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風險防范措施淺析范文第1篇

【關(guān)鍵詞】住房公積金；租房；風險

一、目的和意義

租房是職工解決住房的有效途徑，目前政府對于特殊困難群體還提供公租房、廉租房和實物配租、租房補貼的經(jīng)濟租賃房，有力推動住房保障體系的完善，保障群眾的住房權(quán)益?！蹲》抗e金管理條例》指出住房公積金是職工繳存的長期住房儲金，規(guī)定房租超出家庭工資收入規(guī)定比例的職工可以提取公積金賬戶內(nèi)的存儲余額。住房公積金制度對租住公租房、廉租房、經(jīng)濟租賃房職工提供可提取住房公積金的政策支持，市場租房也是租房體系的組成部分，是職工解決住房的合理手段，因此，通過市場租房的職工也應(yīng)成為住房公積金制度的支持對象。

目前多數(shù)城市除了租住保障性住房允許提取住房公積金外，市場租房也允許申請?zhí)崛∽》抗e金，但由于某些客觀因素的存在，市場租房提取住房公積金成為一些不法中介誘導(dǎo)職工騙提住房公積金的方式，對住房公積金制度造成一定的負面影響，同時成為住房公積金漏出的渠道，如何在現(xiàn)有的客觀條件下防范租房提取住房公積金風險，是已經(jīng)推出和即將推出該制度的住房公積金主管部門首要解決的問題。

二、各地租房提取住房公積金現(xiàn)狀

綜觀東中西部各主要城市租房提取住房公積金的實施方案，大致包括三部分：一是租房提取住房公積金條件，各城市基本上都要求申請租房提取公積金的職工沒有住房，沒有住房公積金貸款，房屋月租金應(yīng)超過職工家庭月收入的一定比例；二是租房提取住房公積金提取金額，各地允許申請?zhí)崛〗痤~的規(guī)定各異，有規(guī)定提取人范圍的、有規(guī)定提取限額的，但都規(guī)定不能超過已支付的房屋租金；三是租房提取住房公積金提取憑證，各地提取憑證大同小異，主要包括房屋租賃合同、租房發(fā)票、房屋租賃登記備案等。表一是主要城市租房提取住房公積金政策一覽表。

三、風險分析

通過對各地租房提取實施方案歸納總結(jié)后，可得出租房提取主要存在以下兩個風險點：

1、提取金額合理性

職工支付房租申請?zhí)崛」e金，主要考慮的是租金的合理性，也即提取金額的合理性。我們認為職工的提取金額與職工收入，租金，房屋面積，賬戶余額，租房年限有關(guān)，通過主成分分析找出影響提取金額的關(guān)鍵性因素下面我們以某市租房提取數(shù)據(jù)為例，通過SPSS軟件計算出解釋的總方差表和成分矩陣表。

從解釋的總方差可知租房提取金額由2個主成分解釋，由成分矩陣可知，主成分1包含的指標有繳存基數(shù)、月繳額，主成分2包含的指標有月租金、租房月數(shù)。由于繳存基數(shù)、月繳額反映了職工工資收入情況，我們可以把主成分1確定為職工收入指標。由于月租金、租房月數(shù)反映了職工支付租金情況，我們可以把主成分2確定為租金指標。因此，我們認為職工提取金額與職工收入和租金密切相關(guān)，只要找到職工收入、租金與提取金額的關(guān)系，就能控制提取金額的合理性。

2、提取憑證能否反映職工租房行為的真實性

職工租房后，租房發(fā)票、租房登記備案等租房憑證由稅務(wù)、房管局、街道辦等部門出具，由于房屋租賃市場沒有統(tǒng)一的規(guī)范，憑證出具部門無法核實租房行為的真實性，實際操作中職工只要交納規(guī)定的費用，不論租房行為是否發(fā)生都能從相關(guān)部門獲得合法的租房憑證。由于客觀原因，因此，職工是否發(fā)生租房行為是不能準確核實的。

四、風險防范措施

從以上分析可知職工租房提取住房公積金的風險包含兩種，一是可通過制定限制性措施控制提取金額的可控風險；二是不能通過任何管理措施核實職工租房行為真實性的不可控風險。本文從如何防范該兩類風險的角度，重新構(gòu)造租房提取住房公積金制度。

1、使提取金額合理化。從風險分析可知提取金額與職工收入和租金密切相關(guān)，因此，本文認為合理化標準應(yīng)包括兩點，職工支付房租不能超過職工收入和職工房租不能脫離租賃市場租金水平。首先，由于房租只是職工收入的一部分，一方面為了支持職工通過租房解決住房，另一方面為了增加職工的可支配收入從而提高職工的生活質(zhì)量，同時也兼顧住房公積金的使用率，可規(guī)定租金超過收入一定比例的金額可以申請?zhí)崛∽》抗e金；具體比例可綜合考慮各地的生活水平、工資水平、租房市場情況及中心的資金使用率后確定，如上海規(guī)定月租賃費用超過家庭月收入20%的部分可以申請?zhí)崛∽》抗e金。其次，在幫助職工通過租房解決住房的同時，還要防范資金被套取的風險，因此需要衡量月租金是否符合當?shù)貙嶋H房租水平，可參考當?shù)氐淖》孔赓U指導(dǎo)價，同時按照租房市場形成的不成文約定，房客一般預(yù)交3個月的房租，提取時最多只能取相當于3個月租金金額的公積金。

