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企業(yè)所得稅征管存在的問題范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅；征管；思考

中圖分類號：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-7661（2012）07-0020-02

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的實施統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅，為各類企業(yè)競爭創(chuàng)造了公平的稅收環(huán)境。但是對企業(yè)所得稅征管權(quán)的統(tǒng)一問題卻沒有涉及，企業(yè)所得稅由國、地稅兩個稅務(wù)局征管的格局依舊存在。筆者認(rèn)為，在當(dāng)前企業(yè)所得稅制完全統(tǒng)一的情況下，我國現(xiàn)有的企業(yè)所得稅征管格局不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，不符合新時期“法治、公平、文明、效率”的治稅思想。改革現(xiàn)有的企業(yè)所得稅征管權(quán)，理順征管關(guān)系提高稅收征管質(zhì)量和效率顯得尤為迫切。

一、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅征管權(quán)分割的狀況

1、2002年所得稅收入分享體制改革

我國從2002年1月1日起實施所得稅收入分享改革。改革按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分所得稅收入的辦法，對企業(yè)所得稅和個人所得稅收入實行中央和地方按比例分享。在企業(yè)所得稅征管權(quán)劃分上，規(guī)定當(dāng)時國稅、地稅征管企業(yè)所得稅的范圍不作變動。自2002年1月1日起新登記注冊的企事業(yè)單位的所得稅，由國稅局征收管理。我國企業(yè)所得稅據(jù)此明確了國地稅征管范圍。為了補(bǔ)充完善，國稅總局就企業(yè)合并分立、改組改制以及經(jīng)營形式發(fā)生變化后的企業(yè)所得稅征管范圍，新辦企業(yè)認(rèn)定等，又相繼出臺了一系列政策。

2、2009年以后新增企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

根據(jù)國家稅務(wù)總局文件，2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理。應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理。以2008年為基年，2008年底之前國稅、地稅各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。同時，企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理。銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地稅局管理。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國稅局管理。

二、企業(yè)所得稅征管權(quán)分割存在的問題

1、征管“越位”、“缺位”，爭搶稅源頻繁發(fā)生

2002年實行所得稅收入分享改革后，規(guī)定新辦企業(yè)歸國稅部門管理，對改組改制企業(yè)也相應(yīng)明確了征管權(quán)。2006年，又進(jìn)一步對新辦企業(yè)界定進(jìn)行了明確。而正是試圖就企業(yè)所得稅征管權(quán)問題進(jìn)行明確的文件，反而成了兩家稅務(wù)部門征管扯皮的政策依據(jù)，爭搶稅源主要表現(xiàn)在:一是聯(lián)營企業(yè)；二是改組改制企業(yè)；三是新辦企業(yè)；四是企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅存在國地稅交叉征管戶，尤其以房地產(chǎn)、建筑安裝和運輸企業(yè)為甚。2009年征管范圍重新調(diào)整后，對于既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照企業(yè)自行申報的主營業(yè)務(wù)繳納的流轉(zhuǎn)稅確定征管范圍，這又為納稅人選擇主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，國地稅爭搶稅源帶來了方便。實際操作中始終不同程度地存在著國稅和地稅爭搶稅源或出現(xiàn)漏征漏管等不正常現(xiàn)象，影響了企業(yè)所得稅正常的征管秩序和規(guī)范管理，損害了稅法的嚴(yán)肅性，降低了征管效率，不利于真正強(qiáng)化企業(yè)所得稅征管。

2、企業(yè)所得稅征管權(quán)分割不利于納稅人稅負(fù)公平

稅制本身決定了企業(yè)所得稅是一個彈性較大的稅種。對政策理解程度不同、計算方法不同，都可能在無意識的情況下出現(xiàn)各不相同的計算結(jié)果。同時，目前企業(yè)所得稅征管方式主要有查帳征收和核定征收兩種，采取不同的征收方式，企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)都可能會有不同，有的甚至相差很大。而且，各級稅務(wù)部門結(jié)合地方實際制訂各類企業(yè)所得稅政策的具體操作辦法，而這種操作辦法往往會有一定的伸縮性。以上種種客觀因素的存在，再加上不同稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理力度不同，規(guī)范管理程度不同，勢必會造成同類納稅人因歸屬不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄而出現(xiàn)稅負(fù)“倚重倚輕”的問題。這將給納稅人以可乘之機(jī)，從而滋生、蔓延“人往高處走，稅往低處流”的不良傾向，不利于納稅人稅負(fù)的公平。

3、企業(yè)所得稅征管權(quán)分割造成征管成本增高

國地稅兩家稅務(wù)局根據(jù)管轄稅種業(yè)務(wù)的需要，均設(shè)置了企業(yè)所得稅征收管理機(jī)構(gòu)。面對同樣多的納稅戶，設(shè)置了兩套人馬管理，辦公經(jīng)費和人頭經(jīng)費必然增長，導(dǎo)致企業(yè)所得稅征收成本大大高于其他主體稅種。同時，由于分設(shè)兩套人馬，在執(zhí)行同樣的稅收政策時兩家重復(fù)做著同樣的事情，重復(fù)宣傳，重復(fù)檢查，征稅成本增加，而且加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的矛盾，降低了征收效率。

