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抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析方案范文第1篇

關(guān)鍵詞:長輸管道;設(shè)計(jì)方案;模糊綜合評(píng)價(jià);層次分析法

前言

天然氣作為一種清潔能源被廣泛應(yīng)用，加速開發(fā)利用天然氣在世界各國得到共識(shí)。由于天然氣長輸管道管徑大、距離長、壓力高、路途地況復(fù)雜多變、“三穿”及沿途補(bǔ)償投資額大且不確定因素多，導(dǎo)致工程項(xiàng)目投資很大［1］。線路是管道工程的主體部分，投資份額占總體60%～70%［2］。線路走向受氣田和最終用戶以及沿線用戶的地理位置、沿線自然條件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及規(guī)劃等因素影響［3］，加上管道運(yùn)行周期長、經(jīng)營成本高，能否確定較優(yōu)的天然氣長輸管道設(shè)計(jì)方案直接關(guān)系到管線的經(jīng)濟(jì)性和可行性［4］。

1模糊綜合評(píng)價(jià)法

目前，國內(nèi)天然氣長輸管道設(shè)計(jì)的方案評(píng)價(jià)運(yùn)用較多的方法是層次分析法和德爾菲法等，在評(píng)價(jià)過程中存在部分模糊因素?zé)o法正確表示，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果失真或偏離實(shí)際的情況［5］。而模糊綜合評(píng)價(jià)是以模糊推理為主的定性與定量相結(jié)合、精確與非精確相統(tǒng)一的分析評(píng)價(jià)方法，其基本思路是結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際特點(diǎn)確定方案評(píng)價(jià)指標(biāo)，避開各指標(biāo)間錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，主要著眼于各指標(biāo)兩兩比較的相對(duì)重要程度，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)給出綜合評(píng)價(jià)的數(shù)量等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，由專家繪出某方案的指標(biāo)具體數(shù)量評(píng)價(jià)值，再用數(shù)學(xué)方法加權(quán)后得出該方案的綜合評(píng)價(jià)值進(jìn)行排序比較［6］。

2應(yīng)用實(shí)例

2.1工程概況某天然氣長輸管線的走向有北線、南線兩個(gè)方案，主要工程量及可比投資詳見表1［7］。表1主要工程量及可比投資項(xiàng)目北線方案南線方案管線長度/km282297水下隧道穿越/處11大型河流穿越/處21山體隧道穿越/處22縣道及以下公路穿越/處1317施工便道/km3429黃土丘陵段/km6878無公路段/km1916困難地段長度/km4339民房拆遷/m2600650可比投資/萬元2088322165972.2模糊綜合評(píng)價(jià)的應(yīng)用建立模糊綜合評(píng)價(jià)模型的步驟:確定評(píng)價(jià)指標(biāo)、確定指標(biāo)權(quán)重、建立評(píng)語集、確定隸屬關(guān)系和確定評(píng)價(jià)等級(jí)。2.2.1確定評(píng)價(jià)指標(biāo)在確保線路安全，盡量減少施工難度和工程量，節(jié)省投資，便于長期運(yùn)行管理兼顧用氣市場要求的前提下，根據(jù)路由的選線原則，結(jié)合管道設(shè)計(jì)的主要特點(diǎn)，確定相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)［8－11］，建立層次分析模型，見圖1。2.2.2確定指標(biāo)權(quán)重通過層次分析法(AHP)確定指標(biāo)權(quán)重［12－14］。2.2.2.1構(gòu)造判斷矩陣判斷矩陣元素aij的含義見表2。以上結(jié)果表明，北線方案優(yōu)、良、一般、差和極差的隸屬度分別為23%、51%、14%、10%和2%。規(guī)定優(yōu)和良的隸屬度之和必須大于50%才能確定評(píng)價(jià)等級(jí)，即北線、南線方案均評(píng)定為合理。由于北線方案優(yōu)和良的隸屬度之和為74%(23%+51%)，大于南線方案的59%(17%+42%)，因此推薦北線方案。

3結(jié)論

抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析方案范文第2篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 現(xiàn)金流 重要性 管理策略

