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全面風(fēng)險管理概念范文第1篇

一、自主創(chuàng)新――3C框架在全面風(fēng)險管理領(lǐng)域的探索

3C全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)包括基本框架、實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作指南，基本涵蓋了COSO全面風(fēng)險管理框架和國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的所有內(nèi)容。3C全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)力求自主創(chuàng)新，除增加了實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、操作指南（COSO和國資委還未）這些具有可操作性的內(nèi)容之外，在基本框架方面也進(jìn)行了一系列的創(chuàng)新，充分考慮了中國企業(yè)的實際情況，在構(gòu)建中國企業(yè)自己的全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)方面進(jìn)行了有益探索。僅基本框架而言，在全面風(fēng)險管理領(lǐng)域的探索是全方位的，簡單歸納起來主要包括以下幾個方面：

（一）總體結(jié)構(gòu)邏輯關(guān)系簡單明了

COSO全面風(fēng)險管理框架主體結(jié)構(gòu)由定義、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控、職能與責(zé)任、企業(yè)風(fēng)險管理的局限、該做些什么等構(gòu)成?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》由總則、風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理文化、附則等組成。而3C全面風(fēng)險管理基本框架從總體結(jié)構(gòu)上是按照目標(biāo)體系、風(fēng)險整合、管理融合來安排的，形成了由目標(biāo)體系、風(fēng)險整合、管理融合組成的有機(jī)體系，貫徹嚴(yán)密的目標(biāo)――風(fēng)險――管理的邏輯關(guān)系。

（二）框架內(nèi)容力求科學(xué)系統(tǒng)

COSO全面風(fēng)險管理框架認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險管理包括8個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素。這些構(gòu)成要素是：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》沒有直接引入管理要素概念，僅從全面風(fēng)險管理內(nèi)容看，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)5個方面。3C全面風(fēng)險管理基本框架從總體看包括目標(biāo)、風(fēng)險、管理3個部分，從流程看包括管理準(zhǔn)備、管理實施、管理報告和監(jiān)督改進(jìn)4個程序。具體探索體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.3C全面風(fēng)險管理基本框架沒有引入“內(nèi)部環(huán)境”要素，而是將COSO全面風(fēng)險管理框架中“內(nèi)部環(huán)境”要素中的具體內(nèi)容全部融入了整個框架中。COSO全面風(fēng)險管理框架中“內(nèi)部環(huán)境”界定的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會、誠信與道德價值觀、對勝任能力的要求、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和職責(zé)的分配、人力資源準(zhǔn)則等要素，既有全面風(fēng)險管理的“軟要素”，又涉及到全面風(fēng)險管理“硬要素”，確實是全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，但用“內(nèi)部環(huán)境”來界定難以理解，使人容易產(chǎn)生是誘發(fā)風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)境因素，因此，3C全面風(fēng)險管理基本框架沒有引入“內(nèi)部環(huán)境”要素，而是將它們分別作為全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和內(nèi)容獨立出來了。

2.3C全面風(fēng)險管理基本框架沒有把“目標(biāo)設(shè)定”作為全面風(fēng)險管理的基本要素，并將COSO全面風(fēng)險管理框架“目標(biāo)設(shè)定”改為“目標(biāo)確定”。目標(biāo)管理很重要，是管理中的管理，目標(biāo)確定是企業(yè)目標(biāo)管理的核心內(nèi)容，是企業(yè)管理工作的首要任務(wù)，董事會和各級管理人員必須確定目標(biāo)。企業(yè)管理層在確定目標(biāo)時要考慮風(fēng)險因素，這是必然的，但全面風(fēng)險管理工作不能事事從確定目標(biāo)開始，確定目標(biāo)本身就是管理人員的事，全面風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的一項核心內(nèi)容，可以把目標(biāo)確定作為風(fēng)險管理的內(nèi)容進(jìn)行關(guān)注，但不是流程，至多說目標(biāo)確定是全面風(fēng)險管理的前提條件之一。

3.3C全面風(fēng)險管理基本框架把COSO全面風(fēng)險管理框架“信息與溝通”作為全面風(fēng)險管理的重要手段，而不單獨作為全面風(fēng)險管理的一個流程或重要要素。信息在現(xiàn)代社會很重要，溝通無限，全面風(fēng)險管理的全過程都涉及“信息與溝通”，不可能也沒有必要獨立出來，應(yīng)該貫穿于全面風(fēng)險管理的全過程。

4.3C全面風(fēng)險管理基本框架把COSO全面風(fēng)險管理框架“事件識別”定義為“風(fēng)險識別”，把COSO全面風(fēng)險管理框架“風(fēng)險評估”細(xì)化為“風(fēng)險分析”、“風(fēng)險計價”、“風(fēng)險評價”，把COSO全面風(fēng)險管理框架“控制活動”重新定義為“風(fēng)險控制”，把COSO全面風(fēng)險管理框架“監(jiān)控”改為“監(jiān)督改進(jìn)”，并細(xì)化為“風(fēng)險監(jiān)督”、“風(fēng)險審計”、“管理改進(jìn)”等。

5.3C全面風(fēng)險管理基本框架從我國企業(yè)的實際情況出發(fā)，把全面風(fēng)險管理流程界定為管理準(zhǔn)備、管理實施、管理報告、監(jiān)督改進(jìn)四個基本流程。對每個具體流程都明確了工作內(nèi)容、方法、步驟以及相應(yīng)的表單，具有可操作性。

