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資金安排方式范文第1篇

加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，既是財(cái)政管理的重要措施，也是財(cái)政部門開展黨風(fēng)廉政建設(shè)的核心內(nèi)容。為了全面排查財(cái)政資金管理存在的安全隱患，切實(shí)堵塞財(cái)政資金安全管理漏洞，財(cái)政部、省財(cái)政廳決定組織地方各級(jí)財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作。省廳將采取互查和抽查的方式對(duì)州市以下財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查，根據(jù)省廳安排，我市列為抽查市。剛才，陸局長(zhǎng)從不同角度深入闡述了加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的緊迫性、重要性，對(duì)開展檢查工作做了動(dòng)員，對(duì)今后工作的重點(diǎn)了指導(dǎo)性意見。我認(rèn)為，陸局長(zhǎng)的講話深入淺出，的問(wèn)題是客觀的，有較強(qiáng)的針對(duì)性，對(duì)今后的工作要求十分明確，也有較強(qiáng)的可操作性。我們要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)，貫徹于財(cái)政工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。下面，我結(jié)合省財(cái)政廳關(guān)于對(duì)財(cái)政資金安全管理檢查的要求，對(duì)我市實(shí)施檢查工作講幾點(diǎn)意見。

一、明確開展財(cái)政資金安全管理檢查的目的

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫(kù)[2009]18號(hào)）的要求，省財(cái)政廳于3月31日在昆明連云賓館召開了各州市財(cái)政局長(zhǎng)、分管紀(jì)檢監(jiān)查的副局長(zhǎng)、監(jiān)督檢查科科長(zhǎng)、國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)參加的動(dòng)員大會(huì)，陳廳長(zhǎng)作了重要講話，紀(jì)檢組唐組長(zhǎng)作了檢查安排。省廳領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)上明確，在全省財(cái)政部門內(nèi)部開展財(cái)政資金安全檢查工作，是為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，切實(shí)堵塞財(cái)政資金安全管理漏洞。從全國(guó)全省的總體情況上看，隨著財(cái)政改革的不斷深入，財(cái)政資金的安全管理水平不斷提高。但是，在執(zhí)行中，由于個(gè)別地方財(cái)政部門疏于管理，在資金管理上存在漏洞，給財(cái)政資金安全帶來(lái)隱患，甚至造成損失。為避免類似問(wèn)題出現(xiàn)，有必要在全省各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政資金管理制度、以及制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面梳理和檢查，找出制度或者執(zhí)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)加以整改和完善，并不斷強(qiáng)化管理。開展財(cái)政資金安全管理檢查，也是防患于未然、加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理警示教育的重要方式。希望各級(jí)財(cái)政部門正確理解，認(rèn)真對(duì)待。

二、檢查的主要內(nèi)容

根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳規(guī)定，這次檢查的主要內(nèi)容包括財(cái)政資金安全管理十個(gè)方面和擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查，市里不擴(kuò)大范圍，全面按省廳細(xì)化、量化的要求進(jìn)行檢查，匯總分析上報(bào)。具體檢查內(nèi)容如下：

（一）財(cái)政資金安全管理檢查的主要內(nèi)容

1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。檢查單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視財(cái)政資金的安全管理工作，是否對(duì)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理明確要求，是否及時(shí)了解并掌握資金收付管理關(guān)鍵崗位工作人員的思想動(dòng)態(tài)，以及可能對(duì)資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險(xiǎn)的不良嗜好等;是否將財(cái)政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育和法制法紀(jì)教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，定期開展財(cái)政資金安全管理方面的教育和培訓(xùn);近幾年是否組織過(guò)對(duì)內(nèi)部或下級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政資金安全檢查工作。

2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。檢查財(cái)政部門是否按照國(guó)家有關(guān)財(cái)政資金管理和會(huì)計(jì)核算的要求，制定資金安全管理相關(guān)制度;是否實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;是否建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯(cuò)機(jī)制;是否建立相關(guān)崗位的考評(píng)制度、獎(jiǎng)懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員是否實(shí)行回避制度。

3.崗位設(shè)置和人員配備方面。檢查財(cái)政部門是否按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財(cái)政資金安全管理需要的崗位;財(cái)政資金撥付管理是否嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制;是否按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限;是否明確規(guī)定撥款人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作;財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員的錄用是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的綜合考評(píng);財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員是否持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。

4.資金收付管理方面。檢查財(cái)政部門是否建立了科學(xué)規(guī)范的財(cái)政資金收付管理流程;對(duì)用款計(jì)劃是否按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行審核;對(duì)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)是否要求預(yù)算單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件;對(duì)財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的額度控制機(jī)制;撥款人員是否對(duì)各類撥款憑證及其附件的所有要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員是否對(duì)撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核;實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的地方，是否已將會(huì)計(jì)核算中心實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶;財(cái)政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能否及時(shí)進(jìn)行清算，是否對(duì)收繳賬戶資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控;是否對(duì)收入退付申請(qǐng)文件的完整性進(jìn)行審核，退付審核流程是否嚴(yán)格規(guī)范。

5.賬務(wù)處理方面。檢查財(cái)政部門辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表是否及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對(duì)后按日及時(shí)登錄賬務(wù);相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，是否按規(guī)定建立檔案，妥善保管;是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊(cè);是否按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。

6.對(duì)賬管理方面。檢查財(cái)政部門負(fù)責(zé)賬務(wù)核算的部門是否建立了財(cái)政內(nèi)部相關(guān)職能部門之間的定期或不定期對(duì)賬制度;是否定期進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對(duì);是否建立了財(cái)政部門與預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和銀行之間的定期或不定期對(duì)賬制度;與銀行之間對(duì)賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對(duì)。