一個(gè)良好的現(xiàn)金流狀況，常常是企業(yè)運(yùn)營良好、財(cái)務(wù)健康的表現(xiàn)，而一個(gè)不健康或不順暢的現(xiàn)金流狀況，則將使企業(yè)或收益蒙受損失，或陷于財(cái)務(wù)吃緊乃至經(jīng)營難以為繼的困境。

從整體上來看，企業(yè)價(jià)值的增值是現(xiàn)金在生產(chǎn)與銷售中不斷重復(fù)運(yùn)動(dòng)而逐漸形成的，所以對(duì)于企業(yè)來說，現(xiàn)金即為價(jià)值載體，現(xiàn)金的良性流動(dòng)必定會(huì)為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供源動(dòng)力，現(xiàn)金流運(yùn)動(dòng)缺乏活躍度的企業(yè)必然將難以保證自身的持續(xù)運(yùn)作，更別談企業(yè)價(jià)值的提升。由此我們可以看出，現(xiàn)金流的管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來說，既必要又重要，其是企業(yè)經(jīng)營能力的真實(shí)反映，更是決定企業(yè)“存亡”的關(guān)鍵所在。

一、現(xiàn)金流在企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展中的重要作用

（一）在理財(cái)框架中的作用

一般來說，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)體系通常都是通過相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（即資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)損益表、現(xiàn)金流量表）來反映的，這些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的財(cái)務(wù)指標(biāo)在很大程度上維護(hù)著企業(yè)財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。而在這其中，無論是資產(chǎn)負(fù)債還是資產(chǎn)損益，所包含的指標(biāo)往往都是靜態(tài)的，而由于企業(yè)在發(fā)展過程中，設(shè)備的更新、投資兼并與擴(kuò)張、存貨的增加、未收貨款的提供、股息的支付、股份的回購、貸款的償還、非銀行債務(wù)的支付等等，都只有通過現(xiàn)金的流動(dòng)才能得以實(shí)現(xiàn)，因此現(xiàn)金流指標(biāo)是最具活力的，是一種長期處于運(yùn)動(dòng)的“動(dòng)態(tài)資金”，而現(xiàn)金凈流量也能夠讓企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的最終結(jié)果得到充分體現(xiàn)，而對(duì)現(xiàn)金流的終端管理能夠考核現(xiàn)金收支的合理性?；诖?，倘若能夠?qū)F(xiàn)金流作為增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力重要環(huán)節(jié)來進(jìn)行有效管理，那么必然就能夠在很大程度上促進(jìn)企業(yè)效益的不斷增加、企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大。

（二）在風(fēng)險(xiǎn)抵抗上的作用

毫無疑問，現(xiàn)金流的管理將直接關(guān)系到企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，良好的現(xiàn)金流管理無疑將在一定程度上提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。一般來說，經(jīng)營時(shí)間較長的企業(yè)均具有較完善的現(xiàn)金流管理體系，因此其所具備的抗風(fēng)險(xiǎn)能力也是較強(qiáng)的。在實(shí)際的現(xiàn)金流管理過程中，所涉及到的內(nèi)容繁多，包含了企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等各個(gè)方面，這也就充分印證了企業(yè)管理離不開現(xiàn)金流。比如說，企業(yè)在項(xiàng)目投資過程中往往都會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，除了外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)之外，增加投資風(fēng)險(xiǎn)的因素還有很多，諸如項(xiàng)目資金流動(dòng)的不確定性等。因此，在實(shí)際投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流管理工作中，必須在科學(xué)的財(cái)務(wù)分析手段（如現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量充足率等）手段基礎(chǔ)上，通過對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的應(yīng)用來對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流情況進(jìn)行深入分析，從而在降低現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)有效增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)管理的具體策略