2、由于租賃市場不規(guī)范等客觀因素，出具稅票、房屋租賃登記備案證明等單位無論采取何種管理措施都無法核實職工租房行為的真實性，因此，對于提取憑證的要求原則上應(yīng)該掌握三點，一是核實職工身份正確性和真實性，即不能將職工A的公積金取給職工B；二是同一套房屋不能由多人提取；三是不能給職工增加由于出具憑證帶來的額外經(jīng)濟負擔。

3、支持對象。支持對象也即提取條件，一般情況下沒有自有住房或單位不提供集體宿舍的職工通常會選擇租房，在房租可接受的條件下，租房地點通常會選擇在單位附近，所以在本市工作在外地租房的情況不合常理；同時，已有住房的職工極小可能再租房住。因此，租房提取住房公積金的支持對象可設(shè)為在行政區(qū)域內(nèi)租房、且沒有自有住房職工可以申請?zhí)崛∽》抗e金，其中自有住房包括已有住房和已申請了住房貸款購房。

控制租房提取住房公積金風險，不但要從制度方面完善，而且對于已發(fā)現(xiàn)虛假租房提取行為的職工和中介采取嚴厲打擊措施，對于職工責令要求在規(guī)定的期限內(nèi)將違規(guī)套取的公積金存入指定賬戶，并將加蓋銀行章的繳款憑證交回單位；對于中介可視情況依法移送公安機關(guān)處理。

參考文獻：

[1]住房公積金管理條例，國務(wù)院第350號令

[2]北京住房公積金提取管理辦法，京房公積金管委會[2006]2號

[3]上海市職工提取住房公積金支付房屋租賃費用實施辦法（試行），滬公積金管委會[2009]3號

[4]關(guān)于租房提取住房公積金有關(guān)問題的通知，津公積金委[2009]13號

[5]鄭州住房公積金提取管理辦法，鄭公管委[2007]3號

風險防范措施淺析范文第2篇

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行；信貸風險；防范措施

信貸資產(chǎn)質(zhì)量是當前我國商業(yè)銀行的生命線，信貸風險的管理和控制能力是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心能力。當前我國的商業(yè)銀行分為國有控股和非國有控股兩大類。在信貸市場上國有商業(yè)銀行占有壟斷地位，所以分析商業(yè)銀行的信貸風險主要在于分析國有控股商業(yè)銀行的信貸風險。顯而易見，在國有銀行中防范信貸風險尤為重要。

一、我國國有控股商業(yè)銀行信貸風險的現(xiàn)狀

（一）不良貸款比重偏高，潛在的信貸風險過高

對于我國而言，信貸業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行主要的利潤來源，信貸風險也是商業(yè)銀行面臨的最主要風險。雖然各家國有商業(yè)銀行都非常注意防范銀行信貸風險，并取得了一定的成效，不良貸款額和不良貸款率都有所下降，信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的改善。但各銀行不良貸款絕對額和不良貸款率仍然較高，防范國有商業(yè)銀行信貸風險的任務(wù)仍面臨不少的困難。

（二）我國商業(yè)銀行運營方式過于單一，致使信貸風險過高

許久以來，我國國有銀行主要實行分業(yè)經(jīng)營，其資產(chǎn)投向主要集中于貸款，而證券等投資所占比例過小。據(jù)資料顯示，商業(yè)銀行的貸款利息收入占總收入90%以上，而這一部分收入的取得主要受信貸風險的影響。信貸資產(chǎn)一旦出現(xiàn)風險，直接影響銀行的生存和發(fā)展。

（三）企業(yè)資金鏈存在斷裂風險

許多企業(yè)在追求規(guī)模擴張和盲目對外投資的同時，忽視了其不斷擴大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管產(chǎn)品在市場上仍有競爭力，但由于超負債經(jīng)營使資金鏈條日趨緊張，財務(wù)問題突出，如遇風險，就會使資金鏈斷裂，極有可能爆發(fā)債務(wù)危機，最終導(dǎo)致銀行資產(chǎn)遭受到嚴重的損失。

（四）房地產(chǎn)過熱轉(zhuǎn)而增加了信貸風險

近年來，對房地產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長速度過快等問題，中央及地方已采取一定的調(diào)控措施，并取得初步成效，但是，房地產(chǎn)市場發(fā)展中的一些突出問題并沒有得到“根治”，并將房地產(chǎn)項目的巨大風險轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行，而一些國有商業(yè)銀行由于沒有認真制定穩(wěn)健的信貸政策，也未能科學地把握貸款的成本和風險，出現(xiàn)盲目跟風現(xiàn)象，致使房地產(chǎn)的貸款風險擴大。

二、我國國有控股商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因

由于信貸風險存在，導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因很多，既有銀行的內(nèi)在因素，也有銀行外在因素；既有國內(nèi)環(huán)境的原因，也有國際大環(huán)境的原因。主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）政府行政干預(yù)手段使國有商業(yè)銀行信貸風險不斷擴大

