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公司風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：TailVaR；經(jīng)濟(jì)資本；RAROC

一、引言

保險(xiǎn)行業(yè)是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要承擔(dān)比其他行業(yè)更大的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展，隨之而來(lái)的是保險(xiǎn)的償付能力問(wèn)題。資本的多少是保險(xiǎn)業(yè)償付能力的重要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)外的保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)已經(jīng)將保險(xiǎn)公司資本充足率作為衡量保險(xiǎn)企業(yè)信譽(yù)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)資本作為一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，可以逐步成為我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理核心。

國(guó)外學(xué)者對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)方面有深入的研究。風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展至現(xiàn)代全面風(fēng)險(xiǎn)管理。北美非壽險(xiǎn)精算師協(xié)會(huì)（2003）對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的定義為：ERM是一個(gè)對(duì)各種來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)、控制、研發(fā)、融資、監(jiān)測(cè)的系統(tǒng)過(guò)程，任何行業(yè)和企業(yè)都可以通過(guò)這一過(guò)程提升股東短期或長(zhǎng)期的價(jià)值。國(guó)外的有關(guān)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)方面的研究開(kāi)始較早，也比較深入。美國(guó)精算師協(xié)會(huì) （2003）認(rèn)為經(jīng)濟(jì)資本的主要功能是保證保險(xiǎn)公司擁有足夠的償付能力。Jeremy Scott（2004）從保險(xiǎn)公司的角度認(rèn)為經(jīng)濟(jì)資本是保險(xiǎn)公司持有的在一定置信區(qū)間內(nèi)保證保險(xiǎn)公司滿足一定償付能力的盈余。

在我國(guó)，保險(xiǎn)企業(yè)以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究還在初期。張維功（2009）借鑒了國(guó)內(nèi)外的研究成果，提出我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。陳兵（2006）認(rèn)為，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)資本是指在規(guī)定的置信度和時(shí)間范圍內(nèi)，公司自身所持有的資產(chǎn)數(shù)量大于負(fù)債的市值，以保證資產(chǎn)盈余大于零。魏迎寧、陳戈（2008）認(rèn)為經(jīng)濟(jì)資本是以公允價(jià)值計(jì)量的保險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債的差額。通過(guò)財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)線進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的配置，可以了解各業(yè)務(wù)線的風(fēng)險(xiǎn)收益情況以便更好地采取承保策略和再保險(xiǎn)策略。

二、經(jīng)濟(jì)資本

（一）定義

經(jīng)濟(jì)資本是指從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，用于承擔(dān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所需要的合理持有資本。保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)資本是指在某一置信水平上，大于某一分位點(diǎn)的損失的期望值。我們所關(guān)心的問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算和經(jīng)濟(jì)資本是如何配置到各個(gè)部門(mén)的。本文運(yùn)用TailVaR計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本。

（二）計(jì)算

基于TailVaR的經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算：

在使用TailVaR計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本時(shí)，依然假設(shè)損失分布為正態(tài)分布。多風(fēng)險(xiǎn)下的經(jīng)濟(jì)資本：

假設(shè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有N各保險(xiǎn)產(chǎn)品，第j個(gè)產(chǎn)品的損失風(fēng)險(xiǎn)服從

假設(shè)各個(gè)業(yè)務(wù)線風(fēng)險(xiǎn)滿足正態(tài)分布，如果知道財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司個(gè)業(yè)務(wù)線之間的協(xié)方差矩陣，就可以知道其經(jīng)濟(jì)資本。

（三）配置

C為總體風(fēng)險(xiǎn)所需的經(jīng)濟(jì)資本，

其中收入指保險(xiǎn)公司包括保費(fèi)收入和其他營(yíng)業(yè)收入在內(nèi)的總收入；預(yù)期損失指保險(xiǎn)公司計(jì)算出的不同風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失之和；成本費(fèi)用指保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)中的各種成本。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)資本配置的實(shí)證分析

（一）樣本選取及數(shù)據(jù)處理

本文選取兩家規(guī)模不同的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司作為研究對(duì)象。

然后用TailVaR來(lái)計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本。并且進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本配置。最后計(jì)算各業(yè)務(wù)線的經(jīng)濟(jì)資本占保費(fèi)收入的比例以及RAROC，進(jìn)行分析。

（二）假設(shè)及運(yùn)算結(jié)果

1. 基本假設(shè)

（1）各業(yè)務(wù)線的風(fēng)險(xiǎn)服從正態(tài)分布；

（2）計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本時(shí)，不論是整體還是單獨(dú)業(yè)務(wù)線，置信水平定為99%；

（3）假設(shè)各業(yè)務(wù)線的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為保費(fèi)收入的30%，利潤(rùn)為：