（一）把控細(xì)節(jié)、提升現(xiàn)金流管理水平

要提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，就必須對(duì)每一個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)都引起高度重視。具體來說：第一，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分類統(tǒng)籌。簡單來說，就是要在重點(diǎn)把握的原則上兼顧各類現(xiàn)金流之間的轉(zhuǎn)化。通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營、理財(cái)、投資等活動(dòng)的分析發(fā)現(xiàn)，通過對(duì)不同現(xiàn)金流之間的密切轉(zhuǎn)化即能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，對(duì)現(xiàn)金流的金額、流向進(jìn)行統(tǒng)籌，并加大對(duì)現(xiàn)金流收益性和周轉(zhuǎn)速度的追求。在實(shí)際的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中，應(yīng)該對(duì)創(chuàng)造現(xiàn)金流的收益引起高度重視，盡可能不浪費(fèi)資金，將資金花費(fèi)在最需要的環(huán)節(jié)，以此來讓現(xiàn)金流的加之得到真正體現(xiàn)。與此同時(shí)，還應(yīng)該強(qiáng)調(diào)資金的周轉(zhuǎn)速度，也就是強(qiáng)調(diào)資金的使用效率，讓現(xiàn)金流真正在投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)中有效流轉(zhuǎn)起來。第三，統(tǒng)籌收支，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行合理投放，并且要加大對(duì)“現(xiàn)金?！保淳哂性鲩L和收益潛力的現(xiàn)金流）的培植，從而讓企業(yè)現(xiàn)金流的可持續(xù)發(fā)展得以維持，力爭在企業(yè)“增長三層面業(yè)務(wù)”（即成熟業(yè)務(wù)、新生業(yè)務(wù)、“胚胎”業(yè)務(wù)）之間實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)均衡。

（二）不斷強(qiáng)化現(xiàn)金流“預(yù)算”管理

對(duì)于一個(gè)成功的企業(yè)來說，其在實(shí)際的經(jīng)營過程中必然都包含了各項(xiàng)戰(zhàn)略向總預(yù)算轉(zhuǎn)化的重要環(huán)節(jié)。然而，要想促進(jìn)企業(yè)各種財(cái)務(wù)計(jì)劃的綜合化發(fā)展，就必須嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)目標(biāo)來制定企業(yè)戰(zhàn)略，并且將價(jià)值創(chuàng)造作為依據(jù)來進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算，從而讓各項(xiàng)戰(zhàn)略具體化。因此，現(xiàn)金流預(yù)算管理工作無疑是現(xiàn)代企業(yè)做好現(xiàn)金流管理的首要任務(wù)。具體來說，需要把握以下三個(gè)方面的內(nèi)容：第一，預(yù)算管理要以營業(yè)收入為重點(diǎn)，所編制的先進(jìn)流入預(yù)算必須具備較強(qiáng)的科學(xué)性、合理性。第二，必須以科學(xué)控制現(xiàn)金流出量為原則來進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)算管理工作，確保生產(chǎn)、投資等資金的合理需求，在編制現(xiàn)金流預(yù)算的過程中應(yīng)該注重資金支出的細(xì)化管理，只有這樣才能夠讓企業(yè)現(xiàn)金流量的高效、安全得到保證。第三，現(xiàn)金流預(yù)算工作的開展必須建立在嚴(yán)格完善的管理體系上，所以這就要求企業(yè)不僅要建立起全面的年度現(xiàn)金流預(yù)算體系，同時(shí)還要構(gòu)建起月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算，不斷加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析。

這里需要注意的是，倘若一個(gè)企業(yè)沒有一個(gè)統(tǒng)一、固定的模式能夠套用，那么要想保證現(xiàn)金流管理的水平，就必須注重兩大原則，即經(jīng)濟(jì)性原則（必須做好成本收益評(píng)估，綜合考量不同現(xiàn)金流管理方案的成本及收益，做到管理方案的優(yōu)中選優(yōu)，提升方案的經(jīng)濟(jì)性）和系統(tǒng)性原則（應(yīng)處理好局部與整體之間的關(guān)系，從整體的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理）。

三、結(jié)束語

總之，針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來說，現(xiàn)金流就如人體的血液一般重要，只有血液充足且流動(dòng)順暢的前提下，人體才會(huì)健康成長。企業(yè)亦是如此，只有具備了良性循環(huán)的現(xiàn)金流，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中得以生存與發(fā)展。倘若失去了這個(gè)立命之本――現(xiàn)金流，那么企業(yè)就相當(dāng)于沒有了發(fā)展經(jīng)營之本，就算采用了再先進(jìn)、精妙的管理方案也會(huì)徒勞無功。

