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風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 問(wèn)題 措施

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化以及我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。我國(guó)企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要性，建立完善的內(nèi)部控制制度以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理以提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1、內(nèi)控控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法和措施的總稱。內(nèi)部控制要素主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)方面。

美國(guó)COSO將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工共同參與的一個(gè)過(guò)程，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略的制訂并貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在管理當(dāng)局可接受的范圍之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等八個(gè)要素。

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別

從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組成要素來(lái)說(shuō)，二者在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等方面存在一定的聯(lián)系，它們都是為保證企業(yè)的有序運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)的安全性而對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和預(yù)防。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理二者相輔相成，緊密聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施取決于信息的收集，而內(nèi)部控制通過(guò)建立過(guò)程控制體系規(guī)范、控制各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)恰好為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集提供了有效途徑。風(fēng)險(xiǎn)管理主要是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，其目的是使風(fēng)險(xiǎn)得到控制從而以最低的成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障，這恰是內(nèi)部控制的根本目的所在。

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間也存在一定的區(qū)別，二者各有側(cè)重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范范圍也不同。內(nèi)部控制側(cè)重于企業(yè)財(cái)務(wù)方面和審計(jì)方面的控制，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和資金的安全性，會(huì)計(jì)控制是核心，而風(fēng)險(xiǎn)管理則更關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇和決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益的比較。內(nèi)部控制涉及企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理則比較關(guān)注特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評(píng)審，其目的是通過(guò)比較不同公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬來(lái)使企業(yè)效益最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題

1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，對(duì)內(nèi)部控制的理解過(guò)于片面

目前許多企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，沒有制定出足夠有效的控制制度來(lái)防范企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理的思想融入到企業(yè)的內(nèi)部控制之中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠深入，流于形式，或是缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定期復(fù)核和再評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理解過(guò)于片面，過(guò)于重視傳統(tǒng)意義的內(nèi)部控制，忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和衡量，例如過(guò)于關(guān)注某些特定業(yè)務(wù)，而對(duì)外部經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條件或其他重大不利事項(xiàng)缺少足夠的控制，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)外部發(fā)展空間。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，尚未建立完備的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)

由于公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)雖然已建立起相關(guān)制度，但卻缺乏有效的監(jiān)督執(zhí)行，各部門之間工作職責(zé)、操作程序以及風(fēng)險(xiǎn)成本主體都不十分明確，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，這便導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏相應(yīng)的約束力，各部門或相關(guān)人員之間相互推卸責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法真正有效執(zhí)行，而一些企業(yè)雖然建立了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，但也由于缺乏專職的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終以眼前利益、短期利益為主進(jìn)行決策。另一方面，部門企業(yè)認(rèn)為建立了相關(guān)的內(nèi)部管理制度就是完善了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，也真正建立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，然而目前許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是形式主義，形同虛設(shè)，并沒有真正地實(shí)施，大部分企業(yè)沒有完備的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，不能積極地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

3、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通能力不足

在信息方面，企業(yè)各層級(jí)都需要大量的信息以幫助識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。然而目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)存在對(duì)信息的挖掘深度和利用程度不足的現(xiàn)象，以至于相關(guān)信息不能發(fā)揮其應(yīng)有的效用，或是信息沒能很好地在企業(yè)內(nèi)部之間共享。我國(guó)企業(yè)溝通方面最大的問(wèn)題就是溝通不暢，溝通力度不夠。在內(nèi)部溝通方面，一些企業(yè)的信息的溝通需要經(jīng)過(guò)多個(gè)層級(jí)，導(dǎo)致信息失真，而下級(jí)員工又不能積極向上級(jí)反應(yīng)，致使風(fēng)險(xiǎn)管理決策缺乏足夠依據(jù)，內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏力度；在外部溝通方面主要表現(xiàn)為未能與相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通，如投資者和監(jiān)督者等，不能及時(shí)、準(zhǔn)確掌握企業(yè)外部環(huán)境走勢(shì)，內(nèi)部控制信息披露不足。