利潤(rùn)=保費(fèi)收入-期望損失-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（30%的保費(fèi)收入）。

2. 運(yùn)算結(jié)果

按照以上過(guò)程對(duì)兩家公司的保費(fèi)收入和保費(fèi)支出進(jìn)行計(jì)算，得到以下結(jié)果：

（1）公司A的RAROC分析

各業(yè)務(wù)線之間的相關(guān)系數(shù)為：

基于TailVaR計(jì)算的總體的經(jīng)濟(jì)資本為：

基于以上計(jì)算得到的總體經(jīng)濟(jì)資本數(shù)據(jù)來(lái)看，針對(duì)公司A，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)不用配置經(jīng)濟(jì)資本的，他們的配置額為負(fù)數(shù)，說(shuō)明他們與公司的總體風(fēng)險(xiǎn)呈負(fù)相關(guān)，可以進(jìn)一步擴(kuò)大這些險(xiǎn)種的規(guī)模，提高承保能力。同理可以應(yīng)運(yùn)于公司B的信用保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和其他保險(xiǎn)。

計(jì)算兩家公司的各個(gè)業(yè)務(wù)線的RAROC指標(biāo)并進(jìn)行分析：

（1） 公司A的RAROC指標(biāo)

（2）公司B的RAROC指標(biāo)

首先可以觀察得出，有些業(yè)務(wù)線的RAROC為正數(shù)，有些為負(fù)數(shù)。造成負(fù)數(shù)的原因有可能是利潤(rùn)是正數(shù)，但是經(jīng)濟(jì)資本是負(fù)數(shù)。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司RAROC的分析及對(duì)比

1.對(duì)比及分類(lèi)

我們可以將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)線分為四類(lèi)，第一類(lèi)是優(yōu)秀險(xiǎn)種，是經(jīng)濟(jì)資本為負(fù)數(shù)的險(xiǎn)種，可以減少保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)；第二類(lèi)是良好險(xiǎn)種，是RAROC大于平均水平的險(xiǎn)種；第三種是較差險(xiǎn)種，是RAROC低于平均水平的險(xiǎn)種；第四類(lèi)是虧損險(xiǎn)種，即利潤(rùn)為負(fù)的險(xiǎn)種，保險(xiǎn)公司需要抑制其規(guī)模，加強(qiáng)管理。

兩家保險(xiǎn)公司各個(gè)業(yè)務(wù)線分類(lèi)如下：

2. 分析結(jié)果

可以看出公司A的優(yōu)秀險(xiǎn)種數(shù)量大于公司B的優(yōu)秀險(xiǎn)種的數(shù)量。并且整體的RAROC不論用哪種方式計(jì)算都是公司A的高于公司B。而且不同公司的險(xiǎn)種劃分不同，說(shuō)明不同公司的各業(yè)務(wù)線的風(fēng)險(xiǎn)程度不同。每個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都有自己優(yōu)秀的業(yè)務(wù)，而且這些業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)有可能會(huì)隨著時(shí)間的變化而變化。

四、總結(jié)

本文研究了經(jīng)濟(jì)資本和RAROC的計(jì)算和在我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)用。從理論到實(shí)踐，基于TailVaR計(jì)算了總體經(jīng)濟(jì)資本以及各業(yè)務(wù)線的經(jīng)濟(jì)資本配置，并且計(jì)算了RAROC，從而得到業(yè)務(wù)線的分類(lèi)依據(jù)，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)線進(jìn)行分類(lèi)。主要結(jié)論如下：

第一，各業(yè)務(wù)線的經(jīng)濟(jì)資本配置可以使負(fù)數(shù)也可以是正數(shù)，經(jīng)濟(jì)資本為負(fù)數(shù)的業(yè)務(wù)線可以作為保險(xiǎn)公司拓展的領(lǐng)域進(jìn)行發(fā)展；

第二，公司A在險(xiǎn)種和規(guī)模上都勝于公司B，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高。

參考文獻(xiàn)：

[1] Hubert b. Mueller ，Dennis p. Lauzon，Hubert b. Mueller ，Ellen Woodruff Hall，“Economic Capital”，SOA Spring Meeting Washington，DC，Sessin 4，2003

[2] Jeremy Scott， Chairman of Price Waterhouse Coopers， Global Financial Services Group，Economic capital： At the heart of managing risk and value in insurance operations，2004

[3] M. Gelderman， A supervisory view on economic capital models[J] .Report of the Working group on Economic Capital Models，2005（5）

[4] 魏迎寧，陳戈，論保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)資本[J] .保險(xiǎn)研究，2008（ 5），64-66