參考文獻(xiàn)：

抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析方案范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理規(guī)避方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范分析

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)面臨越來越多的競爭，隨著競爭的加劇企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜和多變。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，如果企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的任何一個(gè)方面和環(huán)節(jié)出了問題，都將對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失。因此企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有深刻的認(rèn)識(shí)和足夠的重視，同時(shí)采取有效的措施，進(jìn)行全面的分析和防范。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響使企業(yè)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因不盡相同，總體來看，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

（一）財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要是有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必定存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就會(huì)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

（二）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性

決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的核心，財(cái)務(wù)管理的基本職能就是決策職能，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的，因此可以說決策是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之源。決策的正確與否直接決定著決策實(shí)施過程中所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類、性質(zhì)和程度的大小。企業(yè)的財(cái)務(wù)決策幾乎都是在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的情況下做出的，采取經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策等錯(cuò)誤的方法，極易導(dǎo)致決策的失誤，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間及上級(jí)主管部門之間，在資金管理及使用、利益分配方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例過高

在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

無論企業(yè)處于生存、發(fā)展與贏利的任何階段，規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是最重要的問題，控制、防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的前提條件。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是具有一定可控性的，可以通過完善企業(yè)內(nèi)部控制制度和技術(shù)性的方法來化解與防范。

（一）建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，約束各種作業(yè)活 動(dòng)，維護(hù)企業(yè)的整體利益?？梢员苊馄髽I(yè)在財(cái)會(huì)信息的研究與生成、成本費(fèi)用的規(guī)劃與控制、財(cái)務(wù)決策與資本運(yùn)營等方面低效率的重復(fù)與內(nèi)耗等現(xiàn)象，更好地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)上整體協(xié)同效應(yīng)，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部原因所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)要建立健全崗位責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督

建立健全崗位責(zé)任制既是防范與化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，也是確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)信息可靠性和財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性的有效手段。建立健全崗位責(zé)任制主要應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：一是根據(jù)企業(yè)的具體情況，科學(xué)合理地設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的崗位，制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制，并賦予各崗位能夠互相監(jiān)督、互相牽制的權(quán)責(zé)，減少工作失誤，強(qiáng)化分工與協(xié)作，提高工作效率。二是財(cái)務(wù)管理的流程和會(huì)計(jì)核算流程要適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化，有效地支持企業(yè)的市場競爭，擴(kuò)大市場占有率。財(cái)務(wù)管理崗位的設(shè)置要能動(dòng)地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的需要，以達(dá)到預(yù)防和規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求。三是強(qiáng)化企業(yè)的價(jià)值管理，使之與企業(yè)的實(shí)物管理有機(jī)地結(jié)合起來。

同時(shí)，要通過強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)中存在的問題。通過強(qiáng)化內(nèi)、外部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)循環(huán)中存在的問題，提出改善會(huì)計(jì)核算、控制與監(jiān)督的措施和對(duì)策，從而確保企業(yè)信息的真實(shí)性以及決策的有效性，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）動(dòng)態(tài)地平衡企業(yè)現(xiàn)金流量和資產(chǎn)負(fù)債率

企業(yè)的生存與發(fā)展離不開一定的現(xiàn)金流量，而資產(chǎn)負(fù)債率則與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu)息息相關(guān)，如果要提高企業(yè)的市場競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)性，則必須保持合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流量。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)和市場潛力確定其總體規(guī)模，由此確定其資產(chǎn)規(guī)模的增長速度。資產(chǎn)規(guī)模的結(jié)構(gòu)性調(diào)整主要采取以下措施：在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面，保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備，以保證企業(yè)的正常支付和意外所需；加快存貨的周轉(zhuǎn)，防止超儲(chǔ)存積壓，增加資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力，優(yōu)化流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。加快貨幣資金回籠，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的收賬力度，重視資金的時(shí)間價(jià)值，確保銷售資金的安全性。保持流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)之間的合理的比例關(guān)系，在負(fù)債方面要?jiǎng)討B(tài)地根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際，考慮企業(yè)現(xiàn)有資金以及未來財(cái)務(wù)收支狀況，合理確定企業(yè)的負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，保持企業(yè)短期、中期和長期債務(wù)的恰當(dāng)比例。

