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稅務(wù)籌劃的必要性范文第1篇

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 稅務(wù)籌劃 問(wèn)題與對(duì)策

1.引言

“理性經(jīng)濟(jì)人”是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)基本假設(shè)，假定人都是利己的，而且在面臨兩種以上選擇時(shí)，總會(huì)選擇對(duì)自己更有利的方案。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的利益主體，其目標(biāo)是追求自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化，而稅收作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“剛性”現(xiàn)金支付的一種特殊成本，稅負(fù)的輕重直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)自然希望少納稅甚至不納稅，“理性經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)構(gòu)成了企業(yè)稅務(wù)籌劃產(chǎn)生與發(fā)展的基本前提。從企業(yè)納稅人的角度講，是否存在一種合理合法地減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的途徑呢？這是政府與理性納稅人迫切想知道的一個(gè)實(shí)際問(wèn)題。[1]尤其是在我國(guó)這樣的“國(guó)進(jìn)民退”經(jīng)濟(jì)大背景下，研究民營(yíng)企業(yè)的稅務(wù)籌劃問(wèn)題尤為必要。

2.民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性

改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)蓬勃發(fā)展，但隨著激烈市場(chǎng)環(huán)境變化，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力和動(dòng)力均顯不足，除外在的融資困難外，其內(nèi)在的戰(zhàn)略管理意識(shí)淡漠是長(zhǎng)期制約發(fā)展的重要原因。對(duì)融資艱難的民營(yíng)企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃不僅可以降低企業(yè)的納稅成本，而且有助于民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，改善經(jīng)營(yíng)方式，培養(yǎng)納稅意識(shí)和增加后續(xù)稅源等。因此成功的稅務(wù)籌劃對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展將起到積極的作用。

2.1降低經(jīng)濟(jì)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化

在民營(yíng)企業(yè)中，除正常經(jīng)營(yíng)性支出外，最大的非經(jīng)營(yíng)性支出是稅款，稅務(wù)籌劃在于依托稅收法規(guī)的導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)企業(yè)籌資、投資和收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)整，尋求企業(yè)收益與稅收負(fù)擔(dān)的最佳配比，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)的最大化。

2.2增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力

加入WTO后，我國(guó)的稅收政策將與國(guó)際接軌，稅收環(huán)境得到進(jìn)一步改善，提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的中介組織的增加，必將促進(jìn)越來(lái)越多的民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。同時(shí)，更多的外資企業(yè)將涌入，同國(guó)內(nèi)企業(yè)展開(kāi)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，民營(yíng)企業(yè)要想降低成本，有效參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，有必要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3規(guī)范納稅行為，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

一方面，由于民營(yíng)企業(yè)對(duì)稅收法規(guī)了解滯后、不全面，造成信息的不對(duì)稱(chēng)；另一方面，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速而稅收立法滯后，以及財(cái)務(wù)人員核算習(xí)慣的延續(xù)性，造成企業(yè)存在很多稅收問(wèn)題，這些問(wèn)題有的表現(xiàn)為稅收隱患，即漏稅、偷稅；有的表現(xiàn)為稅收損失，即多繳或權(quán)益受到損害，民營(yíng)企業(yè)納稅人對(duì)這些稅務(wù)問(wèn)題，有的知道，有的卻不知道，造成的后果往往是稅收隱患被查出。稅務(wù)籌劃正是發(fā)現(xiàn)稅收隱患及時(shí)糾正，挽回納稅人自身合法權(quán)益不受侵害。稅務(wù)籌劃的這種積極意義是民營(yíng)企業(yè)自身利益的需要，它不僅能夠解決許多稅收麻煩，同時(shí)，稅務(wù)籌劃對(duì)于征稅者來(lái)說(shuō)，也有積極意義：一方面，可以促使稅法完善；另一方面，有利于資源配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

