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檢索策略范文第1篇

關(guān)鍵詞：儀器 測量 關(guān)鍵詞 選取

中圖分類號：G35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2016）03（b）-0134-03

每一件發(fā)明專利申請在被授予專利權(quán)前都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢索。檢索是發(fā)明專利實質(zhì)審查程序中的一個關(guān)鍵步驟，其目的在于找出與申請的主題密切相關(guān)或者相關(guān)的現(xiàn)有技術(shù)中的對比文件，確定申請的主題是否具備新穎性和創(chuàng)造性。檢索過程中通常采用關(guān)鍵詞和分類號組合方式進(jìn)行檢索，以關(guān)鍵詞作為檢索字段是非常重要的檢索方式，合適的關(guān)鍵詞往往使得檢索事半功倍。

儀器測試技術(shù)，是一個古老又新興的行業(yè)。古老是指電路出現(xiàn)之時就隨之出現(xiàn)測試技術(shù)，而新興是指不斷有新的技術(shù)推陳出新。儀器測試技術(shù)涉及面非常廣泛，涉及的技術(shù)領(lǐng)域非常繁雜，繁雜是指每個案件涉及的技術(shù)領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)知識是不同的。

這樣的技術(shù)領(lǐng)域?qū)彶閱T本身專業(yè)知識提出了很高的要求，儀器測試領(lǐng)域申請量巨大，沒有太細(xì)的分類號，往往每個分類號下面都有上千篇專利文獻(xiàn)，而且由于儀器測試領(lǐng)域知識面復(fù)雜，也沒辦法給出太細(xì)的分類號，有時給出的分類號也不能確切的概括申請的發(fā)明點。很多時候，沒有準(zhǔn)確的分類號或者單憑分類號無法找到合適文獻(xiàn)，此時往往需要關(guān)鍵詞的輔助，在無法找出合適分類號時，關(guān)鍵詞的選取尤為重要。作為從事儀器測試領(lǐng)域的專利審查工作多年的審查員，對該領(lǐng)域?qū)彶橹嘘P(guān)鍵詞的選取有幾點心得和體會，在此提出以期對該領(lǐng)域案件的檢索有所幫助。

1 檢索案例及選取關(guān)鍵詞策略

1.1 補(bǔ)充專業(yè)知識，調(diào)整關(guān)鍵詞

對于儀器測試領(lǐng)域案件審查，常常遇見與所學(xué)專業(yè)不相關(guān)的申請，拿到案件初始，就有無從下手的感覺，因為所有的審查都建立在本領(lǐng)域技術(shù)人員的基礎(chǔ)上，如果對案件都看不懂，那審查案件就很困難。在此種情況下，就需要補(bǔ)充專業(yè)理論知識，理解技術(shù)方案，不斷調(diào)整關(guān)鍵詞。

案例1：

權(quán)利要求1：交換偏置薄膜難易磁化方向的測試方法，其特征是在一外加直流磁場H中放置被測樣品薄膜，使被測樣品薄膜平面與外磁場方向平行，并且使被測樣品薄膜繞與外磁場平面相垂直的軸轉(zhuǎn)動，在進(jìn)行測試時，任意施加一給定外磁場，保持其大小不變，記錄樣品所處的初始位置和此時的磁化強(qiáng)度大小，然后每將被測樣品薄膜轉(zhuǎn)動一個角度，測量出在該角度θ0狀態(tài)下被測薄膜自發(fā)磁化強(qiáng)度MS在外磁場方向的相應(yīng)的投影值M，由此得到被測樣品薄膜在不同轉(zhuǎn)角θ0與對應(yīng)的M值的函數(shù)，根據(jù)測量所得M～θ0曲線確定交換偏置薄膜易磁化軸或難磁化軸。

檢索過程及其分析：

該案檢索首先采用分類號加關(guān)鍵詞進(jìn)行檢索。該案的分類號是G01R33/12（測量物品的磁性或者固體或流體樣品的磁性），凡是涉及物品磁性測量的案件基本上都在該分類號下面。物品可以是多種多樣的，例如：金屬、土囊、生物；物品磁性測量可以采用各種手段，例如：應(yīng)力、脈沖、角度。涉及面廣、涉及的領(lǐng)域也各不相同。在CPRSABS以及VEN庫中分別都采用分類號加上關(guān)鍵詞“薄膜、磁化軸、角度”組合進(jìn)行檢索，沒有找到合適對比文件?？紤]到?jīng)]有其它更合適的分類號，因而關(guān)鍵詞的取舍就很關(guān)鍵。在檢索中還采用“交換偏置”一詞作為關(guān)鍵詞，發(fā)現(xiàn)采用“交換偏置”一詞進(jìn)行檢索，文獻(xiàn)量很少，而且和該案的技術(shù)方案相關(guān)性較小。

1 CPRSABS 3853 g01r33/+/ic

2 CPRSABS 297527 膜

3 CPRSABS 221 1 and 2

4 CPRSABS 50104 磁化 or 磁性

5 CPRSABS 107 3 and 4

6 CPRSABS 902547 軸

7 CPRSABS 19 5 and 6

8 CPRSABS 12594 偏置

1 VEN 8585 g01r33/12+/ec/ic

2 VEN 1917841 film

3 VEN 538 1 and 2

4 VEN 3658897 axes or axis or shaft

5 VEN 91 3 and 4

通過查閱理論知識，了解到該案中的交換偏置效應(yīng)是指當(dāng)兩個金屬離子同類時，由于金屬原子所處的周圍環(huán)境相同，所以具有相同的外層電子結(jié)構(gòu)，難以出現(xiàn)離子間的電荷轉(zhuǎn)移，因此，雙交換作用可能性小。但是對不同類的金屬離子，因為不同離子間的外層電子結(jié)構(gòu)具有較大差異，因此，在金屬離子間可能存在電荷轉(zhuǎn)移，即雙交換。在磁性物質(zhì)中，自發(fā)磁化主要來源于自旋間的交換作用，這種交換作用本質(zhì)上是各向同性的，如果沒有附加的相互作用存在，在晶體中，自發(fā)磁化強(qiáng)度可以指向任意方向而不影響體系的內(nèi)能。實際上在磁性材料中，沿不同晶體學(xué)方向磁化時，磁化難易不同，自發(fā)磁化強(qiáng)度總是處于一個或幾個特定的方向，該方向稱為易軸。當(dāng)施加外場時，磁化強(qiáng)度才能從易軸方向轉(zhuǎn)出，此現(xiàn)象稱為磁晶各向異性。

在CNKI庫中檢索，檢索到相關(guān)文獻(xiàn)《單晶薄膜磁各向異性的輸運測量》，復(fù)旦大學(xué)碩士學(xué)位論文，曹文娜2011年。文獻(xiàn)里指出測量磁各向異性場的方法有采用旋轉(zhuǎn)磁化方法。從而確定關(guān)鍵詞“旋轉(zhuǎn)磁化”，在CNKI中繼續(xù)檢索，采用以下檢索式：

（鐵 or fe） and （旋轉(zhuǎn)磁場 or 旋轉(zhuǎn)磁化） and 測量

檢索到該案的對比文件：《有機(jī)分子DDQ-TM_2磁性的第一性原理研究及旋轉(zhuǎn)磁化法測量六角晶系面內(nèi)各向異性場的理論研究》，蘭州大學(xué)碩士學(xué)位論文，王愛民，2010年。該對比文件公開了基于擬合旋轉(zhuǎn)磁化曲線來推導(dǎo)面內(nèi)磁晶各向異性場的旋轉(zhuǎn)磁化方法。與傳統(tǒng)方法相比，對具有面內(nèi)單軸磁各向異性的薄膜，該方法可以在未知難軸與易軸的條件下，用振動樣品磁強(qiáng)計測量樣品在固定磁場大小時的旋轉(zhuǎn)磁化曲線，通過對實驗曲線的擬合，得到各向異性場，并可進(jìn)一步確定出磁各向異性常數(shù)以及難軸、易軸的方向；在一個面內(nèi)單軸薄膜系統(tǒng)內(nèi)，難軸（HA）和易軸（EA）分布在（x-y）平面內(nèi)。當(dāng)有一個與易軸成θ角的直流磁場H存在時，按照Stoner一Wokfarth模型，總的有效能密度可以寫成各向異性能和塞曼能和的形式；而θ是易軸與飽和磁矩（Ms）間的角度。當(dāng)外場開始沿著x-y平面轉(zhuǎn)動時，相應(yīng)的θ0也開始轉(zhuǎn)動?？梢缘玫狡胶饨嵌圈汝P(guān)于θ0的依賴關(guān)系。而同時，轉(zhuǎn)動磁矩為飽和磁矩在外場方向上的投影，所以理論上的轉(zhuǎn)矩曲線（RMC）可以通過cos（θ0-θ）關(guān)于θ0的函數(shù)關(guān)系得到，由此得到被測樣品薄膜在不同轉(zhuǎn)角θ0與對應(yīng)的M值的函數(shù)，即M=MScos（θ0-θ）。材料需要在磁場中轉(zhuǎn)動一個閉合周期，根據(jù)完整周期中的RMC曲線，可以清晰的得到，曲線最大值處為易軸方向，而最小處為難軸的方向。

對于該案，物品磁性測量超出審查員專業(yè)知識領(lǐng)域，該審查員對此所知甚少。專業(yè)研究對于關(guān)鍵詞的選取有著指導(dǎo)意義，深入了解專業(yè)理論，注重專業(yè)知識的運用，針對性的補(bǔ)充相關(guān)技術(shù)知識，深入理解該申請的發(fā)明點，提取合理有效的檢索要素，從而找到合適對比文件。

