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采購合同管理規(guī)定范文第1篇

【關(guān)鍵詞】國(guó)防采購合同；評(píng)審專家；管理

一、國(guó)防采購合同及評(píng)審專家制度

國(guó)防采購合同是指軍隊(duì)為保障作戰(zhàn)訓(xùn)練以及其他出于國(guó)防目的的需求而與供應(yīng)商簽訂的關(guān)于物資及武器裝備采購的協(xié)議。國(guó)防采購合同評(píng)審專家是指符合軍隊(duì)采購的相關(guān)規(guī)定和要求，以獨(dú)立身份參加國(guó)防采購評(píng)審工作的人員。其主要職能是對(duì)參加國(guó)防采購合同競(jìng)標(biāo)的供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)審查，推薦出中標(biāo)供應(yīng)商的候選人，并對(duì)供應(yīng)商所供貨物、工程及服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)審。

二、目前國(guó)防采購合同評(píng)審專家管理存在的問題

（1）對(duì)評(píng)審專家的獎(jiǎng)懲不分明。評(píng)審專家與采購合同管理部門之間是一種委托關(guān)系。如何調(diào)節(jié)這一關(guān)系，現(xiàn)代管理學(xué)提出了一個(gè)行之有效的方法——建立激勵(lì)約束機(jī)制。激勵(lì)的目的是提高方的行為效率，最大限度地發(fā)揮其潛能，以達(dá)到委托方的目標(biāo)?？稍趯?shí)際管理過程中，采購合同的管理部門并沒有制定出科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，僅靠微薄的報(bào)酬支付來維持與評(píng)審專家之間的委托關(guān)系，方式單一，標(biāo)準(zhǔn)不定。在對(duì)評(píng)審專家的不當(dāng)行為進(jìn)行約束懲戒的過程中，由于缺乏評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)且可操作性不強(qiáng)，使得作為委托方的合同管理部門對(duì)評(píng)審專家的違紀(jì)行為往往視之任之。不僅給一些專家提供了方便，也嚴(yán)重影響了采購的質(zhì)量和效益。（2）評(píng)審專家資源配置不對(duì)稱。評(píng)審專家是一項(xiàng)重要且有限的人力資源，只有將其進(jìn)行優(yōu)化配置，科學(xué)整合才能最大地發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，達(dá)到合同評(píng)審的效果。但在現(xiàn)實(shí)中，由于地域和編制的影響，評(píng)審專家資源在質(zhì)量和數(shù)量上出現(xiàn)了不對(duì)稱的現(xiàn)象，很難實(shí)現(xiàn)合理配置。一些單位因?yàn)楣?jié)約經(jīng)費(fèi)等緣故，往往不愿聘請(qǐng)專家，而是利用一些非專業(yè)的人員充數(shù)，使得評(píng)審工作效率低下，甚至適得其反。一些單位雖然專家資源豐富，可是得不到到合理的配置，原因在于一些部門為了溜須拍馬，將一些專業(yè)不對(duì)口的領(lǐng)導(dǎo)推舉成為評(píng)審專家，使真正具有專業(yè)特長(zhǎng)的專家資源得不到使用，既浪費(fèi)了人才資源，又降低了評(píng)審質(zhì)量。（3）評(píng)審過程監(jiān)督管理不嚴(yán)格?！盾婈?duì)物資采購評(píng)審專家管理規(guī)定》和《中國(guó)人民裝備采購條例》中對(duì)評(píng)審專家的評(píng)審過程監(jiān)督管理的主體和程序都并沒有做出明確規(guī)定，在實(shí)際的專家抽取現(xiàn)場(chǎng)和評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)也很難見到有監(jiān)督部門出現(xiàn)，即使有監(jiān)督部門在場(chǎng)也只能監(jiān)察評(píng)標(biāo)程序，對(duì)評(píng)審結(jié)果合理性和可行性的監(jiān)督形同虛設(shè)，出現(xiàn)問題，很難取證。為“幕后交易”和“暗箱操作”提供了機(jī)會(huì)，嚴(yán)重影響了專家評(píng)審的合法性和公平性。

