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企業(yè)風險管理分析范文第1篇

一、全面風險管理的發(fā)展和現(xiàn)狀

20世紀50年代，風險管理在美國以學科的形式發(fā)展起來，并逐步形成了獨立的理論體系。70年代以后逐漸掀起了全球性的風險管理運動。美國一些大公司的重大損失使公司高層決策者開始認識到風險管理的重要性。我國的企業(yè)風險管理約在2000年前后開始，并隨著央企風險管理指引，三大金融監(jiān)管體系的指引，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等逐漸形成理論雛形，之所以說雛形是因為在實踐中并沒有廣泛獲得認可的適合中國企業(yè)的全國風險管理框架。全面風險管理的概念已經(jīng)提出了若干年，但一直沒有廣泛應用，現(xiàn)在由中國注冊會計師協(xié)會以行業(yè)發(fā)展的高度來進行企業(yè)全面風險管理的研究和實踐，尚有一定的局限性。那么全面風險管理既然這么重要，為什么一直沒有企業(yè)重視？一是因為沒有專門的機構或組織，二是沒有專門的人才，三是風險管理的效果尚沒有辦法進行衡量，我國經(jīng)濟和企業(yè)粗放式發(fā)展的利益增長掩蓋了精細化管理對企業(yè)風險防控的需求。

二、類金融企業(yè)ERM的應用

2001年北美非壽險精算師協(xié)會在一份報告中，明確提出了全面風險管理的概念，并對這種基于系統(tǒng)觀點的風險管理思想進行了較為深入的研究。它認為風險管理是一個過程，其目的是提升企業(yè)對于股東的價值，并且強調(diào)廣義風險的概念。而2004年COSO對此下了新的定義：全面風險管理是由董事會、管理層和其他人員實施，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)各種經(jīng)營活動之中，目的是識別可能會影響企業(yè)價值的潛在事項，管理風險于企業(yè)的風險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供保證。這又強調(diào)了全面風險管理對經(jīng)營者的重要性。這就出現(xiàn)了一個問題：風險管理是為股東服務還是為管理者服務？基于現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理結構把投資者和經(jīng)營者分離，風險管理在這個問題上顯然不能過于曖昧。全面風險管理雖然是為投資者服務，但其對于管理層不應該是負面作用，也應該對管理層實現(xiàn)經(jīng)營目標和績效有著積極的促進作用。

在企業(yè)全面風險管理實務中，大體可將企業(yè)內(nèi)部人員分為三個部分：管理層（或決策層），即董事會、監(jiān)事會、高層管理人員；執(zhí)行層，即副總裁、總監(jiān)、部門經(jīng)理等；操作層，即部門主管、主辦、專員等基層員工。既然全面風險管理是公司各層級人員共同實現(xiàn)的過程，那么上述三個層級人員在風險管理中所發(fā)揮的作用也應該在風險管理框架中體現(xiàn)，這是目前ERM體系研究稍微欠缺或者說與實踐結合稍顯不足的地方。筆者在企業(yè)風險管理實踐中有以下幾點經(jīng)驗：

（1）職能設置：風險管理部門一定要向管理層或者決策層匯報，而不是向總經(jīng)理或總監(jiān)匯報，目前許多上市公司有風險管理委員會，但委員會成員多為執(zhí)行層人員，缺乏一定的獨立性，無法起到風險管理作用。

（2）管理手段：中介機構和企業(yè)風險管理人員的知識體系不完整，更多地根據(jù)管理經(jīng)驗進行訪談或者記錄，時間成本很高，這也是很多企業(yè)沒有動力做此項工作的原因，既浪費了人力，又影響了生產(chǎn)。

（3）信息傳遞：目前很多企業(yè)的風險管理沒有時效性，即風險發(fā)生后并沒有相應的檢驗程序或渠道將風險提示給相關執(zhí)行崗位和最高管理者，這也是美國某著名投行倒閉牽連很多企業(yè)的重要原因。

三、類金融企業(yè)ERM的應用前景

類金融企業(yè)所面臨的風險是不可以忽略小概率事件的，因此不可以用風險的期望值來衡量風險管理的投入產(chǎn)出比，這就提出了一個新的課題：何種程度的風險管理是適宜的？如何來衡量管控不足和過度管控？正是由于類金融企業(yè)的獨特性，相對于非金融企業(yè)，這個問題更容易在現(xiàn)有風險管理模型上得以解決，即通過企業(yè)內(nèi)部運營數(shù)據(jù)（包括財務數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等）及外部風險量化模型（如市場風險、利率匯率風險、經(jīng)濟政策風險等）得以解決。