在商業(yè)銀行法頒布以來，我國政府干預(yù)銀行信貸工作已有很大改善，但在某些省市地區(qū)，這種現(xiàn)象仍然存在，政府的過度干預(yù)導(dǎo)致國有商業(yè)銀行運營行為變形，致使銀行資金的安全性得不到有效保障。

（二）國際形勢變化和國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響

當前全球經(jīng)濟一體化，我國也逐步進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使一些產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展，而另一些產(chǎn)業(yè)卻關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，其結(jié)果就使這些企業(yè)喪失了償債能力，極大地形成不良貸款。所以說，政策性風險是國有商業(yè)銀行面臨的重要風險。

（三）企業(yè)經(jīng)營管理不善也是國有商業(yè)銀行信貸風險存在的重大隱患

銀行和企業(yè)之間是一種“一榮俱榮，一損俱損”的關(guān)系，根據(jù)調(diào)查表明：由于企業(yè)經(jīng)營不善會造成有超過70%-90%的問題貸款。對于我國企業(yè)來說，就更加明顯，主要表現(xiàn)為以下幾種情況：

1.企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，間接地加大銀行信貸風險的產(chǎn)生。

2.企業(yè)管理層人員不穩(wěn)定，使企業(yè)與銀行的關(guān)系常常會發(fā)生變動，直接地影響到貸款的按時償還。

3.隨著股份制公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)采用聯(lián)營、轉(zhuǎn)讓、并購、兼并和重組等方式來逃避銀行債務(wù)。

（四）銀行自身管理體系不健全和社會信用缺失

銀行管理體系不健全不但是不利于商業(yè)銀行改革，而且更誘發(fā)信貸風險的重要因素。最突出的就是目前實行的利率管制政策，人民幣存貸利率沒有實現(xiàn)市場化。利率管制限制和加重了我國商業(yè)銀行的負擔，使我國國有商業(yè)銀行無法根據(jù)市場利率對負債狀況進行有機地調(diào)整，使風險與收益不能合理配比。

在我國，構(gòu)成銀行資產(chǎn)道德風險的主要是社會信用的缺失，目前我國信用體系還不夠完善，企業(yè)間相互拖欠，賴賬現(xiàn)象嚴重，使企業(yè)資金不能及時回籠，無法償還貸款。這都對銀行資產(chǎn)構(gòu)成嚴重的道德風險。

三、我國國有控股商業(yè)銀行防范信貸風險的有效措施

銀行貸款是否能及時收回，不僅直接決定著銀行自身的生存和發(fā)展，而且影響著整個社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展。因此，防范信貸風險的有效措施可以采取以下幾方面：

（一）建立健全社會信用體系，提高我國社會信用度

1.要建立健全信貸專門管理機構(gòu)，充實完善各項信貸制度，做到貸審分離，改變信貸權(quán)力過于集中的現(xiàn)狀。

2.要建立健全科學的信用評價體系，建立社會信用檔案和制度，并以此確定貸款的發(fā)放標準，從根本上加強信貸風險防范。

（二）加強法律法規(guī)建設(shè)，營造良好的社會法律環(huán)境

防范信貸風險的另一個有效措施就是健全我國的法律法規(guī)，營造良好的法律環(huán)境。以法律為準繩，明確責任，防止惡意消費行為的出現(xiàn)。

（三）加大調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，合理地配置信貸資源

改變存貸結(jié)構(gòu)的失衡和單一的信貸渠道。減小貸款過于集中現(xiàn)狀，支持中小企業(yè)貸款；減少行政干預(yù)信貸，合理配置信貸資金；減緩中長期貸款的增長，調(diào)整貸款期限。只有這樣，才能使國有商業(yè)銀行有效防范信貸風險。

（四）提高信貸風險監(jiān)管控制機制

首先，完善貸款擔保制度，組建信貸擔保公司，銀行可根據(jù)適當?shù)膿７绞綄Σ煌馁J款品種進行放貸；其次，建立風險信息管理系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)與信貸風險監(jiān)控信息系統(tǒng)、環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)；最后，優(yōu)化信貸風險控制考核激勵機制，重點考察貸款的質(zhì)量，從而使國有銀行信貸業(yè)務(wù)進行健康的發(fā)展。

（五）強化國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理

防范信貸風險的有效措施，還應(yīng)強化國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，堅持既定的經(jīng)營方向，以提高管理能力。在體制上，注重過程控制，強化內(nèi)控制度，注意預(yù)防，以提高信貸風險的防范能力。

1.進一步提高貸審分離制。提高貸審分離制應(yīng)主要從以下兩方面的入手：一是制定審批原則標準，提高信貸審批效率；二是要建立好審批的組織模式，確定合適的參加人選。因此既需要審貸分離，更需要審貸配合，盡快完善科學、標準的審批制度。

2.建立信貸風險預(yù)警機制。建立信貸風險預(yù)警制度應(yīng)主要考慮以下幾個方面：一是建立信貸風險預(yù)警的組織管理體系。二是建立一套完整和連續(xù)的風險預(yù)警數(shù)據(jù)庫。三是改進風險預(yù)警的方法和計量模型，并注重培養(yǎng)從事風險預(yù)警工作的高素質(zhì)人才隊伍。