三、對(duì)策建議

（1）明確國(guó)防合同評(píng)審專家獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)。合同管理部門和具體監(jiān)督部門要對(duì)評(píng)審專家在采購合同評(píng)審過程中的表現(xiàn)和取得的評(píng)審效果進(jìn)行評(píng)判，對(duì)于積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策，提出了重要評(píng)審意見并對(duì)采購合同的訂立及履行起到積極作用的專家進(jìn)行物質(zhì)和精神上的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于長(zhǎng)期對(duì)合同評(píng)審工作做出突出貢獻(xiàn)的專家，要在年終加發(fā)年終獎(jiǎng)金，并提前晉職晉銜。對(duì)于確實(shí)存在違紀(jì)現(xiàn)象的專家要將其違紀(jì)情況記入檔案，和他的獎(jiǎng)金發(fā)放和職務(wù)升遷情況直接掛鉤。（2）構(gòu)建國(guó)防合同評(píng)審專家管理信息系統(tǒng)。構(gòu)建評(píng)審專家管理信息系統(tǒng)，就是利用管理軟件，將全軍各單位的評(píng)審專家信息通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行整合，并建立諸如評(píng)審專家信息模塊、專家抽取功能模塊、專家信息資信模塊、專家評(píng)審信息考核模塊、遠(yuǎn)程評(píng)審功能模塊等功能性管理模塊，不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)評(píng)審專家的科學(xué)化管理，提高管理效率，還可以實(shí)現(xiàn)專家跨區(qū)遠(yuǎn)程評(píng)審，達(dá)到專家資源的優(yōu)化配置。同時(shí)，還可以建立起軍地專家聯(lián)審平臺(tái)，充分利用地方政府采購評(píng)審專家中的優(yōu)秀資源為國(guó)防采購服務(wù)，以提高國(guó)防采購質(zhì)量。滿足國(guó)防采購需求。（3）加大評(píng)審過程監(jiān)督管理力度。要使國(guó)防采購評(píng)審活動(dòng)始終貫穿公平、公正原則，強(qiáng)有力的監(jiān)督則必不可少。合同管理部門必須組織有關(guān)部門對(duì)評(píng)審專家的使用和管理全過程進(jìn)行監(jiān)督，從專家的選取入庫到專家的抽取再到實(shí)際的專家評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)都應(yīng)該有相應(yīng)的監(jiān)督存在。在專家的抽取過程中要采取隨機(jī)抽取和保密抽取相結(jié)合的方式，由有關(guān)的監(jiān)督部門根據(jù)采購方式及采購項(xiàng)目的復(fù)雜程度確定評(píng)審專家抽取時(shí)間，并由計(jì)算機(jī)隨機(jī)對(duì)參與評(píng)審的專家進(jìn)行抽取，抽取結(jié)果由監(jiān)督部門單方面知曉，并由其直接通知被抽中的評(píng)審專家，這樣既能保證評(píng)審專家參與評(píng)審機(jī)會(huì)平等，又能避免評(píng)審專家信息提前透露給供應(yīng)商。特別是在專家評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)，要有審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門組織聯(lián)合監(jiān)督，并在技術(shù)手段上加以保證，如：建立隔音處理和信號(hào)屏蔽的專家評(píng)審室，實(shí)現(xiàn)專家與專家分離、專家與供應(yīng)商分離、專家與采購人的分離以及專家與外界的分離。對(duì)于整個(gè)評(píng)審過程要進(jìn)行全程錄像，一旦發(fā)現(xiàn)評(píng)審專家有不正當(dāng)行為要當(dāng)場(chǎng)制止，對(duì)事后造成嚴(yán)重影響的要追究其責(zé)任。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]綦瑾.軍事合同論[M].藍(lán)天出版社，2012

采購合同管理規(guī)定范文第2篇

在全程監(jiān)察中突出重點(diǎn)開展效能監(jiān)察。供電企業(yè)物資管理分為計(jì)劃管理、采購管理、合同管理、物資儲(chǔ)備管理、報(bào)廢物資管理、供應(yīng)商管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，要分析、確定各環(huán)節(jié)的監(jiān)察重點(diǎn)，有針對(duì)性的對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)察。

1監(jiān)察物資采購管理環(huán)節(jié)采購管理環(huán)節(jié)在物資管理中是效能監(jiān)察的重點(diǎn)，具體監(jiān)察從以下三個(gè)方面對(duì)采購管理環(huán)節(jié)進(jìn)行效能監(jiān)察。

1.1監(jiān)察采購依據(jù)。主要是監(jiān)察物資需求部門申請(qǐng)的需求計(jì)劃與物資部門編制的采購計(jì)劃是否完全一致，根據(jù)采購訂單及其他相關(guān)報(bào)表，監(jiān)察實(shí)際采購材料的種類、數(shù)量是否與采購計(jì)劃完全一致，如果不一致則查明原因。對(duì)于零星采購，監(jiān)察是否有臨時(shí)的零星需求計(jì)劃，并核對(duì)與計(jì)劃是否一致。

1.2監(jiān)察采購方式。主要監(jiān)察采購方式的確定是否遵守《物資采購管理制度》中的招議標(biāo)采購等管理規(guī)定，是否經(jīng)過正常的審批程序，采購過程是否嚴(yán)格按照招議標(biāo)、詢比價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購。

1.3監(jiān)察采購價(jià)格。該環(huán)節(jié)的監(jiān)察重點(diǎn)是監(jiān)察采購價(jià)格確定的程序、價(jià)格調(diào)整的依據(jù)以及審批程序，以及通過對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研等來判斷采購價(jià)格的合理性。

2監(jiān)察物資采購合同管理環(huán)節(jié)

2.1監(jiān)察采購合同簽訂情況。監(jiān)察是否越權(quán)簽訂物資采購合同；是否按招標(biāo)確定的中標(biāo)單位簽訂物資采購合同；合同要素、條款和簽字是否完整；是否按中標(biāo)要求和投標(biāo)承諾簽訂物資采購合同；合同中是否明確違約責(zé)任；以及是否違法違規(guī)簽訂物資采購合同等情況。

2.2監(jiān)察采購合同執(zhí)行情況。監(jiān)察采購的物資是否簽訂合同；采購物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)和金額及質(zhì)量（包括性能和參數(shù)）是否與合同一致；供應(yīng)單位違反合同規(guī)定是否追究責(zé)任；監(jiān)察是否越權(quán)采購物資（或擅自采購物資通過物資供應(yīng)分公司過票處理）情況；監(jiān)察采購的物資未簽訂合同的原因和其他違反規(guī)定采購物資的情況。