6.3C全面風(fēng)險管理基本框架在包含COSO全面風(fēng)險管理框架基本內(nèi)容的同時，又增加了不少內(nèi)容。比如明確提出風(fēng)險偏好、風(fēng)險意識、風(fēng)險理念、風(fēng)險文化等全面風(fēng)險管理軟要素；增加了全面風(fēng)險管理政策、戰(zhàn)略、策略、決策，風(fēng)險學(xué)習(xí)等重要內(nèi)容；總結(jié)了我國企業(yè)全面風(fēng)險管理的一系列重要方法和工具；增加“風(fēng)險預(yù)警”的獨立內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)實時報警的重要性；增加“管理報告”的獨立環(huán)節(jié)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險報告的重要性；增加“風(fēng)險審計”獨立內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險審計的重要性，等等。

（三）將目標(biāo)作為全面風(fēng)險管理的前提而獨立出來了

COSO全面風(fēng)險管理框架認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險管理框架力求實現(xiàn)主體的戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)4種類型的目標(biāo)，并認(rèn)為目標(biāo)設(shè)定是事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》未涉及企業(yè)目標(biāo)的具體內(nèi)容。3C全面風(fēng)險管理基本框架首先界定了企業(yè)的目標(biāo)體系，將其作為全面風(fēng)險管理的前提而獨立出來了。具體探索表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.3C全面風(fēng)險管理基本框架明確了目標(biāo)概念。企業(yè)目標(biāo)是盡可能地創(chuàng)造價值，使企業(yè)價值最大化，全面風(fēng)險管理目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)在總體方向上是一致的，但具體目標(biāo)肯定是不同的，不能把企業(yè)目標(biāo)和全面風(fēng)險管理目標(biāo)混為一談。

2.3C全面風(fēng)險管理基本框架明確了目標(biāo)分類。從全面風(fēng)險管理的需要出發(fā)，考慮到我國企業(yè)的一般情況，企業(yè)的目標(biāo)可從總體上分為社會目標(biāo)、管理目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)、遵循目標(biāo)、其他目標(biāo)等一級目標(biāo)，在這個一級目標(biāo)下細(xì)分了若干個二級目標(biāo)，在二級目標(biāo)下再細(xì)分三級目標(biāo)。當(dāng)然，在三級目標(biāo)下，還可再繼續(xù)分下去，這就看企業(yè)管理的細(xì)化程度了。

3.3C全面風(fēng)險管理基本框架明確了目標(biāo)體系。企業(yè)目標(biāo)是一個相互聯(lián)系、相互依存的目標(biāo)體系。企業(yè)目標(biāo)體系是有層次的。由于企業(yè)存在著不同的管理層次，每一層次都有其自身的目標(biāo)，低一層次的目標(biāo)必然要服務(wù)于高一層次的目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)體系是相互關(guān)聯(lián)相互滲透的。企業(yè)目標(biāo)體系是需要整合的。企業(yè)目標(biāo)體系是不斷變化的。

4.3C全面風(fēng)險管理基本框架將COSO全面風(fēng)險管理框架目標(biāo)設(shè)定改為目標(biāo)確定。

（四）強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險整合的理念

COSO全面風(fēng)險管理框架特別強(qiáng)調(diào)風(fēng)險組合觀，《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》雖未明確提出風(fēng)險整合的概念，但都有風(fēng)險組合觀的思想。3C全面風(fēng)險管理基本框架借鑒了COSO全面風(fēng)險管理框架風(fēng)險組合觀的觀點，將風(fēng)險整合作為全面風(fēng)險管理的基本標(biāo)準(zhǔn)，并明確了風(fēng)險偏好、風(fēng)險意識、風(fēng)險理念、風(fēng)險文化等全面風(fēng)險管理軟要素。具體探索表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提出了一個全面的風(fēng)險概念，認(rèn)為危險和機(jī)會并存。COSO全面風(fēng)險管理框架引入了“事項”這一概念，事項包括風(fēng)險和機(jī)會?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》用不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響來定義企業(yè)風(fēng)險，抓住了風(fēng)險的本質(zhì)特征，但其只是針對經(jīng)營目標(biāo)的影響，范圍狹窄。

2.明確界定了風(fēng)險因素。COSO全面風(fēng)險管理框架和《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》均未明確風(fēng)險要素，3C全面風(fēng)險管理基本框架明確界定風(fēng)險是由風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失3要素構(gòu)成。

3.確定了風(fēng)險屬性。COSO全面風(fēng)險管理框架首先界定了主體的所面臨的不確定性，國務(wù)院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》對風(fēng)險屬性沒有明確的界定，3C全面風(fēng)險管理基本框架認(rèn)為風(fēng)險屬性是多樣的，具有客觀性、相對性、可變性、不確定性等屬性，其中不確定性是風(fēng)險的本質(zhì)特性。

4.明確了風(fēng)險分類。COSO全面風(fēng)險管理框架對風(fēng)險未進(jìn)行明確的分類，《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》對風(fēng)險按其內(nèi)容和能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會為標(biāo)志進(jìn)行了分類。3C全面風(fēng)險管理基本框架認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險應(yīng)從總體上分為社會風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、遵循風(fēng)險、其他風(fēng)險六個一級風(fēng)險，在這些一級風(fēng)險下細(xì)分了若干個二級風(fēng)險，在二級風(fēng)險下再細(xì)分三級風(fēng)險。實際工作中，根據(jù)全面風(fēng)險管理的需要，在三級風(fēng)險下，還可再繼續(xù)分下去，但考慮到全面風(fēng)險管理的成本和效益，一般分到三級即可。

（五）突出了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融合

COSO全面風(fēng)險管理框架和《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》都體現(xiàn)了管理融合的思想。3C全面風(fēng)險管理基本框架將管理融合視為企業(yè)風(fēng)險管理自身內(nèi)部的融合，企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)業(yè)務(wù)的融合，企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)管理的融合，突出了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合。具體探索表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.重新定義了全面風(fēng)險管理。

