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經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第1篇

偏執(zhí)，或者至少相當(dāng)偏執(zhí)，可能是任何一位成功者的共同特點。1992年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主加里?貝克爾（Gary Becker）就是一個相當(dāng)偏執(zhí)的人。

貝克爾的這種偏執(zhí)成就了他。從學(xué)術(shù)生涯的初期，他就堅持以經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究廣泛的人類行為，并運用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理闡釋歧視、犯罪、吸毒、教育、人口、生育、婚姻、家庭等各個領(lǐng)域里人們所熟悉的社會問題。美國前總統(tǒng)喬治?布什于2007年授予貝克爾自由勛章時也表示，貝克爾的工作讓人們明白，經(jīng)濟(jì)學(xué)不只存在于理論中。

加里?貝克爾，1930年12月2日出生，在紐約布魯克林長大。童年時代就置身紐約這個金融中心，令貝克爾對股市等金融領(lǐng)域動態(tài)很有興趣，也常為近乎失明的父親念報紙上的經(jīng)濟(jì)新聞。

貝克爾于1951年畢業(yè)于普林斯頓大學(xué)，后進(jìn)入芝加哥大學(xué)攻讀研究生。年僅30歲時，就已成為哥倫比亞大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，后受斯蒂格勒邀請，留駐芝加哥大學(xué)任教。

1957年，貝克爾出版了他的博士論文《歧視經(jīng)濟(jì)學(xué)》，在討論歧視的度量、歧視的后果等問題后，他指出，在激烈競爭的市場中，種族歧視的企業(yè)會因自己的歧視行為而承擔(dān)更高的用工成本，從而被淘汰出局。在當(dāng)時，這篇博士論文從選題、研究方法到結(jié)論，均堪稱異端。

貝克爾的理論創(chuàng)新從一開始就遇到巨大阻力。在為諾貝爾獎委員會撰寫的自傳中，貝克爾回憶，在很長的一段時間里，他的研究不是被忽略，就是被當(dāng)時的頂級經(jīng)濟(jì)學(xué)家鄙視。在這些人眼中，貝克爾是經(jīng)濟(jì)學(xué)家中的異類，甚至算不得真正意義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。直到晚些時候，民權(quán)運動在美國如火如荼展開時，他的研究成果才受到更多關(guān)注和贊揚。

貝克爾沒有就此止步。1960年，他出版《生育率的經(jīng)濟(jì)分析》，這是現(xiàn)代人口經(jīng)濟(jì)學(xué)的奠基之作。貝克爾認(rèn)為，要不要生育、生育多少個后代，也是一種經(jīng)濟(jì)行為，因為父母在生兒育女時，肯定會理性地權(quán)衡各種與生育有關(guān)的收益和成本。

貝克爾還是人力資本理論的創(chuàng)立者之一，他是最早明確指出教育和培訓(xùn)也是一種資本、可以為人們帶來回報的學(xué)者。他于1964年出版的《人力資本》一書，是人力資本理論的經(jīng)典之作。1981年出版的《家庭論》則是貝克爾這一研究思路的代表作。在這本書中，貝克爾提出了“婚姻市場”模型，用來分析什么樣的人會與什么樣的人結(jié)婚。

貝克爾是一個直面現(xiàn)象，對真實世界有著卓越直覺的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。他之所以研究這些社會問題，是因為它們確實重要，也是為了給人們提供全新的認(rèn)識，而不是替經(jīng)濟(jì)學(xué)“攻城略地、開疆辟土”。如果說他真的建立了一個“經(jīng)濟(jì)學(xué)帝國”的話，那也只是一種非意圖的后果。

貝克爾一直關(guān)注“重要問題”，而最重要的問題莫過于人性。在貝克爾看來，不應(yīng)認(rèn)為人類只能被自私的物質(zhì)利益所驅(qū)動，人類的行為受著更為廣泛和豐富的價值因素影響。

事實上，很可能是對重要問題（即“人性”）的重視，而不是對經(jīng)濟(jì)學(xué)“理性”范式本身的關(guān)注，才是貝克爾上述偏執(zhí)傾向的最終原因。他之所以到芝加哥大學(xué)師從米爾頓?弗里德曼攻讀研究生，也是因為弗里德曼強調(diào)：經(jīng)濟(jì)學(xué)不是一些聰明人玩的游戲，而是處理現(xiàn)實問題的有力工具。

作為芝加哥學(xué)派的主要代表人物之一，與弗里德曼、斯蒂格勒等人一樣，貝克爾也主張自由競爭的市場經(jīng)濟(jì)。不過，從根本上看，貝克爾經(jīng)濟(jì)思想最重要的內(nèi)核應(yīng)該是他的經(jīng)濟(jì)增長理論。他一貫堅持資本的普遍性，并且認(rèn)為最終決定資本積累（包括受教育程度）的是人性或“國民性”。貝克爾最終不僅成了經(jīng)濟(jì)學(xué)大師，還成了著名社會學(xué)家，其深層原因正在于此。

獲得諾獎后，貝克爾把研究重心轉(zhuǎn)回“社會”。他是社會資本概念的創(chuàng)立者之一。他在和長期合作者凱文?墨菲合著的《社會經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中，將社會環(huán)境因素和普通商品及服務(wù)一并納入了效用函數(shù)，分析了社會環(huán)境的改變對人們的選擇和行為的影響。這是將社會學(xué)和心理學(xué)關(guān)于人的偏好的研究成果，融合到經(jīng)濟(jì)學(xué)中來的重要一步。

因為這種“以重要問題為導(dǎo)向”的立場，貝克爾勇于對傳統(tǒng)概念提出質(zhì)疑。他愿意放棄新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)任何一個不符合事實的假設(shè)，哪怕是類似于“完全競爭”這樣最核心的假設(shè)。

2008年美國次貸危機(jī)以及隨之而來的金融危機(jī)發(fā)生后，貝克爾在接受記者采訪時坦率承認(rèn)，自由市場通常是有效的，但它并不永遠(yuǎn)都“非常有效”；當(dāng)然，他同時也強調(diào)，政府則是“通常無效的”，盡管我們有時也需要它。

經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 市場經(jīng)濟(jì) 產(chǎn)權(quán)制度 改革 完善

一、產(chǎn)權(quán)與產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

產(chǎn)權(quán)的涵義，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的產(chǎn)權(quán)（Property??Rights）概念，在著名的《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》的解釋是“一種通過社會強制而實現(xiàn)的對某種經(jīng)濟(jì)品的多用途進(jìn)行選擇的權(quán)利?！?/p>

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)理論的要點是：產(chǎn)權(quán)是對經(jīng)濟(jì)品的權(quán)利，包括使用、獲得收益、處置的權(quán)利，經(jīng)濟(jì)品的交換，即商品或生產(chǎn)要素的交換是一組權(quán)利的交換；產(chǎn)權(quán)具有排他性，同時可分離、可分割，從而可有不同的產(chǎn)權(quán)制度安排，同時它還受規(guī)則和國家的約束；產(chǎn)權(quán)制度是經(jīng)濟(jì)運行的根本，產(chǎn)權(quán)制度決定組織的類型、形式及經(jīng)濟(jì)效率高低；產(chǎn)權(quán)制度對技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)生重要影響，同時技術(shù)進(jìn)步也是引起產(chǎn)權(quán)制度變遷的基本原因；私有產(chǎn)權(quán)與政府干預(yù)都是可供選擇的產(chǎn)權(quán)制度；通過建立在交易費用比較基礎(chǔ)上的產(chǎn)權(quán)交易，私有產(chǎn)權(quán)制度會產(chǎn)生復(fù)雜、合作效率極高的組織，如現(xiàn)代大企業(yè)；企業(yè)本質(zhì)上是投資者、經(jīng)營者、職工、債權(quán)債務(wù)人等各種利益相關(guān)者產(chǎn)權(quán)交易和“不完全合約”的組合及產(chǎn)物；企業(yè)的“不完全合約”性質(zhì)及信息不對稱，使企業(yè)的委托問題成為企業(yè)制度設(shè)計的關(guān)鍵問題。

比較研究表明，制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)概念和馬克思所說的生產(chǎn)關(guān)系的概念十分接近。馬克思在《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)批判》序言中說：“人們在自己生活的社會生產(chǎn)中發(fā)生一定的、必然的、不以他們的意志為轉(zhuǎn)移的關(guān)系，即同他們的物質(zhì)生產(chǎn)力的一定發(fā)展階段相適應(yīng)的生產(chǎn)關(guān)系。這些生產(chǎn)關(guān)系的總和構(gòu)成社會的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，即有法律的和政治的上層建筑樹立其上并有一定社會意識形式與之相適應(yīng)的現(xiàn)實基礎(chǔ)?！敝贫冉?jīng)濟(jì)學(xué)的著名學(xué)者E?G?Furubotn & S?pejovich說：“產(chǎn)權(quán)不是指人與物之間的關(guān)系，而是指由物的存在及關(guān)于它們的使用所引起的人們之間相互認(rèn)可的行為規(guī)范?！a(chǎn)權(quán)制度可以描述為，它是一系列用來確定每個人相對于稀缺資源使用時的地位的經(jīng)濟(jì)和社會關(guān)系。”（見上海三聯(lián)書店R?科斯、A?阿爾欽、D?諾斯等編《財產(chǎn)權(quán)利與制度變遷》，1995年）。

二、建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的意義

我國要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，必須建立與此適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)制度。

首先，產(chǎn)權(quán)制度是決定資源配置的基本制度。所以需要產(chǎn)權(quán)制度，是因為資源有稀缺性，必需合理有效配置資源。因此決定資源生產(chǎn)、使用和交易關(guān)系的產(chǎn)權(quán)制度就成了事關(guān)資源配置機(jī)制和效率的基本問題和必要條件。

其次，我們選擇了主要靠市場機(jī)制配置資源的市場經(jīng)濟(jì)體制，因此必須建立市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度。市場體制要求的產(chǎn)權(quán)制度和傳統(tǒng)計劃體制要求的產(chǎn)權(quán)制度不同，市場主體必須有資源交易的選擇權(quán)和決定權(quán)，否則它就不是市場主體，無法擔(dān)任資源配置的主角。

第三，改革和發(fā)展的實踐證明，按市場經(jīng)濟(jì)原則確立的產(chǎn)權(quán)制度，對中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和體制改革已起了重要的作用。中國經(jīng)濟(jì)體制改革的過程是市場化的過程，就是獨立的個人和法人取得資源支配權(quán)和交易權(quán)的過程。

三、社會主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的特點

1.應(yīng)覆蓋所有經(jīng)濟(jì)資源的產(chǎn)權(quán)制度。

社會主義市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度應(yīng)覆蓋所有經(jīng)濟(jì)價值的獲得需付出成本的經(jīng)濟(jì)資源，各種形式的經(jīng)濟(jì)資源都應(yīng)“物有所歸”。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的多樣化，存在與多種產(chǎn)權(quán)關(guān)系相對應(yīng)的財產(chǎn)權(quán)利的法律形式。