4、企業(yè)所得稅征管權(quán)分割的深層次問題――政府稅權(quán)劃分不合理、不穩(wěn)定

長期以來，我國稅權(quán)的劃分缺乏一個統(tǒng)一的、穩(wěn)定的規(guī)則。稅權(quán)劃分是由中央政府通過頒布行政法規(guī)或規(guī)范性文件來加以規(guī)定的。由中央來決定稅權(quán)的劃分，其結(jié)果必然是重視集權(quán)。另外，由于不存在穩(wěn)定的劃分規(guī)則，中央從維護(hù)自身利益角度出發(fā)，可隨時改變規(guī)則。只有當(dāng)過度集權(quán)的消極影響極為明顯時，中央才又考慮向地方適當(dāng)放權(quán)。因此，此種處理方式使得稅權(quán)劃分的過程，成為中央與地方博弈的過程，從而使放權(quán)――收權(quán)――放權(quán)――收權(quán)的循環(huán)變得不可避免。稅權(quán)劃分不科學(xué)，地方稅權(quán)相對過小。地方的稅權(quán)與事權(quán)不相適應(yīng)，不利于地方政府開發(fā)利用本地資源優(yōu)勢，培育骨干稅源，也勢必抑制地方加強(qiáng)稅收管理的積極性。而且稅收征管權(quán)在國地稅機(jī)關(guān)劃分不清，調(diào)整過于頻繁，造成地方稅體系不穩(wěn)定。

三、改革企業(yè)所得稅征管權(quán)分割現(xiàn)狀的模式選擇

改革目前企業(yè)所得稅征管權(quán)現(xiàn)狀，可以有三種方案：一是同源共享，分率分征；二是企業(yè)所得稅作為共享稅，由國稅統(tǒng)一征管；三是企業(yè)所得稅是作為地稅部門的主體稅種，由地稅統(tǒng)一征管。

筆者認(rèn)為，根據(jù)我國國情，考慮征管效益最優(yōu)化，企業(yè)所得稅征管權(quán)統(tǒng)一由一個稅務(wù)機(jī)關(guān)行使是最佳選擇?！巴垂蚕?，分率分征”會加大稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅成本及納稅人的納稅成本，且沒有從根本上解決征管權(quán)分割的問題，可暫不考慮。

當(dāng)前可考慮由地稅部門統(tǒng)一征管，像增值稅那樣劃分收入比例，一票入庫，由金庫按比例劃解。由地稅部門統(tǒng)一征管，原因有三:第一，企業(yè)所得稅是地方稅務(wù)部門的主要稅收來源，也是地稅部門的主要稅收增長點，由地稅部門征收，可提高地方政府組織收入和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性。第二，國稅部門主要的征管精力在“兩稅”的征管上，而兩稅的征管任務(wù)較重，重“兩稅”輕所得稅情況在國稅部門普遍存在。地稅機(jī)關(guān)則一直負(fù)責(zé)著企業(yè)所得稅的征管，掌握著大量的第一手資料，探索了許多行之有效的管理辦法，積累了豐富的征管經(jīng)驗，因此，分享改革后地稅部門作用應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)而不是削弱其管理職能的發(fā)揮。第三，國稅為完成“兩稅”任務(wù)，把企業(yè)所得稅調(diào)為增值稅的不乏其數(shù)，由地稅部門一票征收，按比例劃解可避免此類情況發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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[4] 徐勤玲, 蔣銘. 企業(yè)所得稅征管中存在的問題及對策.稅務(wù)研究, 2006.

（上接019頁）核心的作用。

三、經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)課程教學(xué)存在問題的對策

1、教學(xué)方面

經(jīng)管類課程教學(xué)用書內(nèi)容很多，講課時間太長對于教師來講很艱苦，對學(xué)生來講很枯燥，這可不是一個好的教學(xué)方法。這會使學(xué)生依賴于他們的教師，而不會使他們對問題進(jìn)行獨立思考和分析。然而，西方的教學(xué)模式縮減了教學(xué)學(xué)時，學(xué)生的自學(xué)能力很強(qiáng)。所以為了提高學(xué)生獨立思考和分析問題的能力，我國高校的經(jīng)濟(jì)管理類課程也可以采取西方模式，教師講課時應(yīng)該解說不容易理解的難點和重點，以及這些知識在實際政策分析中的應(yīng)用，讓學(xué)生自己閱讀需要掌握的其余部分，教師就沒必要一字一句地向?qū)W生解說教材里所有的內(nèi)容。

在西方國家教師偶爾還會承擔(dān)補(bǔ)習(xí)的任務(wù)，補(bǔ)習(xí)指的是五到十個學(xué)生在一組相互討論課程問題并要求再次解說一些不理解的問題。通常補(bǔ)習(xí)的任務(wù)是由高年級的學(xué)生承擔(dān)的。補(bǔ)習(xí)課上學(xué)生也可以作學(xué)術(shù)報告。

2、科研方面

西方模式還要求學(xué)生自己進(jìn)行研究，并做大量的家庭作業(yè)。我國的高校也鼓勵學(xué)生做家庭作業(yè)，但大多數(shù)教師布置作業(yè)的目的是為了完成工作量，布置的作業(yè)只是課本里的某個內(nèi)容或某一道題，根本上不能提高學(xué)生獨立進(jìn)行研究的能力和解決問題的能力，而學(xué)生的作業(yè)是相互抄襲的。

家庭作業(yè)通常是解決問題的應(yīng)用程序或論證。如果學(xué)生相互抄襲作業(yè)考試時就不能解決和以前做過的作業(yè)類似的問題。

在我國高校作業(yè)成績在期末考試成績中所占的比重很小，很少超過百分之十，有些老師在計算考試成績時，還不計算作業(yè)成績。這樣學(xué)生做作業(yè)的積極性就受到影響，有些學(xué)生為了完成任務(wù)抄襲其他學(xué)生的作業(yè)，這樣大多數(shù)學(xué)生還是提高不了自己解決問題的能力。對于教師來講，我國高校老師薪水較低，因為實行的是課時費制度，為了多代課賺錢，很多老師在沒有科研經(jīng)費的條件下是不會從事科研的。而不管講課還是從事科研西方的高校所實行的是較高的固定工資制度，所以他們在從事教學(xué)的同時也會從事科研。只有通過獨立的研究活動，我國的高校老師才能在國際上被認(rèn)可。更重要的是，教師從事科研是提高教師素質(zhì)的關(guān)鍵。所以采取西方模式，給學(xué)生布置具有實際意義的作業(yè)，讓學(xué)生自己對某些經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行研究，提高他們解決實際問題的能力的同時也提高教師的科研水平是至關(guān)重要的。

