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公司的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】廣東港口 港口企業(yè) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)

伴隨我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口大幅下降，廣東省產(chǎn)業(yè)進(jìn)行、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，廣東省沿海港口需要對(duì)發(fā)展方式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，提升發(fā)展質(zhì)量。同時(shí)，受?chē)?guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行和船公司運(yùn)力升級(jí)換代的影響，供需失衡問(wèn)題更加凸出，港航業(yè)低位運(yùn)行。為了降低廣東港口集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，港口集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探討集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)港口存在問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)。

在探討風(fēng)險(xiǎn)控制的策略前，首先要識(shí)別港口企業(yè)主要面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。

一、廣東港口集團(tuán)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

港口集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要有發(fā)展規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)展規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)主要是指新港區(qū)規(guī)劃建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。在廣東港口集團(tuán)企業(yè)從傳統(tǒng)貨運(yùn)業(yè)向現(xiàn)代航運(yùn)服務(wù)業(yè)延伸，從數(shù)量增長(zhǎng)向質(zhì)量和效益增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變，從港口自身發(fā)展到港城融合發(fā)展，從臨港工業(yè)集群向新型臨港工業(yè)基地轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，可能在資金大量投入建造情況下無(wú)法按時(shí)完成從而降低集團(tuán)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)。

投資風(fēng)險(xiǎn)主要是港口集團(tuán)公司投資資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著各港口集團(tuán)投資和建設(shè)項(xiàng)目的增多，所承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)也日益增加，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了一定的影響。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是港口企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。對(duì)于港口企業(yè)而言，其業(yè)務(wù)主要是提供港口裝卸勞務(wù)，能否及時(shí)完整地回收貨幣資金往往是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。港口集團(tuán)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要原因。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。不合理的資本結(jié)構(gòu)會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損或破產(chǎn)。

（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

港口集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是營(yíng)業(yè)收入回收風(fēng)險(xiǎn)、銷(xiāo)售定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和成本控制風(fēng)險(xiǎn)。其中銷(xiāo)售定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要是港口企業(yè)裝卸等服務(wù)價(jià)格的變化跟不上周?chē)?jīng)營(yíng)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)。廣東省沿海港口已基本形成與地區(qū)生產(chǎn)力布局、自身建港條件相適應(yīng)的港口差異化發(fā)展格局。隨著港口總體能力的提高和港口功能的調(diào)整，部分貨種在港口之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，而若港口間進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，有可能造成定價(jià)過(guò)低。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，我國(guó)政府為了更好的對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行調(diào)控，紛紛出臺(tái)了一系列的宏觀調(diào)控政策，這些調(diào)控政策的出臺(tái)，有利于我國(guó)港口建設(shè)和發(fā)展，但在一定程度上，也使我國(guó)的港口企業(yè)面臨的法律外部環(huán)境更加復(fù)雜了，再加上港口企業(yè)自身存在的問(wèn)題，使得港口企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，因此，加強(qiáng)對(duì)港口企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建立與完善就顯得十分急迫。

二、廣東港口集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制策略

在進(jìn)行新港區(qū)建設(shè)時(shí)，可通過(guò)多樣化、多方面的投資來(lái)分散和降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。廣東港口集團(tuán)企業(yè)可在未來(lái)投資中，根據(jù)港口發(fā)展趨勢(shì)，在原油、煤炭、鐵礦石、液化天然氣等物資進(jìn)行多樣化投資。

針對(duì)港口集團(tuán)企業(yè)投資資金方面的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)吸收的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。港口集團(tuán)公司在制定公司投資計(jì)劃時(shí)應(yīng)基于謹(jǐn)慎性原則，針對(duì)投資資金方面的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，提取足夠的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以保證損失發(fā)生之后能夠很快被吸收，使項(xiàng)目順利進(jìn)行。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高短期償債能力。廣東港口集團(tuán)企業(yè)應(yīng)適時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以提高流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中的比重，為流動(dòng)負(fù)債的償還提供合理的保障。正確把握負(fù)債的量與度，合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債，適度利用財(cái)務(wù)杠桿作用，合理控制財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)作用。要合理安排資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金成本最低化，給股東帶來(lái)超額收益。

（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

在面臨運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中銷(xiāo)售定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，港口集團(tuán)企業(yè)應(yīng)要求相關(guān)部門(mén)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、周邊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和政府法律法規(guī)的變化，隨時(shí)改變公司的定價(jià)策略，從而達(dá)到控制定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)控制策略

港口企業(yè)提供建立健全規(guī)范化的法人治理架構(gòu)，從而進(jìn)一步健全港口企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度及股權(quán)結(jié)構(gòu)等相關(guān)的企業(yè)治理制度。其次，港口企業(yè)要加速企業(yè)內(nèi)部人力資源管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管控及投融資等相關(guān)基本制度體系的構(gòu)建，為港口企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建及運(yùn)行提供良好的保障。最后，港口企業(yè)要遵循事前預(yù)防、事中控制及事后補(bǔ)救的原則，即企業(yè)在構(gòu)建的過(guò)程要從合同管理及法律事務(wù)管理的規(guī)范上面入手，然后逐漸強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部相關(guān)從業(yè)人員的法律意識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]港口集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制策略探討[J].交通企業(yè)管理，2010.