諸多財產(chǎn)權(quán)利之中，最基本的是物權(quán)和債權(quán)。物權(quán)是最基本的財產(chǎn)權(quán)，它是直接支配特定物、而享受其利益之權(quán)利。物權(quán)可分為所有權(quán)（自物權(quán)）與他物權(quán)，包括用益物權(quán)與擔(dān)保物權(quán)。債權(quán)指債權(quán)人請求債務(wù)人為一定給付(含作為與不作為)的權(quán)利。股東權(quán)是在股份制公司出現(xiàn)后產(chǎn)生的一種特別物權(quán)。和股東權(quán)對應(yīng)的是企業(yè)財產(chǎn)權(quán)，盡管這種支配最終將受到全體或多數(shù)股東的股東權(quán)的約束，因而其獨立性有限。

無形資產(chǎn)財產(chǎn)權(quán)是有關(guān)商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)利。隨著技術(shù)進(jìn)步，它的價值日益提升。對一些科技型公司，知識產(chǎn)權(quán)已成為它最重要的戰(zhàn)略和組織資源。

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，物權(quán)制度是最基本的產(chǎn)權(quán)制度，不明確物為誰所有，所有者有何權(quán)利，就不可能有明確的市場經(jīng)濟(jì)主體；債權(quán)亦是最基本的財產(chǎn)權(quán)利，對它的有效保護(hù)是市場經(jīng)濟(jì)存在和發(fā)展的前提，因為它是市場交換可靠有效進(jìn)行的必需前提；與現(xiàn)代大公司制度發(fā)展和科技進(jìn)步、知識積累密切相關(guān)的公司產(chǎn)權(quán)和股東權(quán)、無形財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，已成為市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度中最重要的部分，但這些產(chǎn)權(quán)的有效性仍依賴基本物權(quán)、債權(quán)體系的完善，同時自身也要不斷完善。

2.各種產(chǎn)權(quán)主體地位應(yīng)平等，但作用有所不同。

經(jīng)濟(jì)資源是有價值、要獲得必須有成本的資源。中國實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)資源的產(chǎn)權(quán)主體，即產(chǎn)權(quán)的擁有者有個人、法人和國家。個人、法人和國家的產(chǎn)權(quán)對象可以相同，都可以是企業(yè)、不動產(chǎn)和貨幣，亦有不同的特點。個人產(chǎn)權(quán)對象包括和人身不可分的人力資本，而法人和國家只能通過一定的交易和承諾獲得人力資本的使用權(quán)。國家產(chǎn)權(quán)對象的獲得可源于一般的交易，亦可以源于國家根據(jù)法律的征收。法人產(chǎn)權(quán)對象所及的范圍寬，但它和人力資本只能有交換關(guān)系，亦不可能像國家那樣直接用強制手段獲得資源。國家和個人在一定條件下可以獲得企業(yè)的全部產(chǎn)權(quán)，而企業(yè)對國家和個人只能有部分產(chǎn)權(quán)（如債權(quán)）。

個人是社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下基本的產(chǎn)權(quán)主體，除非有法定的基于公益理由等的限制和對他人有不當(dāng)?shù)挠绊懲猓ㄈ缬羞`反“公序良俗”的行為），必須承認(rèn)和保護(hù)個人產(chǎn)權(quán)，即個人所有的合法財產(chǎn)及個人合法（或不違法）從事各種商事活動的權(quán)益。這是因為包括個人消費、個人投資和儲蓄、個人工商活動、個人作為受雇者的服務(wù)在內(nèi)的個人經(jīng)濟(jì)活動，是市場經(jīng)濟(jì)最基本的經(jīng)濟(jì)活動，而個人產(chǎn)權(quán)是個人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的前提條件；個人產(chǎn)權(quán)及其交易是法人產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代大公司成長和發(fā)展的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)代大公司是個人產(chǎn)權(quán)主體通過成本收益比較競爭選擇的結(jié)果，個人投資及其人（機(jī)構(gòu)投資者）的監(jiān)督和選擇是大公司持續(xù)融資繼續(xù)發(fā)展的必要條件；充分承認(rèn)個人的人力資本價值及其相應(yīng)權(quán)利，是科技進(jìn)步和知識積累的前提，隨著競爭壓力加大、創(chuàng)新速度加快，人們?nèi)找嬲J(rèn)識到企業(yè)組織知識積累過程是人的“隱形知識”向“顯形知識”持續(xù)轉(zhuǎn)化的過程，這一過程的效率和結(jié)果與“人力資本”制度是否健全密切相關(guān)；在事實及法律（包括憲法）上我國都已承認(rèn)的并承諾要充分保護(hù)個人財產(chǎn)權(quán)利，支持私有經(jīng)濟(jì)發(fā)展。社會主義市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征是“發(fā)展生產(chǎn)”和“共同富?！薄３姓J(rèn)和尊重每個人，包括勞動者個人的產(chǎn)權(quán)主體地位及其產(chǎn)權(quán)，有利于“發(fā)展生產(chǎn)”和“共同富?！保徒ㄔO(shè)全面小康社會目標(biāo)一致。

法人是法定的團(tuán)體。法人的經(jīng)濟(jì)活動是社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下最重要的經(jīng)濟(jì)活動，因為比較利益和規(guī)模經(jīng)濟(jì)使法人組織成了商品和勞務(wù)最主要的最有優(yōu)勢供應(yīng)者，同時也是最主要的需求者。因此法人成了市場經(jīng)濟(jì)條件下最主要產(chǎn)權(quán)主體。法人產(chǎn)權(quán)制度是與法人有關(guān)的產(chǎn)權(quán)制度，它離不開個人產(chǎn)權(quán)（如股東權(quán)、個人基于合同獲得的權(quán)利），但有別于個人產(chǎn)權(quán)。完備的法人產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度中最重要的關(guān)鍵性的制度，是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度與“羅馬法”時代和資本主義初期產(chǎn)權(quán)制度最重要的區(qū)別所在。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，法人組織，特別是大公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系十分復(fù)雜，能出現(xiàn)有效率的大公司，既要求個人產(chǎn)權(quán)制度比較完善，更要求有較健全的法人組織制度，首先是法人相關(guān)者產(chǎn)權(quán)關(guān)系的協(xié)調(diào)機(jī)制和較好的制度安排，這只能是市場經(jīng)濟(jì)比較成熟、水平較高及市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度比較完備的成果；投資基金、養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)法人組織是將個人產(chǎn)權(quán)與資本市場及大公司產(chǎn)權(quán)相聯(lián)系具有公有特點的重要工具，對社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用將日益重要（按德魯克（Drucker）的說法，機(jī)構(gòu)投資者獲得股權(quán)是一場無聲的“社會主義革命”）；中國將通過大企業(yè)主體成長及其作用發(fā)揮的過程，完善中國的產(chǎn)權(quán)制度，并從而進(jìn)一步促進(jìn)大公司的成長。

國家，亦是市場經(jīng)濟(jì)條件下影響重大的產(chǎn)權(quán)主體。國家產(chǎn)權(quán)所涉及的對象中，最重要的是國有企業(yè)及國家對企業(yè)的投資，以及國家擁有的金融資產(chǎn)和自然資源。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，長遠(yuǎn)地看，國家產(chǎn)權(quán)的主要作用是充當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障和支撐。因此國家產(chǎn)權(quán)作為實現(xiàn)公共利益目標(biāo)所需的公權(quán)手段，除在國家必須控制的少數(shù)領(lǐng)域及特定時期外，主要用于解決單靠市場機(jī)制不能解決的“市場失效”問題，一般不直接充當(dāng)創(chuàng)造價值的主體。盡管通過國有企業(yè)，國家產(chǎn)權(quán)也間接參與經(jīng)濟(jì)價值的創(chuàng)造。

市場經(jīng)濟(jì)下的各種產(chǎn)權(quán)主體，作用不盡相同，但其地位平等。地位平等的含義是，除非國家有明確的法律限制，各主體在民事及商事活動中的經(jīng)濟(jì)權(quán)利和法律地位平等，一視同仁。

3.隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)權(quán)制度要不斷完善。

從歷史上看，先有物權(quán)，以后由于交換出現(xiàn)引出債權(quán)。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制取代封建經(jīng)濟(jì)體制，出現(xiàn)了新的公司組織和相應(yīng)的公司財產(chǎn)權(quán)利，包括知識產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的無形財產(chǎn)權(quán)利也日益重要。包括公司產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)制度，從19世紀(jì)初到20世紀(jì)上半葉，歷經(jīng)百余年其基本構(gòu)架已基本確立。以后由于科技進(jìn)步，及全球化和信息化的迅猛發(fā)展，產(chǎn)權(quán)制度在已有框架的基礎(chǔ)上又有進(jìn)一步的發(fā)展和完善。

四、推進(jìn)社會主義產(chǎn)權(quán)制度改革的措施與對策

1.理順不同產(chǎn)權(quán)和主體的關(guān)系。

首先要理順個人與法人（企業(yè)）、與國家的關(guān)系。這方面目前主要的問題是，對個人的權(quán)益，包括個人產(chǎn)權(quán)保護(hù)不夠。

理順個人與國家的關(guān)系，主要涉及理順個人產(chǎn)權(quán)與國家公權(quán)，及個人產(chǎn)權(quán)與國家（國有）產(chǎn)權(quán)兩個方面。市場經(jīng)濟(jì)體制亦公認(rèn)“公權(quán)優(yōu)先于私權(quán)”。關(guān)鍵是必須明確界定公權(quán)和個人產(chǎn)權(quán)，個人產(chǎn)權(quán)不能對抗公權(quán)，公權(quán)亦不能無償占有個人產(chǎn)權(quán)。理順公權(quán)和個人產(chǎn)權(quán)關(guān)系，必須明確界定公權(quán)和個人產(chǎn)權(quán)的邊界；確定公權(quán)的存在范圍，我國的主要問題是公權(quán)力過大，政府介入了許多它不應(yīng)也不必介入之事，但同時很多該做之事并無精力去做；公權(quán)只能按法定程序行使，不能隨意侵犯個人產(chǎn)權(quán)；當(dāng)行使公權(quán)會帶來個人（及法人）的財產(chǎn)損失時，國家應(yīng)予以補償。

理順個人產(chǎn)權(quán)和國有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的重點，一是界定個人產(chǎn)權(quán)和國有產(chǎn)權(quán)的范圍，要根據(jù)中央已明確的對國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整的方針，適當(dāng)縮小國有經(jīng)濟(jì)及相應(yīng)的國有產(chǎn)權(quán)的控制范圍，允許個人產(chǎn)權(quán)進(jìn)入更廣泛的領(lǐng)域，并給予保護(hù)和尊重；二是在允許個人產(chǎn)權(quán)進(jìn)入的領(lǐng)域，明確個人產(chǎn)權(quán)主體和國有產(chǎn)權(quán)主體都是平等的民事主體。目前既有國有產(chǎn)權(quán)主體利用其與政府的特殊關(guān)系侵犯個人產(chǎn)權(quán)主體的問題，亦有個人產(chǎn)權(quán)主體利用國有產(chǎn)權(quán)主體責(zé)任不清侵犯國有資產(chǎn)的問題。