3、課程結(jié)構(gòu)方面

效率問題意味著應(yīng)該避免所設(shè)課程的重復(fù)，每班的學(xué)生人數(shù)應(yīng)根據(jù)實際情況而定。管理學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)之間的教學(xué)區(qū)別也是很重要的。其他還要考慮的問題包括對于核心理論課程發(fā)展的需要以及在一些課程的選擇上爭取學(xué)生的意見。

4、課程內(nèi)容改革要跟上社會發(fā)展的需要，要加快教材的更新速度

為了適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)文化和人自身需要的變化，課程內(nèi)容也應(yīng)加快更新速度。一方面要加大教材選優(yōu)選新的力度，將反映現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的最新發(fā)展成果引入課堂。另一方面，應(yīng)在課程內(nèi)容與課程實施上加強(qiáng)實踐性。因為一切真理都是源于實踐的相對真理, 必須隨著實踐發(fā)展不斷檢驗和提高、逐步接近事物本真面目。同時要關(guān)注人才市場發(fā)展動態(tài)，使課程與市場更貼近，課程內(nèi)容與工作內(nèi)容更密切。

企業(yè)所得稅征管存在的問題范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅；稅收征管；納稅服務(wù)；納稅評估

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-3890（2012）06-0084-04

企業(yè)所得稅是我國現(xiàn)行稅收體系中的主體稅種之一，自2008年1月1日《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱所得稅法）實施以來，有效地解決了原所得稅法框架下稅收優(yōu)惠體系復(fù)雜以及兩套“所得稅法”稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等實際問題，為內(nèi)外資企業(yè)營造了一個公平競爭的稅收環(huán)境。與此同時，總局相繼出臺了一系列與之配套的制度、辦法和標(biāo)準(zhǔn)，逐步完善了企業(yè)所得稅法體系，增強(qiáng)了其可操作性，但是，在管理和制度層面依然存在著一些問題需要進(jìn)一步解決。

一、目前企業(yè)所得稅征管存在的主要問題

（一）稅源監(jiān)控不到位，稅基侵蝕嚴(yán)重

1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商等政府機(jī)關(guān)信息不能及時共享。企業(yè)所得稅實行的是法人稅制，及時掌握企業(yè)的設(shè)立、變更、注銷等信息是稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)工作，《稅收征管法》明確要求各級工商機(jī)關(guān)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報，但未規(guī)定具體責(zé)任，使得基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商機(jī)關(guān)之間的信息交流缺乏約束，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能從源頭上對稅源進(jìn)行監(jiān)控。

2. 對企業(yè)收入難以準(zhǔn)確核實。由于企業(yè)組織形式多樣、經(jīng)營方式多種多樣，財務(wù)核算不規(guī)范、賬面信息真實度低，且存在著大量的現(xiàn)金交易，在實際征管中缺乏有效的監(jiān)控手段掌握企業(yè)的資金流、貨物流等經(jīng)營情況，對于做“假賬”、“賬外賬”等行為稅務(wù)機(jī)關(guān)很難在日常管理中獲取證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在與納稅人的信息博弈中處于絕對劣勢地位，準(zhǔn)確核實企業(yè)收入較為困難。

3. 企業(yè)虛列成本、擴(kuò)大費用扣除范圍等行為，嚴(yán)重侵蝕稅基。一方面企業(yè)利用假發(fā)票、虛列工資等虛列成本；另一方面把個人和家庭費用混同生產(chǎn)經(jīng)營費用扣除，擴(kuò)大費用扣除范圍，提高扣除標(biāo)準(zhǔn)。以安徽省國稅系統(tǒng)為例，2005年全省所管內(nèi)資企業(yè)實際申報4.6萬戶，其中申報應(yīng)納稅所得額為零的有3.8萬戶，零申報率為82.5%；2006年實際申報6.3萬戶，其中申報應(yīng)納稅所得額為零的有4.1萬戶，零申報率為65.3%。2007年企業(yè)所得稅實際申報89 741戶，其中申報應(yīng)納稅所得額為零的有43 208戶，零申報率為48.1%；2008年企業(yè)所得稅實際申報80 141戶，其中申報應(yīng)納稅所得額為零的有42 413戶，零申報率為52.9%，虧損面長期居高不下。

（二）納稅服務(wù)質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高

1. 稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和納稅服務(wù)意識亟待提高。企業(yè)所得稅在整個稅收體系中是最復(fù)雜的稅種，涉及到的問題眾多，要求稅務(wù)人員具備良好的稅收政策水平和會計水平，同時要求稅務(wù)人員掌握相關(guān)法律知識。但目前稅務(wù)人員年齡老化問題嚴(yán)重，知識更新緩慢，更為重要的是缺乏納稅服務(wù)意識，成為制約納稅服務(wù)質(zhì)量提高的瓶頸。

2. 納稅服務(wù)渠道、形式單一，與企業(yè)之間缺乏互動，不能提供個性化優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在納稅服務(wù)中，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)在硬件和軟件建設(shè)方面投入大量人力和物力，但忽視與納稅人溝通渠道的建設(shè)，不能準(zhǔn)確了解納稅人的需求，服務(wù)內(nèi)容和手段離納稅人的要求還有距離，導(dǎo)致雙方對企業(yè)所得稅政策理解不同。

（三）匯算清繳制度不夠完善

1. 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報不夠規(guī)范。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，按月或按季預(yù)繳，造成納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)不重視預(yù)繳申報，只重視年度匯算清繳。但目前從整體上看，匯算清繳工作還停留在“賬面審核，多退少補(bǔ)”階段，管理的職能未得到充分發(fā)揮。