7.財(cái)政資金專戶管理方面。檢查財(cái)政部門管理的財(cái)政資金專戶是否在規(guī)定的銀行范圍開設(shè);新增設(shè)財(cái)政資金專戶是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;是否按照有關(guān)要求對(duì)財(cái)政資金專戶進(jìn)行清理、歸并和撤銷;財(cái)政資金專戶是否全部納入財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理;是否建立了財(cái)政資金專戶管理檔案制度;是否建立了財(cái)政資金專戶管理年度報(bào)告制度。

8.印鑒和票據(jù)管理方面。檢查財(cái)政部門負(fù)責(zé)核算和管理賬務(wù)是否建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章是否安排專人負(fù)責(zé)管理，是否實(shí)行分人分印管理;是否對(duì)印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖;資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證是否安排專人負(fù)責(zé)保管，是否采取了必要的安全保護(hù)措施，是否建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷制度。

9.銀行管理方面。檢查財(cái)政部門是否嚴(yán)格按照政府采購(gòu)方式和程序選擇銀行;是否與銀行簽訂了規(guī)范的委托協(xié)議，協(xié)議中是否明確規(guī)定了雙方的權(quán)、責(zé)、利等事項(xiàng);是否就相關(guān)憑證、單據(jù)、報(bào)表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，是否嚴(yán)格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度;是否建立與銀行之間的相互制約機(jī)制和相互糾錯(cuò)機(jī)制;是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)銀行進(jìn)行年度考核;是否要求銀行定期對(duì)經(jīng)辦國(guó)庫(kù)收付業(yè)務(wù)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

10.信息系統(tǒng)管理方面。檢查財(cái)政部門資金收付管理是否全面納入信息系統(tǒng)管理;是否明確規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)人員不得辦理資金收付業(yè)務(wù);是否根據(jù)崗位分工情況，設(shè)置了不同的系統(tǒng)權(quán)限;信息系統(tǒng)相關(guān)操作環(huán)節(jié)是否都設(shè)置了安全密碼，安全密碼是否由專人分別保管;安全密碼是否采取定期更改等安全保護(hù)措施。

（二）擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理檢查的主要內(nèi)容

結(jié)合財(cái)政資金安全管理檢查，省廳決定對(duì)*年度和2009年3月底前中央和省、州（市）、縣（市、區(qū)）擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目資金籌集、安排、撥付、規(guī)模、投向、到位和管理等情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查。根據(jù)檢查工作需要，擴(kuò)大內(nèi)需資金可對(duì)部分項(xiàng)目管理和施工單位進(jìn)行延伸檢查。具體內(nèi)容如下：

1.組織領(lǐng)導(dǎo)方面。是否成立了擴(kuò)大內(nèi)需檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是否設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，是否組織過(guò)對(duì)內(nèi)部或下級(jí)財(cái)政部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全檢查工作，是否建立擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)協(xié)調(diào)機(jī)制；

2.制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面。是否制訂了本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理相關(guān)制度，是否制定本地區(qū)本部門擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理內(nèi)控制度；

3.資金安排、撥付、管理、落實(shí)、到位方面。資金是否?？顚Ｓ?，是否存在改變用途的情況，各級(jí)財(cái)政部門是否嚴(yán)格規(guī)定了資金下達(dá)撥付時(shí)限，是否按規(guī)定時(shí)限下達(dá)撥付資金，是否將上級(jí)補(bǔ)助資金及時(shí)安排、下達(dá)、撥付到下級(jí)財(cái)政部門或項(xiàng)目管理單位，是否及時(shí)、足額配套項(xiàng)目資金，是否對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶管理，是否對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需資金實(shí)行專戶專賬管理，購(gòu)買主要設(shè)備、物資是否實(shí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)；

4.信息系統(tǒng)管理方面。是否將擴(kuò)大內(nèi)需資金相關(guān)信息系統(tǒng)向財(cái)政內(nèi)部專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)開放，是否搭建有擴(kuò)大內(nèi)需資金安全管理信息平臺(tái)，是否向財(cái)政專職監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期通報(bào)擴(kuò)大內(nèi)需資金到位和撥付情況；

5.省以上檢查組問(wèn)題的整改措施及落實(shí)情況方面。是否針對(duì)省以上檢查組的問(wèn)題進(jìn)行了整改，是否對(duì)下一步加強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需資金監(jiān)管改進(jìn)措施。

三、檢查依據(jù)和檢查方式

(一)檢查依據(jù)。主要包括:《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》;《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》;《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》;《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)(財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法)的通知》(財(cái)庫(kù)[*]60號(hào));《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》(財(cái)辦[*]12號(hào));《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知》(財(cái)庫(kù)（*）171號(hào));《財(cái)政部關(guān)于深化地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫(kù)[*]51號(hào));《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范地方財(cái)政國(guó)庫(kù)資金安全管理的通知》(財(cái)庫(kù)[*]115號(hào));《財(cái)政部關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫(kù)[2009]1號(hào));《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào));以及國(guó)庫(kù)集中收付制度等有關(guān)制度規(guī)定和省市制定的相關(guān)財(cái)政資金管理的制度規(guī)定。為便于各縣（市）區(qū)學(xué)習(xí)和掌握政策，市財(cái)政局已將相關(guān)的制度規(guī)定匯編成冊(cè)，供同志們查閱。

