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風(fēng)險管理內(nèi)容范文第1篇

摘要：施工企業(yè)一般要涉及周期長、投資大的項目，這些項目對施工企業(yè)的資金管理提出了較高的要求。施工企業(yè)要能夠識別自身的資金風(fēng)險，并同時進(jìn)行相應(yīng)的管理。就此，從施工企業(yè)的資金風(fēng)險類型出發(fā)，探討一些具體的資金風(fēng)險管理步驟。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金風(fēng)險；類型；措施

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0152－02

施工企業(yè)主要是從事基礎(chǔ)設(shè)施和房地產(chǎn)的建設(shè)及投資，其行業(yè)的特點(diǎn)是面廣、周期長、投資量大。同時，很多時候這些建設(shè)均需要前期的大量遷移改造等資金投入?？梢哉f，施工企業(yè)還是存在較大的資金壓力和資金風(fēng)險的。2008年金融危機(jī)中很多企業(yè)資金風(fēng)險導(dǎo)致企業(yè)倒閉的現(xiàn)象也給大量的企業(yè)以資金管控的警示。本文立足于施工行業(yè)，探討這個行業(yè)中普遍存在的企業(yè)資金風(fēng)險類型和控制措施。

一、施工行業(yè)的資金風(fēng)險類型

從實(shí)踐分析，施工行業(yè)主要面臨的資金風(fēng)險主要有資金安全系數(shù)低、資金使用效率低、資金短缺等風(fēng)險。這些具體風(fēng)險類型主要是和企業(yè)的內(nèi)外部因素有關(guān)。

（一）資金安全系數(shù)低的主要表現(xiàn)和原因

資金安全系數(shù)低的風(fēng)險主要表現(xiàn)在施工企業(yè)的資金受到的挪用和貪污等。這在很多中小企業(yè)非常明顯，主要源于內(nèi)部控制制度的缺失等。施工企業(yè)除了內(nèi)部控制制度設(shè)計或執(zhí)行的原因外，還存在自身組織和人力特點(diǎn)的原因。

在施工企業(yè)，一般資金安全風(fēng)險主要出現(xiàn)在各個項目公司，由于其工程特點(diǎn)，一般在組織結(jié)構(gòu)上呈現(xiàn)項目公司權(quán)力較大的特點(diǎn)。各個項目公司負(fù)責(zé)每個工程項目的投標(biāo)、施工、結(jié)算等各個階段的事務(wù)。在一些沒有實(shí)現(xiàn)財務(wù)集中的施工企業(yè)，項目公司在業(yè)務(wù)和財務(wù)上均有較大的權(quán)力，這種權(quán)力過大的現(xiàn)象導(dǎo)致項目公司制度執(zhí)行效果差和作業(yè)監(jiān)督無效的現(xiàn)象發(fā)生。這自然容易導(dǎo)致項目公司內(nèi)部資金挪用和貪污的現(xiàn)象，也有可能出現(xiàn)將公司資金以其他會計科目用以行賄的現(xiàn)象。

同時，在施工企業(yè)，各個項目公司由于均是臨時組建，而且很多工程均是戶外作業(yè)。在人力招聘和使用上均較為粗放，項目公司在制度執(zhí)行和監(jiān)督上流于形式，人員的素質(zhì)不高，職業(yè)素養(yǎng)也不好，容易導(dǎo)致資金安全性差。

（二）資金使用效率差的表現(xiàn)和原因

每個施工項目涉及的資金量一般較多，因此，資金使用效率低將導(dǎo)致很多資金浪費(fèi)?；谑┕て髽I(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，施工企業(yè)資金使用效率低的主要表現(xiàn)為資金預(yù)算差、使用差、調(diào)配差等。

首先，在資金的預(yù)算上，施工企業(yè)沒有能夠提高資金預(yù)算的前瞻性和準(zhǔn)確性，降低了資金的使用效率。資金預(yù)算的前瞻性和準(zhǔn)確性差，容易導(dǎo)致施工企業(yè)每個項目公司沒有辦法確認(rèn)資金的預(yù)留量。而只有確定好各個項目的資金預(yù)留量，才能為資金的合理流動提供基礎(chǔ)。

其次，在資金的使用上，施工企業(yè)日常經(jīng)營活動中的采購活動和其他投資活動等效率低也降低了資金的使用效率。施工企業(yè)的采購包括了材料采購和固定資產(chǎn)采購，這部分采購占據(jù)了資金流出的一半，而這部分資金的使用過程中容易受到種種因素影響，導(dǎo)致效率低下。例如，施工企業(yè)對材料和設(shè)備等要素的市場價格跟蹤不足導(dǎo)致預(yù)測能力差，這就使得施工企業(yè)多支付了采購資金。再如，很多施工企業(yè)在物資采購中沒有嚴(yán)格執(zhí)行成本控制措施，導(dǎo)致了采購成本高于正常水平等；同時也有些企業(yè)沒有應(yīng)用合適的方式控制價格波動，使得采購效率低下。

再次，施工企業(yè)在資金的調(diào)配上也缺乏效率。施工企業(yè)在各個項目的資金調(diào)配上主要依靠總部對各個項目的資金控制和數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)，但是由于施工企業(yè)在這些方面均存在一定的差距，因此施工企業(yè)的資金調(diào)配還是有一定的難度的。例如，在對項目公司的控制上，總部的實(shí)際話語權(quán)并不是特別大，而且各個項目經(jīng)理容易隱藏實(shí)際資金或者虛報未來開支需要，增加自己的控制范圍。這些因素的存在均影響了資金調(diào)配效率。

