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風險管理的概述范文第1篇

關(guān)鍵詞：家屬區(qū)改建工程　項目管理　風險控制

在風險控制階段，任何項目都存在不同的風險。風險的承擔者應(yīng)對不同的風險有著不同的準備和對策，這應(yīng)把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產(chǎn)生的不同風險采取相應(yīng)的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產(chǎn)生的危害，以確保效益。針對識別出來的風險及各風險的性質(zhì)、相關(guān)因素以及項目所處的環(huán)境，學(xué)校改建工程項目采取的風險應(yīng)對措施如下。

第一，權(quán)衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。

這在項目決策中就應(yīng)該提高警惕，對于那些可能明顯導(dǎo)致虧損的項目就應(yīng)該放棄，而對于某些風險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應(yīng)該盡量回避，這是相對保守的風險對策。

第二，采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施。

采取先進的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減小風險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術(shù)方案，進行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設(shè)計作為現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優(yōu)化施工組織設(shè)計。工程項目在施工前，開發(fā)公司需從項目整體角度出發(fā)，協(xié)助施工單位調(diào)整、優(yōu)化施工組織設(shè)計，對特殊施工方案進行經(jīng)濟技術(shù)比較，從中優(yōu)化出技術(shù)先進、安全可靠、費用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結(jié)構(gòu)后裝修，先土建后設(shè)備的原則。在施工中針對具體情況及時調(diào)整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創(chuàng)造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費，確保工程質(zhì)量。

二、完善施工技術(shù)措施

施工技術(shù)措施的好壞直接關(guān)系到工程施工質(zhì)量，改建工程項目部首先在完善施工技術(shù)措施上下功夫，對主體結(jié)構(gòu)影響至關(guān)重要的混凝土工程質(zhì)量更是不容忽視。為確?；炷临|(zhì)量采取了一系列施工技術(shù)措施。

三、采用先進施工技術(shù)

在施工過程中，根據(jù)工程的實際情況，與業(yè)主和設(shè)計單位協(xié)商，并經(jīng)他們同意，采用一些新的施工技術(shù)和新的材料，達到既節(jié)約工程造價，又能滿足建設(shè)設(shè)計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉(zhuǎn)快，機械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質(zhì)量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進度，節(jié)約資金近8萬元，不但為企業(yè)創(chuàng)造了經(jīng)濟效益，而且施工質(zhì)量得到了業(yè)主和監(jiān)理的一致好評。

四、加強質(zhì)量管理

在質(zhì)量控制方面，質(zhì)量方面的風險是該工程面臨的最大風險之一，它不僅會帶來很大的保修費用，返工的損失也很大，最主要的是因產(chǎn)生質(zhì)量問題或質(zhì)量隱患給企業(yè)信譽方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達到優(yōu)良工程標準，首先要確保工程質(zhì)量目標的實現(xiàn)，認真貫徹落實各級質(zhì)量管理制度，對該工程全部施工工序?qū)嵭匈|(zhì)量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統(tǒng)等分項工程的全部施工過程采用質(zhì)量跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，制定對策，立即進行整改，保證質(zhì)量目標的實現(xiàn)。

五、嚴格控制成本

現(xiàn)場管理主要指現(xiàn)場的材料、機械、勞動力等方面的管理。嚴格按照IS09001關(guān)于施工現(xiàn)場管理程序文件的要求，把好原材料的進出場、堆放、配料、下料等環(huán)節(jié)。對砂漿等嚴格按照規(guī)定計量下料，并且盡量減少中間倒運環(huán)節(jié)，減少原材料的消耗；對機械使用做到事先計劃、統(tǒng)籌安排、及時保養(yǎng)，盡量將機械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強現(xiàn)場施工人員的思想素質(zhì)和技能素質(zhì)教育，積極采用新工藝、新技術(shù)，減輕工人勞動強度，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節(jié)約勞力。通過強有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發(fā)生，從而節(jié)約醫(yī)療、勞保的支出。