四、結語

企業(yè)風險管理分析范文第2篇

［關鍵詞］社會經(jīng)濟;企業(yè)財務;風險管理

1研究背景

隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟一體化趨勢日漸提升，相應的我國企業(yè)數(shù)量也呈現(xiàn)出快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)突出地位，發(fā)揮著重要作用。目前我國經(jīng)濟發(fā)展最大趨勢就是對具有核心競爭能力企業(yè)的發(fā)展和培育。隨著2008年由于次貸危機而導致的全球金融危機的爆發(fā)對企業(yè)所造成的影響具有巨大破壞作用，而金融危機無論在規(guī)模，速度還是在對企業(yè)影響力方面都讓生產(chǎn)經(jīng)營者無法預料。對于我國企業(yè)來說普遍存在財務風險管理意識不強，有效防范財務風險措施不完善，在對之前市場發(fā)展環(huán)境和政策保障下，對缺失財務風險管理意識給中小企業(yè)帶來的綜合性影響或許能夠應對，但是在全球經(jīng)濟發(fā)展都存在危機的前提下，無論何種生產(chǎn)經(jīng)營及投資策略都對我國企業(yè)來說都會導致毀滅性的打擊，在目前世界經(jīng)濟逐漸恢復的發(fā)展趨勢下，不斷優(yōu)化和加強企業(yè)財務風險管理對于我國企業(yè)來說已經(jīng)非常迫切。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)管理將以財務風險管理作為中心，財務風險管理的主要方向便是優(yōu)化企業(yè)資金結構、盤活企業(yè)資金存量、將企業(yè)資金成本更為合理控制，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過對企業(yè)展開財務分析，能夠幫助企業(yè)更為合理地管理風險、控制風險，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2研究現(xiàn)狀

國外對企業(yè)財務風險管理的研究，早從20世紀就已經(jīng)開始，并且形成了比較完整的體系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要對企業(yè)公司內(nèi)部業(yè)績和利潤分配等相關問題進行研究，結果分析表示，對于不同企業(yè)來說，公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績較差的主要因素是集團公司內(nèi)部利潤分配問題上存在著較為嚴重的問題，最終企業(yè)擴大發(fā)展規(guī)模將會引起資源轉變，這對于企業(yè)的財務風險管理而言，是一項十分重要的問題，尤其是對于中大型企業(yè)而言，對于該問題需要給予足夠的重視并同歸對財務風險管理體系不斷優(yōu)化，再進行利潤分配。RobertScapens(2009)研究認為在企業(yè)內(nèi)部風險管理和治理來說相互依賴，不能進行分割。公司主要治理目的就是實現(xiàn)企業(yè)價值和利潤最大化，對于企業(yè)財務風險管理來說意義突出，對于企業(yè)內(nèi)部控制和管控來說作用不小。國內(nèi)對于企業(yè)財務風險管理的研究，也經(jīng)歷了較長時間的發(fā)展，形成了自己的體系。趙波(2012)指出，當下企業(yè)必須實行風險防范機制，并且要制訂發(fā)展戰(zhàn)略方案，才能夠推動企業(yè)發(fā)展，因此，對于中小企業(yè)來說應該不斷提升企業(yè)財務風險管理具體認識，并根據(jù)存在問題有針對性地提出財務風險防范對策和措施，來降低企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟損失。于新花(2013)通過研究指出，隨著市場競爭發(fā)展越來越激烈，風險管理的作用顯得十分重要，當下我國企業(yè)集團對財務風險管理上仍然不夠重視，隨著市場競爭愈演愈烈，財務風險管理也出現(xiàn)了多方向發(fā)展趨勢。

3我國企業(yè)財務風險管理存在的問題

3.1內(nèi)部財務風險管理欠缺

我國企業(yè)雖然構建出了一套內(nèi)部財務風險控制制度，但是對于財務風險控制具體過程中的成本管理、資本結構以及所應實現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略都缺乏認識。無法對自身企業(yè)進行科學、合理的分析，對癥下藥的制定相應財務風險管理方式，是目前我國企業(yè)所欠缺的，也是其當前所面臨的主要問題之一。

3.2財務風險管理人員風險意識淡薄

目前對于企業(yè)財務人員來說，財務風險管理就是將不同部門，不同科室財務風險防范規(guī)章制度進行有機整合，這樣不但對企業(yè)規(guī)避財務風險不利，也同時對企業(yè)業(yè)務發(fā)展來說有直接阻礙作用，甚至嚴重造成惡性發(fā)展循環(huán)。雖然近年來我國企業(yè)財務人員綜合素質(zhì)不斷提升，但是其專業(yè)能力及素質(zhì)仍需不斷完善，在實質(zhì)上無法有效掌握現(xiàn)代企業(yè)制度下財務風險管理及經(jīng)營管理戰(zhàn)略中財務風險的把控，無法對風險管理分析方和預警機制來實施有效利用，從直接導致企業(yè)財務風險產(chǎn)生。

3.3財務決策機制虛化

目前來說，我國企業(yè)中存在的財務決策主要有經(jīng)驗和主觀決策兩種，這種決策由于不進行周密的項目考察和可行性分析，往往發(fā)展決策失誤，而進行盲目投資，盲目多元化發(fā)展，而出現(xiàn)決策行動盲目過快，這與我國房地產(chǎn)企業(yè)所執(zhí)行的財務決策機制有關，而企業(yè)所執(zhí)行的財務決策機制無論企業(yè)如何規(guī)定但實質(zhì)上都實行的多元化的單線報批模式，也就是經(jīng)過總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理及辦事人員模式，這種模式最為突出優(yōu)勢是制定相關責任決策較為簡單，但是從風險規(guī)避角度分析較為簡單粗狂，雖然項目投資需要多級別共同研究，最后由企業(yè)最高層進行集中商量決定，但是實際過程中項目論證不足，在具體決策中個人占據(jù)部分較大，原有逐級把關效果不大，或大部分決策權集中掌握在企業(yè)最高管理人才中，事實表明，決策失敗都是企業(yè)簡單發(fā)展模式的產(chǎn)物，我國企業(yè)財務風險管理決策機制過于虛化對財務決策科學性制定來說嚴重不足。