(二)檢查方式。將按照財(cái)政部和省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署，檢查工作由市財(cái)政局和各縣（市）區(qū)財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以市財(cái)政局和縣（市）區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道辦事處）財(cái)政部門自查為主，市財(cái)政局組織檢查組進(jìn)行抽查為輔的方式進(jìn)行。

市局將于2009年4月下旬派出檢查組，對(duì)各縣（市）區(qū)檢查工作進(jìn)行抽查。根據(jù)省財(cái)政廳要求對(duì)所轄縣（區(qū)）的抽查面要做到100%，必要時(shí)對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的檢查工作進(jìn)行抽查。抽查由市財(cái)政局抽調(diào)各縣（市）區(qū)人員組成，采取交叉檢查的方式進(jìn)行。

（三）檢查方法。自查和抽查中，可采取宣傳動(dòng)員、學(xué)習(xí)制度、對(duì)照檢查、填報(bào)報(bào)表、書面匯報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、當(dāng)面征詢、相關(guān)部門核查等方法。

四、檢查時(shí)間安排

省財(cái)政廳規(guī)定全省開展檢查的時(shí)間為2009年4月至2009年5月。按此時(shí)間要求，我市開展檢查的時(shí)間安排是：2009年4月15日前為動(dòng)員部署階段，4月16日開始進(jìn)行自查和抽查，4月30日前全市完成自查和抽查工作，5月10日前完成總結(jié)分析和匯總上報(bào)工作。各縣（市）區(qū)要于5月10日前將檢查工作總結(jié)報(bào)市財(cái)政局。

市本級(jí)的自查工作從今天動(dòng)員會(huì)后即啟動(dòng)。各科室的自查情況和報(bào)告于4月20日前報(bào)監(jiān)督檢查科，同時(shí)抄送國(guó)庫(kù)科。抽查采取科室交叉檢查的方式進(jìn)行，由監(jiān)督檢查科具體安排。

全市財(cái)政資金安全檢查情況由國(guó)庫(kù)科匯總，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查情況由經(jīng)建科匯總。匯總后由監(jiān)督檢查科牽頭，會(huì)同國(guó)庫(kù)科、經(jīng)建科進(jìn)行分析后報(bào)局長(zhǎng)審定后及時(shí)上報(bào)省財(cái)政廳。

五、有關(guān)要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各縣（市）區(qū)財(cái)政部門要從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化的高度，充分認(rèn)識(shí)開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按照統(tǒng)一部署、分工負(fù)責(zé)、密切配合的原則，周密制定檢查工作方案，扎扎實(shí)實(shí)開展好檢查工作，確保不走過(guò)場(chǎng)、不留死角。在開展檢查工作中，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，并親自審定檢查報(bào)告和報(bào)表，對(duì)檢查結(jié)果真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)政部門內(nèi)部，由監(jiān)督檢查部門牽頭，國(guó)庫(kù)、經(jīng)建部門配合，密切合作，要組織精干人員，按照務(wù)實(shí)、高效和實(shí)事求是原則開展檢查工作。

(二)突出重點(diǎn)，逐項(xiàng)檢查。這次檢查的內(nèi)容較多，但都是財(cái)政部門日常工作中的具體工作事項(xiàng)，容易理解和把握。各縣（市）區(qū)財(cái)政部門要對(duì)照上述檢查內(nèi)容，要按照統(tǒng)一的內(nèi)容逐項(xiàng)對(duì)照進(jìn)行自查，尤其要對(duì)資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。要認(rèn)真如實(shí)填列省財(cái)政廳統(tǒng)一制定的各項(xiàng)報(bào)表，對(duì)自查和抽查出的重大問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告;應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時(shí)依法移交。己經(jīng)立案的，無(wú)論案情大小，都要向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，并由市財(cái)政局統(tǒng)一上報(bào)省財(cái)政廳。

在組織對(duì)下級(jí)財(cái)政部門重點(diǎn)抽查時(shí)，要對(duì)單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)檢查，確保下級(jí)財(cái)政部門自查和整改到位。對(duì)檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，將采取通報(bào)批評(píng)和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

（三）統(tǒng)籌安排，提高效率。由于對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需資金的檢查是結(jié)合財(cái)政資金安全管理檢查工作一并開展的，為保證兩項(xiàng)檢查工作同步開展、同步完成，避免重復(fù)，提高檢查工作效率，擴(kuò)大內(nèi)需資金檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、時(shí)間安排、工作程序與方式方法均按照財(cái)政資金安全管理檢查的要求進(jìn)行，檢查內(nèi)容與財(cái)政資金安全管理檢查相同的，檢查結(jié)果共享，不再另行檢查。

(四)邊查邊改，注重實(shí)效。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合自查出的問(wèn)題，邊查邊改，抓緊研究加強(qiáng)本地區(qū)財(cái)政資金安全管理的整改措施，成熟一項(xiàng)出臺(tái)一項(xiàng)，切實(shí)堵塞管理漏洞，使檢查工作真正收到實(shí)效。

資金安排方式范文第2篇

一、全縣財(cái)政資金安全管理工作開展情況

財(cái)政資金安全是財(cái)政管理的生命線。隨著我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，財(cái)政收支規(guī)模逐漸增大，2014年全縣一般預(yù)算收入達(dá)到37818萬(wàn)元，一般預(yù)算支出251251萬(wàn)元；2015年全縣一般預(yù)算收入達(dá)到44362萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)17.3%，一般預(yù)算支出365690萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)45.5%。如此大的資金量，在收、支等多個(gè)環(huán)節(jié)是否安全，一直是最受關(guān)注的問(wèn)題。2016年 3月，我局成立了財(cái)政資金安全檢查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，組成了2個(gè)工作小組對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門和全縣15鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所崗位管理、人員管理、賬戶管理、財(cái)政資金收付管理和會(huì)計(jì)核算管理等5個(gè)方面37個(gè)具體內(nèi)容開展了全面的核查工作。根據(jù)核查情況看，我縣財(cái)政資金總體運(yùn)行規(guī)范、安全有效。但由于多種原因，在財(cái)政資金收支管理、會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作方面還存在著一些不可忽視的問(wèn)題，必須引起高度重視。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全管理存在的主要問(wèn)題