參考文獻

[1]楊海英 風險管理與保險原理[M].北京:北京航空航天大學(xué)出版社，1999：34～50。

[2]傅紀軍 工程項目全面風險管理.重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文，2002。

[3]許謹良 風險管理.中國金融出版社，1998年版:189～201。

風險管理的概述范文第2篇

【關(guān)鍵詞】新時期 財務(wù)風險管理 策略

一、財務(wù)風險的含義

財務(wù)風險，指的是由于財務(wù)的結(jié)構(gòu)不夠合理、融資手段不夠恰當，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在償債能力缺失、經(jīng)濟效益減少的風險。對企業(yè)來說，財務(wù)風險問題是企業(yè)財務(wù)管理中一定要解決的重要問題，而且財務(wù)風險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的、是客觀的，因此，管理者們必須要采取積極的措施來不斷降低風險，但不能夠真正地消除風險。通常，企業(yè)的財務(wù)活動主要有籌資、投資、資金運作等幾個方面，與此相應(yīng)，企業(yè)就要面對由此出現(xiàn)的各種財務(wù)風險。而醫(yī)院是一個相對獨立的經(jīng)濟實體，不僅有企業(yè)的一般性特點，也有其自身的特殊性。在新的形勢下，隨著醫(yī)療和衛(wèi)生體制改革的深化，現(xiàn)代的醫(yī)院管理制度必然會不斷向現(xiàn)代化的企業(yè)管理方向發(fā)展，醫(yī)院的財務(wù)活動也會變得更加復(fù)雜，許多不能預(yù)料、無法控制的因素都使得醫(yī)院的經(jīng)濟收益有差異與損失，醫(yī)院的財務(wù)風險也隨之不斷增大，這些都會直接地影響到醫(yī)院的生存與發(fā)展。

二、醫(yī)院財務(wù)風險管理的概述

財務(wù)風險的管理，主要是通過辨別、監(jiān)測、分析財務(wù)風險，在這個基礎(chǔ)上對風險有效地進行處理，用最低的投入取得最大的保障的管理方式。財務(wù)風險管理的過程就是一個有針對性地對財務(wù)風險進行控制的過程。通過辨別與分析醫(yī)院當前的風險，以便確定何種風險是能夠忽略的，何種風險則是要重點防范的。主要是要抓住風險的重點，在當前的風險現(xiàn)狀下，保證能夠?qū)崿F(xiàn)醫(yī)院的財務(wù)管理目標。就醫(yī)院的財務(wù)管理發(fā)展狀況來說，最重要的措施就是要建立科學(xué)的、能夠適應(yīng)醫(yī)院財務(wù)風險管理的現(xiàn)狀與需求的專門體系，以便有效實現(xiàn)財務(wù)風險的預(yù)警及防范。下面這些都是比較常見的財務(wù)比率的最佳值，在財務(wù)管理中一定要防止這些指標數(shù)值過高或者過低，如果指標過高或過低都必須要引起醫(yī)院財務(wù)管理者的重視。

財務(wù)管理者在對財務(wù)風險管理的指標體系進行設(shè)計與管理時，一定要特別重視現(xiàn)金流量這一指標，由于現(xiàn)金流量指標是醫(yī)院的經(jīng)濟活動能夠正常運轉(zhuǎn)的重要因素之一，然而，這一指標在醫(yī)院的財務(wù)風險管理中卻常常被忽略，下面這些都是比較適合醫(yī)院財務(wù)風險管理的幾個主要的現(xiàn)金流量指標：

（1）現(xiàn)金的流入和醫(yī)療的業(yè)務(wù)收入之比，這個指標是現(xiàn)金流量的凈額和醫(yī)療業(yè)務(wù)的收入之間的比率，能夠反映醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的凈現(xiàn)金量，如果這個數(shù)值能說明醫(yī)院獲得現(xiàn)金的能力，也就是說這個值越大獲得現(xiàn)金的能力越大。

（2）現(xiàn)金和流動負債之間的比率，這一指標是流動負債和現(xiàn)金流量凈額之間的比率，這個值越大，則說明醫(yī)院在短期內(nèi)的償債能力越高。

財務(wù)管理人員在以上各種財務(wù)指標進行時，一定要關(guān)注指標之間的關(guān)聯(lián)性，因為只有把這些相關(guān)的指標關(guān)聯(lián)起來觀察與分析，才能發(fā)現(xiàn)隱藏在財務(wù)指標內(nèi)部的風險。同時，醫(yī)院的財務(wù)部門必須要建立起完善的風險預(yù)警體系，把預(yù)警系統(tǒng)真正地落實到醫(yī)院日常的財務(wù)風險管理工作中，及時地計算和分析這些指標，并對數(shù)據(jù)進行詳細的分析，以便找出風險的根源，利于及時避免風險的出現(xiàn)。