公司的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文第2篇

二、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建對(duì)小微企業(yè)來(lái)講，要完全按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來(lái)構(gòu)建內(nèi)部控制體系不現(xiàn)實(shí)，就小微企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)講，需要解決的問(wèn)題就是整體考慮內(nèi)部控制的各子系統(tǒng)的關(guān)系，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，構(gòu)建內(nèi)部控制體系，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系見(jiàn)圖1。整個(gè)小微企業(yè)的內(nèi)部控制都全部在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中包含，不留一點(diǎn)空白，內(nèi)部控制的決策建立在全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念之下，內(nèi)部控制的每一個(gè)子系統(tǒng)均在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中監(jiān)控下，每一個(gè)子系統(tǒng)的工作都要經(jīng)歷全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。內(nèi)部控制系統(tǒng)的子系統(tǒng)并沒(méi)有依照傳統(tǒng)的控制五要素而設(shè)計(jì)子系統(tǒng)，而是依照企業(yè)管理的主要職能進(jìn)行分類(lèi)。企業(yè)管理的主要職能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能、人力資源職能、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)職能、市場(chǎng)銷(xiāo)售職能。圖1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的小微企業(yè)內(nèi)部控制體系框架由企業(yè)內(nèi)部控制管理委員會(huì)或內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)控制進(jìn)行審核、認(rèn)可后方可執(zhí)行，控制執(zhí)行過(guò)程中，內(nèi)部控制管理委員會(huì)定期進(jìn)行檢查，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)可以緊急叫?？刂拼胧?。（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制管理1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制之風(fēng)險(xiǎn)控制程序圖2 風(fēng)險(xiǎn)控制程序從圖2中可以看出，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的小微企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過(guò)程，其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)處理等緊緊圍繞著內(nèi)部控制目標(biāo)運(yùn)轉(zhuǎn)，沒(méi)有絕對(duì)的起點(diǎn)與終點(diǎn)。整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)均在企業(yè)內(nèi)部控制策略掌握之下，由企業(yè)組織中的內(nèi)部控制管理委員會(huì)或內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組作組織保證。

圖3 風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制是在內(nèi)部控制目標(biāo)的指導(dǎo)下，以?xún)?nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)為主，定期對(duì)企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)分析，形成風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中最難于準(zhǔn)確把握的就是風(fēng)險(xiǎn)衡量?？梢詫L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率預(yù)先分析表示為很小、中等、較大，風(fēng)險(xiǎn)若發(fā)生，可能導(dǎo)致的損失預(yù)先表示為重大損失、中等損失和輕度損失，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生損失都是定性衡量，與企業(yè)實(shí)力及企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度直接相關(guān)。在圖3 所示的風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖的坐標(biāo)系中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定位，定性反映風(fēng)險(xiǎn)量的大小。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖中位置的不同，進(jìn)而采取不同的管理策略。

2. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制之風(fēng)險(xiǎn)處理策略在企業(yè)管理資源有限的情況下，小微企業(yè)不可能也沒(méi)有必要關(guān)注影響企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)內(nèi)部管理團(tuán)隊(duì)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量后，從圖3 中可以看出，應(yīng)對(duì)位于風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖33區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)控制，而對(duì)位于風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖11區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)可以忽視。例如對(duì)位于風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖31區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)密切關(guān)注，防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；對(duì)位于風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖13區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的全面控制計(jì)劃。三、內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)實(shí)例根據(jù)上述分析，下面以公司為例進(jìn)行具體分析說(shuō)明。

（一）企業(yè)簡(jiǎn)介南京某通信科技有限公司2011年成立，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)通信設(shè)備研發(fā)、銷(xiāo)售、安裝、技術(shù)服務(wù)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備研發(fā)、銷(xiāo)售、安裝、技術(shù)服務(wù)，信息系統(tǒng)集成服務(wù)等。公司由兩名自然人創(chuàng)建，2016年末員工11人，2016營(yíng)業(yè)收入566萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，屬于小型軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源職能由總經(jīng)理直接管理，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)職能（本企業(yè)稱(chēng)為技術(shù)服務(wù)組）、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)職能由副總經(jīng)理管理，見(jiàn)圖4。

