前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇民營企業(yè)稅務(wù)范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

民營企業(yè)稅務(wù)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；稅務(wù)風(fēng)險管理

一、稅務(wù)風(fēng)險管理概念及背景

要討論民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題，首先要討論風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險管理及稅務(wù)風(fēng)險管理的背景。有關(guān)風(fēng)險的問題，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上說，筆者認(rèn)為風(fēng)險就是未來的收益或損失的不確定性。如果未來的收益或損失是確定的，那就構(gòu)不成風(fēng)險，而是確定的收益或損失。稅務(wù)風(fēng)險，是風(fēng)險的細(xì)分，指的是企業(yè)涉稅事項(xiàng)未來損失的不確定性。稅務(wù)風(fēng)險未來沒有收益，處理不當(dāng)只會造成損失。因?yàn)槎愂粘杀臼瞧髽I(yè)一項(xiàng)純支出的事項(xiàng)，不可能帶來收益，這和稅收的特性有關(guān)。稅收具無償性的特性。稅務(wù)風(fēng)險損失包括涉稅事項(xiàng)被國家相關(guān)部門處罰經(jīng)濟(jì)的、行政的、刑事的損失以及名譽(yù)的損失。筆者認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)當(dāng)是企業(yè)風(fēng)險管理的細(xì)分，是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動或事項(xiàng)，均會從相應(yīng)的會計科目上體現(xiàn)出來，而會計核算的資料又是企業(yè)稅務(wù)核算和稅收征管的基礎(chǔ)。因此，稅務(wù)風(fēng)險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務(wù)方面的管理。

稅收不是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，但是稅收是階級的產(chǎn)物，國家的產(chǎn)生，為維護(hù)國家機(jī)器的運(yùn)作而要依國家強(qiáng)制力參與國民生產(chǎn)的分配。因此，政府是不請自來的交易第三方。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日益復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也日益復(fù)雜，稅法也日益復(fù)雜，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險也越來越復(fù)雜。為了防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險管理也被提上了議事日程。為指導(dǎo)企業(yè)更好的發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，2009年5月5日，國家稅務(wù)總局適時出臺了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》，指導(dǎo)企業(yè)更好地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的框架結(jié)構(gòu)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，而不是獨(dú)立于企業(yè)的風(fēng)險管理。涉稅事項(xiàng)是源于企業(yè)的經(jīng)營活動。沒有企業(yè)經(jīng)營活動，也就沒有了涉稅事項(xiàng)。所以，筆者認(rèn)為，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理可以借鑒企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其指引的框架。

1.稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境。稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境規(guī)定了企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)能否做好稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。這包括治理層、管理層對待風(fēng)險的態(tài)度、是否遵守誠信經(jīng)營、誠信納稅的經(jīng)營哲學(xué)。

2.配備稅務(wù)管理崗位。所有的工作到最后都要人去完成，要做好稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)配備相應(yīng)的稅務(wù)管理崗位并配備合適的工作人員。

3.及時辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記是稅收征的一個重環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)及辦理相關(guān)稅務(wù)登記手續(xù)。依稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理營業(yè)執(zhí)照30天日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。涉及變更的，也應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)。

4.及時組織納稅申報和稅款繳納。我國現(xiàn)時稅法規(guī)定，由納稅人依據(jù)自身的經(jīng)營情況，自主向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報和稅款繳納，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織納稅輔導(dǎo)和納稅檢查。各稅種都有明確的納稅義務(wù)發(fā)生時間和稅款繳納的要求，企業(yè)必須在稅法規(guī)定的時限內(nèi)，組織納稅申報和稅款繳納，否則，就有可能產(chǎn)生滯納金或罰款。

5.正確會計核算、提高會計信息質(zhì)量，準(zhǔn)確計算稅款。會計核算資料是稅收征管依賴的基礎(chǔ)，稅務(wù)風(fēng)險管理離不開高質(zhì)量的會計核算資料。因此，企業(yè)必須準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料和會計核算資料，準(zhǔn)確計算稅款。

6.嚴(yán)格發(fā)票管理。企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國家稅收政策及本單位的發(fā)票管理制度，對各種發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等工作都不得違反稅法。另外，增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須在規(guī)定的時限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

7.積極依法配合稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)征管的重要手段，企業(yè)應(yīng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。

8.依法保管納稅資料、檔案。稅法有明確規(guī)定納稅資料、檔案的期限，企業(yè)不得違反。

三、民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

1.企業(yè)主及管理層對稅務(wù)風(fēng)險管理不重視。這屬于稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境層次，是觀念、文化層面，是民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)性問題。民營企業(yè)是在改革開放發(fā)展起來的，發(fā)展時間不長。民營企業(yè)發(fā)展初期，主要是靠企業(yè)主個人的敢拼愛拼發(fā)展起來的。在民營企業(yè)發(fā)展初期，企業(yè)的規(guī)模不大，不存在講究細(xì)節(jié)化管理，企業(yè)主及其管理層也沒有什么風(fēng)險意識，所以，也不注重風(fēng)險管理，當(dāng)然就不會講究稅務(wù)風(fēng)險管理了。這是民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境問題。

2.社會誠信體系建設(shè)不完善，依法誠信納稅還沒有形成全社會的良好風(fēng)氣習(xí)慣。誠信是市場經(jīng)濟(jì)的基石，可以說個人失去誠信，就是失去立身之本；企業(yè)失去誠信，就是失去生存發(fā)展之道；社會失去誠信，就是失去和諧之根基。改革開放發(fā)展30年來，我國社會經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展已經(jīng)成為世界所矚目。但是，在這個經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的進(jìn)程中，卻出現(xiàn)了一連串很不和諧的誠信危機(jī)問題。近年來，商業(yè)誠信問題、產(chǎn)品質(zhì)量問題、食品安全問題、醫(yī)療誠信問題、司法公正問題、政府誠信問題等時有耳聞。企業(yè)依法納稅、政府依法治稅還不完善，納稅人不誠信偷稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為完成稅務(wù)任務(wù)而收過頭稅在實(shí)務(wù)中也可能存在。另外，我國對失信的懲罰力度不夠，失信成本過低也是我國誠信問題之一。社會誠信體系建設(shè)不完善，依法誠信納稅還沒有形成全社會的良好風(fēng)氣習(xí)慣是民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的外部挑戰(zhàn)。

3.民營企業(yè)會計核算水平低下，會計信息質(zhì)量不高。前面所述，會計信息是稅收征管的基礎(chǔ)，也是企業(yè)進(jìn)行稅款計算的依據(jù)。應(yīng)該說，稅務(wù)風(fēng)險管理的前提條件，是企業(yè)必須有健全完善的會計核算體系，能夠提供高質(zhì)量的會計信息。但是民營企業(yè)由于受到成本的制約，財務(wù)會計人員素質(zhì)不高，對會計、稅務(wù)等政策法規(guī)把撐不到位，會計核算水平低下，會計信息質(zhì)量不高。