（一）未嚴(yán)格執(zhí)行新《會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，未嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)制度建賬，日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。一是不按規(guī)定使用、設(shè)置會(huì)計(jì)科目。個(gè)別財(cái)政所擅自設(shè)立一級(jí)會(huì)計(jì)科目和部分二級(jí)科目，有的會(huì)計(jì)科目名稱、編碼與會(huì)計(jì)制度不匹配；二是記賬不及時(shí)，未做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不及時(shí)，幾個(gè)月累在一個(gè)月來(lái)做賬；三是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。未竣工的工程款項(xiàng)，未通過(guò)“在建工程”科目核算；應(yīng)該在“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目核算的項(xiàng)目仍在“固定資產(chǎn)”科目中核算；年終“零余額賬戶用款額度”科目不清零，未通過(guò)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目反映財(cái)政次年還的額度；四是賬證、賬表、賬實(shí)不相符。年終科目余額賬與年終決算報(bào)表不一致，固定資產(chǎn)的購(gòu)置與增加不同步；五是日常業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。現(xiàn)金管理不規(guī)范，支出單據(jù)列支依據(jù)不充分，往來(lái)款項(xiàng)清理不徹底，會(huì)計(jì)憑證裝訂不及時(shí)、整齊會(huì)計(jì)賬薄及相關(guān)臺(tái)賬登記及時(shí)、規(guī)范。

（二）缺乏健全的財(cái)政監(jiān)管機(jī)制

近幾年，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展中，財(cái)政管理越來(lái)越備受關(guān)注，各類政策相繼出臺(tái)，傳統(tǒng)的財(cái)政管理方式與方法已經(jīng)無(wú)法滿足時(shí)展的要求，其主要表現(xiàn)為：財(cái)政管理與財(cái)政監(jiān)督出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象；當(dāng)前所使用的財(cái)政監(jiān)督手段比較落后；財(cái)政監(jiān)督?jīng)]有跟上時(shí)展的要求等。

（三）管理制度缺失或執(zhí)行不力

制度不健全或執(zhí)行不力，是財(cái)政資金安全管理方面存在的重點(diǎn)問(wèn)題。第一是缺乏完善的內(nèi)部控制制度，且財(cái)務(wù)制度在執(zhí)行中缺乏力度；第二是并沒(méi)有嚴(yán)格遵照崗位不相容相分離的制度，導(dǎo)致財(cái)政資金問(wèn)題比較多。

（四）財(cái)政賬戶管理不規(guī)范

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的銀行賬戶過(guò)多，沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)行清理，對(duì)于存在意義不大，可以撤并的銀行賬戶沒(méi)有及時(shí)清理撤并。

三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金安全管理的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升隊(duì)伍素質(zhì)

財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，影響著單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和單位整體工作的完成效果。一是加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。扎實(shí)開展會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，為其創(chuàng)造學(xué)習(xí)條件和環(huán)境，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)工作水平，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的從業(yè)行為。二是將財(cái)務(wù)培訓(xùn)納入會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理，調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)積極性，確保培訓(xùn)效果。三是每年組織財(cái)務(wù)人員評(píng)先選優(yōu)活動(dòng)，對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員進(jìn)行表彰，激發(fā)財(cái)會(huì)人員的工作熱情。四是組織會(huì)計(jì)人員積極主動(dòng)自學(xué)財(cái)政財(cái)務(wù)知識(shí)，每年組織財(cái)政財(cái)務(wù)新知識(shí)的知識(shí)競(jìng)賽和財(cái)政財(cái)務(wù)管理文稿征文評(píng)比活動(dòng)，通過(guò)多種方式提升財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。

（二）切實(shí)履職盡責(zé)，提高管理質(zhì)量

作為一名合格的財(cái)政人員，在工作中需要從自身做起，需要對(duì)黨和人民、自己的事業(yè)持有負(fù)責(zé)人的態(tài)度，并且要將資金安全管理放在首位。在工作中，應(yīng)積極向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)政資金具體情況，每月的會(huì)計(jì)報(bào)表要及時(shí)呈送領(lǐng)導(dǎo)審閱，讓領(lǐng)導(dǎo)知曉財(cái)政資金收支情況及往來(lái)款項(xiàng)情況，以便領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資金情況及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的工作安排。

（三）規(guī)范管理，建立長(zhǎng)效機(jī)制

一是規(guī)范賬戶開設(shè)和管理，縣鄉(xiāng)財(cái)政需要根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況完善資金賬戶管理工作，要對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行收支管理。進(jìn)一步清理、 歸并財(cái)政專戶，嚴(yán)禁多頭開戶的行為；二是要建立定期檢查常態(tài)化管理機(jī)制，加強(qiáng)檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保財(cái)政資金的完整和安全；三是要加快財(cái)政會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)建設(shè)，盡快實(shí)現(xiàn)財(cái)政、各預(yù)算單位的信息共享。

資金安排方式范文第3篇

一、**省**案件的簡(jiǎn)要通報(bào)