圖4公司組織機(jī)構(gòu)圖（二）公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.控制環(huán)境薄弱公司沒(méi)有規(guī)范的公司治理機(jī)構(gòu)，在公司內(nèi)部沒(méi)有董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)或人員，相應(yīng)的權(quán)力都在公司總經(jīng)理的手中；公司沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員進(jìn)行內(nèi)部控制；公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職責(zé)沒(méi)有分離；管理層沒(méi)有細(xì)化，沒(méi)有中低層管理人員，經(jīng)理層直接管到底。2.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)公司管理者與員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)；規(guī)章制度也不全面，公司對(duì)規(guī)定制度的執(zhí)行嚴(yán)格不夠，人情管理存在；公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度主要依靠總經(jīng)理的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和判斷，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人員收集風(fēng)險(xiǎn)信息、衡量風(fēng)險(xiǎn)，更談不上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提前防范措施。3.缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)公司沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)或人員，沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)人員，更談不上內(nèi)部控制系統(tǒng)；公司沒(méi)有設(shè)置重要的控制點(diǎn)，例如公司的日常資金管理、日常財(cái)務(wù)賬冊(cè)均由一人完成，總經(jīng)理只是象征性審查簽字，公司的采購(gòu)及貨物使用職責(zé)未分離，均是技術(shù)服務(wù)部人員操作。（三）公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)下文將依照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，構(gòu)建南京某通信科技有限公司的內(nèi)控體系。1.控制環(huán)境（1）建立內(nèi)部控制管理委員會(huì)。公司比較小，不建立獨(dú)立設(shè)置的內(nèi)部控制組織，但是應(yīng)該設(shè)置非常設(shè)性管理機(jī)構(gòu)，設(shè)置內(nèi)部控制管理委員會(huì)，人員由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、四位職能組的組長(zhǎng)組成，采用月度會(huì)議或重大事項(xiàng)會(huì)議商議制度，會(huì)議形成的重大決議以公司會(huì)議紀(jì)要等形式，向公司員工公布。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制企業(yè)文化。公司總經(jīng)理要在公司全體員工會(huì)議上經(jīng)常宣講風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制意識(shí)，公司對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)要有意識(shí)去預(yù)防，形成公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)常抓不懈。通過(guò)公司網(wǎng)站或宣傳欄建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理專(zhuān)欄，建立內(nèi)部控制文化宣傳培訓(xùn)，關(guān)注行業(yè)政策、規(guī)章制度等規(guī)定，普及風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制知識(shí)，總結(jié)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。采用頭腦風(fēng)暴法對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量。公司成立僅僅6年時(shí)間，還處于創(chuàng)業(yè)期，且公司屬于技術(shù)發(fā)展很迅速的小型軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，企業(yè)生存空間較小，存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；公司組織結(jié)構(gòu)不健全，管理者風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡漠，公司內(nèi)部控制制度缺乏，存在管理風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)階段公司服務(wù)的主要客戶(hù)是區(qū)縣電力公司小型變電站，但是國(guó)家電網(wǎng)正在進(jìn)行改革，招投標(biāo)權(quán)限向省市一級(jí)集中，而該公司因規(guī)模小、資金少，招投標(biāo)資質(zhì)審查要求越來(lái)越高，使得公司面臨提高其注冊(cè)資金資質(zhì)、公司各種技術(shù)服務(wù)證書(shū)資質(zhì)的提升問(wèn)題，公司面臨資金風(fēng)險(xiǎn)等。（2）風(fēng)險(xiǎn)衡量。公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將三種風(fēng)險(xiǎn)依照?qǐng)D3風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖分析。

公司是新創(chuàng)立的小型企業(yè)，且公司也沒(méi)有獨(dú)立受保護(hù)的技術(shù)專(zhuān)利，公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大；公司總經(jīng)理創(chuàng)業(yè)之前是其它一家中型公司的技術(shù)副總，沒(méi)有全面管理過(guò)公司，公司副總經(jīng)理與總經(jīng)理工作經(jīng)歷類(lèi)似，公司的管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大；針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，目前公司經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好，開(kāi)戶(hù)行中國(guó)銀行有意向提供公司低息長(zhǎng)期貸款，資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率中等。

風(fēng)險(xiǎn)若發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失大小是相對(duì)于公司的損失承受情況決定的，公司是小型企業(yè)，為自然人投資的有限責(zé)任公司，風(fēng)險(xiǎn)損失承受能力較小。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)損失劃分為重大損失，管理風(fēng)險(xiǎn)損失劃分為中等損失，資金風(fēng)險(xiǎn)損失劃分為重大損失。三種風(fēng)險(xiǎn)位于風(fēng)險(xiǎn)衡量等級(jí)圖不同的位置，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)居于33位置，管理風(fēng)險(xiǎn)居于32位置，資金風(fēng)險(xiǎn)居于23位置。

公司的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文第3篇

一、內(nèi)控機(jī)制能有效防范和化解保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控機(jī)制之所以能夠有效地防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在于它設(shè)計(jì)時(shí)遵循一條基本原則，即一項(xiàng)業(yè)務(wù)從發(fā)生到完成的全過(guò)程，不能由某個(gè)職工或部門(mén)單獨(dú)處理。這一原則貫穿了內(nèi)部控制機(jī)制的各個(gè)方面。

（一）合規(guī)、合法性控制。由于每一項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、和財(cái)經(jīng)制度，因而內(nèi)部控制機(jī)制設(shè)計(jì)時(shí)有合規(guī)、合法性控制。比如，一切憑證必須由會(huì)計(jì)部門(mén)認(rèn)真審核把關(guān)，不屬于開(kāi)支范圍的不允許列入企業(yè)成本。

（二）公司授、用權(quán)控制。授權(quán)和用權(quán)控制就是要明確“權(quán)責(zé)”關(guān)系。在授權(quán)和用權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或用權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)；反之，未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)就不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)。這樣，各項(xiàng)業(yè)務(wù)在其發(fā)生之際得以控制，使各級(jí)業(yè)務(wù)人員都能各司其職。同時(shí)，按照“權(quán)責(zé)對(duì)等”原則制定崗位責(zé)任制，明確各崗位應(yīng)履行的任務(wù)及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任。如一項(xiàng)業(yè)務(wù)從發(fā)生到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程中，誰(shuí)核準(zhǔn)、誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)復(fù)核、誰(shuí)查收、誰(shuí)審批等，都應(yīng)在制度中予以明確。