2.3監(jiān)察采購合同付款關(guān)口。在審核采購合同時(shí)，一是看采購是否有計(jì)劃、有預(yù)算、有領(lǐng)導(dǎo)批示、有上級(jí)批復(fù)；二是看是否進(jìn)行了公開招投標(biāo)、詢比價(jià)；三是看招投標(biāo)活動(dòng)的整個(gè)過程是否由審計(jì)部門參與監(jiān)督。不符合這三個(gè)條件的合同不予付款。

3監(jiān)察物資采購結(jié)算管理環(huán)節(jié)

1監(jiān)察采購物資結(jié)算依據(jù)是否完整；依據(jù)是否符合規(guī)定要求；

2監(jiān)察支付物資貨款是否執(zhí)行規(guī)定，是否超前支付物資貨款或違反規(guī)定預(yù)付貨款；

3監(jiān)察其他違反規(guī)定物資采購結(jié)算的情況。

4監(jiān)察供應(yīng)商管理環(huán)節(jié)監(jiān)察重點(diǎn)主要是通過對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資格預(yù)審、業(yè)績(jī)核實(shí)、現(xiàn)場(chǎng)考察及供應(yīng)商年度評(píng)價(jià)情況的監(jiān)察，建立供應(yīng)商優(yōu)勝劣汰競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。

5監(jiān)察物資采購中易出違法違紀(jì)行為的環(huán)節(jié)

5.1監(jiān)察在物資采購過程中是否收受賄賂、回扣、好處費(fèi)、禮金和禮品等行為；

5.2監(jiān)察在簽訂物資采購合同、物資采購結(jié)算和貨款支付過程中行為；2.5.3監(jiān)察和追究在物資采購過程中給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的行為。

二.開展物資管理效能監(jiān)察互為聯(lián)動(dòng)的措施

1建章立制，有效監(jiān)督

1.1監(jiān)督招投標(biāo)過程在監(jiān)督招標(biāo)投標(biāo)過程中，監(jiān)察招標(biāo)對(duì)象是否合乎規(guī)定，是否嚴(yán)格審查投標(biāo)人的資質(zhì)，是否存在排斥潛在投標(biāo)人、規(guī)避招標(biāo)、明招暗定等不良現(xiàn)象；監(jiān)察招標(biāo)文件有沒有標(biāo)明項(xiàng)目技術(shù)、投標(biāo)要求等，內(nèi)容是否合法；檢查評(píng)標(biāo)專家?guī)斓慕⒓熬S護(hù)是否合乎要求；監(jiān)察評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)，過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，確定中標(biāo)人的選擇是否嚴(yán)格按照定標(biāo)原則及評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行。

1.2監(jiān)督物資采購價(jià)格監(jiān)督物資采購價(jià)格過程中，需建立物資價(jià)格執(zhí)行情況聽證會(huì)制度，完善物資價(jià)格收集預(yù)測(cè)和監(jiān)督管理機(jī)制。監(jiān)管采購價(jià)格時(shí)，需要查看完整的記錄詢價(jià)過程的相關(guān)資料，防止出現(xiàn)超出采購指導(dǎo)價(jià)的現(xiàn)象，采購價(jià)格變動(dòng)要合理，調(diào)整的審批程序要規(guī)范。

1.3監(jiān)督采購質(zhì)量管理監(jiān)督采購質(zhì)量管理過程中，監(jiān)察是否按照技術(shù)規(guī)范書檢驗(yàn)質(zhì)量，檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和與規(guī)定是否一致；檢驗(yàn)報(bào)告、記錄、報(bào)表等資料臺(tái)帳是否齊全、規(guī)范、真實(shí)、準(zhǔn)確；采購時(shí)是否跟蹤質(zhì)量，有沒有追究相應(yīng)的違約責(zé)任；遇到質(zhì)量事故，查明事故原因，及時(shí)處理。

1.4監(jiān)督供應(yīng)商的管理監(jiān)督供應(yīng)商的管理過程中，監(jiān)察供貨廠家是否是合格供應(yīng)商，開展物資采購管理效能監(jiān)察，監(jiān)察供應(yīng)商加入條件是否具備資質(zhì)，程序是否規(guī)范，執(zhí)照、證件是否齊全。監(jiān)察是否建立供應(yīng)商篩選、考核和淘汰的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。

2不斷探索，發(fā)揮效能開展物資管理效能監(jiān)察，對(duì)物資管理中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行效能監(jiān)察，促進(jìn)供電企業(yè)規(guī)范管理，有利于發(fā)揮“效”能作用。

2.1發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。供電企業(yè)通過物資管理過程的監(jiān)督，抓住采購中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)并對(duì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮的重點(diǎn)問題進(jìn)行監(jiān)察，保證制度、流程規(guī)范暢通，保證降本增效順利實(shí)現(xiàn)，從而為企業(yè)取得了經(jīng)濟(jì)效益。

2.2發(fā)揮管理效益。供電企業(yè)通過開展物資采購效能監(jiān)察活動(dòng)，有針對(duì)性地抓住管理漏洞及薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的突出問題進(jìn)行監(jiān)察和治理，通過監(jiān)察規(guī)章制度及物資采購流程，堵塞漏洞、嚴(yán)格監(jiān)控、強(qiáng)化管理，為企業(yè)帶來了實(shí)實(shí)在在的管理效益。