20xx年12月24日，**市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬(wàn)元財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項(xiàng)取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機(jī)關(guān)爭(zhēng)分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財(cái)政資金管理清查，對(duì)全市財(cái)政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進(jìn)行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財(cái)政資金管理上的一切漏洞。

迫于財(cái)政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財(cái)政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工挪用170萬(wàn)元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會(huì)輿論的關(guān)注。財(cái)政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常重視，責(zé)成**省財(cái)政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）國(guó)庫(kù)集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒(méi)有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過(guò)渡性辦法。一是會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國(guó)庫(kù)集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會(huì)計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會(huì)計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會(huì)計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒(méi)有納入國(guó)庫(kù)集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過(guò)短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。**市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。

（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過(guò)程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國(guó)庫(kù)科（股）、國(guó)庫(kù)收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國(guó)庫(kù)收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會(huì)計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從20xx年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過(guò)多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問(wèn)題。**市財(cái)政局開設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個(gè)，而且分屬國(guó)庫(kù)科、國(guó)庫(kù)收付中心、非稅局、國(guó)資中心等不同的科室管理，沒(méi)有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡(jiǎn)單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無(wú)法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過(guò)規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，這說(shuō)明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問(wèn)題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對(duì)賬等無(wú)法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個(gè)別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫(kù)后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對(duì)賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)賬工作不及時(shí)、不認(rèn)真、流于形式，造成問(wèn)題發(fā)生后長(zhǎng)期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對(duì)賬中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)管理到位，問(wèn)題就不會(huì)這么容易發(fā)生。

（四）國(guó)庫(kù)集中支付管理風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。國(guó)庫(kù)集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)政部門對(duì)財(cái)政直接支付申請(qǐng)（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政 資金的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國(guó)庫(kù)集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問(wèn)題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。

二、財(cái)政部會(huì)議的主要精神

財(cái)政部黨組對(duì)財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來(lái)，謝部長(zhǎng)、廖副部長(zhǎng)、張通部長(zhǎng)助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部?jī)?nèi)有關(guān)司局行動(dòng)迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時(shí)查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問(wèn)題和漏洞。

2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個(gè)省市的財(cái)政廳分管廳長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、國(guó)庫(kù)處處長(zhǎng)、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會(huì)。會(huì)上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會(huì)代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財(cái)政部部長(zhǎng)助理張通主持會(huì)議，紀(jì)檢組長(zhǎng)賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財(cái)政資金安全管理問(wèn)題，賀組長(zhǎng)提出兩點(diǎn)意見：

（一）充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級(jí)財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識(shí)淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開設(shè)過(guò)多，專項(xiàng)資金沒(méi)有全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對(duì)賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革時(shí)，還存在認(rèn)識(shí)不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問(wèn)題，沒(méi)有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過(guò)程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險(xiǎn)柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問(wèn)題。

（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。

1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級(jí)財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國(guó)庫(kù)司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對(duì)地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。

2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對(duì)會(huì)計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。

3、全面深化和完善國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。20xx年省、市兩級(jí)所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，20xx年前力爭(zhēng)將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在20xx年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國(guó)庫(kù)”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會(huì)計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國(guó)庫(kù)集中支付做起來(lái)，力爭(zhēng)20xx年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動(dòng)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對(duì)機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時(shí)間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，由財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理。部?jī)?nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國(guó)庫(kù)司同意。

三、財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求

座談會(huì)后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫(kù)20xx18號(hào)），決定于3月至5月，在地方各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部開展地方財(cái)政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個(gè)方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對(duì)賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級(jí)財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于20xx年5月中下旬組織對(duì)地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級(jí)財(cái)政部門也要組織對(duì)下級(jí)財(cái)政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作

我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個(gè)階段。檢查方式以各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。

（一）時(shí)間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級(jí)財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級(jí)財(cái)政部門。

3、4月30日之前，市級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有縣級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門。

4、5月20日之前，省級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有市級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。

省財(cái)政廳將成立6個(gè)檢查小組，其中1個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)省本級(jí)進(jìn)行檢查，5個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)市級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對(duì)部分縣級(jí)財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。

（二）具體要求

1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)落實(shí)責(zé)任。全省各級(jí)財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對(duì)本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級(jí)財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個(gè)方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對(duì)本級(jí)自查和對(duì)下級(jí)檢查的實(shí)施方案，10個(gè)方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個(gè)單位也不能缺。尤其要對(duì)資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務(wù)求取得實(shí)效。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合自查出的問(wèn)題，邊查邊改，抓緊研究提出加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關(guān)管理辦法。對(duì)自查出的重大問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時(shí)依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無(wú)論案情大小，都要向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，最后由省財(cái)政廳統(tǒng)一上報(bào)財(cái)政部。上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查時(shí)，要調(diào)閱相關(guān)自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保下級(jí)財(cái)政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。對(duì)檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報(bào)批評(píng)和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

資金安排方式范文第4篇

2008年12月24日，**市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬(wàn)元財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項(xiàng)取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機(jī)關(guān)爭(zhēng)分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開展了財(cái)政資金管理清查，對(duì)全市財(cái)政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進(jìn)行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財(cái)政資金管理上的一切漏洞。

迫于財(cái)政系統(tǒng)開展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財(cái)政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工挪用170萬(wàn)元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會(huì)輿論的關(guān)注。財(cái)政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常重視，責(zé)成**省財(cái)政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）國(guó)庫(kù)集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒(méi)有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過(guò)渡性辦法。一是會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國(guó)庫(kù)集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會(huì)計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會(huì)計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會(huì)計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒(méi)有納入國(guó)庫(kù)集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過(guò)短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。**市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。