公司風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理概述

航空運(yùn)輸業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，而航空公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，無(wú)論是飛機(jī)的引進(jìn)，還是旅客運(yùn)輸、貨物運(yùn)輸?shù)?，均面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的持續(xù)升溫，航空運(yùn)輸市場(chǎng)變化迅速，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大幅增長(zhǎng)，且國(guó)內(nèi)的航空公司發(fā)展迅速，擴(kuò)張快速，航空公司的規(guī)模、所占據(jù)的市場(chǎng)份額日益增大，飛機(jī)數(shù)量、航班規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益等均有著較大的提升，與此同時(shí)，航空公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加，風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)日益復(fù)雜，稍有不慎，由此引發(fā)的后果將不堪設(shè)想。當(dāng)前航空公司的風(fēng)險(xiǎn)主要分為安全風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)、品牌服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，其中安全風(fēng)險(xiǎn)主要是人為疏忽、人才匱乏等因素引發(fā)，資源風(fēng)險(xiǎn)包括航班時(shí)刻資源風(fēng)險(xiǎn)及政策資源風(fēng)險(xiǎn)，意外事件風(fēng)險(xiǎn)則體現(xiàn)在航務(wù)延誤、新媒體效應(yīng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括燃油價(jià)格、匯率、債務(wù)、收益等方面的風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)管理則是在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低的管理過(guò)程，其目標(biāo)不僅針對(duì)損失發(fā)生前，也針對(duì)損失發(fā)生后。航空公司是航空業(yè)的重要組成部分，在周轉(zhuǎn)旅客、貨物運(yùn)輸、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮著極為重要的作用，其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益是顯而易見(jiàn)的。而航空公司在發(fā)展的進(jìn)程中，哪怕是一個(gè)細(xì)微的風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題，均有可能無(wú)限放大，引發(fā)沉重的后果，給航空公司帶來(lái)致命的打擊，因而只有加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，采取相應(yīng)的舉措來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)方法及管理，才能保證航空公司的健康可持續(xù)發(fā)展。

航空公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是航空公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟，航哥公司本身屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，只有提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)觀念，充分調(diào)動(dòng)其主觀能動(dòng)性，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施、規(guī)定得以有效地遵守及實(shí)施，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。航空公司可通過(guò)以下幾個(gè)方面，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)：一是做好風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳，可通過(guò)公司內(nèi)網(wǎng)宣傳、知識(shí)競(jìng)賽、演講比賽等方法，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度，使航空公司的每位員工均能認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)近在咫尺，樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有、風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重于泰山、嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和理念，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，促使員工在工作時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)，航空公司可根據(jù)實(shí)際需要，定期或是不定期地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)課題、風(fēng)險(xiǎn)案例解說(shuō)等培訓(xùn)工作，通過(guò)培訓(xùn)使員工充分了解風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的理論及知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，使其切實(shí)將掌握的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際的工作當(dāng)中，以全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。三是構(gòu)建相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，可通過(guò)精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)其航空公司員工風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，不僅有效增強(qiáng)了員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)源。

完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。只有在航空公司內(nèi)部構(gòu)建并完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，才能切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到實(shí)際工作中，指導(dǎo)實(shí)際的航空公司運(yùn)作?；诤娇展咀陨淼奶攸c(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制應(yīng)體現(xiàn)出快速、高效的特點(diǎn)，即需要在極短的時(shí)間里完成發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施這一系列過(guò)程，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，保證航空飛行安全。航空公司需要依照民航安全管理體系的相關(guān)理論及辦法，結(jié)合自身的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，構(gòu)建并完善適合本公司的安全管控體系。安全管控體系的組織結(jié)構(gòu)可分為風(fēng)險(xiǎn)管理決策層、風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、各一線部門(mén)組成，并進(jìn)行合理分工，風(fēng)險(xiǎn)管理決策層負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，決定重大安全問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室則負(fù)責(zé)下發(fā)決策層的政策措施，匯總風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，起到上傳下達(dá)的作用，各一線部門(mén)則負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)并收集風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的措施，通過(guò)明確的組織結(jié)構(gòu)及各部門(mén)職責(zé)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展。此外，還需構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，借助這一平臺(tái)，收集并整理風(fēng)險(xiǎn)源、判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，統(tǒng)計(jì)分析各類(lèi)數(shù)據(jù)，提出初步的對(duì)策，以高效的信息技術(shù)手段開(kāi)展目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，還能夠從大量歷史數(shù)據(jù)中快速提取所需稻藎及時(shí)確認(rèn)、捕捉并傳遞各類(lèi)相關(guān)信息，加強(qiáng)航空公司的內(nèi)部溝通與交流，增強(qiáng)員工的執(zhí)行效果，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的流轉(zhuǎn)速度及運(yùn)作效率。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