（三）不相容職務(wù)控制。所謂不相容職務(wù)，指業(yè)務(wù)集中于一人辦理時(shí)，為避免發(fā)生差錯(cuò)或舞弊的可能性而增加的兩項(xiàng)或幾項(xiàng)職務(wù)。內(nèi)控機(jī)制對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，以便相互核對(duì)、相互牽制。這種分離主要體現(xiàn)在：業(yè)務(wù)處理的分工，即將一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程劃分為若干環(huán)節(jié)，分屬不同的崗位或人員分管；各職能部門(mén)相對(duì)獨(dú)立分工，即各職能部門(mén)之間是平級(jí)關(guān)系，而非上下級(jí)從屬關(guān)系；各職能部門(mén)之間工作有明確的分工，不存在責(zé)任共擔(dān)、成績(jī)均沾的情況。

（四）業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制。企業(yè)一般將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核六個(gè)步驟劃分，提高工作效率。這種按客觀要求建立的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序，不僅有利于實(shí)際業(yè)務(wù)按照預(yù)定軌道進(jìn)行，而且對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)起到事先、事中、事后的控制。

（五）復(fù)查核對(duì)控制。對(duì)業(yè)已完成的業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行復(fù)核，以免發(fā)生差錯(cuò)或舞弊。這種復(fù)查核對(duì)一般通過(guò)記錄與實(shí)物相核對(duì)、記錄之間相互核對(duì)的辦法來(lái)嚴(yán)格復(fù)核，以確保業(yè)務(wù)信息的正確性、可靠性。

（六）人員素質(zhì)控制。內(nèi)部控制機(jī)制是否有效，關(guān)鍵取決于實(shí)施人員的素質(zhì)。必須配備與承擔(dān)職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人員，這樣，不僅可以使某項(xiàng)職務(wù)的承擔(dān)人員發(fā)生的差錯(cuò)或舞弊能在短時(shí)間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)和糾正，而且可以提高工作人員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，提高工作效率，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的制約功能。

二、影響車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素

（一）車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素

1.事故風(fēng)險(xiǎn)。安全形勢(shì)嚴(yán)峻，交通事故頻發(fā)，事故率上升、重特大交通事故增多、大要案增加是造成機(jī)動(dòng)車(chē)輛賠付率上升的主要原因。例如湖北省2002年1月至10月，保險(xiǎn)車(chē)輛案件同比增加了3萬(wàn)余件。其原因一是近二年汽車(chē)大量增加，特別是私家車(chē)驟增，大量未經(jīng)過(guò)嚴(yán)格培訓(xùn)的司機(jī)駕車(chē)上路，成為“馬路殺手”；二是公車(chē)民營(yíng)、個(gè)人從事?tīng)I(yíng)運(yùn)已逐步成為運(yùn)輸市場(chǎng)的主體，由于利益的驅(qū)動(dòng)，車(chē)主漠視交通安全，駕駛員、車(chē)輛長(zhǎng)期處于疲勞狀態(tài)、車(chē)輛超載、超速比較普遍；三是道路狀況改善以后，車(chē)輛行駛平均速度提高，特、重大交通事故增多。

2.市場(chǎng)主體非理性競(jìng)爭(zhēng)行為。市場(chǎng)上的絕大部分保險(xiǎn)公司都以追求規(guī)模、追求保費(fèi)為目標(biāo)，在保源有限增長(zhǎng)、競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，各公司迫于業(yè)務(wù)壓力，展開(kāi)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致車(chē)險(xiǎn)“高返還、高手續(xù)費(fèi)、低費(fèi)率”現(xiàn)象愈演愈烈。同時(shí)在集團(tuán)業(yè)務(wù)投標(biāo)或統(tǒng)保中，各公司為了中標(biāo)，紛紛采取低價(jià)競(jìng)標(biāo)策略，競(jìng)標(biāo)成功以后又放寬賠付尺度，致使一些優(yōu)質(zhì)客戶(hù)的承保效益進(jìn)一步降低。

3.中介機(jī)構(gòu)、人的違規(guī)操作。中介機(jī)構(gòu)、人炒作保險(xiǎn)公司，向保險(xiǎn)公司索取高手續(xù)費(fèi)，使保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本不斷加大。

4.交通事故經(jīng)濟(jì)賠償標(biāo)準(zhǔn)不斷提高、醫(yī)療費(fèi)用、車(chē)輛修理費(fèi)用上漲，以及車(chē)輛保險(xiǎn)騙賠、詐賠現(xiàn)象增多。

