風險控制
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風險控制范文第1篇
關(guān)鍵詞：融資融券；風險；控制
隨著2008年8月1日起《證券公司融資融券試點管理辦法》的施行，業(yè)界普遍關(guān)注的融資融券交易終于重新啟動，這標志著中國證券市場一次重大的交易制度改革和證券市場新的市場運作機制形成。但由于受到次貸危機及全球金融風暴的影響，融資融券并未在2008年底如期實施，反觀目前中國的資本市場確實存在很多不利的因素，而該制度本身的風險性也較強。
一、融資融券業(yè)務的風險分析
任何事情都是有利有弊的，融資融券交易在放大資金的同時也在放大風險。這種業(yè)務將助長投機行為，加劇價格波動，并增加整個資本市場風險。而通過借貸關(guān)系聯(lián)系在一起的銀行、證券公司也逃脫不了被投資者連帶損失的命運。
(一)信用交易對新股發(fā)行的介入的不對稱性
因為根據(jù)一般規(guī)定，新股在發(fā)行上市半年是不允許融券的，即便最短也有三個月的融券賣空禁止期。而同時，對新股發(fā)行承銷、購券的信用融資在上市以前就存在。這種不對稱的信用交易在保證新股發(fā)行成功中，發(fā)揮非常重要的作用。在一種不對稱的信用交易支持下，市場定價將有利于發(fā)行者，而因為有了這種不對稱信用交易的運用，發(fā)行者和承銷商也會在利益驅(qū)動下，更為積極地采用市場定價的方式發(fā)行新股。從而提高發(fā)行價格，降低二級市場的獲利空間。
(二)保證金交易的風險
抵押品一般是投資者本身賬戶的證券資產(chǎn)，或其他金融資產(chǎn)的形式。通常抵押資產(chǎn)的價值下降時，投資者的其他證券資產(chǎn)價值也是同時下降的。所以“補充維持保證金要求”發(fā)生時，投資者的補償能力可能受到制約而出現(xiàn)債務危機。
而且，股票市場的波動帶來資產(chǎn)價值的變化和投資者財富的大起大落，杠桿效應自動放大這種巨大波動的幅度。當投資者選擇保證金交易方式時，其證券組合變成高風險資產(chǎn)。當股市走低時，杠桿作用對一個高風險的證券組合產(chǎn)生“補充維持保證金要求”的概率比對一個低風險的證券組合的負面的放大效應要大得多，帶來難以估量的損失。
當“補充維持保證金要求”的情況發(fā)生時，由于維持保證金低于最低要求，投資者被要求存放更多的現(xiàn)金或者證券資產(chǎn)進入“保證金賬戶”。經(jīng)紀公司在股票下跌時強行賣掉投資者的股票，投資者就失去了在市場回升時重新盈利補償損失的機會，經(jīng)紀公司的強行平倉會造成投資者的巨大損失。更有甚者，經(jīng)紀公司可能并不等待投資者運作補償資金，甚至不必發(fā)出“補充維持保證金要求”，也不給任何通報，就賣出投資者部分或全部的證券資產(chǎn)，以償還貸款。也就是說，在市場不景氣時，保證金交易的投資者不僅損失資本，甚至失去對自己資產(chǎn)的控制。
二、融資融券業(yè)務的風險控制
基于融資融券本質(zhì)上是“證券信用交易”，包括券商對投資者的融資、融券和金融機構(gòu)對券商的融資、融券四種。所以風險控制也應從信用控制的角度出發(fā)，重點考察業(yè)務關(guān)聯(lián)各方在信用方面可能產(chǎn)生的風險。
(一)交易制度的風險控制
1在制度設(shè)計上的風險控制。重新啟動信用交易時，在制度設(shè)計上要格外注重風險控制機制的設(shè)計。首先，應該創(chuàng)造良好的信用交易的大環(huán)境，特別要重視培養(yǎng)信用環(huán)境；其次，在信用交易的制度設(shè)計上更注重風險防范和控制，切忌僅僅單一地強調(diào)資金入市的思路。
2信用交易模式選擇的風險控制。國際比較研究表明，證券信用交易具有雙重性，因不同國家及地區(qū)證券市場完善程度的差異，對證券市場發(fā)展具有不同的影響，中國不宜采用證券金融公司主導的集中信用模式作為過渡型制度模式，而是應吸收市場化模式和專業(yè)化模式的優(yōu)點，在把市場化信用交易模式作為總體目標的前提下，將證券公司融資融券許可證制度作為過渡模式，嚴格規(guī)定股票信用交易主體的市場準入條件，只有符合規(guī)定條件的創(chuàng)新類證券公司才有資格申請從事融資融券業(yè)務，同時要建立信用交易資信評估制度，使證券公司增強風險意識，建立健全風險控制機制，謹慎選擇客戶，防范違約風險和操作風險，有效承擔信用交易中介功能。
(二)交易主體的風險控制
1投資者風險控制。為了保護券商與投資者的合法權(quán)益，開展融資融券業(yè)務之前，券商應當與投資者簽訂融資融券合同。合同中需明確規(guī)定券商及投資者的權(quán)力與義務。合同中應明確規(guī)定融資融券業(yè)務流程、交易的風險與收益以及交易的杠桿效應。當投資者提交的擔保物價值與其融資融券債務之間的比例低于證券交易所規(guī)定比例時，投資者必須按照證券交易所規(guī)定以及合同的約定，補上規(guī)定比例部分的擔保物。采用二級賬戶體系利于明確融資融券業(yè)務中的法律關(guān)系，也利于轉(zhuǎn)融通中對抵押資產(chǎn)的運用，但要杜絕挪用客戶資產(chǎn)問題。為了防止普通投資者特別是剛剛?cè)胧姓哌^度被套，造成社會動蕩，相關(guān)部門可出臺一些硬性措施制止一部分人從事融資融券業(yè)務。
2券商風險控制。融資融券交易有較強的杠桿效應，能在短時期內(nèi)大規(guī)模增加交易額度，券商可以獲取更多的交易費用，但是由于投資者水平難以辨別，使得券商風險加大。所以投資者進行融資融券時，券商要對投資者的資金實力、資產(chǎn)來源、信用狀況及過去的交易記錄進行嚴格審查，確保建立第一道有效的防火墻。
3金融機構(gòu)風險控制。金融機構(gòu)在審查借款券商的抵押證券時，應著重審查用于抵押的證券是否具有進行融資融券交易的資格以及借款人資信狀況。應對其價值進行評估，并將評估過程標準化。作為貸前審批的重要依據(jù)。在對證券評估時可對該證券的流通股本、股東人數(shù)、交易規(guī)模、波動性、凈資產(chǎn)、凈收益、公司的發(fā)展前景等指標作出明確的規(guī)定。金融機構(gòu)要按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定開展此類業(yè)務的實施細則，并在取得監(jiān)管部門批準后實施。券商通過質(zhì)押證券獲取商業(yè)銀行貸款必須簽訂貸款合同，貸款合同應明確券商與商業(yè)銀行的權(quán)利、義務、風險、收益及風險防范措施等事項。同時，實施細則不僅要規(guī)定質(zhì)押貸款業(yè)務的流程，還應建立銀監(jiān)會、證監(jiān)會許可的硬性規(guī)定。
