小節(jié)不要亂為，努力工作，健康生活。

（四）統(tǒng)一對(duì)審計(jì)質(zhì)量的認(rèn)識(shí)

質(zhì)量是審計(jì)工作的生命，要牢固樹立質(zhì)量意識(shí)。保證審計(jì)質(zhì)量需“五靠”：一靠審計(jì)程序保證；二靠管理來保障；三靠技術(shù)手段來保證；四靠獎(jiǎng)懲責(zé)任來保證；五靠處室負(fù)責(zé)同志盡職盡責(zé)抓好每項(xiàng)工作各環(huán)節(jié)的落實(shí)來保證。