3.4財務風險管理內(nèi)部控制較差

由于受到企業(yè)生產(chǎn)資源及人才資源等多方面因素綜合控制，我國企業(yè)財務風險所需要的管理資源相對不足，實際管理機制過于粗狂，專業(yè)能力差，內(nèi)部管理控制機制尚需完善。不同財務風險管理人員都是忙于自身業(yè)務，對財務風險管理風險沒有專人進行專業(yè)化分析，對企業(yè)財務狀況僅僅是季度綜合報表來體現(xiàn)，對于科學化的企業(yè)管理工作嚴重不足，財務決策規(guī)范程度不夠，對于財務風險管理缺乏有效性管理。同時，企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)仍處于微存利潤階段，這很難對企業(yè)內(nèi)部管理機制進行系統(tǒng)全面分析，作為企業(yè)內(nèi)部最為重要的財務風險管理措施的實施更無從說起。

4我國企業(yè)財務風險管理優(yōu)化措施

4.1樹立財務風險管理意識

首先，將日常風險管理手段和意識不斷納入企業(yè)文化和日常管理工作流程中來，通過不斷學習、培訓及討論過程，使得企業(yè)風險管理意識得到全體員工的普遍支持，通過有效規(guī)避財務風險案例體現(xiàn)，提升對財務風險管理的認同性。其次，將企業(yè)財務風險管理不斷納入企業(yè)文化構建整體過程中來，不斷塑造和培養(yǎng)良好的企業(yè)財務風險管理文化，為全體員工樹立正確的財務風險防范意識，提升所有員工財務風險防范理念，將具體財務風險防范措施和員工自主工作氛圍相結合，使其形成在日常工作流程中都時刻體現(xiàn)財務風險防范意識，促進企業(yè)構建高效、規(guī)范化、系統(tǒng)化的財務風險管理體系，使得在公司內(nèi)部不同員工都能夠體現(xiàn)風險管理理念和意識，同時企業(yè)高層管理者應該不斷提升對風險管理文化的培育，基層管理者應該將風險管理文化納入員工日常工作流程中，高層管理者應該注重將企業(yè)財務風險管理文化納入企業(yè)文化建設中來，并起到領頭作用。在企業(yè)財務風險文化培育過程中企業(yè)重要工作崗位及相關工作流程中要起到相應的帶頭作用，使企業(yè)整體風險防范意識具有較好的群眾基礎。

4.2完善公司治理機制

首先，在公司內(nèi)部應該構建股東大會制度，成立股東大會、董事會、監(jiān)理會，高級經(jīng)理層及不同職能部門經(jīng)理共同管理的權利制衡系統(tǒng)。其次，不斷規(guī)范股東大會、董事會、監(jiān)理會及高級經(jīng)理的相關權利和義務，在實施企業(yè)法人核心治理結果中董事會是最為核心的管理階段，也是企業(yè)進行財務風險防范最為關鍵的領導階層。最后，企業(yè)高層管理人員應該定期或不定期向董事會成員提供全面風險評估報告，為了不斷優(yōu)化公司財務風險管理機制，從而最大限度規(guī)避企業(yè)重大決策性失誤給企業(yè)帶來的損害，本文建議企業(yè)高層領導者應該至少1年內(nèi)向董事會成員提供企業(yè)財務風險評估工作報告。

4.3健全財務風險管理內(nèi)部控制系統(tǒng)

首先，建立以人為本的風險控制機制。在企業(yè)風險管理防范體系中，作為基本管理者和被管理者雙重身份都是人的因素出現(xiàn)，在具體設計過程中只能依靠以人為本，不斷發(fā)揮人的主觀積極性，才能實現(xiàn)企業(yè)風險防范最終發(fā)展目標，為了有效確保我國企業(yè)財務風險防范目標實現(xiàn)，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利運行，應該構建以人為本的風險防控體系。其次，建立獨立內(nèi)審機構，加強風險導向的監(jiān)控機制。對于企業(yè)財務風險管理來說最重要的防線就是內(nèi)部審計，對于企業(yè)內(nèi)部審計工作處理合適則可以有效提升企業(yè)對不同業(yè)務部門財務的綜合管控能力，有利于企業(yè)快速實現(xiàn)預期發(fā)展戰(zhàn)略目標，反之，則會直接造成公司財務資源無限浪費及相關職能部門管理失控，因此對于企業(yè)財務風險管理來說內(nèi)部設計是最為關鍵，也是最為重要的工作內(nèi)容。

4.4依托財務信息管理系統(tǒng)，加強財務風險管理

對于公司高級管理人員及時掌控公司實際生產(chǎn)運營情況和組織結構中存在的發(fā)展弊端及時發(fā)展有效手段就是利用良好的信息與溝通系統(tǒng)來完成，從而及時調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，政策及發(fā)展方針，對企業(yè)財務風險進行綜合控制和防范，對促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理來說作用突出，我國企業(yè)要不斷進行財務風險管理工作實施，來確保有效的信息和溝通渠道暢通。

5結論

總體來說我國企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展方面都較為突出，隨著企業(yè)資金鏈和現(xiàn)金流逐漸延展和拓展，所面臨的財務風險和影響也日趨突出，為了有效避免和規(guī)避公司存在的這些財務風險，對其產(chǎn)生因素和防控體系進行系統(tǒng)分析非常必要，在企業(yè)財務活動過程中都有財務風險存在，對于我國企業(yè)來說，有效規(guī)避這些風險對于提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)損失的可能性。同時我國企業(yè)在風險管理方面遵循風險和報酬同等原則下，使得公司進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中不斷需求資本增值，對于企業(yè)財務風險管理相關研究對于優(yōu)化我國企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范性及科學性來說具有突出意義，對于資金流轉速度來說大大提升，從而增強企業(yè)盈利能力。