2. 納稅年度申報審核工作開展不夠充分。近年來隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，納稅人數(shù)量急劇增長，而目前年度申報表審核還是主要依靠人工來完成，導(dǎo)致不能及時、準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)申報錯誤和疑點。

（四）企業(yè)所得稅清算不規(guī)范

1. 企業(yè)清算程序不規(guī)范。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在解散事由出現(xiàn)起十五日內(nèi)成立清算組，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，有未結(jié)清稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。實際中有部分企業(yè)沒有成立清算組，不及時處理資產(chǎn)、清理有關(guān)債權(quán)和債務(wù)，清算前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，注銷時也不提供清算報告。

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)清算所得稅重視不足。稅務(wù)機(jī)關(guān)往往只重視正常經(jīng)營的企業(yè)所得稅管理，使很多企業(yè)清算不徹底，注銷時仍然留有大量實物資產(chǎn)未處理，造成資產(chǎn)在注銷后轉(zhuǎn)移時，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能有效監(jiān)控，造成稅款流失。

3. 企業(yè)所得稅清算政策缺乏操作性。稅法規(guī)定，企業(yè)清算所得是企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額。但資產(chǎn)可變現(xiàn)價值在現(xiàn)實中很難獲得。

（五）納稅評估流于形式

1. 當(dāng)前企業(yè)所得稅納稅評估工作在稅收征管過程中所處的地位不明確，大部分稅務(wù)部門并未設(shè)立專門的納稅評估機(jī)構(gòu)，一般由稅收管理員兼職。

2. 企業(yè)年度納稅申報表、財務(wù)會計報表和來自第三方的涉稅信息采集不全面、準(zhǔn)確，納稅評估指標(biāo)體系不夠完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人的外部信息少，無法對其申報數(shù)據(jù)做深入分析，對本地區(qū)的行業(yè)稅負(fù)水平和各項財務(wù)指標(biāo)預(yù)警值掌握不及時，難以進(jìn)行交叉比對分析，評估人員責(zé)任心不強(qiáng)，選案隨意性大，缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等原因，造成當(dāng)前納稅評估基本是就表到表，流于形式，走過場，納稅評估收效甚微。

二、企業(yè)所得稅征管存在問題的成因分析

企業(yè)所得稅征管存在的問題范文第3篇

一、一年一度的所得稅匯算清繳管理工作已經(jīng)全面鋪開。由我處牽頭，征管處、法規(guī)處配合，在軟件、人員管理等方面全面提升；下達(dá)匯算戶數(shù)進(jìn)度指標(biāo)要求，各局按進(jìn)度穩(wěn)步推進(jìn)，避免前松后緊，影響匯算質(zhì)量，切實加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作。為進(jìn)一步提高企業(yè)所得稅管理水平，提高為納稅人服務(wù)質(zhì)量，解決匯算清繳申報沒有納入網(wǎng)絡(luò)申報的現(xiàn)實，今年在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地稅局和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)地稅局推行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報試點。努力在企業(yè)所得稅征管上存在的難點和瓶頸上有所突破，經(jīng)運行解脫了基層大量人力、物力，方便納稅人，同時搭建匯算清繳網(wǎng)絡(luò)平臺，也為實現(xiàn)專業(yè)化管理、為納稅評估提供數(shù)據(jù)平臺和切實提高納稅服務(wù)水平，通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的運行，兩個開發(fā)區(qū)順利完成了2253戶的所得稅匯算工作，簡化了企業(yè)所得稅匯算工作流程，匯算申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率大大提高，錯誤數(shù)據(jù)信息大幅下降，匯算匯總數(shù)據(jù)質(zhì)量大大提升,2253戶申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入總局匯算清繳軟件一次成功。在實際應(yīng)用所得稅匯算清繳網(wǎng)絡(luò)申報工作中極大的方便了納稅人，受理情況在軟件中得到即時反映，各項需補(bǔ)充信息也通過網(wǎng)絡(luò)平臺及時反饋，避免了以往企業(yè)所得稅匯算多次往返稅務(wù)局的煩擾，減少了納稅人紙質(zhì)資料打印份數(shù)，縮短了稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的辦稅流程，減少了人員配置，從以前的企業(yè)管理人員全員受理審核匯算申報資料減少到每個局只需一人申報審核。

3月29日接到國家稅務(wù)總局今年匯算安排《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》，我們結(jié)合通知主要做以下工作：一是著力提高匯算清繳年度申報質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)所得稅管理流程。二是完善所得稅審批備案事項、臺賬管理等后續(xù)管理工作。三是不斷深化匯算清繳數(shù)據(jù)匯總、應(yīng)用、分析。四是認(rèn)真開展匯算清繳年度總結(jié)，重點總結(jié)創(chuàng)新性的匯算清繳工作舉措，準(zhǔn)確反映匯算清繳工作存在的問題和建議。五是加強(qiáng)匯算清繳工作考核，對匯算清繳工作組織開展情況、工作質(zhì)量進(jìn)行講評、通報和表彰。

二、加強(qiáng)兩個所得稅稅收分析。今年為基層減負(fù)，我們改變了企業(yè)所得稅稅收分析報送次數(shù)，按季報送，由市局對軟件數(shù)據(jù)提取、分析、利用，但對各局，報送質(zhì)量要求更高，期間發(fā)生重大稅款收入變化要單獨報送。

三、圓滿完成今年年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作。共申報2.5萬人，超區(qū)局計劃9000人。但同時發(fā)現(xiàn)許多問題，如：基層受理申報工作量大、申報進(jìn)度前松后緊、申報數(shù)據(jù)對稅收工作貢獻(xiàn)度不大、稅證開具存在問題等。針對今年12萬申報問題，有針對性的對高收入群體，特別是加強(qiáng)壟斷行業(yè)高管人員的個人所得稅征管工作。選取行業(yè)、單位推送至稽查局及各區(qū)縣局對高收入群體個人所得稅代扣代繳和達(dá)到12萬元人群申報情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)問題的，進(jìn)行處罰、曝光，以此促進(jìn)個人所得稅高收入人群征管，改變目前由稅務(wù)局通知申報現(xiàn)狀，引導(dǎo)至由納稅人主動申報，以此來緩解基層稅務(wù)所工作壓力，提高個人所得稅征管水平。