（三）資金短缺的表現(xiàn)和原因

施工企業(yè)的資金短缺一般是比較普遍的現(xiàn)象。它存在于施工的各個階段，并受到外部因素影響最大。

首先，在投標(biāo)過程中，由于現(xiàn)在投標(biāo)需要交納一定的保證金，這就會影響到施工企業(yè)的資金存量。中標(biāo)后，施工企業(yè)的施工階段也需要前期墊付資金，這些也會影響到資金的沉淀量，而且這些資金量是非常巨大的。在項目結(jié)算后，施工方仍然存在著資金結(jié)算的難題，例如對欠款的催收工作一般難度較大。

其次，施工企業(yè)內(nèi)部還款壓力也會導(dǎo)致施工企業(yè)的資金短缺。這些壓力有可能來自于施工企業(yè)不合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的短期還本付息壓力，同時施工企業(yè)還有可能需要為關(guān)聯(lián)企業(yè)等外部企業(yè)償還擔(dān)保等。如果施工企業(yè)還有進(jìn)行外部的投資，如果投資失敗導(dǎo)致的持續(xù)投資等也有可能成為施工企業(yè)資金短缺因素。

再次，很多施工企業(yè)的資金依賴于外部融資，例如民間借貸和銀行系統(tǒng)等。民間借貸高昂的利息費(fèi)用可能會吞噬施工企業(yè)的利潤，從而導(dǎo)致其資金短缺。銀行的借貸則受到了國家政策調(diào)控壓力大，容易給施工企業(yè)帶來較大的波動。這些都會影響施工企業(yè)的資金量。

二、施工行業(yè)資金風(fēng)險控制措施

針對以上施工行業(yè)的資金風(fēng)險，施工企業(yè)可以從組織上、制度上、具體管理上等角度進(jìn)行控制。

（一）組織上，施工企業(yè)要完善內(nèi)部控制，建立良好的組織結(jié)構(gòu)，配置好相應(yīng)的人員

首先，在整體架構(gòu)上。一方面要完善總公司和項目子公司的架構(gòu)設(shè)置，另一方面需要做好內(nèi)部各個委員會和管理層的完善。在總公司和項目公司的架構(gòu)設(shè)置上，要本著兼顧效率和監(jiān)督的原則對各個項目公司的權(quán)力進(jìn)行設(shè)置和監(jiān)督，如有可能可以采取會計集中的措施將各個子公司的會計權(quán)限集中到總部，同時加強(qiáng)對項目的會計監(jiān)督。同時，在內(nèi)部高層管理層的完善中，要有步驟地在董事會、監(jiān)事會、各個委員會、管理層中進(jìn)行有效的組織架構(gòu)設(shè)置。在董事會可能增加真正參與監(jiān)督的獨(dú)立董事，并爭取讓有實(shí)踐經(jīng)驗、財會基礎(chǔ)的獨(dú)立董事進(jìn)行公司事務(wù)的監(jiān)督和風(fēng)險提示；在監(jiān)事會也要加強(qiáng)監(jiān)事會的獨(dú)立性，對監(jiān)事會成員的監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限劃分清楚；對管理層可以采取內(nèi)部競爭或者外部市場化操作進(jìn)行招聘，并可以采取員工持股計劃等減少管理層的問題。

其次，在內(nèi)部控制上。完善公司的必要內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和機(jī)制是很有必要的。在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)上，一方面要加強(qiáng)財會部門對各個部門的資金用度進(jìn)行監(jiān)督，另外一方面要加強(qiáng)公司內(nèi)外部的審計和監(jiān)督。在內(nèi)部的財會部門的監(jiān)督上，要對各個部門的資金用度實(shí)際情況和明細(xì)進(jìn)行核對，并保留相應(yīng)的票據(jù)進(jìn)行備查等。在實(shí)際用度中，要結(jié)合公司的內(nèi)部控制制度對各種流程進(jìn)行規(guī)范，同時結(jié)合預(yù)算編制情況進(jìn)行雙向完善。在內(nèi)外部的審計和監(jiān)督上，主要內(nèi)部靠內(nèi)審委員會等機(jī)構(gòu)，外部主要靠專業(yè)人士和會計事務(wù)所等。在一些資金實(shí)力較大的施工企業(yè)可以考慮建立并完善公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，保證其獨(dú)立性。外部定期進(jìn)行審計，提升內(nèi)部資金用度編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

再次，在人員配置上。要能夠遵循內(nèi)部控制的需要進(jìn)行崗位和人員的配置。例如，施工企業(yè)要要遵循不相容崗位的規(guī)定進(jìn)行各個崗位的設(shè)置和人員的安排。對人員的配置還需要遵循崗位的要求等，例如要滿足相應(yīng)的能力要求，這可以通過實(shí)際的招聘和培訓(xùn)進(jìn)行提升等。再如，對人員的素質(zhì)和品德的要求也需要在平時的教育和培訓(xùn)中進(jìn)行提升。

（二）制度上，要熟知相關(guān)的法律，完善施工企業(yè)的制度制定

施工企業(yè)要能夠首先熟悉相關(guān)的行業(yè)法律法規(guī)，并能夠?qū)π袠I(yè)自律協(xié)會的規(guī)范進(jìn)行了解和執(zhí)行。施工企業(yè)的主要會計法律法規(guī)體現(xiàn)在新的會計準(zhǔn)則和建筑合同要求等，這些施工企業(yè)要進(jìn)行掌握，以便于后期財會業(yè)務(wù)的展開。同時對企業(yè)通行的資金活動內(nèi)部控制指引也要進(jìn)行熟悉，并在實(shí)際操作中執(zhí)行好。