優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流量主要通過建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算管理，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高投入產(chǎn)出率。動(dòng)態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，確保資金的邊際效用最大化，以提高企業(yè)資金的流動(dòng)性、安全性和贏利性。

（四）切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，依照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制原則，確保決策科學(xué)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制主要包括財(cái)務(wù)目標(biāo)、識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)方案的實(shí)施與控制。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)劃以及分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，清醒地估計(jì)各種決策方案的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和程度大小，本著“成本效益”的原則選擇最憂的決策方案。只有這樣才能確保決策的程序化與科學(xué)化，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析方案范文第4篇

關(guān)鍵詞：常吉高速公路；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目投資；項(xiàng)目盈虧；項(xiàng)目敏感度

中圖分類號(hào)：U415文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-2374（2009）11-0057-02

常吉高速公路是目前湖南省投資最大、里程最長、工程最復(fù)雜的一個(gè)特大型項(xiàng)目。該項(xiàng)目主線全長223.7公里，連接線13.7公里。主線按雙向四車道高速公路標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，其中起點(diǎn)至茶庵鋪互通約71.6公里，計(jì)算行車速度為100公里/小時(shí)，路基寬度26米；茶庵鋪互通至終點(diǎn)段約152.1公里，計(jì)算行車速度為80公里/小時(shí)，路基寬度為24.5m（整體式）、2×12.25m（分離式）。全線路基土石方共4270萬方，主線橋梁27062m/137座，隧道21555延米/36座（折算單洞全長41734延米，含3座獨(dú)立過水隧道），橋隧占線路全長的21.73%。

一、總投資估算

根據(jù)交通部頒發(fā)的《公路基本建設(shè)工程投資估算編制辦法》、《公路基本建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法》等有關(guān)文件，對(duì)項(xiàng)目人工、材料價(jià)格、其他直接費(fèi)費(fèi)以及其他基本建設(shè)費(fèi)用進(jìn)行了估算，本項(xiàng)目工程投資估算總額為106.49億元，單位造價(jià)為4760.36萬元/公里?？偼顿Y估算表見表1：

二、項(xiàng)目盈虧分析

根據(jù)項(xiàng)目調(diào)研資料得知常吉高速公路年均變動(dòng)成本為1767.5萬元，固定成本為77546萬元，預(yù)計(jì)年均收入為115461萬元，計(jì)算項(xiàng)目的盈虧平衡見表2：

從以上盈虧平衡分析可以看出，本項(xiàng)目的年均收入至少要達(dá)到83929.6萬元，才能達(dá)到盈虧平衡。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)測數(shù)據(jù)計(jì)算得出實(shí)際年均收入為115461萬元。

三、項(xiàng)目的敏感程度分析

項(xiàng)目單位分析采用內(nèi)部收益率為指標(biāo)，并對(duì)營運(yùn)收入、經(jīng)營成本和投資總額三個(gè)變動(dòng)因素進(jìn)行敏感性分析，分析結(jié)果見表3、圖1：

四、風(fēng)險(xiǎn)分析與結(jié)論

1．綜合以上分析和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，從財(cái)務(wù)的角度上講，項(xiàng)目是可行的，但項(xiàng)目收益率相比而言不高，而且對(duì)收入和總投資的變化尤其敏感：項(xiàng)目的單位造價(jià)偏高，投資回收期較長，高于發(fā)達(dá)地區(qū)高速公路項(xiàng)目平均預(yù)期回收期水平;項(xiàng)目實(shí)施過程中的變化因素較多，由此帶來的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素增加。通過盈虧平衡分析可以看出，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，通過增加收入或降低總成本，可以進(jìn)一步提高項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2．通過敏感性分析可以看出，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率對(duì)收入和總投資非常敏感。增加收入或降低總投資將使投資收益率大為提高。

3．而影響項(xiàng)目收入的因素主要有車流量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，因此項(xiàng)目對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)較為敏感。

抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析方案范文第5篇

關(guān)鍵詞： 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 核心競爭力

企業(yè)集團(tuán)是生產(chǎn)集中和資本積累規(guī)模的最新表現(xiàn)，也是社會(huì)化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，它的出現(xiàn)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起了推動(dòng)和加速作用，對(duì)人們生活改善和人類社會(huì)進(jìn)步起了很大作用。然而，我國企業(yè)集團(tuán)生命力不強(qiáng)、壽命偏短是一個(gè)普遍現(xiàn)象，也是我國企業(yè)集團(tuán)發(fā)展至今所面臨的一個(gè)嚴(yán)重的問題。究其根源，很多企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)都是財(cái)務(wù)管理不善造成的。因此，將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理上升為戰(zhàn)略管理高度，全面研究企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略就顯得相當(dāng)重要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的內(nèi)涵

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)面臨著一個(gè)多元、動(dòng)態(tài)、復(fù)雜的管理環(huán)境，必然要求財(cái)務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，是指為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動(dòng)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略，為增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)競爭優(yōu)勢，在分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素對(duì)資金流動(dòng)影響的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)進(jìn)行全局性、長期性與創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。由此，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略著重解決三個(gè)問題：如何認(rèn)識(shí)企業(yè)外部理財(cái)環(huán)境？如何認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部理財(cái)能力？如何確定目標(biāo)和如何實(shí)現(xiàn)目標(biāo)？

二、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的必要性

1.提高企業(yè)集團(tuán)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

企業(yè)集團(tuán)要發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)不可避免。但若抗風(fēng)險(xiǎn)能力太差，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營就很容易遭受失敗甚至破產(chǎn)。如德隆集團(tuán)、三九集團(tuán)、普爾斯馬特等，都是因?yàn)槿狈ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和現(xiàn)金流管理的能力才導(dǎo)致最終破產(chǎn)。因此，企業(yè)集團(tuán)要通過實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測與評(píng)估，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，從而提高企業(yè)集團(tuán)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.提高企業(yè)集團(tuán)核心競爭力

核心競爭力就是企業(yè)最基本的競爭力，是企業(yè)的重要戰(zhàn)略資源。為此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)通過實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，使財(cái)務(wù)管理與企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合，為企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售與售后各環(huán)節(jié)提供財(cái)務(wù)支持，從而建立和培育自己的核心競爭力。

3.提高企業(yè)集團(tuán)獲利能力

利潤是企業(yè)懶以生存的根本。如果企業(yè)長期虧損，企業(yè)就會(huì)萎縮。所以，企業(yè)集團(tuán)的獲利能力大小，將直接影響并決定著企業(yè)集團(tuán)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否。因此，企業(yè)集團(tuán)需要通過實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，降低非生產(chǎn)性成本，提升資金使用效率，從而提升企業(yè)集團(tuán)的獲利能力。

三、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略存在的問題

1.缺乏有效的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理思維

目前，我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略往往不是根據(jù)市場定位和總體戰(zhàn)略目標(biāo)制定的，也不是依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)的發(fā)展階段選擇的。而是在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中，效仿其他財(cái)務(wù)戰(zhàn)略有效的企業(yè)的做法。這樣做固然可以吸取較先進(jìn)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理模式，但不結(jié)合本企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)，就很容易犯東施效顰的錯(cuò)誤。

2.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理執(zhí)行力不強(qiáng)

我國絕大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織，還殘存計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的痕跡，與市場經(jīng)濟(jì)和戰(zhàn)略管理相脫節(jié)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行力缺乏組織保證。另外，在戰(zhàn)略形成和執(zhí)行過中，往往會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的沖突。所以，很多企業(yè)集團(tuán)只重視業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)劃體系，因而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與總體戰(zhàn)略及其他職能戰(zhàn)略配合度差

企業(yè)的總體戰(zhàn)略是制定職能戰(zhàn)略的根本依據(jù)，它規(guī)定著職能戰(zhàn)略的方向和內(nèi)容及各職能戰(zhàn)略方案之間的關(guān)系。目前，一些企業(yè)集團(tuán)還不能實(shí)現(xiàn)職能戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)管理，導(dǎo)致職能戰(zhàn)略不能很好地為總體戰(zhàn)略服務(wù)，影響了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的進(jìn)度。且由于各職能戰(zhàn)略之間的協(xié)調(diào)性差，造成相關(guān)職能部門互相推諉，權(quán)利責(zé)任不明確，從而降低了戰(zhàn)略管理的效率。