參考文獻:

［1］趙波.淺析中小企業(yè)財務風險與防范［J］．時代金融，2012(17):43－44．

［2］宋雷.企業(yè)財務風險管理弊端和防范對策［J］．財會研究，2011(22):1－4．

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［4］龍振江.企業(yè)財務風險的成因與管理探究［J］．中國市場，2011(52):43－45．

企業(yè)風險管理分析范文第3篇

關鍵詞：企業(yè)管理；成本；風險；探析

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01

一、企業(yè)成本管理風險概述

風險，是與某一事件的活動或所受到的影響而緊密相聯(lián)的。企業(yè)成本管理的過程中，多種多樣的成本管理事件或活動都會遭受一定不良因素的影響，存在著可能遭受一定損失的風險。

企業(yè)成本管理風險，主要是指在一定條件下，可能會對管理者的預期結果造成損害的相關因素。企業(yè)成本管理過程以風險管理為核心，是一種創(chuàng)新的企業(yè)運營管理，這個過程主要包含對管理風險的識別、評估、檢測及應對等內(nèi)容。企業(yè)成本風險管理的特點主要表現(xiàn)為：復雜性、多樣性及不穩(wěn)定性。

依照管理的職能可將企業(yè)成本風險分為兩類：成本信息生成風險和成本效益管理風險；依據(jù)戰(zhàn)略性和戰(zhàn)術性之間的聯(lián)系可分為：戰(zhàn)略性成本管理風險與戰(zhàn)術性成本管理風險兩類。能夠?qū)ζ髽I(yè)成本管理風險做出正確的劃分，有利于實現(xiàn)對風險的認知與控制。

二、我國企業(yè)運營管理過程中的風險管理因素分析

企業(yè)管理及運營的過程中，隨時會出現(xiàn)各式各樣的影響因素，造成多種多樣風險狀況的出現(xiàn)與存在，當前我國企業(yè)管理及運營過程中存在的風險因素主要表現(xiàn)在：成本、效率、質(zhì)量和柔性等四個方面。這些風險因素具有可度量性，在其真正影響企業(yè)運作并給企業(yè)造成巨大損失之前，可以及時發(fā)現(xiàn)并規(guī)避，實現(xiàn)正確合理的防范和控制。

企業(yè)的經(jīng)營與管理風險將最后全面體現(xiàn)于財務風險之上。風險管理研究并控制的目的是為了盡量較少風險的出現(xiàn)，進而阻止風險造成巨大損失，從而阻斷危機轉化為現(xiàn)實損失的可能性。而當前我國企業(yè)的運營過程中，多種不確定性因素正在影響企業(yè)運營與管理的基本安全，并逐漸延伸到企業(yè)成本、效率、質(zhì)量及柔性等各方面。其主要成因為財務方面對風險管理的意識嚴重不足，造成企業(yè)決策過程中的資金結構與分配的不合理，企業(yè)投資成本嚴重上升，應收款項的比重過大而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；另一方面，這些風險因素如未得到及時、合理的處理，也會導致企業(yè)資產(chǎn)流動性減弱，庫存結構不合理，資金沉淀等問題的出現(xiàn)。

三、基于風險管理為核心的企業(yè)成本管理工作探析

（一）識別和評估風險

成本風險管理的特征給風險識別與評估造成了更大的難度。對企業(yè)管理者的期望結果可能產(chǎn)生不利影響的因素進行辨別，尤其是那些重要的因素，及時對風險的種類、特征特質(zhì)、源頭及規(guī)律進行了解與掌握，對風險的程度進行有效評估，在次基礎上制定相應的風險處理對策，這也是企業(yè)成本管理中風險管理所應不斷進行的工作。

風險在一定的條件下會產(chǎn)生變化，所以風險的識別與評估應首先進行相關資料的全面收集、整理與分類，累計一定的經(jīng)驗，綜合運用相關專業(yè)知識，將工作中已經(jīng)出現(xiàn)的風險或可能面臨的潛在危險進行確認；其次，對成本管理風險實行定性、定量分析，評估風險的發(fā)生概率、程度、分布范圍、持續(xù)實踐、外部風險及整體、局部風險等，探求影響成本管理的關鍵因素，判斷重點風險、主要風險及風險的可承受程度等。

（二）合理控制成本，有效規(guī)避風險，建立并健全企業(yè)運營風險評估體制

企業(yè)成本管理中，應盡早發(fā)現(xiàn)可能存在的風險性因素，并及早做出有效的防范，盡量避免一些不該出現(xiàn)的損失出現(xiàn)。企業(yè)應建立基本運營風險的管理體系，對運營風險因素進行積極、合理、真實且有效的分析與專門性研究，確立企業(yè)基本運營系統(tǒng)方面的流程，并對流程與原因進行分析，實現(xiàn)企業(yè)整體運營風險要素的總結與歸類，建立完整的風險管理指標與體系，進而樹立完善的企業(yè)運營系統(tǒng)流程。