[關(guān)鍵詞]上市公司 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）29-0087-01

一、引言

上市公司在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中要面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)往往將決定著上市公司的成敗及發(fā)展。從近年來(lái)上市公司的發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，因缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)施實(shí)質(zhì)性的管理而導(dǎo)致破產(chǎn)或整頓的事件頻繁發(fā)生。因此，這些“災(zāi)難”的發(fā)生促使我國(guó)對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視。可通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理及控制，將上市公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最后，盡可能用最小的成本防范最大的風(fēng)險(xiǎn)，提高上市公司的經(jīng)營(yíng)效益。

二、上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)

在西方，上市公司的內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而變化的，內(nèi)部的管理層次和控制范圍在逐漸擴(kuò)大，基于上市公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理及監(jiān)督的需要產(chǎn)生的，也是隨著管理的需要不斷發(fā)展的。在內(nèi)部審計(jì)不斷發(fā)展的形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)也在發(fā)生一系列變化。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)管理需求一般是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門(mén)的推動(dòng)下建立起來(lái)的。伴隨我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革，上市公司的內(nèi)部審計(jì)也受到多方重視，并且對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了很大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中明確指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展可以知道，上市公司的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)就是要幫助上市公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

三、上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的具體問(wèn)題

1、管理當(dāng)局沒(méi)有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

很多上市公司的管理層只是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較重視，卻沒(méi)能重視起內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等。而我國(guó)的上市公司還存在著管理者缺位的現(xiàn)象，這樣就會(huì)導(dǎo)致公司在內(nèi)部控制體系和治理結(jié)構(gòu)上無(wú)法發(fā)揮出作用，從而加大了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理中沒(méi)有發(fā)揮自身的作用，一方面上市公司的組織框架中所賦予審計(jì)部的職權(quán)并不充分，盡管我國(guó)已經(jīng)開(kāi)展審計(jì)工作20多年，但是審計(jì)部門(mén)對(duì)于公司風(fēng)險(xiǎn)并不能客觀、公正的評(píng)價(jià)。上市公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理思想不成熟，也缺少科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這些問(wèn)題都影響了我國(guó)上市公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2、缺乏一個(gè)適合本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

從當(dāng)前形勢(shì)看，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作仍處于初級(jí)階段，只有國(guó)有企業(yè)和上市公司能夠采取一些風(fēng)險(xiǎn)管理措施。與國(guó)外相比，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行的較晚，也沒(méi)有國(guó)外的風(fēng)險(xiǎn)管理思想成熟。為此，就要建立一個(gè)適合本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，注意日常業(yè)務(wù)規(guī)劃和管理，并與公司的戰(zhàn)略愿景緊密聯(lián)系起來(lái)。

3、審計(jì)人員的管理意識(shí)和職業(yè)水平差

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，因此就要求審計(jì)人員要有全面的知識(shí)，并且能夠熟練的將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)用于特定審計(jì)工作。有很多上市公司的審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)時(shí)仍然停留在表面，只是單純的指出了公司已存在的缺陷和不規(guī)范的操作控制流程。但是，對(duì)那些與公司戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)，對(duì)其沒(méi)有全面的認(rèn)識(shí)，這種現(xiàn)象就說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺乏前瞻性，同時(shí)也阻K了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作職責(zé)不明確

有一些上市公司要求審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，還有風(fēng)險(xiǎn)隱患的查找，進(jìn)而提出改進(jìn)建議。對(duì)于上述的這一職責(zé)權(quán)限，不僅使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和客觀性被削弱了，也在一定程度上給風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的效果帶來(lái)了不利影響。此外，因大部分上市公司都由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)工作，也就意味著在沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的情況下，要直接和董事會(huì)對(duì)話對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)是十分困難的，如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所提出的風(fēng)險(xiǎn)管理建議沒(méi)能被采納，那么就無(wú)法有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而將給上市公司帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快的情況下，上市公司之間的競(jìng)爭(zhēng)在日益激烈，無(wú)處不存在著風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理就尤為重要。崗位的職責(zé)分離不明確，這給上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)不利影響。

四、上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的對(duì)策

1、管理當(dāng)局要承擔(dān)起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任

我國(guó)上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)及其責(zé)任主要體現(xiàn)在以下方面：戰(zhàn)略目標(biāo)由董事會(huì)來(lái)制定，而公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理則由高管來(lái)負(fù)責(zé)，其余的風(fēng)險(xiǎn)由執(zhí)行管理層負(fù)責(zé)管理，公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)公司進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出有針對(duì)性的審計(jì)意見(jiàn)，以此來(lái)協(xié)同其他部門(mén)進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理。所以，上市公司管理層在公司的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中要承擔(dān)起全部的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任?？傊?，上市公司的管理必須要樹(shù)立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，以推動(dòng)上市公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2、公司董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)