3.建立信貸退出機制。對一些夕陽產(chǎn)業(yè)，國有商業(yè)銀行必須嚴控貸款增量，適時壓縮貸款，使貸款逐步從這些企業(yè)中退出來。但由于外部環(huán)境的影響，貸款退出會存在一定困難，這就要求商業(yè)銀行應(yīng)準確把握經(jīng)濟信息，最終建立起有效的信貸退出機制。

4.加強貸后管理，加強全程控制。就一個具體的貸款項目而言，貸款后的項目建設(shè)、運營到還貸完畢的時間遠遠長于貸款決策的時間。為保障銀行利益，實現(xiàn)管理目標的貸后管理，是相當重要的?？杀氖?，我國的大部分國有商業(yè)銀行沒有進行有效的貸后管理，以致貸款無法收回，形成不良貸款，加大了銀行信貸風險。

總之，我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差，表現(xiàn)為流動性差，盈利性差，安全性差，最終導(dǎo)致信貸風險過高。究其原因有銀行內(nèi)部因素，也有銀行外部因素。解決我國商業(yè)銀行信貸風險過高的問題是一項長期且艱巨的任務(wù)。目前我們應(yīng)努力加強銀行內(nèi)部管理和深化我國銀行體制改革的工作，逐步解決我國商業(yè)銀行信貸風險過高等相關(guān)問題。

參考文獻：

1.車彥.我國國有商業(yè)銀行信貸風險防范問題研究[J].北方經(jīng)貿(mào)，2007（6）.

2.薛頔，屈小爽.新形勢下商業(yè)銀行信貸風險防范淺析[J].企業(yè)導(dǎo)報，2010（3）.

風險防范措施淺析范文第3篇

關(guān)鍵詞：工程項目；造價審計；建議

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A

1. 工程項目造價審計風險概況

隨著建筑行業(yè)的不斷興盛，建筑行業(yè)的投資力度也在不斷加大，尤其是當前建筑工程項目的工程量巨大，項目所包含的施工環(huán)節(jié)數(shù)量多，使得工程項目在造價審計的工作當中具有較大的困難，這也就使得大型工程項目的施工和管理過程的造價審計中充滿各種不確定的風險因素，很多風險因素都表現(xiàn)出一定的專業(yè)性。

1.1 工程項目造價審計失誤引起的風險因素

現(xiàn)代大型工程項目的施工環(huán)節(jié)非常繁復(fù)，工程項目由多個施工環(huán)節(jié)共同組成，并且在施工過程總需要使用和涉及到的施工技術(shù)也表現(xiàn)出一定的難度。對于眾多工程項目施工環(huán)節(jié)的造價進行審計，會增加審計失誤的可能性，當一個大型工程項目進行施工時，其間所包含的眾多項目環(huán)節(jié)會隨著時間而不斷發(fā)生變化，再加上市場規(guī)律的變化，就會給造價審計工作造成巨大的困難。尤其在大型工程中的某一個具有銜接性的項目環(huán)節(jié)在造價審計過程中出現(xiàn)失誤，就會導(dǎo)致所有審計工作出現(xiàn)較大的誤差。另一方面，我國建筑工程造價設(shè)計工作的發(fā)展相對滯后，在建筑施工過程中沒有將審計工作與項目安排緊密地結(jié)合起來，一些工程已經(jīng)開工很長時間了，然而項目造價的審計還未開始，更甚者還出現(xiàn)了工程項目已經(jīng)進入了結(jié)算期，而工程造價審計工作才剛剛開始。這種情況的出現(xiàn)對于審計工作的準確性會出現(xiàn)很大的失誤，尤其是造價審計沒有與工程建設(shè)同步進行，會遺漏很多造價審計信息，從而使造價審計出現(xiàn)較大的風險。

1.2 工程項目造價審計存在一定的分歧

當前我國工程建設(shè)與造價審計工作之間存在較大的分歧，一種觀點認為工程項目造價的規(guī)律應(yīng)當充分尊重建筑市場的發(fā)展規(guī)律的基本原則，在建筑市場經(jīng)濟發(fā)展為主體的調(diào)節(jié)模式下，再對工程造價進行靈活調(diào)整；另一種觀點認為，建筑工程造價審計工作應(yīng)當按照制度化進行量化分析，尤其是對工程項目造價的規(guī)律的分析充分按照審計規(guī)范與國家法律規(guī)定的原則進行。這兩種觀點就是當前關(guān)于工程項目造價審計工作的主要分歧，在具體的項目施工過程中，對于造價審計就會使用不同的審計形式，在造價審計的實際操作中，會使審計方法與實際因素之間發(fā)生沖突，從而使審計結(jié)果出現(xiàn)一定的偏差，產(chǎn)生審計風險。

1.3 工程項目管理存在一定缺陷

工程項目建設(shè)的目的是為建筑企業(yè)獲取更多的建設(shè)資本，工程項目在建設(shè)過程中會集中力量對建設(shè)成本進行約束，尤其在項目預(yù)算統(tǒng)籌的過程中，就會對項目成本進行限制。但在目前工程項目成本的管理環(huán)節(jié)方面還存在很多的問題，這其中包括了工程項目建設(shè)的內(nèi)因和外因兩個方面。內(nèi)因包括：當前工程項目建設(shè)中的成本管理制度不規(guī)范，工程監(jiān)理乙級施工技術(shù)員等對于項目施工中沒有加強成本管理的具體工作細節(jié)，工程建設(shè)由于技術(shù)或者人力的原因?qū)е鲁杀局С鰺o法控制等。外因方面主要表現(xiàn)為：工程項目成本在隨著建筑市場價格的變化規(guī)律而不斷發(fā)生改變的同時，會使得工程項目成本的控制含有更多的不確定因素，如市場規(guī)律波動引起的物價上漲、工程材料貨源供應(yīng)出現(xiàn)問題等，都會導(dǎo)致工程項目成本的激增，另一種情況是由于工程項目的施工與原設(shè)計出現(xiàn)偏差，也會導(dǎo)致工程項目成本與預(yù)算出現(xiàn)較大的偏差，引發(fā)成本審計風險的發(fā)生。