企業(yè)如果想要更好的實現(xiàn)對管理流程的負責與監(jiān)督，就要及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處理和解決，及時反饋數(shù)據(jù)，只有這樣企業(yè)內(nèi)部才能形成一個更加強而有力的良性循環(huán)管理過程。企業(yè)成本管理中，其主要的經(jīng)營風險都是依據(jù)基本財務報表和數(shù)值而進行研究分析的。企業(yè)整體流程的監(jiān)管，應通過比較穩(wěn)定的指標體系即所確定的風險因素來完成，同時制定相對量化的規(guī)則和公式，利用定位數(shù)據(jù)來源實現(xiàn)控制性目標的確立。此外，也可以利用控制圖法管理企業(yè)的關鍵性運營風險，保證風險管理體系的正常運作，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

此外，不同企業(yè)應依據(jù)自身的發(fā)展狀況與目標等區(qū)里適合自身企業(yè)運營的風險評估體系，本著實事求是的原則，正確對待來自于企業(yè)內(nèi)部與外部的風險，聯(lián)系整個行業(yè)在國民經(jīng)濟體系中的地位進行具體研究與詳細分析，猜測并判斷出風險范圍，及時發(fā)現(xiàn)，及時解決，及時規(guī)避，減少企業(yè)經(jīng)營管理中的損失，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的有效實現(xiàn)和長期發(fā)展。

四、結語

總而言之，企業(yè)的經(jīng)營是與風險并存的，企業(yè)的發(fā)展也必然伴隨著風險的產(chǎn)生和存在，企業(yè)正常運營的各個環(huán)節(jié)都有風險產(chǎn)生的可能，所以在企業(yè)的整體管理中應保持清醒，正確認識并對待風險，只有這樣才能采取合理的措施，更好的規(guī)避風險，謹慎制定企業(yè)的每一個決策，將風險與損失降低到最小程度。企業(yè)的每一項行為都存在一定的風險，冒風險可能會使企業(yè)獲得超額利潤，也可能會導致巨大的損失，所以，企業(yè)成本管理應以企業(yè)全局為考核對象，依據(jù)總體發(fā)展的戰(zhàn)略目標制定相關政策，同時考慮風險因素，力爭做到防風險于未然的境界，在經(jīng)營與投資中實現(xiàn)風險管理，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和長足進步。

參考文獻：

企業(yè)風險管理分析范文第4篇

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風險管理；關系

在當前企業(yè)各項工作的實際開展過程中，企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理屬于比較關鍵的兩個部分，也是比較重要的任務，需要實現(xiàn)這兩個方面工作的有效實施。在目前企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理中，為取得比較理想的成果，需要相關工作人員對兩者之間的關系準確合理地把握，并且要積極探索有效策略實現(xiàn)內(nèi)部控制與風險管理的有效落實，以防范企業(yè)風險的發(fā)生，使企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性及安全性可以得到更好的保障，進而使企業(yè)發(fā)展取得比較滿意的成果。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)內(nèi)部控制而言，其所指的就是將對可能發(fā)生的風險預防為目標，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中每個環(huán)節(jié)實行有效監(jiān)督，在這一過程中，將完善的管理制度作為依據(jù)及標準，以便對企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展中的關鍵任務實行充分合理的監(jiān)督及管理。就企業(yè)內(nèi)部控制實踐而言，其主要涉及四個方面的控制內(nèi)容，分別為實物、財物以及人員與組織，這四個環(huán)節(jié)會涉及到企業(yè)經(jīng)營管理中各個方面的內(nèi)容，對于企業(yè)內(nèi)部風險防范的實現(xiàn)比較有利。在企業(yè)有效開展內(nèi)部控制的基礎上，可以為企業(yè)戰(zhàn)略目標的更好實現(xiàn)提供理想的服務，可以更好地保障企業(yè)的正常經(jīng)營及發(fā)展。