四、規(guī)范建安業(yè)代開發(fā)票附征所得稅工作。為加強(qiáng)外來建安施工所得稅，我處從維護(hù)本地稅權(quán)的角度出發(fā)采取了不少積極措施。這對維護(hù)本地建安市場稅收秩序、堵漏增收都發(fā)揮了有效作用。但在實際操作中，各局仍反映外來施工單位財務(wù)核算是否健全不好把握；部分區(qū)縣局出現(xiàn)了應(yīng)附征而未附征所得稅的情況；各局執(zhí)行稅率不統(tǒng)一；甚至個別地方采取了對外來施工單位一律就地核定征收所得稅的錯誤做法。經(jīng)過大量調(diào)研我處對附征項目、稅率進(jìn)行清理，統(tǒng)一烏魯木齊建筑安裝行業(yè)稅負(fù)。

五、2013年度培訓(xùn)及總局《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》抽考工作

配合人教處完成今年培訓(xùn)任務(wù)及總局《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》抽考工作。以培訓(xùn)和考試為切入點，立足于崗位師資培訓(xùn)，帶動我局干部整體業(yè)務(wù)水平。

六、收集工會經(jīng)費、文化事業(yè)建設(shè)費、地方教育附加工作情況進(jìn)行階段性總結(jié)。

七、完成非盈利組織、跨地區(qū)匯總納稅工作和個體行醫(yī)的調(diào)研工作。深入各區(qū)縣局調(diào)查、了解情況，發(fā)現(xiàn)各類較為突出問題，找出解決辦法，提出征管意見。

八、協(xié)助辦公室完成今年稅法宣傳月活動。

下半年工作打算：

一、做好企業(yè)所得稅及個人所得稅減免稅、資產(chǎn)報損、彌補(bǔ)虧損等后續(xù)管理 工作。

二、加強(qiáng)稅收分析工作，為下半年稅收任務(wù)順利完成提供有效征管辦法。

企業(yè)所得稅征管存在的問題范文第4篇

一、提高認(rèn)識，進(jìn)一步加強(qiáng)對中小企業(yè)所得稅的征收管理

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與完善，我國中小企業(yè)得到了迅速發(fā)展，其在國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)中的作用將日益突出。當(dāng)前，中小企業(yè)稅收管理的突出問題是：有些中小企業(yè)財務(wù)核算、納稅申報不全不實，有的稅務(wù)部門征管不嚴(yán)、措施不力，不僅造成國家稅收流失，同時也影響公平稅

負(fù)原則的實現(xiàn)。應(yīng)該看到，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)大，其所得稅征管將會成為稅務(wù)部門工作的一個重要方面。加強(qiáng)和規(guī)范中小企業(yè)所得稅的管理，不僅能有效地堵塞稅收流失，強(qiáng)化稅收基礎(chǔ)管理，而且能夠促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，有利于稅收增長和企

業(yè)發(fā)展的良性互動。對此，各級稅務(wù)部門要進(jìn)一步提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實做好工作。各地要針對當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，確定中小企業(yè)的范圍，明確責(zé)任人員，對中小企業(yè)的稅收管理進(jìn)行專門研究、分析和總結(jié)，不斷提出新的工作措施，以適應(yīng)中小企業(yè)迅速發(fā)展變化的工作要求。

二、加強(qiáng)稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)，提高中小企業(yè)依法納稅的自覺性

各級稅務(wù)部門要針對中小企業(yè)尤其是有的集體企業(yè)和私營企業(yè)納稅意識不強(qiáng)、對稅法知識了解不深的特點，采取多種形式，加大稅法宣傳力度，要經(jīng)?；?、制度化，努力做到針對性強(qiáng)、覆蓋面廣、行之有效。注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機(jī)結(jié)合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法

規(guī)，特別是涉及與財務(wù)制度不一致的稅收政策和法規(guī)（納稅調(diào)整項目等）以及新出臺的政策法規(guī)，要及時進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，以增強(qiáng)納稅人的納稅意識和養(yǎng)成自覺納稅的習(xí)慣，提高申報納稅的質(zhì)量。

三、建立和完善中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系

中小企業(yè)具有點多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散等特點。稅收征管改革以后，取消了稅務(wù)專管員制度，對及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況會有影響，因此，急需建立中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，及時掌握和分析有關(guān)情況，為制定有關(guān)政策和措施提供決

定數(shù)據(jù)資料。稅務(wù)部門除在內(nèi)部明確職能部門和人員之外，還要和工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門（或行業(yè)協(xié)會）等外部門、單位建立工作聯(lián)系制度，定期核對有關(guān)資料特別是稅源資料，交換有關(guān)信息，切實抓好源頭管理，及時準(zhǔn)確地掌握本地區(qū)中小企業(yè)的戶數(shù)、行業(yè)分布、規(guī)模大小

、重點稅源戶數(shù)、虧損戶數(shù)等基本情況。積極收集、積累、整理、分析與所得稅征收管理相關(guān)的資料，了解本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和經(jīng)濟(jì)增長水平，研究有關(guān)政策對所得稅收入的影響程度，從中分析中小企業(yè)的所得稅收入增減變化因素，找出征管工作中存在的問題，相應(yīng)制定改進(jìn)措施。國

稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管，堵塞漏洞。

四、結(jié)合實際，采用不同的所得稅征管方式

中小企業(yè)在納稅意識、財務(wù)管理、會計核算等諸多方面存有較大差異，因此，要求稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合本地實際情況，采取不同的所得稅征收管理方式。