1.2 在檢索中不斷積累相關(guān)詞匯

來自自然語言的關(guān)鍵詞存在大量的同義和近義現(xiàn)象，由詞語的多義性，對于同一主題概念可以采用不同詞進(jìn)行表述。對于專利文獻(xiàn)，雖然專利局要求專利申請盡可能采用通用的科技術(shù)語，但是由于不同國家、不同階層的人員都進(jìn)行發(fā)明創(chuàng)造，不同的專利文獻(xiàn)表述相同概念的用語自然有很多。

案例二：

權(quán)利要求1：一種邏輯內(nèi)建自測試系統(tǒng)，包括：測試向量生成系統(tǒng)及與測試向量生成系統(tǒng)相連的測試機(jī)，所述測試機(jī)用以與被測電路連接在一起，其特征在于：所述測試向量生成系統(tǒng)包括測試軟件服務(wù)器及可以登陸裝有該測試軟件服務(wù)器的操作界面，通過操作界面可以啟動測試軟件進(jìn)而生成邏輯內(nèi)建自測試向量；所述測試軟件服務(wù)器與測試機(jī)通過網(wǎng)絡(luò)相連，并且生成的邏輯內(nèi)建自測試向量通過該網(wǎng)絡(luò)被移植到測試機(jī)上。

檢索過程及分析：

該案要解決的問題是集成電路板生產(chǎn)測試過程中需要測試人員收集大量測試的為測試做準(zhǔn)備的原數(shù)據(jù)，面對多種類又相對分散的測試所需的原數(shù)據(jù)，測試人員需要花費較長時間來收集和整理。該案提供測試效率高的邏輯內(nèi)建自測試系統(tǒng)，測試人員可以通過操作界面挑選對應(yīng)的ATPG測試軟件，系統(tǒng)將自動產(chǎn)生測試所需要的所有腳本，啟動ATPG測試軟件，自動生成邏輯內(nèi)建自測試向量并輸出邏輯內(nèi)建自測試向量文件和報告，最后自動關(guān)閉測試軟件。

從權(quán)利要求中提取的關(guān)鍵詞是“邏輯內(nèi)建”“測試向量”“軟件”。在檢索過程中發(fā)現(xiàn)，在集成電路行業(yè)，邏輯內(nèi)建自測試方法是一種特定測試方法，就是將測試儀的部分功能轉(zhuǎn)移到集成電路的內(nèi)部，用嵌入到集成電路中的測試電路來提高輸入測試向量和分析響應(yīng)功能，最后輸出測試結(jié)構(gòu)。在該行業(yè)，“邏輯內(nèi)建”還可采用“邏輯內(nèi)置”及“邏輯內(nèi)設(shè)”表述。而對于關(guān)鍵詞“軟件”，它是各領(lǐng)域通用詞語，采用關(guān)鍵詞“軟件”帶來大量噪音。通過對相關(guān)文獻(xiàn)分析可知，該案實際上是涉及集成電路測試中對數(shù)據(jù)的分析處理，在相關(guān)文獻(xiàn)中采用的是測試圖形、測試程序等詞表述測試數(shù)據(jù)。因而檢索過程中，將關(guān)鍵詞“邏輯內(nèi)建”擴(kuò)展為“邏輯內(nèi)建”“邏輯內(nèi)置”及“邏輯內(nèi)設(shè)”；而不采用關(guān)鍵詞“軟件”，改而采用關(guān)鍵詞“測試圖形”“測試程序”。通過調(diào)整關(guān)鍵詞，檢索到對比文件1：CN101038325A，其公開了一種測試芯片的裝置，并具體公開了服務(wù)器用于根據(jù)測試任務(wù)編譯相應(yīng)的測試程序，并通過仿真器將所述測試程序傳輸給控制電路板；仿真器與控制電路板連接；服務(wù)器根據(jù)測試任務(wù)編譯測試程序，測試程序功能是將內(nèi)存中存儲的測試圖形內(nèi)的測試向量讀出來，按照一定時序關(guān)系將其施加到芯片測試用引腳上，即服務(wù)器通過仿真器將測試程序中測試向量傳輸給測試電路。

在檢索過程中，檢索者應(yīng)該借助于對檢索結(jié)果的瀏覽不斷補(bǔ)充和調(diào)整檢索詞，目前有些檢索系統(tǒng)或者數(shù)據(jù)庫中提供有同義詞庫等工具，例如S系統(tǒng)同義詞庫，在確定檢索關(guān)鍵詞時值得借鑒。但是對于同義詞的擴(kuò)展，實現(xiàn)關(guān)鍵詞意義上的準(zhǔn)確及完整，主要需要檢索者自己在檢索過程中不斷積累和探索，相關(guān)技術(shù)知識的補(bǔ)充，從而在檢索過程中實現(xiàn)準(zhǔn)確高效的檢索。

1.3 注意非正規(guī)用語的積累

有些公司有意采用非正規(guī)技術(shù)用語，意圖規(guī)避檢索，例如儀器測量領(lǐng)域普遍采用“變壓器”用語；而某些申請人則采用“變換器”“交換器”；有些是地域文化差異造成某些技術(shù)用語不同，在儀器測試領(lǐng)域，特別注意臺灣和日本公司的申請，由于政治因素，臺灣和大陸長久隔閡，已經(jīng)造成文化上的差異，這種文化差異體現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)交流上，實際上已經(jīng)造成技術(shù)交流上的不方便。

案例三：

權(quán)利要求1：一種金手指電測治具，其特征是，包含一對合的底板和一上蓋板，所述底板的一端留有可插入待檢測的金手指的空隙，在所述空隙內(nèi)、底板朝向上蓋板的一面設(shè)置金手指區(qū)，所述金手指區(qū)包含一排可與插入的待檢測的金手指電連通的端子；所述上蓋板上開有一操作口，操作口中設(shè)有一可繞轉(zhuǎn)軸轉(zhuǎn)動的操作把手，所述操作把手的一端位于可與金手指區(qū)內(nèi)端子接觸的操作口中金手指區(qū)的上方。

檢索過程及分析：

該案申請人是昆山邁致治具科技有限公司，是臺灣在大陸設(shè)立的公司。臺灣公司由于經(jīng)常采用日本公司技術(shù)，有些術(shù)語是翻譯日本公司采用的術(shù)語，該案中的“治具”就是沿用日文中對該技術(shù)的用語。而在中國大陸則習(xí)慣用“工具”或是“夾具”等詞。而該案中的“金手指”采用的是非正規(guī)用語，在行業(yè)中通常采用“電極”。在檢索中應(yīng)注重對這些關(guān)鍵詞的擴(kuò)展，不能局限于申請人給出的用詞。采用分類號及擴(kuò)展的關(guān)鍵詞“治具、工具、夾具”，“金手指、電極”，檢索到對比文件1：CN201035042Y，公開了一種柔性線路板電性能測試治具，對比文件2：CN201156865Y，公開了一種電路板檢測用夾具，用該兩篇對比文件評價了權(quán)利要求1的創(chuàng)造性。

拿到一個案子，看到某些感覺生僻的詞語，不要急于檢索，先分析是否有其它更專業(yè)的技術(shù)用語。在開始檢索，同時采用非正規(guī)用語及正規(guī)用語進(jìn)行檢索，漏檢可能性降低，同時也節(jié)省檢索時間。

2 結(jié)語

該文通過對儀器測量領(lǐng)域案件的分析，總結(jié)了這類的案件在檢索過程中可以采用的檢索策略；重點在于對關(guān)鍵詞的選取及擴(kuò)展。提取關(guān)鍵詞，注重專業(yè)理論知識的積累；相關(guān)詞匯的積累以及非正規(guī)詞語的積累；這些對于該類案件的審查都有著積極意義。希望該文的分析總結(jié)對于儀器測量領(lǐng)域案件的檢索能起到積極作用。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉昕鑫.網(wǎng)絡(luò)通信領(lǐng)域檢索初探[J].審查業(yè)務(wù)通訊，2013，19（10）：62-70.

檢索策略范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 OPAC 應(yīng)用與開發(fā) 檢索策略

從當(dāng)前的公共圖書資源管理模式來看：其中，聯(lián)機(jī)公共檢索目錄是一種相對突出的主流方式。因此，可以從技術(shù)層面進(jìn)行深入的探索，這一種由美國一些大學(xué)圖書館發(fā)起的公共檢索系統(tǒng)，具有很多的技術(shù)優(yōu)勢，從1976年的首批聯(lián)機(jī)公共檢索圖書館的發(fā)展來看，能起到更好的推動效果。早期OPAC延續(xù)傳統(tǒng)圖書館卡片目錄構(gòu)建思路，能全面提供與卡目內(nèi)容相符合的記錄內(nèi)容，同時對于整個檢索的格式與需求點形成精細(xì)化的系統(tǒng)管理，具有很大的優(yōu)勢。從這種系統(tǒng)檢索功能的整體發(fā)展來看，主要經(jīng)歷了中心化、分布式、定制系統(tǒng)化不同時代的產(chǎn)品系列開發(fā)，構(gòu)成整個系統(tǒng)的規(guī)?；l(fā)展模式，這種擴(kuò)展現(xiàn)狀的整體改變，有不同的資料構(gòu)成電子目錄的資料匯集，并形成整個擴(kuò)展的統(tǒng)計資料、圖像、音像以及相關(guān)的綜合信息，服務(wù)對象也能從單一的圖書館讀者形成相應(yīng)的多功能的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，形成分布式的信息資源管理系統(tǒng)。