（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過(guò)程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國(guó)庫(kù)科（股）、國(guó)庫(kù)收付中心分開設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國(guó)庫(kù)收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會(huì)計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從2008年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過(guò)多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問(wèn)題。**市財(cái)政局開設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個(gè)，而且分屬國(guó)庫(kù)科、國(guó)庫(kù)收付中心、非稅局、國(guó)資中心等不同的科室管理，沒(méi)有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡(jiǎn)單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無(wú)法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過(guò)規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，這說(shuō)明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問(wèn)題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對(duì)賬等無(wú)法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個(gè)別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫(kù)后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對(duì)賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)賬工作不及時(shí)、不認(rèn)真、流于形式，造成問(wèn)題發(fā)生后長(zhǎng)期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對(duì)賬中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)管理到位，問(wèn)題就不會(huì)這么容易發(fā)生。

（四）國(guó)庫(kù)集中支付管理風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。國(guó)庫(kù)集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)政部門對(duì)財(cái)政直接支付申請(qǐng)（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國(guó)庫(kù)集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問(wèn)題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。

二、財(cái)政部會(huì)議的主要精神

財(cái)政部黨組對(duì)財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來(lái)，謝部長(zhǎng)、廖副部長(zhǎng)、張通部長(zhǎng)助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部?jī)?nèi)有關(guān)司局行動(dòng)迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時(shí)查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問(wèn)題和漏洞。

2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個(gè)省市的財(cái)政廳分管廳長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、國(guó)庫(kù)處處長(zhǎng)、監(jiān)察室主任，召開了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會(huì)。會(huì)上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會(huì)代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見稿）》。財(cái)政部部長(zhǎng)助理張通主持會(huì)議，紀(jì)檢組長(zhǎng)賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財(cái)政資金安全管理問(wèn)題，賀組長(zhǎng)提出兩點(diǎn)意見：

（一）充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級(jí)財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識(shí)淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開設(shè)過(guò)多，專項(xiàng)資金沒(méi)有全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對(duì)賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革時(shí)，還存在認(rèn)識(shí)不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問(wèn)題，沒(méi)有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過(guò)程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險(xiǎn)柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問(wèn)題。

（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。

1、扎扎實(shí)實(shí)開展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級(jí)財(cái)政部門開展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國(guó)庫(kù)司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對(duì)地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。

2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對(duì)會(huì)計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。

3、全面深化和完善國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級(jí)所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，2010年前力爭(zhēng)將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國(guó)庫(kù)”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會(huì)計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國(guó)庫(kù)集中支付做起來(lái)，力爭(zhēng)2012年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動(dòng)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對(duì)機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時(shí)間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，由財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理。部?jī)?nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國(guó)庫(kù)司同意。

三、財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求

座談會(huì)后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫(kù)[2009]18號(hào)），決定于3月至5月，在地方各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部開展地方財(cái)政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個(gè)方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對(duì)賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級(jí)財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于2009年5月中下旬組織對(duì)地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級(jí)財(cái)政部門也要組織對(duì)下級(jí)財(cái)政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作

我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個(gè)階段。檢查方式以各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。

（一）時(shí)間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級(jí)財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級(jí)財(cái)政部門。

3、4月30日之前，市級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有縣級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門。

4、5月20日之前，省級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有市級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。

省財(cái)政廳將成立6個(gè)檢查小組，其中1個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)省本級(jí)進(jìn)行檢查，5個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)市級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對(duì)部分縣級(jí)財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。

（二）具體要求

1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)落實(shí)責(zé)任。全省各級(jí)財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)開展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對(duì)本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級(jí)財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個(gè)方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對(duì)本級(jí)自查和對(duì)下級(jí)檢查的實(shí)施方案，10個(gè)方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個(gè)單位也不能缺。尤其要對(duì)資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務(wù)求取得實(shí)效。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合自查出的問(wèn)題，邊查邊改，抓緊研究提出加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關(guān)管理辦法。對(duì)自查出的重大問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時(shí)依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無(wú)論案情大小，都要向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，最后由省財(cái)政廳統(tǒng)一上報(bào)財(cái)政部。上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查時(shí)，要調(diào)閱相關(guān)自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保下級(jí)財(cái)政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。對(duì)檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報(bào)批評(píng)和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

資金安排方式范文第5篇

關(guān)鍵詞：資金安全管理的重要性，安全隱患，問(wèn)題探討

中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，同時(shí)也帶動(dòng)各行業(yè)的發(fā)展，鐵路施工企業(yè)的發(fā)展近年來(lái)本就很迅速。因而資金的安全管理也就起著至關(guān)重要的作用，對(duì)一些鐵路施工企業(yè)資金的安全管理的好壞直接關(guān)系到施工企業(yè)的發(fā)展，因此我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金安全管理。

一、加強(qiáng)資金安全管理的重要性

施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金內(nèi)部控制制度，以保持施工生產(chǎn)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡。施工項(xiàng)目應(yīng)將資金合理安排到采購(gòu)、生產(chǎn)、上繳等各環(huán)節(jié)，做到實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量及時(shí)間上相互協(xié)調(diào)。施工項(xiàng)目的資金由于流動(dòng)性很強(qiáng)，出現(xiàn)錯(cuò)弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。