三.結(jié)束語

采購合同管理規(guī)定范文第3篇

非獨(dú)立法人運(yùn)作工廠不具備獨(dú)立法人資格，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一般在總公司（法人）框架下，開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。在工作實(shí)踐中，非獨(dú)立法人運(yùn)作工廠又需要一定的自主性，比如對(duì)外采購部分個(gè)性化需求物資，不可避免出現(xiàn)與總法人合同框架不完全吻合情況。在這種情況下，如何避免和防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)需要面對(duì)和思考問題。本文就此進(jìn)行探討，并提出防控措施。

一、前言

非獨(dú)立法人運(yùn)作工廠（以下簡(jiǎn)稱“工廠”）一般是總公司（法人）組織構(gòu)架中一個(gè)重要部門，法人在組織構(gòu)架中一般賦予“工廠”一定金額內(nèi)的財(cái)務(wù)自，部分財(cái)務(wù)指標(biāo)需要獨(dú)立核算。公司（法人）標(biāo)準(zhǔn)和合同在“工廠”沿用，實(shí)際操作中常常出現(xiàn)一些問題。比如超法人合同范圍外的物品采購，不能完全執(zhí)行公司合同價(jià)格；未按規(guī)定辦理價(jià)格上漲變更程序，存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。這些現(xiàn)象與公司相關(guān)采購管理、合同管理制度、財(cái)務(wù)制度不符，存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，影響工作效率，同時(shí)不利于采購成本費(fèi)用控制。

二、工廠采購業(yè)務(wù)中存在的常見問題

（一）采購人員不熟悉合同簽訂程序，對(duì)合同條款理解不透徹。工廠采購中經(jīng)常選擇與公司簽訂合同的供應(yīng)商，以避免同一類型采購反復(fù)招標(biāo)，影響業(yè)務(wù)效率。采購過程中，業(yè)務(wù)部門經(jīng)常對(duì)合同理解不夠全面，認(rèn)為采購總額在預(yù)算范圍內(nèi)，至于供應(yīng)單個(gè)項(xiàng)目商報(bào)價(jià)變化情況理解不夠到位，結(jié)算內(nèi)容價(jià)格超過公司合同清單價(jià)格。采購部門一般理解為合同在有效期內(nèi)，由于市場(chǎng)價(jià)格上漲，供應(yīng)商現(xiàn)今已無法執(zhí)行，供應(yīng)商按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算。此種情況，一般來說還有深層次原因。合同簽訂部門建議由采購部門與供應(yīng)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，采購部門認(rèn)為合同的簽訂部門是公司簽訂合同歸口部門，價(jià)格變更程序應(yīng)由原合同簽訂部門發(fā)起。采購部門對(duì)因部分價(jià)格變化簽訂補(bǔ)充合同程序復(fù)雜，沒有達(dá)到沿用上級(jí)合同，簡(jiǎn)化流程和手續(xù)目的。

（二）超合同約定范圍采購物品?！肮S”自行采購物品具有價(jià)值低、種類多的特點(diǎn)。公司級(jí)合同不能兼顧到“工廠”的全部需要，合同清單不能囊括所有需要采購物品。針對(duì)個(gè)別物品，單價(jià)低，金額不大的合同外采購，考慮成本和效率因素，采購部門一般不再簽訂新的專項(xiàng)合同。采購中，采購部門常引用合同的條款中“如采購合同清單外的物品，供應(yīng)商按市場(chǎng)價(jià)格給予一定優(yōu)惠，按雙方協(xié)商后的價(jià)格執(zhí)行”這類條款。此類條款應(yīng)用需要相應(yīng)規(guī)范制度和文件支撐，采購物品不在合同價(jià)格清單內(nèi)的，采購部門以供應(yīng)商報(bào)價(jià)作為結(jié)算依據(jù)，缺少定價(jià)依據(jù)，單用此條款進(jìn)行非合同范圍內(nèi)采購存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）即時(shí)結(jié)清交付完畢且金額較小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)理解和執(zhí)行存在偏差。公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，原則上均應(yīng)簽訂書面合同。但為了提高效率，及時(shí)滿足生產(chǎn)需求，對(duì)于能夠即時(shí)結(jié)清交付完畢且金額較小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以不簽訂書面合同。在實(shí)踐中，對(duì)于哪些采購屬于“金額較小”理解存在認(rèn)識(shí)上的偏差，進(jìn)而在財(cái)務(wù)管理中引發(fā)爭(zhēng)議。例如工廠經(jīng)常涉及到的計(jì)量檢驗(yàn)、特重設(shè)備檢定，常因檢定周期、檢定標(biāo)準(zhǔn)等差異，引起財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。原因主要是計(jì)量檢驗(yàn)通常由幾家計(jì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)來完成，這些機(jī)構(gòu)有政府機(jī)構(gòu)、有民營(yíng)企業(yè)，設(shè)備檢測(cè)收費(fèi)國(guó)標(biāo)有政府收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，非標(biāo)檢測(cè)是企業(yè)自行定價(jià)。這些差異的存在，檢測(cè)結(jié)算依據(jù)往往只有對(duì)方的收費(fèi)通知單執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門無法出具統(tǒng)一規(guī)范收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。另外一種相近情況是、文宣費(fèi)用，費(fèi)用雖是歸口管理，但因業(yè)務(wù)涉及業(yè)務(wù)部門個(gè)性化需求、業(yè)務(wù)零散，業(yè)務(wù)部門采購供應(yīng)商不固定，出現(xiàn)結(jié)算同一類物品價(jià)格不統(tǒng)一的現(xiàn)象。以上兩種情況，單項(xiàng)采購審視完全符合“即時(shí)結(jié)清交付完畢且金額較小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)”標(biāo)準(zhǔn)。但在整個(gè)財(cái)務(wù)周期內(nèi)歸集，金額仍然較為可觀，且容易出現(xiàn)采購價(jià)格差異，不符合財(cái)務(wù)規(guī)范要求現(xiàn)象。