(三)交易標的物的風險控制
1抵押證券的信用管理。不同證券的質(zhì)量和價格波動性差異很大，將直接影響到信用交易的風險水平，因此并不是所有的證券都適合作融資融券交易，而應對其資格進行認定，并將認定標準成文化，作為貸前審批的重要依據(jù)。比如在巴塞爾新資本協(xié)議中就明確提出對重要指數(shù)股票和未納人指數(shù)的股票應采用不同的質(zhì)押折算系數(shù)。應著重審查用于抵押的證券是否具有進行融資融券交易的資格以及借款人資信狀況。
2信用額度管理。(1)市場整體信用額度的管理。包括對融資保證金比率和融券保證金比率的動態(tài)管理兩個方面。證券公司在融入資金購買證券時，必須繳納一定比例的保證金，并把購得證券交給商業(yè)銀行做抵押，當證券價格下跌導致保證金比率低于保證金比利時時，商業(yè)銀行將停止向該證券公司繼續(xù)融資。(2)單只證券信用額度管理。為防止股票被過度融資融券而導致風險增加，應限制單只股票的信用交易量占公司總股本的比例，規(guī)定當一只股票的融資融券額達到上市公司總股本的一定比例時，交易所應停止融資買進或融券賣出，當比率下降時再恢復交易；當融券額已超過融資額時，也應停止融券交易，直到恢復平衡后再重新開始交易。(3)投資者信用額度管理。規(guī)定最低保證金，設(shè)定投資者進入證券信用交易的門檻，只允許具有一定風險承受能力及資信能力的投資者開設(shè)信用賬戶從事證券信用交易，并根據(jù)投資者的資信狀況設(shè)立不同等級的交易限額。建議以一個季度為期限選擇股票信用交易合約。還要以融資買進的全部股票作為擔保品進行抵押；同樣，在融券時，應按規(guī)定的比率向證券公司繳納一定的保證金，要以融券賣出的全部價款作為擔保品進行抵押，以預防可能的未來風險。此外，應建立信用交易的資信評估制度，資信評估機構(gòu)將把信用賬戶分為不同風險等級，并根據(jù)實際情況確定信用交易主體的資信等級。這是準確評價交易主體的資信狀況，授予證券公司信用交易業(yè)務的資格和對投資者進行融資融券的重要依據(jù)，以此實現(xiàn)證券信用交易風險的動態(tài)控制。
3標的證券資格認定。允許融資融券的股票應該是質(zhì)地比較好的中大型股票，盤子很小的股票被剔除，虧損的ST股票被剔除，漲幅太大或者換手率太高、已經(jīng)有風險的股票也被剔除。對股東人數(shù)的規(guī)定實際上是剔除有莊股嫌疑的股票，因為莊股一般股東人數(shù)很少，也應被排除在外。
風險控制范文第2篇
風險投資項目主要以技術(shù)創(chuàng)新為主,項目的增長速度比較快,如果不及時加強企業(yè)的組織管理,就會造成項目規(guī)模高速膨脹與組織結(jié)構(gòu)落后的矛盾,成為風險的根源。
風險投資作為知識經(jīng)濟社會中技術(shù)創(chuàng)新與金融創(chuàng)新相結(jié)合而生成的一種新型事物,其能否成功在很大程度上取決于對組織的管理。與傳統(tǒng)項目相比,風險投資項目不但要求項目組織內(nèi)的人員有較高的素質(zhì),有一定的項目管理經(jīng)驗,對項目的風險性有較高的認識,并且這種知識和技能在項目實施過程中能夠充分地協(xié)調(diào)運用。而只有高性能項目團隊才能實現(xiàn)這種充分協(xié)調(diào),所以在項目組織風險控制中,團隊建設(shè)顯得尤為重要。團隊在現(xiàn)有傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中的引進,改變了組織過程實施的方式。即組織過程變成了企業(yè)的主要組成部分而不是職能部門,項目經(jīng)理變成了“過程所有者”。為了從事項目的人員能夠生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品或服務,團隊應圍繞著用于獲得過程流的焦點進行建設(shè)。如果項目人員和工作要求不相匹配,有沖突,士氣低,將會影響項目團隊性能的發(fā)揮,更會使整個項目的順利實施受阻,造成巨大的經(jīng)濟損失。作為項目經(jīng)理,如果能營造一個讓參與者發(fā)揮自己才干的適當環(huán)境,會使項目成員的忠誠度高度提升,增強項目團隊性能的發(fā)揮。為建立一個高效率的項目團隊,我們需要了解其主要推動力和障礙。
推動力是同項目環(huán)境相聯(lián)系的正面因素,可以加強團隊的有效性,它們和團隊性能是正相關(guān)的。障礙是同項目環(huán)境相聯(lián)系的負面因素,它們被認為妨礙了團隊性能,在統(tǒng)計上同性能是負相關(guān)的。在置信度為95%或更高時,這些團隊特性和團隊性能之間存在高度相關(guān)性。通過推動力的把握和障礙的排除來創(chuàng)建高性能的項目團隊,是組織風險控制的關(guān)鍵內(nèi)容,是項目成功非常必要的條件。
二、項目評價———決策風險控制的首要工作
我國許多風險投資出現(xiàn)嚴重虧損,很大程度上在于投資項目本身先天不足,是投資決策失誤造成的。決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。由于風險項目具有投資大、科技含量高、產(chǎn)品更新快的特點,使得對于項目的決策尤為重要,決策一旦失誤將會直接導致項目的失敗。
對風險投資項目進行價值評估是投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié),如果在進行價值評估過程中,僅靠風險投資家、市場的經(jīng)驗和直覺進行決策,會使評估結(jié)果存在一定的片面性。因為風險投資項目所包含的不確定性和風險遠遠大于傳統(tǒng)的投資項目,所以如何從模擬風險的角度以及能夠反映這種風險的價值范圍方面預測價值,是進行風險投資項目決策的關(guān)鍵。全面的價值評估工作主要取決于對企業(yè)及其所在行業(yè)普遍的經(jīng)濟環(huán)境的了解,選擇正確的價值評估方法,擁有較多的財務、統(tǒng)計數(shù)據(jù),采用科學的態(tài)度去認真分析和預測,才能得到真實可靠的結(jié)論。因為風險投資項目歷史財務數(shù)據(jù)相對較少,或者沒有可比項目數(shù)據(jù),評估時應采用類似項目和自身的歷史數(shù)據(jù)相互替代的方法來進行。