4、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控機(jī)制不健全

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和外部監(jiān)控機(jī)制仍存在許多問(wèn)題。在內(nèi)部審計(jì)方面，我國(guó)很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視不夠，對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用認(rèn)識(shí)不足，這使得內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)企業(yè)中執(zhí)行起來(lái)顯得困難重重以至于內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的再控制以及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督職責(zé)未能發(fā)揮出來(lái)。沒有內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)控，即使企業(yè)擁有設(shè)計(jì)再完美的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法也很難保證其能夠嚴(yán)格執(zhí)行并發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。外部監(jiān)控體系，包括政府監(jiān)控、社會(huì)監(jiān)督等，在保證企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上的效力不足。例如，政府監(jiān)控在很大程度上能保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行以及幫助企業(yè)防范、應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，然而，目前我國(guó)政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制信息，尤其是重大信息的披露要求不夠，內(nèi)部控制信息披露方面的法規(guī)制定相對(duì)滯后，只是形式化的敷衍，在這種情況下政府對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)從談起，更不用說(shuō)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的考察來(lái)監(jiān)控企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。而在社會(huì)監(jiān)督方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)監(jiān)督作用仍有待提高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅將對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的測(cè)試和發(fā)表意見作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中的一項(xiàng)程序，并未進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，監(jiān)控力度大大減弱，或是只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的情況而忽視實(shí)際執(zhí)行情況，不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。

三、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1、提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是對(duì)人的管理，包括職業(yè)操守、技術(shù)能力和激勵(lì)等方面內(nèi)容的管理，在這其中企業(yè)管理層應(yīng)起帶頭作用，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)全體員工的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高員工的整體綜合素質(zhì)，使員工更具有責(zé)任感，明確風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要性，逐步提高自身的思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)技能以提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的績(jī)效考核制度和激勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、發(fā)揮員工的責(zé)任心，讓員工意識(shí)到自身有責(zé)任對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，以采取相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，建立風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制，以風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施控制，強(qiáng)調(diào)通過(guò)制度、流程和財(cái)務(wù)等手段，管控運(yùn)營(yíng)、操作過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，重視在操作層面中的風(fēng)險(xiǎn)管理，將管理的模式與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，充分利用了現(xiàn)有資源，更好地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的積極作用，達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的要求。

2、完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系

完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先要建立產(chǎn)權(quán)明晰和管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，實(shí)現(xiàn)政企分開，最大限度地調(diào)動(dòng)企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，完善內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全程監(jiān)控，提高內(nèi)部管控和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。其次，提高財(cái)務(wù)和審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其核算知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力，使相關(guān)人員有足夠的能力和專業(yè)知識(shí)去識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)員工公擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利三位一體，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。再次，要建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，研究風(fēng)險(xiǎn)形成的原因及其影響程度以便制定有效的措施加以防范，例如重視資本運(yùn)營(yíng)的跟蹤、監(jiān)督，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，一旦發(fā)現(xiàn)異常變化就立即采取措施應(yīng)對(duì)，把風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。

3、提高信息溝通能力

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)必須擁有足夠的信息和流暢的溝通，企業(yè)只有提高其信息和溝通能力，充分挖掘和利用各種信息資源，其內(nèi)部控制才能更好地防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)兩個(gè)方面來(lái)提高信息和溝通能力：一方面，構(gòu)建和完善企業(yè)信息庫(kù)，用以儲(chǔ)藏和搜集各種信息，并仔細(xì)甄選質(zhì)量高、有利用價(jià)值的信息，并對(duì)這些信息進(jìn)行深入分析為決策活動(dòng)提供有力支持證據(jù)；另一方面，溝通是創(chuàng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境和支持企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分、有效的溝通應(yīng)包括自上而下的溝通、自下而上的溝通和橫向溝通，使企業(yè)各級(jí)、各部門人員能夠知悉公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面信息，以履行各自職責(zé)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)與相關(guān)利益者之間的外部溝通，尤其是及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和其他重要信息，以便充分了解企業(yè)所面臨的形式和風(fēng)險(xiǎn)。

4、完善內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督制度，落實(shí)監(jiān)控機(jī)制