三、新時期醫(yī)院財務(wù)風險管理的策略

（一）真正樹立起風險意識，重視對財務(wù)風險的管理

當前有不少醫(yī)院的財務(wù)管理人員缺乏風險的防范意識，許多醫(yī)院根本沒有建立起相應(yīng)的財務(wù)風險管理的預(yù)警體系。同時，如果醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者們能深刻地認識財務(wù)管理中可能出現(xiàn)的風險，并從根本上防范財務(wù)管理風險，就要加強和深化對財務(wù)風險的認識，從財務(wù)風險管理的整體觀念出發(fā)，積極預(yù)防和應(yīng)對財務(wù)管理風險。而對于復(fù)雜的財務(wù)管理環(huán)境與財務(wù)風險的不確定性，就要求醫(yī)院在在追求成本節(jié)約的同時，必須要有比較合理的財務(wù)風險管理計劃和方案，重視對財務(wù)風險的管理。

（二）不斷提高對醫(yī)院外部經(jīng)濟環(huán)境的應(yīng)變水平

雖然外部的經(jīng)濟環(huán)境很難預(yù)測和控制，但是醫(yī)院可以不斷地加強自身的風險管理意識，逐步建立和健全醫(yī)院的財務(wù)管理制度，不斷地完善其財務(wù)管理決策的水平，通過這些手段可以有效地應(yīng)對復(fù)雜而多變的外部經(jīng)濟環(huán)境。在這些手段中，樹立財務(wù)風險管理意識是非常重要的，特別是醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和財務(wù)管理人員，絕對不能僅僅沉迷于暫時的良好業(yè)績，而忽視潛在的危機，缺乏對風險的認識和警惕性。同時，醫(yī)院對于外部經(jīng)濟環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力也需要不斷的提高，通過對最新醫(yī)療衛(wèi)生政策與改革的及時掌握和分析，了解醫(yī)療市場發(fā)展和變化的最新趨勢和根本規(guī)律，在此基礎(chǔ)上對財務(wù)風險管理的手段進行改革與優(yōu)化，逐步形成比較合理的財務(wù)風險反應(yīng)機制，以達到降低財務(wù)風險的目標。

（三）加強對預(yù)算的績效管理和對預(yù)算的控制

不斷加強對預(yù)算的編制、計算、分析等各個環(huán)節(jié)的管理，建立明確的預(yù)算標準和明細的預(yù)算項目。這就首先要對預(yù)算的編制、核定及執(zhí)行等程序進行規(guī)定。嚴格地控制和分析預(yù)算資金的支出與運用，以確保醫(yī)院預(yù)算資金的支出可以有章可依，并進行預(yù)算的績效考核與評價，分析與控制預(yù)算的差異，采取相應(yīng)的改善措施。

（四）不斷加強內(nèi)部的會計控制與審計的監(jiān)督

要加強醫(yī)院的會計控制與審計的監(jiān)督，第一，要做的就是嚴格依照會計準則和法規(guī)進行合理而正確的財務(wù)核算，并分析和上報核算的具體結(jié)果，以便有效防止會計信息失真引起的財務(wù)風險；第二，在醫(yī)院的財務(wù)活動管理中，一定要加強對資產(chǎn)管理重要崗位的監(jiān)督和控制，并對相關(guān)的控制點做出有效的監(jiān)督和預(yù)警，只有這樣才能及時地發(fā)現(xiàn)引起財務(wù)風險的隱患，并徹底消除隱患；第三，不斷加強對醫(yī)院的重要會計事項和財務(wù)活動的風險評估，并全程監(jiān)控有可能發(fā)生意外風險的事項。

（五）逐步建立起合理的財務(wù)風險決策體系

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者的決策是醫(yī)院財務(wù)管理的重要根據(jù)和核心，也是出現(xiàn)財務(wù)風險的重要原因之一。因此，有必要改進領(lǐng)導(dǎo)者決策的方法，避免出現(xiàn)主觀臆斷，盡量用科學(xué)而合理的決策方法對財務(wù)風險進行管理。有些醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者只靠主觀判斷做出決策，常常導(dǎo)致決策的失誤，這不利于醫(yī)院的財務(wù)風險管理工作。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者一定要從實際出發(fā)，運用科學(xué)的決策方法，對財務(wù)風險進行分析與評價，選擇最佳的決策，促進醫(yī)院財務(wù)風險管理的順利進行。

參考文獻

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[2]孫國偉，李大力.完善經(jīng)營成本控制與強化醫(yī)院財務(wù)管理[J].中國醫(yī)院管理，2006(07).