1 OPAC發(fā)展階段

1.1 第一代OPAC

在第一代公共檢索系統(tǒng)的整體發(fā)展中，形成個性化的綜合發(fā)展模式，在具體的命名中，OPAC的名字采用的就是先組式系統(tǒng)方式，在上個世紀(jì)70年代，在很多的美國大學(xué)中，一些公共圖書館在研究具體的資助項目的基礎(chǔ)上，開始進(jìn)行這方面的研究與探索，并采用的是非盈利方式的管理，并且在側(cè)重點上，也是為整個圖書館的工作人員服務(wù)的，這些具體的管理項目記錄著圖書資源的流動與編目，并沒有為用戶提供相應(yīng)的公共檢索服務(wù)。因此，在這樣的環(huán)境下，就會產(chǎn)生出不是很充足的發(fā)展方向，主要是OCLC、RLIN、WLN和ULTAS等組成中形成公共檢索概念的整個應(yīng)用，形成相匹配的字段運用模式，更好的實現(xiàn)整個系統(tǒng)的初步優(yōu)勢。

在整個用戶界面的運用中，主要是采用菜單式的控制檢索過程，尤其是在這種技術(shù)操作系統(tǒng)相對復(fù)雜，必須要經(jīng)過嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，才能更好的掌握相應(yīng)的檢索技術(shù)，因此，在當(dāng)時的背景下，要形成全面的推廣效果，這些還是存在一定的困難的，同時，作為一種新型的信息組織查詢系統(tǒng)，這種快速處理的方式也深的用戶的喜歡。

1.2 第二代OPAC

在第一展的基礎(chǔ)上，第二代的整體運用有著很大的優(yōu)勢，尤其是在關(guān)鍵詞后組式的系統(tǒng)形成中，道了上個世紀(jì)80年代，這一種新技術(shù)的運用相對廣泛，并呈現(xiàn)出了更多的亮點，采用的書目信息檢索系統(tǒng)的模式，并在字詞后組配的實現(xiàn)后，形成關(guān)鍵詞組的檢索，能大大提高檢索的整體功能，尤其是在界面采用下拉菜單式的綜合管理，能提供相應(yīng)的幫助、瀏覽運用，充分發(fā)揮出在檢索系統(tǒng)中的查詢、人機(jī)交互等效果，并具有一定的用戶導(dǎo)航效果，具有很大的綜合優(yōu)勢，因此，通過綜合管理的效果運用，能形成高速檢索的管理方式，尤其是詞組檢索效果的融入，能大大提高整個檢索的功能。但是，在具體的檢索過程中，這些系統(tǒng)的運用，還存在有一定的誤差和不足，尤其是在檢索能力的界面設(shè)計、相應(yīng)實踐、數(shù)據(jù)庫的建立等方面，還存在一定的誤差，尤其是在不同系統(tǒng)的綜合運用中，也會受到相互不兼容的綜合影響，帶來一定的困擾。

1.3 第三代OPAC

第三代公共檢索系統(tǒng)的發(fā)展呈現(xiàn)出更多的亮色，尤其是在整個檢索功能、技術(shù)的創(chuàng)新上，有了更多的突破，增強(qiáng)式的檢索以及匹配技術(shù)，檢索結(jié)果的相關(guān)性排序等新技術(shù)的推廣應(yīng)用，更多的為公共檢索系統(tǒng)的全面升級注入了全新的技術(shù)要素，第三代公共檢索系統(tǒng)開始實現(xiàn)與用戶的相互交流，并實現(xiàn)理解與用戶需求能力的整體設(shè)計平臺，在現(xiàn)代化計算機(jī)的運用系統(tǒng)中，改善整個用戶檢索的策略和相應(yīng)的過程，幫助用戶在整個過程中獲取更多的檢索結(jié)果。第三代公共檢索系統(tǒng)能具體的進(jìn)行詞組檢索與關(guān)鍵詞的檢索功能，更多的為用戶提供聯(lián)機(jī)幫助，擴(kuò)展整個圖書檢索的數(shù)據(jù)范圍，對于相應(yīng)的目錄、專題數(shù)據(jù)庫、全文數(shù)據(jù)檢索等，形成整個信息資源的綜合管理，尤其是在用戶界面采用超文本的界面效果等，將不利于整個技術(shù)過程的綜合實現(xiàn)。

2 基于OPAC使用現(xiàn)狀分析

從目前整個聯(lián)機(jī)公共檢索系統(tǒng)的運用來看，整個系統(tǒng)的綜合模式有了更多的亮點，無論是整個經(jīng)驗用戶還是沒有經(jīng)驗的用戶都能形成Google的技術(shù)運用，形成圖書館目錄的搜素策略，從整個具體的運用來看，主要有這幾個方面的綜合表現(xiàn)。

（1）用戶首選的搜索選項往往是任意關(guān)鍵詞。在用戶首選的搜素系統(tǒng)來看，用戶習(xí)慣于在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行引擎搜素，尤其是在圖書館的綜合管理中，就會在聯(lián)機(jī)公共檢索系統(tǒng)中進(jìn)行關(guān)鍵詞的檢索，在系統(tǒng)的運行中，會形成自覺判斷的匹配效果，尤其是在計算機(jī)信息充足的情況下，能形成更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)顯示，有利于整個系統(tǒng)功能的發(fā)揮，并在對圖書資源的題名、作者、關(guān)鍵詞等進(jìn)行綜合檢索，并構(gòu)建一部分系統(tǒng)的支持關(guān)鍵詞檢索匹配功能，大大增強(qiáng)整個系統(tǒng)的功能實現(xiàn)。因此，從大量的數(shù)據(jù)顯示中，形成整個功能匹配效果的模式運用，形成更加精準(zhǔn)的效果運用。

（2）用戶不善于運用同義詞概念來修正搜索。在整個檢索功能的發(fā)揮中，在檢索效果不佳的情況下，可以進(jìn)行相應(yīng)類型的轉(zhuǎn)換，用戶可以采用技巧話的搜素功能，加上一個字或者采用專業(yè)術(shù)語的擴(kuò)展等方式，或者運用相對應(yīng)的同義詞進(jìn)行替換，在這種形勢下，就能形成整個在線圖書目錄管理的有效途徑，在這中技術(shù)要求下，尤其是在運用同義詞檢索的情況下，可以有效實現(xiàn)對整個新老用戶的聯(lián)機(jī)公共檢索功能，表現(xiàn)出各自與網(wǎng)絡(luò)相連接的技術(shù)服務(wù)體系，更好的實現(xiàn)整個檢索效果的提升，形成不同檢索技術(shù)的綜合提升。

2.1 基于用戶使用情況及特點

（1）搜索的隨機(jī)性和缺少耐心，他們往往快速翻屏，不會花時間反復(fù)仔細(xì)地查看屏幕上所有的內(nèi)容和選項，而是選擇第一個吸引眼球的有可能相關(guān)的鏈接。他們動作敏捷，但當(dāng)結(jié)果似乎不夠滿意時同樣會迅速放棄。

（2）草率評估搜索結(jié)果，由于用戶普遍認(rèn)為圖書館OPAC的搜索結(jié)果會像許多因特網(wǎng)搜索引擎那樣按相關(guān)度分級，因此僅根據(jù)前幾個結(jié)果便斷定自己的搜索是否有效，在瀏覽了首次出現(xiàn)的匹配后往往極少繼續(xù)瀏覽，多數(shù)用戶僅查看一個屏幕的匹配。

（3）愿意嘗試新事物，他們往往瘋狂點擊各種搜索選項，就像在網(wǎng)上沖浪一般，并不擔(dān)心系統(tǒng)會崩潰。他們很少花時間考慮如何構(gòu)建完美的搜索策略，而更愿意花較多的時間來嘗試不同的事物。這種無畏或魯莽的勁頭讓新用戶走了許多彎路。

（4）缺乏經(jīng)驗影響到了用戶的堅持性。經(jīng)驗有限的新用戶無論年齡大小，在使用圖書館OPAC時都會遇到包括概念、有效關(guān)鍵詞組合和布爾運算符等方面的困難，從而更容易放棄搜索。

（5）關(guān)注超級鏈接，新用戶幾乎無一例外地把精力集中在OPAC中具有類似因特網(wǎng)超級鏈接功能的字段中。在某些語境中，只關(guān)注這些鏈接可能忽略屏幕上其它一些重要內(nèi)容和細(xì)節(jié)級的用戶，這對于我們重新認(rèn)識現(xiàn)行系統(tǒng)有著重要的意義，即我們應(yīng)該建立起一個更簡便、更高效、更具親和性的系統(tǒng)與界面，使其真正符合終端用戶搜索圖書館目錄任務(wù)的實際需要。

3 基于OPAC應(yīng)用開發(fā)及信息檢索研究

（1）應(yīng)以用戶需求為中心，增強(qiáng)檢索功能，最大限度地滿足用戶快速、準(zhǔn)確、全面地檢索所需文獻(xiàn)。OPAC系統(tǒng)應(yīng)充分借鑒國外系統(tǒng)的先進(jìn)技術(shù)與經(jīng)驗，通過增加檢索點、完善檢索策略提供二次檢索以及提供各種輸出方式等多種途徑最大限度地滿足用戶檢索需求。

（2）未來的OPAC將是一個集成圖書館各種資源的目錄體系。用戶不僅可以檢索本館各類文獻(xiàn)資源，而且能夠方便地查尋其它圖書館的書目資源以及數(shù)字化資源。而要實現(xiàn)OPAC與館際類資源的集成，最大范圍地實現(xiàn)資源共享，不僅需要有先進(jìn)的技術(shù)，更需要圖書館之間真誠的合作與不懈的努力，才能真正實現(xiàn)圖書館資源面向社會開放。

根據(jù)上述調(diào)查，本文認(rèn)為OPAC系統(tǒng)雖然在基本功能方面差異不太明顯，但在影響用戶使用系統(tǒng)效果的若干核心指標(biāo)上存在明顯差距，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