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)控力度需要從兩方面入手：一是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能。企業(yè)應(yīng)組建科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用；完善內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和方法，使其滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，尤其是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的要求。二是提高外部監(jiān)控效力。完善內(nèi)部控制信息披露機(jī)制，明確內(nèi)部信息披露的內(nèi)容和形式，突出企業(yè)相關(guān)重大風(fēng)險(xiǎn)，使有關(guān)政府部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有力監(jiān)控；加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)漏洞和舞弊現(xiàn)象，幫助企業(yè)進(jìn)行糾正和改進(jìn)。同時(shí)，借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)的強(qiáng)制要求，始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，抓住企業(yè)真正風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有力監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況。

綜上所述，企業(yè)必須建立符合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將二者進(jìn)行有效的結(jié)合，通過(guò)對(duì)制度的規(guī)范和科學(xué)的管理來(lái)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，以提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王寅入：談風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的區(qū)別與聯(lián)系[J].普華永道，2010（6）.

風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別范文第2篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

一、風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的分類

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織將風(fēng)險(xiǎn)定義為不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。這種影響可能是正面的使組織獲得收益的因數(shù)，也可能是負(fù)面的導(dǎo)致組織損失發(fā)生的因數(shù)。狹義的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的有礙于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的威脅因數(shù)。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源不同，可以將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)，也可以分類為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)。

中國(guó)國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)劃分為五大類：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，相對(duì)來(lái)說(shuō)比較難以掌控。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系

從風(fēng)險(xiǎn)管理的定義可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理既是一種管理方法，也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要全員參與并包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制等環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不是完全徹底的消除風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)各種手段，如風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)保留與承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)等，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受的范圍之內(nèi)。

美國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系，可以概括為三句話：風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)分別實(shí)施，緊密結(jié)合；內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種措施或手段；內(nèi)部審計(jì)是以經(jīng)營(yíng)管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為導(dǎo)向?qū)嵤┑臋z查行為，是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果展開的。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理一般具有七個(gè)特征：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理是管理者的職責(zé)

風(fēng)險(xiǎn)管理必須由管理層實(shí)施并貫穿于日常決策和企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理必須涉及所有部門并涵蓋所有業(yè)務(wù)

通常情況是，企業(yè)各部門各司其職，業(yè)務(wù)管理方面相互隔離，缺乏統(tǒng)一聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)打破部門和業(yè)務(wù)之間的相互分割，建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，并在確定的框架下制定相關(guān)流程、制度，協(xié)調(diào)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理要分類進(jìn)行

企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)和管理特點(diǎn)，確定各自的風(fēng)險(xiǎn)類別，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急程度，制定相應(yīng)管控措施。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的管理

通常情況是，經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)是企業(yè)管理不到位、風(fēng)險(xiǎn)較高的環(huán)節(jié)，薄弱環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)累積有可能對(duì)企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的損害和危機(jī)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理要考慮風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系和交互作用

單個(gè)負(fù)面事件會(huì)引發(fā)一系列事件的連鎖發(fā)生，從而帶來(lái)非常嚴(yán)重的負(fù)面效應(yīng)?！拔萋┢赀B夜雨，船遲又遇打頭風(fēng)”說(shuō)的就是這種情形；

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該融入并成為企業(yè)文化

企業(yè)文化是生產(chǎn)力，是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展和提升競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)大精神動(dòng)力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理只有融入并成為企業(yè)文化，才能具有長(zhǎng)久的生命力，成為企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)效機(jī)制。企業(yè)管理層應(yīng)在各種場(chǎng)合不斷宣講風(fēng)險(xiǎn)管理理念和制度，使企業(yè)真正做到未雨綢繆，居安思危。

（七）風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要重視規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還要注重創(chuàng)造價(jià)值

風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)造成損失，同時(shí)也能帶來(lái)收益。企業(yè)管理層在選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，不應(yīng)一味的躲避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)善于從現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)現(xiàn)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)。從風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)現(xiàn)能為企業(yè)創(chuàng)造增加價(jià)值的機(jī)會(huì)，是許多成功的企業(yè)管理者不斷創(chuàng)造企業(yè)神話，帶領(lǐng)企業(yè)從成功走向輝煌的必由之路。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)