2.明確全面風(fēng)險管理目標(biāo)。

3.強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險管理意義。

4.增加了全面風(fēng)險管理政策、戰(zhàn)略、策略、決策的新內(nèi)容。

5.明確了全面風(fēng)險管理的主體。

6.確定了全面風(fēng)險管理內(nèi)容。

7.細(xì)化了全面風(fēng)險管理流程。

8.總結(jié)了我國中央企業(yè)全面風(fēng)險管理的方法。

9.將信息與溝通獨立出來。

10.增加了全面風(fēng)險管理學(xué)習(xí)。

（六）進(jìn)一步統(tǒng)一了全面風(fēng)險管理語言

3C全面風(fēng)險管理基本框架將風(fēng)險辨識、風(fēng)險確認(rèn)、事件識別統(tǒng)一為風(fēng)險識別，并定義為確認(rèn)風(fēng)險的過程；將風(fēng)險計量、風(fēng)險衡量、風(fēng)險量度、風(fēng)險測量、風(fēng)險估計、風(fēng)險估價統(tǒng)一為風(fēng)險計價，并定義為風(fēng)險的量化過程；將風(fēng)險策略、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險工具統(tǒng)一為風(fēng)險應(yīng)對，并定義為選擇應(yīng)對風(fēng)險策略的過程；將控制活動、控制政策、控制程序、控制措施、應(yīng)對措施 統(tǒng)一為風(fēng)險控制，并定義為應(yīng)對風(fēng)險的各種措施；將監(jiān)督檢查、監(jiān)督評價、持續(xù)監(jiān)督、監(jiān)控、監(jiān)控系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督統(tǒng)一為風(fēng)險監(jiān)督，并定義為監(jiān)督檢查風(fēng)險的過程等等。

此外，3C全面風(fēng)險管理實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作指南是COSO全面風(fēng)險管理框架和《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》所沒有的內(nèi)容，不具有可比性，但它都是全面風(fēng)險管理實際工作非常需要的具有可操作性的內(nèi)容。

二、必然趨勢――內(nèi)部控制和風(fēng)險管理逐步走向融合

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理走向融合，是一個必然的趨勢，這不僅是內(nèi)部控制體系向前邁進(jìn)了一大步，也為內(nèi)部審計的發(fā)展指明了方向，因此為了適應(yīng)這樣一種發(fā)展趨勢，我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制體系有必要逐步向全面風(fēng)險管理體系升級和完善。

實際上，世界上內(nèi)部控制與風(fēng)險管理已逐漸融合了，把內(nèi)部控制與風(fēng)險管理試為同一事件。1992年，Treadway委員會的發(fā)起組織委員會(the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)了《內(nèi)部控制――整合框架》，2004年，該委員會又了《企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架》，在該框架附件C中明確：內(nèi)部控制被涵蓋在企業(yè)風(fēng)險管理之內(nèi)，是其不可分割的一部分。

國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》要求企業(yè)在開展全面風(fēng)險管理工作的同時，還要與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。我國的有些企業(yè)都在積極探索內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合之道，中天恒管理咨詢公司為我國某中央企業(yè)設(shè)計的《全面風(fēng)險管理手冊》，與公司現(xiàn)有管理體系和管理手段相銜接，實際上不僅僅是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的融合，而是整個管理的融合。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融合的道理其實非常簡單。企業(yè)在實現(xiàn)目標(biāo)的漫程中，會遇到各種各樣的風(fēng)險；因此，就要采取措施控制風(fēng)險。也正因為有風(fēng)險才要控制，如果沒有風(fēng)險，控制就是多余的了，就是添亂，當(dāng)然更是浪費資源。風(fēng)險與控制的關(guān)系簡單地說就是風(fēng)險減去控制就等于剩余風(fēng)險。當(dāng)然，這個剩余風(fēng)險一定要在企業(yè)可接受的水平范圍內(nèi)。

如果內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融合后，企業(yè)至少沒有必要既設(shè)立風(fēng)險管理部，又設(shè)立內(nèi)部控制部，設(shè)一個風(fēng)險控制部就夠用了。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制融合，就是要打破風(fēng)險和控制水平之間的平衡，不要把現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理和控制僅僅當(dāng)成是一項純粹的企業(yè)經(jīng)營活動，它是一項包括了企業(yè)咨詢專家、企業(yè)決策者、中層管理者以及企業(yè)員工在內(nèi)的綜合管理系統(tǒng)，需要各方面力量的協(xié)調(diào)和配合才能實現(xiàn)。

全面風(fēng)險管理概念范文第2篇

風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營的重要任務(wù)。二十世紀(jì)六十年代，商業(yè)銀行對資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險管理走上正軌；二十世紀(jì)八十年代，由于銀行業(yè)的競爭加劇，商業(yè)銀行創(chuàng)造了大量金融衍生品；九十年代亞洲金融風(fēng)險的發(fā)生，以及2008年美國次債危機(jī)都昭示了，風(fēng)險的產(chǎn)生不是由于某一個因素產(chǎn)生的，而是由信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險、利率風(fēng)險等眾多因素交織作用引起。銀行業(yè)風(fēng)險的累積增加，這些變化都迫使商業(yè)銀行風(fēng)險管理要朝更加科學(xué)的方向發(fā)展。2004年《巴塞爾新資本協(xié)議》的頒布，標(biāo)志著銀行業(yè)正式實施全面風(fēng)險管理制度。