施工企業(yè)的制度制定主要要根據(jù)其業(yè)務(wù)特色和組織特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計。第一，要設(shè)計好內(nèi)部控制的相關(guān)制度。這可以根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號――資金活動》進(jìn)行設(shè)計。例如，可以采取資金歸口管理的制度，對籌資、投資、營運(yùn)等資金活動進(jìn)行控制，劃分好各個部門和人員的職責(zé)和權(quán)限等。同時，對各個崗位按照不相容分離制度進(jìn)行設(shè)置，執(zhí)行嚴(yán)格的審批和監(jiān)督制度。第二，對資金的回收進(jìn)行有針對性的欠款催收責(zé)任制和獎勵制度的設(shè)計。施工企業(yè)一般都面臨較為嚴(yán)重的回收款問題，這需要企業(yè)在制度設(shè)計上進(jìn)行有針對性的設(shè)計。施工企業(yè)可以在項目前期評估、合同簽訂和執(zhí)行、竣工后的款項催收等方面進(jìn)行考核。

（三）在具體管理上，施工企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險識別和控制

在風(fēng)險的識別上，施工企業(yè)要能夠?qū)Y金活動進(jìn)行管理和控制，并利用問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等定性和定量等措施進(jìn)行風(fēng)險識別。風(fēng)險的識別是風(fēng)險防范和控制的關(guān)鍵。只有識別出具體的風(fēng)險類型才能進(jìn)行有針對性的措施。對于施工企業(yè)的風(fēng)險識別可以采用和預(yù)算相對比、各個項目對比、主管訪談等進(jìn)行評估和識別。例如，施工企業(yè)根據(jù)項目初期的預(yù)算對比可以發(fā)現(xiàn)一些采購問題導(dǎo)致的使用效率低下等問題，通過對各個公司間的對比或者和行業(yè)中的龍頭對比可以發(fā)現(xiàn)自身資金使用效率的問題和項目資金短缺的風(fēng)險等，通過對主管的評價可以發(fā)現(xiàn)一些公司制度設(shè)計或者執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，并進(jìn)行改善。

而在風(fēng)險的控制中，第一，要能夠提升公司預(yù)算的前瞻性和準(zhǔn)確性。資金預(yù)算是具體執(zhí)行中指南針，良好的預(yù)算可以發(fā)現(xiàn)很多的資金使用問題，同時也可以提高資金使用的效率和資金的充足性。預(yù)算的前瞻性也可以讓施工企業(yè)在合適的時機(jī)進(jìn)行融資和資金的調(diào)配，減少資金的融資成本。這樣資金的使用才更具有統(tǒng)籌性且更高效。

第二，在內(nèi)部的執(zhí)行中要能夠提升對資金管理的能力。這些需要能夠集合公司各個部門的能力和協(xié)調(diào)好各個部門的利益，讓工程組織得更加高效。這樣就能夠一方面盤活存貨和設(shè)備的周轉(zhuǎn)效率，另外一方面提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，提升施工企業(yè)的效益。

風(fēng)險管理內(nèi)容范文第2篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控體系 全面風(fēng)險管理體系 融合

一、前言

2006年6月國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（簡稱“《指引》”），這是我國第一個全面風(fēng)險管理的技術(shù)性指導(dǎo)性文件?！吨敢穼ρ肫箝_展全面風(fēng)險管理工作的總體目標(biāo)、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了全面闡述。

2008年6月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會（簡稱“五部委”）聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，確認(rèn)了內(nèi)部控制的五要素，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。2010年4月年五部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》規(guī)定，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司開始實(shí)施包括《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

二、A集團(tuán)公司實(shí)施全面風(fēng)險管理及內(nèi)控規(guī)范的情況

A集團(tuán)為一家地方性的國有獨(dú)資有限公司，為控股型集團(tuán)公司，原控制兩家上市公司：B公司（滬港兩地的上市公司）和C公司（在深圳證券交易所上市）。A集團(tuán)十分重視風(fēng)險控制，把風(fēng)險控制列為“十二.五”戰(zhàn)略的三大戰(zhàn)略舉措之一，并在2010年對下屬企業(yè)進(jìn)行了一次全面風(fēng)險管理調(diào)研的基礎(chǔ)上，從2011年在全集團(tuán)范圍內(nèi)啟動了全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作，聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)，協(xié)助并指導(dǎo)各企業(yè)以《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，通過風(fēng)險辨識、分析、評價，對經(jīng)營中存在的風(fēng)險事件進(jìn)行確認(rèn)并制定風(fēng)險管理策略方案，編制全面風(fēng)險管理實(shí)施手冊。

A集團(tuán)旗下的B公司為滬港兩地的上市公司，根據(jù)規(guī)定列為首批實(shí)施內(nèi)控規(guī)范企業(yè)，從2011年即率先積極貫徹實(shí)施五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引，全面開展內(nèi)控規(guī)范體系的建設(shè)及實(shí)施工作，通過梳理流程風(fēng)險、完善內(nèi)控制度，制定內(nèi)控手冊將內(nèi)控規(guī)范融入經(jīng)營活動中，并于2011年度起披露內(nèi)控自評價報告和內(nèi)控審計報告。C公司的企業(yè)也于2012年開始全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范。

三、存在問題

A集團(tuán)推行兩個體系建設(shè)以來，對企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作，控制重大風(fēng)險發(fā)揮了作用，但經(jīng)過幾年的運(yùn)行，其存在的問題也顯現(xiàn)出來。一是由于兩個體系的建立和實(shí)施遵循不同的理論依據(jù)，使用的技術(shù)手段不同，且在建設(shè)階段由不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)，造成了兩張皮的現(xiàn)象，未把兩個體系很好地融合起來，風(fēng)控內(nèi)控工作人員未能清晰的理解兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系。二是因上市公司監(jiān)管以及年度外部審計的要求，內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施相對到位，但是全面風(fēng)險管理體系的實(shí)施存在著部分企業(yè)不夠重視、未真正落地運(yùn)行的現(xiàn)象。