[3]殷積琴，王琥琳，潘吉鐸.淺談醫(yī)院財務(wù)風險的規(guī)避對策[J].衛(wèi)生與科學(xué)，2006(05).

[4]葉菁.公立醫(yī)院財務(wù)風險管理及其綜合治理探討[J].當代經(jīng)濟，20l0(06).

風險管理的概述范文第3篇

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；金融合約；價格風險

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01

價格風險是企業(yè)未來一段時期內(nèi)生產(chǎn)要素和產(chǎn)品出現(xiàn)的價格波動，這種變動是預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果的差異。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，由于產(chǎn)品接近壟斷，所以價格風險主要來自需求波動，是市場上某種不利因素產(chǎn)生并造成實際損失致使企業(yè)無法實現(xiàn)或降低實現(xiàn)目標的效率的可能性。為此，深入研究電網(wǎng)企業(yè)如何規(guī)避價格風險，利用金融合約有效管理價格風險具有重要意義。

一、金融合約與電網(wǎng)企業(yè)風險管理的概述

（一）金融合約概述

金融合約理論研究如何使用金融工具，如遠期、期貨、期權(quán)和互換，為企業(yè)從事套期保值交易。這類金融合約的目的不是資產(chǎn)的保值增值，而是利用商品價格變動的相關(guān)性，平衡價格波動，使企業(yè)能夠預(yù)測各種生產(chǎn)要素價格及其變化，從而合理安排生產(chǎn)計劃，優(yōu)化企業(yè)資源配置。隨著金融市場的完善，金融合約在我國得到快速發(fā)展，國內(nèi)已經(jīng)建立了大宗戰(zhàn)略商品期貨交易市場和金融期貨交易所，并與國際接軌，企業(yè)可以利用商品期貨、遠期合約進行套期保值操作，達到規(guī)避價格風險的目的。

（二）電網(wǎng)企業(yè)價格風險管理

電網(wǎng)企業(yè)風險管理受到越來越多的重視，電網(wǎng)企業(yè)不僅存在國民經(jīng)濟運行的外部風險，也存在自身經(jīng)營管理的內(nèi)部風險，因此強調(diào)風險管理對于提升電網(wǎng)企業(yè)綜合競爭力顯得尤為重要。電網(wǎng)企業(yè)屬于天然壟斷行業(yè)，具有規(guī)模優(yōu)勢，控制著關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)能源，在壟斷市場上收益收到價格曲線的影響，市場價格的波動會成倍影響壟斷企業(yè)的收益。同時，由于電網(wǎng)企業(yè)供電地域范圍廣，管理鏈條長，固定投入高，經(jīng)營杠桿效應(yīng)十分明顯，這進一步放大了價格波動對電網(wǎng)企業(yè)凈利潤的影響。電網(wǎng)企業(yè)實施價格風險管理是一個系統(tǒng)過程，包括價格風險識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)，通過在電網(wǎng)企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育風險導(dǎo)向的企業(yè)文化，建立健全價格風險管理體系，形成包含風險管理策略、風險管理組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面風險管理體系。

（三）金融合約應(yīng)用于電網(wǎng)企業(yè)價格風險管理的現(xiàn)狀

雖然我國企業(yè)已經(jīng)認識到使用金融合約轉(zhuǎn)移和規(guī)避價格風險的可行性和必要性，但金融合約猶如一把雙刃劍，在化解價格風險的同時，也可能產(chǎn)生其他的風險。一類是對風險缺乏有效的管理和控制，過度使用金融合約引發(fā)的風險。價格風險有一部分是來自經(jīng)濟系統(tǒng)的風險，不論使用金融合約或交叉套期保值都無法規(guī)避的風險，但是由于缺乏清楚的認識，企業(yè)一味追求轉(zhuǎn)移和規(guī)避風險，造成過度使用金融合約反而放大價格風險。另一類是金融合約本身規(guī)定造成的風險，例如逐日結(jié)算風險，由于期貨交易實行保證金交易和逐日結(jié)算制度，企業(yè)一旦出現(xiàn)無法及時補足保證金就會被強行平倉，造成嚴重虧損。還有一類是企業(yè)追求金融投機帶來的巨額利潤，沒有對價格風險進行適當?shù)奶灼诒Ｖ?，因為金融合約不足以規(guī)避價格風險而帶來的損失。因此電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對集中于正常的經(jīng)營活動，不能不顧風險指望利用金融合約獲取超額利潤，應(yīng)當樹立正確的價格風險管理理念，分析風險來源，從根源上對風險加以防范。