4.民營企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)薄弱。隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，我國加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟(jì)發(fā)展全球一體化，我國企業(yè)尤其是民營企業(yè)在國內(nèi)、國際市場競爭中的壓力和挑戰(zhàn)也越來越大。特別是金融危機(jī)以來，民營企業(yè)更是面臨著資金、人才、技術(shù)等制約。新的發(fā)展時期，民營企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度在生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性也越來越凸現(xiàn)出來。由于歷史等原因，民營企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)薄弱，制約著企業(yè)發(fā)展。

四、民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的建議

1.企業(yè)主及管理層應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，重視和支持稅務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)主及管理層應(yīng)與時俱進(jìn)，從稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境層次、觀念、文化層面，來解決民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)性問題。民營企業(yè)是在改革開放初期得以發(fā)展起來，有其歷史機(jī)遇問題。但進(jìn)入新時期，原先的發(fā)展條件已經(jīng)發(fā)生了根本性的改變，原先的條件不復(fù)存在，所以民營企業(yè)主應(yīng)及時轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，不能單靠企業(yè)主個人的敢拼愛拼去發(fā)展。應(yīng)講究細(xì)節(jié)化管理，放棄粗放式發(fā)展。企業(yè)主及其管理層應(yīng)樹立風(fēng)險意識，注重風(fēng)險管理，講究稅務(wù)風(fēng)險管理，提升企業(yè)價值。

2.構(gòu)建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風(fēng)氣習(xí)慣。既然誠信是市場經(jīng)濟(jì)的基石，那么，要發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，就要構(gòu)建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風(fēng)氣習(xí)慣。積極宣導(dǎo)誠信文化，讓每個人遵守誠信，以誠信為立身之本；讓企業(yè)遵守誠信，以誠信求生存發(fā)展之道；讓社會遵守誠信，以誠信維護(hù)和諧之根基。治理商業(yè)誠信問題、產(chǎn)品質(zhì)量問題、食品安全問題、醫(yī)療誠信問題，推行司法公正、誠信政府。企業(yè)依法納稅、政府依法治稅。另外，加大對失信的懲罰力度，加大失信成本。構(gòu)建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風(fēng)氣習(xí)慣，改善民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的外部條件。

3.加強(qiáng)民營企業(yè)會計核算，提高會計信息質(zhì)量。會計信息是稅收征管的基礎(chǔ)，也是企業(yè)進(jìn)行稅款計算的依據(jù)。所以說，加強(qiáng)會計核算，提高會計信息質(zhì)量是完善稅務(wù)風(fēng)險管理的前提。民營企業(yè)必須健全完善會計核算體系，提供高高質(zhì)量的會計信息。民營企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)會計人員在稅務(wù)風(fēng)險管理中的作，提升財務(wù)會計人員的素質(zhì)，加大對會計、稅務(wù)等政策法規(guī)的培訓(xùn)力度。

4.完善民營企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。民營企業(yè)應(yīng)從經(jīng)營風(fēng)險層面入手，對業(yè)務(wù)風(fēng)險全面的分析。應(yīng)完善法人治理結(jié)構(gòu)，管理層對待風(fēng)險控制態(tài)度應(yīng)良好，培育積極向上的風(fēng)險管理態(tài)度。完善民營企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，促進(jìn)民營企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

民營企業(yè)稅務(wù)范文第2篇

(1)促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。民營企業(yè)可以把通過稅收管理積攢下來的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營或者是基礎(chǔ)設(shè)置建設(shè)當(dāng)中，這樣有利于企業(yè)提高產(chǎn)品的核心競爭力，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，我們可以看出，民營企業(yè)加強(qiáng)對稅收的管理既能幫助企業(yè)積攢資金又能存進(jìn)資源的優(yōu)化配置，使企業(yè)在市場中提高核心競爭力。

(2)可以促使民營企業(yè)的財務(wù)管理水平提高。在民營企業(yè)的財務(wù)管理中，稅收管理是非常重要的一部分，它與企業(yè)的財務(wù)管理水平具有直接的關(guān)系。民營企業(yè)財務(wù)工作人員主要是通過培訓(xùn)的方式來提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，只有加強(qiáng)了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)才能提升稅收管理的水平，也同時培養(yǎng)出了很多的財務(wù)管理人才。因此，不管從哪一方面來看，加強(qiáng)稅收管理可以大大提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

(3)有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險。民營企業(yè)的稅收風(fēng)險主要有兩種：第一種是法律責(zé)任風(fēng)險，第二種是資金風(fēng)險。民營企業(yè)的稅收風(fēng)險中，以上兩種風(fēng)險都存在，企業(yè)稅收風(fēng)險的種類有很多，例如稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險、稅收違法風(fēng)險等。因此，企業(yè)只有不斷加強(qiáng)稅收管理，才可以對這些風(fēng)險進(jìn)行分析、預(yù)估，從而規(guī)避這些風(fēng)險。

2目前我國民營企業(yè)稅收管理存在的問題

2.1稅收管理意識不強(qiáng)

從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，我國民營企業(yè)在稅收管理方面的意識并不是很強(qiáng)，稅收管理觀念還比較落后。在很多民營企業(yè)中，稅收管理人才是非常缺乏的，因此它們對于國家稅收政策通常比較模糊，對相關(guān)的法律法規(guī)認(rèn)識也不夠，因此造成了稅款拖延、稅款不足的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)最后也受到稅務(wù)部門的處罰，甚至有的企業(yè)還受到限制經(jīng)營的處罰。還有一部分民營企業(yè)，在納稅的時候總是抱有僥幸心理，投機(jī)取巧，想盡辦法偷稅、漏稅，最后還是被稅務(wù)部門查出，并對其行為進(jìn)行了懲治。這樣的企業(yè)不僅沒有少繳納稅收，相反，因?yàn)檫`反稅收政策而受到處罰，繳納更多的罰款。

2.2民營企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)性欠缺

在大多數(shù)民營企業(yè)里面，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)相對較低，有些財務(wù)人員盡管擁有會計證，但是財務(wù)管理水平不高，有的甚至還在采用手工記賬的方式，其記賬方式不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，稅收機(jī)關(guān)工作人員查賬的時候往往由于成本資料、收入憑證等文件不夠齊全而無從下手。而且在我國民營企業(yè)里有將近一半以上的企業(yè)聘用的是兼職會計或是要別人賬務(wù)，外聘人員由于對企業(yè)缺乏責(zé)任感而不會深入的去了解企業(yè)的運(yùn)作流程，所以一般記賬方式并不符合會計通則以及會計準(zhǔn)則。