3.1 檢索功能

（1）檢索點：檢索點設(shè)置能否充分滿足用戶需求，直接關(guān)系到用戶檢索查詢服務(wù)的質(zhì)量。以任意詞檢索為例，系統(tǒng)根據(jù)用戶輸入的檢索詞，自動查找書目記錄的所有字段內(nèi)容，免去用戶選擇檢索入口的操作步驟。為用戶提供最方便、快捷的檢索服務(wù)。由于語言環(huán)境、用戶對象以及所采用的字符集的不同，國內(nèi)外系統(tǒng)在檢索點設(shè)置方面各有特點?？傮w來說，國外系統(tǒng)提供的檢索點更完善。例如，提供20多個檢索點，以方便不同類型、不同層次用戶的檢索需求。

（2）檢索策略：檢索策略的好壞直接影響用戶檢索的查全率和查準(zhǔn)率。目前，國內(nèi)外系統(tǒng)的檢索策略雖各具特色，但國外系統(tǒng)則更為完善。除了提供基本的檢索方式如布爾邏輯檢索、精確檢索、模糊檢索，還提供功能強(qiáng)大的多語種檢索，例如，系統(tǒng)的多語種檢索能夠提供20種語言界面并支持多種字符集，而且國外系統(tǒng)還具有存貯檢索策略的功能[2]。而國內(nèi)系統(tǒng)目前通常僅能提供中、英文兩種語言界面，在多語種檢索方面還很不完善，由于讀者群相對少，在書目數(shù)據(jù)的建設(shè)方面也存在明顯的疏漏。

（3）二次檢索：是在檢索結(jié)果中檢索。當(dāng)檢中記錄太多時，在檢索結(jié)果范圍內(nèi)查詢可有效地提高檢索效率，快速找到用戶所需文獻(xiàn)。目前國外系統(tǒng)都能夠進(jìn)行二次檢索，而國內(nèi)大多數(shù)系統(tǒng)只提供重新檢索[2]，即另一次新的檢索，僅少數(shù)系統(tǒng)提供二次檢索功能。

（4）檢索限定：通過限制時間、地點、語種、文獻(xiàn)類型等方式縮小檢索范圍，幫助用戶快速、準(zhǔn)確地檢中所需文獻(xiàn)。當(dāng)檢索結(jié)果數(shù)目大時，其優(yōu)點更為明顯。國外系統(tǒng)通常提供二次檢索附加檢索限定，例如，系統(tǒng)在檢索結(jié)果頁面提供出版時間、館藏地、語種、文獻(xiàn)類型等限制字段供用戶選擇。目前國內(nèi)系統(tǒng)檢索限定功能通常出現(xiàn)在高級檢索（或復(fù)雜檢索）界面，僅少數(shù)系統(tǒng)提供二次檢索附加檢索限定。

3.2 檢索結(jié)果處理

在檢索結(jié)果的綜合運用中，要形成全面的系統(tǒng)管理模式，尤其是圍繞用戶的圖書資源需求，形成使用效果的綜合管理方式，在具體的應(yīng)用中，要針對相應(yīng)的排序組織檢索功能的實現(xiàn)，形成檢索結(jié)果的列表實現(xiàn)，消除面對大量無序檢索的不同影響。國外系統(tǒng)檢索結(jié)果處理功能總體來說更為完善，除提供記錄的多種顯示格式簡單、復(fù)雜等記錄的打印外，還提供按特定字段內(nèi)容的排序顯示、存貯以及通過、發(fā)送等功能，而目前國內(nèi)系統(tǒng)在這方面存在明顯差距，尚不能提供按字段排序、打印等。

參考文獻(xiàn)：

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檢索策略范文第3篇

[關(guān)鍵詞] 中小學(xué)教師 數(shù)字信息資源 檢索策略

0 引言

關(guān)于信息資源，國內(nèi)外專家學(xué)者對此論述多種，至今雖無統(tǒng)一定義，但一般認(rèn)為：信息（Information），有情報、資料、消息、報道之意，我國大陸統(tǒng)一譯成“信息”，港臺則譯為“資訊”。專家學(xué)者認(rèn)為，“信息”與“信息資源”為同義語，指經(jīng)過人類開發(fā)、加工、組織的存儲于載體上的可被利用的信息的集合。將信息資源轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢远攘康臄?shù)字、數(shù)據(jù)，再以此建立起適當(dāng)?shù)臄?shù)字化模型，轉(zhuǎn)變?yōu)橐幌盗卸M(jìn)制代碼，引入計算機(jī)內(nèi)部，經(jīng)過統(tǒng)一處理之后，稱為數(shù)字信息資源。

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，數(shù)字信息資源已成為強(qiáng)國富民的寶貴財富，數(shù)字信息資源檢索策略也越來越引起人們的關(guān)注。百年大計，教育為本，教育大計，教師為本。作為中小學(xué)教師，更應(yīng)高度重視信息素養(yǎng)的培養(yǎng)。本文就中小學(xué)教師數(shù)字信息資源檢索策略談點認(rèn)識，以期為滿足教學(xué)和科研需求提供借鑒。

1 數(shù)字信息資源的特點和類型

數(shù)字信息資源檢索有別于傳統(tǒng)的文獻(xiàn)資源檢索，因而必須掌握它的特點和類型。

1.1 數(shù)字信息資源的特點

數(shù)字信息資源的特點主要有：數(shù)量巨大，是集各種信息資源為一體的龐大網(wǎng)絡(luò)，且跨地區(qū)、分布廣、高度共享；內(nèi)容廣泛，幾乎涵蓋了人文科學(xué)、社會科學(xué)、自然科學(xué)、工程技術(shù)信息等全部領(lǐng)域；類型豐富，包括網(wǎng)絡(luò)出版、動態(tài)信息、書目數(shù)據(jù)庫、聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫、軟件資源以及個人主頁、電子郵件等；既有文本的信息，也有圖形、圖像、音頻、視頻等；動態(tài)性強(qiáng)，信息在不斷生產(chǎn)、淘汰、更新，網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)站、網(wǎng)頁交互、變化；網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，以超文本技術(shù)鏈接，構(gòu)成立體網(wǎng)狀文獻(xiàn)鏈，把不同國家和地區(qū)、不同服務(wù)器、各種網(wǎng)頁、各類不同文獻(xiàn)的相關(guān)信息通過節(jié)點鏈接起來，構(gòu)成立體網(wǎng)狀文獻(xiàn)鏈；有序與無序、集中與分散并存，局部網(wǎng)站、數(shù)據(jù)庫可控制且相對集中、有序、規(guī)范，而整體卻無法統(tǒng)一控制。因此信息質(zhì)量良莠不齊且分散、無序。

1.2 數(shù)字信息資源的類型

數(shù)字信息資源按照開發(fā)的程度，可分為兩類：其一，潛在資源，指個人在認(rèn)知和創(chuàng)造過程中儲存在大腦中的信息資源，為個人所有，無法為他人理解并利用，也易于忘卻或消失。其二，現(xiàn)實資源。包括口語資源，以口頭語言方式獲得，傳遞迅速、互動性強(qiáng)，但稍縱即逝，易出差錯；體語資源，以手勢、表情、姿勢等方式傳遞，直觀、生動、豐富、富感染力強(qiáng)，但容量有限；實物資源，以實物等形式表示，直觀性強(qiáng)、信息量大，但需要通過知識、智慧、經(jīng)驗和工具挖掘；文獻(xiàn)資源，以文字、圖形、符號、聲頻、視頻等方式記錄，較為系統(tǒng)、準(zhǔn)確、可靠，但也存在相對滯后的情況；網(wǎng)絡(luò)資源，以電子形式存儲于計算機(jī)，組成網(wǎng)絡(luò)中的數(shù)字信息資源，信息量大，傳遞迅速、內(nèi)容更新快，但重復(fù)交叉較多。

2 提高數(shù)字信息資源檢索效果的主要途徑

數(shù)字信息資源檢索，即指對存儲于計算機(jī)中的網(wǎng)絡(luò)數(shù)字信息資源的檢索。當(dāng)前，包括圖書、報刊、會議文獻(xiàn)、新聞、專利、標(biāo)準(zhǔn)、圖片等各種數(shù)字信息資源，都是我們在中小學(xué)教學(xué)中可供選擇的重要資源。因此，需掌握快捷的檢索方法和途徑。

2.1 選擇覆蓋面廣、相關(guān)量大的檢索系統(tǒng)

選擇覆蓋面廣、相關(guān)量大的檢索系統(tǒng)，需要熟悉該系統(tǒng)的特征。

目前Internet文獻(xiàn)信息資源形式主要有：萬維網(wǎng)（World Wide Web，縮寫WWW）文獻(xiàn)信息資源、FTP 文獻(xiàn)信息資源、TELNET 文獻(xiàn)信息資源、USENET文獻(xiàn)信息資源、語義網(wǎng)文獻(xiàn)信息資源等，還有新浪、雅虎、搜狐、網(wǎng)易、Google 中文、Excite、各類門戶網(wǎng)站等。特別是WWW，由于在和瀏覽網(wǎng)頁上的多媒體和超媒體信息時方便、靈活、易用，已成為家喻戶曉的網(wǎng)絡(luò)利用平臺。

又如，利用專業(yè)網(wǎng)站或?qū)ｎ}網(wǎng)站進(jìn)行檢索，可以最高效地找到教學(xué)資源和素材。中國中小學(xué)教育教學(xué)網(wǎng)（K12教育資源云）、中國基礎(chǔ)教育網(wǎng)、中國教育信息網(wǎng)、中國教育和科研計算機(jī)網(wǎng)、中國園丁網(wǎng)等都是國內(nèi)大型的教育網(wǎng)站，可以很快搜索到有關(guān)中小學(xué)教育教學(xué)的資源和素材。