四、關(guān)于A集團(tuán)內(nèi)控體系和全面風(fēng)險管理體系融合的思路

針對存在問題，正確理解兩者內(nèi)在關(guān)系，推進(jìn)兩者融合已十分必要。

（一）正確理解內(nèi)部控制規(guī)范與全面風(fēng)險管理的聯(lián)系與差異

兩者密切聯(lián)系，各有側(cè)重，又互有補(bǔ)充：

1.兩者均為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程提供合理保證。

2.兩者互有交叉。全面風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制?！吨敢钒褍?nèi)部控制作為風(fēng)險管理解決方案的重要措施，是控制風(fēng)險及減輕風(fēng)險的一項重要措施；而內(nèi)部控制也包含風(fēng)險管理，風(fēng)險評估為內(nèi)控規(guī)范五要素的關(guān)鍵要素之一，以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)嵤﹥?nèi)控控制，是貫穿內(nèi)控規(guī)范的主線；

3.兩者定位與側(cè)重點(diǎn)不同，運(yùn)用的對策與方法各有不同。風(fēng)險管理理論引入了定性、定量的風(fēng)險評估模型，建立了多種風(fēng)險應(yīng)對工具與手段，其中內(nèi)部流程控制措施被看做是風(fēng)險管理的重要手段之一；而內(nèi)部控制主要通過對過程的控制來實(shí)現(xiàn)其管控目標(biāo)，更關(guān)注流程與操作層面。

（二）A集團(tuán)公司內(nèi)控體系與全面風(fēng)險管理體系的融合思路

由于A集團(tuán)的成員企業(yè)都在上市公司的框架內(nèi)，實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是上市公司要求，因此為避免沖突或重疊，實(shí)現(xiàn)兩個體系運(yùn)轉(zhuǎn)的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)，從資源效率出發(fā)，作者認(rèn)為，應(yīng)實(shí)施以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控規(guī)范，并輔以重大風(fēng)險管理為重點(diǎn)的全面風(fēng)險管理的融合思路。

1.建立并實(shí)施以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控體系。A集團(tuán)的企業(yè)都制定了內(nèi)控手冊，但偏重于關(guān)注業(yè)務(wù)的流程控制，對風(fēng)險的預(yù)測與評估較為弱化，可通過引入風(fēng)險的概念，運(yùn)用全面風(fēng)險管理中先進(jìn)的風(fēng)險評估方法與工具，強(qiáng)化內(nèi)部控制中“風(fēng)險評估”這一要素，針對重要重大風(fēng)險建立關(guān)鍵控制點(diǎn)，植入內(nèi)控流程中，以充實(shí)內(nèi)控體系，通過覆蓋于全業(yè)務(wù)的內(nèi)控控制，確保企業(yè)的安全運(yùn)行。

2.實(shí)施以重大風(fēng)險控制為重點(diǎn)的全面風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理是由風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)（風(fēng)險管理策略和風(fēng)險管理解決方案）等一系列環(huán)節(jié)組成的一個循環(huán)流程。對企業(yè)面臨風(fēng)險的識別和評估，既是企業(yè)選用何種風(fēng)險對策、實(shí)施何種管理措施的前提，亦是建立企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。在風(fēng)險識別和評估基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制，能規(guī)避經(jīng)營管理活動中經(jīng)常發(fā)生的錯誤和風(fēng)險，但不能解決風(fēng)險管理中企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險，更不能轉(zhuǎn)嫁、承擔(dān)、化解、分散風(fēng)險，風(fēng)險發(fā)生后的補(bǔ)救也是風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，因此建立了合理而有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，科學(xué)而全面的風(fēng)險管理仍是必不可少的。而重大風(fēng)險的發(fā)生嚴(yán)重影響企業(yè)的運(yùn)營，甚至危及企業(yè)生存，因此以重大風(fēng)險控制為重點(diǎn)，實(shí)施全面風(fēng)險管理。

五、結(jié)語

綜上所述，A集團(tuán)從自身實(shí)際出發(fā)，應(yīng)建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控體系為基礎(chǔ)，實(shí)施以重大風(fēng)險控制為重點(diǎn)的全面風(fēng)險管理，將內(nèi)控體系和全面風(fēng)險管理體系兩者有效地融合，取長補(bǔ)短，從而實(shí)現(xiàn)最佳的協(xié)同與整合。

參考文獻(xiàn)

風(fēng)險管理內(nèi)容范文第3篇

摘 要：如今，內(nèi)控管理和風(fēng)險管理成為了企業(yè)策略的一個高頻詞，內(nèi)控管理是現(xiàn)代企業(yè)在面對不確定因素環(huán)境下應(yīng)對風(fēng)險的重要管理手段和制度的安排。風(fēng)險管理是現(xiàn)在面對外部環(huán)境發(fā)展變化時的創(chuàng)新過程。最初的時候，這兩者是相互分開的，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，他們由獨(dú)立演進(jìn)發(fā)展到了統(tǒng)一發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部管理 風(fēng)險管理 融合策略

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融合基礎(chǔ)

以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的兩大核心目標(biāo)是運(yùn)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)的時候深入剖析各種風(fēng)險因素，在確定風(fēng)險因素以后制定相應(yīng)的運(yùn)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。

對于風(fēng)險的管理，企業(yè)建立了內(nèi)控體系，為了高效率地進(jìn)行風(fēng)險管理，企業(yè)需要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理體系。要構(gòu)建完善的體系，在信息化的時代，會計信息的內(nèi)部管理也非常重要。會計信息的完整性、真實(shí)性、有用性直接關(guān)系到了企業(yè)決策的效率。規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為非常重要，才能如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。實(shí)行內(nèi)部管理，很重要的是要正確做到內(nèi)部監(jiān)督和審計。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，很多企業(yè)過于重視內(nèi)部監(jiān)督而忽視了事后結(jié)果的監(jiān)督，忽略了事前事后監(jiān)督的重要性，導(dǎo)致了內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的效果。要想改變這樣的局面，企業(yè)必須著眼于現(xiàn)實(shí)，對各項業(yè)務(wù)開展內(nèi)部活動監(jiān)督。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的相關(guān)性