2.通過建立合理的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，推進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。

在產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)中，要突出企業(yè)及法人的產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。首先是因為企業(yè)法人是市場經(jīng)濟(jì)的主體，而我國目前又特別關(guān)注有利于企業(yè)發(fā)展的制度建設(shè)。企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度健全離不開個人產(chǎn)權(quán)制度的健全，但其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，尤其是大公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為與其復(fù)雜的功能相適應(yīng)，通常涉及很多人的產(chǎn)權(quán)，遠(yuǎn)比一般的個人產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)要復(fù)雜。突出企業(yè)及法人的產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，既有利于直接推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，而且有利于促進(jìn)個人產(chǎn)權(quán)制度的完善。

為搞好企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，還必須重視法人產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)。企業(yè)不僅要與個人和企業(yè)交易、合作，還要和政府機(jī)構(gòu)、大學(xué)、社會團(tuán)體、職工持股機(jī)構(gòu)等各種法人和團(tuán)體合作，并且這種合作日益重要。

社會主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)制度的研究是一個重大課題，只有通過不斷的改革與完善，革除那些不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，束縛市場經(jīng)濟(jì)活力的產(chǎn)權(quán)制度，建立健全有利于促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新型的產(chǎn)權(quán)制度，充分調(diào)動各種市場主體的積極性，才能促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)快速健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫福全宋克勤:邁向21世紀(jì)：中國企業(yè)制度選擇，中國工商出版社，1999

[2]吳宣恭:產(chǎn)權(quán)理論比較――與西方現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)學(xué)派，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000

[3]彭光良羅曉云:從產(chǎn)權(quán)理論看我國國有企業(yè)改革，技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2003，(9)

[4]劉蕾:從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)透視國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，經(jīng)營與管理,2004，(6)

[5]趙曉雷:現(xiàn)代公司產(chǎn)權(quán)理論與實務(wù)，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1999

經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第3篇

[關(guān)鍵詞]社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)社會健康保險政策養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)

TheTheoreticalFoundationsoftheEconomicsofSocialPolicyandtheEffectsofSocialPolicy

PersonnelBureau,ChineseAcademyofSocialSciences

[Abstracts]ProfessorRosnerusesthesetofmicroeconomicconceptsandtoolstoanalyzethecauseofsocialpolicy,theextentofsocialpolicy,theobjectivesofsocialpolicy,somepoliticalscienceaspects,andtheeffectsofsocialpolicy.Itprovidesanewparadigmfortheanalysisofsocialpolicy.WeintroducethefindingstoChinesescholars.

[KeyWords]EconomicsofSocialPolicy,SocialHealthPolicy,EconomicsofPensions

前言

社會政策一直是一個重要的社會問題，也是一個重要的政治問題。社會政策針對貧困、失業(yè)和社會供養(yǎng)等等問題規(guī)劃藍(lán)圖，因而能讓人們對未來充滿希望。社會政策的制度設(shè)置應(yīng)當(dāng)被視為對具體社會問題的回答，要理解一項社會政策制度設(shè)置的應(yīng)力，我們必須理解它為什么要建立。一個國家的制度選擇要考慮它的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會結(jié)構(gòu)。對于探詢在不同制度結(jié)構(gòu)下，社會政策產(chǎn)生什么樣的后果，經(jīng)濟(jì)理論是一個有用的分析手段。維也納大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系羅斯那先生（Rosner,2003）[1]的專著《社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)》，運用主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論對社會政策的研究基礎(chǔ)進(jìn)行了深入的探索，為社會政策研究提供了新的范式。筆者將其中主要研究成果介紹給國內(nèi)學(xué)者，以期拓寬我們社會政策研究的視角。

1、社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本范疇和計量方法

1.1社會政策的范圍：

社會政策范圍不僅覆蓋資助貧困人口，還包括幫助人口中的其他社會弱勢群體。從實踐上講，社會政策的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（1）健康保險，（2）退休人員和老年人的供養(yǎng)，（3）幫扶失業(yè)者，（4）有關(guān)家庭的政策，（5）貧困。這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國家現(xiàn)存的制度安排。

1.2社會政策的目標(biāo)：

為了評價社會政策的效果，我們必須清楚所提出的社會政策計劃的原因，否則，我們無法評價社會政策的福利效果。社會政策的目標(biāo)有：（1）反貧困，（2）防止意外事件（保險），（3）再分配，（4）規(guī)定有利于弱勢群體的契約結(jié)構(gòu)（例如，勞動法、租金管制）。

不同的社會政策計劃，其目標(biāo)的重要性是不同的。反貧困計劃不是為全體人口提供公共健康保險的主要目的，盡管反貧計劃對減少貧困有貢獻(xiàn)，對于貧困人口來說非常重要?；攫B(yǎng)老金是反貧非常重要手段，但幾乎不適合防止風(fēng)險的計劃，特別是對于私人退休供養(yǎng)。我們并不清楚建立社會保險計劃的原因，個人要面對許多風(fēng)險，其中一些風(fēng)險可以通過商業(yè)保險避免，如防止火災(zāi)、汽車被偷等等。社會政策計劃則不涉及防止火災(zāi)和汽車被偷遭受的損失。但大多數(shù)國家針對一些不測事件，建立了社會政策計劃。因此，我們將思考，為什么一些風(fēng)險被納入社會保險計劃，而其他的則沒有被納入。社會保險計劃賴以設(shè)立的最重要的風(fēng)險有：（1）失業(yè)，（2）疾病，（3）殘疾，（4）與退休有關(guān)的財富損失，（5）壽命超過個人資產(chǎn)和財富承受力，（6）照料需求。

“再分配”概念通常指從富人征收財富轉(zhuǎn)付給窮人，這個概念太狹窄，不能很好地說明社會政策計劃的范圍。我們需要區(qū)分四種再分配類型：（1）垂直的：由于不同水平的收入和財富，在個人或家庭戶之間進(jìn)行的再分配。（2）水平的：在相同收入水平的群體內(nèi)，根據(jù)個人或家庭戶的具體特征進(jìn)行的再分配。（3）個人所處的生命周期階段：將個人或家庭戶在某個時點的錢挪到相同個人或家庭戶另一個時點上使用。（4）在不同的同批人之間的再分配：如果在某時刻出生的人必須支付給先于他出生的那些人多于（或少于）他從之后出生的人得到的，這是有利于先他出生（之后出生）的同批人的代際再分配。第一、二、四種類型是人與人之間的再分配，第三種類型是個人自身的再分配。

1.3社會政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)方法

經(jīng)濟(jì)學(xué)家們用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析社會政策。這種分析的基本要素是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家探討人們面對不同的選擇，將如何行動。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把社會現(xiàn)實看作是個人選擇的結(jié)果。但社會政策涉及到不可忽視的危險局面，在這種局面下，理性個人不可能做出連續(xù)的選擇。而且，對于一些人，理性選擇假設(shè)不適用，例如，精神有障礙的人。限制選擇的一個特別重要的例子是法律框架，尤其是社會政策的背景。

社會政策分析使用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和技術(shù)分析工具。它假定在某些限制下，家庭戶效用最大化。這些限制包括預(yù)算限制和現(xiàn)存的管制。例如，最長工作時間限制。形式分析使用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)，即受約束的最優(yōu)化技術(shù)。如果做一般的了解，圖表分析通常足夠了。

1.4政治科學(xué)方面的問題

就社會政策來講，存在著不同的政治結(jié)構(gòu)。按照個人受影響的方式進(jìn)行區(qū)分，社會補助金有：（1）只針對貧困或首要針對貧困的社會援助計劃；（2）對所有那些主要通過與工資收入相關(guān)聯(lián)的支付繳費款的人員的計劃；（3）針對所有公民的計劃。如果第一種方式是社會政策的核心，減少貧困是它的主要目的。這種類型社會政策的意圖可以與自由思想相聯(lián)系，即支持窮人，把其他的事情交給市場。在第二種方式社會政策中，保護(hù)工人的收入是重要的目標(biāo)。第三種類型的社會政策希望為每一個人提供最低限度的保護(hù)，同時，保護(hù)工人的收入。有人認(rèn)為，社會民主思想支持這種類型的政策。20世紀(jì)90年代，這三種類型政策的區(qū)分越來越模糊。當(dāng)評價不同社會政策體系的實際運行情況時，這些區(qū)分就更加模糊了。

我們同樣需要對國家作為社會政策的管理者和國家作為社會政策計劃的組織者的差異。我們也可以區(qū)分不同的社會政策的組織結(jié)構(gòu)：（1）國家組織健康服務(wù)等活動。國家按照中央或地方的水平，直接提供服務(wù)。如果服務(wù)的平等性被認(rèn)為是必不可少的話，國家組織活動是一種切合實際的供給方式。（2）國家為社會政策建立特別機(jī)構(gòu)，使之為社會政策提供基本的框架。這些機(jī)構(gòu)通常有法律限定的組織領(lǐng)域和活動范圍，在這種情況下，機(jī)構(gòu)之間不存在針對顧客或活動領(lǐng)域的競爭。這些的機(jī)構(gòu)通常按照職業(yè)界限來劃定。（3）國家強制公民操心自己的福利，并可能補貼付款，但把組織的機(jī)構(gòu)留給市場。

2、社會政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

2.1一般均衡、帕累托有效與福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理[2]

討論社會政策計劃的效果，必須提及比較的標(biāo)準(zhǔn)，否則，不可能闡述一項計劃的引入以及它的實施范圍是否有利于或者減少福利。

前面已提過，人與人之間的收入再分配是社會政策一個重要的目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)學(xué)家的任務(wù)是發(fā)現(xiàn)如何用最低成本實現(xiàn)這些目標(biāo)，以及這樣的政策的效果是什么。但其它社會政策計劃怎樣呢？用保險防止不測事件和確保個人自身的再分配？人們能自我照料嗎？社會政策對市場經(jīng)濟(jì)是一個有意的、必要的補充。為了理解這種背景下社會政策，我們需要探討介入市場體制的運行。第一個問題是：商品和服務(wù)只通過市場分配給個人，這種經(jīng)濟(jì)的后果是什么？這是一般均衡理論所探討的。有兩個問題需要提及：（1）有均衡嗎？均衡是價格的向量。（2）如果有，這樣的均衡從社會想望的意義上講，是件好事嗎？有一個更深層次的問題，對社會政策特別有意義，在一些情況下，自愿合約不被社會接受，不被法院受理，如賣身為奴。在什么情況下，認(rèn)識均衡在特殊意義下是件好事，這就需要引入“帕累托效率”概念。