為了對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理資源進(jìn)行整合，需要在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)?？偨?jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé)，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性。總經(jīng)理所委托的高級(jí)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作全面負(fù)責(zé)主持，成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，主要組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方面，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)的是全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系的提出，同時(shí)制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，最后出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

3、審計(jì)人員要提高職業(yè)水平和職業(yè)道德

首先，審計(jì)人員要適應(yīng)上市公司內(nèi)部隨時(shí)可能出現(xiàn)的新情況和問(wèn)題就必須要提高職業(yè)水平。此外，還要扮演好多個(gè)角色，如：增值服務(wù)的貢獻(xiàn)者、執(zhí)行情況的監(jiān)督者、優(yōu)秀文化的倡導(dǎo)者等，推動(dòng)上市公司形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其次，上市公司的內(nèi)部審計(jì)人員必須有良好的職業(yè)道德，在上市公司的風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)及其監(jiān)督作用已經(jīng)成為了公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制的一道重要防線。所以，上市公司的內(nèi)部審計(jì)人員要樹(shù)立起正直的品德；第三，科技在不斷進(jìn)步發(fā)展，上市公司的環(huán)境也隨之不斷變化，審計(jì)人員要應(yīng)對(duì)這一新趨勢(shì)就應(yīng)該掌握更多的理論知識(shí)和技能。要學(xué)好會(huì)計(jì)、信息技術(shù)、稅法、金融等多方面的知識(shí)，并具備良好的溝通技能和表達(dá)能力，由此形成審計(jì)結(jié)論，表達(dá)審計(jì)目的。除此之外，也要注意到風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在，在上市公司的競(jìng)爭(zhēng)中，風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)效性及偶發(fā)性都給風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展增加了難度。

4、做好上市公司的招聘工作

上市公司要公開(kāi)招聘風(fēng)險(xiǎn)管理師，也可以聘請(qǐng)具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的中介機(jī)構(gòu)全面評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，在此基礎(chǔ)上給出風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估及建議的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員做系統(tǒng)的培訓(xùn)，并開(kāi)辟風(fēng)險(xiǎn)管理溝通的專(zhuān)門(mén)渠道。

參考文獻(xiàn)

公司風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：投資擔(dān)保公司；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年7月17日

一、投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定。投資擔(dān)保行業(yè)作為金融行業(yè)的子行業(yè)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定息息相關(guān)，其健康有序的發(fā)展有利于為中小企業(yè)融資提供更廣闊的平臺(tái)，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定；相反，如果其發(fā)展出現(xiàn)問(wèn)題，則會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定造成極大的損害。2011年10月河南鄭州擔(dān)保行業(yè)爆發(fā)危機(jī)，投資者聚集到擔(dān)保公司追要理財(cái)款，造成擠兌風(fēng)潮，進(jìn)而發(fā)展到挾持負(fù)責(zé)人追債，到政府辦公場(chǎng)所聚集，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定產(chǎn)生了極其惡劣的影響。

（二）有利于行業(yè)健康發(fā)展。投資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)公司聯(lián)系緊密，關(guān)聯(lián)性強(qiáng)。一家公司發(fā)展出現(xiàn)問(wèn)題，往往就會(huì)造成行業(yè)內(nèi)公司之間的連鎖反應(yīng)。鄭州擔(dān)保行業(yè)危機(jī)中，首先是圣沃公司資金鏈斷裂，引發(fā)“圣沃事件”。圣沃客戶集體追債的第二天，華大出現(xiàn)擠兌。多米諾骨牌隨后相繼倒下，新通商、三六九、寶銀、歐陸、鼎諾等100多家擔(dān)保公司陸續(xù)暫停兌付客戶本息。很快，在華悅時(shí)間廣場(chǎng)這幢寫(xiě)字樓里，十幾家擔(dān)保公司只剩三家營(yíng)業(yè)。

（三）有利于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化，但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過(guò)程中，難免會(huì)遇到各種各樣的不確定性因素的影響。在經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，企業(yè)所面臨的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，不確定因素越來(lái)越多，科學(xué)決策的難度大大增加，企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境中做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)能力，從而影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）有利于公司員工的自身發(fā)展，為企業(yè)留住人才。風(fēng)險(xiǎn)管理要求關(guān)注每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)，提高產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的成本，讓員工自發(fā)地去衡量忽視盡職調(diào)查、隱瞞信息乃至捏造信息造成的后果，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)員工的工作職責(zé)進(jìn)行規(guī)范、并按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核，強(qiáng)迫員工注意容易忽視的地方，養(yǎng)成科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓纠砟钭罱K使員工在樹(shù)立個(gè)人正確的價(jià)值觀、人生觀的同時(shí)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生自豪感、歸屬感。