3.民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

3.1民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

民營(yíng)企業(yè)普遍存在著會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員配備不合理的問(wèn)題，有的企業(yè)干脆不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，全部會(huì)計(jì)工作委托會(huì)計(jì)事務(wù)所，或者任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘兼職會(huì)計(jì)定期來(lái)做賬，民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)財(cái)會(huì)人員都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，沒(méi)有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，無(wú)證上崗的現(xiàn)象較多，不要說(shuō)通曉國(guó)內(nèi)外稅法、法律和管理方面的知識(shí)，就連系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)也不具備，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃的層次低、稅務(wù)籌劃范圍窄，不能從戰(zhàn)略的高度、從全局的角度就稅收問(wèn)題做長(zhǎng)遠(yuǎn)的籌劃。[2]

3.2民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)薄弱

民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著舉足輕重的作用。但民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)籌劃的意識(shí)仍比較薄弱。民營(yíng)企業(yè)以家族化、私有化為特點(diǎn)，這決定了一些企業(yè)主或?qū)嶋H控制人在企業(yè)中擁有絕對(duì)的權(quán)威。他們往往重經(jīng)營(yíng)、輕管理，重做賬、輕核算。很多企業(yè)主都認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是想法設(shè)法少繳稅。

3.3民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化水平低

某些民營(yíng)企業(yè)高速成長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理水平難以跟上企業(yè)規(guī)模發(fā)展的要求；民營(yíng)企業(yè)手工記賬模式下存在的一些不規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和核算流程，往往會(huì)導(dǎo)致這些企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化中前期工作量增大；民營(yíng)企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)個(gè)性化需求特性，以偏概全，對(duì)軟件功能過(guò)度苛求。這些弊端都將在稅務(wù)籌劃過(guò)程中呈現(xiàn)出一系列的信息不對(duì)稱(chēng)。

4.民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)策

4.1提高正確的稅務(wù)籌劃意識(shí)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作

民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策層必須轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立依法納稅的理念，這是成功開(kāi)展稅務(wù)籌劃的前提。依法設(shè)立完整規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、報(bào)表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。稅務(wù)籌劃是否不違法，首先必須通過(guò)納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄。 [3]因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為提高稅務(wù)籌劃的效果，提供可靠的依據(jù)。

4.2選擇有利的會(huì)計(jì)處理方法

在民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生成本費(fèi)用是必然的，從成本核算的角度看，有效地利用成本費(fèi)用的充分列支是減輕民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)的重要手段之一。因?yàn)橘M(fèi)用大多要分?jǐn)偟礁髌诋a(chǎn)品的成本中，這樣盡量增加在稅法規(guī)定下的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，可達(dá)到民營(yíng)企業(yè)減輕稅負(fù)的目的。

注釋?zhuān)?/p>

[1]白建平.房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析[J]. 中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）. 2012（08）

[2]李元榮.淺談當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)籌劃及其管理[J].時(shí)代金融. 2012（30）

[3]劉尚永.企業(yè)實(shí)行有效稅務(wù)籌劃的若干思考[J].中國(guó)外資. 2012（19）

參考文獻(xiàn)：

[1] 白建平.房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析[J]. 中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）. 2012（08）

[2] 李元榮.淺談當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)籌劃及其管理[J]. 時(shí)代金融. 2012（30）

稅務(wù)籌劃的必要性范文第2篇

一、房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性與必要性分析

1.可行性分析

稅務(wù)籌劃對(duì)房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)的重要意義在于它的可行性，所以我們必須從它的可行性出發(fā)，研究其存在的問(wèn)題。