帕累托有效分配不必是一種值得想望的分配，它可以是一種極端不平等的分配。關(guān)于“帕累托效率”，一般均衡理論的有一個強有力的定理：在某種經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，市場均衡是帕累托有效。我們從一般市場均衡理論導(dǎo)出福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的兩個定理。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理：不可能使某人改善而不損害他人。第二定理：在稍加嚴(yán)格的條件下，通過再分配資財可以實現(xiàn)每一個合理的帕累托有效分配，而把其它的分配叫交給競爭的市場。第二個定理能用于社會政策的背景嗎？這有一個很大的益處，因為這樣，國家可以把它的活動限定在再分配。這個命題的基本內(nèi)涵是政府征稅，以資助特殊群體。不幸的是，事情并不那么簡單，在大多數(shù)情況下，征稅和轉(zhuǎn)移支付產(chǎn)生大量的分配效應(yīng)，因此，沒有任何分配效應(yīng)的再分配是不切實可行的選擇。

2.2不確定性分析

馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)：經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析不確定性問題，最重要的一個概念是預(yù)期效用函數(shù)或者叫馮紐曼-摩根斯坦（NM）效用函數(shù)。NM效用函數(shù)不是處理不確定性問題唯一的效用概念，但卻是一個最重要的概念。從數(shù)學(xué)上講，NM效用函數(shù)的優(yōu)越之出在于他容易操作，并且經(jīng)過適當(dāng)修正，均衡分析（包括福利經(jīng)濟(jì)學(xué)定理）的基本結(jié)果有效。不確定性對于社會政策具有重要意義，即使在帕累托意義上不存在外部性，一些人在不確定性得到解決后，情況變得相當(dāng)糟糕——一些人可能失去工作能力，得病，或者壽命超過他們的預(yù)期和他們積累的財富資源，解決這樣問題的一種方法是保險。不測事件有關(guān)的涉及社會政策的基本問題是：為什么可以通過市場來保險來防備有些不測事件的發(fā)生，而對其他一些不測事件，則不存在市場保險，必須由社會政策來補充？

是否存在與不確定性相聯(lián)系的特定的市場失靈？從帕累托意義上講，保險市場有效運行的條件是什么？均衡有效的條件有兩個（1）事件的獨立性，（2）不存在信息不對稱，與不對稱信息相聯(lián)系，導(dǎo)致非帕累托最優(yōu)均衡的兩個問題：一是逆向選擇（事前機(jī)會主義），另一個是道德風(fēng)險（事后機(jī)會主義）。這些都是研究社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要概念。

2.3.制定社會政策的經(jīng)濟(jì)原因

首先是風(fēng)險分離與保險金供給不足。在不同的保險計劃中，風(fēng)險分離不被社會想望，有兩個原因：一個是規(guī)范方面的原因：為什么具有不同風(fēng)險的人要支付不同的保險費？二是如果出現(xiàn)信息不對稱，風(fēng)險分離可能導(dǎo)致保險金供給不足。避免風(fēng)險分離的一個辦法是建立社會保險。當(dāng)社會保險建立后，它不可與以能夠分離風(fēng)險的保險公司為競爭對手。因為保險公司會拿走風(fēng)險很小的保險對象，而把風(fēng)險很大的保險對象留給社會保險。這并不是說就沒有競爭，但風(fēng)險分離必須被抑制，抑制的辦法是，強制保險公司為申請人提供一份合約。另一個辦法是，競爭的社會保險機(jī)構(gòu)之間橫向補貼，即擁有風(fēng)險很小的保險對象的社會保險機(jī)構(gòu)必須給擁有風(fēng)險很大的保險對象的社會保險機(jī)構(gòu)提供補貼。一種風(fēng)險，由于它產(chǎn)生惡劣后果的概率很高，市場保險公司不愿為它保險，而社會保險機(jī)構(gòu)可以為它保險。社會保險是在一種制度安排內(nèi)保險和再分配收入的設(shè)置。

第二個方面是經(jīng)典的市場失靈觀點，即信息不對稱。由于信息不對稱，市場分配的結(jié)局是非帕累托有效，從這個意義上講，出現(xiàn)市場失靈。這可以不是社會政策一個重要的問題，因為它是沒有被覆蓋的風(fēng)險很小的保險對象。然而，如果抑制個人所屬的群體產(chǎn)生成本，可以看到，在這種情況下，高風(fēng)險群體被約束在市場中，那就是一個嚴(yán)重的社會問題了。[3]

2.4社會政策的效應(yīng)

不管社會政策的意圖是什么，我們必須考慮社會政策所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。有時候，這種考慮會被拒絕，因為一些人認(rèn)為社會政策頒布的目的是應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)考慮置于一邊。但社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)探討的是：經(jīng)濟(jì)學(xué)家要做的事情不是討論一項社會政策計劃是否應(yīng)當(dāng)實施，而是分析社會政策應(yīng)當(dāng)怎樣實施，并有收效，即以最小的成本達(dá)到社會政策的想望的效果。

社會政策計劃有兩種類型的效應(yīng)：一是A型分配效應(yīng)（allocativeeffects）,二是D型分配效應(yīng)(distributiveeffects)。這兩種分配的意思幾乎一樣。之所以做出區(qū)分，是為了分析兩種不同的問題：A型分配問題是分析社會政策計劃怎樣影響資源的使用，即在引入養(yǎng)老金制度后，總的儲蓄是更高了還是更低了，以及勞動供給由此受到怎樣的影響。自由地享用健康服務(wù)如何影響社會政策計劃的供給，這是總的福利問題，不考慮在不同人群之間如何分配。對D型分配后果的分析是探討既定的福利總量如何被分配。它探詢的是誰受惠和誰支付的問題。盡管在許多情況下，這兩個問題不可能被明確地區(qū)分，但為了分析的方便，必須做出區(qū)分。

2.4.1A型分配效應(yīng)（Allocativeeffects）：A型分配效應(yīng)最重要的原因是通過實施社會政策計劃，相對價格改變。價格變化是因為某種商品或活動變的便宜了，以及資助計劃需要繳納保險費改變其它商品或活動的相對價格。為了了解稅收或收益如何通過改變相對價格影響經(jīng)濟(jì)活動，我們可以使用標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分析工具。在家庭戶理論和公司理論中，有替代效應(yīng)和收入效應(yīng)之分（具體分析略）。這些A型分配效應(yīng)是目前許多國家社會政策最重要的問題之一。在社會政策背景下討論的最重要的A型分配效應(yīng)包括：（1）勞動力需求和勞動力供給（如養(yǎng)老金計劃、失業(yè)保險、貧困減少等）。（2）儲蓄和消費（如養(yǎng)老金計劃、健康保險等）。（3）使用免費和（或）補貼價格供給的商品和服務(wù)（如健康服務(wù)、住房補貼、貧困減少等）。

2.4.2D型分配效應(yīng)。分析一項社會政策計劃的收入分配的效應(yīng)時，我們必須對下列問題做出判斷和假設(shè)：

（1）、比較分配的標(biāo)準(zhǔn)是什么？我們是使用“歷史上既定的分配”還是使用“理論上解釋性的分配”作為標(biāo)準(zhǔn)呢？一個現(xiàn)存的制度的D型分配效應(yīng)的理論分析，使用理論標(biāo)準(zhǔn)更可取，不應(yīng)把這條標(biāo)準(zhǔn)看成規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)——一個公平的分配或非常不公平的分配，而是在具體假設(shè)下的奏效的分配。經(jīng)濟(jì)學(xué)可以分析一項社會政策計劃產(chǎn)生什么樣的變化。

（2）、計算再分配的使用什么樣的計量單位？一方面使用以個人、家庭戶或家庭為計量單位的數(shù)據(jù)，會使研究的結(jié)果產(chǎn)生差異；另一方面的問題是數(shù)據(jù)的可得性。在一些國家，關(guān)于家庭戶的收入數(shù)據(jù)很難得到。

（3）、再分配或保險？我們不能從理論上區(qū)分一項社會政策計劃是提供保險好還是再分配收入好。有時候，把再分配計劃看作保險是一個有用的方法。因此，當(dāng)探詢一項計劃的垂直再分配的問題時，我們把收入流看作是既定的；而當(dāng)探詢一項計劃的水平再分配的問題時，我們把某些特征看成是既定的（如家庭規(guī)模、發(fā)生疾病的概率等等）。

（4）、繳費和補助金的歸屬，即：誰得到補助金，誰繳費？社會政策法規(guī)只從形式上規(guī)定誰必須納稅和繳費，誰接受補助金，而不決定誰實際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)和誰實際得到補助金。“稅收歸屬”探討這些問題。

（5）、應(yīng)用研究，使用解釋性的案例，還是使用真實數(shù)據(jù)，哪個更好？在大多數(shù)研究中，研究者更喜歡用實際數(shù)據(jù)，但研究社會政策時，使用實際數(shù)據(jù)會出現(xiàn)問題的。這些問題是由于在終生框架和在同批人之間的再分配中，分析收入再分配出現(xiàn)的。首先，研究者會需要幾十年個人化的數(shù)據(jù)，這樣的數(shù)據(jù)很難得到，因為缺乏對過去幾十年數(shù)據(jù)的系統(tǒng)處理，另外，還因為被分析的制度設(shè)置存在的時間不夠長。其次，在使用經(jīng)驗數(shù)據(jù)的時候，研究者可能混淆社會政策計劃的效應(yīng)和結(jié)構(gòu)變遷的效應(yīng)。例如，分析垂直再分配，研究者需要生命周期過程的收入數(shù)據(jù)，但由于不同的時間環(huán)境，收入發(fā)生變化了。由于經(jīng)濟(jì)增長，對于特定的同批人來說，收入增加對分析一項社會政策計劃的垂直再分配是無關(guān)緊要的。[NextPage]