1.4 工程項目造價審計活動存在缺陷

工程項目造價審計的過程中就存在一定的缺陷，由于當前條件下，對于工程項目造價設(shè)計的方法與制度規(guī)范來說，還沒有一個全面完整的制度方法，在具體的工程項目造價審計環(huán)節(jié)就需要根據(jù)實際情況來判斷審計指標，而工程項目在建過程中的很多因素都存在一定的變化，工程造價審計工作對于各要素的組織上就容易出現(xiàn)較多的缺陷；另一方面，很多施工企業(yè)的預(yù)算部門對于造價審計的組織不夠?qū)I(yè)，缺乏實際造價審計經(jīng)驗，很多工程單位的造價審計部門不具備相應(yīng)的造價設(shè)計資質(zhì)，尤其是一些審計部門人員所具有臨時性的特征，只是從其它財務(wù)部門臨時調(diào)度的財會人員進行造價審計，這就使得造價審計工作缺乏專業(yè)性，在造價審計中難免會出現(xiàn)各種錯誤，使造價審計的風險提高。

2. 控制工程造價審計風險的相關(guān)建議

2.1 建立健全工程造價審計的相關(guān)法律法規(guī)。

現(xiàn)如今，我國的法律制度規(guī)定內(nèi)容沒有與實際工程造價審計現(xiàn)狀相符合，涉及的案件中，審計部門敗訴的案例相繼出現(xiàn)，而且越來越多。所以，建立健全工程造價審計的相關(guān)法律法規(guī)，明確法律在審計工作中的地位，對現(xiàn)階段工程造價審計工作尤為重要。

2.2 建立健全相關(guān)的造價審計制度

首要任務(wù)是要對造價文書進行充分的確定，完善造價審計文書在司法和財政工作部門的鑒定程序，確定造價文書在鑒定系統(tǒng)中所擁有的法律地位，這是對工程項目造價審計的制度性規(guī)范；其次，要明確工程造價與成本管理制度，工程項目部門與造價審計部門在工程施工的過程中全方位配合，建立和健全有關(guān)工程項目建設(shè)與工程造價審計結(jié)合的制度管理，明確每一個施工流程中的建筑支出與成本分析，明確造價審計中所負有的責任情況，強化對造價審計部門的監(jiān)督和管理；第三，是要完善造價審計制度在建筑施工方面的運行機制，以造價審計與成本控制二者緊密結(jié)合，并對造價審計問題在具體工程成本控制過程中的管理方法進行科學界定，充分約束不規(guī)范的回宮成本管理手段，降低造價審計過程中的風險成本。

2.3 完善造價審計部門的建設(shè)

建筑企業(yè)要聘請高素質(zhì)造價設(shè)計人才從事企業(yè)的造價審計活動，造價審計部門的工作職責要在企業(yè)各部門職責分工中明確表明，并對造價審計人員進行定期交流培訓。首先需要從造價審計人員的思想道德方面抓起，強化紀檢監(jiān)察工作在造價審計部門的監(jiān)管力度，使相關(guān)審計人員充分明確自身責任，樹立良好的職業(yè)道德；其次，從造價審計人員的專業(yè)素質(zhì)角度抓起，對造價審計的方法和制度進行系統(tǒng)性培訓，使審計人員具有專業(yè)化的造價審計能力。

2.4 提高審計人員的專業(yè)水平。

在工程造價的審計工作中，是否能有效的進行，其中一個最為關(guān)鍵的因素是人員的利用，在選擇造價審計技術(shù)人員時，應(yīng)該對其資質(zhì)，學歷，技術(shù)操作情況等進行定奪，還有進行誠信考查，明確職責。在進行工作之前，應(yīng)當使其充分了解工程概況，并且和相關(guān)工程師及時溝通，使其減少工程造價中審計風險的出現(xiàn)。

3. 結(jié)語

在我國的工程造價審計中，審計人員的職責和技術(shù)水平是防范風險的基礎(chǔ)，技術(shù)人員需要對工程圖紙進行核對，數(shù)據(jù)對比等工作，以及進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，目的就是為防止因工程造價審計風險的不確定因素引起工程事故的發(fā)生。從源頭減少經(jīng)濟損失，減少能源的使用量，為社會和國家?guī)砀咝б妫咝阅艿慕ㄖこ汰h(huán)境。