二、投資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）政府環(huán)境

1、制度層面，整個(gè)擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管和規(guī)范仍處于“半真空”狀態(tài)。雖然此前由銀監(jiān)會(huì)牽頭起草出臺(tái)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，把擔(dān)保行業(yè)劃分為非融資性擔(dān)保公司和融資性擔(dān)保公司。其中，融資性擔(dān)保公司是合規(guī)持牌機(jī)構(gòu)，必須有地方金融辦或其他監(jiān)管部門(mén)的批準(zhǔn)才能注冊(cè)登記。但《辦法》中并沒(méi)有針對(duì)非融資性擔(dān)保公司的行為規(guī)范，非融資性擔(dān)保公司也沒(méi)有準(zhǔn)入門(mén)檻限制。八部委出臺(tái)的相關(guān)管理措施，只是框架式條款，不具備業(yè)務(wù)操作的指導(dǎo)性和監(jiān)管的可行性。于是，一方面是大量游離于監(jiān)管系統(tǒng)之外的非融資性擔(dān)保公司無(wú)法從銀行融資，只能以“金融傳銷(xiāo)”的形式圈錢(qián)，隨之出現(xiàn)了非法募資、高利貸等現(xiàn)象；另一方面是部分拿到牌照的融資性擔(dān)保公司，在利益的驅(qū)動(dòng)下，往往與銀行工作人員“密切合作”，打著政策的球進(jìn)行操作。

2、管理層面，重審批、輕監(jiān)管現(xiàn)象普遍存在。監(jiān)管部門(mén)對(duì)擔(dān)保公司的設(shè)立僅有比如公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否合規(guī)等常規(guī)審核，對(duì)其業(yè)務(wù)開(kāi)展并無(wú)明確監(jiān)管。有八個(gè)部門(mén)對(duì)擔(dān)保公司進(jìn)行監(jiān)管，審批權(quán)則留給了各省市指定的監(jiān)管部門(mén)，而地方監(jiān)管部門(mén)出于本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，往往很難嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，進(jìn)而導(dǎo)致這種監(jiān)管體系很難保證監(jiān)管到位。

（二）行業(yè)環(huán)境。我國(guó)擔(dān)保業(yè)起步較晚，行業(yè)整體發(fā)展不成熟，行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)滯后。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的基本制度和運(yùn)行規(guī)則以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)行模式和業(yè)務(wù)操作規(guī)范沒(méi)有統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，行業(yè)發(fā)展缺乏自律性。

（三）公司內(nèi)部

1、公司內(nèi)部管理制度落實(shí)不到位。擔(dān)保公司管理規(guī)章制度很多，完全能夠滿足和覆蓋日常業(yè)務(wù)管理的需要，但在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，在追求規(guī)模擴(kuò)張和以業(yè)務(wù)論英雄的考核機(jī)制導(dǎo)向下，特別是為了完成利潤(rùn)目標(biāo)而趕鴨子上架的項(xiàng)目，卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，甚至出現(xiàn)逆程序或減程序的情況，原則性不強(qiáng)、執(zhí)行力不夠、靈活性及“借口”過(guò)多，一再自我降低準(zhǔn)入門(mén)檻。習(xí)慣自然、長(zhǎng)久以往就會(huì)麻木不仁，視而不見(jiàn)，其結(jié)果是方便了客戶，卻給公司發(fā)展埋下了重大隱患。

2、風(fēng)險(xiǎn)理念偏差和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。主要體現(xiàn)在：（1）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，特別在激勵(lì)開(kāi)拓和不激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況下，業(yè)務(wù)人員都會(huì)有沖動(dòng)降低標(biāo)準(zhǔn)承辦業(yè)務(wù)；（2）特別對(duì)于一些關(guān)系好、名氣大、效益好的客戶，認(rèn)為不會(huì)淪落到資不抵債和無(wú)力償還債務(wù)的地步，而忽視了對(duì)客戶信息的收集分析、放松反擔(dān)保要求和監(jiān)管管理、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，錯(cuò)過(guò)了擔(dān)保貸款收回的最佳時(shí)機(jī)，特別是對(duì)這些工作沒(méi)有制度化、考核到位的情況下，業(yè)務(wù)人員往往會(huì)懶于關(guān)注；（3）客戶管理工作飄忽、粗放，不深入、不細(xì)致，實(shí)地調(diào)查走馬觀花、不核實(shí)只聽(tīng)片面介紹、真實(shí)了解情況甚少，報(bào)告馬虎應(yīng)付，結(jié)論不客觀科學(xué)等等，特別是在對(duì)這些工作沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)、沒(méi)有考核到位的情況下，會(huì)養(yǎng)成一種只是走程序文化，而不是真正了解項(xiàng)目的所有背景信息，增加了信息不對(duì)稱，也增加了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有全程觀。主要體現(xiàn)在：（1）輕保前調(diào)研、保中審查，重保后管理思想，片面認(rèn)為只要風(fēng)控部門(mén)加強(qiáng)保后檢查頻率及催收力度，客戶就能按時(shí)還款，因此而放松保前調(diào)查要求，審批也把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致病從口入；（2）重保前調(diào)研、保中審查，輕保后管理思想，認(rèn)為提高項(xiàng)目準(zhǔn)入門(mén)檻，加強(qiáng)項(xiàng)目審查，就可以高枕無(wú)憂，客戶就會(huì)經(jīng)營(yíng)得很好，到時(shí)候準(zhǔn)時(shí)還款，特別在對(duì)保后工作沒(méi)有考核和激勵(lì)的情況下，相關(guān)人員都不會(huì)積極去做這些吃力不討好并且可能“麻煩”乃至“冒犯”客戶的事情。