在取用同類項目數(shù)據(jù)時,還要考慮項目之間的相似程度,以及信息的豐富程度、穩(wěn)定程度。選取了合適的財務數(shù)據(jù)后,接下來的工作就是預測項目預期現(xiàn)金流量及選定項目的必要收益率或資本成本(折現(xiàn)率)。為了計算由該項目引起的不同時點的現(xiàn)金流量,需要采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法,將不同時點的現(xiàn)金流量調(diào)整到統(tǒng)一時點進行比較。估測項目預期現(xiàn)金流量具體工作包括:分析企業(yè)財務狀況,計算扣除調(diào)整項目后的營業(yè)凈利潤與投資成本,將企業(yè)經(jīng)過審計的現(xiàn)金流量表進行分別細化分析;了解企業(yè)的戰(zhàn)略地位及產(chǎn)品的市場占有率;制定績效前景;預測個別詳列科目;檢驗總體預測的合理性和真實性;結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的歷史、現(xiàn)狀和未來,分析預測得出和風險相適應的企業(yè)預計現(xiàn)金流量表,以此為基礎(chǔ)計算出的項目的凈現(xiàn)值。估測并調(diào)整項目必要收益率工作包括:權(quán)益資本成本估算;債務資本成本估算;確定目標市場價值權(quán)數(shù);估計不同的企業(yè)的報酬率隨整個市場平均報酬率變動的情況;估計根據(jù)機會成本要求的最低資金利潤率;將與特定投資項目有關(guān)的風險報酬加入到企業(yè)要求達到的報酬率當中,形成按風險調(diào)整的貼現(xiàn)率,從而合理選定折現(xiàn)率。企業(yè)在識別與估量投資風險后,對選定的投資方案,還要針對其可能面臨的風險,運用杠桿原理,協(xié)調(diào)經(jīng)營風險與財務風險。由于營業(yè)風險是一個項目資本成本的主要決定因素,而且由于技術(shù)、效率及其生產(chǎn)上的因素,企業(yè)通常無法控制項目的營業(yè)杠桿,這就需要我們利用總杠桿、經(jīng)營杠桿和財務杠桿三者之間的相互關(guān)系,采用杠桿程度有限的組合,來控制企業(yè)的總風險。
三、借助信息技術(shù)———實施過程風險控制
項目是一個連續(xù)的過程,風險項目往往起源于一種想法,并采取一種概念化的形式,要求有足夠的物質(zhì)要素,使組織中關(guān)鍵的決策制定者選擇該項目。在整個項目運作過程中,不同的階段會遇到各種不同的問題,并以一種連續(xù)的生命周期的模式,強調(diào)了進行風險項目過程管理的必要性。
風險投資項目由于其預期的市場容量往往事先不能確定,致使對項目的過程管理難度進一步加大,產(chǎn)生風險,這種風險貫穿了風險項目的整個生命周期。針對于風險投資項目的特點,項目各階段不應僅滿足應完成的任務,必須隨著項目運作過程環(huán)境的變化進行資源的再分配以及項目參數(shù)的調(diào)整。根據(jù)這種變化表現(xiàn)的強烈程度,要求項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源,來相應地做出動態(tài)反映。這項工作我們可以通過建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)來進行。建立有效的企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)(EnterpriseRiskManagementInformationSystems)是管理信息系統(tǒng)的一個新領(lǐng)域。任何企業(yè)的運營都需要信息,源于項目的計劃、組織、領(lǐng)導和控制的決策必須基于及時的和適當?shù)男畔?。信息流在質(zhì)量和速度上都是一個關(guān)鍵的因素,有了這些,才能有效地和高效地使用資源,滿足項目的要求。風險的產(chǎn)生來源于信息的不完全,因此為了優(yōu)化企業(yè)風險管理系統(tǒng)就要優(yōu)化整個信息流程。項目風險信息整理伴隨著風險及管理信息的產(chǎn)生、收集、處理及發(fā)送過程展開。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息,還包括項目自身風險與風險管理政策的信息以及企業(yè)外部可以給企業(yè)風險管理提供支持等信息,是一種全方位立體性的信息網(wǎng)絡。借助風險管理信息系統(tǒng),風險管理組織者可以準確地發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)風險管理活動、根據(jù)風險控制效用報告組織未來計劃等活動。對于每一階段的工作,信息使用者可在在界面上得出該項工作的風險等級,明確這一風險正面與反面的后果,還可以發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)的風險管理戰(zhàn)略、最佳的風險管理實踐及風險評價工具。例如在項目計劃階段,輸入該項目信息內(nèi)容,查詢系統(tǒng)會提供一個邏輯的樹狀結(jié)構(gòu),一方面指出項目中必須的工作要素,另一方面提供該項目可以借鑒的網(wǎng)絡信息以及計劃實施的模擬流程等。根據(jù)風險表現(xiàn)的強烈程度,項目經(jīng)理通過改變分派到整個項目和各項工作的混合資源,來相應地做出動態(tài)反映。根據(jù)新的資源的配比情況,項目成本、時間和性能參數(shù)也要隨之調(diào)整,即以已完成方面的新數(shù)據(jù)重新安排未完成階段的工作。通過對項目過程風險動態(tài)、適時地控制,可以保證項目階段目標最大程度的實現(xiàn)。
風險投資項目的管理風險起始于項目的考察論證階段,結(jié)束于項目退出以后,貫穿了風險投資項目的整個運作過程。根據(jù)情況的變化,對風險投資項目的管理風險進行合理的分析,把握引起風險的關(guān)鍵因素,及時進行有效的控制,可以避免和減少風險,保證預期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
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風險控制范文第3篇
[關(guān)鍵詞] 風險投資 財務風險 問題 對策