施工企業(yè)資金管理以資金收付業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，所有的資金收付均應(yīng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，不能憑空付款或收款。收款業(yè)務(wù)主要是向客戶收取工程款，同時(shí)向客戶開具發(fā)票，不得有收款不入賬的情形。付款業(yè)務(wù)涉及公司經(jīng)濟(jì)利益流出，是資金管理的重要環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司要求各分子公司嚴(yán)格履行申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的業(yè)務(wù)流程。

二：

三、施工企業(yè)資金管理上存在的安全隱患

通過(guò)對(duì)話交流，檢查管理流程，抽查工程合同、翻閱會(huì)計(jì)憑證、核對(duì)大額聯(lián)簽審批單等相關(guān)資料，歸納總結(jié)了鐵路施工企業(yè)資金管理上普遍存在以下問(wèn)題。

1.資金安全管理意識(shí)不強(qiáng)。某些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門對(duì)資金的使用安全重視不夠，資金安全管理意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，資金管理制度不健全、管理失控，監(jiān)控措施落實(shí)不到位，尤其是車務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)款窗口單位，日常現(xiàn)金量較大，部分職工，甚至領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金安全防范的意識(shí)淡薄，資金安全風(fēng)險(xiǎn)較大。

2. 銀行賬戶清理進(jìn)度有待提高。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款數(shù)額較大，尤其是長(zhǎng)年累積的未提賬單的清理及三年以上的對(duì)路外單位形成的應(yīng)收賬款的清理是當(dāng)前企業(yè)的難題，一方面營(yíng)運(yùn)資金短缺，應(yīng)付賬款不能及時(shí)支付，造成企業(yè)的信用和盈利能力下降，增加了資金的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，鐵路企業(yè)由于經(jīng)歷多次國(guó)有企業(yè)改制和企業(yè)整合、撤并，遺留很多尚未注銷的企業(yè)和待撤銷的銀行賬戶，大大增大了銀行賬戶的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3. 工程款項(xiàng)回收效率低下，墊資施工現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金流占用情況嚴(yán)重。

建筑施工企業(yè)為了成功承接建設(shè)項(xiàng)目，相互大打價(jià)格戰(zhàn)，甚至愿意以墊付工程款進(jìn)行施工的條件來(lái)贏得客戶。這樣的惡性競(jìng)爭(zhēng)方式，一方面加重了建筑施工企業(yè)的弱勢(shì)地位，同時(shí)也損害了整個(gè)建筑市場(chǎng)的發(fā)展前景?？梢哉f(shuō)，通過(guò)這種方式承接的工程項(xiàng)目，不僅難以給企業(yè)帶來(lái)真正意義上的盈利，甚至還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的資金緊張，這對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分危險(xiǎn)的。

4. 資金使用未能嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。我國(guó)建筑施工企業(yè)大多數(shù)雖然制定了相關(guān)的預(yù)算編制制度，每年也能按時(shí)編制資金預(yù)算計(jì)劃，但是這項(xiàng)工作往往都流于形式和表面，在實(shí)際工作中，沒(méi)有引起人們足夠的重視。項(xiàng)目主管人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性，在業(yè)務(wù)流程中，不按計(jì)劃支取資金、隨意修改資金用途等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。不規(guī)范的操作不僅增加了資金管理的難度，還會(huì)導(dǎo)致計(jì)劃金額與實(shí)際金額產(chǎn)生嚴(yán)重偏差，大額的超支會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的成本費(fèi)用失控，建設(shè)項(xiàng)目虧損。

5. 資金占用結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的安全隱患各鐵路運(yùn)輸企業(yè)，特別是機(jī)務(wù)、車輛系統(tǒng)，為機(jī)車、車輛運(yùn)行、檢修儲(chǔ)備的一般材料、機(jī)車配件、燃油等存貨資金超儲(chǔ)現(xiàn)象嚴(yán)重由于機(jī)車、車輛轉(zhuǎn)型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導(dǎo)致資金流動(dòng)性差，資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致資金使用效率降低。

6、法律訴訟引發(fā)資金安全隱患。在建筑施工企業(yè)的日常資金管理工作中，有不少項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)還十分淡薄，缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在項(xiàng)目進(jìn)行前簽訂確立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律文書中，負(fù)責(zé)人對(duì)于合同各項(xiàng)條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性缺乏深入細(xì)致的研究，甚至連付款條件、違約責(zé)任這些對(duì)于建筑施工單位來(lái)說(shuō)至關(guān)重要的保護(hù)條款都沒(méi)有明確界定；還有一些企業(yè)為了快速承接項(xiàng)目，簽訂合同前不仔細(xì)考察業(yè)主的信譽(yù)和能力，結(jié)果導(dǎo)致工程款的惡意拖欠。這樣的盲目簽約十分容易引起糾紛甚至法律訴訟，大大增加企業(yè)資金回籠的難度，威脅企業(yè)的資金安全。同時(shí)，因資金不能及時(shí)回籠，造成不能及時(shí)償付各類債務(wù)，與供貨商、分包商的訴訟時(shí)有發(fā)生，經(jīng)常出現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)資金安全監(jiān)管，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議。

1.加強(qiáng)規(guī)范資金流向的合理性。

首先，對(duì)外支付款項(xiàng)必須從本項(xiàng)目臨時(shí)賬戶或公司基本賬戶支付，不能借用其他單位賬戶支付。比如，某項(xiàng)目在支付所欠分包單位款項(xiàng)時(shí)，沒(méi)有通過(guò)本項(xiàng)目臨時(shí)賬戶支付，而是通過(guò)與項(xiàng)目有資金往來(lái)的材料供應(yīng)商賬戶支付，事后，與該分包單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，分包單位拒不承認(rèn)收到該筆代付的款項(xiàng)，就會(huì)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。