（四）采購實(shí)施人員財(cái)務(wù)規(guī)范認(rèn)識(shí)不夠，給財(cái)務(wù)票據(jù)帶來時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)。在一些采購業(yè)務(wù)中，因采購物品特殊性，客觀上存在審批手續(xù)復(fù)雜，采購周期長(zhǎng)等因素。這其中有些采購物品又是生產(chǎn)所急需的，為了滿足需要，存在個(gè)別先采購后完善立項(xiàng)、預(yù)算上報(bào)、投產(chǎn)通知、結(jié)算手續(xù)現(xiàn)象。在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)人員因?qū)ω?cái)務(wù)規(guī)范認(rèn)識(shí)不夠，完成采購后，認(rèn)為主要采購工作已經(jīng)完成，對(duì)程序規(guī)范性和完整性業(yè)務(wù)主動(dòng)性不足，造成采購業(yè)務(wù)完成周期延長(zhǎng)。另外，一些業(yè)務(wù)部門對(duì)票據(jù)規(guī)范性要求認(rèn)識(shí)不足，結(jié)算開票清單注明的物品名稱、規(guī)格型號(hào)與合同并不完全一致，造成退票等情況發(fā)生，可能造成票據(jù)過期等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）嚴(yán)格執(zhí)行合同文件，減少違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。一是采購前應(yīng)主動(dòng)了解公司費(fèi)用歸口部門是否與供應(yīng)商簽訂有同類價(jià)格合同，如有優(yōu)先采用公司合同價(jià)格；二是杜絕先供貨后結(jié)算現(xiàn)象，降低供應(yīng)商漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，避免退票扯皮風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率；三是如公司無采購合同，采購部門應(yīng)根據(jù)公司管理標(biāo)準(zhǔn)中的采購價(jià)格確定的方式對(duì)應(yīng)程序辦理價(jià)格審批；四是供應(yīng)商要求變更原合同采購價(jià)格的，采購人員應(yīng)根據(jù)公司采購價(jià)格管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)變更程序辦理變更審批。

（二）嚴(yán)格控制超合同外采購。原則上不能超合同采購清單外進(jìn)行采購，超范圍采購的，要求按公司采購價(jià)格管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中的采購價(jià)格確定程序辦理價(jià)格審批，根據(jù)合同管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定簽訂合同或補(bǔ)充協(xié)議。明確合同條款中“合同清單外的雙方協(xié)商價(jià)格”，不是指業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商的協(xié)商，而是合同簽訂部門牽頭成立的談判小組與供應(yīng)商的協(xié)商，經(jīng)合同審批部門審批后的協(xié)商價(jià)格，確保程序合規(guī)性。

（三）整合同類型采購業(yè)務(wù)，聚零星為整體。對(duì)于有部門歸口管理，使用部門分散零星物品采購，進(jìn)行必要梳理。達(dá)到一定金額，符合應(yīng)用合同進(jìn)行管理的，按程序由歸口部門簽訂框架類合同。各部門直接從合同供應(yīng)商處采購，避免各部門采購供應(yīng)商不固定、同一類物品結(jié)算價(jià)格不統(tǒng)一的現(xiàn)象。同時(shí)，歸口部門按合同約定定期結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬，按費(fèi)用管理規(guī)定，減少現(xiàn)金報(bào)銷不規(guī)范問題。

（四）明確職責(zé)分工，確保票據(jù)實(shí)效。對(duì)于金額較大類物品采購，督促采購實(shí)施部門嚴(yán)格采購程序，嚴(yán)格執(zhí)行立項(xiàng)、預(yù)算上報(bào)、投產(chǎn)通知、結(jié)算采購流程，避免先采購后補(bǔ)手續(xù)現(xiàn)象發(fā)生，采購程序、采購實(shí)物與票據(jù)按要求節(jié)點(diǎn)完成。對(duì)于發(fā)票物品名稱與合同物品名稱不一致，結(jié)算價(jià)格與合同價(jià)格一樣差異，采購部門應(yīng)加強(qiáng)把關(guān)，落實(shí)責(zé)任，確保發(fā)票清單物品名稱與合同名稱一致性票，降低稽核風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

采購合同管理規(guī)定范文第4篇

企業(yè)物資精細(xì)化管理是企業(yè)推行精細(xì)化管理的主要內(nèi)容之一，是鐵路建設(shè)企業(yè)降低工程成本，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化的重要途徑。1)鐵路建設(shè)企業(yè)物資精細(xì)化管理是“集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、全員、全過程、全覆蓋”的企業(yè)物資管理系統(tǒng)。通過“制定一套文件、建立一套定額、規(guī)范一套流程、運(yùn)用一套軟件”，強(qiáng)化上級(jí)公司對(duì)項(xiàng)目部物資管理的管控力度，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目物資管理由前臺(tái)管理向后臺(tái)管控轉(zhuǎn)變，提高項(xiàng)目物資管理運(yùn)行質(zhì)量。2)鐵路建設(shè)企業(yè)物資精細(xì)化管理突出“集中”管控:物資集中采購配送、設(shè)備集中采購和租賃、限價(jià)集中管理、資金集中管理、合同集中管理、業(yè)務(wù)流程集中制定、責(zé)任成本集中管控。3)鐵路建設(shè)企業(yè)物資精細(xì)化管理充分利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，建立電子商務(wù)辦公平臺(tái)以及物資管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)物資管理過程的動(dòng)態(tài)化、透明化、信息化。通過物資過程控制等手段，延伸開發(fā)出條碼管理子系統(tǒng)、物資過磅影像子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)物資驗(yàn)收、盤點(diǎn)、發(fā)放的自動(dòng)化，加強(qiáng)物資現(xiàn)場(chǎng)管理過程控制，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)物資管理實(shí)時(shí)化，滿足各級(jí)管理部門工作要求。