美國研究開發(fā)公司（ARD）于1946年的建立,標志著現(xiàn)代意義上的風險投資機構(gòu)正式誕生。經(jīng)過半個多世紀的實踐,風險投資已發(fā)展成為一個龐大的產(chǎn)業(yè)。我國風險投資事業(yè)起步雖晚,但近幾年來也迅速升溫。本文擬從風險投資財務風險特點的角度對風險投資運作方式作一探討。
一、風險投資的內(nèi)涵、特性與風險分類
按照西方經(jīng)濟學的解釋，風險投資是指一種私人權(quán)益資本，即險資本。該資本被用于投資到具有高風險、高附加值、高技術(shù)的新興行業(yè)中，以獲取高額回報。同時，風險投資又是指一種具有特定對象的投資行為，它以新技術(shù)的研究、新產(chǎn)品的開發(fā)和新工藝流程的采用為投資對象，是創(chuàng)新型的投資行為。風險資本是高收益與高風險相依存的行業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，風險投資的失敗率極高,平均僅有5%～20%獲得成功, 60%左右受挫,20%～30%完全失敗。但風險投資機構(gòu)秘訣就是用少數(shù)成功項目的極高收益來彌補失敗項目所蒙受的風險損失,即借助于投資組合,保證風險投資的整體收益。
風險投資首先具有以創(chuàng)業(yè)為基點的特征。嚴格地講，風險投資的投資對象只限于創(chuàng)建高科技企業(yè)或?qū)?chuàng)新項目的投資。其次風險投資的投資周期長、流動性低。從投資周期看，風險投資歷時長，具有明顯的周期性。風險投資在企業(yè)創(chuàng)始階段開始投資，當新產(chǎn)品進入成熟期，企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定時，投資人開始清理資產(chǎn)，通過股票上市和股份轉(zhuǎn)讓撤出投資，開始新的投資。風險投資平均投資期5年～7年，是“勇敢而耐心的資本”游戲。據(jù)調(diào)查，美國從1972年～1982年的150多家風險公司平均需要30個月才能達到第一個平衡點，即現(xiàn)金流平衡點（負現(xiàn)金流轉(zhuǎn)向正現(xiàn)金流）；需要75個月才能達到第二平衡點，即損益平衡點（收回投資資本）。最后，風險投資具有高風險、高收益性。風險投資與傳統(tǒng)投資不同，風險投資側(cè)重于高科技的種子技術(shù)、尚未起步的小企業(yè)，因而具有較大的風險性，一般有市場風險、技術(shù)風險、管理風險和財務風險等。風險投資家志在管理風險、駕馭風險、追逐高風險后隱藏的高收益，雖然成功率極低，而一旦成功，則收益豐厚。統(tǒng)計表明，美國風險資本出資人投入1美元的風險資本，持有創(chuàng)新企業(yè)股權(quán)4.2年，然后通過資本市場上公開發(fā)行股票上市，可以獲得1.95美元的資本利得，平均投資回報率46.省略）網(wǎng)上書店創(chuàng)建時，僅投入1萬美元，3年后上市竟變?yōu)?.3億美元。
一般來說，一個企業(yè)所面臨的風險有來自企業(yè)外部的和企業(yè)內(nèi)部的。企業(yè)外部的風險有：政策風險、利率風險、通貨膨脹風險、環(huán)境風險等。企業(yè)所面臨的內(nèi)部風險有：技術(shù)風險、財務風險、評估風險、道德風險等。其中財務風險是指企業(yè)組織產(chǎn)品的產(chǎn)量、成本、銷售價格與收益之間的關(guān)系，有賴于科學的管理，合理、有效地使用資金，一般以分散投資來減少財務風險。
二、目前我國風險投資財務管理存在的問題
我國風險投資業(yè)起步較晚,從1985年國內(nèi)第一家風險投資公司中國新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司成立，至今日約有上百家風險投資機構(gòu),正規(guī)運營的風險投資公司約五十家,風險資本過百億元,資金來源主要是國家撥款、銀行貸款和國外投資,而我國的高新技術(shù)能及時轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)成果的比例不超過15%。風險投資對中國來說是還一個新興事物,在其成長過程中不可避免地出現(xiàn)了各種各樣問題。1998年6月,中國新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司因資不抵債被勒令關(guān)閉,給正處于熱潮中的風險投資業(yè)下了一劑重度的清醒藥。究其原因,從我國風險投資財務管理方面來看,制約我國風險投資發(fā)展的問題很多,既有外部問題,也有風險投資公司本身的制度缺陷所帶來的許多問題,使風險投資的資本循環(huán)難以實現(xiàn),對風險投資公司的發(fā)展構(gòu)成制約。我國風險投資財務管理主要存在下列問題:
1.風險資本資金源不足，投資基金規(guī)模偏小，結(jié)構(gòu)單一。我國現(xiàn)有的風險機構(gòu)或以政府財政為主體或以銀行為主體或以有關(guān)科技部門組織建立，還有少數(shù)的是部分由國外資金支持。在性質(zhì)上，這些機構(gòu)屬于政府風險投資公司，而以企業(yè)、私人、保險基金為主體建立的私人或獨立的風險投資機構(gòu)還很少。這種單一的投資主體結(jié)構(gòu)導致籌資能力弱、公司規(guī)模小， 抗風險能力弱， 嚴重影響了風險投資公司的效益及其發(fā)展。
2.宏觀上配套政策不到位，缺乏相應法律法規(guī)、稅收政策的支持，微觀上風險投資運營機制不健全。目前風險投資缺乏國家政策的大力支持和相應的法律法規(guī)環(huán)境。盡管我國政府一直鼓勵發(fā)展高科技產(chǎn)業(yè)，強調(diào)技術(shù)創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化，并制定了一些如《公司法》、《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》等法律法規(guī)。但具體實施中常常缺乏完善的實施細則和配套的金融與稅收政策。多數(shù)風險投資公司，企業(yè)制度不科學，風險投資運營機制不規(guī)范、不健全，在確定投資對象時缺少系統(tǒng)慎重的挑選； 確定投資對象后，又較少參與風險項目或企業(yè)的經(jīng)營管理，這成為導致風險投資項目或企業(yè)效益不佳或失敗的主要原因。