二、全面風(fēng)險管理和公司治理的概念

（一）全面風(fēng)險管理的概念

全面風(fēng)險管理指的是銀行要將全部風(fēng)險集中起來，對其分級管理控制的一種管理模式。商業(yè)銀行要實現(xiàn)全面風(fēng)險管理，不能只僅僅對一二個目標(biāo)加以控制，而應(yīng)該綜合銀行各類風(fēng)險管控技術(shù)，建立一個科學(xué)的管理系統(tǒng)來預(yù)警風(fēng)險和控制風(fēng)險。全面風(fēng)險管理在企業(yè)真正實施，受到企業(yè)董事會、經(jīng)理管理層的影響，體現(xiàn)在企業(yè)公司治理活動中，通過全面風(fēng)險管理，識別出商業(yè)銀行潛在風(fēng)險，并將風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。從這可以看出，全面風(fēng)險管理不能離開公司治理。COSO委員會在2004年出臺《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架》，明確規(guī)定董事會是風(fēng)險管理的核心，另外，比如證監(jiān)會在2002年出臺的《上市公司治理準(zhǔn)則》，對上市公司治理進(jìn)行了規(guī)定，為上市公司風(fēng)險管理提供了堅實的保障。

（二）公司治理的概念

公司治理分內(nèi)部治理與外部治理，商業(yè)銀行治理也包括內(nèi)部治理和外部治理。公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)大多為“股東大會——董事會——監(jiān)事會——高級管理層”。其中，董事會是公司治理的核心，對股東大會負(fù)責(zé)。在商業(yè)銀行中，銀行董事會能夠利用杠桿控制銀行風(fēng)險，此外監(jiān)事會和高級管理層也是公司治理的主體。特別要提及的是商業(yè)銀行具有特殊性，商業(yè)銀行治理主體還包括政府監(jiān)管部門。商業(yè)銀行外部監(jiān)督力量主要是債權(quán)人與市場，公司治理下的商業(yè)銀行風(fēng)險管理要發(fā)揮債權(quán)人與市場力量，使它成為風(fēng)險管理的重要參與者。

三、基于公司治理視角下的商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理

（一）建立健全公司治理結(jié)構(gòu)

我國商業(yè)銀行基本上都完成了股份制改造，建立了現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)。但是，許多商業(yè)銀行還是沒有處理好“內(nèi)部人控制”難題，例如監(jiān)事會難以對董事會以及商業(yè)銀行高層管理者進(jìn)行有效監(jiān)管，董事會很難有效監(jiān)督高層管理者。為了解決這個難題，商業(yè)銀行應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，建議將商業(yè)銀行的職能部門分解出風(fēng)險戰(zhàn)略部、內(nèi)在風(fēng)險管理部、外在風(fēng)險管理部，加強(qiáng)這些部門的獨立性，發(fā)揮對商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)控作用。

（二）制定風(fēng)險管理政策與考核機(jī)制

商業(yè)銀行要重視風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定。戰(zhàn)略是商業(yè)銀行的發(fā)展方向，是商業(yè)銀行經(jīng)營的目標(biāo)，董事會根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境確定商業(yè)銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)股東風(fēng)險收益偏好，制定商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并且建立健全考核目標(biāo)機(jī)制，促進(jìn)商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立。商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理考核機(jī)制的建立，要求業(yè)務(wù)指標(biāo)和利潤指標(biāo)根據(jù)風(fēng)險情況修正考核指標(biāo)權(quán)重。

（三）制定完整的風(fēng)險管理流程系統(tǒng)

商業(yè)銀行制定完整的風(fēng)險管理流程系統(tǒng)主要體現(xiàn)在以下五個方面：第一，制定完整的風(fēng)險管理政策、標(biāo)準(zhǔn)以及審核流程；第二，制定政策的實施以及監(jiān)督機(jī)制；第三，關(guān)于例外事件的處理流程；第四，風(fēng)險的動態(tài)跟蹤流程；第五，風(fēng)險報告流程框架安排。商業(yè)銀行建立健全這些風(fēng)險管理流程系統(tǒng)后，對科學(xué)分析風(fēng)險以及回避風(fēng)險奠定了基礎(chǔ)。

（四）建立全面風(fēng)險管理要求的內(nèi)控系統(tǒng)

經(jīng)濟(jì)全球化以及一體化背景下，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜化、衍生性特征。迫切需要建立動態(tài)化、系統(tǒng)化的內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，使商業(yè)銀行內(nèi)部各組成部分之間聯(lián)系更加緊密與協(xié)調(diào)。建立全面風(fēng)險管理要求的內(nèi)控系統(tǒng)，要求制定有效的內(nèi)控管理規(guī)則，根據(jù)商業(yè)銀行自身的特點，建立內(nèi)控評價指標(biāo)系統(tǒng)，方便商業(yè)銀行對風(fēng)險管理做出正確評價。

（五）加強(qiáng)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的管理

為了更加有效地回避風(fēng)險，執(zhí)行信息化控制是其有效的手段。建立一個信息能夠有效溝通的信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息上傳下達(dá)更加快捷傳送，有助于商業(yè)銀行減小風(fēng)險的發(fā)生與損失。為此，需要將風(fēng)險控制制度指標(biāo)和流程進(jìn)行計算機(jī)程序化處理，建立一個內(nèi)控管理數(shù)據(jù)庫，為信息化手段預(yù)警風(fēng)險與處理風(fēng)險打下堅實基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

全面風(fēng)險管理概念范文第3篇

    一、內(nèi)部控制

    內(nèi)部控制的概念是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。早在上世紀(jì)70年代中期，作為美國“水門事件”調(diào)查結(jié)果，立法者和監(jiān)管團(tuán)體開始對內(nèi)部控制問題給以高度重視。為了制止美國公司向外國政府官員行賄，美國國會于1977年通過了“國外腐敗實務(wù)法案（1977）”。該法案除了反腐敗條款外，還包含了要求公司管理層加強(qiáng)會計內(nèi)部控制的條款。該法案成為美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個法案。1978年，美國執(zhí)業(yè)會計協(xié)會下面的柯恩委員會（Cohen Commission）提出報告，一是建議公司管理層在披露財務(wù)報表時，提交一份關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的報告；二是建議外部獨立審計師對管理者內(nèi)控報告提出審計報告。1980年后，內(nèi)部控制審計的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)逐漸成形。而且，這些標(biāo)準(zhǔn)逐漸得到了監(jiān)管者和立法者的認(rèn)可。