2.3民營企業(yè)虧損嚴(yán)重難以融資

由于政策的支持，銀行在信貸市場中扮演著主要角色。但是由于民營企業(yè)規(guī)模小，本身資金也非常有限，缺乏可以抵押的資產(chǎn)，還有些民營企業(yè)在獲得銀行給予的貸款后居然通過各式各樣的方法逃避虧欠銀行的貸款，這些導(dǎo)致民營企業(yè)的信用形象大減折扣，種種原因都導(dǎo)致銀行不愿意房放貸給民營企業(yè)。這導(dǎo)致民營企業(yè)失去了一個龐大的信貸支持。不少政府里的工作人員仍然保有這一思想，使得民營企業(yè)由于自身規(guī)模等原因受到歧視。這一歧視也導(dǎo)致政府對于大企業(yè)大力扶持，針對民營企業(yè)的優(yōu)惠政策卻非常少的。失去了資金和政策的支持，民營企業(yè)想要擴(kuò)大規(guī)模就顯得非常的困難。

2.4稅收管理工作繁雜難以管理

我國民營企業(yè)數(shù)量繁多，行業(yè)種類跨度非常大，經(jīng)營管理方式也非常靈活多變，而稅收管理機(jī)關(guān)的工作人員人數(shù)有限，無法對每一個民營企業(yè)的經(jīng)營過程中的每一個環(huán)節(jié)都了解清楚，所以稅務(wù)工作管理起來非常的困難。有不少民營企業(yè)一直認(rèn)為辦理營業(yè)執(zhí)照就已經(jīng)足夠，而未及時的去稅務(wù)機(jī)關(guān)做稅務(wù)登記以及納稅申報。還有些民營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址并不是真正的經(jīng)營地址，導(dǎo)致雖然它已經(jīng)領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)依然無法管理。

2.5稅收機(jī)關(guān)工作人員的素質(zhì)有待提升

當(dāng)前稅收管理工作的主要職責(zé)是認(rèn)真貫徹落實(shí)稅收相關(guān)的法律法規(guī)，以及盡可能的提高效率為納稅人帶來便利。目前稅收管理工作主要有稅收機(jī)關(guān)的工作人員來貫徹落實(shí)，所以稅收管理員的素質(zhì)對稅收工作起著非常重大的作用。在日常工作中，稅收管理人員的職責(zé)與其所可以行使的權(quán)力并不是對等的，平常事務(wù)性的工作量大、臨時性的工作多、管理水平低以及管理員自身素質(zhì)水平不高，導(dǎo)致了管理人員沒有辦法兼顧所有的中小型企業(yè)。

2.6納稅評估的手段不夠先進(jìn)、數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確

對于基層稅務(wù)管理來說，納稅評估是一項(xiàng)稅源管理的重要工作。管理的對象比較特殊，因此，民營企業(yè)對于評估工作不是非常適應(yīng)，納稅評估通常是采用靜態(tài)的資料進(jìn)行分析，而不能進(jìn)行實(shí)地檢查，也不能進(jìn)行時時的監(jiān)控和管理，。因此，納稅機(jī)關(guān)只有對企業(yè)的納稅情況有全面的了解，例如生產(chǎn)狀況、核算情況以及申報情況等，才能進(jìn)行全面的評估。目前，大部分的民營企業(yè)在財務(wù)管理的水平上是比較低的，因此，很難達(dá)到以上這些要求。一部分企業(yè)由于受到利益因素的影響，法律意識不強(qiáng)，對財務(wù)核算比較馬虎，甚至有的企業(yè)還做假賬。因此，財務(wù)資料、信息、數(shù)據(jù)都不健全、不準(zhǔn)確的情況下，財務(wù)評估又怎么會準(zhǔn)確呢?因此，最后得到的財務(wù)結(jié)果是沒有多大價值的，評估效果也是不佳的。

3解決我國民營企業(yè)稅收管理的對策

3.1加強(qiáng)民營企業(yè)納稅宣傳教育

在稅收管理工作中，民營企業(yè)作為主動方，其納稅意識的提高對稅收工作能夠起到非常積極的意義。所以首要工作，應(yīng)該對民營企業(yè)進(jìn)行稅法知識的普及，讓民營企業(yè)由被動、不情愿交稅轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃永U納稅款。具體做法包括以下幾點(diǎn)：(1)向民營企業(yè)管理人普及稅法知識，讓其明白企業(yè)的發(fā)展必須依賴規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅嫼怂泱w系為支撐。交稅納稅對于企業(yè)日后的發(fā)展是有幫助的。(2)開展專門針對民營企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)班，通過傳授財務(wù)知識、稅法知識、以及稅收法律責(zé)任等多方面的知識，提高財務(wù)人員的綜合水平，做到依法記賬、科學(xué)記賬、真實(shí)記賬。(3)和其他有關(guān)部門一起齊心協(xié)力，共同為民營企業(yè)的財務(wù)和稅收核算進(jìn)行管理，確保民營企業(yè)的賬務(wù)嚴(yán)格按照《中華人民共和國民營企業(yè)促進(jìn)法》《、民營企業(yè)財務(wù)制度》《、稅收征管法》等相關(guān)法律進(jìn)行工作。

3.2加強(qiáng)對民營企業(yè)稅收的監(jiān)督力度

要做好對企業(yè)的稅收管理，必須有效地提升稅收管理工作的力度。首先，對企業(yè)的過程進(jìn)行全面監(jiān)督管理，包括采購、生產(chǎn)、銷售、結(jié)算等等方面。其次，對于崗位的設(shè)置要科學(xué)合理，要把對企業(yè)的監(jiān)控管理也進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任制考核。如果在日常監(jiān)控中遇到了異常情況，要及時的對其進(jìn)行稅收評估喝著把它轉(zhuǎn)交給稽查部門，以便對企業(yè)進(jìn)行有效的評估和稽查。此外，盡可能的加強(qiáng)對民營企業(yè)稅收的監(jiān)督力度，有企業(yè)前來辦理稅務(wù)登記的時候，要對其進(jìn)行深入的實(shí)地調(diào)查，避免注冊地與實(shí)際經(jīng)營地不在同一位置等情況的發(fā)生。定期的走訪企業(yè)，及時掌握企業(yè)的最新情況。同時要加大懲罰力度，不要放過任何一個環(huán)節(jié)，對于發(fā)現(xiàn)有異常的企業(yè)要緊追不舍，嚴(yán)肅處理違法亂紀(jì)的行為。