（二）車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素

1.內(nèi)部考核機(jī)制不。在內(nèi)部考核機(jī)制上，沒(méi)有將控制機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)賠付率的指標(biāo)量化到每個(gè)支公司、每個(gè)業(yè)務(wù)科室、每個(gè)業(yè)務(wù)員等基層層業(yè)單位，沒(méi)有保證利益與責(zé)任的一致。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員、基層公司出于保費(fèi)任務(wù)的壓力，在承保車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，不考慮業(yè)務(wù)質(zhì)量，導(dǎo)致承保了大量“垃圾業(yè)務(wù)”。

2.理賠權(quán)限管理不嚴(yán)。部分公司將車(chē)險(xiǎn)理賠權(quán)下放至業(yè)務(wù)員、人、修理廠、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、大客戶(hù)手中，造成人人可以定損的局面，致使理賠質(zhì)量下降、水份增多，公司信譽(yù)度降低；少數(shù)公司對(duì)下屬公司權(quán)限范圍內(nèi)賠案未進(jìn)行監(jiān)督檢查，大案化小、小案賠付過(guò)寬。

3.理賠基礎(chǔ)管理薄弱。第一現(xiàn)場(chǎng)查勘率不高，導(dǎo)致騙賠、詐賠時(shí)有發(fā)生；定損標(biāo)準(zhǔn)化程度低，多賠、錯(cuò)賠、誤賠，了賠款的準(zhǔn)確性；極少數(shù)定損員利用職權(quán)，公然在修理廠索取回扣，擴(kuò)大損失，在上影響惡劣；服務(wù)質(zhì)量沒(méi)有得到根本的改善，公司信譽(yù)度、客戶(hù)滿(mǎn)意度降低。個(gè)別公司管理人員對(duì)賠案的監(jiān)控不力，對(duì)理賠人員管理不嚴(yán)；未決賠款長(zhǎng)期處于失控狀態(tài)，嚴(yán)重影響車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。

4.車(chē)輛消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)操作欠規(guī)范。車(chē)輛消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)不可低估，特別是貨車(chē)的貸款逾期額度較大。單證管理不嚴(yán)、承保異地業(yè)務(wù)、資信調(diào)查流于形式、發(fā)生欠款催收不力等現(xiàn)象在少數(shù)公司比較嚴(yán)重。

5.定損系統(tǒng)率低。部分定損人員電腦使用不熟練、定損系統(tǒng)操作不合格；絕大部分賠案未使用定損系統(tǒng)制作；定損系統(tǒng)應(yīng)用率不高，定損員、報(bào)價(jià)員對(duì)配件價(jià)格、工時(shí)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制不嚴(yán)，標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，定損中的隨意性、主觀性、小損大修等現(xiàn)象依然存在。

6.查勘費(fèi)管理混亂。在費(fèi)用偏緊的情況下，一些分支公司違規(guī)將一些非車(chē)險(xiǎn)查勘費(fèi)用列入車(chē)險(xiǎn)賠款。

7.核保制度虛化。核保專(zhuān)業(yè)技術(shù)程度低，承保質(zhì)量控制職能未能充分發(fā)揮作用，大量“垃圾業(yè)務(wù)”影響了車(chē)險(xiǎn)健康經(jīng)營(yíng)。

8.附加險(xiǎn)、摩托車(chē)保險(xiǎn)等效益險(xiǎn)種增長(zhǎng)較慢，險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)沒(méi)有得到優(yōu)化。

三、健全車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的原則

（一）車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的完善和創(chuàng)新必須適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)開(kāi)放和競(jìng)爭(zhēng)的需要。目前我國(guó)車(chē)輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行適應(yīng)市場(chǎng)和WTO要求的改革，必然會(huì)引發(fā)車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的與創(chuàng)新。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)只有更新觀念，與時(shí)俱進(jìn)，改革保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，建立高效、創(chuàng)新、效益型的內(nèi)部組織，加快內(nèi)部管理機(jī)制適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求調(diào)整的速度，促進(jìn)資源的有效配置與合理利用，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（二）完善車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制必須適應(yīng)商業(yè)保險(xiǎn)公司改革的需要。保險(xiǎn)公司作為一個(gè)，其經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)都體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)效益上。追求利潤(rùn)最大化的驅(qū)動(dòng)力，必然要求保險(xiǎn)公司建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，同時(shí)要求隨市場(chǎng)的變化而及時(shí)調(diào)整。這就要求各保險(xiǎn)公司要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，確立商業(yè)保險(xiǎn)的核算體系，以及以效益為中心的考評(píng)體系。完善的車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要保證。

（三）完善的車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制應(yīng)適應(yīng)商業(yè)保險(xiǎn)公司規(guī)范化運(yùn)作的需要。保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)是人才和服務(wù)，保險(xiǎn)公司在向商業(yè)化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變過(guò)程中，應(yīng)健全內(nèi)控機(jī)制，創(chuàng)新特色服務(wù)，加強(qiáng)行業(yè)自律，消除阻礙我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的惡性競(jìng)爭(zhēng)行為，確保保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)中的“雙贏”局面。因此，完善機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，是保險(xiǎn)公司車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的前提條件和重要保證。

四、健全車(chē)輛保險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，降低車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）從企業(yè)管理的宏觀層面來(lái)看，降低車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有以下幾個(gè)方面：