2.2 選擇文獻(xiàn)量大的數(shù)據(jù)庫

目前，國內(nèi)外信息服務(wù)機(jī)構(gòu)出版了大量各種類型的數(shù)據(jù)庫資源，這些資源由于數(shù)據(jù)更新快、出版周期短、信息處理方式多、使用方便等優(yōu)點，大受用戶的歡迎 。例如，目前世界上最大的書目數(shù)據(jù)庫OCLC ，其中的WorldCat是涵蓋世界范圍的圖書、Web資源和其他資源的聯(lián)合編目，有9000多個OCLC的成員館參加，包括400多種語言的5700多萬條記錄，覆蓋了從公元前1000年到現(xiàn)在的資料，基本上反映了世界范圍內(nèi)的圖書館所擁有的期刊、論文、手稿、地圖、樂譜、報紙、錄音帶等，而且記錄每天更新。用戶在WorldCat中進(jìn)行高級檢索，從中就可以找到附近圖書館中所需的資料。通過省市大型公共圖書館或通過設(shè)定IP ，進(jìn)行遠(yuǎn)程訪問，獲取相關(guān)資源。

2.3 明確圖書信息和期刊信息的檢索途徑

2.3.1 圖書信息檢索

這是獲取資源的重要途徑之一。近年來，數(shù)字化圖書館都備有書目檢索終端， 可供檢索、查詢圖書。數(shù)字書目檢索系統(tǒng)已提供書名、作者、索引號、ISBN 號、關(guān)鍵字等多種檢索途徑，可以根據(jù)需要和所掌握的相關(guān)信息進(jìn)行檢索；還可將多項相關(guān)信息組配起來檢索，以滿足多個條件的記錄。

2.3.2 期刊信息檢索

檢索期刊信息，一般選擇中國期刊網(wǎng)全文數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索。該數(shù)據(jù)庫是CNKI知識創(chuàng)新網(wǎng)中最具有特色的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫之一，是目前世界上最大的連續(xù)動態(tài)更新的中國期刊全文數(shù)據(jù)庫，由清華同方股份有限公司期刊（光盤版）電子雜志社、清華大學(xué)國家光盤工程研究中心出版，收錄約7000多種學(xué)術(shù)類核心或?qū)I(yè)特色期刊全文。內(nèi)容分9個專輯：數(shù)理科學(xué)（理工A ）、化學(xué)化工能源與材料（理工B ）、工業(yè)技術(shù)（理工C ）、農(nóng)業(yè)、醫(yī)藥衛(wèi)生、文史哲、經(jīng)濟(jì)政治與法律、教育與社會科學(xué)、電子技術(shù)與信息科學(xué)，共126個專題文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫。檢索途徑有13種：篇名、作者、關(guān)鍵詞、單位、摘要、引文、基金、全文、中文刊名、ISSN、年、期、主題詞；還可根據(jù)需要縮小檢索結(jié)果范圍，進(jìn)行二次檢索。

3 常見的數(shù)字信息資源檢索方法

檢索方法是檢索策略的具體體現(xiàn)，它控制著檢索過程，關(guān)系到檢索結(jié)果。正確的檢索方法應(yīng)能準(zhǔn)確地反映檢索的內(nèi)容主題，符合檢索系統(tǒng)的功能、限制條件和規(guī)定，將檢索結(jié)果控制在準(zhǔn)確的范圍之內(nèi)。

3.1 目錄型

用此法檢索需使用目錄型檢索工具，又稱“主題指南”。

目錄型檢索工具是在廣泛搜集網(wǎng)絡(luò)資源并進(jìn)行加工整理的基礎(chǔ)上，以學(xué)科分類為主，并采用圖書分類方法編制的一種可供檢索的等級結(jié)構(gòu)式目錄， 以超文本鏈接的方式將不同學(xué)科、專業(yè)、行業(yè)和區(qū)域的信息按照分類或主題的方式組織起來。這些主題目錄一般在大類下面分成若干小類， 類目之間按等級系統(tǒng)排列， 然后用人工的方法把搜集的網(wǎng)頁連接起來。在每個目錄類下提供相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)資源站點地址，用戶通過該目錄體系的引導(dǎo)，就能查找到有關(guān)的信息。

目錄型檢索工具屬于瀏覽式搜索引擎。用戶通過瀏覽分類目錄，可循類逐層點擊各大小類目，不斷縮小檢索范圍，最終獲取所需信息。該搜索引擎采取人工方式或半自動方式，進(jìn)行搜集信息、編寫網(wǎng)站概述來形成摘要信息，并將這些信息置于分類目錄體系中，用戶從中可獲得網(wǎng)站的站名、地址和內(nèi)容簡介，層次和結(jié)構(gòu)清晰、易于查找，便于取舍。有代表性的目錄型檢索工具如雅虎、網(wǎng)易、搜狐等。主要優(yōu)點是檢索質(zhì)量較高，缺點是檢索到的信息數(shù)量有限且新穎性不夠。

3.2 關(guān)鍵詞型

關(guān)鍵詞型搜索是指根據(jù)用戶在檢索界面輸入的檢索詞，與數(shù)據(jù)庫中的索引記錄進(jìn)行匹配比較，以此查找所需信息的一種網(wǎng)絡(luò)檢索工具，如 Google、百度等，信息量大、更新及時，檢索界面直觀、簡潔、方便，而且絕大多數(shù)都支持布爾邏輯、截詞運算、模糊檢索和自然語言檢索等檢索技術(shù)，并可準(zhǔn)確表示檢索需求，同時還可借助全文檢索技術(shù)，實現(xiàn)網(wǎng)頁內(nèi)容的全文檢索。但返回的檢索結(jié)果數(shù)量大，必須從中進(jìn)行篩選。

選用貼切的關(guān)鍵詞，既是檢索中的技巧，也是檢索經(jīng)驗積累的結(jié)果。檢索詞是某一較寬主題范圍的某一方面，所以應(yīng)當(dāng)把所要檢索內(nèi)容中最重要的概念定為檢索的關(guān)鍵詞，同時還應(yīng)當(dāng)注意檢索關(guān)鍵詞的同義詞、單復(fù)數(shù)、拼寫變異、大小寫、單詞結(jié)尾的不同情況等，注意運用編寫檢索表達(dá)式的方法在指定信息中進(jìn)行檢索。

選用關(guān)鍵詞能力的提升除了在實踐中不斷嘗試和積累外，還應(yīng)掌握以下原則：其一，表述準(zhǔn)確、貼切。其二，主題關(guān)聯(lián)、簡練。其三，使用多個關(guān)鍵字，通過搜索網(wǎng)站找到所需網(wǎng)頁。

3.3 目錄、關(guān)鍵詞聯(lián)合型

當(dāng)用戶對究竟是用分類檢索好還是關(guān)鍵詞檢索好搖擺不定時，可使用分類目錄加關(guān)鍵詞聯(lián)合檢索的方式進(jìn)行檢索。一般先找到所需信息范圍的較窄類別， 再在該目錄下應(yīng)用關(guān)鍵詞檢索，然后在該頁查詢框鍵入關(guān)鍵詞， 查找相關(guān)信息。用此方法可使檢索范圍更窄， 結(jié)果更精確有效，但對于較難的檢索不易選擇適合的關(guān)鍵詞。

3.4 正確使用搜索引擎

3.4.1 搜索引擎

搜索引擎是使用自動索引軟件來發(fā)現(xiàn)、收集并標(biāo)引網(wǎng)頁、建立數(shù)據(jù)庫，以網(wǎng)頁形式提供給用戶一個檢索界面，供用戶輸入檢索關(guān)鍵詞等檢索項的一種信息檢索工具，可代替用戶在數(shù)據(jù)庫中查找出與其提問匹配的記錄并返回結(jié)果，且按其相關(guān)度排序輸出。

搜索引擎適合于檢索特定的信息及較為專深、具體或類屬不明確的課題， 信息量大且新， 速度快， 但檢索結(jié)果準(zhǔn)確性差。例如，在百度中，可以按布爾邏輯、詞組、截詞、字段、限制等一般方法檢索，也可按自然語言、多語種、區(qū)分大小寫等特殊方法檢索，還可以使用它們提供強(qiáng)大的高級檢索功能，搜索出更為符合要求的信息。另外，還可搜索到引擎提供的專門的圖片類素材、動畫素材、音頻類素材甚至視頻類素材的專門檢索頁面。

3.4.2 搜索引擎類型

3.4.2.1 多元搜索型

多元搜索引擎，也稱集合型搜索引擎。它包含多個單一型搜索引擎，在統(tǒng)一的用戶查詢界面與信息反饋形式下，共享多個搜索引擎的資源庫。用戶為了全面、準(zhǔn)確查詢信息，需訪問不止一個搜索引擎，并希望只通過一次性查詢，獲得多個搜索引擎的查詢結(jié)果，而多元搜索引擎可以滿足用戶這一要求。

多元搜索引擎的最大特點，是沒有屬于自己的信息資源庫，只相當(dāng)于一個中間，具有搜索范圍廣泛、查全率高，能夠在較短時間內(nèi)提供相對全面、準(zhǔn)確信息的特點；但不能充分概括所用搜索引擎的所有功能，用戶需要對反饋結(jié)果進(jìn)行進(jìn)一步篩選。

3.4.2.2 垂直搜索型

垂直搜索引擎是針對某個行業(yè)的專業(yè)搜索引擎，具有針對某一特定領(lǐng)域、人群和需求提供信息及相關(guān)服務(wù)，且“專、精、深”等行業(yè)色彩，例如，音樂搜索、文學(xué)搜索、視頻搜索等。因為眾多的專業(yè)、行業(yè)網(wǎng)站獨立服務(wù)于互聯(lián)網(wǎng)，不能滿足特殊領(lǐng)域和人群的精準(zhǔn)化信息需求，以針對不同行業(yè)提供更加精確的行業(yè)服務(wù)，這就為垂直搜索引擎的出現(xiàn)和拓展提供了良好的機(jī)會和市場空間?？梢哉f，垂直搜索引擎的誕生是搜索引擎行業(yè)細(xì)化的必然。