2鐵路建設(shè)企業(yè)物資精細(xì)化管理的具體實(shí)施過程

2．1市場(chǎng)調(diào)查

物資管理人員參加公司組織的施工調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目主要原材料、周轉(zhuǎn)材料、大宗地材的需用總計(jì)劃、當(dāng)?shù)丶爸苓吀鞣N資源狀況、價(jià)格、主要資源供應(yīng)(生產(chǎn))商情況、遠(yuǎn)距;甲供、自購物資種類、采購方式;施工現(xiàn)場(chǎng)交通條件;規(guī)劃物資存儲(chǔ)場(chǎng)地等，編制項(xiàng)目管理策劃書(物資部分)。施工過程中，進(jìn)行定期、不定期調(diào)查，形成書面調(diào)查報(bào)告或調(diào)查紀(jì)要備案，必要時(shí)上報(bào)公司審核。

2．2信息平臺(tái)建設(shè)

上級(jí)公司負(fù)責(zé)建立信息平臺(tái)，按月主要物資采購指導(dǎo)價(jià)格、周轉(zhuǎn)材料信息、廢舊物資信息;每年合格供方名冊(cè)，及時(shí)公布新增合格供方和不合格供方黑名單。項(xiàng)目部收集編制上報(bào)價(jià)格信息、周轉(zhuǎn)材料信息、廢舊物資信息，及時(shí)向公司上報(bào)供方信息。

2．3物資計(jì)劃管理

1)項(xiàng)目部物資管理部門根據(jù)工程管理部提報(bào)的《分工號(hào)物資需用計(jì)劃》編制《物資總量控制計(jì)劃》，作為整個(gè)項(xiàng)目物資采購、消耗的總控目標(biāo)。當(dāng)有變更時(shí)，物資管理部門根據(jù)工程管理部提供的變更通知及時(shí)調(diào)整。2)實(shí)行季(月)度物資申請(qǐng)(采購)計(jì)劃管理制度。物資管理部門編制申請(qǐng)(采購)計(jì)劃經(jīng)項(xiàng)目工程管理部、工經(jīng)部和財(cái)務(wù)部等部門審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。按采購供應(yīng)權(quán)限分別編制甲供、集團(tuán)公司級(jí)集采、公司級(jí)集采《月度物資申請(qǐng)計(jì)劃》報(bào)送指揮部或公司及業(yè)主;對(duì)鋼軌、石化產(chǎn)品等有特殊規(guī)定的須上報(bào)專項(xiàng)采購申請(qǐng)計(jì)劃;編制項(xiàng)目《月度物資采購計(jì)劃》經(jīng)審批后組織實(shí)施，及時(shí)上傳網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)采購計(jì)劃。

2．4物資供應(yīng)商管理

根據(jù)物資供應(yīng)商管理規(guī)定，供應(yīng)商實(shí)行股份公司、集團(tuán)公司、公司分級(jí)，AB分類管理。上級(jí)公司物資管理部門負(fù)責(zé)組織供方的考評(píng)和年審，辦理準(zhǔn)入證，建立合格供方檔案庫，維護(hù)供方信息，每年物資合格供方名冊(cè)，及時(shí)公布不合格供方名單。項(xiàng)目部物資管理部門向公司報(bào)送合格供方資料，參與公司初審;對(duì)供方進(jìn)行動(dòng)態(tài)考核，每半年對(duì)所有合格供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審。各級(jí)物資部門根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際從上級(jí)管理單位的《合格物資供方名錄》中選擇供應(yīng)商，對(duì)不在合格名錄內(nèi)的供應(yīng)商須進(jìn)行調(diào)查。嚴(yán)禁在合格供方名錄外進(jìn)行物資采購;復(fù)評(píng)不合格的列入《不合格供方名單》，三年不得使用。

2．5物資采購管理

1)物資采購的原則。公司各級(jí)物資部門，在實(shí)施采購時(shí)，要符合市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)則，體現(xiàn)公開、公平、公正、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)。2)物資采購的形式。物資采購以“集采物資在集團(tuán)公司集采平臺(tái)以招(邀)標(biāo)、戰(zhàn)略采購為主、競(jìng)爭(zhēng)性談判為輔;非集采物資以電子商務(wù)采購為主，以詢質(zhì)比價(jià)為輔”的形式進(jìn)行。3)采購合同的管理。物資采購部門與供方簽訂采購合同，執(zhí)行合同管理流程。建立物資采購合同管理臺(tái)賬，對(duì)合同的簽訂、履行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

2．6物資驗(yàn)收與檢驗(yàn)