1.建立以利潤(rùn)指標(biāo)為主的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核機(jī)制，創(chuàng)造有利于控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境，同時(shí)要將控制賠付率的指標(biāo)量化到每個(gè)支公司、每個(gè)業(yè)務(wù)科室、每個(gè)業(yè)務(wù)員，并與個(gè)人的薪酬掛鉤，保證利益與責(zé)任的一致。

2.嚴(yán)格車(chē)險(xiǎn)授權(quán)。各級(jí)公司根據(jù)其下級(jí)公司車(chē)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)控制度執(zhí)行情況對(duì)其承保、理賠權(quán)限進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)調(diào)整。絕不允許對(duì)公司以外的任何單位和個(gè)人授予承保權(quán)和理賠權(quán)。

3.控制好幾個(gè)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。首先，要建立車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，建立對(duì)車(chē)輛保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示的指標(biāo)體系。對(duì)短期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)資金實(shí)有量、資金周轉(zhuǎn)占用、資本金變現(xiàn)能力等方面的情況及時(shí)進(jìn)行了解，對(duì)各類(lèi)承保標(biāo)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度和警戒點(diǎn)作出快捷的反映，以便引起各級(jí)管理者的重視，調(diào)整管理策略，穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。此外，它還對(duì)遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過(guò)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合內(nèi)外客觀實(shí)際因素，和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及定期進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債情況評(píng)估，公布各企業(yè)的資信等級(jí)。其次，要建立未決賠款估損報(bào)告制度。所有的車(chē)險(xiǎn)賠案，從報(bào)案、立案、結(jié)案必須集中在分公司，建立完整的理賠數(shù)據(jù)庫(kù)。最后要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的管理。把加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理作為降低賠付率、降低風(fēng)險(xiǎn)、完成任務(wù)的措施來(lái)抓。

公司的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文第4篇

一、保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能基本上還未納入保險(xiǎn)企業(yè)管理，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)還處于財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；總體經(jīng)營(yíng)比較粗放，直接開(kāi)拓市場(chǎng)的各基層經(jīng)營(yíng)單位沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為常規(guī)的工作來(lái)抓，即使發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)事故，也未盡力處理，而是把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任上交。

2.關(guān)注顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，由于注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)數(shù)量，忽視質(zhì)量。我國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的保費(fèi)量（市場(chǎng)份額）為依據(jù)，保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管要求對(duì)保費(fèi)地位的過(guò)分強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致保險(xiǎn)公司把市場(chǎng)占比作為主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)之一，這種沒(méi)有兼顧質(zhì)的基礎(chǔ)上的量導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)低下，風(fēng)險(xiǎn)因素增多。第二，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)以搶占市場(chǎng)份額為主要目的，對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制重視不足。第三，價(jià)格制定上以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保屢禁不止，由此引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和因信息不對(duì)稱(chēng)而帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險(xiǎn)決策和經(jīng)營(yíng)的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)及保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢(shì)必導(dǎo)致對(duì)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮不周全。第五，在制度建設(shè)上，保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)還很薄弱，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未形成。

3.注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。一是保險(xiǎn)公司一般都忽視對(duì)公眾信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，沒(méi)有認(rèn)真研究因惡性競(jìng)爭(zhēng)而引起的欺詐、誤導(dǎo)等嚴(yán)重缺乏公信力的行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的嚴(yán)重后果；二是保險(xiǎn)公司面對(duì)同業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來(lái)規(guī)范共同的市場(chǎng)行為，形成有序的競(jìng)爭(zhēng)局面重視不夠；三是對(duì)保險(xiǎn)中介的風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重失衡，部分公司無(wú)視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格、職業(yè)道德?tīng)顩r等條件進(jìn)行合作展業(yè)，忽視或不能對(duì)中介組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控；四是缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺詐和誤導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段，保險(xiǎn)欺詐造成的損失日趨加大，保險(xiǎn)誤導(dǎo)給展業(yè)帶來(lái)的操作困難日益嚴(yán)重，由此對(duì)應(yīng)的管控措施卻尤為不力。

4.注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視人力資本風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展凸現(xiàn)人才供應(yīng)的脫節(jié)，由此引發(fā)同業(yè)挖角現(xiàn)象十分嚴(yán)重。在人才引進(jìn)過(guò)程中，不考慮人才素質(zhì)、業(yè)務(wù)品質(zhì)、展業(yè)習(xí)慣和隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，更不考慮競(jìng)爭(zhēng)主體間隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司間矛盾重重，也培養(yǎng)了一批專(zhuān)靠跳槽為生的業(yè)務(wù)員隊(duì)伍，出現(xiàn)一批市場(chǎng)跳蚤。他們的行為表現(xiàn)在市場(chǎng)操作過(guò)程中本身就是風(fēng)險(xiǎn)源。

5.注重財(cái)務(wù)報(bào)表靜態(tài)分析管理，忽視操作過(guò)程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控。當(dāng)前保險(xiǎn)公司一般所進(jìn)行的月度經(jīng)營(yíng)分析、季度經(jīng)營(yíng)分析主要是事后靜態(tài)地評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)情況，對(duì)不達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)和指標(biāo)缺少預(yù)防硬措施，也沒(méi)有月度的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告；由于有些風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)無(wú)法量化，年初下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)時(shí)也沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管控作為關(guān)鍵指標(biāo)；直接拓展業(yè)務(wù)的各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)關(guān)鍵指標(biāo)而制定的關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃也主要是圍繞關(guān)鍵指標(biāo)的達(dá)成而進(jìn)行。這些管理行為導(dǎo)致操作過(guò)程動(dòng)態(tài)管控不力，如保費(fèi)現(xiàn)金流的管理，應(yīng)收管理人為的呆賬、賴(lài)賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