3、應(yīng)用分析

在這部分，我們重點介紹社會健康保險政策和養(yǎng)老金政策。

3.1社會健康保險政策

3.1.1研究衛(wèi)生健康政策的兩種方法

在研究衛(wèi)生健康政策的文獻(xiàn)中，通常有兩種方法：一是精選的假設(shè)方法，另一個是社會政策方法。精選的假設(shè)方法把健康看作一種資本儲存，這種資本存量隨著時間的推移不斷下降，并增加健康支出。以這種方法為基礎(chǔ)進(jìn)行的研究所使用的工具是那些標(biāo)準(zhǔn)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。社會政策方法是建立在這樣一種假設(shè)上：就衛(wèi)生健康問題來說，只有在技術(shù)的可得到的情況下，才有特殊服務(wù)需求在衛(wèi)生健康與其它商品消費之間沒有多少替代的可能性，這種方法不探究衛(wèi)生健康效用，但是探究衛(wèi)生健康服務(wù)的效用，不考慮衛(wèi)生健康服務(wù)消費與其它商品之間的選擇。這種方法是大多數(shù)涉及衛(wèi)生健康的社會政策立法的基礎(chǔ)。這兩種方法只有在事實的和規(guī)范的假設(shè)下才切合實際。精選的假設(shè)方法假定關(guān)于自己的衛(wèi)生健康服務(wù)消費，人們能夠并且應(yīng)當(dāng)做出決策。社會政策方法則拒絕這種觀點，并假定哪有疾病，那里就有服務(wù)。我們可以把這兩種方法與事前和事后的觀點聯(lián)系起來：經(jīng)濟(jì)方法采用事前的觀點，它考慮預(yù)期效用；而社會政策方法關(guān)心實際結(jié)果，采用事后的觀點。每種方法都不全面，因為一種方法忽視的重要方面往往被另一種方法包含。概括地說，精選的假設(shè)方法忽視了需求問題，而社會政策方法沒有考慮提供衛(wèi)生健康服務(wù)的經(jīng)濟(jì)問題。

3.1.2公共健康保險的目標(biāo)：規(guī)范方面的問題

（1）貧困。讓一些收入太低買不起保險的人能夠得到健康服務(wù)。（2）維護(hù)人口健康。一項成功的政策不僅減少疾病發(fā)生率，還要提高健康水平，這是一種定位于輸出型的目標(biāo)。還有一種定位于輸入型的目標(biāo)，即保證良好的健康服務(wù)的供給。我們必須清楚地認(rèn)識到，人口健康并不隨著醫(yī)生和醫(yī)院床位數(shù)量的增加而提高。（3）社會健康政策要覆蓋沒有被商業(yè)保險的風(fēng)險。（4）實行有利于家庭的再分配計劃。（5）實行有利于高風(fēng)險人群的再分配計劃。

3.1.3A型分配效應(yīng)

社會健康政策具有A型分配效應(yīng)，它影響一個國家經(jīng)濟(jì)資源的使用。我們要關(guān)注的問題是社會政策是否導(dǎo)致更高的效率或更低的效率。隨著人均GDP的增加，人均健康支出也增加，健康支出成本增加的原因歸結(jié)于（1）價格上漲。我們必須對價格上漲與質(zhì)量提高做出區(qū)分，因此可以說，成本的增加不一定就是由價格上漲引起的。（2）政治和社會的因素。許多國家越來越多的人得到良好的衛(wèi)生健康服務(wù)，部分歸結(jié)于政治和社會因素，即越來越多的人享受服務(wù)、健康服務(wù)延伸到都市以外、過去被認(rèn)為是偏離行為現(xiàn)在被看作是健康問題。（3）人口演變。人口參數(shù)的變化會影響健康支出：預(yù)期壽命增加和人口構(gòu)成的變化。（4）技術(shù)進(jìn)步。由于技術(shù)進(jìn)步，許多醫(yī)療服務(wù)變得便宜了，但同時刺激新的醫(yī)療產(chǎn)品的研制，增加醫(yī)學(xué)研究成本。

3.1.4D型分配效應(yīng)

社會健康制度具有許多D型分配效應(yīng)：人與人之間垂直的、水平的和代際的再分配，以及個人在不同生命周期階段的再分配。評價人與人之間的再分配的基礎(chǔ)是公平保險。評價再分配的數(shù)量，必須假設(shè)收益和成本的歸屬。我們還必須進(jìn)一步假定在社會健康政策體系中沒有赤字或剩余。假設(shè)社會健康政策體系僅僅是一項以健康服務(wù)成本為標(biāo)準(zhǔn)的保險、別無其它，把分析D型再分配效應(yīng)建立在這樣的假設(shè)的基礎(chǔ)上是明智的。健康支出還要考慮社會地位和教育等問題。

3.2養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)

3.2.1養(yǎng)老金制度的理論基礎(chǔ)：與基金制度比較，非基金制度的長處

要了解養(yǎng)老金制度的運行情況，我們很自然地假定人們追求效用最大化，即探討最優(yōu)的儲蓄量是多少。為了方便起見，通常把養(yǎng)老金制度放在一個特殊的框架內(nèi)，即迭代模型中來分析。假定把一個人的一生分為兩個時期，每個時期有兩代人，一個人在第一時期工作，在第二時期不工作、如果沒有公共退休制度，只能消費儲蓄金。再假定他只關(guān)心自己的消費，不打算留下遺產(chǎn)，進(jìn)一步假定死亡的時間是確定的，那么:

maxU(c1,c2)

c1是第一階段的消費，c2是第二階段的消費。如果沒有公共養(yǎng)老金，他必須考慮以下限制：

c1=w-s

c2=s(1+r)

s為儲蓄，r是利息率，結(jié)果是最優(yōu)儲蓄數(shù)量為s*。在封閉經(jīng)濟(jì)中累計的儲蓄決定資本存量。

為了討論公共養(yǎng)老金引入后的效應(yīng)，需要區(qū)分非基金制和基金制。在基金制下，如果繳費比率不大于人們自愿選擇的儲蓄率，那么，限制不會改變（b：對養(yǎng)老金制度的繳費比率）。

c1=w(1-b)-s

c2=s(1+r)+bw(1+r)

如果義務(wù)儲蓄擠出自愿儲蓄，那么最優(yōu)儲蓄量s*(=s+bw)，。如果引入非基金制計劃，并且繳費比率定為β、養(yǎng)老金為p，那么個人面臨不同的限制，假定非基金養(yǎng)老金制度既沒有赤字也沒有剩余，β決定p，反之依亦然：

c1=w(1-β)-s

c2=p+s(1+r)

可以看到，如果兩個時期消費的都是正常物品的話，∂s/∂p<0，非基金制養(yǎng)老金計劃的引入減少了私人儲蓄。在實行PAYG（現(xiàn)收現(xiàn)付）制的國家，由于較少的資本存量，利息率更高，邊際勞動產(chǎn)量更小，這是引入非基金制的結(jié)果：第一代的消費增加，而后代的資本存量更少。這對福利有何意義呢？為了比較非基金制和基金制的差異，仍需要采用帕累托標(biāo)準(zhǔn)（具體分析略）。由于人口增長，實行PAYG制使所有幾代的福利更好。

通過引入非基金制確保所有幾代人更多效用的另一個假設(shè)是：什么時候通過要素W，一代人與下一代產(chǎn)生捐贈，W相當(dāng)于勞動生產(chǎn)率的增加。那么如何比較兩種養(yǎng)老金制呢？如果繳款率不超過最優(yōu)儲蓄率，那么基金制養(yǎng)老金計劃的引入不起什么作用。為了比較兩中制度，我們需要比較兩種收益率。假定繳款率b不變，如果（1+w+n）>1+r,或(w+n)>r，其中，w表示勞動生產(chǎn)率（W=1+w），n表示人口增長率（N=1+n），r表示收益率。那么PAYG制比基金制有更多的收益，因而更優(yōu)。如果利息率低于人口增長率和生產(chǎn)率增長，那么引入PAYG制將確保帕累托改進(jìn)。從長遠(yuǎn)來看，我們不得不假定利息率不比人口增長率和生產(chǎn)率增長低，這就是為什么非基金制通常不是帕累托改進(jìn)的原因。概括地說，將PAYG制轉(zhuǎn)為基金制通常不會產(chǎn)生帕累托改進(jìn)。

3.2.2A型效用：勞動力供給

大多數(shù)國家的有效退休年齡在下降，分析這個問題必須假定養(yǎng)老金制度不改變個人財富，即這種養(yǎng)老金是一種公平養(yǎng)老金。尤其是如果一個人提前退休回推后退休，財富不變。如果有公平養(yǎng)老金，是什么原因刺激在某個具體年齡退休？假定一個人的效用函數(shù)分為消費和閑暇兩部分，U(ct)+V(lt)。其中，ct表示消費，lt表示閑暇。他從t=0工作到N；儲蓄率為s；繳款率為b。那么c+b+s=1。終身效用是（T為最大生命跨度，c為一年的消費）：

U(c)N+[(U(c)+v)(T-N)]=U(c)t+(T-N)v

人們最大化效用：

Max:TU(c)+(T-N)P

N,c

s.t.Tc≤N(1-b)+(T-N)PP:養(yǎng)老金

養(yǎng)老金制度是公平的，因此：

P=bN/(t-N)

預(yù)算限制減少到Tc≤N

如果沒有遺產(chǎn)，他消費所有工作期間所掙，養(yǎng)老金不影響退休時間。如果有借貸限制，情況就不同了。如果貸款的利息率明顯高于儲蓄利率，那么養(yǎng)老金制度會影響退休決策。C*表示工作期間最優(yōu)消費量，如果C*>1-b，他不能有最優(yōu)的消費，因此他在工作期間的消費是1-b，。最優(yōu)化問題變?yōu)椋–r表示退休期間的消費）：

maxNU(1-b)+(T-N)[U(Cr)+v]

Cr,N

s.t.N(1-b)+(t-N)C*≤N

可以看到∂N/∂b<0。增加繳費率相當(dāng)于增加養(yǎng)老金，降低退休年齡。但實際上幾乎沒有什么養(yǎng)老金制是公平制的，通常有最低退休年齡和最低繳納年限的限制，另外不同的稅收規(guī)定可以使用于工資收入和退休收入，還有對提前退休的特殊規(guī)定等。

3.2.3D型分配效用

沒有養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)的一般理論，養(yǎng)老金制度的D型分配效應(yīng)完全取決于制度是如何被解釋。許多養(yǎng)老金制度慎重地再分配收入，通常是低收入人群受益，但也有意外的再分配效應(yīng)，主要是由于收入與生命預(yù)期的相互作用。與低收入人群相比，高收入人的預(yù)期壽命更高，因此由于生命預(yù)期的差異，有利于低收入人群的有計劃的再分配通常被削弱。而且，比較不同養(yǎng)老金制度的再分配效應(yīng)，必須考慮其他社會政策計劃，如社會援助、健康服務(wù)等。

影響再分配總量的三個重要方面是：（1）性別。女性預(yù)期壽命長于男性，平等對待男女的公共養(yǎng)老金制度，收入再分配有利于女性。（2）收入。由于高收入人群預(yù)期壽命更長，公共養(yǎng)老金制度的收入再分配有利于高收入人群。（3）婚姻狀況。大多數(shù)養(yǎng)老金制度支付幸存者養(yǎng)老金，主要接受者是女性，因為女性預(yù)期壽命比男性長。如果幸存者養(yǎng)老金制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)查結(jié)果確定補助，那么幸存者養(yǎng)老金制度的再分配有利于單身有工資收入的家庭戶，如奧地利。