3．缺乏具有高度專業(yè)素質(zhì)的風險投資人才。風險投資的發(fā)展與成功離不開高水平的風險投資家和高素質(zhì)的企業(yè)家。它要求從業(yè)人員不僅要對所投資的高新技術(shù)領(lǐng)域有足夠多的了解，對未來發(fā)展有敏銳的洞察力，而且要精通管理，長于風險控制，善于財務管理，熟知高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)各階段投資融資需求。
三、我國風險投資財務風險控制的對策
1.確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)。其中獲利能力、經(jīng)濟效率、償債能力等指標最具代表性。資產(chǎn)獲利能力指標有總資產(chǎn)報酬率和成本費用利潤率，前者表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利水平；后者反映每耗費一元支出所得的利潤，該指標越高，企業(yè)的獲利能力越強。經(jīng)濟效率的高低直接體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理水平，其中反映資產(chǎn)運營能力的指標有應收賬款周轉(zhuǎn)率，以及產(chǎn)銷平衡率。償債能力指標有流動比率和資產(chǎn)負債率，如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機會，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右；資產(chǎn)負債率一般為40%～60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利潤越多，同時財務風險越大。
2．結(jié)合實際采取適當?shù)娘L險策略。企業(yè)對風險信號如質(zhì)量下降、應收賬款增大、產(chǎn)品積壓、成本上升等，要根據(jù)其形成原因及過程，制定相應的風險管理策略降低危害程度。 面對財務風險通常采用回避風險、控制風險、分散風險和接受風險等策略。其中控制風險策略可進一步分類，按照控制的目的分為預防性控制和抑制性控制。前者指預先確定可能發(fā)生的損失，提出相應措施，防止損失的實際發(fā)生；后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。市場經(jīng)濟中，利用財務杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。從大量的企業(yè)負債經(jīng)營實例分析，企業(yè)經(jīng)營決策失誤、盲目投資，沒有進行事前周密的財務分析和市場調(diào)研是造成負債經(jīng)營失誤的原因。
3.風險資本籌資管理。風險資本即風險投資資金，一般來說，投資的失敗率極高?；I資方面，我國可以借鑒國外經(jīng)驗，政府采取一系列激勵及優(yōu)惠措施， 如建立信用擔保體系和稅收優(yōu)惠，拓寬籌資渠道。目前我國的風險投資資金來源主要是政府出資，而我國的民間資本具有很大的蘊藏量，保險公司等投資機構(gòu)的資金也很多，所以，風險投資的資金來源應首推個人資本。其次是機構(gòu)投資者，主要有證券公司、信托投資公司、保險公司等。再次，是外國資本，外資銀行和外資保險公司。增加資金的籌集方式， 即以什么樣的方式才能讓出資者感覺到風險較小而愿意投資，是亟待解決的問題。采用吸收直接投資籌集風險資本，是風險資本籌資的主要方式。另外，20世紀50年代產(chǎn)生于美國的有限合伙制，作為風險投資機構(gòu)中最常見、最典型的組織形式，其籌資方式也最能體現(xiàn)風險資本籌集的特點。其合伙人為普通合伙人和有限合伙人兩類。風險投資家作為普通合伙人，是風險投資機構(gòu)的發(fā)起人，出資1%的資金， 他們除了投入資金外，是有限合伙制風險投資機構(gòu)的專業(yè)管理人員， 其他投資者作為有限合伙人提供余下99%的資金，但不參與經(jīng)營，同時也僅承擔有限責任，這種模式可供我們借鑒。豐富的資金來源，合理的籌資方式是風險投資資金正常運行和財務管理的良好開端。
籌資階段加強財務活動的風險管理是風險投資成功的基石。籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金，對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，資金可長期使用、自由支配，其風險只存在于使用效益的不確定上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實負債經(jīng)營而借入資金，將給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能收益的不確定性。
4.風險資本投資管理。把握好風險資金的投入時機、投入數(shù)量，降低投資風險，是投資順利進行下去的重要保證。高科技企業(yè)的發(fā)展是建立在產(chǎn)品不斷開發(fā)與創(chuàng)新的基礎(chǔ)上的，高新技術(shù)轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)成果，一般要經(jīng)歷開發(fā)、轉(zhuǎn)化、生產(chǎn)三個階段。風險投資具有很高的風險性，應根據(jù)項目的具體情況，分階段投入資金。每階段都有階段目標：上一階段的目標完成后，再考慮下一段的資金投入，這樣才能降低財務風險和其他風險。風險資金投入風險企業(yè)后，一直到企業(yè)高成長期以后，利用現(xiàn)有資金盡快使企業(yè)占領(lǐng)較大的市場份額，為風險資金的回收作好鋪墊。對于風險企業(yè)來說，要做好財務規(guī)劃，有計劃地使用資金，編制現(xiàn)金流量表。在各個階段控制資金的使用量及財務管理的各項具體工作。
5.風險資本退出管理。風險投資的目的是在退出資本時套取高額利潤，而不是要獲得風險企業(yè)的紅利，只有風險資本的及時退出，才能實現(xiàn)下一輪的投入。所以，要慎重選擇退出時機和退出方式。建立、健全風險投資體系中風險投資的撤出渠道，是資本能否積極進入風險投資領(lǐng)域的決定性因素。從我國目前情況看，風險資本的撤出方式除了兼并收購來實現(xiàn)外，也可通過“二板”證券市場，通過產(chǎn)權(quán)交易，風險資本才能形成正常的滾動增值、循環(huán)發(fā)展。