（二）企業(yè)風險管理企業(yè)風險管理所指的就是在企業(yè)實際經(jīng)營及發(fā)展中對于各種風險因素主動進行統(tǒng)籌處理。就目前的企業(yè)風險管理而言，其主要分為兩種不同形式。第一，對企業(yè)的經(jīng)營風險進行有效管理。對于這種形式，其所指的就是在企業(yè)生產(chǎn)中對于所出現(xiàn)的風險因素實行有效管理，在對有關管理方法及制度體系有效應用的基礎上，對于各種風險實行提前預防及有效應對，并且構建相關風險應對策略，對于各種風險實現(xiàn)及時有效處理，以避免企業(yè)發(fā)展受到不良影響。第二，企業(yè)投資項目的預測。對于風險控制及應對，其相比于運營中風險控制存在一定差異，對于投資項目中風險的應對，關鍵就是實行提前預測，研究項目的實際可行性，從而在項目投入運行中提供更有利的依據(jù)及支持，滿足企業(yè)投資需求。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理間存在密切聯(lián)系第一，在促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展過程中，內(nèi)部控制及風險管理都可以提供有利支持與保障。在當前企業(yè)管理工作的開展過程中，內(nèi)部控制與風險管理都是企業(yè)管理人員比較注重的重要管理工具，可使投資人員的利益得到充分保障，促使企業(yè)價值實現(xiàn)有效提升。同時，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理而言，兩者都需要企業(yè)內(nèi)部各部門及每個職工的參與，在工作的具體開展中需要企業(yè)各部門和職工之間進行積極配合，并且在企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程中，都會涉及內(nèi)部控制與風險管理，比如，企業(yè)目標的制定及分解，企業(yè)戰(zhàn)略目標的考核與績效管理等方面，這些工作都需要內(nèi)部控制及風險管理參與其中，以提供更好保障。所以，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理而言，兩者所具備的共同特點就是具有一致目標，且均需要全員參與。第二，在內(nèi)部控制工作開展過程中，風險管理可以提供有效依據(jù)。在目前的企業(yè)風險管理過程中，內(nèi)部控制屬于十分重要的一種輔助工具，風險管理與內(nèi)部控制在內(nèi)涵上比較類似。其中，對于企業(yè)風險管理而言，其需要針對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所存在的各種風險進行識別預測，并且要實行有效防范，而對于內(nèi)部控制而言，其基礎就是風險管理。另外，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，為能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定良好的發(fā)展，需要適應內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，并且選擇內(nèi)部控制為主要架構，對于企業(yè)風險防范體系的構建進行有效落實，特別是對于經(jīng)營風險及內(nèi)部控制，需要促使兩者密切聯(lián)系。同時，對于風險管理中的基本要素，在內(nèi)部控制工作的實施中可以作為參考依據(jù)實行合理的風險評估。第三，企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理都比較重視過程管理。對于內(nèi)部控制而言，其比較注重內(nèi)部活動，而對于企業(yè)風險管理而言，其重點內(nèi)容就是對于管理手段的合理應用，在企業(yè)管理工作的實際開展中兩者都表現(xiàn)出持續(xù)性及長期性特點，并非只是在特定時間節(jié)點進行管理，這種特點也表明在實施企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理過程中，需要將企業(yè)長期發(fā)展作為基礎，對于減少企業(yè)風險產(chǎn)生的活動需要積極落實，并且要貫徹到企業(yè)生產(chǎn)的各個流程中，在企業(yè)的日常運行及長遠發(fā)展中兩者都是比較有利的工具。第四，企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理均具備五種要素。就當前企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理而言，其均具備五個方面的要素，在這一方面表現(xiàn)出較強的一致性，具體而言包括風險評估、環(huán)境以及信息與溝通，還有監(jiān)督及控制活動等內(nèi)容，其中的風險評估在風險管理中比較受重視。由于這五種要素比較類似，也就促使內(nèi)部控制與風險管理之間可實現(xiàn)密切融合。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的差異對于當前企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理，兩者之間不但具備密切聯(lián)系，同時存在比較明顯的差異，主要體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理而言，兩者在作用范圍上存在較大差異。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理相比較而言，風險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。在企業(yè)的風險管理體系中，需要從企業(yè)戰(zhàn)略目標入手實現(xiàn)企業(yè)風險管理的落實，這表明風險管理在企業(yè)內(nèi)部處于治理層面，而內(nèi)部控制只是處于管理層面。另外，在風險管理實施過程中，對于企業(yè)的財務報告及非財務報告都比較重視，而在內(nèi)部控制過程中主要依據(jù)的就是財務信息。另外，在全面風險管理中，還會涉及預算管理評估方法、戰(zhàn)略制定及管理人員招聘等相關問題，也就是說風險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。而在內(nèi)部控制實施中，其關注更多的就是風險管理過程，在企業(yè)經(jīng)營目標的制定中并未能夠真正參與其中。第二，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理而言，兩者在內(nèi)容上有一定差異存在。對企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，其內(nèi)容主要就是保證企業(yè)可以穩(wěn)定良好發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的有序運營，避免出現(xiàn)會計信息造假情況，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供有利支持及保障。而對于企業(yè)風險管理工作而言，其內(nèi)容主要就是合理規(guī)避企業(yè)所面臨的各種風險，并且需要對風險發(fā)生的可能性及風險的產(chǎn)生對企業(yè)所造成的損失進行定量分析，同時還需要制定相關防范體系，以避免在企業(yè)發(fā)展中有嚴重的財務損失產(chǎn)生。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理開展的有效途徑及策略

（一）強化企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理地位就當前企業(yè)發(fā)展實際情況而言，很多企業(yè)對于內(nèi)部控制與風險管理兩者之間的關系缺乏充分深入地認識，未能夠使風險管理及內(nèi)部控制所具備的重要作用及價值充分發(fā)揮出來，因而需要使風險管理及內(nèi)部控制的意識進一步加強。因此，當前企業(yè)內(nèi)部需要對職工加強宣傳教育，使企業(yè)內(nèi)的職工可以真正清楚認識內(nèi)部控制及風險管理的價值，樹立正確的內(nèi)部控制理念及風險管理觀念，并且對于傳統(tǒng)管理模式應當積極改變，實現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式的有效突破。而為能夠使這一目標有效實現(xiàn)，企業(yè)領導層應當注意自身行為，以身作則，對企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理應當加強宣傳及普及，并且在企業(yè)日常管理中的各個方面也應當積極落實內(nèi)部控制及風險管理，同時還需要針對風險管理及內(nèi)部控制制定相關的規(guī)章制度，使風險管理及內(nèi)部控制的重要性充分體現(xiàn)出來。另外，在對內(nèi)部控制及風險管理加強重視的基礎上，還需要在企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理方面加強投入力度，使風險管理及內(nèi)部控制工作的實施具有更好的基礎與保障，使兩者可以得到滿意的效果。此外，作為企業(yè)職工，自身也需要充分清楚認識風險管理及內(nèi)部控制的重要性及價值，從而積極主動地投入到風險管理及內(nèi)部控制中，以確保內(nèi)部控制及風險管理的科學合理開展，最終得到滿意的效果。