3.3加強(qiáng)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作

稅務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來征收賦稅，要改革以前的傳統(tǒng)思想，只知道一味征稅，不顧及企業(yè)發(fā)展的思想要合理進(jìn)行改革。首先，要在稅收政策的基礎(chǔ)上發(fā)揮好稅收的杠桿作用以及導(dǎo)向作用。把稅收政策的管理和引導(dǎo)作用進(jìn)行合理結(jié)合，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造好的氛圍。對于民營企業(yè)，應(yīng)該增強(qiáng)他們的依法納稅意識，使稅收法制化得到進(jìn)一步發(fā)展。此外，還要建立一些稅收輔導(dǎo)制度，更好地為稅收服務(wù)，建立會議制，主要與企業(yè)的法人和相關(guān)人員為主。及時宣傳新的稅收政策和相關(guān)法規(guī)，勵志對民營企業(yè)的納稅行為進(jìn)行更進(jìn)一步的規(guī)范。與此同時，作為稅務(wù)管理人員，可以把納稅人分為不同的片區(qū)進(jìn)行集中管理，這樣使稅務(wù)管理工作更加細(xì)致、更加到位。管理人員對納稅人可以實(shí)行跟蹤管理，切實(shí)對稅源取得密切的聯(lián)系，隨時掌握企業(yè)的生產(chǎn)情況和納稅情況，對于納稅人的信息、資料等要全面收集和整理，加強(qiáng)稽查、核查工作、日常登記工作等等，切實(shí)做好稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

3.4加強(qiáng)納稅評估效果的管理

民營企業(yè)一方面要提高管理意識，另一發(fā)面要使評估面得到擴(kuò)展，最好能做到在一年中，可以對所有的民營企業(yè)進(jìn)行一次全面的評估，針對那些申報情況異常、與自己的經(jīng)營規(guī)模不相符、財務(wù)管理混亂的企業(yè)要進(jìn)行重點(diǎn)評估。根據(jù)行業(yè)、類型的不同，采取不一樣的評估方式。此外，對于財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核等要使評估結(jié)果盡量準(zhǔn)確。對企業(yè)的納稅評估要有主次之分，收集、整理、處理真實(shí)的經(jīng)濟(jì)信息將會使稅務(wù)評估的結(jié)果更加準(zhǔn)確，更加有效。

3.5提高稅務(wù)管理人員的素質(zhì)

民營企業(yè)稅務(wù)范文第3篇

中小民營企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)中的重要經(jīng)濟(jì)主體，對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)不容忽視，但民營企業(yè)會計管理體制不完善、法律法規(guī)不健全，會計監(jiān)管不到位，導(dǎo)致企業(yè)偷稅逃稅，企業(yè)會計秩序紊亂、造假嚴(yán)重等現(xiàn)象。本文從中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的現(xiàn)狀出發(fā)，就如何實(shí)現(xiàn)有效的財務(wù)監(jiān)管，從加強(qiáng)中小民營企業(yè)的內(nèi)部管理和企業(yè)外部約束機(jī)制等方面提出了合理化建議。

【關(guān)鍵詞】

民營企業(yè) 財務(wù)監(jiān)管 體系 構(gòu)建

1. 我國中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的現(xiàn)狀

改革開放以來，我國的民營經(jīng)濟(jì)進(jìn)入飛速發(fā)展的時代，經(jīng)過30多年的發(fā)展， 民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)從“必要補(bǔ)充”發(fā)展到“重要組成部分”，從“草根經(jīng)濟(jì)”發(fā)展到超過“半壁江山”，并已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)增長的基礎(chǔ)性力量。特別是我國加入世貿(mào)組織以來，民營企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，不僅提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會， 成為了創(chuàng)造和提供就業(yè)機(jī)會的重要主體，更成為了我國縣級及縣級以下財政收入的主要來源，在促進(jìn)市場競爭、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、方便群眾生活、推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著舉足輕重的促進(jìn)作用。

然而由于中小型民營企業(yè)數(shù)量大，普遍資產(chǎn)規(guī)模小、存活期短、競爭力弱、發(fā)展缺乏后勁、抵御市場風(fēng)險抗壓力弱等突出問題，究其根本原因在于其內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管較為薄弱，管理決策權(quán)高度集中，一般來說重大經(jīng)營決策和一般管理決策均由民營業(yè)主或其主要投資人來決定，公司制企業(yè)中較為普遍的內(nèi)部人控制現(xiàn)象在中小型民營企業(yè)中基本不存在。導(dǎo)致中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管失效的根源又在于外部約束機(jī)制不完善或甚至完全缺失，比如政府監(jiān)管不力，社會監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺位，缺乏社會審計監(jiān)督等。我國現(xiàn)行對民營企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管實(shí)行以財政監(jiān)管為核心，稅務(wù)、審計、工商、銀行和會計事務(wù)所監(jiān)管為補(bǔ)充的監(jiān)管體制，但是由于監(jiān)管的主管部門不同，沒有形成嚴(yán)格的統(tǒng)一聯(lián)動機(jī)制，在實(shí)際監(jiān)管過程中，往往出現(xiàn)某些民營企業(yè)被重復(fù)監(jiān)管，某些企業(yè)又存在監(jiān)管主體缺位。總的說來，財務(wù)監(jiān)管立法滯后，法律框架不完整，聯(lián)動監(jiān)管機(jī)制不健全，監(jiān)管人員素質(zhì)不高，對企業(yè)財會人員違法處罰不到位等因素很大程度地影響了我國中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的有效性和權(quán)威性。

2. 中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管體系的構(gòu)建設(shè)想

2.1 我國中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)督法律構(gòu)建設(shè)想

目前，我國對中小民營企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管還較為薄弱，仍處在理論認(rèn)識和摸索實(shí)踐的階段。應(yīng)該根據(jù)我國中小民營企業(yè)的特點(diǎn)，借鑒國有企企監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，制定出針對我國中小民營企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管法律制度，做到有法可依。

現(xiàn)行的會計監(jiān)管法律法規(guī)很少涉及到對受到損害的投資者民事賠償，而偏重對違法者行政和刑事責(zé)任方面的追究。這讓企業(yè)以及會計師事務(wù)所大有漏洞可轉(zhuǎn)，有利可圖，不僅可以通過造假花費(fèi)低成本，反而還可得到高利潤、高回報，這在一定范圍內(nèi)大大增加了違法違規(guī)者的違法犯罪機(jī)率。目前，中小民營企業(yè)的會計行為相關(guān)具體問題用我國《會計法》的許多規(guī)定解決有很大程度的局限和難度。換句話說，有關(guān)中小民營企業(yè)會計財務(wù)監(jiān)管法律法規(guī)建設(shè)仍是一片空白。