6.沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。很多公司尤其是壽險(xiǎn)公司沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)及防災(zāi)防損管理部門(mén)，即使有這種機(jī)構(gòu)的存在，其人力財(cái)力物力配備也嚴(yán)重不足。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理比較普遍的做法是成立稽核部門(mén)，而稽核的技術(shù)力量又相當(dāng)薄弱，無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理。

7.缺少針對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)政策。當(dāng)前保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在如下方面：一是合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)。一些基層保險(xiǎn)公司違背市場(chǎng)規(guī)律，盲目或違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)手段更加隱蔽，主要通過(guò)合同外口頭承諾、系統(tǒng)外違規(guī)操作等方式提供高保障范圍來(lái)爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚，特別是滲透經(jīng)營(yíng)中的商業(yè)賄賂問(wèn)題耗蝕了行業(yè)利益，損害了保險(xiǎn)業(yè)形象，加重了影響償付能力的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)。如有的基層公司執(zhí)行業(yè)務(wù)管理制度不嚴(yán)，有的營(yíng)銷(xiāo)員未在規(guī)定時(shí)間將投保資料和保費(fèi)交公司，有的公司數(shù)據(jù)來(lái)源不規(guī)范，上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致等，這些現(xiàn)象導(dǎo)致和積累了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因

1.經(jīng)營(yíng)主體自身潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致習(xí)慣性的風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生。保險(xiǎn)公司為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，違反市場(chǎng)規(guī)律和有關(guān)制度，為獲得短期利益而對(duì)長(zhǎng)期利益的損害是保險(xiǎn)公司主要的道德風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致這類(lèi)道德風(fēng)險(xiǎn)的原因與保險(xiǎn)公司實(shí)行的績(jī)效考核辦法有密切關(guān)系。因傳統(tǒng)績(jī)效考評(píng)辦法中經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的份量大，會(huì)導(dǎo)致業(yè)績(jī)沖動(dòng)而潛在著道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，行業(yè)非理性競(jìng)爭(zhēng)必然讓公司間的道德風(fēng)險(xiǎn)增加，這種看似個(gè)人行為導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，其真正的癥結(jié)卻是保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制機(jī)制的缺位。我國(guó)保險(xiǎn)公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，就是這種層級(jí)過(guò)多、管控不力導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.全面的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境沒(méi)有形成。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理受到很多環(huán)境因素或“軟因素”，具體包括行業(yè)文化、管理風(fēng)格等的影響，其中行業(yè)文化尤為突出。文化因子對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的影響呈倍數(shù)作用，先進(jìn)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中能起到事半功倍的作用，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的縮小作用也是呈倍數(shù)作用，如果從環(huán)境的角度去思考、去探索，往往能找到問(wèn)題的答案。因此風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要從組織、流程、技術(shù)等方面去改進(jìn)和完善，還需要從文化等環(huán)境因素方面去培育和經(jīng)營(yíng)。而當(dāng)前整個(gè)行業(yè)都在急功近利地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行

破壞性開(kāi)采，沒(méi)有進(jìn)行行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境培育。

三、強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

公司的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文第5篇

摘 要 負(fù)債經(jīng)營(yíng)是一把“雙刃劍”。一方面，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以彌補(bǔ)企業(yè)資金，有效降低企業(yè)平均資金成本，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。但另一方面，受利息和資金利潤(rùn)率的影響，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)會(huì)有負(fù)面作用，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該制定合適的資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債比率，制定合適的財(cái)務(wù)負(fù)債計(jì)劃。

關(guān)鍵詞 負(fù)債經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)杠桿 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 利弊 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要特征，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物和客觀要求。負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以獲得財(cái)務(wù)杠杠效應(yīng)降低資金成本等優(yōu)勢(shì)，但是過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)又會(huì)產(chǎn)生新的問(wèn)題。

二、負(fù)債經(jīng)營(yíng)的含義、方式

負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)在已有的自有資金基礎(chǔ)上，為了維系企業(yè)的正常營(yíng)運(yùn)、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、開(kāi)創(chuàng)新事業(yè)等，所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)需求、發(fā)生現(xiàn)金流量不足時(shí)，經(jīng)由各種籌資管道，以負(fù)債方式，向企業(yè)外界籌措資金，使企業(yè)所需要的資金及時(shí)到位，企業(yè)能順暢運(yùn)作，達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一種經(jīng)營(yíng)方式。負(fù)債經(jīng)營(yíng)常見(jiàn)的方式有貸款、債券融資、租賃、商業(yè)信用。