6.努力培養(yǎng)風險投資家與企業(yè)家隊伍。風險投資不僅需要風險資本和高新技術(shù),而且需要具有綜合理論知識和豐富實踐經(jīng)驗,熟悉市場經(jīng)濟運行規(guī)律,善于抓住并利用機會、敢于冒險和創(chuàng)新的風險投資家與企業(yè)家協(xié)同配合,共同組織投資、運作資金并獲取收益。為此,政府創(chuàng)造一個寬松的、公平的市場環(huán)境，一方面建立風險企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度,建立責、權(quán)、利統(tǒng)一協(xié)調(diào)的機制,建立企業(yè)家的激勵與約束機制和考核制度,加快建立企業(yè)家市場,為企業(yè)家資源的合理流動與優(yōu)化配置；另一方面，加快我國優(yōu)秀財務管理人員培養(yǎng)，尤其是復合型風險管理人才的培養(yǎng)，并積極采取“走出去請進來”政策，廣泛吸納全球人才，營造良好的用人環(huán)境，給高等院校和社會中的優(yōu)秀企業(yè)家提供脫穎而出的平臺。
風險投資在我國任重而道遠。我們需要借鑒國外的風險投資經(jīng)驗,結(jié)合我國的高新技術(shù)企業(yè)的特點和國家經(jīng)濟和社會發(fā)展的現(xiàn)狀,合理運用風險投資,加強風險投資的財務風險控制,促進我國風險投資業(yè)的發(fā)展,推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。
參考文獻：
[1]劉必金:風險投資與管理. 武漢大學出版社，1999
[2]謝彥:創(chuàng)投企業(yè)財務管理研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008. 10
[3]曹欣:中國創(chuàng)業(yè)投資退出方式研究[J].當代財經(jīng)，2003. 6
[4]王曉津:美國創(chuàng)業(yè)投資的早期發(fā)展[J].財經(jīng)科學，2005.3
風險控制范文第4篇
關(guān)鍵詞：電子檔案;風險;控制
Abstract: Although the electronic archives in our country has not fresh things, archives workers to have more in-depth study, but the majority of our organization in the electronic records management, there will still be some risk management. About risk, people naturally think losses of assets or income of individuals or organizations, to be less than expected. Electronic archives risk should be a comprehensive evaluation of the probability of an event and its consequences, not this, not found serious risk of electronic archives. This paper to electronic file itself is prone to risk, how to improve the management level of electronic archives, how to control the risk of electronic archives published some personal opinions.
Key words: electronic archives; risk; control
中國分類號：TK-9 文獻標識碼：A 文章標號：2095-2104（2012）03-0001-02
第一章 電子檔案風險的基本特征
對電子檔案風險基本特征的了解研究是電子檔案風險分析、風險評估與電子檔案風險控制的基礎(chǔ)。通過對電子檔案所遭遇風險的分析，電子檔案風險具有以下幾個方面的特征：
1.1電子檔案風險的客觀實在性
引發(fā)電子檔案風險的往往是自然現(xiàn)象、社會現(xiàn)象和人為因素等等，這些因素都是一種客觀存在，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移。電子檔案風險是客觀存在，并不是人們腦中的一種想象。人們只能在一定范圍內(nèi)改變電子檔案風險形成和發(fā)展的條件，降低風險發(fā)生的幾率，減少損失程度。
1.2電子檔案風險的可預測性
電子檔案風險的可預測性具體體現(xiàn)在風險發(fā)生、發(fā)展與演變過程有規(guī)律可循，這一規(guī)律將隨著人類社會科學技術(shù)的不斷提高，而逐步為人們所認識，以致最終了解電子檔案風險發(fā)生、發(fā)展與演變的機理。這種可預測性是相對于人類認識水平而言的，隨著人類認識水平的提高，人們可以逐步深入認識電子檔案風險的發(fā)生。
1.3電子檔案風險的具體表現(xiàn)性
電子檔案的風險總是通過某種具體形式表現(xiàn)出來。而且我們可以根據(jù)這些具體表現(xiàn)形式進行分類。通過對電子檔案風險的表現(xiàn)形式，我們可以對其加以利用，對其追根溯源，發(fā)現(xiàn)導致電子檔案風險發(fā)生的根本原因，最終采取相應的防范措施，避免風險的再次發(fā)生。甚至從中發(fā)現(xiàn)某些電子檔案風險發(fā)生的規(guī)律，從而徹底解決某些風險對電子檔案所帶來的危害。
第二章 電子檔案風險管理的必要性
信息技術(shù)存在巨大的安全風險在本文前面分析影響電子檔案安全的因素時，提到過技術(shù)因素是影響電子檔案安全的重要因素之一。計算機系統(tǒng)雖然功能強大，極大地方便了人們的生活、工作，但是它十分脆弱，存在巨大的安全風險。
2.1電子檔案本身特性容易產(chǎn)生風險
作為新的檔案形式，電子檔案在很多方面繼承了傳統(tǒng)檔案的性質(zhì)、任務、運行軌跡和管理方式，因此，紙質(zhì)檔案管理的傳統(tǒng)風險并沒有離去，幾乎悉數(shù)被遺傳下來，而電子檔案特有的新型風險，如真實性受損，不可讀取等現(xiàn)象又接踵而至。可以說電子檔案管理中的風險是傳統(tǒng)檔案和電子檔案的共生風險或疊加風險。
2.2提升電子檔案管理水平的需要