二、強化電網(wǎng)企業(yè)價格風險管理中金融合約應(yīng)用的策略

（一）建立完善企業(yè)金融合約內(nèi)部控制機制。追求超額利潤的動機往往使企業(yè)內(nèi)金融管理部門忘記自身職責，放棄套期保值的宗旨，導(dǎo)致企業(yè)金融合約成為個人投機的工具，在市場方向發(fā)生變化或判斷失誤時給企業(yè)帶來損失。為此建立完善企業(yè)金融合約內(nèi)部控制機制非常重要。要建立審批機制，對金融合約的建倉、平倉實行分級審批，對于大額交易應(yīng)當由高級管理層集體決定。同時充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。

（二）健全和強化組織機構(gòu)和工作規(guī)范，保證不相容業(yè)務(wù)分離。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當健全和強化與金融合約相關(guān)的內(nèi)部組織機構(gòu)和工作規(guī)范，明確職責分工，確保金融合約計劃、指揮和控制的合理性和充分性。在一般情況下，處理每項金融合約業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。對每個工作人員要制定可考核的工作規(guī)范，同時對進行金融合約操作計算機系統(tǒng)要明確規(guī)定操作權(quán)限和控制方法。

（三）建立完善金融合約預(yù)警機制。由于金融合約本身的復(fù)雜性和專業(yè)性，電網(wǎng)企業(yè)需要通過專業(yè)經(jīng)紀公司完成交易，并按照交易所規(guī)定的操作程序和結(jié)算方式進行交易和結(jié)算，隱含了各種操作流程風險，因此要建立有效的預(yù)警機制，對金融合約流程中出現(xiàn)的合作機構(gòu)選擇不當、沒有按規(guī)定程序與合作機構(gòu)簽訂合同、資金劃撥未經(jīng)有效審批等情況進行預(yù)警，降低電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)用金融合約的風險。

參考文獻：

[1]張少華，李渝曾，王長軍，言茂松.電力市場中的遠期合同交易.電力系統(tǒng)自動化，2001：6-10.

風險管理的概述范文第4篇

文章簡述了質(zhì)量風險管理的理論，主要針對如何將質(zhì)量風險管理的理論應(yīng)用于民用核安全設(shè)備制造過程中進行了闡述，包括質(zhì)量風險防范管理體系的建立，從而提供企業(yè)對質(zhì)量風險的應(yīng)對能力和控制能力，確保核安全設(shè)備的產(chǎn)品質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：

質(zhì)量；風險管理；民用核安全設(shè)備

1概述

風險管理的理念已經(jīng)被有效地應(yīng)用到眾多領(lǐng)域和部門中，在近幾年迅速發(fā)展起來的核工業(yè)領(lǐng)域中仍存在一定的空白。企業(yè)如何建立核安全設(shè)備質(zhì)量風險管理的模式，推進產(chǎn)品質(zhì)量不斷改進、提升質(zhì)量保證的管理水平是一個值得研究的方向。

2質(zhì)量風險管理的概念

在產(chǎn)品的制造周期內(nèi)，對可能存在的質(zhì)量風險源進行識別、衡量、評價、應(yīng)對和監(jiān)控的過程，將預(yù)期的風險規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移或風險保留，以達到風險損失最小的目標。質(zhì)量風險管理的過程一般為風險識別、風險衡量、風險評價、風險決策（即風險應(yīng)對）、風險監(jiān)控。

（1）風險識別。是根據(jù)相應(yīng)制造活動的歷史質(zhì)量信息，通過對產(chǎn)品制造活動過程進行分析，預(yù)期產(chǎn)品制造活動完成后的結(jié)果，查出風險源的過程，并且找出向風險事故轉(zhuǎn)化的因素。質(zhì)量風險識別的方法有德爾菲法、工作-風險分解法、流程圖法、頭腦風暴法。

（2）風險衡量。在對過去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運用數(shù)理統(tǒng)計方法和概率論，對已識別出風險發(fā)生的概率和風險事故可能造成損失的程度進行衡量。

（3）風險評價。對風險衡量的結(jié)果進行判斷風險是否可以被接受的過程。

（4）風險決策。質(zhì)量風險決策，又稱風險應(yīng)對、風險防范，是指根據(jù)風險管理的目標，采取一系列的工藝措施、檢查控制措施、管理措施等對風險源進行應(yīng)對的過程。