（四）員工自身。投資擔(dān)保行業(yè)員工普遍學(xué)歷低，專(zhuān)業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，道德素質(zhì)不高。許多擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)員以初中畢業(yè)為主，缺乏富有金融業(yè)務(wù)知識(shí)的員工，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才更是缺失，導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力極弱。

三、如何進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）政府層面

1、建立科學(xué)合理的準(zhǔn)入和準(zhǔn)出制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。完善資格審查機(jī)制，將擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)資金、管理者信用情況等內(nèi)容列入審批項(xiàng)目。明確擔(dān)保公司職能、業(yè)務(wù)定位和經(jīng)營(yíng)范圍等內(nèi)容，對(duì)于管理不善、違規(guī)違法導(dǎo)致資不抵債的擔(dān)保公司，應(yīng)實(shí)行破產(chǎn)清算并強(qiáng)制退出擔(dān)保市場(chǎng)。

2、加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)管，促使擔(dān)保公司規(guī)范運(yùn)作。明確主管部門(mén)的主體地位和監(jiān)管職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)防范、股東結(jié)構(gòu)、高管人員的資歷等方面審查和監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)擔(dān)保公司管理人員和從業(yè)人員的培訓(xùn)，著力提升金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)防范能力、職業(yè)道德和法律意識(shí)。

3、加強(qiáng)普法宣傳教育，避免不法分子有機(jī)可乘。針對(duì)居民的法律知識(shí)相對(duì)薄弱，社會(huì)誠(chéng)信度不高的現(xiàn)狀，開(kāi)展與居民生活息息相關(guān)的法律知識(shí)宣傳，引導(dǎo)居民提高防范意識(shí)和維權(quán)意識(shí)，避免落入不法分子圈套。

（二）行業(yè)層面

1、加強(qiáng)投資擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)。積極成立和健全投資擔(dān)保行業(yè)協(xié)會(huì)，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的組織職能、協(xié)調(diào)職能、服務(wù)職能和監(jiān)管職能，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，維護(hù)企業(yè)共同的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，規(guī)范市場(chǎng)行為，調(diào)配市場(chǎng)資源。

2、積極制定擔(dān)保行業(yè)自律公約。擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，說(shuō)到底也是信用的發(fā)展，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)在自律公約下，增進(jìn)信用建設(shè)，逐步把擔(dān)保業(yè)務(wù)信息納入征信系統(tǒng)，強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，才能使擔(dān)保公司獲得合作銀行和投資者的信任。

3、積極制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程。明確哪些方面能干，哪些不能干。防止少數(shù)企業(yè)的欺詐或以次充好等機(jī)會(huì)主義行為對(duì)同行業(yè)其他多數(shù)企業(yè)聲譽(yù)和利益造成的負(fù)面影響，并通過(guò)聲譽(yù)、信息和技術(shù)知識(shí)分享等機(jī)制促進(jìn)行業(yè)成員的生產(chǎn)和技術(shù)水平。

（三）公司層面

1、提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。投資擔(dān)保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要對(duì)每個(gè)部門(mén)的每一位員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使之形成自身的企業(yè)文化，融入到每一位員工的日常工作中。同時(shí)，企業(yè)對(duì)自身實(shí)力也要有清醒的認(rèn)識(shí)，不盲目擴(kuò)大規(guī)模，使各項(xiàng)工作均能處于有效管理范圍之內(nèi)，有效避免因企業(yè)管理不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2、采用規(guī)范化的管理模式，制定嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。投資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對(duì)工作中可能存在風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)制定較為細(xì)致的、有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，從而使企業(yè)的所有項(xiàng)目均能按統(tǒng)一規(guī)定的工作程序、要求、標(biāo)準(zhǔn)去做，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