開展電子檔案風險管理一方面可以提升工作人員的風險意識。風險存在于電子檔案管理的方方面面，一旦發(fā)生其損失不可估量。然而目前我國的檔案工作人員把生成、處理、保存和利用電子檔案看作是一件極為平常的事情，主要關(guān)注的是電子檔案的現(xiàn)行效用和運行效率，以及是否及時歸檔等表面工作。很少有人瞻前顧后，居安思危，有意識的從全局、全程角度防范和控制風險因素的威脅。
第三章 電子檔案風險的控制
風險控制是電子檔案風險管理的重要步驟，依據(jù)風險評估的結(jié)果，選擇和實施合適的安全措施。風險控制的最終目的是要減弱或者避免威脅對電子檔案所造成的風險，最終達到電子檔案管理中人、機、環(huán)境的和諧。
3.1電子檔案風險控制措施
檔案管理人員當通過風險評估已經(jīng)確定在電子檔案管理過程中存在構(gòu)成風險的威脅時，就要采取一種系統(tǒng)的安全措施來控制風險。一般來說，在風險控制時能夠采取的控制措施有以下四種：
3.1.1風險規(guī)避
風險規(guī)避有三種普通的方法：通過應用制度來規(guī)避，通過培訓和教育來規(guī)避，以及通過應用技術(shù)來規(guī)避。通過應用制度來規(guī)避這種方法允許檔案管理人員頒布某些特定的制度。
3.1.2風險轉(zhuǎn)移
風險轉(zhuǎn)移是一種試圖將威脅轉(zhuǎn)移到其他資產(chǎn)，其他過程，或其他機構(gòu)中的控制措施。它可以通過重新考慮如何提供服務，修改配置模式，外包給其他機構(gòu)、購買保險，或者與提供商簽署服務合同來實現(xiàn)。
3.1.3風險緩解
所謂的風險緩解也就是減少風險的后果或影響，通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子檔案相關(guān)資產(chǎn)重新布置等手段來減小電子檔案及相關(guān)資產(chǎn)價值本身或風險的后果或影響。
3.1.險承認
如果說風險緩解是試圖減少因為弱點的暴露而造成影響的一種控制措施，那么，風險承認與之恰恰相反，是選擇對所暴露的弱點不采取任何保護措施，并且承認弱點暴露所產(chǎn)生的結(jié)果。這可能是或可能不是一個明智的風險控制方法。
3.2電子檔案風險控制策略
從上述四種電子檔案風險控制措施看，轉(zhuǎn)移和承認兩種策略并不能從實質(zhì)上規(guī)避電子檔案風險。在電子檔案管理中應該從風險產(chǎn)生的源頭上就避免風險的發(fā)生，或者采取相應的措施在風險來臨時，緩解風險所造成的損失。要規(guī)避風險的發(fā)生或者緩解風險所造成的損失，在電子檔案風險控制中要做到以下幾點：第一是人本策略。人的因素是整個電子檔案風險管理過程中最為關(guān)鍵的因素。第二是制度策略。制度是保障，建立一套合理而健全的管理制度是管理好管理者的重要保障。第三是技術(shù)策略。在規(guī)避或緩解電子檔案風險中，采用安全、可靠、通過檢驗的信息安全技術(shù)，這是風險控制的有效手段。
第四章 結(jié)束語
本文的研究最終目的就在于為檔案工作者提供一種新管理思路，提高檔案管理者的風險意識，提高電子檔案的管理水平。風險管理對技術(shù)和制度及對成本與收益的重視，使電子檔案的管理能夠擺脫傳統(tǒng)安全化管理的弊端，實現(xiàn)電子檔案管理的合理化，減少電子檔案風險的發(fā)生幾率。樹立風險意識，做好風險防范，對于防止風險事故發(fā)生和減少事故損失具有極其重要的作用。電子檔案風險管理既是一種管理思想，有著一定的理論價值，又是一個系統(tǒng)性的實施過程，其整個生命周期包括風險識別、風險控制二個環(huán)節(jié)。電子檔案風險管理把風險應對的重點放在防范上。電子檔案管理中出現(xiàn)的風險，是我們現(xiàn)實工作中的重中之重的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有認真做好這項工作，把電子檔案管理中出現(xiàn)的風險降到最低，我們的各項工作才有保障，我們要防患于未然，重視細小的問題，重視防范，哪怕是拔掉插頭，用鐵錘擊碎，文件與數(shù)據(jù)也不會有任何影響。
參考文獻
[1] 王萍、宋雪雁《電子檔案管理基礎(chǔ)》北京：清華大學出版社，2006年第1版 。
[2] 馮惠玲主編《電子文件管理教程》北京：中國人民大學出版社，2001年第1版。
風險控制范文第5篇
關(guān)鍵詞：國庫集中支付；風險；控制
1國庫集中支付過程中容易出現(xiàn)的風險
（1）國庫集中支付數(shù)據(jù)安全風險。
國庫集中支付數(shù)據(jù)處理量大，涉及單位多，沒有計算機管理實行國庫集中支付是不可想象的。全部的數(shù)據(jù)處理幾乎全部依賴于計算機的管理，如果由于計算機病毒感染、不可抗力因素或人為導致系統(tǒng)癱瘓，導致數(shù)據(jù)丟失，則會嚴重影響國庫集中支付的順利進行。因此，國庫集中支付系統(tǒng)要把數(shù)據(jù)安全防范風險放在尤為重要的位置。
（2）財政直接支付存在的資金風險。
財政直接支付取消了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，方便快捷。但可能存在著預算單位虛假套取財政資金的風險，收款人、收款賬戶是否真實難以核實，預算單位用款申請的合理性很難確定。
（3）財政授權(quán)支付存在的資金風險。
與財政直接支付相比，授權(quán)支付的風險性更大。因為財政授權(quán)給預算單位后，財政部門的監(jiān)督余地相對減小，給預算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財政資金提供了便利。同時，由于預算單位和基層銀行管理制約機制相對松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預算單位、銀行或有關(guān)人員違規(guī)操縱財政資金留有一定的空間。
（4）財政內(nèi)部管理風險。
財政作為國庫集中支付制度的執(zhí)行機構(gòu)，具有絕對控制資金流向的權(quán)利。因此，財政內(nèi)部科室如果出現(xiàn)管理混亂，就極易產(chǎn)生風險。財政預算指標的編制、批復，單位用款計劃的編制、批復，非預算單位財政直接撥款都必須有嚴格控制，防止內(nèi)部人員產(chǎn)生違法支付的事情。
作為最終審核單位支付的關(guān)口，也會發(fā)生把關(guān)不嚴，容易產(chǎn)生支付的收款單位與付款單上的單位名稱或帳號不一致，授權(quán)支付付款單上支付的用途與支票用途不一致，直接支付通知書上的收款人與實際收款人不一致現(xiàn)象。