4 結(jié)語

德國柏林圖書館門前有這樣一段話：“這里是知識的寶庫，你若掌握了它的鑰匙，這里的全部知識都是屬于你的?！边@里的“鑰匙”，就是信息檢索的策略。數(shù)字信息資源的出現(xiàn)是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)功能整合的結(jié)果，為用戶提供了更為廣泛的獲取空間。中小學(xué)教師只有掌握數(shù)字信息檢索的策略，不斷調(diào)整并在實踐中積累經(jīng)驗，才能獲得更好的檢索效果，滿足教學(xué)與科研的迫切需求，并提高其成功率。

參考文獻(xiàn)：

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檢索策略范文第4篇

【關(guān)鍵詞】美好學(xué)校；社會轉(zhuǎn)型；學(xué)校改革

【中圖分類號】G637 【文I標(biāo)志碼】B 【文章編號】1005-6009（2017）26-0048-03

【作者簡介】劉向東，江蘇省張家港市梁豐初級中學(xué)（江蘇張家港，215600）校長，高級教師。

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》明確指出，學(xué)校教育要“樹立以提高質(zhì)量為核心的教育發(fā)展觀，注重教育內(nèi)涵發(fā)展，鼓勵學(xué)校辦出特色、辦出水平”。社會轉(zhuǎn)型背景和未來學(xué)校發(fā)展的目標(biāo)要求，使以更新教育觀念、創(chuàng)新教育形式、豐富學(xué)校內(nèi)涵、實現(xiàn)學(xué)校特色發(fā)展為主要內(nèi)容的學(xué)校變革成為可能。建設(shè)美好學(xué)校，為轉(zhuǎn)型時期學(xué)校發(fā)展提供了一種選擇。

一、美好學(xué)校是對教育的再思考

我們提出“美好學(xué)?！钡母拍睿窃谏鐣D(zhuǎn)型時期對學(xué)校優(yōu)質(zhì)發(fā)展的一種思考，試圖從學(xué)校發(fā)展的各種層面對學(xué)校教育實現(xiàn)新的超越，并以此作為新時期學(xué)校變革實踐的一種嘗試。所謂美好學(xué)校，是指由鮮明的教學(xué)理念和先進(jìn)的學(xué)校文化而內(nèi)生出來的學(xué)校的獨特而和諧的氣質(zhì)，這種氣質(zhì)主要以“關(guān)系”的方式存在，包括以學(xué)習(xí)為核心的師生與學(xué)校環(huán)境的和諧關(guān)系，以成長為核心的師生之間以及教師之間、學(xué)生之間的和諧關(guān)系，以發(fā)展為核心的學(xué)校的過去、現(xiàn)在與未來的和諧關(guān)系等。具體而言，美好學(xué)?？梢詮囊韵氯齻€方面對教育進(jìn)行定義：

（一）從學(xué)校物質(zhì)層面定義教育

學(xué)校的物質(zhì)層面包括學(xué)校的建筑、設(shè)備實施、綠化景觀等各種物質(zhì)元素以及諸多物質(zhì)元素的有機(jī)組合而形成的學(xué)校外在的物化環(huán)境，是學(xué)校最直觀的表情?！皩W(xué)校的樣子”是美好學(xué)校在物質(zhì)層面的基本要求。

（二）從學(xué)校行為層面定義教育

學(xué)校的行為是教育，什么樣的教育是美的？我們認(rèn)為應(yīng)該具備這樣三個標(biāo)準(zhǔn)：一是敬畏教育規(guī)律，學(xué)校的教育行為符合教育規(guī)律、學(xué)校發(fā)展規(guī)律、人才培養(yǎng)規(guī)律，并能滿足社會對教育的需求。二是要尊重選擇性發(fā)展，教育作用的對象是生命個體，生命個體的發(fā)展是有差異的，學(xué)校教育要尊重差異，要創(chuàng)造內(nèi)容豐富、形式多樣的教育給學(xué)生以個性發(fā)展的選擇，并在此基礎(chǔ)上引導(dǎo)生命個體健康發(fā)展。三是指向教育終極關(guān)懷。學(xué)校教育最終要以人的發(fā)展為本，既要關(guān)注學(xué)生的現(xiàn)在，更要關(guān)注學(xué)生終身發(fā)展，要讓學(xué)生成人，也就是對完滿、完美、完善有追求，對智慧、理想、幸福有瞻望，對人性、生命、靈魂有思考。

（三）從學(xué)校主體層面定義教育

教師、學(xué)生與課堂是學(xué)校的主體，美好學(xué)校在學(xué)校主體層面的定義是幸福教師、斯文學(xué)生和生態(tài)課堂。所謂幸福教師，就是能在教育生活中體驗自我，愛、責(zé)任和理想是三種基本元素，教師要充滿教育創(chuàng)造的激情、體驗職業(yè)自覺的幸福。所謂斯文，就是指學(xué)生要具有快樂、富有和格致之氣質(zhì)。所謂生態(tài)課堂，是指在良好的課堂生態(tài)系統(tǒng)中，包括教師、學(xué)生、課程在內(nèi)的多種教學(xué)主體能夠和諧共生。

二、美好學(xué)校建設(shè)的內(nèi)在動力

美好學(xué)校的建設(shè)只能由學(xué)校來完成，這就要求學(xué)校要改變以往的“執(zhí)行教育行政命令（政策）的”價值取向，不止于“完成基本任務(wù)”，主動思考教育，創(chuàng)造性地開展教育實踐，而這需要對學(xué)校主體的喚醒：

1.喚醒校長優(yōu)化學(xué)校的思想。

校長要有自己的教育思想和辦學(xué)理念，要能將自己的教育思想和辦學(xué)理念明確表達(dá)出來，能將教育思想和辦學(xué)理念轉(zhuǎn)化成教育愿景并為全體教師接受，使之成為學(xué)校發(fā)展的共同愿景。

校長要具有對學(xué)校進(jìn)行“頂層設(shè)計”的意識和能力，既能了解現(xiàn)狀，從學(xué)校的校園環(huán)境、學(xué)生發(fā)展、教師發(fā)展、基礎(chǔ)管理、教育教學(xué)改革以及學(xué)校特色化建設(shè)等方面分析學(xué)校存在的問題和具備的優(yōu)勢；更能為學(xué)校未來發(fā)展定位，要從學(xué)校自身辦學(xué)優(yōu)勢、區(qū)域社會發(fā)展背景以及社會轉(zhuǎn)型的背景等維度，梳理學(xué)校發(fā)展的基本路線圖，并以此為基本對接點，尋找美好學(xué)校建設(shè)的生長點。

校長要具有強(qiáng)大的學(xué)習(xí)引領(lǐng)能力，校長要善于讀書，通過讀書等學(xué)習(xí)活動，不斷豐富自己的視野并修正、提升自己的思想觀念和管理能力；同時，校長更要通過建設(shè)讀書沙龍、學(xué)術(shù)團(tuán)體以及其他形式的非正式教師組織，引領(lǐng)教師群體發(fā)展，將學(xué)校建設(shè)成學(xué)習(xí)型組織、人文型組織。

2.喚醒教師投入教育的尊嚴(yán)。

教師的教育尊嚴(yán)是指教師對教育的熱愛以及懷揣的教育熱情和教育理想，喚醒教師的教育尊嚴(yán)，是提升教師職業(yè)素養(yǎng)的起點。一是要培養(yǎng)教師的職業(yè)自覺，讓教師高尚地工作。學(xué)校要努力創(chuàng)造和諧的校園生活，讓教師充滿愛心、責(zé)任與理想。要積極開展教師校本化培育行動，讓優(yōu)秀教師成為學(xué)校的模范。二是要關(guān)注教師的生存狀態(tài)，讓教師幸福地生活。要不斷完善教師學(xué)習(xí)、工作和生活的保障體系，要不斷創(chuàng)新教師工作的激勵機(jī)制，建設(shè)和諧的學(xué)校人際關(guān)系，不斷完善教師專業(yè)發(fā)展的暢通渠道，讓學(xué)校成為教師自我價值發(fā)現(xiàn)與實現(xiàn)的歸屬。三是要培育教師的情懷，開啟教師高雅的教育生活。學(xué)校要積極創(chuàng)設(shè)平臺，調(diào)動校本資源和社會資源，要讓教師有機(jī)會去欣賞藝術(shù)，懂得欣賞美，主動去體驗美，在教育中藝術(shù)地創(chuàng)造美。

三、美好學(xué)校建設(shè)的基本策略

美好學(xué)校建設(shè)必須以師生為主體，充分發(fā)揮其積極性和創(chuàng)造性，著重實施以下五項基本策略。

（一）“美好愿景”的頂層設(shè)計

學(xué)校愿景，是一個學(xué)校的教師共同持有的對未來希冀的景象，它創(chuàng)造出眾人一體的感覺，并使這個感覺遍布到整個學(xué)校的活動中，而使整個活動融匯起來。它有三個基本要素：大家愿意看到的（期望的）、大家愿意為之努力的（主動的）、通過努力可以一步一步接近的（可接近的）。學(xué)校的共同愿景可以分布在學(xué)校文化管理的每個方面、各個層次。我校基于現(xiàn)實基礎(chǔ)和發(fā)展愿景作出了如下的頂層設(shè)計：