    COSO《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》首先強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)部控制目標(biāo)。因為COSO認(rèn)為，沒有預(yù)定的目標(biāo)，談控制就沒有任何意義。早期的內(nèi)控制度一般有兩項目標(biāo)，一是財務(wù)報告的可靠性目標(biāo)，二是合規(guī)性目標(biāo)。COSO認(rèn)為內(nèi)部控制制度主要是為了滿足管理層的需要，而管理層的職責(zé)是制定本單位的各項目標(biāo)，并配置人力資源和物質(zhì)資源以達(dá)到這些目標(biāo)，因此，除了以上兩項目標(biāo)以外，內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是合理確保經(jīng)營的效果和效率。

    二、全面風(fēng)險管理

    多年來，人們在風(fēng)險管理實踐中逐漸認(rèn)識到，一個企業(yè)內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險，有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。因此，企業(yè)不能僅僅從某項業(yè)務(wù)、某個部門的角度考慮風(fēng)險，必須根據(jù)風(fēng)險組合的觀點，從貫穿整個企業(yè)的角度看風(fēng)險。即要實行全面風(fēng)險管理（Enterprise Risk Management，簡稱ERM）。然而，盡管很多企業(yè)意識到全面風(fēng)險管理，但是對全面風(fēng)險管理有清晰理解的卻不多，已經(jīng)實施了全面風(fēng)險管理的企業(yè)則更少。為了改變這種狀況，COSO從2001年起開始進(jìn)行這方面的研究，于2003年7月完成了《全面風(fēng)險管理框架》（草案）（下稱ERM框架），并公開向業(yè)界征求意見。

    根據(jù)ERM框架，“全面風(fēng)險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。”ERM框架有三個維度，第一維是企業(yè)的目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險管理要素；第三維是企業(yè)的各個層級。第一維企業(yè)的目標(biāo)有四個，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。第二維全面風(fēng)險管理要素有8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控。第三個維度是企業(yè)的層級，包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。ERM三個維度的關(guān)系是，全面風(fēng)險管理的8個要素都是為企業(yè)的四個目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個層級都要堅持同樣的四個目標(biāo)；每個層次都必須從以上8個方面進(jìn)行風(fēng)險管理。該框架適合各種類型的企業(yè)或機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理。

全面風(fēng)險管理概念范文第4篇

論文關(guān)鍵詞：風(fēng)險，全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理框架

一、引言

中國自2001年加入WTO以來，中國對外開放不斷深入，從十六大召開后，中國企業(yè)進(jìn)入了對外開放新階段，紛紛加大了“走出去”的戰(zhàn)略步伐。隨著企業(yè)跨國經(jīng)營和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的不確定因素加大，如一度被視為明星企業(yè)的中航油，2004年折戟獅城，損失5.5億美元，折射出企業(yè)風(fēng)險控制能力的薄弱，在企業(yè)界引起極大的震動。面對慘重的教訓(xùn)，企業(yè)的經(jīng)營理念也悄然發(fā)生了轉(zhuǎn)變，避免滅頂風(fēng)險比獲取超常收益更重要，這是企業(yè)界的共識。尤其在經(jīng)歷了2007年以來的史無前例的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，風(fēng)險管理被受到前所未有的重視，然而企業(yè)在開展風(fēng)險管理的過程中，發(fā)現(xiàn)不同版本的風(fēng)險管理框架差異較大，如何選擇適合企業(yè)自身的風(fēng)險管理框架是擺在企業(yè)面前的實際問題，本文擬對目前國內(nèi)外比較具有影響力的風(fēng)險管理框架進(jìn)行分析和比較，以期為企業(yè)實施全面風(fēng)險管理提供幫助。

二、全面風(fēng)險管理框架比較

目前國內(nèi)外具有影響力的風(fēng)險管理框架有美國COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》（以下簡稱COSO風(fēng)險管理框架）。國際標(biāo)準(zhǔn)委員會于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風(fēng)險管理—原則和指引》（以下簡稱ISO31000），該風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/ NZS 4360)的基礎(chǔ)上制定的。中國有國資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》）。本文擬從風(fēng)險和風(fēng)險管理概念、風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理架構(gòu)等內(nèi)容對三個框架進(jìn)行比較分析。

1．風(fēng)險概念比較分析

COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險定義為“風(fēng)險是指一個事項將會發(fā)生并給目標(biāo)實現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性”，而事項是源于內(nèi)部或外部的影響目標(biāo)實現(xiàn)的事故或事件，事項可能有正面或負(fù)面的影響，或兩者兼而有之。從COSO對風(fēng)險的定義可以看出，負(fù)面影響的事件為風(fēng)險，正面的影響的事件為機(jī)會，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險的負(fù)面作用，并將目標(biāo)明確分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這種分類方法有助于企業(yè)關(guān)注風(fēng)險管理的不同側(cè)面，滿足企業(yè)增長和報酬以及監(jiān)管者的要求。

《指引》認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險是“指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”，這里的影響包括正面的和負(fù)面的或者是兩者兼有論文下載。并將風(fēng)險明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響。因此從風(fēng)險的定義上可以看出，《指引》對企業(yè)風(fēng)險的定義明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響，經(jīng)營目標(biāo)是與經(jīng)營戰(zhàn)略相對應(yīng)的目標(biāo)，這可從《指引》后面提到的風(fēng)險管理策略的制定要和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)營戰(zhàn)略是屬于業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略，可以看出《指引》中企業(yè)風(fēng)險更多指業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險而言的。