項(xiàng)目部物資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)場(chǎng)物資的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收把關(guān)，驗(yàn)收人員不得由采購人員兼任。對(duì)大宗物資、批量物資、技術(shù)含量高物資實(shí)行兩人或以上共同驗(yàn)收，條件具備的可通過視頻監(jiān)督物資驗(yàn)收過程，及時(shí)填寫《進(jìn)場(chǎng)、入庫物資驗(yàn)收登記簿》;按規(guī)定程序進(jìn)行檢驗(yàn)和試驗(yàn)，需復(fù)試的物資由物資人員填寫試驗(yàn)委托書，建立《物資送檢臺(tái)賬》，試驗(yàn)人員取樣試驗(yàn)合格后方可使用。物資驗(yàn)收合格后及時(shí)與供方辦理簽認(rèn)手續(xù)，填制物資驗(yàn)收單，按要求進(jìn)行標(biāo)識(shí);驗(yàn)收不合格的物資要及時(shí)向供方反映，及時(shí)填制相關(guān)記錄，做退換貨處理，嚴(yán)禁使用。

2．7物資收發(fā)料管理

1)物資收料管理。驗(yàn)收合格的物資及時(shí)辦理入庫手續(xù)，做到數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、技術(shù)證件齊全，與申請(qǐng)(采購)計(jì)劃及采購合同相一致，堅(jiān)持“四核對(duì)”制度，按規(guī)定擺放物資標(biāo)識(shí)。2)物資保管管理?，F(xiàn)場(chǎng)儲(chǔ)存的材料應(yīng)按物資分類、保管性質(zhì)劃區(qū)存放，做到整齊、穩(wěn)固、合理氈墊，標(biāo)識(shí)、標(biāo)志齊全明顯，維護(hù)材料的使用價(jià)值，確保儲(chǔ)存安全。3)物資發(fā)料管理。項(xiàng)目部物資管理部門依據(jù)工程管理部提供的《主要物資需用量核算表》，建立《分工號(hào)主要物資限(定)額供應(yīng)臺(tái)賬》，按照月度需用計(jì)劃對(duì)分包企業(yè)實(shí)現(xiàn)限額控制;根據(jù)施工進(jìn)度分次、分批發(fā)放，嚴(yán)禁一次性超計(jì)劃供應(yīng)，對(duì)施工用料進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握物資消耗情況。對(duì)勞務(wù)企業(yè)的物資發(fā)放，要嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，領(lǐng)料必須是有權(quán)領(lǐng)料人簽字。

2．8物資成本管理

1)物資基礎(chǔ)資料管理。項(xiàng)目部建立健全各項(xiàng)物資管理臺(tái)賬，建立《分工號(hào)限(定)額發(fā)料臺(tái)賬》《物資收、發(fā)、存臺(tái)賬》《分工號(hào)物資消耗臺(tái)賬》《混凝土設(shè)計(jì)、計(jì)劃、消耗臺(tái)賬》《混凝土原材料管理臺(tái)賬》《混凝土運(yùn)輸罐車檢查記錄臺(tái)賬》《物資綜合管理臺(tái)賬》;做好物資消耗統(tǒng)計(jì)、對(duì)比工作。2)物資價(jià)格管理。上級(jí)公司建立物資價(jià)格平臺(tái)，收集價(jià)格報(bào)表，定期公布主要物資的價(jià)格信息;組織物資招標(biāo)采購，嚴(yán)控招標(biāo)物資價(jià)格。項(xiàng)目部嚴(yán)控物資采購價(jià)格，堅(jiān)持集采掛網(wǎng)招標(biāo)采購，零星物資網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)采購;參與集團(tuán)公司、公司招(邀)標(biāo)采購，審核集團(tuán)公司、公司結(jié)算物資的價(jià)格;每月進(jìn)行建造合同價(jià)格、責(zé)任成本價(jià)格、造價(jià)信息價(jià)格、采購價(jià)格的分析，對(duì)于偏差數(shù)據(jù)，及時(shí)查明原因，制定改進(jìn)措施，同時(shí)收集調(diào)差資料，做好調(diào)差準(zhǔn)備。3)物資成本分析。上級(jí)公司物資管理部門負(fù)責(zé)規(guī)范項(xiàng)目部物資成本管理程序和方法;每季度初組織相關(guān)部門和指揮部、公司物資部召開物資成本專項(xiàng)分析會(huì)議，對(duì)各單位的物資成本管理情況進(jìn)行分析;項(xiàng)目部對(duì)主要物資堅(jiān)持“月核算、季分析”核算原則，每月開展材料核算工作。每月組織進(jìn)行物資成本分析會(huì)議，進(jìn)行詳細(xì)“量、價(jià)、費(fèi)用”三方面的物資核算、分析，做好預(yù)算數(shù)量與設(shè)計(jì)數(shù)量、應(yīng)耗數(shù)量與實(shí)耗數(shù)量的對(duì)比分析，以此作為對(duì)勞務(wù)企業(yè)施工用主要料消耗核算、定期考核的依據(jù);分析節(jié)超原因，提出改進(jìn)措施，并對(duì)超耗材料按合同約定進(jìn)行結(jié)算。