（一）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)有效治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制不可或缺的一部分，參與風(fēng)險(xiǎn)管理既是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)發(fā)展的要求，也是企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)相關(guān)職能部門如人力資源、合同管理部門等，只能對(duì)其所管理的領(lǐng)域或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的某一階段的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和管理，內(nèi)部審計(jì)部門的優(yōu)勢(shì)在于，首先，內(nèi)部審計(jì)不僅可以涉及企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、工作流程和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等領(lǐng)域，而且可以監(jiān)控經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的整個(gè)過(guò)程；其次，內(nèi)部審計(jì)不僅重視會(huì)計(jì)信息，而且重視經(jīng)濟(jì)信息、產(chǎn)業(yè)信息和財(cái)務(wù)信息等。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特地位和專業(yè)知識(shí)使其可以通過(guò)對(duì)所掌握的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所表現(xiàn)出來(lái)的各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總、歸納、綜合分析和提升，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的共性問(wèn)題、體制和機(jī)制層面的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而從根本上解釋和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

（二）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)監(jiān)控中的優(yōu)勢(shì)

由于企業(yè)職能部門和內(nèi)部組織直接參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理，出于對(duì)單位和部門自身利益的考慮，企業(yè)職能部門和內(nèi)部組織有可能不會(huì)將其所掌握的所有風(fēng)險(xiǎn)毫無(wú)保留的上報(bào)到董事會(huì)和管理層，進(jìn)而由于信息溝通不暢造成過(guò)程控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門直接向董事會(huì)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)的機(jī)制決定了內(nèi)部審計(jì)部門不存在像職能部門和內(nèi)部組織那樣的小團(tuán)體利益，因而可以在其職責(zé)范圍內(nèi)，較好的完成其他管理部門不能完成的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通職能。

四、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的函數(shù)，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的再管理。內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑有兩種：即風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。兩者既各有區(qū)別相互依存。內(nèi)部審計(jì)部門在全面深刻地了解被審計(jì)單位的剩余風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注妨礙組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理設(shè)計(jì)進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序的范圍、重點(diǎn)和方法，并合理分配審計(jì)資源，提出改進(jìn)措施和建議，做到既能保持審計(jì)效果，又能提高審計(jì)效率。兩者的聯(lián)系在于都是以企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理為審計(jì)對(duì)象，在兩者的相互關(guān)系中，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基礎(chǔ)，詳盡而精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)指明了審計(jì)方向，明確了審計(jì)重點(diǎn)，是成功風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要條件。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的進(jìn)一步延伸，在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)企業(yè)剩余風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，提出進(jìn)一步減少或降低風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

內(nèi)部審計(jì)部門可以從以下方面開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：

（一）分析風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件

風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境是指是指妨礙組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，既包括法律、政治和經(jīng)濟(jì)等外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，也包括企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)文化、誠(chéng)信與道德價(jià)值、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及其變化的詳細(xì)分析，觀察同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及整個(gè)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)水平，加上內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)特的專業(yè)知識(shí)和技術(shù)，可以獨(dú)立的推斷企業(yè)存在的潛在重大風(fēng)險(xiǎn)，并比較全面客觀地判斷企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)以及剩余風(fēng)險(xiǎn)。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別

風(fēng)險(xiǎn)管理通常要求采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和計(jì)分的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。內(nèi)部審計(jì)人員需要從客觀的角度分析風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件、計(jì)算方法的適當(dāng)性來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些難以客觀量化的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員則需要憑借職業(yè)判斷，采用主觀估計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不僅要看概率，而且要看影響程度。如果只關(guān)注概率，低概率的事件有可能會(huì)被忽略。但低概率風(fēng)險(xiǎn)暗含的突發(fā)因素可能會(huì)在某種情況下發(fā)生相互聯(lián)系的、不斷演變的連帶反應(yīng)，使事件變得越來(lái)越嚴(yán)重。