（5）風險監(jiān)控。風險監(jiān)控是對已識別出的風險進行跟蹤，確保已制定的防范措施有效實施，并在情況發(fā)生變化的情況下，重新進行規(guī)劃或應(yīng)對。

3質(zhì)量風險管理的應(yīng)用

3.1概述

某公司將質(zhì)量風險管理理論應(yīng)用于民用核安全機械設(shè)備制造過程。該公司主要承制大型的民用核安全機械設(shè)備，由于其重要性和特殊性，質(zhì)量風險管理理論的采用與實施對該公司的質(zhì)量管理需求顯得尤為重要。該公司對民用核安全機械設(shè)備的質(zhì)量風險管理工作以月為周期，每月月初策劃、實施質(zhì)量風險管理工作，并于下月初對上月質(zhì)量風險管理工作進行總結(jié)，完善質(zhì)量風險管理工作中的不足，積累質(zhì)量風險管理措施和經(jīng)驗，為后續(xù)質(zhì)量風險管理提供一定的參考，體現(xiàn)出質(zhì)量風險管理是一個循序漸進的過程。

3.2實施流程

3.2.1質(zhì)量風險識別———確定質(zhì)量風險對象。

該公司根據(jù)公司企業(yè)的自身特點，采用專家調(diào)查方法中的頭腦風暴法，組織質(zhì)量管理人員、工藝人員、項目管理人員等形成小組開會，根據(jù)經(jīng)驗、專業(yè)知識等列出所有可能存在的風險。具體實施如下：

（1）質(zhì)量管理人員按照月度生產(chǎn)計劃，初步確定本期風險管理的范圍；

（2）采用專家調(diào)查法中的頭腦風暴法，確定本期質(zhì)量風險管理的制造活動內(nèi)容，初步確定風險項；

（3）質(zhì)量管理人員編制本期質(zhì)量風險管理的制造活動清單，包括項目名稱、制造活動內(nèi)容、可能存在風險項和風險評估的主要責任部門，其中主要責任部門負責對該項制造活動內(nèi)容風險點的主要識別與衡量部門；

（4）質(zhì)量管理人員將本期質(zhì)量風險管理的制造活動清單主送至責任部門，抄送至與制造活動相關(guān)的各職能部門。

3.2.2質(zhì)量風險衡量與評價———確定質(zhì)量風險點。

（1）風險預(yù)衡量。主要責任部門、質(zhì)量保證部部門內(nèi)部進行討論和分析，進行風險預(yù)衡量，為后續(xù)風險衡量做好準備工作。

（2）風險衡量。質(zhì)量管理人員組織主要責任部門、質(zhì)量、生產(chǎn)、技術(shù)等相關(guān)部門召開質(zhì)量風險管理月度會議，出席會議人員應(yīng)熟悉本期制造活動清單的所屬專業(yè)工作內(nèi)容。會議中以主要責任部門為主講人員，采用頭腦風暴法和流程圖法對每項制造活動風險點發(fā)生的可能性和損失后果進一步的討論、分析，為質(zhì)量風險的評價工作提供基礎(chǔ)。

（3）風險評價。質(zhì)量管理人員根據(jù)會議討論的情況，風險發(fā)生的概率（p）和風險影響程度（c）定量分析，確定風險的大小，將定性的問題轉(zhuǎn)化為定量的結(jié)果，風險評價指數(shù)與風險發(fā)生概率、風險影響程度成正比。這種關(guān)系表示為風險評價指數(shù)R=P*c，其中R的判斷準則。

（4）確定風險項（包括風險制造活動內(nèi)容及其風險源）。

3.2.3質(zhì)量風險應(yīng)對———制定風險防范措施。

（1）風險管理目標。目前，該公司的質(zhì)量風險管理目標以規(guī)避、降低風險為主。

（2）制定風險防范措施。在質(zhì)量風險管理月度會上，主要責任部門根據(jù)風險評估情況提出風險點的應(yīng)對措施，詳細闡述各措施的意義，然后與其它部門展開討論，確定風險防范措施。