（一）對財務(wù)管理比較規(guī)范，能夠建帳建制，準(zhǔn)確及時填報資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，并且能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確、完整的納稅資料的企業(yè)，可實行企業(yè)依法自行申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式。對這部分企業(yè)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所

得稅規(guī)范化管理工作的意見〉的通知》（國稅發(fā)〔*7〕195號）的要求，建立適合企業(yè)所得稅管理特點的科學(xué)、嚴(yán)密的內(nèi)部工作制度和監(jiān)督制約機(jī)制。同時，根據(jù)企業(yè)所得稅管理的不同項目和內(nèi)容，建立健全納稅人的臺帳管理制度，以滿足征收、檢查等方面的需要。當(dāng)前應(yīng)著重建

立財務(wù)登記、主要稅前扣除項目、減免稅、納稅人投資情況等企業(yè)所得稅基礎(chǔ)資料臺帳。

（二）對財務(wù)管理相對規(guī)范，帳證基本齊全，納稅資料保存較為完整，但由于財務(wù)會計核算存在一定問題，暫不能正確計算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)，稅務(wù)部門可在年初按核定征收方式確定其年度所得稅預(yù)繳額，企業(yè)年終按實際數(shù)進(jìn)行匯繳申報和稅務(wù)部門重點檢查相結(jié)合的征收方式。當(dāng)企

業(yè)年終匯繳數(shù)低于定額數(shù)時，可先按定額數(shù)匯繳，然后稅務(wù)部門組織檢查，多退少補(bǔ)。同時幫助企業(yè)逐步規(guī)范會計核算，正確申報，積極引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過渡。

（三）對不設(shè)帳簿或雖設(shè)帳簿但帳目混亂，無法提供真實、完整的納稅資料，正確計算應(yīng)納稅所得額的企業(yè)，應(yīng)實行核定征收企業(yè)所得稅的征收管理方式。各地要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于控制企業(yè)所得稅核定征收范圍的通知》（國稅發(fā)〔*6〕*號）的有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)控制核

定征收的范圍，堅持一戶一核，嚴(yán)格遵守相關(guān)的工作程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過渡，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。

五、加強(qiáng)城鎮(zhèn)集體、私營企業(yè)財務(wù)管理，夯實企業(yè)所得稅稅基

按照現(xiàn)行稅收法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，主要是以企業(yè)的財務(wù)會計核算為基礎(chǔ)，經(jīng)過納稅調(diào)整確定的，因此，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，對夯實企業(yè)所得稅稅基具有十分重要的意義。稅務(wù)部門作為城鎮(zhèn)集體、私營企業(yè)財務(wù)的主管部門，必須進(jìn)一步加強(qiáng)這方面的工作。

（一）結(jié)合年度稅務(wù)檢查，積極開展對城鎮(zhèn)集體、私營企業(yè)財務(wù)管理和會計制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督工作，切實糾正和處理企業(yè)違反財務(wù)、會計制度的行為。

（二）采取措施，幫助、引導(dǎo)企業(yè)建立健全財務(wù)會計制度和內(nèi)部管理制度。對帳證不健全，財務(wù)管理混亂的企業(yè)和新上崗的會計人員，主管稅務(wù)部門可采取集中培訓(xùn)、個別輔導(dǎo)等辦法，不斷地提高其財務(wù)會計核算水平。同時，還應(yīng)鼓勵和規(guī)范社會中介機(jī)構(gòu)幫助帳證不健全的中小企業(yè)建

帳建制、記帳。

（三）積極參與企業(yè)改組改制工作，嚴(yán)格審查有關(guān)涉稅事項。對各地開展的企業(yè)改組改制工作，稅務(wù)部門要與有關(guān)部門一起，共同組織、參與企業(yè)清產(chǎn)核資的各項工作，嚴(yán)格審查有關(guān)涉稅事項，認(rèn)真做好資金核實工作。

六、加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣除憑證的管理

企業(yè)收入總額和稅前扣除項目是計算征收企業(yè)所得稅的兩大因素，而票證憑據(jù)特別是稅務(wù)發(fā)票，則是控制收入總額和稅前扣除項目的主要手段，是稅收征管的一項重要工作。因此，企業(yè)所得稅有關(guān)稅前扣除項目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真審查，嚴(yán)格把關(guān)，并按規(guī)定的程序、方法、權(quán)限和政

策進(jìn)行審批，不得走過場。企業(yè)凡不按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前進(jìn)行扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。企業(yè)的稅前扣除項目，一律要憑合法的票證憑據(jù)確認(rèn)；凡不能提供合法憑證的，一律不得在稅前進(jìn)行扣除。嚴(yán)禁虛開、代開發(fā)票和開票不及時入帳、多開少入的現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究當(dāng)事

人的責(zé)任。

七、加大檢查力度，堵塞征管漏洞

強(qiáng)化稅務(wù)檢查，依法對偷逃稅行為進(jìn)行處罰，是加強(qiáng)稅收管理和促使中小企業(yè)依法納稅的有效手段。為此，稅務(wù)部門要切實加大對中小企業(yè)的稅務(wù)檢查力度，合理調(diào)配力量，將匯繳檢查和日常檢查結(jié)合起來，對重點企業(yè)實行重點檢查，年度檢查面不得低于30％。對存在不按時申報，

有意隱瞞真實情況、逾期不繳、逃避納稅義務(wù)等行為的納稅人，要查深、查細(xì)，對查出的問題，應(yīng)按稅法規(guī)定補(bǔ)繳稅款和進(jìn)行處罰，堅決杜絕以補(bǔ)代罰的做法。對典型案例，還要及時曝光，予以震懾，以儆效尤。

八、注意總結(jié)經(jīng)驗，不斷提高中小企業(yè)所得稅征管水平

加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅征收管理，是一項長期的基礎(chǔ)性工作。各地要在以前年度工作的基礎(chǔ)上，針對中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，注意不斷總結(jié)經(jīng)驗，分析存在的問題和漏洞，提出改進(jìn)措施，強(qiáng)化企業(yè)所得稅的征收管理。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局每年應(yīng)向國家稅務(wù)總局報送