（二）構建科學合理的風險評估機制在企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理工作的開展過程中，均需有效防范企業(yè)發(fā)展中存在的風險，從而使企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展具有更好支持與保障。而為能夠使內(nèi)部控制及風險管理的作用充分發(fā)揮，十分關鍵的一點就是風險評估機制的構建。所以，企業(yè)應當從制度層面入手，對于風險識別點進行科學合理地設置，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個方面的流程及有關風險實行合理歸類及整理，從而對各種風險進行合理把握。在實際進行風險評估過程中，對于不同的風險識別點，需要選擇不同方式及方法進行評估，從而對企業(yè)各流程中所面臨各種風險實行定量分析。在風險控制流程過程中，對于所面臨相關風險識別方法應當加強重視，若發(fā)現(xiàn)存在風險點，需要應用專業(yè)化風險評估理論及技術，與實際工作經(jīng)驗進行有效結合，在此基礎上實現(xiàn)更加科學合理地風險評估，在此基礎上制定全面合理的風險防范策略，使企業(yè)風險防范可以得到更加滿意的效果，實現(xiàn)風險管理及內(nèi)部控制作用及價值的充分發(fā)揮，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定良好地發(fā)展提供更好的依據(jù)及支持，滿足實際需求。

（三）創(chuàng)建合理的風險治理模式在當前企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展過程中，在具備良好的風險治理模式的基礎上，可實現(xiàn)企業(yè)資源利用率的有效提升。所以，在當前企業(yè)發(fā)展過程中應當構建科學合理的風險治理模式，并且需要對風險治理模式實行持續(xù)優(yōu)化，對于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實行合理調(diào)整，對于企業(yè)中不同利益主體應當促使其實現(xiàn)平衡，以實現(xiàn)財務風險的有效分散。另外，在企業(yè)風險管理模式中，應當將數(shù)據(jù)化管理引入，對于企業(yè)外部市場環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營管理需要實行系統(tǒng)性分析。此外，在企業(yè)內(nèi)部還要建立風險基金，以保證企業(yè)在面對風險的情況下可以增強自身應變能力，同時也可以使企業(yè)短期償債能力增強，使企業(yè)負債風險有效降低，保證企業(yè)可以實現(xiàn)更穩(wěn)定良好地發(fā)展，滿足企業(yè)風險管理及內(nèi)部控制的需求。

（四）進一步健全企業(yè)監(jiān)督及評估在企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理的實施過程中，監(jiān)督及評估屬于必不可少的環(huán)節(jié)及內(nèi)容，在實現(xiàn)監(jiān)督及評估環(huán)節(jié)合理優(yōu)化的基礎上，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理，可使實現(xiàn)持續(xù)性優(yōu)化，從而保證這兩個方面的工作實現(xiàn)更有效地開展。首先，在企業(yè)內(nèi)部應當構建獨立的審計部門，且需要配備專業(yè)審計人員，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理實施全面監(jiān)督，實現(xiàn)監(jiān)控數(shù)據(jù)的有效反饋，使今后企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理工作的開展具有有利的信息支持。其次，引入適宜的外部監(jiān)督機構。對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理通過獨立第三方機構實行評估監(jiān)督，且需要出具相關審計報告，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理中所存在的主要問題需要及時發(fā)現(xiàn)，且需要利用信息技術深入分析，使企業(yè)增強風險防范能力，實現(xiàn)更有效的風險防范，發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制及風險管理的應有作用及價值。

企業(yè)風險管理分析范文第5篇

直接導致內(nèi)部管控和內(nèi)部風險管理產(chǎn)生直接聯(lián)系的公開文件是1992年由COSO所提出來的《內(nèi)部控制――整體框架》，此后，隨著企業(yè)風險管理和企業(yè)風險管理逐漸關聯(lián)性的不斷升級，2004年在內(nèi)部控制研究的基礎上，《企業(yè)風險管理――整合框架》的提出更將二者的共同點予以了明確的分析。如圖1所示：

（一）企業(yè)內(nèi)部控制含義 企業(yè)內(nèi)部控制主要是依存企業(yè)現(xiàn)有的專業(yè)管理制度和策略，以風險管控、風險預防、風險監(jiān)管等方面的工作為主要工作目的，借助全方位多層次的管控方式，按照描述關鍵控制點方式、過程監(jiān)控體系方式、流程監(jiān)管方式等來從直觀和間接的角度對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的各類業(yè)務所進行的規(guī)范式管理模式。從管理角度來看，企業(yè)內(nèi)部控制主要在定義上隸屬于風險管理的子系統(tǒng)，從管理范疇來看，作為全面風險管理的重要階段之一，企業(yè)內(nèi)部管控也可以作為企業(yè)風險管理在整體實施時的重要組成部分。在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，主要需要從內(nèi)部環(huán)境即企業(yè)內(nèi)部管控的機構設置、企業(yè)內(nèi)部審計、企業(yè)文化、企業(yè)人力資源政策以及企業(yè)的社會責任和企業(yè)的治理結構等方面來進行分層管理和專業(yè)化的管控。相對企業(yè)風險評估來說，企業(yè)的內(nèi)部管控方式更需要進行目標的合理化確定，按照企業(yè)的風險評估流程和結果，針對企業(yè)在風險評估過程中所出現(xiàn)的各類風險以及企業(yè)在風險監(jiān)管時得出的結論，企業(yè)在內(nèi)部控制時可以更加明晰自身的管控承受范圍和找到相應的管控措施。