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性

對(duì)于經(jīng)過(guò)識(shí)別和評(píng)估后的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都要經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡，作出接受、規(guī)避或分散風(fēng)險(xiǎn)的決策。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，企業(yè)不能接受或無(wú)法經(jīng)濟(jì)有效的加以抑制，為避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響，企業(yè)有可能采取放棄該項(xiàng)目或計(jì)劃的做法。對(duì)于大部分風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要采取一定的控制行動(dòng)，將不可接受的固有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)部門需要采取各種方法，如分析性復(fù)核和詳細(xì)測(cè)試程序，對(duì)企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制及管理活動(dòng)進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)回避的合理性、減少風(fēng)險(xiǎn)措施的有效性，是否出現(xiàn)了新的風(fēng)險(xiǎn)等。分析時(shí)應(yīng)考慮：組織內(nèi)是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)成共識(shí)；影響組織保值增值的主要風(fēng)險(xiǎn)是否被識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)分析是否圍繞可能性和影響程度、弱點(diǎn)、發(fā)展速度與相互依存等；不同的情況是否被評(píng)估和進(jìn)行了負(fù)荷測(cè)試；是否著手影響因素分析并制定應(yīng)急計(jì)劃；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及降低風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃及步驟；與誰(shuí)溝通、溝通周期及溝通的有效性；剩余風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受水平；是否有審批高風(fēng)險(xiǎn)決定的政策、程序并遵照?qǐng)?zhí)行；董事會(huì)和執(zhí)行管理層是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)滿意等。

（四）風(fēng)險(xiǎn)信息溝通

風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別范文第3篇

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及特征

COSO委員會(huì)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開始貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。我國(guó)也引入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，在2006年6月時(shí)，國(guó)家資產(chǎn)管理委員會(huì)出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

具體來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，有如下特征：

1.就目標(biāo)而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險(xiǎn)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，利用多種手段管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合。

3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險(xiǎn)集合，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施流程

（一）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

任何一個(gè)管理方案，都需要首先明確目標(biāo)。同樣，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)。

一般來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)涉及兩個(gè)方面：一是損失控制目標(biāo)，這與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)異，主要是涉及保險(xiǎn)最基本的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，要實(shí)現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)；二是價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相區(qū)別的是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化，即在充分的風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí)，需要考慮到公司價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。

（二）確立自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好

對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)，還涉及到價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本特征。保險(xiǎn)公司需要通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，因此，有必要確立自身的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。

風(fēng)險(xiǎn)偏好類型大致可以分為三種：風(fēng)險(xiǎn)厭惡型、風(fēng)險(xiǎn)中立型、風(fēng)險(xiǎn)喜好型，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好適時(shí)調(diào)整自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略。比如，一個(gè)保險(xiǎn)公司若是屬于風(fēng)險(xiǎn)喜好型，則可能采取較為激進(jìn)的策略。在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)偏好的時(shí)候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等多種綜合因素。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這一流程涉及到具體的實(shí)踐操作，與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效評(píng)估四大步驟。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)大量來(lái)源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢(shì)。這個(gè)階段是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性工作，強(qiáng)調(diào)全面性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，即綜合考慮企業(yè)當(dāng)前面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析涉及到定性分析和定量分析兩個(gè)方面，定性分析要求保險(xiǎn)公司認(rèn)清所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險(xiǎn)公司建立起一套統(tǒng)一的測(cè)量模型，該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風(fēng)險(xiǎn)因素都納入模型測(cè)度之中。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理

這個(gè)步驟要求風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實(shí)施。這個(gè)步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險(xiǎn)之間的邏輯關(guān)系，并將價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)放在首位，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化的目的，在風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)

保險(xiǎn)公司需要定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效進(jìn)行跟蹤評(píng)估，并對(duì)此進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和監(jiān)管要求。

三、保險(xiǎn)公司在全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代下的對(duì)策

（一）完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)體系

按照保監(jiān)會(huì)的要求，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，履行風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行職能，對(duì)上負(fù)責(zé)貫徹董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理決策，制定具體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策；對(duì)下記錄并檢測(cè)各個(gè)業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。從而，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的儲(chǔ)備

目前，保險(xiǎn)業(yè)的專業(yè)性高素質(zhì)人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上國(guó)際水平，而風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作對(duì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險(xiǎn)業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。對(duì)此，一方面需要構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才；另一方面還要實(shí)施開放的引進(jìn)人才策略，從外部引進(jìn)專業(yè)的人才，帶來(lái)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展奠定堅(jiān)實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

（三）借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，具體問(wèn)題具體分析

目前，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開放的態(tài)度，吸收借鑒國(guó)外保險(xiǎn)公司先進(jìn)的保險(xiǎn)理念，同時(shí)還要做到具體問(wèn)題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略，從而促進(jìn)行業(yè)自身的發(fā)展。

二十一世紀(jì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)代，只有建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能夠應(yīng)對(duì)當(dāng)前錯(cuò)綜發(fā)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)能力，促使保險(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張健.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理[J].保險(xiǎn)研究，2008，4.