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的具體過程。內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是以現(xiàn)實(shí)改善組織經(jīng)驗管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的過程，它是企業(yè)為達(dá)到某種目標(biāo)的一種手段。一般來說，組織內(nèi)部控制由風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通五大因素組成。風(fēng)險管理是一個采取有效措施將風(fēng)險控制到最小化的過程，風(fēng)險管理有利于企業(yè)資產(chǎn)的完整性，有利于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)活動的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是貫穿于企業(yè)的各個階段，各個經(jīng)營活動的，需要各個崗位的工作人員齊心協(xié)力，共同對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

（二）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有著相同的手段。在企業(yè)的實(shí)踐中我們可以看出，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都可以采用風(fēng)險評估的方式去實(shí)現(xiàn)。在coso報告中我們看到，風(fēng)險評估是對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)中出現(xiàn)的風(fēng)險加以分析，從而更好地區(qū)分處理相關(guān)風(fēng)險。在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)下，企業(yè)開展風(fēng)險評估的順序主要是：識別風(fēng)險——分析風(fēng)險——管理風(fēng)險——控制風(fēng)險。但是在風(fēng)險管理的背景下，企業(yè)應(yīng)該先明確組織目標(biāo)，然后再圍繞該目標(biāo)開展風(fēng)險評估，這樣就可以了解到風(fēng)險的不利影響，從而可以改善相應(yīng)的措施。

(三)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的目標(biāo)是相同的。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的核心目的都是提供合理的保證。對于內(nèi)部控制來說，由于受到成本等許多不確定因素的影響，導(dǎo)致了合理的保證只在企業(yè)董事和管理層，內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是防范風(fēng)險的發(fā)生而不是解決已經(jīng)發(fā)生了的風(fēng)險。對于風(fēng)險管理來說，主要的工作是找出影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因素并采取相應(yīng)的措施加以解決。終上所述，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)起著很重要的作用。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的區(qū)別

（一）兩者的側(cè)重點(diǎn)不同。內(nèi)部控制是以制度機(jī)制為側(cè)重點(diǎn)，要通過制定、完善、實(shí)施相關(guān)的制度來達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。而風(fēng)險管理的側(cè)重點(diǎn)在于市場的交易，以市場的交易來達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)。另一方面，內(nèi)部控制以會計控制為切入點(diǎn)，重視會計信息的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的完整性和決策的有用性。一般來說，內(nèi)部控制只局限于財務(wù)等少數(shù)職能部門，沒有滲透于企業(yè)管理過程，但是風(fēng)險管理涵蓋了每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，即戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，所以風(fēng)險管理包含了內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制只是風(fēng)險管理的一個組成部分。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理所涉及到的風(fēng)險存在于不同的范圍。Coso報告指出，內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的所有風(fēng)險，而不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險，還包括了外部風(fēng)險。但是風(fēng)險管理不同，巴塞爾委員會指出，風(fēng)險管理著重于實(shí)現(xiàn)對特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評審，從而對同一個行業(yè)不同企業(yè)間的風(fēng)險、收益比較風(fēng)險來促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險管理融合策略

（一）完善內(nèi)部控制規(guī)范體系。內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全可實(shí)施，監(jiān)事會對董事會建立實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日?；顒?，全體人員廣泛參與內(nèi)部控制活動的具體實(shí)施。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該全員、全面地開展，不斷提升企業(yè)的管理水平，防范風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營價值，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的目標(biāo)。

（二）調(diào)整優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評價科學(xué)合理性提供保證。內(nèi)部控制和評估與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)之間相互影響，企業(yè)內(nèi)部控制及評價以企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，又以企業(yè)治理結(jié)構(gòu)為依據(jù)，因此，調(diào)整優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評價的科學(xué)性和合理性至關(guān)重要。

（三）加大內(nèi)部控制的自我評價力度。在西方國家，上市企業(yè)的內(nèi)部控制工作傾向于控制自我評價狀態(tài)，要求上市企業(yè)落實(shí)好內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督評價工作，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制所存在的不足時，及時采取措施加以彌補(bǔ)和糾正，從而保證內(nèi)部控制工作高效率進(jìn)行。所以，上市企業(yè)通過開展內(nèi)部控制自我評價工作，有助于規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營程序及內(nèi)部審計程序，還有效地控制了企業(yè)的資金風(fēng)險和管理風(fēng)險，可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更大的動力。

（四）全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)全面預(yù)算管理由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核組成。預(yù)算編制是管理業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)，主要以理清預(yù)算管理思路，以明確管理目標(biāo)為切入點(diǎn)；預(yù)算執(zhí)行作為全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵，影響著預(yù)算管理的質(zhì)量，主要以事前預(yù)測和事中控制和事后監(jiān)督為切入點(diǎn)；預(yù)算考核作為全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)活動的保障，貫穿了整個預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。通過考核可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的不足，然后再有針對性地執(zhí)行有效措施加以糾正，從而保障業(yè)務(wù)活動高效展開。

結(jié)語：

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)價值必須重視的兩個重要因素，不論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還是基層工作者，都應(yīng)看到這兩者的重要性，把兩者結(jié)合起來，并且充分參透其中的內(nèi)涵，把企業(yè)逐漸做大做強(qiáng)，使企業(yè)的風(fēng)險將到最低，實(shí)現(xiàn)收益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)控管理中的信息化建設(shè)和政府監(jiān)管部門的作用[J]．中國總會師，2012（6）.