首先，在企業(yè)確定籌劃方案前，要對(duì)建筑成本、預(yù)期所得利潤(rùn)及其所需的資金這三個(gè)要素進(jìn)行定性和定量分析，以此為依據(jù)做出相應(yīng)的、風(fēng)險(xiǎn)較小的籌劃方案，使得企業(yè)的運(yùn)營(yíng)在不超出法律規(guī)定的合法范圍內(nèi)最大程度的節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，保證企業(yè)稅務(wù)籌劃得以平穩(wěn)進(jìn)行；其次，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃應(yīng)該從全局出發(fā)，建立全局觀念，限制于稅務(wù)籌劃之中通常會(huì)引發(fā)其他費(fèi)用是增加，從而使稅務(wù)籌劃成本增加，不利于稅務(wù)籌劃的進(jìn)行，所以為了避免出現(xiàn)以上問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該遵守成本最佳的原則，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，利用降低稅務(wù)成本來(lái)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體效益；最后，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要一個(gè)很長(zhǎng)的周期，且其中存在著較多的不確定因素，如收益、資金流動(dòng)等，這對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案有很大的影響，所以在執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要注重執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)以及因周期長(zhǎng)而產(chǎn)生的資金價(jià)值問(wèn)題。

2.必要性分析

（1）在房地產(chǎn)的日常運(yùn)營(yíng)中，資金流動(dòng)性較大，所以相應(yīng)地稅務(wù)籌劃空間較大。在房地產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中有許多的稅收項(xiàng)目，其中包括：土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育附加稅等，這些稅收項(xiàng)目不僅稅額大，且對(duì)企業(yè)稅收籌劃有著重要的影響，貫穿了房地產(chǎn)建設(shè)的整個(gè)過(guò)程。隨著稅收制度的實(shí)施，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅收監(jiān)控力度越來(lái)越大，所以做好稅務(wù)籌劃對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)建設(shè)具有實(shí)際意義，只有很好稅務(wù)籌劃才能最大限度地降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)壓力，是企業(yè)獲得更大的效益。

（2）我國(guó)針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)制定的稅收政策較多，由此可知房地產(chǎn)行業(yè)受我國(guó)宏觀調(diào)控的影響較大，通常情況下，國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)調(diào)控目標(biāo)會(huì)根據(jù)房地產(chǎn)的大體情況制定更多的法規(guī)政策，且制定的法律法規(guī)會(huì)越來(lái)越詳細(xì)，所以為了應(yīng)對(duì)國(guó)家的政策變動(dòng)，房地產(chǎn)的稅務(wù)籌劃必須跟上國(guó)家法規(guī)的更新，針對(duì)國(guó)家最新法律法規(guī)做出相應(yīng)的調(diào)整，以增強(qiáng)企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，在房地產(chǎn)行業(yè)中脫穎而出。

二、房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的一般性方法及發(fā)展趨勢(shì)

1.準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃是當(dāng)下最先進(jìn)的企業(yè)管理手段，它從企業(yè)的整體出發(fā)，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)提出降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本這一觀點(diǎn)，要求企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)考慮稅賦對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，還考慮企業(yè)成立的最初條件，包括：注冊(cè)地、企業(yè)性質(zhì)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)前期情況，從根本上減少企業(yè)的稅賦。

2.房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)資金籌劃環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

由于房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的所需資金較大，且流動(dòng)性高，所以企業(yè)時(shí)常需要進(jìn)行資金籌集，一般來(lái)說(shuō)，資金籌集要考慮很多因素，比如：籌款成本、企業(yè)的還款能力、方案的可行性以及存在的風(fēng)險(xiǎn)等；所以企業(yè)必須降低籌資成本，盡可能地平衡債務(wù)資本和股權(quán)資本，運(yùn)用合理、科學(xué)的方法，合理搭配各資本比例，使籌資成本最低，更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

由于房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及眾多稅收方法，如房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除方法就有兩種，這兩種方法不僅在計(jì)算方面存在差異，在最后的計(jì)算結(jié)果也是存在著一定的差異的。所以房地產(chǎn)企業(yè)要合理的選擇稅賦計(jì)算方法，從而降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅賦壓力。