ISO31000將風(fēng)險定義為“不確定性對目標(biāo)的影響”。并指出影響是指實際與預(yù)期的偏差，可是正面的或負(fù)面的或兩者兼有。并表明目標(biāo)可以有不同方面，如財務(wù)、健康和安全以及環(huán)境目標(biāo)，可以體現(xiàn)在不同的層次，如戰(zhàn)略、運營、項目、產(chǎn)品和流程層面。從ISO31000對風(fēng)險的定義描述可以看出ISO31000對風(fēng)險的定義更加全面，兼顧了傳統(tǒng)的財務(wù)、健康、安全以及環(huán)境風(fēng)險，表明了風(fēng)險的兩面性，即正的作用和負(fù)的作用。

從以上比較來看，各風(fēng)險管理框架對風(fēng)險的定義基本上達(dá)成共識現(xiàn)代企業(yè)管理論文，即風(fēng)險是不確定性對目標(biāo)的影響，區(qū)別是目標(biāo)的范圍不一樣和風(fēng)險的兩面性上?！吨敢诽刂附?jīng)營目標(biāo)，COSO將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，ISO31000目標(biāo)范圍更加廣范，可以指不同方面，也可以指不同層面。

2．風(fēng)險管理概念比較分析

COSO 認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證”。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理的定義可以發(fā)現(xiàn)COSO所指的企業(yè)風(fēng)險管理覆蓋的企業(yè)活動的范圍包括戰(zhàn)略制定活動。

《指引》認(rèn)為全面風(fēng)險管理，“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”。《指引》中的風(fēng)險管理的總體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和危機(jī)管理目標(biāo)。與企業(yè)風(fēng)險的定義相適應(yīng)，風(fēng)險管理的定義也是圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，而展開了一系列活動。

ISO31000認(rèn)為風(fēng)險管理指“對指導(dǎo)和控制組織有關(guān)風(fēng)險的活動進(jìn)行協(xié)調(diào)”，即所有跟風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動都稱為風(fēng)險管理，涉及不同層面不同范圍。

從以上比較分析可以看出，《指引》的風(fēng)險管理覆蓋的范圍相對較窄，而COSO，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理不僅包括經(jīng)營層面的活動而且包括戰(zhàn)略制定活動。ISO31000的風(fēng)險管理涉及任何與風(fēng)險有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動，涉及的程度和范圍更加廣范。

3．風(fēng)險管理流程比較分析

COSO風(fēng)險管理流程包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO框架的風(fēng)險管理流程始企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境影響組織中人員的風(fēng)險意識，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。COSO將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險管理流程的一個關(guān)鍵要素，并明確指出目標(biāo)設(shè)定是事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提條件。在識別和評估影響業(yè)績的風(fēng)險必要的措施來管理風(fēng)險之前首先要設(shè)定目標(biāo)。COSO區(qū)分四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

《指引》風(fēng)險管理基本流程包括現(xiàn)代企業(yè)管理論文，收集風(fēng)險管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險評估；制定風(fēng)險管理策略；提出和實施風(fēng)險管理解決方案；風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。信息與溝通貫穿于整個流程中?！吨敢凡⑽丛陲L(fēng)險管理流程中提到目標(biāo)的設(shè)定，但是從風(fēng)險的定義、風(fēng)險評估可看出其中暗含著目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)容。

ISO31000風(fēng)險管理基本流程包括溝通與協(xié)商、建立環(huán)境、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理、監(jiān)控與回顧，如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協(xié)商是整個風(fēng)險管理流程的首要因素，旨在采用一種工作團(tuán)隊的工作方法，為風(fēng)險管理建立一個適合的環(huán)境。通過與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行充分的溝通與協(xié)商有助于有效識別風(fēng)險、不同領(lǐng)域的專業(yè)知識被用于風(fēng)險分析、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立、風(fēng)險管理計劃的執(zhí)行和風(fēng)險管理流程的變更等，確保整個風(fēng)險管理過程中能充分理解和考慮利益相關(guān)者的利益。另外，ISO31000將環(huán)境建立作為風(fēng)險管理流程的一個重要步驟，環(huán)境建立包括內(nèi)外部環(huán)境的建立、風(fēng)險管理流程環(huán)境的建立以及風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的建立。該步驟使風(fēng)險管理活動與內(nèi)外部環(huán)境相匹配，并在組織內(nèi)建立了風(fēng)險管理的組織基礎(chǔ)和范圍，如界定風(fēng)險管理活動的目標(biāo)和風(fēng)險管理流程的責(zé)任、風(fēng)險管理的范圍、廣度和深度以及風(fēng)險評估的有效性和風(fēng)險評估的標(biāo)準(zhǔn)等。

圖1. ISO31000風(fēng)險管理流程

從以上對各標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險管理流程來看，內(nèi)容上基本相同，區(qū)別之處所反映的理念存在差異，COSO強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，ISO31000強(qiáng)調(diào)溝通和協(xié)商以及環(huán)境的建立，《指引》強(qiáng)調(diào)信息收集，在整個風(fēng)險管理流程中貫穿信息與溝通的內(nèi)容。

4．風(fēng)險管理架構(gòu)比較分析

COSO風(fēng)險管理架構(gòu)保留了其內(nèi)部控制框架的三個維度結(jié)構(gòu)，即目標(biāo)維、風(fēng)險管理要素維和管理層級維，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓展，目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3類擴(kuò)展為4類，即除了經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)外，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個擴(kuò)展為8個，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。目標(biāo)、要素和管理層級之間的關(guān)系為：各管理層級是風(fēng)險管理主體，目標(biāo)是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，風(fēng)險管理要素是目標(biāo)實現(xiàn)的步驟，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。