風(fēng)險管理內(nèi)容范文第4篇

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；風(fēng)險管理；內(nèi)部審計；問題；對策

一、內(nèi)部審計及其在金融企業(yè)風(fēng)險管理中主要作用

1　內(nèi)部審計的基本理解

與注冊會計師事務(wù)所對企業(yè)開展的外部審計相比，內(nèi)部審計從機(jī)構(gòu)設(shè)置到人員配備等各個環(huán)節(jié)均屬于企業(yè)內(nèi)部行為。針對企業(yè)內(nèi)部審計特點(diǎn)，國際內(nèi)部審計師協(xié)會在出版的《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中將內(nèi)部審計界定為，“一種獨(dú)立、客觀的保證工作和咨詢活動”，內(nèi)部審計目的在于為組織增加價值同時提升組織運(yùn)作效率，在此過程中，它以系統(tǒng)化、規(guī)范化方法評價企業(yè)風(fēng)險管理、風(fēng)險控制、風(fēng)險治理程序等，來達(dá)到提高風(fēng)險管控效率、推動組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。目前，我國內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的理解為，“組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評價活動”，在此活動中，企業(yè)借助于審查、評價經(jīng)營活動和內(nèi)控適當(dāng)性、合法性、有效性等行為，幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。作為風(fēng)險控制的一大有效工具，內(nèi)部審計在企業(yè)尤其是金融企業(yè)的縣管理中日益發(fā)揮出極大作用，金融企業(yè)開展內(nèi)部審計的現(xiàn)象越來越普及，內(nèi)部審計之于金融企業(yè)的風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險防范等產(chǎn)生了更加積極的影響。

2　內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的重要作用

對金融企業(yè)而言，內(nèi)部審計是其進(jìn)行風(fēng)險信息溝通及監(jiān)控檢查的有效措施，尤其在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理過程中，金融企業(yè)所遇內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了極大變化，各類風(fēng)險因素增多，為了更好地改善風(fēng)險管理、完善治理結(jié)構(gòu)，金融企業(yè)必須將內(nèi)部審計所具備的更多職責(zé)和使命更加充分發(fā)揮。

首先，通過內(nèi)部審計人員對企業(yè)所處環(huán)境變化的分析，金融企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否需要更新、能否監(jiān)控新的風(fēng)險等一系列問題，都考驗著企業(yè)管理者的水平和公司整體運(yùn)作狀況，即內(nèi)部審計實(shí)時識別與檢查金融企業(yè)風(fēng)險管理過程。其次，內(nèi)部審計還在金融企業(yè)風(fēng)險管理中起到管理與協(xié)同作用，就目前金融企業(yè)組織結(jié)構(gòu)來講，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)往往處于企業(yè)董事會、總經(jīng)理與各個職能部門之間，該機(jī)構(gòu)位置的特殊性使內(nèi)審人員兼具金融企業(yè)長期風(fēng)險策略人、各種展露決策協(xié)調(diào)人的角色，則內(nèi)部審計既能客觀地站在企業(yè)全局角度對金融風(fēng)險進(jìn)行分析和管理，又能從企業(yè)利益和實(shí)際情況考慮，對風(fēng)險加以識別和評價，并提出防控風(fēng)險的相關(guān)建議和調(diào)控措施。同時，內(nèi)部審計能對金融企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮顧問和咨詢作用，特別是內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立于管理部門這一客觀優(yōu)勢，使得內(nèi)審人員可保持客觀立場，分析風(fēng)險假設(shè)條件、以科學(xué)方法評價風(fēng)險，還將所作風(fēng)險評估意見可直接上報董事會，最大程度上化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。此外，由于內(nèi)部審計可與相關(guān)部門有效溝通，且充分利用內(nèi)審控制的有效性規(guī)避行為，則內(nèi)部審計還在金融企業(yè)風(fēng)險管理中具有實(shí)時報告和有效防范作用。

二、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題及質(zhì)量控制

1　當(dāng)前內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中常見問題

由于舊傳統(tǒng)與舊體制因素的影響，我國金融企業(yè)在公司治理上的不足嚴(yán)重制約著其自身發(fā)展和完善，在長期計劃經(jīng)濟(jì)體制下，高度集中計劃管理、高度集中行政約束都是金融企業(yè)存在的明顯特征，歷經(jīng)多年改革，我國金融企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)已發(fā)生較大轉(zhuǎn)變，但向?qū)嵸|(zhì)性轉(zhuǎn)變進(jìn)展速度仍顯緩慢。加上陳舊觀念、落后管理模式的干預(yù)，很多金融企業(yè)內(nèi)部全面風(fēng)險管理工作水平都有待提高。

再論及金融企業(yè)內(nèi)部控制組織框架，其仍然處于初步建設(shè)階段，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)等相互分離與制衡狀況不盡人意。比如企業(yè)內(nèi)部控制權(quán)威性弱化，內(nèi)控活動多由經(jīng)營者主管，在生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中，內(nèi)部審計控制作用無法充分體現(xiàn)，金融企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督、評價方面有效性、及時性等都有待提升。

同時，由于金融企業(yè)內(nèi)部專業(yè)的風(fēng)險管理人員數(shù)量偏少，且大多疏于掌握專業(yè)化、現(xiàn)代化風(fēng)險管理理論及風(fēng)險計量技術(shù)，當(dāng)前多數(shù)金融企業(yè)風(fēng)險管理體制獨(dú)立性仍然薄弱，其受到外界干擾因素也較多，最終造成企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)不穩(wěn)。而一直以來，金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理方法甚為陳舊這一客觀現(xiàn)實(shí)，又加劇了金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險監(jiān)測時，科學(xué)性、規(guī)范性不夠，進(jìn)而給外部監(jiān)督、市場約束等外部監(jiān)管也帶來一定難度。