參考文獻：

風險防范措施淺析范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)網(wǎng) 安全風險 防范措施

1 企業(yè)內(nèi)網(wǎng)安全的重要性

互聯(lián)網(wǎng)全面滲透到經(jīng)濟社會的各個領(lǐng)域，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生了舉足輕重的作用。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)常采用路由器、防火墻、VPN、IDS、等眾多設(shè)備布置在網(wǎng)絡(luò)入口，在管控網(wǎng)絡(luò)邊界方面的工作比較重視，在內(nèi)網(wǎng)安全方面的重視度往往做的不如前者。

隨著企業(yè)發(fā)展的需求，內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)越來越復(fù)雜，系統(tǒng)應(yīng)用越來越多，一旦內(nèi)網(wǎng)有不可控設(shè)備故障、病毒、、破壞以及斷網(wǎng)等事件的發(fā)生，將會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴重的后果。正是如此，企業(yè)內(nèi)網(wǎng)安全的重要性也尤顯突出。

2 企業(yè)內(nèi)網(wǎng)目前存在的安全風險與防范措施

針對典型的企業(yè)內(nèi)網(wǎng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，將從網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、機房設(shè)施、管理制度、系統(tǒng)應(yīng)用及桌面終端五個方面分析內(nèi)網(wǎng)安全風險與防范措施。

2.1 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備安全風險與防范措施

（1）常用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備包括：服務(wù)器、防火墻、路由器、交換機；存儲、行為管理、入侵檢測設(shè)備等。眾多的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備都需要設(shè)置管理員用戶與口令。而現(xiàn)實中管理員為了方便管理，存在使用簡單密碼、多個設(shè)備使用相同密碼及長期不修改密碼的現(xiàn)象，使服務(wù)器及其它網(wǎng)絡(luò)設(shè)備處在不安全狀態(tài)。

防范措施：制定網(wǎng)絡(luò)安全員口令管理制度，嚴禁使用弱口令，要求口令長度不小于8位，且必須由大寫、小寫字母與數(shù)字共同組成，嚴禁使用重復(fù)或連續(xù)的字母與數(shù)字；不同的設(shè)備設(shè)立不同的密碼，對密碼加以時效性。

（2）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備硬件故障安全風險。防范措施：資金條件寬裕，盡量配備冗余設(shè)備；若無法配備冗余設(shè)備時，要制定相關(guān)緊急預(yù)案，并定期按照預(yù)案內(nèi)容進行演練，以提高應(yīng)對突發(fā)事件時的工作效率，保障網(wǎng)絡(luò)設(shè)備快速恢復(fù)正常運行。

2.2 機房設(shè)施的安全風險與防范措施

網(wǎng)絡(luò)機房是企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的核心部位，達標機房的建設(shè)也是一項龐大的系統(tǒng)工程，其中UPS供電、空調(diào)、自動防滅火報警、防靜電及應(yīng)急照明系統(tǒng)是最基本的組成部分。這里簡要說一下這幾個系統(tǒng)普遍存在的安全風險。

2.2.1 UPS供電系統(tǒng)安全風險

機房市電供電長期穩(wěn)定，UPS系統(tǒng)存在不能單獨放電現(xiàn)象；電池組長期使用，部分電池接線柱出現(xiàn)腐蝕不容易被發(fā)現(xiàn)或忽視此現(xiàn)象。

防范措施：定期斷開UPS系統(tǒng)的市電，讓UPS單獨處在放電狀態(tài)，同時記錄系統(tǒng)放電時間情況，做到心中有數(shù)；定期對電池組接線柱及外觀進行檢查并形成記錄日志，發(fā)現(xiàn)問題及時處理或上報。

2.2.2 空調(diào)系統(tǒng)安全風險

機房空調(diào)為專用空調(diào)，需7X24小時不間斷工作，一旦空調(diào)中斷，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備產(chǎn)生的熱量在短時間足以使其工作性能降低或宕機；或有部分小型機房使用普通空調(diào)，無法做到斷電自啟功能，若有短時斷電現(xiàn)象出現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備將因機房溫度過高存在宕機風險。

防范措施：定期對機房空調(diào)做好保養(yǎng)工作，尤其在夏季來臨前做好室外機散熱器與室內(nèi)過濾網(wǎng)除塵工作，保障空調(diào)設(shè)備正常工作；對普通空調(diào)加裝斷電自動啟動模塊，確保來電后空調(diào)自動啟動。

2.2.3 自動防滅火報警系統(tǒng)安全風險

機房自動防滅火報警系統(tǒng)很少啟用，隨著使用時間增長，部分設(shè)備達到或接近失效期，如滅火壓力裝置、報警感應(yīng)裝置等，一旦啟用時發(fā)現(xiàn)失效則為時已晚。

防范措施：按設(shè)備說明書定期進行檢測、檢驗與保養(yǎng)，做好設(shè)備檢測記錄，發(fā)現(xiàn)失效部件及時更換，不留后患。

2.2.4 防靜電系統(tǒng)安全風險

防靜電系統(tǒng)中金屬接線部位隨時間變化會產(chǎn)生氧化現(xiàn)象，電阻值會升高，再加以機房濕度過低，導(dǎo)致防靜電系統(tǒng)成一擺設(shè)。