因此，要加強(qiáng)中小民營企業(yè)會計監(jiān)管的立法工作，是實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)會計監(jiān)管有法可依，有法必依重要的第一步。國家應(yīng)盡早制定相關(guān)法律法規(guī)，完善與我國中小民營企業(yè)相適應(yīng)的會計制度，建立起對民營企業(yè)硬性規(guī)定的審計機(jī)制，具體地完善財政、稅務(wù)、工商、銀行、會計事務(wù)所等民營企業(yè)會計監(jiān)管構(gòu)成部門的職責(zé)和執(zhí)法權(quán)力。更為重要的是要抓緊修訂、完善《注冊會計師法》，完善行業(yè)監(jiān)管相關(guān)的會計、審計等方面的法律法規(guī)，為行業(yè)監(jiān)管提供強(qiáng)有力的法律支撐。

2.2 建立和完善以政府監(jiān)管為主導(dǎo)的外部財務(wù)監(jiān)管體制

我國要解決中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管薄弱問題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國的法律規(guī)范、政府監(jiān)督的基本監(jiān)管思路，構(gòu)建一個完整的體制，這個體制是以政府監(jiān)管為主導(dǎo)，稅務(wù)、審計、工商、銀行和社會中介監(jiān)督相結(jié)合的“六合一”的民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管體制。

一是明確監(jiān)管部門責(zé)任，各司其職。財政部門主要負(fù)責(zé)制定會計法律法規(guī)，監(jiān)督民營企業(yè)會計信息質(zhì)量，檢查企業(yè)會計從業(yè)人員是否具備從業(yè)資格，重點(diǎn)是加強(qiáng)對民營企業(yè)財政專項(xiàng)資金監(jiān)管，了解財政資金產(chǎn)生的效益，同時還要負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)政府各部門之間的關(guān)系。稅務(wù)部門的監(jiān)管主要是為了核查和落實(shí)企業(yè)計稅基礎(chǔ)的真實(shí)性和完整性，監(jiān)管企業(yè)的賬薄是否真實(shí)；在實(shí)踐中，加強(qiáng)核查方式的改進(jìn)，側(cè)重于進(jìn)行實(shí)質(zhì)性核查，以建立公平、公正的納稅環(huán)境。審計部門是我國政府綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)，必須進(jìn)一步加強(qiáng)對國家財政投入到民營企業(yè)的專項(xiàng)資金的監(jiān)管和審計。工商部門的監(jiān)管主要是驗(yàn)證民營企業(yè)的注冊資本、實(shí)際資本是否真實(shí)、合法，關(guān)注民營企業(yè)巨額資金的流向是否正常合法，還應(yīng)對財務(wù)核查人員進(jìn)行審核。銀行部門主要對民營企業(yè)現(xiàn)金管理和字符結(jié)算行為是否合法進(jìn)行監(jiān)管。會計師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)本著符合客觀、公正、獨(dú)立的立場和實(shí)事求是的原則，對民營企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行審計。

二是加強(qiáng)部門配合，完善監(jiān)管聯(lián)動機(jī)制。各監(jiān)管部門還應(yīng)在日常監(jiān)管的基礎(chǔ)上，在法律框架內(nèi)實(shí)現(xiàn)政府部門對中小民營企業(yè)信用信息交換與共享機(jī)制，加強(qiáng)中小民營企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算，從源頭上堵塞漏洞。

稅務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)督，在進(jìn)行稅務(wù)登記時，對企業(yè)會計資質(zhì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，對不具備會計資質(zhì)的要督促企業(yè)更換；對財政部門吊銷會計從業(yè)資格的財會人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)要責(zé)令企業(yè)變更財務(wù)人員，逾期不變更的，按企業(yè)未設(shè)置財務(wù)人員處理，依法收繳發(fā)票或停止向其發(fā)售發(fā)票，重新審核認(rèn)定納稅企業(yè)各類涉稅資格，建立起快速處理納稅企業(yè)財會人員違法違規(guī)行為的長效機(jī)制。

財政、稅務(wù)部門可成立專門的中小民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，或以財政部門牽頭，國稅、地稅、統(tǒng)計、社會中介機(jī)構(gòu)等配合，建立起立體化的中小民營企業(yè)會計信息監(jiān)督檢查配套聯(lián)動和信息交換共享機(jī)制。

三是建立考評機(jī)制，加大處罰力度。稅務(wù)部門應(yīng)建立對中小民營企業(yè)會計核算和財務(wù)管理考評獎懲機(jī)制，對利用做假賬、兩套賬、賬外賬等手段偷稅、逃稅的行為嚴(yán)厲處罰，并及時向社會公告，起到警示作用，要讓中小企業(yè)會計從業(yè)人員對做假賬、偷逃稅的行為不愿為、不敢為、不能為。表彰獎勵誠信建賬、賬務(wù)規(guī)范企業(yè)，并作為納稅信用等級評定，將做假賬、偷逃稅等違法違規(guī)行為納入納稅信用等級評定的一票否決制。稅收管理員要對中小民營企業(yè)賬務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，幫助企業(yè)規(guī)范賬務(wù)處理，督促納稅戶建章建制，對納稅人的建賬建制情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)，并建立長效機(jī)制，稅務(wù)部門要將督促納稅人建賬建制、誠信做賬的情況作為考核稅源管理工作的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。

2.3 發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在中小民營企業(yè)財務(wù)監(jiān)管中的作用

首先，政府部門要盡義務(wù)向社會各界宣傳中介機(jī)構(gòu)在改善企業(yè)管理，幫助民營企業(yè)發(fā)展中的作用，引導(dǎo)民營企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理過程中尋求中介機(jī)構(gòu)的幫助。

其次，政府在政策上對財務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行扶植，幫助其提高社會知名度明，更多的引進(jìn)、培養(yǎng)復(fù)合型專業(yè)人才，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的實(shí)力。

第三，中介機(jī)構(gòu)必須要樹立財務(wù)監(jiān)管意識，把幫助民營企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決會計問題作為立足點(diǎn)，幫助民營企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，積極延伸民營企業(yè)年度審計、會計審計咨詢等業(yè)務(wù)，發(fā)揮自身價值，只要宣傳到位，人才到位，一定可以充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，實(shí)現(xiàn)“雙贏”。

第四，國家應(yīng)該抓緊時間制定相關(guān)法律法規(guī)，最好是用法律的形式固定下來讓民營企業(yè)自覺自愿接受中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管，建立年審或兩年一審制度，迫使民營企業(yè)必須接受中介機(jī)構(gòu)對財務(wù)的審計，必須通過社會中介審計后，工商部門才能予以年檢。

第五，加強(qiáng)財政部門對社會中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，防止商業(yè)賄賂而導(dǎo)致做假賬行為的發(fā)生。