3.2.4人口變遷與同批人之間的再分配

預(yù)期壽命的增加和總和生育率的下降減少勞動人口，這兩種人口學(xué)要素的變化對養(yǎng)老金制度產(chǎn)生的影響有：（1）從絕對數(shù)和占GDP上講，加重養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)。（2）為了保持養(yǎng)老金制度收支平衡，必須增加繳款比率。（3）繳納的保險費的收益率顯著下降。（4）不同的同批人之間的再分配規(guī)模發(fā)生變化。[NextPage]

4、評論

羅斯那先生的研究成果至少給我們這么幾個印象：

第一、多學(xué)科交叉研究問題。羅斯那先生不僅使用了微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念和方法作為分析社會政策的原因和效果的基礎(chǔ)，還在分析過程中，涉及了政治科學(xué)方面的問題，將經(jīng)濟(jì)學(xué)與政治學(xué)巧妙地結(jié)合起來。另外，將人口學(xué)的變量（如預(yù)期壽命、生育率、人口增長、撫養(yǎng)比等概念）納入到分析中來。當(dāng)然，這在西方學(xué)者中并不希奇，但對于我們研究社會政策來說，仍然是富有啟發(fā)性的。我們國內(nèi)的有些學(xué)者一般比較熟悉或習(xí)慣于局限于自己的研究領(lǐng)域，很少或甚至不太愿意關(guān)注去他學(xué)科的研究成果，但在研究中如果需要運用相關(guān)學(xué)科知識的時候，知識結(jié)構(gòu)不合理的缺陷就暴露出來。常常是研究經(jīng)濟(jì)學(xué)的不熟悉社會學(xué)，研究人口學(xué)的不熟悉經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會學(xué)。錯用、誤用其他學(xué)科概念、理論和方法的現(xiàn)象時常發(fā)生。單一的知識結(jié)構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能社會政策研究的，社會政策研究需要大量的經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)、人口學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等學(xué)科甚至是自然科學(xué)的知識背景，不僅如此，還需要在研究中把這些知識綜合起來，作到融會貫通，只有這樣，社會政策研究的根基才會厚實。從我們閱讀的大量的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)、人口學(xué)等社會科學(xué)的文獻(xiàn)來看，多學(xué)科的交叉研究已經(jīng)成為學(xué)術(shù)研究和政府政策研究的一種趨勢，我們需要補課并迎頭趕上。

第二、社會政策的理論基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)學(xué)有新古典主義、后凱恩斯主義、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)派，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究成果體現(xiàn)了新古典學(xué)派的思想，羅斯那先生的社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)也不例外，很自然地讓人想到了諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主貝克爾的研究[4]。但不管怎樣，羅斯那先生為我們研究和制定社會政策提供了一個很好的視角。他提示我們社會政策不僅僅是對社會問題簡單的描述和提出解決的辦法，社會政策更是一門學(xué)問，需要有理論基礎(chǔ)。廣泛地說，在經(jīng)濟(jì)學(xué)內(nèi)部，不僅新古典主義，其他學(xué)派同樣能夠為社會政策提供理論基礎(chǔ)，其他學(xué)科的理論如社會學(xué)理論、政治學(xué)理論等也是如此。我們國內(nèi)的有些學(xué)者做社會政策研究，習(xí)慣于就某種社會問題和現(xiàn)象提出問題、進(jìn)行就事論事的分析，不太注意基礎(chǔ)理論的闡釋，使得政策建議顯得單薄、空泛，缺乏說服力，往往是一項社會政策研究學(xué)術(shù)論文不象學(xué)術(shù)論文，政府工作報告不象政府工作報告。象中國這樣一個國情復(fù)雜的國家，一種社會問題涉及許多方面，更有必要采用多種學(xué)科的理論、從不同的角度對社會政策的原因進(jìn)行闡述，并在研究中總結(jié)出一套有效的理論。

第三、社會政策的研究范圍。一般來講，社會政策應(yīng)當(dāng)有其研究的范圍，不能將其外延泛化。羅斯那先生總結(jié)了發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，將社會政策限定在五個方面，并指出這種限定不是基于任何理論界限，而是基于需要限定和大多數(shù)國家現(xiàn)存的制度安排。對這種限定可能會有爭論，但我們認(rèn)為這種限定具有一定合理性。我們需要做的是，根據(jù)我們國家的社會結(jié)構(gòu)和制度安排，中國社會政策的范圍和研究領(lǐng)域，在外延是否需要擴(kuò)大或縮小，在內(nèi)涵上是否需要增加或減少，值得進(jìn)一步探討。時下，學(xué)術(shù)界和政府界關(guān)注的農(nóng)村養(yǎng)老保險和農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度，以及計劃生育政策等等，他們與社會政策的關(guān)系如何，都需要深入研究。

第四、社會政策的效應(yīng)。羅斯那先生區(qū)分了社會政策兩中不同的效應(yīng)，我們的理解是，A型分配效應(yīng)主要從物的或者說是資源總量方面反映社會政策的效應(yīng)，D型分配效應(yīng)則反映了人與人之間的關(guān)系。他的這種劃分為我們評價社會政策的實施效果提供了新的范式。他啟示我們進(jìn)一步分析：除了這兩種經(jīng)濟(jì)學(xué)的效應(yīng)，是否還有其他效應(yīng)呢？比如，社會政策的政治學(xué)效應(yīng)是什么、社會學(xué)的效應(yīng)是什么，這些都需要我們發(fā)揮空間思維能力，認(rèn)真思考。羅斯那先生的兩中劃分對于我們建立和實施一種嶄新的社會政策評價體系和評價的手段也是很有意義的，而且評價體系和評價手段也應(yīng)當(dāng)是多樣化的。如果一項社會政策研究有理論基礎(chǔ)，恰當(dāng)?shù)姆椒?，?xì)致的實證分析和可行的評價體系，那是再好不過了。

第五、社會政策的適用性。羅斯那先生明確指出，他的社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究是針對發(fā)達(dá)國家的，對于東亞國家和窮國幾乎沒有涉及。西方發(fā)達(dá)國家實行的是資本主義制度，市場化程度、城市化水平比我們高得多，由于是一元化的社會結(jié)構(gòu)，他們的社會政策主要針對城市人口的，他們沒有也不會涉及農(nóng)村人口。而中國是社會主義國家，城鄉(xiāng)差別仍就很大，二元結(jié)構(gòu)還要持續(xù)很多年，我們的社會政策顯然與西方國家既有相同的地方，更多是存在很大差異。通常我們做社會政策研究時，對城市和農(nóng)村問題是分別論述的。所以，我們必須考慮西方社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國的適用性。我們借鑒西方研究的最新成果，但決不能盲目地追隨，盲目的追隨會使我們失去方向。我們借鑒要善于從社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)中體會其活躍的思想火花和開放的學(xué)術(shù)精神。我們研究和制定一項社會政策時需要考慮中國的歷史傳統(tǒng)、政治體系和社會結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)社會政策的制度結(jié)構(gòu)的信息，從中發(fā)展出中國的社會政策經(jīng)濟(jì)學(xué)。

參考文獻(xiàn)

[1]Rosner,PeterG..TheEconomicsofSocialPolicy[M],EdwardElgarPublishingLimited,Cheltenham,UK·Northampton,MA,USA,2003.1-21.

[2]Myles,GarethD.Publiceconomics.[M]Cambridge:UniversityPress.1995.10.

經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第4篇

關(guān)鍵詞：會計 資產(chǎn) 定義　本質(zhì)

縱觀各國會計準(zhǔn)則及國際會計準(zhǔn)則，雖然對財務(wù)會計要素的規(guī)定各具特色，但資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益都是公認(rèn)的共有要素，其中資產(chǎn)要素是所有會計要素中最重要的，從在某種意義上講，其它會計要素都可認(rèn)為是資產(chǎn)所衍生出來的。“要素與要素之間不是孤立的，而且資產(chǎn)在所有要素中總是占據(jù)最重要的位置。傳統(tǒng)會計概念認(rèn)為，資產(chǎn)是企業(yè)可控制的一種資源，沒有資產(chǎn)企業(yè)就無法實行持續(xù)經(jīng)營，其他要素也不能生產(chǎn)，負(fù)債被看成是企業(yè)的‘負(fù)資產(chǎn)’，而所有者權(quán)益是‘凈資產(chǎn)”-“資產(chǎn)的定義既然在一切要素定義中起決定作用，那么解決了這個主要矛盾，其他矛盾(其他要素的定義)也就迎刃而解”(葛家澍、杜興強，2003)。美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)的SFAC No.5中，提出了會計確認(rèn)的四項標(biāo)準(zhǔn)：符合要素的定義或者叫可定義性、可計量性、相關(guān)性和可靠性，其中可定義性是進(jìn)行會計確認(rèn)的“門檻”，只有滿足這個標(biāo)準(zhǔn)才有可能進(jìn)入會計信息系統(tǒng)。因此，對資產(chǎn)的界定是整個會計信息系統(tǒng)的最關(guān)鍵所在。

一、國內(nèi)外關(guān)于資產(chǎn)定義綜述

國外學(xué)術(shù)學(xué)術(shù)界對資產(chǎn)定義，根據(jù)不同的認(rèn)識形成了三類代表性的觀點。一是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是未來經(jīng)濟(jì)利益。持這種觀點的主要有：1907年查爾斯E?斯普瑞格(Charlese E.Sprague)在《賬戶的原理》中指出，資產(chǎn)是包括以前獲得的服務(wù)，以及其它還在得到的服務(wù)的積蓄；1929年坎寧(Canning)在《會計中的經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中認(rèn)為，資產(chǎn)是指處于貨幣形態(tài)的未來服務(wù)，或轉(zhuǎn)換為貨幣的未來服務(wù)；1957年美國會計學(xué)會(AAA)在《公司財務(wù)報表所依據(jù)的會計和報告準(zhǔn)則》中指出，資產(chǎn)是一個會計個體從事經(jīng)營所需要的經(jīng)濟(jì)資源，是可用于或有益于未來經(jīng)營的服務(wù)潛力總量；1962年斯普路斯(Sprous)和莫尼茨(Moonitze)認(rèn)為，資產(chǎn)是預(yù)期的未來經(jīng)濟(jì)利益。這種經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)由企業(yè)通過現(xiàn)在或過去的交易的結(jié)果而獲得；1992年，HendrieksonandBride在《會計原理》中認(rèn)為，資產(chǎn)是特定的主體所控制下的潛在的服務(wù)或預(yù)期服務(wù)的權(quán)益。二是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)利。持這種觀點的主要有：1993年，美國證券交易委員會(SEC)首席會計師舒爾茨(Walter，P?Schutze)發(fā)表了《什么是資產(chǎn)》的報告，認(rèn)為資產(chǎn)是現(xiàn)金、對現(xiàn)金或勞務(wù)活動的要求權(quán)，以及能夠單獨出售、變現(xiàn)的一些項目；1996年美國的理查德A?薩繆爾森教授在《會計評論》上發(fā)表的《會計理論中的資產(chǎn)的概念》認(rèn)為：把資產(chǎn)定義為財產(chǎn)權(quán)，就有可能更明確區(qū)分資產(chǎn)和費用、資產(chǎn)是能夠用于交換的抽象權(quán)利，資產(chǎn)價值是財產(chǎn)權(quán)利的貨幣表示。三是認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是剩余成本(這里的剩余成本是未消耗未分?jǐn)偟某杀荆严牡幕蛞逊謹(jǐn)偟臑橘M用)。持這種觀點的主要有：1940年威廉A?配頓(W.A.Paton)與A.C.利特爾頓(A.C.Littleton)的《公司會計準(zhǔn)則導(dǎo)論》(《An Introductionto CorporateAccounting Standards》)一書中提出資產(chǎn)是未消逝或未耗用的成本；1977年亨德里克森(Hendrickson)在《會計理論》中指出：由于把重點放在收益的確定上，許多關(guān)于資產(chǎn)的正式論述就都直接或間接地把它們的性質(zhì)強調(diào)為未分?jǐn)偝杀净蚪Y(jié)轉(zhuǎn)于未來各期的數(shù)額。