《指引》的全面風(fēng)險管理框架包括總體目標(biāo)、風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理流程和全面風(fēng)險管理體系四個組成部分，其中風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成。風(fēng)險管理總體目標(biāo)除包括COSO的四大目標(biāo)外，還增加了“確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失”的應(yīng)急管理目標(biāo)?！吨敢非逦岢鲲L(fēng)險管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。但《指引》四個部分內(nèi)在的邏輯關(guān)系表述的不是十分清晰。比如：建立全面風(fēng)險管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風(fēng)險管理基本流程中和風(fēng)險管理體系中都有風(fēng)險管理策略的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)管理論文，二者的內(nèi)涵是否一致，并沒有闡述清楚，風(fēng)險理財措施屬于風(fēng)險管理工具或方法之一，它與組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容不在一個管理層面上。對于全面風(fēng)險管理體系中最重要的目標(biāo)政策體系的沒有突出。風(fēng)險管理的目標(biāo)政策對風(fēng)險管理基本流程、風(fēng)險管理體系和風(fēng)險管理文化三個部分具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用，但是在指引中沒有獨立章節(jié)表述，相關(guān)內(nèi)容也不夠詳盡。

ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)定義為“為整個組織設(shè)計、實施、監(jiān)控和檢查與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)和組織安排的系列要素”。其中基礎(chǔ)要素包括“管理風(fēng)險的政策、目標(biāo)、授權(quán)和承諾”。組織安排包括“計劃、領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)、資源、流程和活動”。風(fēng)險管理框架被植入到組織的整個戰(zhàn)略和運營政策的制定和實踐活動中。ISO31000風(fēng)險管理框架如圖2所示。

圖2. ISO31000風(fēng)險管理架構(gòu)

ISO31000風(fēng)險管理框架建立了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系。如圖3所示。風(fēng)險管理原則為建立風(fēng)險管理架構(gòu)提供指導(dǎo)方針論文下載。風(fēng)險管理架構(gòu)中的管理政策，程序和活動，系統(tǒng)地應(yīng)用到風(fēng)險管理流程中，同時風(fēng)險管理流程應(yīng)在風(fēng)險管理架構(gòu)中通過風(fēng)險管理計劃，成為組織各個層面和活動的組成部分，并得到實施。從風(fēng)險管理原則可以看出，ISO31000風(fēng)險原則除了包括COSO和《指引》的風(fēng)險管理理念外，還提出風(fēng)險管理成為決策的組成部分，充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的重要性。價值的充分體現(xiàn)。

圖3. 風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理架構(gòu)和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系圖

三、比較分析結(jié)論與實施建議

根據(jù)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)和覆蓋范圍，全面風(fēng)險管理可以劃分三個階段，初級階段、中級階段和高級階段。初級階段主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)開始導(dǎo)入全面風(fēng)險管理，風(fēng)險管理的理念、方法和工具處于試用階段，企業(yè)內(nèi)部需要逐步形成統(tǒng)一的風(fēng)險語言和廣為接受的風(fēng)險管理方法、措施、政策、職責(zé)分配以及風(fēng)險管理流程和關(guān)鍵經(jīng)營活動融合的過程，風(fēng)險管理處于探索和價值逐步接受過程。風(fēng)險管理中級階段，風(fēng)險管理逐步被接受，且提出了更高的要求，將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，和戰(zhàn)略進(jìn)行整合，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，發(fā)揮風(fēng)險管理的價值創(chuàng)造和價值保持作用。風(fēng)險管理高級階段，風(fēng)險管理應(yīng)用于決策過程，為決策提供信息基礎(chǔ)，并有機(jī)的與企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、組織、文化和戰(zhàn)略相融合現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變更，成為企業(yè)的競爭力的重要來源。

從以上對各全面風(fēng)險管理框架的概念、流程和架構(gòu)的比較分析可以看出， ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險管理的范圍和理念以及整個框架相對比較完善，適用于風(fēng)險管理高級階段。COSO風(fēng)險框架將風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略層面，適用于風(fēng)險管理中級階段，但COSO風(fēng)險框架僅提出了風(fēng)險管理的要素和風(fēng)險管理的目標(biāo)，并未提出風(fēng)險管理體系?！吨敢愤m用于風(fēng)險管理初級階段。ISO31000風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)解決了以上所有的問題，闡述清了風(fēng)險管理原則、風(fēng)險管理構(gòu)架和風(fēng)險管理流程之間的關(guān)系，為全面風(fēng)險管理的實施掃清的障礙。

因此，中國中央企業(yè)在全面建設(shè)風(fēng)險管理框架時，以《指引》為基礎(chǔ)，充分參考與借鑒COSO的目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容以及ISO31000的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，使風(fēng)險管理流程和風(fēng)險管理體系有機(jī)融為一體。同時應(yīng)該指出《指引》的內(nèi)容是適應(yīng)中國企業(yè)風(fēng)險管理實踐而制定的風(fēng)險管理框架，隨著風(fēng)險管理實踐的開展，企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險管理的范圍，即將戰(zhàn)略制定活動和保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)納入全面風(fēng)險管理的范圍。最后，在實踐中充分貫徹ISO31000風(fēng)險管理的思想和內(nèi)容，使風(fēng)險管理向更高的階段邁進(jìn)，從而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力和增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)

［1］（美）COSO，方紅星，王宏譯.企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架[M] ，大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2007.