4.財(cái)務(wù)管理職能不符合戰(zhàn)略管理要求

目前，大多企業(yè)的財(cái)務(wù)職能依然屬于會(huì)計(jì)核算型和日常理財(cái)型，只重視費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)核算。這與戰(zhàn)略管理要求有較大的距離。因此，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理要轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略管理型，在資本與資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)信息庫建設(shè)及財(cái)務(wù)決策等四個(gè)方面的管理取得較高的管理效率。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施建議

1.建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息化機(jī)制

通過信息化可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管理模式，將大量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確地收集起來，形成信息流、物流和資金流，從而高質(zhì)量地掌握資金的運(yùn)行情況、成本的構(gòu)成情況，為決策服務(wù)。這些利用傳統(tǒng)的管理手段是根本做不到的。所以，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)信息庫的信息化，保證會(huì)計(jì)管理的準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

2.建立各層次組織的協(xié)調(diào)機(jī)制

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)際上代表著企業(yè)資金在企業(yè)組織中的重新配置，所以必然會(huì)影響組織內(nèi)部的資源關(guān)系。一旦財(cái)務(wù)戰(zhàn)略影響到某一內(nèi)部組織自身的地位和利益時(shí)，它有可能不按戰(zhàn)略加以調(diào)整，這勢必會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略形成阻礙。因此，企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)自上而下地進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，建立有效的各層次組織的相互協(xié)調(diào)機(jī)制，使各層次組織理解并支持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施。

3.建立有效內(nèi)部約束與激勵(lì)機(jī)制

如果企業(yè)沒有有效的內(nèi)部約束與激勵(lì)機(jī)制，則無法保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施。有效的內(nèi)部約束機(jī)制包括領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門對(duì)其他部門的監(jiān)督，以及領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)部門和其他部門之間的權(quán)責(zé)關(guān)系的確定。企業(yè)集團(tuán)要利用各種管理技能激勵(lì)員工把獎(jiǎng)勵(lì)與對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的推進(jìn)程度聯(lián)系起來，逐步改變他們的價(jià)值觀念，使他們樂于提出有利于戰(zhàn)略發(fā)展的建議方案，并為之努力。

4.建立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略平衡機(jī)制

財(cái)務(wù)指標(biāo)的可定量的特點(diǎn)使其運(yùn)用具有較強(qiáng)的操作性。但是，財(cái)務(wù)指標(biāo)，特別是有關(guān)收益、利潤和現(xiàn)金、回報(bào)等指標(biāo)所具有的短期誘導(dǎo)性，造成財(cái)務(wù)指標(biāo)與長期戰(zhàn)略目標(biāo)之間的矛盾。因此，要建立戰(zhàn)略平衡機(jī)制，保證財(cái)務(wù)指標(biāo)與其他評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的平衡。

5.建立與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢協(xié)調(diào)的機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞和基礎(chǔ)。當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化趨勢越來越強(qiáng)，時(shí)刻都在影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須順應(yīng)歷史潮流，堅(jiān)持“以經(jīng)濟(jì)效益和資本金擴(kuò)大化為中心，并與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期相配合”的戰(zhàn)略思想，通過制定和選擇富有彈性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，建立與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢協(xié)調(diào)的機(jī)制，以減少它對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響，特別是減少經(jīng)濟(jì)周期中上升和下降抑制財(cái)務(wù)活動(dòng)的負(fù)效應(yīng)。

總體而言，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思想必須著眼于企業(yè)未來長期穩(wěn)定的發(fā)展，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，審時(shí)度勢，通過對(duì)集團(tuán)資本流動(dòng)的全局性、長期性、創(chuàng)造性地謀劃和實(shí)施，以緩解資金壓力，提高凈資產(chǎn)年收益率，擺脫潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

參考文獻(xiàn)：

［1］周宇.現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與選擇［J］.財(cái)會(huì)月刊，2005，（4）.