風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別范文第4篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　風(fēng)險(xiǎn)溝通　風(fēng)險(xiǎn)控制

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作也已步入攻堅(jiān)階段，國(guó)家連續(xù)出臺(tái)減稅、支持中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展等相關(guān)政策，這一系列舉措被中小企業(yè)充分利用，抓住有利時(shí)機(jī)，拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，降低制造成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。但是在世界經(jīng)濟(jì)變幻莫測(cè)的今天，如何做好經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，適應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，利用好國(guó)家出臺(tái)的有利政策，是中小企業(yè)乃至大型國(guó)企所不能回避的問(wèn)題。

近年來(lái)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)等，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與企業(yè)的計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門一樣，已經(jīng)成為企業(yè)中的一個(gè)重要職能部門，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，貫穿在企業(yè)的管理過(guò)程之中。一個(gè)成功的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司政策、發(fā)展戰(zhàn)略、資源管理、組織架構(gòu)、操作程序及營(yíng)運(yùn)上各項(xiàng)關(guān)鍵參數(shù)所發(fā)展而成。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理三個(gè)方面。

(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析和管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，其主要任務(wù)是明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在，并找到主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，為后面的風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)決策奠定基礎(chǔ)。

(2)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后必須進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量，以便確定其對(duì)企業(yè)發(fā)展影響的嚴(yán)重性并采取相應(yīng)的措施，它其實(shí)就是運(yùn)用一定方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或損失的范圍與程度進(jìn)行估計(jì)和衡量。

風(fēng)險(xiǎn)管理作為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)不能回避的問(wèn)題，已經(jīng)被廣大企業(yè)接受和重視。它的存在讓企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中更具備競(jìng)爭(zhēng)力，其重要性不言而喻。

對(duì)于我國(guó)企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨(dú)立審計(jì)行業(yè)外在要求，更應(yīng)該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。雖然在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管控學(xué)科，但實(shí)際上，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和全部?jī)?nèi)容之中，也可以說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程和全部?jī)?nèi)容。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)涉及面的掌控力度，對(duì)企業(yè)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估預(yù)防，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果提出風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，為降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)價(jià)值發(fā)揮重要作用。風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中的作用表現(xiàn)在：

(1)幫助企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(2)達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

(3)使所有利益相關(guān)人了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，保障各利益相關(guān)人共同利益最大化。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、經(jīng)理層、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門等機(jī)構(gòu)在企業(yè)管理中的的職責(zé)作出進(jìn)一步的劃分和界定，將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)在公司各個(gè)層面，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關(guān)人利益最大化。

(4)避免企業(yè)重大損失。通過(guò)對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)建立重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大事件應(yīng)對(duì)，重大決策制定，重大信息報(bào)告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機(jī)制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。

(5)提升企業(yè)具體風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的效果。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出了企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，在此框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)，靈活地制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。通過(guò)體系框架下的風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)組織職能、風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風(fēng)險(xiǎn)的管理效率和效果。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)本著從實(shí)際出發(fā)，務(wù)求實(shí)效的原則，積極完善內(nèi)部控制流程，盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃；可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過(guò)積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別范文第5篇

Abstract: Construction project will appear many unpredictable problems which directly affect the contractor's earnings. Some risks are difficult to control, but once appear, we should promptly control and transfer them.