2　完善內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的質(zhì)量控制

長遠(yuǎn)來看，建立健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，已成為我國金融企業(yè)改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)以及提高企業(yè)發(fā)展能力、競爭能力、抗風(fēng)險能力的基礎(chǔ)所在。換言之，在當(dāng)前國際國內(nèi)社會經(jīng)濟(jì)背景下，我國金融企業(yè)應(yīng)積極樹立科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建現(xiàn)代金融企業(yè)制度、建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。這意味著金融企業(yè)必須完成兩大任務(wù)，一則建立獨(dú)立完善的風(fēng)險管理體系和全面風(fēng)險管理模式，則金融企業(yè)需致力于先進(jìn)風(fēng)險管理文化的培育和獨(dú)立風(fēng)險管理部門的建立，在此前提下，以科學(xué)的風(fēng)險管理模式全面管理各類風(fēng)險，以科學(xué)的風(fēng)險識別、衡量、監(jiān)測、控制、轉(zhuǎn)移方法，對風(fēng)險進(jìn)行全過程管理，以部門間、上下級之間協(xié)調(diào)聯(lián)動管理方式實(shí)踐企業(yè)風(fēng)險管理職責(zé)，并立足于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展建立增值型風(fēng)險管理體系。二則改善內(nèi)控機(jī)制，推動公司治理機(jī)制的良性運(yùn)行，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理學(xué)認(rèn)為，防范金融風(fēng)險須先從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制做起，金融企業(yè)應(yīng)借助于科學(xué)的決策體系、高效的自我約束及激勵機(jī)制，降低不良貸款比例、提升經(jīng)營管理水平、加大企業(yè)盈利水平、提高企業(yè)市場核心競爭力。

具體到操作實(shí)務(wù)，金融企業(yè)應(yīng)堅持以人為本，要求內(nèi)部審計人員具備較高的職業(yè)道德和政策水平，以客觀、公正、廉潔的立場執(zhí)行審計任務(wù)?要求內(nèi)審人員培養(yǎng)自身過硬的業(yè)務(wù)能力，熟知風(fēng)險管理的專業(yè)知識，增強(qiáng)企業(yè)管理宏觀意識，內(nèi)審人員還應(yīng)善于學(xué)習(xí)、強(qiáng)化知識，對審計標(biāo)準(zhǔn)、程序、技術(shù)等方面的改進(jìn)情況詳加諒解和掌握，在國家相關(guān)法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)活動原理范圍內(nèi)，對企業(yè)內(nèi)部展開經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、鑒證與評價活動。金融企業(yè)應(yīng)堅持服務(wù)原則，強(qiáng)化內(nèi)審工作的服務(wù)工作，以正確的思想和方式進(jìn)行全方位、多角度、高質(zhì)量的內(nèi)審服務(wù)；針對企業(yè)內(nèi)部不同的部門采取不同的視角，實(shí)施客觀、獨(dú)立、有區(qū)別的分析研究，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即尋求解決對策，以有效防范企業(yè)運(yùn)營過程中可能遇到的各類風(fēng)險，內(nèi)部審計寓審計于日常服務(wù)之中，巧妙發(fā)揮內(nèi)部審計的審計與服務(wù)職能。金融企業(yè)應(yīng)注重金融監(jiān)督、優(yōu)化經(jīng)營環(huán)境，據(jù)國際通行的現(xiàn)行會計準(zhǔn)則、管理觀念，企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與國際社會的良性接軌，通過建立健全相應(yīng)的市場約束機(jī)制，有效剔除存在嚴(yán)重問題的金融機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)金融行業(yè)正?；l(fā)展，促進(jìn)金融企業(yè)全面提高。

風(fēng)險管理內(nèi)容范文第5篇

關(guān)鍵詞:PDCA;風(fēng)險管理;工程施工;應(yīng)用

前言

風(fēng)險管理是人們對潛在意外損失的評估，以達(dá)到提前預(yù)防、有效控制的目的。規(guī)模較大、工程復(fù)雜等均屬于建筑工程的特點(diǎn)，同時，建筑工程建筑周期較長，加之具有生產(chǎn)的單件性，導(dǎo)致施工工程中存在諸多不確定因素，使得建筑施工面臨巨大風(fēng)險，由此可見，工程施工的風(fēng)險管理具有不可磨滅的意義。因此，相關(guān)施工企業(yè)必須在國家相關(guān)政策的指導(dǎo)下，采用科學(xué)手段，加強(qiáng)施工風(fēng)險管理，達(dá)到高效防范風(fēng)險的目的，促使工程順利、有序進(jìn)行，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。

一、工程施工風(fēng)險基本概述

工程施工風(fēng)險指在建筑工程施工的基礎(chǔ)上，以具體施工時間為基準(zhǔn)，在特定的自然環(huán)境、社會環(huán)境以及法律環(huán)境影響下，發(fā)生損害合同當(dāng)事人或合同雙方利益的可能性，其具有不可確定性。換言之，工程施工風(fēng)險指建筑工程施工發(fā)包人與承包人在正式施工期間可能發(fā)生的不可測事件，例如，現(xiàn)場人員傷亡、安裝設(shè)備遭到損害、工程材料出現(xiàn)問題、自然災(zāi)害導(dǎo)致工期耽誤、由于人為原因?qū)е鹿こ藤|(zhì)量缺陷等意外事故。

二、PDCA風(fēng)險管理具體步驟分析

圖一PDCA風(fēng)險管理流程圖PDCA風(fēng)險管理具體步驟包括四個方面的內(nèi)容，即風(fēng)險規(guī)劃、實(shí)施執(zhí)行、檢查反饋以及管理評審。在具體工程中執(zhí)行風(fēng)險管理，以檢查反饋為基礎(chǔ)，及時獲得相關(guān)有效信息，致使風(fēng)險控制進(jìn)入新的發(fā)展階段。在此前提下，來往反復(fù)，實(shí)現(xiàn)執(zhí)行過程秩序化、系統(tǒng)化，從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

三、PDCA風(fēng)險管理在工程施工中的應(yīng)用探究

(一)PDCA風(fēng)險管理內(nèi)容

針對PDCA風(fēng)險管理，其在不同階段存在不同的任務(wù)。首先，針對風(fēng)險規(guī)劃階段，其主要任務(wù)包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價以及風(fēng)險處置。其次，針對實(shí)施執(zhí)行階段，主要工作內(nèi)容包括組織結(jié)構(gòu)與責(zé)任、教育與培訓(xùn)，同時需開始實(shí)施風(fēng)險管理計劃。再次，針對檢查反饋階段，其主要工作內(nèi)容包括風(fēng)險監(jiān)督以及反饋和改進(jìn)。最后，針對管理評審階段，管理層評審是該階段主要工作內(nèi)容。