（3）風險防范措施。質(zhì)量管理人員編制、質(zhì)量風險防范工作表。

3.2.4質(zhì)量風險監(jiān)控———防范措施實施。

該公司的質(zhì)量風險監(jiān)控建立的風險監(jiān)控體系主要形式為風險防范工作表和不定期的質(zhì)保監(jiān)督檢查。質(zhì)量風險防范工作表包括防范措施、部門責任人、執(zhí)行人、完成情況、風險發(fā)生情況、驗證人等列，其中部門責任人負責對執(zhí)行人的實施情況進行檢查，驗證人（即質(zhì)控工程師）負責對責任部門的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，該表格基本構(gòu)成了一個質(zhì)量風險監(jiān)控體系的框架。不定期的質(zhì)保監(jiān)督檢查，確保了質(zhì)量風險監(jiān)控體系的有效運行。該公司質(zhì)量風險防范工作表每項制造活動獨立卡片，打印后隨工件流轉(zhuǎn)，隨工件流轉(zhuǎn)前已確定部門責任人，執(zhí)行人由部門責任人確定，防范工作表隨工件制造工序?qū)嵤╅_展。

3.2.5質(zhì)量風險管理模塊化。

定期對實施過的風險防范措施進行評價，將經(jīng)多次實施并驗證有效的風險防范措施進行固化，建立核電產(chǎn)品質(zhì)量風險防范標準案例，確定適用范圍，并按設(shè)備類型整理歸檔。核電產(chǎn)品質(zhì)量風險防范標準案例可以在后續(xù)質(zhì)量風險防范工作中被直接引用，如其被引用執(zhí)行過程中發(fā)生質(zhì)量問題，由質(zhì)量人員組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員共同修訂。

4結(jié)束語

質(zhì)量風險管理具有全面性、動態(tài)性、復(fù)雜性和相對性等特點，目前，針對類似大型機械設(shè)備類的單件小批量產(chǎn)品，國內(nèi)尚沒有完善的質(zhì)量風險管理理論，可以借鑒的管理經(jīng)驗較少，民用核安全機械設(shè)備制造中的質(zhì)量風險管理經(jīng)驗更是匱乏，這需要我們不斷探索、不斷努力完善，為民用核安全機械設(shè)備的質(zhì)量提供一定的保證。

作者：關(guān)穎 單位：中國第一重型機械集團大連加氫反應(yīng)器制造有限公司

參考文獻

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[2]中華人民共和國國家標準.國際、國家標準.GB/T23694-2009.風險管理術(shù)語[S].

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[6]盧有杰，盧家儀.項目風險管理[M].北京.清華大學(xué)出版社，1998.

風險管理的概述范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風險管理 COSO

1 概述

近年來，企業(yè)面臨的經(jīng)濟環(huán)境越來越復(fù)雜多變，各種風險因素都在變化和增大。與國外發(fā)達國家相比，我國企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理水平還比較落后。我國的風險管理體系亟待完善。因此，通過科學(xué)的方法研究一套有效的風險管理體系變成了我國企業(yè)進一步發(fā)展的必然要求和重要保證。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上建立風險管理體系，可以使企業(yè)在復(fù)雜的環(huán)境中更有競爭優(yōu)勢，提升其風險承受力，降低損失，提升適應(yīng)環(huán)境的能力。

2 基礎(chǔ)理論分析

2.1 內(nèi)部控制、COSO的含義與構(gòu)成要素分析 ①內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制是由企業(yè)管理人員以及學(xué)術(shù)界學(xué)者們在實踐中不斷創(chuàng)新和改進而共同推動發(fā)展的。內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和制約的一個內(nèi)在機制，是由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實現(xiàn)的過程，旨在為財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率提供合理保證，與風險的管理密切相關(guān)。②COSO內(nèi)涵。COSO是美國最早在1985年由各大會計師協(xié)會創(chuàng)建的防范虛假財務(wù)報告委員會，自創(chuàng)建以來，通過分析財務(wù)舞弊原因以提升財務(wù)真實性為最終目的，有很高的權(quán)威性。隨后，COSO委員會相繼了內(nèi)部控制整合框架等管理內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性經(jīng)典文件。這些文件指導(dǎo)我國企業(yè)完善風險管理，并進入了一個法制化的階段。1992年，COSO委員會內(nèi)部控制的相關(guān)報告，同時也對風險管理進行了比較全面的闡述，并在1994年對內(nèi)部控制的涵義進行了補充和增加，不斷完善我國基于內(nèi)部控制的風險管理水平。③內(nèi)部控制的構(gòu)成要素分析。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)進行風險管理的基礎(chǔ)，為其他要素的順利進行提供了基本的組織結(jié)構(gòu)。COSO報告闡述了組成內(nèi)部控制的構(gòu)成分別為內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督8大要素。這要素是一個有機的整體，它們并不是單純羅列的過程，而是一個相互作用、相互影響的過程。內(nèi)部控制的這要素彼此關(guān)系非常緊密。