2.4 促進(jìn)中小民營企業(yè)建立、健全內(nèi)部會計控制制度

首先指導(dǎo)，協(xié)調(diào)民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)的管理模式。只有通過合力界定產(chǎn)權(quán)，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，推動現(xiàn)行 “家族式”的管理方式向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變，才能從根本上解決民營企業(yè)的內(nèi)部控制存在的問題，民營企業(yè)才能進(jìn)一步提高自身財務(wù)管理，開闊眼界，向新的目標(biāo)奮進(jìn)。尤其需要轉(zhuǎn)變用人觀念，在財務(wù)人員的聘任中，一定要舍棄以往思想，不能任人唯親，并建立靈活的人才聘用機(jī)制，完善的考評制度，在激烈的人才競爭中占據(jù)先機(jī)。

其次完善內(nèi)部會計控制制度，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管的作用。企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督是整個會計監(jiān)管工作的基礎(chǔ)，內(nèi)部會計監(jiān)督的根本是制定民營企業(yè)的內(nèi)部控制制度并且貫徹實(shí)施，目的是確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，處理好各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任和利益分配關(guān)系。主要做法是以財務(wù)管理為核心，制定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)，使企業(yè)財務(wù)管理范圍隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展而擴(kuò)大，內(nèi)部會計控制要求企業(yè)內(nèi)部建立的會計控制體系包括：可靠的內(nèi)部憑證制度、成本管理制度、健全的賬簿制度、合力的會計政策和會計程序、科學(xué)的預(yù)算制度、定期盤點(diǎn)制度、嚴(yán)格的內(nèi)部稽查制度及各項(xiàng)獎懲制度等。此外，還應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或設(shè)置專職的內(nèi)部審計人員，定期對內(nèi)部控制制度設(shè)計和實(shí)施有效性進(jìn)行審計和評估。

2.5 加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，在全社會樹立起財務(wù)監(jiān)管意識

一是要加強(qiáng)會計法律法規(guī)的宣傳力度。在財稅部門進(jìn)行稅法宣傳時，應(yīng)該對民營企業(yè)負(fù)責(zé)人以及會計從業(yè)人員進(jìn)行關(guān)于會計法律法規(guī)制度和財務(wù)稅收法律法規(guī)等方面的教育，大力營造“學(xué)法、懂法、守法”的會計從業(yè)氛圍，加強(qiáng)會計誠信制度建設(shè)，強(qiáng)化做假帳違法害己的意識。

二要加強(qiáng)民營企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員培訓(xùn)。財稅部門要有計劃的，逐步組織會計從業(yè)人員進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)，及時輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理和調(diào)整賬務(wù)，進(jìn)一步提高企業(yè)會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，促進(jìn)民營企業(yè)會計核算水平的提高。企業(yè)財務(wù)管理更加有效率，杜絕做假賬的源頭。同時可以建立民營企業(yè)會計人員檔案制度，企業(yè)聘用會計人員必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批審，并制定最低薪酬標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格核定專業(yè)記賬公司是否符合開辦的要求，兼職會計必須要嚴(yán)格報批備案。

民營企業(yè)稅務(wù)范文第4篇

摘 要 隨著我國改革開放和多種所有制經(jīng)濟(jì)體制的深入發(fā)展，以及鼓勵民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策激勵下，民營企業(yè)迅猛發(fā)展，成為經(jīng)濟(jì)總量中的重要組成部分，為我國經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。伴隨民營企業(yè)的不斷壯大，加強(qiáng)民營企業(yè)的財務(wù)管理顯得愈加重要。必須解決目前存在的管理人員素質(zhì)低、管理手段落后、法律觀念不強(qiáng)、管理水平不高的問題，加強(qiáng)財政監(jiān)管，加大對財務(wù)會計人員的培訓(xùn)、考核、管理、力度，查處違法企業(yè)和人員，為民營經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

關(guān)鍵詞 民營企業(yè) 財務(wù)管理 研究

近年來，在國家大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)的政策惠及下，民營企業(yè)如雨后春筍般成長起來，無論從數(shù)量還是規(guī)模上都有突飛猛進(jìn)的發(fā)展，民營經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中所占比重也不斷上升，對國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了重大而深遠(yuǎn)的影響。但在這個過程中，有相當(dāng)一部分民企的財務(wù)管理水平卻未獲得相應(yīng)的提升。筆者認(rèn)為，在現(xiàn)時條件下，加強(qiáng)民營企業(yè)財務(wù)管理，對提高民營企業(yè)財務(wù)管理水平，保障財經(jīng)法律的執(zhí)行，維護(hù)法律尊嚴(yán)、維護(hù)民營企業(yè)員工的合法權(quán)益，弘揚(yáng)社會正義和公平都有著非常重要的意義。

民營企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題：

一、財務(wù)管理人員素質(zhì)低，管理水平不高

我國目前的民營企業(yè)是在公有制為主體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中發(fā)展起來的，經(jīng)歷了從無到有、從小到大、從少到多的發(fā)展過程。在其發(fā)展初期，大多為家族式企業(yè)，企業(yè)的管理人員多數(shù)是家族成員，這在財務(wù)管理人員中表現(xiàn)更為突出。這種重親情輕素質(zhì)的用人弊端，使一些非財務(wù)專業(yè)、文化水平較低的人員充當(dāng)了對專業(yè)素質(zhì)要求較高的財務(wù)管理人員，這是造成民營企業(yè)財務(wù)管理水平不高的重要原因。還有一個原因就是在民企工作不穩(wěn)定，工作繁重，各項(xiàng)社會保險沒有保障，這使得許多高素質(zhì)的財務(wù)管理人員在選擇到民企工作時望而卻步。人員素質(zhì)決定管理水平。存在上述人員缺陷的企業(yè)，多數(shù)不能嚴(yán)格按照會計法、會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則等財經(jīng)法律法規(guī)的要求進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平只能是一句空話。

二、財務(wù)管理手段落后，不適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；l(fā)展

由于民企老板出于節(jié)支考慮或者對現(xiàn)代化財務(wù)管理系統(tǒng)的不了解等原因，使得目前相當(dāng)一部分民企仍然停留在手工方式核算帳務(wù)、管理財務(wù)的水平上。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，加上民企財務(wù)管理人員較少，往往一人多崗，因此財務(wù)人員常常陷于繁重的手工記帳算帳中，無力顧及更深層次的財務(wù)管理工作。

三、法律觀念不強(qiáng)，偷漏稅款現(xiàn)象時有發(fā)生

有些民企老板在利益驅(qū)使下，漠視法律，授意或指使財務(wù)人員偷漏國家稅款。有些財務(wù)人員由于法律觀念淡薄，放棄從業(yè)原則，違背職業(yè)道德，采取隱瞞收入、多計成本或者隱瞞收入、隱瞞成本的的方式偷稅漏稅，損害國家利益。

四、追逐企業(yè)利益，企業(yè)員工社會保險得不到落實(shí)