關(guān)鍵詞:工程項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn);控制;轉(zhuǎn)移

Key words: engineering project;risk;control;transfer

中圖分類號(hào):TU7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)13-0099-01

0引言

解決工程項(xiàng)目在營(yíng)建過(guò)程中,從承包商角度來(lái)看,存在著建設(shè)周期長(zhǎng),投資數(shù)額大,工作和工序繁多的特點(diǎn)。因此,在施工中,這些因素制約著承包商未來(lái)獲取收益的多寡。

1承包商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

工程承包,既是一項(xiàng)商務(wù)活動(dòng),又是一項(xiàng)工程施工活動(dòng)。它必然受到工程所在地的自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和相關(guān)人為因素的影響。工程承包是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的工程施工活動(dòng)。工程承包風(fēng)險(xiǎn),是指工程實(shí)施結(jié)果相對(duì)于預(yù)期的結(jié)果的變動(dòng)程度,即承包商預(yù)期收益的變動(dòng)程度。工程承包風(fēng)險(xiǎn)的起因是由許多不確定因素造成的。要想獲取目標(biāo)預(yù)期利潤(rùn),必須正確地考慮工程承包風(fēng)險(xiǎn)。從有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料來(lái)看,承包商在標(biāo)價(jià)中風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用所占比例都比較低,這是因?yàn)槌邪虒?duì)眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素采取了積極的管理措施,如風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的轉(zhuǎn)移、分擔(dān)、保險(xiǎn)等控制風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生或降低風(fēng)險(xiǎn)損失的措施。所以,承包商要想達(dá)到順利實(shí)施工程和盈利的目的,對(duì)工程承包風(fēng)險(xiǎn)的正確分析、控制與管理就顯得極為重要。對(duì)于承包商而言,重要的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有:a.勞力、設(shè)備和材料的取得;b.勞力和設(shè)備的生產(chǎn)率;c.不合格的材料;d.勞工糾紛;e.安全;f.通貨膨脹(總價(jià)合同);g.承包商的工作能力;h.變更指令的談判;i.工程質(zhì)量;j.合同延誤;k.財(cái)務(wù)控制能力;l.工程實(shí)際數(shù)量。這些風(fēng)險(xiǎn)因素涉及的特點(diǎn)有:1)不平衡或巨額的現(xiàn)金流;2)特殊的質(zhì)量或技術(shù)要求;3)重要的法律或合同要求;4)重要或敏感的外部環(huán)境。一旦項(xiàng)目涉及以上特點(diǎn)時(shí),就有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分析及有關(guān)管理工作。

2風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

承包商在進(jìn)行傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí),一般按照施工過(guò)程的延續(xù),把控制過(guò)程分成若干階段,分析各階段潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素,從而制定出相應(yīng)的對(duì)策。從表面上看,以往的方法也是利用階段控制理論,但始終是以靜態(tài)的眼光來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn),各個(gè)階段之間的風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏必要和有機(jī)的聯(lián)系,沒有把各階段的工作、工序和風(fēng)險(xiǎn)因素統(tǒng)一起來(lái)進(jìn)行綜合考慮。是簡(jiǎn)單的針對(duì)性強(qiáng)卻缺乏彈性的簡(jiǎn)單的解決方法。非動(dòng)態(tài)管理形成的后果,實(shí)際上是一個(gè)組織和管理程序的問(wèn)題,這就涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理體制和風(fēng)險(xiǎn)控制策略問(wèn)題?，F(xiàn)實(shí)中的風(fēng)險(xiǎn)大多是異常的、不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)因素,因此,利用傳統(tǒng)方法往往使許多風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制。這主要是由于承包商缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體制造成的。有效的承包商風(fēng)險(xiǎn)管理體制,要求企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,利用階段管理和系統(tǒng)規(guī)劃,在施工的各個(gè)時(shí)期進(jìn)行監(jiān)督控制和決策。這里可以借用鞭子運(yùn)動(dòng)時(shí)出現(xiàn)的鞭梢效應(yīng)來(lái)加以說(shuō)明。用經(jīng)濟(jì)學(xué)的語(yǔ)言來(lái)描述,就是將單一的決策問(wèn)題多階段化用以回避風(fēng)險(xiǎn)、提高決策效率,即整個(gè)過(guò)程可以按時(shí)間、空間或人為地劃分為若干相互聯(lián)系的階段,每個(gè)階段都需要作出決策,目標(biāo)是使整個(gè)過(guò)程的活動(dòng)效果最好。作為整個(gè)過(guò)程的最優(yōu)策略具有這樣的性質(zhì):不論過(guò)去的狀態(tài)和決策如何,相對(duì)于前面的決策所形成的狀態(tài)而言,余下的逐決策必須構(gòu)成最優(yōu)策略。簡(jiǎn)言之,一個(gè)最優(yōu)策略的子策略總是最優(yōu)的。面臨的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了遷移,進(jìn)入到新的風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán),即形成了風(fēng)險(xiǎn)的“遷移效應(yīng)”。我們可以用風(fēng)險(xiǎn)圖的形式來(lái)說(shuō)明。風(fēng)險(xiǎn)圖與施工用的網(wǎng)絡(luò)圖有本質(zhì)的區(qū)別。施工用網(wǎng)絡(luò)圖的箭線是具體的工作,而風(fēng)險(xiǎn)圖的箭線則是可選擇的策略方案與相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果。一旦風(fēng)險(xiǎn)變成現(xiàn)實(shí),易被過(guò)去各階段的工作所影響和束縛,極易矯枉過(guò)正,使風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大,從而增加了成本。