2.2 風險管理的內(nèi)涵 風險存在于企業(yè)的生產(chǎn)管理和經(jīng)營管理的每一個階段，有客觀性、可轉(zhuǎn)變性、不確定性和偶然性。風險可以被分為系統(tǒng)風險以及非系統(tǒng)風險。其中，非系統(tǒng)風險來自內(nèi)部，而系統(tǒng)風險更多的來自外部的宏觀因素。非系統(tǒng)風險對企業(yè)整體都會產(chǎn)生影響，并且較難規(guī)避。

2.3 通過COSO對內(nèi)部控制與風險管理的啟示 通過對COSO的深入理解，得到了對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的啟示。內(nèi)部控制能夠觸及到企業(yè)的任何部門，可以設(shè)置相互制約的崗位及人員，提高預(yù)測和控制風險的及時度和準確度。促進企業(yè)有效的規(guī)避風險。內(nèi)部控制有不可忽視的作用，從內(nèi)部控制的角度來進行風險管理，彌補了之前關(guān)于這方面研究的欠缺。對豐富風險管理方法、提高預(yù)測風險的準確性、節(jié)約風險控制成本、改善現(xiàn)狀等具有重要的意義。

3 基于內(nèi)部控制構(gòu)建風險管理體系

3.1 基于內(nèi)控構(gòu)建風險管理體系的原則 結(jié)合內(nèi)部控制管理應(yīng)對策略，確定風險管理體系構(gòu)建方案，遵循的原則為：①系統(tǒng)原則。風險管理是一個整體相互聯(lián)系、相互作用的體系。這個體系以防范風險為出發(fā)點，以實現(xiàn)風險管理為最終目的，將所有流程作為一個有機整體，促進管理目標的實現(xiàn)。②基于內(nèi)部控制原則。風險管理要通過內(nèi)部控制管理的流程來逐步完成，設(shè)計風險管理體系時也要以內(nèi)部控制的8大要素為基礎(chǔ)來考慮風險管理的操作要求，把所有控制和管理活動劃分為以每個要素為基礎(chǔ)進行風險管理。③預(yù)防原則。構(gòu)建全面風險管理體系時要盡量以突出預(yù)防為主，以預(yù)防為主才能將風險控制在發(fā)生前，事前采取預(yù)防措施，防止風險發(fā)生后再補救而給公司帶來的損失。④持續(xù)改善原則。由于外部和內(nèi)部管理環(huán)境的要求是不斷變化的，所以風險管理不是一個靜態(tài)系統(tǒng)，而是一個必須持續(xù)改進的動態(tài)系統(tǒng)。

3.2 基于內(nèi)部控制完善風險管理的實施步驟 ①制定風險管理的總體目標和子目標，收集風險管理的初始信息確定風險管理的總體目標，將風險管理的目標分解到企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門，形成風險管理總體目標統(tǒng)領(lǐng)各部門的子目標。②在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進行風險辨識和風險評估。建立規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，根據(jù)內(nèi)部控制的8大要素完善戰(zhàn)略目標、控制風險活動等與風險管理有關(guān)的制度。③針對不同類風險，建立風險管理制度政策。設(shè)立能夠反映企業(yè)運營狀況的風險管理指標，同時建立重大風險的指標監(jiān)控和預(yù)案，對危險值的變化趨勢進行量化分析，實時監(jiān)控風險指標在經(jīng)營生產(chǎn)中每個狀態(tài)的趨勢變化狀態(tài)。④對重大風險建立風險應(yīng)對措施和預(yù)案。按照我國企業(yè)制定的風險管理政策和計劃，分配到企業(yè)內(nèi)部各個部門來實施具體計劃。制定風險管理措施有力實施的保障預(yù)案，最大程度的使風險管理規(guī)范化。

4 總結(jié)

綜上所述，本文通過COSO的啟發(fā)，基于內(nèi)部控制分析進行風險管理，并融合了內(nèi)部控制進行風險管理。結(jié)合企業(yè)自身的規(guī)模、特點和環(huán)境等，在完善內(nèi)部控制管理的同時，構(gòu)建風險管理體系，盡早處理風險。

參考文獻：

[1]唐妍.企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制影響因素研究[D].遼寧大學(xué)，2012.