確立了“求真致美”的核心價值觀，要求教育者不功利、不浮躁、不折騰，科學(xué)遵循教育規(guī)律，成就美好事業(yè)。以“讓每一種存在都精彩”為辦學(xué)理念?！白尅斌w現(xiàn)學(xué)生主體地位，強(qiáng)調(diào)一種自然、和諧、淡定從容的教育心態(tài)?！懊恳环N存在”強(qiáng)調(diào)承認(rèn)差異、因人而異、實事求是，倡導(dǎo)個性發(fā)展?！岸肌斌w現(xiàn)的是教育的公平和公正，認(rèn)可每個孩子都有成功的愿望和成功的能力。尊重每個孩子的個性，為他們制定適合自己的發(fā)展目標(biāo)，成就屬于他們自己的“精彩”。學(xué)校還以“實”為校訓(xùn)，倡導(dǎo)師生誠實做人，踏實做事，切實發(fā)展，并提出了“做品端學(xué)粹、樂觀豁達(dá)、有國際視野的梁豐人”的成長目標(biāo)和“承梁豐文脈融現(xiàn)代氣息辦美好學(xué)?！钡霓k學(xué)目標(biāo)，很好地體現(xiàn)了歷史的傳承與創(chuàng)新。

（二）“美好環(huán)境”的優(yōu)化建設(shè)

在“美麗學(xué)校”建設(shè)過程中，我們將整個學(xué)校分成行政管理區(qū)、教學(xué)區(qū)、實踐區(qū)、活動區(qū)、休閑區(qū)、生活區(qū)。努力做到分區(qū)規(guī)劃，讓區(qū)區(qū)都有亮點。校園中央大道取名為“豐實大道”（即梁豐的“豐”和校訓(xùn)“實”），每到深秋季節(jié)，大道上的香櫞樹上掛滿了黃澄澄的香櫞果，香味彌漫整個校園。行政管理區(qū)的“智慧園”中，三棵菩提樹時刻提醒我們要對教育有敬畏之心，要靜下心來教書，潛下心來育人。教學(xué)區(qū)的樓道走廊墻壁上布滿了學(xué)生的書畫作品和師生活動的照片，這里能講出許許多多的故事。創(chuàng)意文化墻由五塊圍墻和六個網(wǎng)格組成，班級輪流展示，是學(xué)生、教師和家長們盡情發(fā)揮無限想象的地方。休閑區(qū)是以校史墻和銀杏林為文化符號的“志在梁豐”主題園，讓每一位師生在感到無上榮光的同時，堅定了未來的理想，是學(xué)校對師生進(jìn)行愛校教育、勵志教育的重要文化場所?！白咸偌文耆A”是學(xué)生戶外才藝展示區(qū)，我們把舞臺搬到了藍(lán)天下、陽光下。實踐區(qū)里開辟了“地球家園”課程基地探究創(chuàng)新實驗室，學(xué)生以影響地球發(fā)展的100個實驗來了解地球和保護(hù)地球。

（三）“美好教師”的塑造方略

學(xué)校要發(fā)展，首先教師要發(fā)展。美好教師是美麗教育的前提。正如前文所述，喚醒教師投入教育的尊嚴(yán)是關(guān)鍵，包括培養(yǎng)教師的職業(yè)自覺、關(guān)注教師的生存狀態(tài)以及培育教師的情懷等等。校長要做的就是引領(lǐng)老師共同懷揣教育理想，成為志同道合的同路人。

一是思想引領(lǐng)先行。我們利用各種機(jī)會分享教育家的成長故事，講述普通教師的感人事跡，表達(dá)畢業(yè)學(xué)生的感恩之心，傳遞家長的感激之情。在教師節(jié)上莊嚴(yán)宣誓，在師德師風(fēng)承諾書上鄭重簽名，讓每一位教師從心底里感受到職業(yè)的尊嚴(yán)和崇高，感受到教育的情懷和價值，從而走向職業(yè)的自覺。二是規(guī)劃發(fā)展同步。要求每一位教師制定好職業(yè)發(fā)展三年規(guī)劃，讓教師們發(fā)展有目標(biāo)，成長有方向。對照規(guī)劃定期進(jìn)行個人發(fā)展的成果展示，找收獲、尋差距，每年一總結(jié)，三年一考核。三是措施扎實落地。在專業(yè)發(fā)展實踐環(huán)節(jié)上，倡導(dǎo)“四個一”活動。即讓教學(xué)研討成為一種常態(tài)，讓公開教學(xué)成為一種常態(tài)，讓教育反思成為一種習(xí)慣，讓團(tuán)隊協(xié)作成為一種習(xí)慣。營造研究型氛圍，建設(shè)學(xué)習(xí)共同體，感受團(tuán)隊力量。四是榜樣宣傳激勵。定期安排教師講述自己的成長故事，分享培訓(xùn)感悟。每年期末以教研組為單位進(jìn)行成果展評，展評的方式有演講、情景劇、視頻小專題片等，評選最佳教研組、備課組、班級組團(tuán)隊。學(xué)校微信平臺定期推送“你在我眼里最美”榜樣教師的系列報道。五是關(guān)懷凝聚人心。學(xué)校積極改善校園環(huán)境和辦公環(huán)境，營造家園情懷，感受集體的溫暖力量，增強(qiáng)歸屬感，激發(fā)責(zé)任心。開展“團(tuán)隊拓展”培訓(xùn)和教工趣味運動會，舉辦“親子游戲”，設(shè)立“教師讀吧”，舉行“茶式沙龍”，共享“快樂元宵”。努力讓老師們成為充滿正能量的美麗之人，由衷感受到職業(yè)的幸福與美好。

檢索策略范文第5篇

[關(guān)鍵詞] 納稅籌劃； 納稅籌劃風(fēng)險； 風(fēng)險化解

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 22. 036

[中圖分類號] F272.35 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2012）22- 0064- 02

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)主體的逐步確立，對于追求自身經(jīng)濟(jì)實體財富最大化的企業(yè)來說，無論稅收是多么地合法化，都將作為一種既得利益的損失進(jìn)入企業(yè)的成本。同時，稅收作為國家的職能之一，具有剛性的特點，企業(yè)只有尋求合法的途徑來降低稅收成本，實現(xiàn)稅后利益的最大化。人們雖然已經(jīng)認(rèn)識到納稅籌劃的重要性，但是只看到納稅籌劃的積極一面，對納稅籌劃風(fēng)險估計不夠，造成了納稅人經(jīng)濟(jì)、時間等的浪費，得不償失。文章通過轉(zhuǎn)讓定價、維修服務(wù)及相關(guān)收入等問題的籌劃風(fēng)險的分析讓人們在認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的巨大利益的同時，也要考慮到納稅籌劃的風(fēng)險，在納稅籌劃時全面地考慮問題，做出理性的決策，并且從內(nèi)部控制和管理制度等方面提出思考和建議，幫助企業(yè)選擇正確的納稅籌劃方案，達(dá)到高效低耗的目的。

1 總部與子公司、分公司之間移庫問題

某商業(yè)連鎖企業(yè)的外區(qū)店商品調(diào)撥采用統(tǒng)一調(diào)撥方式，每日銷售大件商品均由顧客服務(wù)中心統(tǒng)一配送。外區(qū)店都有自己的維修、配送系統(tǒng)。為外區(qū)店統(tǒng)一配送的商品有時達(dá)到180天還未實現(xiàn)銷售。關(guān)于此問題，我們認(rèn)為存在極大的稅務(wù)風(fēng)險。

《增值稅暫行條例》第四條規(guī)定：“設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在統(tǒng)一縣（市）的除外），則在移送實施同銷售處理”《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)[1998]137號）對上述實行統(tǒng)一核算的企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)建議送貨物的納稅問題明確如下：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條是同銷售貨物行為的第（三）項所稱的用于銷售，是指售貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為：① 向購貨方開具發(fā)票； ② 向購貨方收取貨款。

售貨機(jī)構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項情形的，則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。如果售貨機(jī)構(gòu)只就部分貨物向購賣方開具發(fā)票或收取貨款，則應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況計算并分別向總機(jī)構(gòu)所在地或分支機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款。

但對于某商業(yè)連鎖企業(yè)來說，不能采用此項政策。因多數(shù)統(tǒng)一配送到各分支機(jī)構(gòu)的商品在移送時并未實現(xiàn)銷售，須帶到分支機(jī)構(gòu)真正實現(xiàn)對外銷售才能實現(xiàn)。所以，這種情形可視為委托代銷處理，合理推遲納稅時間。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）對委托代銷作出如下規(guī)定：

（1） 納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間未收到區(qū)部或部分貨款的當(dāng)天。

（2） 對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，是同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間未發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。

2 轉(zhuǎn)讓定價問題

對于轉(zhuǎn)讓定價問題，即某商業(yè)連鎖企業(yè)移送給各分店的商品按照購進(jìn)價格確認(rèn)收入。這一處理不合常規(guī)，在一定程度上違背了轉(zhuǎn)讓定價原則，極易被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為轉(zhuǎn)讓定價明顯偏低，存在一定程度的稅務(wù)風(fēng)險。我們認(rèn)為可以有以下處理思路：

方案一：完善合同，進(jìn)行合理性解釋或說明

為了說明轉(zhuǎn)讓定價問題，某商業(yè)連鎖企業(yè)與其子公司、分公司各簽訂一份合同——代銷商品合同。合同中約定：具體結(jié)算價格按照供應(yīng)商實際供貨價格，若供應(yīng)商有折扣或反利的，則也按供應(yīng)商折扣后的價格結(jié)算。

在合同中約定委托代銷的一攬子協(xié)議條款，包括其子公司、分公司幫助某商業(yè)連鎖企業(yè)服務(wù)客戶、開展促銷活動等。并強(qiáng)調(diào)某商業(yè)連鎖企業(yè)采取統(tǒng)一采購模式，一定區(qū)域范圍內(nèi)執(zhí)行統(tǒng)一物流配送。