長期以來，在民企工作沒有“五險一金”是司空見慣的事情。時間長了，人員多了，就成了社會問題。造成這種現(xiàn)象的原因主要有兩條，一是企業(yè)主只追求企業(yè)利益或個人利益，不愿意為員工利益增加成本費(fèi)用。二是政府監(jiān)管不嚴(yán)，其中包括財務(wù)監(jiān)管、稅務(wù)監(jiān)管和勞動監(jiān)管。

五、，牟取非法利益

隨著民企的不斷發(fā)展，其涉足的領(lǐng)域也不斷擴(kuò)大，許多原來由政府或國有企業(yè)控制的資源、行業(yè)也準(zhǔn)許民營。但政府仍然掌握著土地出讓、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資源開發(fā)、國企改制等事項(xiàng)的審批權(quán)、決定權(quán)。在眾多競爭者的角逐中，有些民企利用賬外賬積累的黑金勾結(jié)賄賂官員，低價侵吞國有資產(chǎn)，攫取非法利益。

上述問題的存在，應(yīng)當(dāng)引起政府財政、稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)管理部門以及司法監(jiān)督部門的高度重視。至于解決的辦法，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)通過改革管理方式加強(qiáng)管理和部門聯(lián)動，懲防結(jié)合的措施綜合治理。

一、加強(qiáng)財政監(jiān)管，建立高素質(zhì)的民企會計隊(duì)伍和完善的財務(wù)管理制度

《中華人民共和國會計法》規(guī)定：“縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作”。因此各級財政部門管理會計工作，包括管理民營企業(yè)的會計工作，既是權(quán)力范圍，也是職責(zé)所系。但不可否認(rèn)在財政監(jiān)管工作中目前仍存在著重國企輕私企的狀況。因此，要提高民企財務(wù)管理水平，首先要強(qiáng)化財政監(jiān)管措施。這就要求財政部門在民營企業(yè)設(shè)立會計機(jī)構(gòu)、配備會計人員、進(jìn)行會計核算、實(shí)行財務(wù)管理等環(huán)節(jié)和過程中嚴(yán)格依法監(jiān)管，采取備案和檢查相結(jié)合的方式，確保民營企業(yè)設(shè)立合格的會計機(jī)構(gòu)，設(shè)置適當(dāng)?shù)臅媿徫?，配備合格的會計人員，逐步推行會計電算化，建立以內(nèi)部控制制度為主的財務(wù)管理制度。同時還要監(jiān)督企業(yè)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，對上述方面不符合要求以及違反財經(jīng)法紀(jì)的企業(yè)和相關(guān)財務(wù)人員，財政部門要嚴(yán)格依法處理。

二、加大財務(wù)人員培訓(xùn)和考核力度

財政部門可以結(jié)合現(xiàn)行的會計人員繼續(xù)教育制度，對民企財務(wù)會計人員建立檔案，進(jìn)行專門的考核管理，促進(jìn)民企財務(wù)管理工作和財會人員素質(zhì)共同提高。

三、加大稅收監(jiān)督，嚴(yán)懲偷稅行為

稅務(wù)部門要加大稅務(wù)檢查力度，嚴(yán)厲查處利用賬外賬的方式，隱瞞收入、多計成本或者隱瞞收入、隱瞞成本進(jìn)行偷稅漏稅的違法行為。

四、加大勞動和社會保障監(jiān)督，維護(hù)職工合法權(quán)益

隨著國家勞動保障法律制度的不斷完善，勞動保障部門應(yīng)依法履行監(jiān)管職責(zé)，對不按規(guī)定為職工交納社會保險的企業(yè)，堅(jiān)決查處。

五、限制地方政府減免稅費(fèi)的權(quán)利，防止國有資產(chǎn)流失，打擊。

民營企業(yè)稅務(wù)范文第5篇

民營經(jīng)濟(jì)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的生力軍。近年來，嵐山區(qū)依托港口等區(qū)位優(yōu)勢，民營經(jīng)濟(jì)蓬勃迅猛發(fā)展。本文從稅收角度對轄區(qū)民營經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析，并就如何發(fā)揮稅收職能作用服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展展開思考。

［關(guān)鍵詞］

民營經(jīng)濟(jì);稅收職能;納稅服務(wù)

一、嵐山區(qū)民營經(jīng)濟(jì)稅收基本情況

截至2014年底，嵐山區(qū)共有民營經(jīng)濟(jì)5868戶，其中，民營個體3957戶，民營企業(yè)1911戶，涉及批發(fā)業(yè)、零售業(yè)等43個行業(yè)大類、206個行業(yè)小類。2014年度共計完成稅收收入195150萬元，占全部稅收收入的98．48%，民營經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為全區(qū)經(jīng)濟(jì)稅收的主體。