企業(yè)所得稅征管存在的問題范文第5篇

一、企業(yè)所得稅電子臺賬系統(tǒng)開發(fā)背景

作為國稅部門管理一個的重要稅種，企業(yè)所得稅對稅收的貢獻(xiàn)是越來越大。在實際管理過程中，我們深刻體會到由于企業(yè)所得稅管理涉及面廣、政策性強(qiáng)、計算過程復(fù)雜，管理難度較大，需要立足實際，對現(xiàn)行管理手段和方法進(jìn)行不斷的改進(jìn)和探索。

目前，企業(yè)所得稅管理當(dāng)中存在的問題。一是企業(yè)財務(wù)人員對企業(yè)所得稅政策、法規(guī)掌握的還不夠透徹。對企業(yè)所得稅稅前扣除項目的基本規(guī)定、扣除依據(jù)、扣除比率等掌握不夠全面、準(zhǔn)確，帶來企業(yè)會計制度執(zhí)行和財務(wù)核算的不規(guī)范，中小企業(yè)現(xiàn)金交易、收入不入賬、費用亂列支等現(xiàn)象時有發(fā)生，在一定程度上給所得稅征管帶來難度。二是稅收管理方式比較單一，缺乏科學(xué)、合理的稽核手段和稽核方法。日常工作中，審核環(huán)節(jié)、檢查環(huán)節(jié)還是以人工為主，就表審表，人工核查的現(xiàn)象沒有改變，在對納稅人成本和費用的列支、對收入和利潤的核算方面時常處于一種被動局面，沒有科學(xué)的方法甄別納稅人當(dāng)年或以前年度所得稅申報的真實性。三是在企業(yè)所得稅信息化管理當(dāng)中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集質(zhì)量普遍不高，對納稅人的財務(wù)報表、經(jīng)營狀況、銀行存款以及會計核算軟件中的大量數(shù)據(jù)，基本上沒有采集或無法采集，造成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全。對企業(yè)整體納稅情況的評估和對稅源變化的因素分析缺乏依據(jù)，信息管理與應(yīng)用受到了很大的限制。四是CTAIS上線以后雖然方便了各稅種管理，但在企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理在中系統(tǒng)缺乏便捷的查詢、統(tǒng)計功能，需要人工進(jìn)行匯總統(tǒng)計，降低了數(shù)據(jù)的利用率，造成了信息資源的浪費；五是現(xiàn)行的所得稅紙質(zhì)臺帳不僅不易于匯總和查詢，而且隨著登記人員、部門的變動易使臺賬流失，在一定程度上制約和影響了企業(yè)所得稅管理的質(zhì)量和效率。

二、軟件平臺工作原理及成效

鑒于以上存在的問題，為優(yōu)化辦稅效率，提高征管質(zhì)效，經(jīng)多方借鑒，去年市局所得稅處和西固區(qū)國稅局聯(lián)合開發(fā)了《企業(yè)所得稅電子臺帳管理系統(tǒng)》。

系統(tǒng)平臺設(shè)計工作原理：該系統(tǒng)有效的利用了國稅現(xiàn)有信息化建設(shè)基礎(chǔ)，從企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損管理、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理及減免稅管理入手，利用CTAIS系統(tǒng)中的所得稅年報數(shù)據(jù)自動生成電子臺帳，實現(xiàn)各類臺帳的分類查詢與統(tǒng)計，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

系統(tǒng)平臺設(shè)計工作功能：一是該平臺以CTAIS年度所得稅申報數(shù)據(jù)為主要監(jiān)控指標(biāo)，數(shù)據(jù)由CTAIS自動導(dǎo)入，避免了信息的重復(fù)登記；二是通過與減免稅文書及歷年數(shù)據(jù)的比對分析，實現(xiàn)了企業(yè)所得稅跨年度延續(xù)性管理；三是通過對企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損、財產(chǎn)損失稅前扣除的監(jiān)控管理，更好地核實稅基，強(qiáng)化企業(yè)所得稅稅源管理；四是通過后臺的審核、匯總、統(tǒng)計功能提高了數(shù)據(jù)利用的效率和質(zhì)量，提高了臺帳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。目前，該系統(tǒng)實現(xiàn)了所得稅綜合臺帳、稅前彌補(bǔ)虧損臺帳、資產(chǎn)損失稅前扣除臺帳、小型微利企業(yè)減免稅臺帳、備案類減免稅臺帳、報批類減免稅臺帳、稅前彌補(bǔ)虧損統(tǒng)計、資產(chǎn)損失稅前扣除統(tǒng)計、減免稅統(tǒng)計以及數(shù)據(jù)質(zhì)量、權(quán)限管理等13項功能。

系統(tǒng)平臺設(shè)計工作應(yīng)用效果：一是臺帳查詢實現(xiàn)了稅前彌補(bǔ)虧損臺帳、資產(chǎn)損失稅前扣除臺帳、小型微利企業(yè)減免稅臺帳、備案類減免稅臺帳、報批類減免稅臺帳六類臺帳的查詢功能；二是所得稅綜合臺帳以一種直觀地方式全面展現(xiàn)了納稅人在稅前彌補(bǔ)虧損、資產(chǎn)損失稅前扣除、減免稅等方面享受優(yōu)惠情況。三是臺帳統(tǒng)計實現(xiàn)了稅前彌補(bǔ)虧損統(tǒng)計、資產(chǎn)損失稅前扣除統(tǒng)計及減免稅統(tǒng)計按稅務(wù)機(jī)關(guān)、分年度的分類統(tǒng)計。其中：減免稅臺賬統(tǒng)計能按新版申報表中減免稅種類進(jìn)行整理分類，查詢結(jié)果可按照減免類型形成統(tǒng)計表格。四是數(shù)據(jù)質(zhì)量實現(xiàn)了納稅人結(jié)轉(zhuǎn)上年度虧損額監(jiān)控、減免稅文書信息監(jiān)控，并在數(shù)據(jù)查詢過程中實現(xiàn)了分級管理。