防范措施：使用搖表定期對地線阻值進行達標測量，形成記錄文件。在北方冬季期間加強監(jiān)測頻次，減少靜電導(dǎo)致設(shè)備故障的風險。

2.2.5 應(yīng)急照明系統(tǒng)安全風險

機房應(yīng)急照明系統(tǒng)由于市電線路正常，也會存在過充電現(xiàn)象。

防范措施：定期進行人為放電，測試并記錄照明時長，以滿足市電中斷時機房照明亮度與照明時長的要求。

2.3 管理制度存在安全風險與整改措施

常說 “三分技術(shù)，七分管理”，由于管理制度上的不完善、人員責任心差而導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)安全事件層出不窮。另一方面執(zhí)行意識差，造成“有章不循”，流于形式、成為擺設(shè)。

防范措施：企業(yè)信息管理部配備上網(wǎng)行為管理設(shè)備，規(guī)范員工網(wǎng)上行；同時制定適合本企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)安全制度，對執(zhí)行力度采取獎罰措施，使“技術(shù)+管理”的方案得到全面落實。

2.4 系統(tǒng)應(yīng)用存在安全風險與整改措施

應(yīng)用服務(wù)器中超級管理員及應(yīng)用系統(tǒng)用戶存在弱口令現(xiàn)象、操作人員誤操作、計算機病毒及網(wǎng)絡(luò)黑客入侵、系統(tǒng)應(yīng)用數(shù)據(jù)的不安全因素都會對內(nèi)網(wǎng)安全產(chǎn)生較大影響。

防范措施：從系統(tǒng)應(yīng)用中設(shè)置禁止使用弱口令，加強專業(yè)技能培訓、應(yīng)用服務(wù)器安裝防病毒程序、關(guān)閉無用的服務(wù)與端口、關(guān)閉不必要的共享，重要數(shù)據(jù)采取進行定期備份與異地備份的措施。

2.5 桌面終端存在安全風險與防范措施

終端操作系統(tǒng)安全配置不健全、存在系統(tǒng)漏洞，或計算機受病毒感染導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露以及局域網(wǎng)受arp攻擊；終端用戶對數(shù)據(jù)安全意識不足，部分桌面終端“帶毒”、“帶馬”運行；不良好的操作習慣，如重要數(shù)據(jù)文件長時間存放桌面、C盤或只用U盤保存；共享重要數(shù)據(jù)文件或目錄等現(xiàn)象。

防范措施：對終端用戶計算機設(shè)備安裝病毒木馬防護軟件，定期修補系統(tǒng)漏洞；通過培訓或講解提高終端用戶計算機操作水平與技能，進而提高安全防范意識，對于系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況要及時反饋給信息管理部門；建立良了好的計算機使用習慣，重要數(shù)據(jù)要有備份，關(guān)閉計算機不必要的共享目錄或?qū)蚕砟夸洶醋x寫權(quán)限設(shè)定復(fù)雜密碼。

風險防范措施淺析范文第5篇

關(guān)鍵詞:審計風險;防范措施;會計

伴隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高，我國對會計從業(yè)人員的素質(zhì)要求以及專業(yè)技能的要求越來越高，審計風險已經(jīng)成為了我國企業(yè)所面臨的重要問題。伴隨著經(jīng)濟不確定因素的增多，審計風險也越來越嚴重。所以，會計從業(yè)人員應(yīng)該提高對風險的意識，準確的掌握方向，調(diào)控會計審計風險，使得會計審計水平不斷的提高。會計工作能夠更加順利的開展。

一、企業(yè)審計風險的主要影響因素

(一)審計風險形成的外部因素

1、外部法律環(huán)境對審計風險的影響

外部法律環(huán)境對企業(yè)的審計風險有著重要的影響。法律法規(guī)是審計工作順利開展的基本條件，假如法律系統(tǒng)不完善，存在漏洞，從事會計審計的人員在開展審計工作的時候就沒有法律依托，這樣就提高了審計風險發(fā)生的幾率。這些年來，審計人員在進行會計審計的過程中，由于很多原因的影響造成會計審計案件層出不窮，從事會計審計工作的相關(guān)人員應(yīng)該注重職業(yè)道德的提高以及審計技能的提高，這也正是現(xiàn)如今法律所關(guān)注的重要內(nèi)容。以后，伴隨著會計審計環(huán)境不斷的改變，以及法律法規(guī)的不斷完善，審計工作從業(yè)人員所面臨的審計風險將會逐漸提高。

2、外部經(jīng)濟環(huán)境對審計風險的影響

現(xiàn)如今市場經(jīng)濟日益復(fù)雜，我國事成經(jīng)濟構(gòu)成變得更加的復(fù)雜多樣，被審計的單位的市場行為十分的不穩(wěn)定。例如，企業(yè)的改制、合并、重新組合等等，使得參加審計的人員對企業(yè)的實際情況以及運營情況了解不夠全面不能夠正確的對企業(yè)進行正確的審計和評價。最終獲取的審計結(jié)果比較不準確，增加了審計風險。

3、外部市場環(huán)境對審計風險的影響

企業(yè)內(nèi)部管控的制度不夠全面，執(zhí)行力度不足，可是作為會計審計人員并不能夠找出其中企業(yè)存在的風險。就算是從事會計審計的審計人員認定被審計的單位在企業(yè)內(nèi)部管控的制度上存在不合理的情況而且在審計的重要環(huán)節(jié)上存在管控不力的情況，審計人員提出的相應(yīng)的修改意見是否能夠真正的解決企業(yè)所面臨的困難，是否能夠真正的適合企業(yè)的經(jīng)營活動，這也在無形中成為了審計的風險。