方案二：稅務(wù)一定要調(diào)整價格

若稅務(wù)機(jī)關(guān)一定調(diào)整某商業(yè)連鎖企業(yè)轉(zhuǎn)讓價格，則某商業(yè)連鎖企業(yè)計算實際平均毛利率進(jìn)行解釋說明，避免被按照10%的利潤率調(diào)整價格。而爭取按照盡可能低的平均毛利率調(diào)整價格補(bǔ)稅。但這需要某商業(yè)連鎖企業(yè)有相應(yīng)證據(jù)——毛利率相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)資料。

3 維修服務(wù)及相關(guān)收入的處理問題

某商業(yè)連鎖企業(yè)負(fù)責(zé)商品的安裝和維修，是某商業(yè)連鎖企業(yè)的子公司，屬于增值稅一般納稅人。我們調(diào)查取證的具體情況如下：安裝收入分為材料收入和勞務(wù)收入，其中：收取顧客的材料費計入主營業(yè)務(wù)收入，收取顧客的人工費計入其他業(yè)務(wù)收入，由地稅代開服務(wù)費發(fā)票；收取經(jīng)銷商的安裝費計入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)收供應(yīng)商的維修費計入主營業(yè)務(wù)收入，如洗衣機(jī)、電腦等產(chǎn)品均按此處理。

綜合分析，目前維修業(yè)務(wù)的70%～80%收入實現(xiàn)在某商業(yè)連鎖企業(yè)，安裝業(yè)務(wù)收入主要在惠民維修公司確認(rèn)，且繳納增值稅和營業(yè)稅還存在一定差別。由于收入確認(rèn)的主體劃分不清，維修服務(wù)業(yè)務(wù)和收入的確認(rèn)存在主體方面的矛盾，在客觀上造成收入與成本、費用不相配比，影響著某商業(yè)連鎖企業(yè)及客戶服務(wù)中心的損益計算，在一定程度上存在財務(wù)風(fēng)險與納稅風(fēng)險。

4 維修業(yè)務(wù)所涉及的零星采購問題

維修業(yè)務(wù)需要到市場上采購配件，大多沒有發(fā)票，月采購量為40萬元左右。目前的處理是：直接將付款額或收據(jù)金額作為進(jìn)貨價格，計入“主營業(yè)務(wù)成本”，存在憑證不合法且憑證與賬簿記錄不一致的現(xiàn)象，存在一定的財稅操作風(fēng)險。

5 促銷贈品發(fā)票問題

某商業(yè)連鎖企業(yè)在對外銷售過程中有促銷活動，其所涉及的贈品應(yīng)該如何處理？

例如，銷售筆記本電腦配送電腦包是廠家的贈送行為，而廠家將贈品的費用以現(xiàn)金形式付給某商業(yè)連鎖企業(yè)，某商業(yè)連鎖企業(yè)則購買自己的電腦包作為贈品。目前某商業(yè)連鎖企業(yè)的做法是：電腦包由自己的零售店提供，在贈送時由零售店統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票，由于是贈品，不需給客戶提供該電腦包發(fā)票，由某商業(yè)連鎖企業(yè)自己入賬。此舉不妥，合理但不合法，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險。

除上述贈品外，零售企業(yè)將賣場的庫存商品改變?yōu)樽杂没蚱渌顒邮褂?，既不需要進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，也不應(yīng)該按視同銷售處理，正確的做法是：直接從庫存商品的貸方按不含稅成本轉(zhuǎn)入管理費用、營業(yè)費用等賬戶的借方。

6 儲值卡（會員卡）與購物券問題

某商業(yè)連鎖企業(yè)對儲值卡（會員卡）或贈券行為的財稅操作方法如下。

6.1 會員卡

某商業(yè)連鎖企業(yè)會員卡有鉆石卡、金卡、銀卡、普通卡4種。根據(jù)《惠民會員制章程》規(guī)定，銀卡會員享受無單保修和30日退換貨優(yōu)惠，金卡會員享受家電九折優(yōu)惠。會員享受的折扣直接在銷售時減計銷售收入，會員卡不存在稅務(wù)風(fēng)險。

6.2 贈券行為

贈券行為屬于一種促銷手段，也應(yīng)當(dāng)按照折價銷售處理，而不是分解為銷售和現(xiàn)金捐贈兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理，所以贈券基本沒有稅務(wù)風(fēng)險。

6.3 儲值卡

儲值卡主要是購貨單位給員工發(fā)放福利的購物卡，其基本操作是：企業(yè)或顧客（持卡人）先將一定金額的貨幣存入卡中，某商業(yè)連鎖企業(yè)收到繳來的錢時先確認(rèn)為預(yù)收款，待顧客消費時轉(zhuǎn)作收入。

儲值卡在零售業(yè)一般有兩種情形：① 零售企業(yè)先墊付資金，按面值在銀行購卡后再出售給消費者，收取的款項沖減往來賬，消費者消費后由銀行劃轉(zhuǎn)，此種方式其納稅時間在貨物銷售環(huán)節(jié)。② 零售企業(yè)自制購物卡出售給消費者，收取的款項存入銀行，此種方式其納稅時間在售卡環(huán)節(jié)。此種方式并不為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同，許多地方都予以禁止。因此，儲值卡存在一定程度的稅務(wù)風(fēng)險。

7 供應(yīng)商返利問題

某商業(yè)連鎖企業(yè)返利問題的處理模式如下：① 將部分供應(yīng)商的反利作為促銷費，計入“其他業(yè)務(wù)收入”。② 部分供應(yīng)商采用折扣低開票的方式返利，或折扣折讓形式體現(xiàn)。③ 向一些廠家（供應(yīng)商）收取店中店的費用，該費用為改裝商場，為廠家（供應(yīng)商）提供一定的營銷空間。

商業(yè)返利作為促銷費或者商場改裝費，都存在一定程度的財稅風(fēng)險。還有一些變相處理返利的辦法，都可能給企業(yè)帶來棘手的稅務(wù)風(fēng)險。

8 商業(yè)連鎖企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險化解建議

某商業(yè)連鎖企業(yè)作為大型連鎖超市，近3年來業(yè)績斐然，在商業(yè)連鎖領(lǐng)域名列前茅。經(jīng)營業(yè)績的突飛猛進(jìn)，也帶動管理和財務(wù)的發(fā)展。尤其在財務(wù)管理和會計核算方面，都取得了驕人的成績。但我們通過調(diào)研也發(fā)現(xiàn)，某商業(yè)連鎖企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入呈上升趨勢的同時，也存在一次納稅環(huán)節(jié)的風(fēng)險與隱患，其增值稅與企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)也在逐年不斷攀升。

8.1 提高納稅管理創(chuàng)新意識

在實地調(diào)研、資料審閱和訪談過程中，我們發(fā)現(xiàn)某商業(yè)連鎖企業(yè)對稅務(wù)會計核算、納稅計算與申報等納稅管理各環(huán)節(jié)存在的問題，缺乏探究根源、主動改進(jìn)、創(chuàng)新管理的意識和精神。

8.2 提高納稅意識

全員納稅意識不強(qiáng)，重大經(jīng)營管理決策對稅收因素缺乏考慮或考慮較少，納稅管理沒有形成企業(yè)財務(wù)與其他業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)分工管理的合理格局。

企業(yè)稅收起始于各項經(jīng)濟(jì)管理活動，反映于稅務(wù)會計核算和納稅申報。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險化解和稅收負(fù)擔(dān)的降低是一項系統(tǒng)工程，強(qiáng)調(diào)各業(yè)務(wù)部門的相互協(xié)作和配合。咨詢過程中，財務(wù)外的業(yè)務(wù)部門對稅法了解較少，往往只在出現(xiàn)問題之后，才反映或求助于財務(wù)部門。各單位在重大經(jīng)營管理決策時，對稅收因素考慮不夠，沒有進(jìn)行納稅評估和最優(yōu)納稅籌劃方案設(shè)計，增加了納稅風(fēng)險和稅收負(fù)擔(dān)。

8.3 納稅風(fēng)險不能從內(nèi)部控制和流程角度獲得根本性解決

針對存在的納稅問題和稅企爭議，各單位主要依靠于稅企關(guān)系，將問題暴露得時間拖后或暴露的程度降低；而忽視了尋找政策依據(jù)、設(shè)計風(fēng)險化解方案等根本性解決方法。

8.4 通常渠道實時獲得稅法信息

稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離、稅法的快速變化等對納稅管理人員提出了高于財務(wù)會計人員的要求。咨詢中調(diào)查表明，各接受評估單位的納稅管理人員均沒有固定、通暢的渠道實時獲得稅法信息，對稅收政策的知悉速度滯后于稅法的高頻率更新。針對稅收政策的理解和應(yīng)用，主要依靠自身的判斷，缺少外部專家的指導(dǎo)，致使應(yīng)用中出現(xiàn)偏差和誤導(dǎo)。

8.5 納稅管理制度需要完善

納稅管理制度不全面、不系統(tǒng)、不細(xì)化，沒有建立起“經(jīng)濟(jì)行為 + 會計核算 + 納稅籌劃”的整體納稅籌劃體系和納稅風(fēng)險管理體系。

與財務(wù)會計制度相比，各單位的納稅管理制度不全面、不系統(tǒng)、不細(xì)化，存在和單位實際情況結(jié)合不緊、操行差、系統(tǒng)性不強(qiáng)的問題。納稅管理僅局限于財務(wù)和稅務(wù)角度，不能從經(jīng)濟(jì)行為、合同管理、會計管理、會計核算、方案設(shè)計等多個方面建立系統(tǒng)的納稅管理和風(fēng)險防范體系。

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