三、負(fù)債經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)分析

（一）迅速籌集資金，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，新技術(shù)、新產(chǎn)品層出不窮，企業(yè)必須不斷開(kāi)拓創(chuàng)新，才能求得生存與發(fā)展。但是，企業(yè)單靠自身積累不僅在時(shí)間上不允許，而且在數(shù)量上也難以適應(yīng)其發(fā)展的需要。企業(yè)通過(guò)舉債可以在較短的時(shí)間內(nèi)籌集足夠的資金擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。杠桿利益是指利用債務(wù)籌資所產(chǎn)生的固定費(fèi)用給企業(yè)帶來(lái)的額外收益。財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)大小的指標(biāo)就是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（DFL），即普通股每股稅后利潤(rùn)變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)，即DFL＝EBIT／（EBIT－I），可以看出，在總資產(chǎn)利潤(rùn)率大于負(fù)債利率的前提下，借入資本越多給投資者帶來(lái)的額外收益就越多。

（三）降低資金成本，獲得節(jié)稅收益。負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以在一定程度上降低企業(yè)資金成本，因?yàn)閷?duì)于投資者來(lái)講，債權(quán)性投資收益率相對(duì)固定，一般都能夠按期收回本息，投資風(fēng)險(xiǎn)較小。因此，投資者要求的報(bào)酬率一般較低，企業(yè)的資金成本相應(yīng)也較低。同時(shí)，企業(yè)可以從負(fù)債經(jīng)營(yíng)的“減稅效應(yīng)”中獲利，因?yàn)槠髽I(yè)貸款利息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，從而減少所得稅支出，降低資金成本。

（四）減少貨幣減值的損失，即減少通貨膨脹損失。在通貨膨脹條件下，貨幣貶值，物價(jià)上漲，但企業(yè)負(fù)債并不隨物價(jià)指數(shù)的變化而變化，而是始終以其賬面價(jià)值來(lái)確認(rèn)。這實(shí)際上是將通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了債權(quán)人，減少了由于通貨膨脹造成的損失。

四、企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的消極作用

（一）借債不適度會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)資本中由于負(fù)債資本比例的變化而給企業(yè)帶來(lái)更大收益或造成更大虧損的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小可以用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來(lái)衡量。由于負(fù)債需按期還本付息，如果企業(yè)某期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不順而發(fā)生虧損，無(wú)力支付到期本息，就可能被債權(quán)人強(qiáng)制申請(qǐng)破產(chǎn)，負(fù)債越多，這種可能性就越大。

（二）資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高會(huì)使企業(yè)面臨資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)舉債來(lái)進(jìn)行籌資，負(fù)有到期還本付息的法定責(zé)任。如果企業(yè)出現(xiàn)如企業(yè)運(yùn)用負(fù)債進(jìn)行投資的項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益率，或者企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況惡化，或者企業(yè)短期借款資金運(yùn)作不當(dāng)?shù)惹闆r時(shí)，企業(yè)的高額負(fù)債就加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而面臨不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

五、運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)措施及手段

（一）確定企業(yè)合理的負(fù)債規(guī)模。

1.要確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。正確把握負(fù)債的量與度，企業(yè)的息稅前利潤(rùn)率大于負(fù)債成本率是企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的先決條件，如果息稅前利潤(rùn)率小于負(fù)債成本率，就不能負(fù)債經(jīng)營(yíng)，只能用增加權(quán)益資金的方法籌集。要適度利用財(cái)務(wù)杠桿的作用，合理控制財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)作用，充分獲取財(cái)務(wù)杠桿效益和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)一種兩難的選擇。

2.采用財(cái)務(wù)寬松政策，以保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)彈性。一方面，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)，要積累一些現(xiàn)金儲(chǔ)備，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)意想不到的投資機(jī)會(huì)時(shí)，可立即進(jìn)行投資；另一方面，也是最關(guān)鍵的一點(diǎn)，就是作為債務(wù)人往往會(huì)限定企業(yè)最大的借款額度，企業(yè)在日常融資時(shí)，要盡量保持一定的籌資儲(chǔ)備能力，這樣，在企業(yè)未來(lái)出現(xiàn)意外的較大的資金需求時(shí)，可以迅速籌集債務(wù)，以幫助企業(yè)度過(guò)難關(guān)。

（二）通過(guò)各種方式融入資金后，要管理好資金。

在投資、籌資等方面合理利用資金。在做投資決策時(shí)，應(yīng)盡量選擇投資少、見(jiàn)效快、收益高的項(xiàng)目，以保證資金的快速周轉(zhuǎn)。在資金的籌措上，也應(yīng)以需求為依據(jù)，舉債過(guò)多或過(guò)早都會(huì)使資金閑置，增加利息負(fù)擔(dān)，造成資金浪費(fèi)；舉債不足或延遲又會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)喪失良好的經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)。

（三）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范體，通過(guò)建立有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和評(píng)價(jià)。就是要以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及 其變動(dòng)等的分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在或潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，判斷財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。

六、結(jié)論

負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)手段之一，運(yùn)用得當(dāng)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益，成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的有利杠桿。但是，如果運(yùn)用不當(dāng)，則會(huì)使企業(yè)陷入困境，甚至?xí)⑵髽I(yè)推入到破產(chǎn)的境地。因此，企業(yè)必須考慮負(fù)債經(jīng)營(yíng)的利弊，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：