二、充分發(fā)揮稅收職能作用，扶持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展

2014年以來，嵐山區(qū)國稅局以開展“便民辦稅春風(fēng)行動”為載體，充分發(fā)揮稅務(wù)部門職能作用，立足轄區(qū)民營經(jīng)濟(jì)企業(yè)稅收征管與服務(wù)實(shí)際，從用足用好稅收政策、優(yōu)化納稅服務(wù)、營造公平稅收環(huán)境三方面入手，全力支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(一)用足用好稅收政策，激發(fā)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力落實(shí)好稅收扶持政策，是發(fā)揮國稅職能作用促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵。充分運(yùn)用小微納稅人稅收優(yōu)惠、所得稅優(yōu)惠等稅收政策手段，最大限度地釋放稅收政策效應(yīng)，為全區(qū)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展“輸血壯骨”。一是強(qiáng)化稅收政策輔導(dǎo)。針對轄區(qū)民營經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，一方面，通過納稅人學(xué)校、專題宣講會、上門輔導(dǎo)等多種載體，開展增值稅起征點(diǎn)上調(diào)、營改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口退稅、福利企業(yè)等稅收政策的宣傳輔導(dǎo)。另一方面，成立由12名業(yè)務(wù)骨干組成的稅收咨詢專家團(tuán)隊(duì)，定期到民營企業(yè)開展“一對一”政策輔導(dǎo)和宣傳，提高輔導(dǎo)宣傳針對性，幫助企業(yè)理解掌握政策。二是引導(dǎo)和扶持創(chuàng)業(yè)投資。發(fā)揮稅收政策積極作用，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)市場主體的生成，讓發(fā)展更“快”。積極落實(shí)提高增值稅起征點(diǎn)、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠以及涉農(nóng)優(yōu)惠等稅收政策，培育和促進(jìn)個體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展。三是推動民營經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。發(fā)揮稅收政策導(dǎo)向功能，引導(dǎo)民營企業(yè)加快技術(shù)進(jìn)步，提升自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，讓發(fā)展更“優(yōu)”。2014年以來，我局兌現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除295萬元，落實(shí)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2723328萬元，資源綜合利用稅收優(yōu)惠1426萬元。全力抓好營改增試點(diǎn)工作，532戶營改增企業(yè)，減稅11200萬元，促進(jìn)了轄區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)調(diào)。為89戶出口企業(yè)辦理出口退稅80369萬元，有力地扶持了外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(二)優(yōu)化納稅服務(wù)，服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)納稅人發(fā)展一是開展需求調(diào)查，提高服務(wù)針對性。針對民營經(jīng)濟(jì)企業(yè)的特點(diǎn)，廣泛開展納稅需求調(diào)查，利用稅企QQ群、短信平臺以及問卷調(diào)查等途徑，對不同行業(yè)、不同層次的民營企業(yè)開展意見征集和需求調(diào)查活動，累計發(fā)放調(diào)查問卷700余份，現(xiàn)場解答納稅人關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題300余人次，征集民營企業(yè)納稅人意見建議46條，為改進(jìn)民營企業(yè)納稅服務(wù)方式方法提供了資料依據(jù)。二是著力提速增效，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。在便民辦稅春風(fēng)行動中，該局歸并辦稅項(xiàng)目，簡化辦稅流程，取消26項(xiàng)涉稅文書報表，推行部分業(yè)務(wù)免填單服務(wù)，月度申報資料改為年度一次性報送，資料報送總量壓縮60%。減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。同時，開展辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，對辦稅服務(wù)廳進(jìn)行升級改造，辦稅窗口由5個增設(shè)至8個，增設(shè)VIP窗口，建設(shè)廳內(nèi)自助辦稅區(qū)和24小時自助辦稅區(qū)，實(shí)行“一站式”服務(wù)、“一窗式”辦理，窗口辦稅效率提升30%以上。三是建立便民服務(wù)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)“家門口辦稅”。針對中樓鎮(zhèn)納稅人反映較為普遍的辦稅路途遙遠(yuǎn)、不方便的問題，我局與地稅局、中樓鎮(zhèn)政府聯(lián)合設(shè)立了中樓鎮(zhèn)辦稅服務(wù)站，每周三派工作人員到服務(wù)站為該鎮(zhèn)納稅人集中辦理所有涉稅業(yè)務(wù);在全區(qū)8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立普通發(fā)票委托代開點(diǎn)，代開普通發(fā)票的納稅人可以及時就近辦理代開業(yè)務(wù)，讓邊遠(yuǎn)地區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的納稅人享受到了“家門口辦稅”的便利。四是開展稅收風(fēng)險提醒。加強(qiáng)民營企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的采集，將鋼鐵、港口和石化三大行業(yè)，從8個方面、99個小項(xiàng)對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險的評估、評價，開展稅收風(fēng)險提醒。今年共對3大行業(yè)的4戶納稅人進(jìn)行了風(fēng)險測試，向企業(yè)提供了17條異常管理指標(biāo)數(shù)據(jù)，提出26條管理意見和建議。同時，針對在稽查、評估過程發(fā)現(xiàn)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算、稅收政策利用等方面存在的風(fēng)險點(diǎn)，通過發(fā)送《稅收風(fēng)險提醒書》的方式進(jìn)行告知，輔導(dǎo)企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險點(diǎn)，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，減少不必要的涉稅風(fēng)險損失。2014年，共計對222戶企業(yè)發(fā)放《稅收風(fēng)險提醒書》，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險200余項(xiàng)。

(三)規(guī)范執(zhí)法行為，營造公平公正的稅收環(huán)境一是打造高效廉政隊(duì)伍。持續(xù)對內(nèi)開展廉政、作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)干部法治教育，嚴(yán)明工作紀(jì)律，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高時間觀念和效率觀念，不斷規(guī)范執(zhí)法行為，切實(shí)維護(hù)好民營企業(yè)納稅人的合法權(quán)益。二是強(qiáng)化政務(wù)公開。對法律法規(guī)規(guī)定的各項(xiàng)稅務(wù)行政裁量權(quán)的適用范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，約束稅收執(zhí)法人員合法合理行使自由裁量權(quán)。按照公開權(quán)力清單、執(zhí)法清單的要求，通過政務(wù)公開欄、外網(wǎng)、媒體等方式公開信用等級評定、一般納稅人認(rèn)定、行政審批等事項(xiàng)流程，接受納稅人和社會各界的監(jiān)督。三是規(guī)范進(jìn)戶執(zhí)法。制定《關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)戶執(zhí)法管理的通知》，成立規(guī)范進(jìn)戶執(zhí)法工作協(xié)調(diào)小組，嚴(yán)格落實(shí)進(jìn)戶執(zhí)法準(zhǔn)入制度，明確進(jìn)戶執(zhí)法管理的范圍和程序，統(tǒng)籌安排進(jìn)戶執(zhí)法。四是嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為。制定年度稅務(wù)稽查工作計劃，嚴(yán)厲打擊虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法犯罪行為，分區(qū)域、分行業(yè)大力整頓和規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)等各類市場主體在平等條件下參與市場競爭。

三、推動民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的幾點(diǎn)思考

充分發(fā)揮稅務(wù)部門職能作用，支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的一項(xiàng)重大任務(wù)，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)社會生活的方方面面，對經(jīng)濟(jì)社會的健康協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要的意義。

(一)統(tǒng)籌抓好各項(xiàng)扶持政策落實(shí)。民營經(jīng)濟(jì)在嵐山區(qū)處于主導(dǎo)地位，落實(shí)好各項(xiàng)財稅扶持政策對于促進(jìn)其發(fā)展至關(guān)重要。建議組成政府主導(dǎo)、稅務(wù)部門參與的扶持領(lǐng)導(dǎo)小組，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)、財稅等政策變化情況，統(tǒng)籌政策落實(shí)，定期分析民營企業(yè)發(fā)展情況，加強(qiáng)對政策執(zhí)行情況的調(diào)查研究，及時掌握政策調(diào)整對區(qū)域內(nèi)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，吃透政策、算透賬，確保財稅政策運(yùn)用效益最大化。

(二)加快推動民營經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。發(fā)揮財稅政策導(dǎo)向作用，引導(dǎo)民營企業(yè)加快技術(shù)進(jìn)步，推進(jìn)傳統(tǒng)制造業(yè)升級改造，加快重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、清潔能源、綠色食品等擴(kuò)能改造項(xiàng)目建設(shè)，推動總量擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)調(diào)整。同時，積極落實(shí)固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)積極應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料，提升企業(yè)核心競爭力。

(三)積極培育新興產(chǎn)業(yè)增長點(diǎn)。以“營改增”為契機(jī)，大力促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展提速、比重提高、水平提升。根據(jù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃，培育和壯大物流、醫(yī)藥、高新技術(shù)、藍(lán)色經(jīng)濟(jì)等新興產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，努力培植新稅源。