我國不少學(xué)者長期對資產(chǎn)定義進(jìn)行理論研究，也取得了不少成果，其中有代表性的是我國著名會計學(xué)家葛家澍《本質(zhì)、定義與特征一個企業(yè)的財務(wù)報表與賬戶體系的要素》一文中認(rèn)為，資產(chǎn)是特定企業(yè)由于交易和事項(包括資本投入或退出的產(chǎn)權(quán)交易)以及交易雖未執(zhí)行但在法律上不可更改的契約而取得或控制，而由企業(yè)配置和運用，旨在為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益(未來現(xiàn)金凈流入)的經(jīng)濟(jì)資源。在學(xué)術(shù)界討論資產(chǎn)定義的同時，各國及國際準(zhǔn)則委員會也對資產(chǎn)進(jìn)行了定義。美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會在《財務(wù)會計概念公告》第6號中提出：資產(chǎn)是可能的未來經(jīng)濟(jì)利益，是特定個體從已經(jīng)發(fā)生的交易或事項中所取得或加以控制的(FASB。SFAC No.6，1982)。澳大利亞對資產(chǎn)的定義同美國的基本相同，不同的是它強調(diào)資產(chǎn)是能夠“被控制的”而非被“取得的”。英國會計準(zhǔn)則委員會于1999年公布的《財務(wù)報告原則公告》中對各種會計要素作出了明確界定，其中資產(chǎn)的定義為：資產(chǎn)是由過去的交易或事項形成的、由特定主體控制的、對未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利或其他使用權(quán)(ASB，par.4.6)。國際會計準(zhǔn)則委員會在《編制和呈報財務(wù)報表的基本框架》中對資產(chǎn)進(jìn)行了如下定義：資產(chǎn)是指作為過去事項的結(jié)果而由企業(yè)控制并且可以期望向企業(yè)流入未來經(jīng)濟(jì)利益的一種資源。很顯然，這些定義都體現(xiàn)出未來經(jīng)濟(jì)利益的觀點，認(rèn)為資產(chǎn)的本質(zhì)是其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益。

我國會計準(zhǔn)則制定是在充分研究國外、國際會計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上結(jié)合我國實際情況制定的，逐步與國際趨同。財政部1992年頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中規(guī)定：資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。這一定義沒有體現(xiàn)資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益觀。2001年起施行的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定：資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。這一定義強調(diào)了資產(chǎn)會預(yù)期給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。財政部2006年新頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》將資產(chǎn)定義為：企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。這一定義體現(xiàn)了與國際的進(jìn)一步趨同。

二、資產(chǎn)定義的相關(guān)因素分析

(一)會計外部環(huán)境 會計環(huán)境是指與會計產(chǎn)生、發(fā)展密切相關(guān)，并決定會計思想、會計理論、會計組織、會計法制，以及會計工作發(fā)展水平的客觀歷史條件及特殊情況(郭道揚，1992)。這里的會計外環(huán)境是指生產(chǎn)實踐中與會計相關(guān)的內(nèi)容如社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、科學(xué)技術(shù)環(huán)境等，它決定了會計目標(biāo)、會計信息的質(zhì)量特征、影響會計的程序和方法。根據(jù)唯物辯證法中關(guān)于物質(zhì)世界聯(lián)系的普遍性和多樣性的原理，任何事物都受其周圍具體的、歷史的條件所制約。所謂條件是事物同其周圍事物的關(guān)系，是制約著該事物存在和發(fā)展的一切因素的總和。會計作為一個人造經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，必須有其賴以存在和發(fā)展的條件，這些條件統(tǒng)稱為會計環(huán)境。E．s．亨德里克森認(rèn)為，越來越多的證據(jù)顯示，社會和經(jīng)濟(jì)變革對會計實踐和會計思想有很大影響。二十世紀(jì)六十和七十年代曾發(fā)生很多環(huán)境變動，都直接和間接地影響了會計師的工作，迫使會計界采用新的會計方法和新的會計思想(亨德里克森，1986)。李心合認(rèn)為，會計環(huán)境不僅是會計理論的重要組成部分，而且是占據(jù)會計理論結(jié)構(gòu)最高層次的要素。如果拋開這些會計環(huán)境因素，就等于無視財務(wù)會計“是

什么”和“能夠做什么”(李心合，1996)。資產(chǎn)的定義不僅要和會計環(huán)境相適應(yīng)，而且它的發(fā)展還受其約束。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷，資產(chǎn)的本質(zhì)、特性、存在形態(tài)都在發(fā)生變化。

(二)會計實踐和會計理論的差異這里的會計實踐是會計內(nèi)部環(huán)境，它決定了會計本質(zhì)、會計職能、會計程序和方法。根據(jù)哲學(xué)中認(rèn)識論的相關(guān)原理，理論和實踐是相統(tǒng)一的，科學(xué)理論是實踐經(jīng)驗的概括，是關(guān)于事物本質(zhì)和規(guī)律的認(rèn)識，對實踐起指導(dǎo)作用。筆者認(rèn)為，會計理論中關(guān)于資產(chǎn)的定義(簡稱為“資產(chǎn)理論定義”)應(yīng)側(cè)重理論特征，而會計實務(wù)中關(guān)于資產(chǎn)的定義(簡稱為“會計實務(wù)定義”)應(yīng)側(cè)重實踐特征。二者的本質(zhì)和內(nèi)涵是相同的，而外延是有差異的，前者包含后者。在會計實務(wù)中，資產(chǎn)的定義一方面必須置于資產(chǎn)理論定義的范疇之內(nèi)，體現(xiàn)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)、法律特征，概括資產(chǎn)的本質(zhì)；另一方面，還必須滿足財務(wù)的要求，即“可操作性”。石本仁指出“會計對資產(chǎn)的處理有其獨特的方法，所以，會計上對資產(chǎn)的定義必須表明財務(wù)特征，否則一些現(xiàn)象就無法解釋(石本仁，2004)。在資產(chǎn)的財務(wù)特征中，一方面是要滿足會計實務(wù)中確認(rèn)和計量的要求，另一方面也是很重要的是資產(chǎn)必須能以貨幣計量和反映，這也是會計準(zhǔn)則中會計基本假設(shè)――貨幣計量單位的基本要求。另外，實踐的主體是有意識、有實踐能力的人，由于人的知識結(jié)構(gòu)、教育水平、職業(yè)道德意識的差異，勢必會影響會計實踐的效果。以資產(chǎn)理論定義作為指導(dǎo)結(jié)合會計的實踐情況來界定會計實務(wù)定義，才能達(dá)到理論和實踐的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

(三)會計目標(biāo)、會計基本假設(shè)以及會計對象一方面資產(chǎn)作為重要的會計要素，對其定義應(yīng)置于整個財務(wù)會計的框架之中進(jìn)行探討，應(yīng)受到比其更高層次的會計概念的約束。因為會計本身就是一個經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)論相關(guān)原理，系統(tǒng)是有結(jié)構(gòu)的，它是由各要素按一定秩序、一定方式或一定比例組合而成的，并且這種有機(jī)的結(jié)合使得系統(tǒng)保持相對穩(wěn)定和各要素間協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮；有層次性的，并且層次之間不是彼此孤立的而是相互承接的，總是較高層次對較低層次有制約和指導(dǎo)作用，較低層次對較高層次進(jìn)行反饋和影響。因此，資產(chǎn)的定義必須考慮會計目標(biāo)及會計基本假設(shè)。杜興強、章永奎等指出，會計要素的決定因素固然受會計目標(biāo)、會計基本假設(shè)、會計對象及成本效益原則共同制約和決定，但有一點可以明確，會計要素的定義決定會計要素的確認(rèn)和計量，而不能倒過來由會計要素的確認(rèn)和計量結(jié)果或過程來進(jìn)行會計要素的定義，否則就會犯謬誤邏輯(杜興強、章永奎等，2005)。

(四)資產(chǎn)的法律和經(jīng)濟(jì)學(xué)特征唯物辯證法認(rèn)為，事物是普遍聯(lián)系的，是相互依存、相互制約著的。會計在企業(yè)管理活動中并非孤立的，是與法律、經(jīng)濟(jì)等緊密相連的，因而在考慮資產(chǎn)的定義時就不可能回避資產(chǎn)的法律、經(jīng)濟(jì)特征。首先，從法律意義上講，所有權(quán)是資產(chǎn)的核心，一項資產(chǎn)的取得必須對其擁有所有權(quán)。筆者認(rèn)為，會計定主體對資產(chǎn)的權(quán)屬規(guī)定不必像法律中那樣嚴(yán)格，因為法律的一個重要特征是嚴(yán)謹(jǐn)性，它追求形式上的完備性。而會計注重經(jīng)濟(jì)實質(zhì)，遵循經(jīng)濟(jì)實質(zhì)重于法律形式的原則。必須在法律上對資產(chǎn)的未來權(quán)利或勞務(wù)具有要求權(quán)，那些可以由其他企業(yè)或個人任意撤銷或者政府無償撤銷的勞務(wù)不應(yīng)列為資產(chǎn)(葛家澍，1996)。所以，能在一個企業(yè)中確認(rèn)和計量資產(chǎn)，必須對其擁有實質(zhì)上的控制權(quán)，這是一個必要非充分條件。如融資租賃，雖然承租人對資產(chǎn)沒有所有權(quán)，但是在租賃期內(nèi)他能夠有效的控制它所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，因而應(yīng)該作為承租人的一項資產(chǎn)。其次，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，資產(chǎn)是一種稀缺的資源，表現(xiàn)為一定時點的財富存量，由一定數(shù)量的物質(zhì)資料和權(quán)利構(gòu)成；它還能夠為企業(yè)帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益。效用性和稀缺性是經(jīng)濟(jì)學(xué)中資產(chǎn)的特征，會計中核算的資產(chǎn)首先得具有經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資產(chǎn)所具備的特征。最后，雖然資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律、會計學(xué)中的特征有些許差異，但是這并不能就否認(rèn)它們之間的聯(lián)系，完全將其割裂是不科學(xué)的。因此，資產(chǎn)的定義在體現(xiàn)財務(wù)特征的同時，須兼顧資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)、法律特征。