其次，對(duì)外支付款項(xiàng)必須支付到發(fā)票列明的銷貨單位的銀行賬戶。支付時(shí)要確保三個(gè)“一致”，一是發(fā)票上的銷貨單位必須與購(gòu)銷合同上的銷貨單位一致，有些時(shí)候，合同時(shí)跟“甲公司”簽訂的，而提供的發(fā)票卻是“乙公司”的，即借用發(fā)票問(wèn)題，這是不允許的。另一個(gè)“一致”是資金的去向必須與發(fā)票上的銷貨單位一致，要嚴(yán)格按照發(fā)票上的銷貨單位的賬戶付款，且不能支付現(xiàn)金。第三個(gè)“一致”就是資金的去向和購(gòu)銷合同上的銷貨單位一致。

最后，用轉(zhuǎn)賬支票付款要取得銀行進(jìn)賬單的回單聯(lián)。很多施工企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票形式付款時(shí)，只用轉(zhuǎn)賬支票的票根作為付款憑據(jù)，銀行資金的真正去向無(wú)法掌握。

2.資金審批環(huán)節(jié)是關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)大額資金嚴(yán)格把關(guān)。

把資金審批環(huán)節(jié)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流出，施工項(xiàng)目的資金使用必須與企業(yè)的全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)申請(qǐng)支付的款項(xiàng)是否超合同、超驗(yàn)工進(jìn)行審核；對(duì)工程進(jìn)度款和結(jié)算款的支付方式、時(shí)限、額度是否與合同約定相符，是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核；對(duì)工程質(zhì)保金是否按規(guī)定或合同約定比例和時(shí)限預(yù)留和返還進(jìn)行審核。

3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，實(shí)行集團(tuán)公司資金監(jiān)控管理模式。

銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，禁止施工項(xiàng)目自行開立賬戶、隨意開立多個(gè)賬戶。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理各施工項(xiàng)目銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理撤銷賬戶等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

資金監(jiān)控是集團(tuán)公司對(duì)子公司資金存量和流量的監(jiān)控，是集團(tuán)公司對(duì)分子公司資金管理的核心。資金監(jiān)控的目標(biāo)歸根結(jié)底是提高資金效用，使資金在可控范圍內(nèi)快速流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)效率和效益雙方面的均衡。集團(tuán)公司對(duì)各分子公司銀行賬戶實(shí)施了賬戶余額監(jiān)控的措施，通過(guò)手機(jī)短信方式，每日監(jiān)控各分子公司賬戶資金流入流出情況，詳細(xì)掌握資金動(dòng)態(tài)，通過(guò)撥付往來(lái)資金實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理。

4. 加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化合同訂立前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

應(yīng)注意防范工程施工合同訂立前的法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和對(duì)招標(biāo)文件和施工協(xié)議的審查，認(rèn)真核查對(duì)方的主體資質(zhì)，明確約定違約責(zé)任等，訂立完備規(guī)范、切實(shí)可行的債權(quán)合同。

優(yōu)化鐵路建筑施工企業(yè)的資金管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而復(fù)雜的工作，既需要對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)狀況宏觀考慮與把握，同時(shí)也需要系統(tǒng)籌劃，從細(xì)節(jié)著眼，逐步改善。通過(guò)以上調(diào)研分析來(lái)看，企業(yè)資金管理水平的提高需要以完善的內(nèi)部控制作為前提，在此基礎(chǔ)上根據(jù)行業(yè)當(dāng)中所涉及的主要業(yè)務(wù)流程制定出適合自身的資金管理制度，同時(shí)運(yùn)用監(jiān)督制約機(jī)制，最大限度地消除差錯(cuò)，杜絕舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提高鐵路建筑施工企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力和資本。

5. 加大資金集中管理力度各財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心要進(jìn)一步加大資金集中撥付、管理和監(jiān)控力度。財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心要建立嚴(yán)密的規(guī)范、高效安全的資金管理業(yè)務(wù)流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)鐵路施工企業(yè)的資金撥付管理，監(jiān)督資金的運(yùn)用，建立科學(xué)規(guī)范的資金撥付機(jī)制。6. 嚴(yán)格規(guī)范和加強(qiáng)銀行賬戶管理鐵路施工企業(yè)必須按鐵道部、鐵路局要求，規(guī)范銀行賬戶管理，按規(guī)定程序在結(jié)算中心開立賬戶，嚴(yán)禁在結(jié)算中心以外的金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，已經(jīng)開設(shè)的要按規(guī)定予以清理，嚴(yán)格落實(shí)統(tǒng)一歸口管理要求，改變資金支付管理不規(guī)范、資金運(yùn)行管理鏈條短、潛在資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多的狀況。7.加強(qiáng)資金預(yù)算管理鐵路施工企業(yè)要按照實(shí)際生產(chǎn)需求編制資金預(yù)算，并與企業(yè)的全面預(yù)算相銜接，指定專人監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用不超預(yù)算，杜絕不合理支出，加強(qiáng)資金安全的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，鐵路施工企業(yè)資金管理雖然面臨著諸多隱患問(wèn)題，但資金安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的生命線，所以只有不斷加強(qiáng)鐵路施工企業(yè)的資金安全管理，保證施工企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：［1］張繼玉，鐵路施工企業(yè)資金集中管理探析［J］經(jīng)濟(jì)生活文摘，2012，12(3):13一15

［2］段明輝，以財(cái)務(wù)管理為中心開展施工企業(yè)的成本控制［J］黑龍江科技信息，2011，12(15):7一8