(二)風(fēng)險規(guī)劃階段

在風(fēng)險規(guī)劃階段，相關(guān)人員應(yīng)準(zhǔn)確分析施工工程管理過程中存在的不確定因素以及可能產(chǎn)生的風(fēng)險問題，并研究風(fēng)險和不確定因素可能造成的影響力度。在此基礎(chǔ)上，擬定行之有效的預(yù)防措施，以達(dá)到降低風(fēng)險影響的目的，從而節(jié)約工程施工成本。(1)風(fēng)險辨識:風(fēng)險辨識屬于風(fēng)險管理的第一步，是整個風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，其主要在于確認(rèn)工程中可能存在的風(fēng)險。在風(fēng)險辨識的基礎(chǔ)上，明確需控制的變量，探究風(fēng)險可能造成的風(fēng)險。(2)風(fēng)險分析:風(fēng)險分析是在已確定風(fēng)險個案的基礎(chǔ)上，構(gòu)建具有一定聯(lián)系的風(fēng)險分析模型，探討各類風(fēng)險可能造成的影響，并分析影響程度。一般情況下，風(fēng)險分析必須以實(shí)際項目為基礎(chǔ)，在研究項目需求、策略以及項目時間和預(yù)算經(jīng)費(fèi)的前提下，制定行之有效的風(fēng)險預(yù)防方案。然而，在實(shí)際工程施工中，風(fēng)險發(fā)生概率以及影響程度是風(fēng)險分析的重難點(diǎn)。其中工程施工風(fēng)險主要包括合同風(fēng)險、建筑風(fēng)險兩大方面，自然風(fēng)險、政治風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、工期風(fēng)險、費(fèi)用風(fēng)險以及質(zhì)量風(fēng)險等均屬于建筑風(fēng)險范疇。(3)風(fēng)險評價:風(fēng)險評價是在掌握風(fēng)險影響大小以及風(fēng)險可能性等信息的基礎(chǔ)上，以實(shí)際項目成本、項目工期等為依據(jù)，采用決策樹、期望貨幣價值等措施，達(dá)到現(xiàn)有分析結(jié)果與可能性結(jié)果的高度融合，制定正確的風(fēng)險因素處理優(yōu)先級，達(dá)到高效調(diào)配資源的效果。(4)風(fēng)險處置:風(fēng)險處置即采用正確的風(fēng)險處理方法，針對可能發(fā)生的風(fēng)險，預(yù)先制定對應(yīng)措施。風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留屬于風(fēng)險處置的四種基本方式。

(三)實(shí)施執(zhí)行階段

實(shí)施執(zhí)行階段，是在風(fēng)險規(guī)劃擬定的風(fēng)險管理計劃基礎(chǔ)上，項目管理人員將計劃付諸實(shí)施的過程，其中包括組織機(jī)構(gòu)、教育培訓(xùn)以及實(shí)施落實(shí)三方面內(nèi)容。(1)組織機(jī)構(gòu):為保證風(fēng)險管理系統(tǒng)得到有效實(shí)施，提高風(fēng)險管理效率，需明確相關(guān)工作人員的工作與職責(zé)，盡量細(xì)化職能，保證工作質(zhì)量有所提高，迫使組織機(jī)構(gòu)更部門各司其職，共同配合。(2)教育培訓(xùn):為提升風(fēng)險管理工作人員的專業(yè)知識與工作能力，為提高風(fēng)險管理質(zhì)量提供保障，需定期開展風(fēng)險管理教育培訓(xùn)，確保風(fēng)險管理工作人員順應(yīng)時展需求，達(dá)到提高風(fēng)險管理工作人員綜合能力的目的。(3)實(shí)施落實(shí):在風(fēng)險規(guī)劃擬定的風(fēng)險管理計劃的基礎(chǔ)上，項目風(fēng)險管理人員嚴(yán)格控制風(fēng)險，掌握風(fēng)險實(shí)施計劃、資源需求以及時間安排等內(nèi)容，且在總結(jié)實(shí)際情況的前提下，將相關(guān)信息及時反饋于上級部門。

(四)檢查反饋階段

構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)察制度是工程施工中的重要環(huán)節(jié)，通過指派專人對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)察、控制，并及時反饋監(jiān)察結(jié)果，達(dá)到風(fēng)險重認(rèn)的目的，從而判定項目是否存在其他風(fēng)險。在不斷重認(rèn)、評估、矯正、改善的基礎(chǔ)上，提高風(fēng)險管理的效率。與此同時，在監(jiān)察管理過程中，判斷是否產(chǎn)生新的風(fēng)險，一旦發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險，需及時對其進(jìn)行評估，且分析其可能存在的影響，進(jìn)而改善風(fēng)險規(guī)劃，保證全面規(guī)避工程風(fēng)險。

(五)管理評審階段

管理評審環(huán)節(jié)主要工作內(nèi)容在于定期開展風(fēng)險管理評審工作，以正確、有效的風(fēng)險管理措施為保障，檢查評估管理系統(tǒng)是否發(fā)生異常。針對風(fēng)險管理評審內(nèi)容主要包括以下幾方面:風(fēng)險管理辦法、風(fēng)險管理目標(biāo)、風(fēng)險管理成果、風(fēng)險管理技術(shù)以及風(fēng)險監(jiān)督過程等。

參考文獻(xiàn):

［1］孟憲魁．PDCA風(fēng)險管理在工程施工中的應(yīng)用［J］．鐵道工程學(xué)報，2006，04:101－104．