（5）銀行違規(guī)支付風險。
銀行作為財政國庫集中支付的付款銀行，應嚴格加強管理，防止發(fā)生亂支付的現(xiàn)象，如支付的收款單位與付款單上的單位名稱或帳號不一致，授權(quán)支付付款單上支付的用途與支票用途不一致，直接支付通知書上的收款人與實際收款人不一致。如果把關(guān)不嚴，極易產(chǎn)生違法問題。
（6）預算單位現(xiàn)金管理風險。
實行國庫集中支付制度后，預算單位通過零余賬戶支取現(xiàn)金的額度，沒有明確規(guī)定，這就導致財政資金風險的存在。盡管國庫集中支付對預算單位的業(yè)務不會產(chǎn)生任何影響，但實際操作中發(fā)現(xiàn)有些單位為了方便用款，經(jīng)常提取大額現(xiàn)金。不僅不符合現(xiàn)金管理條例要求使用現(xiàn)金，而且極易產(chǎn)生盜、搶風險。提取的大額現(xiàn)金在銀行門口被搶奪的事件屢見報端，不僅給國家造成損失，而且工作人員也可能受到傷害。因此預算單位加強現(xiàn)金管理，盡量少支取現(xiàn)金是非常必要的。
2國庫集中支付風險控制建議
國庫集中支付過程中出現(xiàn)的風險，大多是由于操作不規(guī)范、不嚴格，制度不健全導致的，因此，在實際操作中應特別注意對人員的培訓，預防資金潛在風險，完善財政直接支付與財政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機制。
（1）加大宣傳力度，提高風險認識。國庫集中支付制度改革是一項新生事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要人民銀行、銀行和預算單位的密切配合，要堅持預算單位資金使用權(quán)、支出審批權(quán)和會計核算權(quán)“三不便”的原則，合理地規(guī)范各方面的職責權(quán)限。加大宣傳力度，提高工作人員在實際工作中的風險意識，有效地調(diào)動各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。
（2）計算機網(wǎng)絡風險控制。隨著國庫集中業(yè)務的不斷拓展，業(yè)務數(shù)據(jù)的安全問題也愈顯突出。數(shù)據(jù)是國庫集中支付所有業(yè)務的根本，必須充分考慮數(shù)據(jù)風險控制，確保數(shù)據(jù)安全。在實際工作中，應采取以下幾點安全措施：一是在實際工作中注意作到以下幾點：①使用安全等級高的數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)。②在國庫集中支付業(yè)務中實行“雙機熱備”，就是在實時有兩臺服務器同時并行，處理數(shù)據(jù)，時刻有一臺服務器處于熱備份狀態(tài)，一旦主服務器出現(xiàn)故障，備份服務器將即時接管集中支付數(shù)據(jù)，處理集中支付業(yè)務。③運用數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)。④建立良好的服務器安全運行環(huán)境，數(shù)據(jù)系統(tǒng)中心機房線路采用專線供電，同時配備UPS不間斷電源供電，確保市電停電后還可以保障處理集中支付數(shù)據(jù)一定時間；機房內(nèi)所有集中支付業(yè)務的數(shù)據(jù)傳輸、處理、存儲設(shè)備均可靠接地，供電、通訊線路布線整齊、規(guī)范，連接牢固；機房采用全鋼防靜電地板鋪設(shè)，并采用專用空調(diào)24小時保持溫度、濕度，機房環(huán)境干凈整潔，達到了防塵、干燥、適溫和防靜電的要求。⑤對中心機房、配電室計算機系統(tǒng)重要設(shè)施嚴格管理，配備消防、安保等設(shè)備；建立嚴格的進入制度，不準無關(guān)人員隨便進入機房。⑥安裝反病毒軟件，應選取著名軟件公司的殺毒軟件，并定期更新。⑦物理隔絕，連入國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡的計算機，應嚴格禁止使用外部及未經(jīng)安全處理的磁盤使用，做到物理上隔絕。二是健全制度，落實檢查。制度的建立是安全管理的前提、依據(jù)和要求，而落實制度是實施安全管理的關(guān)鍵。計算機安全檢查是促進制度落實的保障。
三是貫徹“以人為本”的數(shù)據(jù)安全管理理念。無論是數(shù)據(jù)的安全運行還是系統(tǒng)的防范犯罪，人都是其中的關(guān)鍵。要堅持崗位分離，權(quán)限控制、監(jiān)督制約等一系列安全管理原則，加強對國庫集中支付軟件系統(tǒng)中的重要崗位人員進行管理，預防各類人為事故、案件的發(fā)生。
（3）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。財政部門、銀行、預算單位應建立健全內(nèi)部管理機制。財政部門必須盡快完善內(nèi)控機制和外部監(jiān)督機制，以防范財政資金風險，確保財政資金安全。基層銀行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴和與財政部門之間信息梗塞之弊端。
（4）監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未然。財政資金撥付給供應商或勞務提供者前，政府采購部門要切實負起責任、配合財政預算管理部門對預算單位的資金申請、所提供的購銷合同、商品供應者或勞務提供者的資質(zhì)及收款賬戶的真?zhèn)危M行全面鑒定。
（5）完善財政直接支付與財政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機制。財政資金從國庫直接支付給供應商或勞務提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進行跟蹤。同時，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時向收款人查問資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取補救措施。二是通過網(wǎng)絡系統(tǒng)對銀行與人民銀行當日的清算票據(jù)進行及時監(jiān)控，防止銀行有關(guān)人員的舞弊行為。三是對預算單位的財務進行事后監(jiān)控。四是紀檢監(jiān)察、審計部門應各負其責，適應新形勢下監(jiān)督檢查的方法，發(fā)現(xiàn)問題及時查處。