全面風(fēng)險管理概念范文第5篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險管理

1前言

作為一個企業(yè)來講，內(nèi)部控制是關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的重點內(nèi)容，要做好內(nèi)部控制的工作，就要從幾個方面入手，對企業(yè)的財產(chǎn)進(jìn)行有效的核算、保管、監(jiān)督等等管理工作，有效進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)達(dá)到會計管理的質(zhì)量，還能夠保護(hù)企業(yè)的所有財產(chǎn)的完整和安全；而財務(wù)風(fēng)險管理也是企業(yè)管理的重點內(nèi)容，市場本身就具有很大的風(fēng)險，電力企業(yè)必須要認(rèn)識到風(fēng)險，不然就會將電力企業(yè)在做出決策的時候就會出現(xiàn)困難，嚴(yán)重的情況會導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，所以這就需要電力企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險做出有效的應(yīng)對措施。盡量避免電力企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)狀況。

2內(nèi)部控制與財產(chǎn)風(fēng)險管理的起源與發(fā)展

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和越來越多的管理西方管理專業(yè)術(shù)語被傳入到中國，并且相關(guān)學(xué)者發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是密不可分的兩個主體，并且一直伴隨著企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，這兩個雖然有著相同的目的，但是兩者又是不相同的個體。內(nèi)部控制的概念最早是在上個世紀(jì)中期被美國的相關(guān)學(xué)者提出來，而財務(wù)風(fēng)險管理在同一時期被提出。這兩個概念在西方被提出，越來越多的企業(yè)和學(xué)者開始深入研究內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理，西方國家經(jīng)歷過第二次工業(yè)革命之后，許多企業(yè)逐漸興起，內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理首先在西方國家實行，并且出臺了相關(guān)管理條例，這就逐漸促進(jìn)了內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的完善。但是我國因為企業(yè)興起的時間比較晚，逐漸開始不斷吸取西方先進(jìn)思想和企業(yè)管理概念，也從企業(yè)自身管理的實際情況出發(fā)，并且取得了一定的成效，因此現(xiàn)代企業(yè)越來越重視內(nèi)部的管理控制和財務(wù)風(fēng)險管理。

3電力企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的分析

財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是相互依賴，相互聯(lián)系的兩個不同的概念。然而從另一方面來講，這兩者又可以互相代替。這兩者都是貫穿于企業(yè)管理工作的始終，關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。其中財務(wù)風(fēng)險管理的工作內(nèi)容主要有：財務(wù)內(nèi)部的工作氛圍、制定的目標(biāo)、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對策略、信息交流、活動控制等等，財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理的工作范圍比起內(nèi)部控制的工作要廣一些，但是最終目的都是一樣，都是能夠有效控制企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，從概念上來看，這兩者在步驟、目標(biāo)和方式上都是一樣的。財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制都有相同的根本目標(biāo)，從工作內(nèi)容上面來看都有不相同的目標(biāo)，最終目標(biāo)都是能夠降低企業(yè)的風(fēng)險，風(fēng)險管理是指在能夠接受的范圍內(nèi)實現(xiàn)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的管理手段。內(nèi)部控制就是能夠為風(fēng)險管理工作提供工作支持，因為內(nèi)部控制的工作內(nèi)容主要有：識別風(fēng)險、分析、提出解決措施、管理風(fēng)險、控制風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損害，不管是內(nèi)部控制還是財務(wù)風(fēng)險管理，兩者在具體實際管理工作中都能相互利用管理方式，從而達(dá)到管理企業(yè)的財產(chǎn)不會受到破壞。

4對于電力企業(yè)來講主要面對財務(wù)風(fēng)險

4.1電力經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險

這一風(fēng)險主要是在電力公司在生產(chǎn)營業(yè)中涉及到財務(wù)的風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險主要有：生產(chǎn)電能過程、電能供應(yīng)過程以及經(jīng)營過程中因為不能確定的外界客觀因素是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)受到影響而出現(xiàn)一些狀況，最終有可能引起企業(yè)資金和產(chǎn)業(yè)的調(diào)整。然而在經(jīng)營過程中受到的財務(wù)風(fēng)險有選購材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、賬款實收的風(fēng)險等等。

4.2項目投資中的財務(wù)風(fēng)險

投資項目就是指企業(yè)將一些資金投入到項目中，分析了市場的發(fā)展和需求，最終將資金投入到項目建設(shè)中。所以電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益這就會受到市場客觀因素的影響，市場的發(fā)展趨勢有可能呈現(xiàn)上升或者下降，這都會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，因此電力企業(yè)的項目投資主要在于電力設(shè)備的建設(shè)方面，生產(chǎn)的電力設(shè)備也會有影響。

4.3籌集資金中的財務(wù)風(fēng)險

由于企業(yè)內(nèi)部沒有全面分析到風(fēng)險和缺少權(quán)威的引導(dǎo)，也沒有全面考慮到市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，就導(dǎo)致了相關(guān)工作人員盲目籌集資金，一旦受到客觀因素的波動，就會引起企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式發(fā)生改變，而且在已經(jīng)開展的資金籌集方面，缺少對資金追蹤管理和控制，這就有可能出現(xiàn)資金被內(nèi)部人員非法挪用的情況等等，從而影響了企業(yè)的財務(wù)受到損害。

5建立健全電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系和財務(wù)風(fēng)險管理制度

一是建立與風(fēng)險管理目標(biāo)一致的財務(wù)管理因為電力企業(yè)的投資數(shù)量較大、資金涉及的金額較大、分散的設(shè)施設(shè)備等等，所以對企業(yè)的財務(wù)管理是十分有必要的。企業(yè)的財務(wù)管理要以財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上實施管理，從而能夠保證電力企業(yè)能夠正常運營。在具體的管理工作實施過程中，要把握財務(wù)的監(jiān)督和管理，要保證企業(yè)內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)正常的情況下進(jìn)行財務(wù)控制。二是完善內(nèi)部管理控制要做好內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的定期報告的工作內(nèi)容。定期對企業(yè)內(nèi)部的人力資源和物力資源有效配置，注重把握費用的控制和成本的控制；三是注重完善硬件設(shè)施設(shè)備，增加一些電子監(jiān)控設(shè)備，實施監(jiān)控工作人員和資金流動的動態(tài)。

6結(jié)語

綜上所訴，企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理都對電力企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵作用，我們應(yīng)該重視電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作和財務(wù)風(fēng)險管理工作。

作者:張穎 燕翔宇 單位:國電吉林龍華熱電股份有限公司 國網(wǎng)吉林省電力有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]滕璟蘭.電力企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2014,10(16):64～65.