3承包商風(fēng)險(xiǎn)控制體制的改進(jìn)和相應(yīng)措施

承包商風(fēng)險(xiǎn)控制體制在工程管理中是極為重要的。這主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手:①企業(yè)制度創(chuàng)新和建立風(fēng)險(xiǎn)控制秩序。企業(yè)的管理制度和組織形式的合理性是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ),工程承包企業(yè)必須建立靈活務(wù)實(shí)的制度形式。一般而言,承包風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生除了不可抗力之外,主要原因就是承包企業(yè)制度不健全和工作秩序混亂造成的。適用的組織形式應(yīng)以矩陣式項(xiàng)目經(jīng)理制為主體,設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,但管理跨度和管理層次不宜太多,應(yīng)與公司發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。此外,建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)基金,以降低承包商運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高總體收益。②在組織上建立以風(fēng)險(xiǎn)部門和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為主體的監(jiān)督機(jī)制。參照國(guó)外成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn),在承包商實(shí)施營(yíng)建過(guò)程中建立風(fēng)險(xiǎn)部門,并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。另外風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的工作可以延展到公司運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程,既可以延伸到單個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)前期準(zhǔn)備和控制和實(shí)施工作,也可以圍繞整個(gè)公司把握建筑市場(chǎng)脈搏進(jìn)行階段性管理。階段性風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)項(xiàng)目的前期經(jīng)營(yíng)招標(biāo)、中期實(shí)施、后期總結(jié)和處理三個(gè)階段,進(jìn)行的有效控制和根據(jù)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)決策而實(shí)行的動(dòng)態(tài)前瞻式管理。它主要利用風(fēng)險(xiǎn)的“鞭梢效應(yīng)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“遷移性”進(jìn)行反饋式動(dòng)態(tài)規(guī)劃控制。③明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體,加強(qiáng)目標(biāo)管理。承包風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn),在于確立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體及相關(guān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。首先,定崗、定責(zé),即確定崗位的數(shù)量及相應(yīng)的任務(wù)和責(zé)任,但崗位和責(zé)任的確定又是靈活的,根據(jù)工程項(xiàng)目的進(jìn)展或需要相應(yīng)的變化。其次,利用管理環(huán)的PDCA (Plan,Do,Check, Action)和5W1H (What,When,Where,Who,Why,How)方法進(jìn)行目標(biāo)管理。④確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。承包商資本結(jié)構(gòu),是指負(fù)債和權(quán)益及形成資產(chǎn)的比例關(guān)系,即相應(yīng)的人、資金、材料、設(shè)備機(jī)械和施工技術(shù)方法的資本存在形式。確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)形式,利用財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)杠桿,對(duì)于承包商獲取最滿意利潤(rùn)具有決定性的意義。除了以上幾個(gè)方面,承包商還應(yīng)積極尋求回避風(fēng)險(xiǎn)的新辦法,利用國(guó)際上有效的風(fēng)險(xiǎn)回避和管理手段,以降低公司運(yùn)營(yíng)成本。此外,對(duì)于現(xiàn)有承包市場(chǎng)的調(diào)適和開拓新的市場(chǎng),也不容忽視。新市場(chǎng)的建立一般是以新的施工技術(shù)和新型建造材料的推廣為契機(jī),所以,承包商要充分利用新技術(shù)、新材料和新工藝帶來(lái)的機(jī)遇,開拓新市場(chǎng),從而引導(dǎo)需求。