三、資產(chǎn)定義的思考

(一)資產(chǎn)是特定會計主體控制的、能帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源一是強調(diào)為特定會計主體所控制?？刂剖侵钢黧w既具有利用該資產(chǎn)獲得未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，又具有阻止其他主體獲取該資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益的能力?？刂埔辉~還能夠體現(xiàn)實質(zhì)重于形式的原則，擁有一項資產(chǎn)的所有權(quán)也并不能肯定對其能夠施行實質(zhì)上的控制，即對未來經(jīng)濟(jì)利益排他占有。如融資租賃中的出租人，從法律上看雖擁有租賃標(biāo)的的所有權(quán)，但不能獨立地享有其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利，因而不能作為出租人的一項資產(chǎn)。正如吳艷鵬在《資產(chǎn)計量論》中所述，提出資產(chǎn)確認(rèn)的實際控制權(quán)是有客觀基礎(chǔ)的。以實際控制權(quán)確認(rèn)資產(chǎn)，是資產(chǎn)確認(rèn)的一種科學(xué)的思想，也是資產(chǎn)確認(rèn)的一項合理標(biāo)志(吳艷鵬，1991)。筆者認(rèn)為，資產(chǎn)和是否擁有該資產(chǎn)的所有權(quán)并無必然聯(lián)系，能夠為特定的會計主體實質(zhì)上的控制才是最根本最重要的。二是能帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源。持有資產(chǎn)的目的在于其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益，然而資產(chǎn)不是經(jīng)濟(jì)利益而是未來經(jīng)濟(jì)利益的載體。經(jīng)濟(jì)學(xué)中強調(diào)資產(chǎn)是一種資源，效用性是其特征之一。具有效用的經(jīng)濟(jì)資源，無論是有形，還是無形的，是單項還是整體的，都具備作為資產(chǎn)的必備條件。英國會計準(zhǔn)則委員會指出，資產(chǎn)并不意味著財產(chǎn)本身，而是一種權(quán)利――資產(chǎn)所附著的一組權(quán)利或由資產(chǎn)衍生的，部分或全部未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利或其他使用權(quán)。這些權(quán)利或使用權(quán)都屬于資源的范疇，這就將各種實資產(chǎn)、軟資產(chǎn)和金融資產(chǎn)都能包括其中。另外，稀缺性是資產(chǎn)的又一特征，這意味著必須支付代價才能獲得，但是這與該資源最初形成和控制是否具有代價沒有本質(zhì)聯(lián)系，如通過接收捐贈所獲得的資產(chǎn)。此外，資產(chǎn)理論定義應(yīng)體現(xiàn)出一定的概括性和前瞻性。對于自創(chuàng)商譽、信息技術(shù)資源、人力資源等等項目，由于其實際計量尚存在困難且不具有可操作性而不被會計實務(wù)界接受，但它們具有資產(chǎn)的本質(zhì)特征，理論上應(yīng)包括在資產(chǎn)范圍之內(nèi)。隨著會計學(xué)技術(shù)的發(fā)展，它們在財務(wù)報表內(nèi)會得到確認(rèn)和反映。

經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的概念范文第5篇

然而，兩年以后在我們情緒激昂地投資于“互聯(lián)網(wǎng)+”時，我們應(yīng)該看看芒格這段話：“互聯(lián)網(wǎng)對社會是美好的，但是對于資本家來說純屬禍害，有很多都是提升效率降低利潤的?；ヂ?lián)網(wǎng)會讓每個企業(yè)少賺錢，而不是多賺錢。”

美國1950年到2003年給投資人最佳收益的股票分別是卡夫食品、雷諾煙草、新澤西標(biāo)準(zhǔn)石油、可口可樂公司。這期間，世界流行的高科技很多，比如1950年的航空、電視，1960、70年代的計算機(jī)，1980年代的生物技術(shù)，1990年到2000年的互聯(lián)網(wǎng)。但是從股票表現(xiàn)上來看，前二十找不到所謂的高技術(shù)公司。陀思妥耶夫斯基曾說：“你可以用你想象的任何語言來形容人類，但唯獨不能說他們理性?！钡拇_，人作為一個個體來說是極不理性的，這個世界并不像我們自以為知道的那樣。我們以為高科技公司是最好的投資，實際上卻不是。

在很多場合大家希望經(jīng)濟(jì)學(xué)家能夠展望未來，對未來做一個預(yù)測。但實際上真的沒有很好的辦法預(yù)測未來。如果有辦法的話，我覺得這幾個方面有幫助，一個是歷史學(xué)上的前車之鑒，一個是生物學(xué)上的前車之鑒，最后一個是經(jīng)濟(jì)學(xué)上的邏輯推斷。

國內(nèi)，很多投資人沒有看過《非同尋常的大眾幻想和群眾性癲狂》這本書。它講述了，人類歷史上規(guī)模最大的幾次泡沫，比如南海泡沫、郁金香泡沫，而我的想法是我們現(xiàn)在的資本市場正在為這本書提供新的素材。這是一次全國性的投骰子游戲，這個判斷我是不變的?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”到底是提升還是摧毀我們的投資價值？

歷史數(shù)據(jù)顯示，不管技術(shù)進(jìn)步帶來的好處有多大，最終獲得這種好處的總是消費者而不是公司的所有者。生產(chǎn)率的提高促進(jìn)了競爭，降低了價格并且提升了勞動者的實際工資。出于對創(chuàng)新的熱情，投資者為參與其中支付了過高的價格。創(chuàng)新的收益并沒能流向單個投資者，而是流向了創(chuàng)新者和建立者那里，這其中包括為項目提供大筆資金的風(fēng)險投資家，銷售股票的投資銀行家，資金管理者，交易經(jīng)紀(jì)商。

新技術(shù)歷史上從來沒有一次為普通投資者帶來過收益，估值過高使然。我在很多場合呼吁放開發(fā)行，讓供給快速的增長，如果不這樣，泡沫膨脹的速度會超越我們的想象；放開發(fā)行可以讓投資者不會喪失一些處于生命周期更早期階段企業(yè)的投資機(jī)會，可以讓普通投資者分享一下早期投資的過程和成長故事。

歷史上來看，新技術(shù)、新經(jīng)濟(jì)這個過去一再被反復(fù)使用的詞匯，不僅存上世紀(jì)50年代被用來形容當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)狀況，90年代我們也一再反復(fù)使用。格雷厄姆的《聰明的投資者》一書出版于70年代，書中提到，20世紀(jì)40年代末和50年代初，航空運輸股也曾令投資者興奮不已。當(dāng)時最熱門的共同基金，當(dāng)屬航空證券基金與飛行器的自動化基金，與其擁有的股票一樣，這些基金最終演變?yōu)橐环N投資災(zāi)難。1971年中期，標(biāo)準(zhǔn)普爾出版的《股票指南》中，以計算、數(shù)據(jù)、電子、科學(xué)和技術(shù)等詞匯開頭的46家公司，相比1968年，價格上漲2家，價格下跌一半的是8家，23家下跌一半以上，12家退出，還有100多家公司不在了，估計跌幅更大。這些都是真實的歷史。

盡管投資泡沫對普通投資者是不折不扣的災(zāi)難，但這些狂熱也不乏閃光之處。所有的科技進(jìn)步都有投資者做出的貢獻(xiàn)。維多利亞時代的英國鐵路業(yè)的繁榮對投資者來講是一場浩劫，但此后英國鐵路系統(tǒng)使這個國家經(jīng)濟(jì)和政治上都取得了巨大的成功。運河――鐵路――汽車――無線電――收音機(jī)――電影――電視――計算機(jī)；電能――飛機(jī)――醫(yī)藥――生物科技――互聯(lián)網(wǎng)，每一項創(chuàng)新都極大地改變了我們的生活，是投資者的狂熱更大地促進(jìn)了發(fā)展。

我們要回到經(jīng)濟(jì)學(xué)的邏輯上，我前面引用芒格的那句話，他說互聯(lián)網(wǎng)對資本家是一個災(zāi)難，“科技能夠幫助你，也能毀滅你，學(xué)會區(qū)分這兩者是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中重要的一課，遺憾的是大多數(shù)人腦袋里都沒有這個概念?！贝蠹液茈y去理解合成謬誤這個微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)上的現(xiàn)象。今天講的眾籌并不是一個新概念，它早就存在，就是假設(shè)整體勝過個體和局部。但是合成謬誤告訴你的是，對個體而言正確的東西并不一定對整體正確。當(dāng)年學(xué)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)時引用最多的例子就是在電影院看電影，你個子矮，在后面看不清楚，你就想站起來，站起來就能看清楚了，但是隨著一個又一個人都站起來了，那么后面站起來的人的效果就沒有前面那么好了，最后所有人都站起來，跟大家坐著是一樣的。所以堅信技術(shù)進(jìn)步能帶來更高利潤的投資者和分析家忽略了這個最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。尋求和判斷合成謬誤形成的拐點是投資中最重要的能力之一。兩年前大家投資“互聯(lián)網(wǎng)+”領(lǐng)域的時候相當(dāng)于你在電影院剛剛站起來的時候。兩年之后再來看，所有“互聯(lián)網(wǎng)+”的企業(yè)增加投入的同時不會帶來更高利潤，因為所有人都在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)投資了，相當(dāng)于電影院里的所有人都站起來了。“互聯(lián)網(wǎng)+”到底有沒有提升我們投資者的投資價值?，F(xiàn)在的公司不做“互聯(lián)網(wǎng)+”，就像電影院所有人都站起來。而你坐著就什么都看不見，但即使公司“互聯(lián)網(wǎng)+”了。站起來了’也未必能看的更清楚。

互聯(lián)網(wǎng)這段時間很火，一個很重要的因素就是它的資金推手是一個龐氏結(jié)構(gòu)。“在非生物的世界中，龐氏騙局是網(wǎng)絡(luò)化的。因此每個成功的騙局都會提高其承載能力來避免達(dá)到其斷點。”實際上資本市場就是個龐氏結(jié)構(gòu)?；ヂ?lián)網(wǎng)之所以越漲越高，是由于整個社會資金量足夠大，某個板塊可以一漲再漲，就是因為作為局部，承載力不夠時，會不斷的通過提高杠桿和資金的轉(zhuǎn)移使其承載力不斷提升。某些板塊可以漲的越來越高的原因就是這樣的。當(dāng)然，就像所有固定的環(huán)境一樣，空中樓閣遲早會倒塌。