2．9工地剩余、廢舊物資管理

1)上級(jí)公司物資管理部門建立工地剩余、廢舊物資信息平臺(tái)，每月公布工地剩余、廢舊物資信息;每月收集、審核公司處理臺(tái)賬。2)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)每月組織工地剩余、廢舊物資的回收、保管、利舊、評(píng)估鑒定，形成鑒定記錄;編制信息報(bào)表，提出利用、處理方案報(bào)公司;參加公司組織的處理工作，組織數(shù)量較少或金額1萬元以下處理，填寫處理記錄，建立處理臺(tái)賬每月報(bào)公司備案;處理所得上繳財(cái)務(wù)部，沖減工程成本;禁止賬外處理。

3鐵路建設(shè)企業(yè)物資精細(xì)化管理的現(xiàn)存問題及應(yīng)對(duì)措施

采購合同管理規(guī)定范文第5篇

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè) 內(nèi)控制度 思考

一、存在的問題

我市某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在給一家擬上市民營(yíng)制藥企業(yè)進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部控制的診斷后，發(fā)現(xiàn)該制藥企業(yè)在管理層面和業(yè)務(wù)流程方面存在以下問題：在管理層面上：第一，董事會(huì)議事規(guī)則明確了內(nèi)控制度的建立和實(shí)施情況由董事會(huì)監(jiān)督，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，管理層從未對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查，董事會(huì)也未起到監(jiān)督作用。第二，未設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，也未制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。第三，在人力資源政策中，未明確關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行輪崗制度，也未定期對(duì)各部門職責(zé)和崗位設(shè)置的適應(yīng)性進(jìn)行評(píng)估。第四，未制定信息管理辦法和預(yù)算管理制度。第五，法務(wù)部未見有法務(wù)工作人員上崗，也未正式開展與法律事務(wù)相關(guān)的工作。第六，審計(jì)部未見有審計(jì)人員上崗，也未正式開展內(nèi)審工作，同時(shí)，按該制藥企業(yè)《內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定，審計(jì)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，而不是直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事會(huì)匯報(bào)工作。

在業(yè)務(wù)流程方面：第一，未明確財(cái)務(wù)管賬工作責(zé)任人，管理層也不監(jiān)督財(cái)務(wù)管賬工作的完整性和及時(shí)性。第二，未建立貼現(xiàn)審批制度，而是由領(lǐng)導(dǎo)口頭審批后執(zhí)行；對(duì)于已貼現(xiàn)或已背書的票據(jù)未進(jìn)行備查登記，建有支票登記薄，但領(lǐng)用人簽字記錄不完整。第三，采購部經(jīng)理任期長(zhǎng)達(dá)6年之久，未實(shí)行輪崗；應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等往來科目的對(duì)賬工作，如果供應(yīng)商不主動(dòng)發(fā)起，企業(yè)則不主動(dòng)對(duì)賬，且未留檔。第四，固定資產(chǎn)實(shí)物管理崗位頻繁換人，且資產(chǎn)管理員離職時(shí)未進(jìn)行任何交接工作。第五，存貨的成本核算不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確劃分在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的成本；貨物收發(fā)管理不到位，如貨物簽收單或第三方（物流公司）憑據(jù)的留存不完整。第六，費(fèi)用核算口徑不規(guī)范，未嚴(yán)格區(qū)分各子公司、各部門的所屬費(fèi)用，且對(duì)研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用未按項(xiàng)目號(hào)進(jìn)行歸集。第七，針對(duì)投資等風(fēng)險(xiǎn)較高的交易未制定系統(tǒng)化的管理制度和流程，也未建立相關(guān)的授權(quán)體系。

二、加強(qiáng)擬上市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的思考

上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的診斷所反映的問題在民營(yíng)企業(yè)中普遍存在，因此，對(duì)于有上市計(jì)劃的民營(yíng)企業(yè)，為了有效解決上述問題，在進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)應(yīng)著重關(guān)注以下幾個(gè)方面。

1、建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制制度

健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限；完整的財(cái)務(wù)管理制度，包括貨幣資金、結(jié)算資金、存貨、固定資產(chǎn)、費(fèi)用、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等方面的管理制度；明確的業(yè)務(wù)分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定；健全的信息披露制度；完善的印章管理制度、倉儲(chǔ)管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理制度、單證收付管理規(guī)定和檔案管理規(guī)定。各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立，應(yīng)集中體現(xiàn)“四個(gè)明確”，即：職責(zé)權(quán)限明確；重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序明確；財(cái)產(chǎn)管理的范圍、期限明確；組織形式明確。

2、設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)并有效運(yùn)作

在組織機(jī)構(gòu)的建立中應(yīng)特別引起注意的是，不能使某一部門擁有過分集中的權(quán)力，應(yīng)當(dāng)使權(quán)力適當(dāng)分散，形成互相聯(lián)系、互相監(jiān)督、互相制約的格局。職能不相容的部門應(yīng)分立，如企業(yè)采購部門、倉庫部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門共同對(duì)采購業(yè)務(wù)分環(huán)節(jié)把關(guān)，比由采購部門獨(dú)立辦理業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)的可能性小得多。因此，組織機(jī)構(gòu)控制機(jī)制中的執(zhí)行系統(tǒng)與監(jiān)督系統(tǒng)、決策系統(tǒng)與實(shí)施系統(tǒng)等必須實(shí)行分離，使之各盡其職，各負(fù)其責(zé)，形成合理的組織結(jié)構(gòu)。

3、建立內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要分支，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性的建議。為此，要合理定位內(nèi)審機(jī)構(gòu)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》的要求，在股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理之下分別設(shè)立監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部，審計(jì)部的地位應(yīng)高于其他職能部門，在業(yè)務(wù)上對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作，在行政上對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作。