(二)審計風險形成的內(nèi)部因素

造成企業(yè)審計風險產(chǎn)生的內(nèi)部因素指的是因為從事審計人員自身的原因?qū)徲嬶L險造成的重要影響，這一因素是形成審計風險的直接動因。下面筆者就審計風險形成的內(nèi)部因素進行簡要的介紹:

1、審計人員技能和操作水平比較低

從對企業(yè)審計開始到現(xiàn)在，審計人員的水平并不是在一個相對主動的環(huán)境下來是的，他們始終是堅持為了滿足社會市場經(jīng)濟的需要而不斷的努力和改進，可是一直到現(xiàn)在其發(fā)展速度仍然沒有滿足現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟的需要。舊有的審計需要剛剛達到，新的審計需要就又生成了。然而要再滿足新的審計需要，審計人員的能力就需要再向上提高，但是這并不是短時間內(nèi)就能夠完成的，所以，審計水平與社會需要是相對的。兩者之間總是存在一定的差距。由于審計人員的自身水平有限，所以其最終完成的審計工作效果很難滿足社會的需要，然而市場和審計行業(yè)的審計需要以及內(nèi)部內(nèi)容并不相同，這樣一來就很容易造成審計案件的爆發(fā)。而且，審計人員的審計經(jīng)驗各不相同，審計人員所使用的方法和表達的建議與他們自身的審計經(jīng)驗有著直接的關(guān)系，由于審計人員的經(jīng)驗有限，并且市場經(jīng)濟是不斷變化的，所以發(fā)生審計錯誤是在所難免的。

2．從事審計人員的職業(yè)道德

會計審計工作需要技能高、道德素質(zhì)高的人來完成。假如，從事審計工作人員的職業(yè)道德比較低，責任意識比較低，并沒有按照審計程序開展審計工作，就不能夠找到其中的問題，給審計工作帶來了很大的風險。除此之外，審計人員的審計職責也需要有所提高。假如審計人員在開展審計工作的時候發(fā)現(xiàn)了相關(guān)的問題，然而并沒有擴大審查的范圍，出現(xiàn)了審計披露和錯誤，沒有采用正確的審計方法，則會造成審計風險的發(fā)生。

二、防范會計審計風險的主要措施

(一)完善會計法律法規(guī)，規(guī)范審計人員工作

我國會計行業(yè)的法律法規(guī)是規(guī)范會計審計人員的重要準則，伴隨著經(jīng)濟水平的不斷提高，市場環(huán)境的日益復(fù)雜，出現(xiàn)了很多新的審計問題，會計審計工作人員在工作中需要相關(guān)的法律法規(guī)對其工作行為進行規(guī)范，所以需要不斷的完善會計審計法律法規(guī)內(nèi)容。

(二)增強會計審計人員的技能水平，提高整體隊伍的質(zhì)量

審計風險的高低與否與審計人員自身的審計能力以及經(jīng)驗方法有著直接的關(guān)系，兩者呈現(xiàn)正相關(guān)。所以，作為會計審計人員需要不斷的提高自身的技能以及經(jīng)驗方法，提高風險意識，堅持在審計的過程中公平、公正，要對每一項審計工作都能夠按照相關(guān)的審計準則進行，從而保證審計工作的質(zhì)量，有效的降低審計工作的風險。

(三)完善提高審計方法

不斷的完善和提高審計的方法，需要引進現(xiàn)如今世界上最優(yōu)秀、先進的審計風險模式，堅持保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，運用多樣性的方法進行審計工作。例如，審閱方法是審計人員通過對相關(guān)資料的檢查和閱讀來驗證資料以及經(jīng)濟活動是否合理、科學。這是審計工作的最基礎(chǔ)的技術(shù)方法之一，但是這種方法也并不是獨立存在的方法，運用這種方法通常是用來提供審計的線索，為的是能夠更好地搜集審計的支持條件和數(shù)據(jù)，所以就必須將這種方法與其他審計方法相聯(lián)系起來共同使用。

(四)提高被審計單位的內(nèi)部管控水平

因為被審計的單位在企業(yè)內(nèi)部管控方面存在不足之處。因此，參加審計的單位應(yīng)該提高自身經(jīng)濟水平，加強企業(yè)內(nèi)部管控機制，創(chuàng)建完善、健全的內(nèi)部評價系統(tǒng)，不斷的完善企業(yè)內(nèi)部管控水平，保證其所有經(jīng)濟活動都能夠遵循法律以及經(jīng)濟市場的發(fā)展規(guī)律，提高審計工作的合理性與科學性。

三、總結(jié)

降低審計風險，有效的對企業(yè)實行科學合理的管控。需要從事審計工作的人員提高自身的審計能力以及自身的職業(yè)道德。同時，也需要不斷的完善法律政策，完善市場環(huán)境。只有這樣審計風險才能夠有效的降低。

作者:劉濤 a單位:鄭州財經(jīng)學院

參考文獻:

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［2］徐劍梅，鄭漢根等．國外審計制度管窺［J］．審計研究．2004(9)

［3］劉旭紅．中歐國家審計體制比較研究［J］．審計研究．2008(1)