（二）企業(yè)風險管理內(nèi)涵 企業(yè)風險管理主要是由企業(yè)的董事局、企業(yè)的管理層以及企業(yè)內(nèi)部其他具有此權限的人員在共同確定統(tǒng)一的目標時，按照戰(zhàn)略制定的要求以及圍繞該要求而產(chǎn)生的從各個層面來進行運作的活動，此類活動存在的意義在于識別各類具有潛在風險或者就企業(yè)目前的管理過程來分析而存在的各類風險，所進行評估，任何違背或者阻礙企業(yè)共同目標的因素或者風險，在企業(yè)進行風險管理的過程中均予以規(guī)避或治理，以保障企業(yè)的整體目標得以順利進行。

在企業(yè)進行管控的過程中，風險作為其工作的主要范圍，信息的溝通及時化是企業(yè)進行風險評估和判斷的重要因素，這也是企業(yè)在內(nèi)部控制時從信息化角度來完成企業(yè)的內(nèi)部信息疏導、企業(yè)各方面信息的有效傳遞、企業(yè)信息流通的及時性和穩(wěn)定性等方面工作的主要原因之一，在企業(yè)進行內(nèi)部管理和監(jiān)控時，對于風險評估和風險管控本身的行為來說，同樣也需要按照企業(yè)的實際需要，進行相應的內(nèi)部監(jiān)督，包括日常內(nèi)部監(jiān)督和具有專業(yè)性的專項檢查，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷包括政策、措施等方面以及針對風險進行評估時出現(xiàn)的各類人為和非人為的可以進一步誘導企業(yè)內(nèi)部控制中風險性質(zhì)變化或者量變等問題發(fā)生的直接因素，均可以在核查的同時加以改進。

二、從內(nèi)部架構角度看企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風險產(chǎn)生之間關系的介質(zhì) 企業(yè)風險產(chǎn)生主要原因就是在于企業(yè)發(fā)展 “目標”的存在性，目標是公司取得長驅(qū)發(fā)展的主要動力，同樣目標的存在也同樣引發(fā)了各種風險的出現(xiàn)見（圖2）。目標作為風險產(chǎn)生的主要原因有：首先，目標作為風險的出現(xiàn)的主要原因來自于人的主觀能動性與客觀活動之間的差別，在客觀的活動過程中，當人的主觀能動性與客觀環(huán)境之間的差異化成為不確定因素時，風險就會同時出現(xiàn)。其次，因為目標需要建立在一個較高層次的基礎之上，在當前企業(yè)發(fā)展高度結構化的模式下，任何一類子目標的發(fā)展都需要下一個階層子目標的支撐，因此這些子目標之間需要以重疊性和排斥性進行系統(tǒng)化排列，尤其是在不同的目標之間更需要進一步的相互補充，由此，一旦層疊性逐漸出現(xiàn)任何關聯(lián)間隙，就會導致風險因素的出現(xiàn)。最后由于在企業(yè)的內(nèi)部和外部的管理中存在著諸多的目標，因此在不同的目標進行次第互補時，就必然出現(xiàn)銜接方面的安全隱患，如果各個目標之間的銜接性存在問題，或者銜接的聯(lián)系性不夠完整，就極易造成銜接之間的空白期，這些空白期自然會造成風險性的出現(xiàn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的專業(yè)化促進 目標產(chǎn)生的主要原因在于企業(yè)的發(fā)展需要，企業(yè)內(nèi)部控制與風險產(chǎn)生之間產(chǎn)生關系的介質(zhì)更在于對目標的實現(xiàn)。強化企業(yè)的內(nèi)部管理活動，將企業(yè)的多樣化發(fā)展目標統(tǒng)一到同一個發(fā)展層面上來，企業(yè)發(fā)展過程中的各項風險維度則會相應的維持在一個企業(yè)可以管理和可以控制的范圍內(nèi)。這也是企業(yè)在內(nèi)部管理和內(nèi)部控制時，出現(xiàn)各類風險的主要原因。

此外，從企業(yè)管理的角度來看，企業(yè)的風險控制和企業(yè)的風險管理，需要在專業(yè)化角度進行細化，以審計為例比如當同一個或者不同賬號出現(xiàn)賬戶交易時，一旦賬戶交易中存在著內(nèi)部或者外部因素而導致的漏報和錯報問題時，內(nèi)部管控和內(nèi)部管理就自然會在出現(xiàn)相應的專業(yè)管理需要的同時出現(xiàn)專業(yè)管理的風險，以審計為例（見圖3），審計的過程中所出現(xiàn)的漏報、錯報等問題時，對于此類問題的糾正或者對此類問題的管理過程中，對于出現(xiàn)的問題或者存在的風險隱患，就自然應該劃歸到相應的管理層面來進行分析，如因為財務報表的疏漏而導致風險的產(chǎn)生就需要劃歸到財務方面來解決，因為企業(yè)的管理失衡所出現(xiàn)的風險問題或者由于各項制度的不完整性而存在的問題，需要按照不同問題出現(xiàn)的源頭進行分門別類的風險評估及措施應對。但是無論基于哪種，從企業(yè)發(fā)展的角度來看，都會引發(fā)企業(yè)風險的出現(xiàn)，并需要通過內(nèi)部控制而耗費企業(yè)運營成本。

三、由整到層劃分企業(yè)內(nèi)部控制與風險識別