4.房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃

銷(xiāo)售環(huán)節(jié)是實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)最終目標(biāo)的重要一環(huán)，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)對(duì)稅務(wù)籌劃的主要影響在于企業(yè)法人在層次上的設(shè)置，房地產(chǎn)企業(yè)可以通過(guò)建立子公司以及獨(dú)立核算的企業(yè)法人，使用子公司或者獨(dú)立核算企業(yè)法人有著適用于子公司的稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利轉(zhuǎn)移與房地產(chǎn)企業(yè)聯(lián)系不強(qiáng)的業(yè)務(wù)，這樣就可以通過(guò)不同的稅收政策把部分的稅賦轉(zhuǎn)移出去，減輕房地產(chǎn)企業(yè)的稅賦。

三、房地產(chǎn)建設(shè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的注意事項(xiàng)

1.國(guó)家和地方政策對(duì)稅務(wù)籌劃的影響

降低成本是所有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都需要面對(duì)的問(wèn)題，只有成本得到降低才能提高企業(yè)在所屬行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，尤其是在房地產(chǎn)行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)的稅收項(xiàng)目較多且涉及金額較大，對(duì)當(dāng)?shù)卣挠绊懸蚕鄳?yīng)較大，所以在確定稅務(wù)籌劃時(shí)需要充分考慮到整個(gè)的各個(gè)職能部門(mén)，這樣才能使職能部門(mén)的審批權(quán)得到充分的運(yùn)用，除此之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法能力對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)籌劃也有著巨大的影響。

2.兼顧稅務(wù)籌劃的兩面性

稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)的一小部分，但從稅務(wù)籌劃方面降低稅賦是不全面的，這只是抓住了企業(yè)稅務(wù)其中的一個(gè)關(guān)鍵而已，并不能使企業(yè)稅務(wù)得到最小化，還應(yīng)該在考慮企業(yè)影響因素的情況下，從房地產(chǎn)行業(yè)的整體出發(fā)，利用全局觀使之相結(jié)合，使之發(fā)揮最大的作用得到更大的效益，這樣的稅務(wù)籌劃方案才是最為有效、合理的，反之，只考慮稅務(wù)籌劃一個(gè)方面是一個(gè)及其不明智的做法。

3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)有極強(qiáng)的適應(yīng)性

稅務(wù)籌劃方案的制定應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的情況而量身定做，有非常強(qiáng)的適應(yīng)性，在房地產(chǎn)這個(gè)千變?nèi)f化的市場(chǎng)上能夠使稅務(wù)籌劃充分與稅務(wù)制度相結(jié)合，不局限于現(xiàn)有模式，發(fā)掘潛在投資者，讓其從企業(yè)的注冊(cè)地、注冊(cè)金額、投資方式等了解到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、盈利情況，吸引更多的投資者，也發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

稅務(wù)籌劃的必要性范文第3篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃中外比較對(duì)策分析

一、稅務(wù)籌劃及其特點(diǎn)