中圖分類(lèi)號(hào)：TP308 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）24-0063-01

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)影響重大，目前多數(shù)保險(xiǎn)公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，以致于公司要面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證公司自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，對(duì)于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護(hù)企業(yè)、市場(chǎng)的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是目前保險(xiǎn)公司的巨大任務(wù)。

一、 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1. 保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理指的是為保證公司的安全運(yùn)營(yíng)，為提高公司效益而采取的措施，風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程?？梢杂行У貙?duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護(hù)企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)如圖1。而保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，它的產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)保險(xiǎn)公司這種經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上應(yīng)該著重識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。

2.保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，增加資產(chǎn)的安全性，確保經(jīng)營(yíng)方針的落實(shí)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性，而實(shí)施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)公司運(yùn)行進(jìn)行把控，避免公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的偏離，對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，從而保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系，從目標(biāo)上來(lái)看，二者都是為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，而通過(guò)實(shí)施一定程度的措施對(duì)公司進(jìn)行的控制，以降低公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要方法，并且風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)既有外部市場(chǎng)因素又有內(nèi)部因素，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是通過(guò)一定方法對(duì)公司內(nèi)部管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)的控制，可是保險(xiǎn)公司承擔(dān)的外部風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，既有可預(yù)知的又有不可抗力的，如國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)政策形勢(shì)、市場(chǎng)等方面，保險(xiǎn)公司對(duì)這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險(xiǎn)公司不能只著手于內(nèi)部控制，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、 保險(xiǎn)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制所面臨的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問(wèn)題

隨著保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險(xiǎn)公司在各地都有分公司，可是由于公司過(guò)多，在管理方面，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司的管控較弱，一些公司管理機(jī)制不能落到實(shí)處，內(nèi)部控制不能在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。

各級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)層的人員對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)不足，公司運(yùn)行中并沒(méi)有專(zhuān)人執(zhí)行內(nèi)部控制，公司內(nèi)部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過(guò)于注重業(yè)績(jī)，對(duì)于內(nèi)部控制沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，使得內(nèi)部控制工作沒(méi)有起到作用。

2.控制活動(dòng)方面的問(wèn)題

公司崗位職責(zé)不清。在公司內(nèi)部控制中，各崗位分工不明確，無(wú)法起到監(jiān)督、牽制的作用，責(zé)任無(wú)法落實(shí);內(nèi)部稽核部門(mén)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。保險(xiǎn)公司都缺少專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制部門(mén)，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，由各管理部門(mén)自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門(mén)的作用。

三、 加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的策略

1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化可實(shí)行以下幾項(xiàng)措施：第一，完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)各崗位的互相監(jiān)督?？梢詫?duì)各部門(mén)人員進(jìn)行合理的安排，對(duì)人員需求大的部門(mén)增加工作人員，對(duì)于人員需求量少，并不是很繁忙的部門(mén)減少人員，并加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內(nèi)部招聘、培訓(xùn)、考評(píng)制度，將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進(jìn)行組織學(xué)習(xí)，如個(gè)人演講、座談會(huì)等。

2.健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在公司日常經(jīng)營(yíng)管理中，要將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。首先建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，找出影響公司的內(nèi)外部因素，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)行評(píng)估，并且根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，并時(shí)刻注意新風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.有效開(kāi)展控制活動(dòng)

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部應(yīng)該確立明確的崗位職責(zé)制度，并且要重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)公司運(yùn)營(yíng)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)為公司造成的損失;在公司業(yè)務(wù)控制上，包括產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務(wù)上職責(zé)要明確，對(duì)其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，保證公司的健康運(yùn)營(yíng)。在公司財(cái)務(wù)控制上，要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應(yīng)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，保證資金的安全。

4.完善信息溝通機(jī)制

保險(xiǎn)公司需要建立完善的信息溝通機(jī)制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經(jīng)營(yíng)管理的透明度。

5.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視審計(jì)部門(mén)，因?yàn)檫@是加強(qiáng)內(nèi)部管理的強(qiáng)有力手段。具體實(shí)施如下：首先在董事會(huì)下面設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，然后在各分公司設(shè)立各級(jí)審計(jì)部門(mén)，對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)審查內(nèi)容包括公司的日?；顒?dòng)、財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制情況等，其中重點(diǎn)審查保費(fèi)收入、保險(xiǎn)理賠、保險(xiǎn)資金運(yùn)作這幾方面，從而更好的對(duì)公司進(jìn)行控制。

結(jié)論

保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中，存在著來(lái)自各方面的風(fēng)險(xiǎn)，只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，才能更好地實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，還會(huì)不斷出現(xiàn)新的問(wèn)題，需要我們不斷的對(duì)其完善，以來(lái)保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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