系統(tǒng)平臺投入使用以來取得的成效：軟件的上線運行，避免了信息的重復(fù)登記，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、利用率明顯提升，規(guī)范了所得稅稅源管理秩序，降低了所得稅管理風(fēng)險，減少了稅款流失，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息共享和長期安全保管。2010年12月份企業(yè)所得稅電子臺賬系統(tǒng)在西固區(qū)國稅局開始試運行，取得了明顯成效。根據(jù)業(yè)務(wù)部門及各稅務(wù)分局的反饋結(jié)果，實現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果。2010年通過對全市企業(yè)所得稅管戶的自動審核，監(jiān)控出2009年度盈利、彌補(bǔ)以前年度虧損的企業(yè)，有59戶存在多報、虛報結(jié)轉(zhuǎn)以前虧損額的現(xiàn)象。除13戶已補(bǔ)充申報外，其余46戶，多報虧損額539萬元。其中：西固區(qū)國稅局2戶，多報以前年度虧損額110.72萬元。2011年經(jīng)系統(tǒng)審核監(jiān)控出2010年有1戶納稅人企業(yè)所得稅報表明細(xì)不符58.9萬元，結(jié)轉(zhuǎn)虧損為0，已移交管理部門進(jìn)行處理。

系統(tǒng)平臺后期應(yīng)用拓展方向：一是進(jìn)一步對軟件功能進(jìn)行拓展和完善，增加免稅收入、減免所得額、抵免所得額等管理模塊；二是增加減免稅文書審批信息的監(jiān)控功能和臺帳分析、預(yù)測功能，實現(xiàn)電子臺帳微觀上能監(jiān)控納稅人異常申報，宏觀上能按業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析預(yù)測，能對管理工作做出量化評價，為管理部門提供輔助決策；三是通過建立數(shù)據(jù)倉庫，進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，解決數(shù)字出多處，各處不相同的現(xiàn)狀，并按業(yè)務(wù)指標(biāo)建立準(zhǔn)確、便捷的查詢平臺，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；四是搭建涉稅風(fēng)險預(yù)警平臺，由人工逐步向機(jī)器審核、機(jī)器選案轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)稅收工作的科學(xué)化、精細(xì)化管理。

三、工作中得到的一些啟示

一是軟件開發(fā)工作是一項長期性工作，企業(yè)所得稅電子臺賬工作系統(tǒng)試運行以來，雖然取得了一些成效，但仍許多地方有待于進(jìn)一步完善，還有一些客觀因素，制約著軟件的功能。今后需要結(jié)合各單位的反饋意見，對軟件模塊功能進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，提高使用效率。

二是企業(yè)所得稅電子臺帳系統(tǒng)只是實施所得稅信息化管理應(yīng)用軟件的一部分，今后還應(yīng)建立企業(yè)所得稅納稅評估模型、分析預(yù)測模型，確定基本評估、分析指標(biāo)，并與綜合征管軟件其他模塊的功能相銜接，充分利用綜合征管軟件采集的數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)納稅評估、收入分析和預(yù)測的自動化,以深化所得稅數(shù)據(jù)分析利用，提高企業(yè)所得稅管理信息化水平。

三是在實施信息管稅的基礎(chǔ)上，繼續(xù)做好企業(yè)所得稅基礎(chǔ)性管理工作。目前，我們在企業(yè)所得稅管理工作中所獲得的信息主要來源于納稅人自行申報的數(shù)據(jù)。在稅源管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)大多通過個別調(diào)查、微機(jī)查詢、電話詢問等形式了解企業(yè)經(jīng)營狀況、納稅情況和稅收增減變化原因，對重點稅源戶的管理往往會流于形式,沒有一套系統(tǒng)、有效的管理流程和方案。企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)分析及后期應(yīng)用不夠，延伸評估、后續(xù)管理沒有及時跟進(jìn)，造成管理上前緊后松，所得稅納稅評估工作不到位，重形式、輕實質(zhì)，造成管理數(shù)據(jù)難以及時、全面、準(zhǔn)確。因此，在全面實施信息管稅的基礎(chǔ)上，要加強(qiáng)對企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳的輔導(dǎo)和企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)，以提高申報質(zhì)量。

四是要改變信息化管稅的誤區(qū)。改變以往重硬件投資、輕管理使用；重信息系統(tǒng)應(yīng)用、輕數(shù)據(jù)資源管理的現(xiàn)象。應(yīng)建立切實管用并符合現(xiàn)有國稅工作實際的企業(yè)所得稅管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作機(jī)制，使事、責(zé)、權(quán)明晰，形成一個流暢的規(guī)范化流程。既要充分發(fā)揮機(jī)器對人的規(guī)范、制約作用；又要充分發(fā)揮人的主觀能動性，加強(qiáng)人對機(jī)器的管理。

五是開展多渠道合作，實現(xiàn)信息共享。一是要加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)部門間的聯(lián)系，打破部門間的藩籬，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用渠道，建立所得稅數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，實現(xiàn)統(tǒng)計、征收、管理、稽查等各部門間對企業(yè)所得稅管理信息的共享，按需索取，對信息進(jìn)行提取、分析，做到發(fā)現(xiàn)問題解決問題，發(fā)現(xiàn)問題，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和利用率，為信息管稅提供數(shù)據(jù)支持。二是要拓展信息渠道，加大第三方信息利用，要與地稅、工商、發(fā)改委、公安、金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)之間建立信息交換機(jī)制，拓展數(shù)據(jù)來源，提高所得稅稅源管理的預(yù)見性和稅源信息的使用價值。