在學(xué)界廣泛被接受的界定是，稅務(wù)籌劃是指企業(yè)納稅人在國(guó)家現(xiàn)行稅法的許可范圍之內(nèi)，通過(guò)對(duì)自身的籌資、投資和營(yíng)運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)先采取適當(dāng)?shù)陌才藕瓦\(yùn)籌，全面優(yōu)化收支，在精算以后，確定最佳的納稅方案，使企業(yè)既依法納稅，又能充分享受稅法所賦予的權(quán)利和優(yōu)惠政策，以達(dá)到合理合法地減稅、節(jié)稅的財(cái)務(wù)策劃行為，以及獲取最大的稅收利益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、具體來(lái)講，稅務(wù)籌劃具有以下七個(gè)特征:(1)合法性，處理征納關(guān)系的共同準(zhǔn)繩是稅法，企業(yè)作為納稅義務(wù)人要依法納稅)稅務(wù)籌劃也必須在國(guó)家法律許可的范圍內(nèi)，按照稅務(wù)政策及相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行)(2)預(yù)先性，在稅收活動(dòng)中，企業(yè)必定是先發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為，然后產(chǎn)生納稅義務(wù)，納稅義務(wù)通常具有滯后性)如果稅務(wù)籌劃在企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決定之后才進(jìn)行，就等于失去了籌劃的意義)因此，稅務(wù)籌劃在時(shí)間順序上必須要在企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)確定之前，提前新型運(yùn)作)所以，稅務(wù)籌劃具有超前性特點(diǎn))(3)系統(tǒng)性)稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前，權(quán)衡不同經(jīng)濟(jì)行為下的稅負(fù)輕重之后所做~出的選擇、而且這種選擇不僅要考慮整體的經(jīng)營(yíng)決策，而且還要把它放在具體環(huán)境中加以綜合研究，是一個(gè)系統(tǒng)工程)(4)可操作性，即納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)理念和特點(diǎn)要在稅務(wù)籌劃中有所體現(xiàn)，簡(jiǎn)明扼要的同時(shí)還要有較強(qiáng)的靈活性和操作性、(5)目的性、獲得整體經(jīng)濟(jì)利益是稅務(wù)籌劃的終極目的、)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，要進(jìn)行一定的成本效益分析，使企業(yè)潛在的稅收負(fù)擔(dān)降到最低的水平，立足全局，選擇投資、經(jīng)營(yíng)和理財(cái)方案，給企業(yè)帶來(lái)凈經(jīng)濟(jì)效益、(6)專(zhuān)業(yè)性、稅務(wù)籌劃作為一種系統(tǒng)的管理活動(dòng)，有各種各樣的方法可供選用)從環(huán)節(jié)上看，包括預(yù)測(cè)方法、決策方法、規(guī)劃方法等)從學(xué)科上看，包括統(tǒng)計(jì)學(xué)方法、數(shù)學(xué)方法、運(yùn)籌學(xué)方法以及會(huì)計(jì)學(xué)方法等)因此，只有具有很高的智力層次，才能在稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，綜合運(yùn)用各種不同的方法，利用廣博的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，進(jìn)行周密的規(guī)劃)稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)性有兩層含義，一是指只有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)，尤其是精通稅法的專(zhuān)業(yè)人員才有資格有能力進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng);二是各國(guó)的稅制隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也越趨復(fù)雜，納稅人自身是不足以進(jìn)行稅務(wù)籌劃的)于是，專(zhuān)門(mén)從事提供稅務(wù)、咨詢(xún)及籌劃服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生，這些機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)使稅務(wù)籌劃呈現(xiàn)出日趨明顯的專(zhuān)業(yè)化特征)(7)籌劃過(guò)程的多維性、首先，從時(shí)間上看，稅務(wù)籌劃貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，可能產(chǎn)生稅金的任何一個(gè)環(huán)節(jié)，都需要進(jìn)行稅務(wù)籌劃、)不僅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中規(guī)模的控制、會(huì)計(jì)方法的選擇、購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的安排需要稅務(wù)籌劃，而且在企業(yè)設(shè)立之前、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前、新產(chǎn)品研發(fā)之前，甚至確定注冊(cè)地點(diǎn)、組織類(lèi)型和產(chǎn)品類(lèi)型都要通過(guò)稅務(wù)籌劃，充分考慮到節(jié)稅效應(yīng))其次，從空間上看，稅務(wù)籌劃活動(dòng)不僅局限于本企業(yè)，還應(yīng)聯(lián)合其他單位，合力探尋節(jié)稅的路徑、)

二、中外企業(yè)稅務(wù)籌劃的對(duì)比分析

由于稅務(wù)籌劃在我國(guó)出現(xiàn)的歷史很短，盡管目前有關(guān)稅務(wù)籌劃的專(zhuān)著已不少見(jiàn)，不僅整體上對(duì)稅務(wù)籌劃的理論還需進(jìn)一步探討，企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面由于經(jīng)營(yíng)管理水平的差距更是鮮有實(shí)踐，落后與國(guó)外企業(yè)，具體表現(xiàn)在:

1、國(guó)外稅務(wù)籌劃幾乎家喻戶(hù)曉，企業(yè)尤其是大企業(yè)已形成了財(cái)務(wù)決策活動(dòng)中，稅務(wù)籌劃先行的習(xí)慣性做法國(guó)外企業(yè)在作出重要的經(jīng)營(yíng)安排和重大的決策之前，首先就把稅務(wù)籌劃作為企業(yè)總體決策的一項(xiàng)重要內(nèi)容，緊密結(jié)合國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定和要求，事先進(jìn)行經(jīng)營(yíng)結(jié)果的稅賦情況的預(yù)測(cè)，選擇有利于降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)方案，并依據(jù)測(cè)算下來(lái)的綜合情況，進(jìn)行科學(xué)的決策和合理的實(shí)施)然而，在我國(guó)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平普遍較為落后，許多企業(yè)在處理企業(yè)與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系時(shí)，簡(jiǎn)單地采取偷稅、逃稅的手段降低企業(yè)的稅收支出，以實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化的目標(biāo))這主要是因?yàn)榧{稅人尋求稅務(wù)籌劃存在動(dòng)力不足問(wèn)題、)由于部分基層稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，征管意識(shí)不足，我國(guó)稅收征管水落后于發(fā)達(dá)國(guó)家)征管水平的低下，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的偷逃稅行為)同時(shí)，及少數(shù)稅務(wù)干部的、詢(xún)私舞弊等也給納稅人提供了違法、違規(guī)的機(jī)會(huì))很顯然，如果偷稅的獲益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅務(wù)籌劃的收益和偷稅的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，納稅人顯然不會(huì)再去進(jìn)行稅務(wù)籌劃)因此，如何提高稅務(wù)籌劃的動(dòng)力是值得研究的問(wèn)題、2、在國(guó)外，許多企業(yè)、公司都聘用稅務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)律師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、國(guó)際金融顧問(wèn)等高級(jí)專(zhuān)門(mén)人才從事稅務(wù)籌劃活動(dòng)，以節(jié)約稅金支出同時(shí)，也有眾多的會(huì)計(jì)師、律師和稅務(wù)師事務(wù)所紛紛開(kāi)辟和發(fā)展有關(guān)稅務(wù)籌劃的咨詢(xún)和業(yè)務(wù)、)如日本有AS%以上的企業(yè)委托稅理士事務(wù)所代辦納稅事宜;美國(guó)約有50%的企業(yè)其納稅事宜是委托稅務(wù)人代為辦理的，20世紀(jì)末期，美國(guó)還出現(xiàn)了專(zhuān)為金融工程進(jìn)行稅務(wù)籌劃的金融工程師;澳大利亞約有70%以上的納稅人也是通過(guò)稅務(wù)人辦理涉稅事宜的)許多國(guó)家的企業(yè)都設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)會(huì)計(jì)，在企業(yè)稅務(wù)籌劃中發(fā)揮著顯著作用)稅務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé):一是根據(jù)稅收法規(guī)對(duì)應(yīng)稅收入、可扣除項(xiàng)目、應(yīng)稅利潤(rùn)和應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，計(jì)算和繳納應(yīng)交稅金，編制納稅申報(bào)表來(lái)滿(mǎn)足稅務(wù)機(jī)關(guān)等利益主體對(duì)稅務(wù)信息的要求)二是根據(jù)稅法和企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃對(duì)稅金支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理籌劃，發(fā)揮稅務(wù)會(huì)計(jì)的融資作用，盡可能使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)降到最低、)由于通貨膨脹和高利率的出現(xiàn)，企業(yè)管理者增強(qiáng)了貨幣的時(shí)間觀念，稅務(wù)會(huì)計(jì)研究重心轉(zhuǎn)移到第二職能，由于成效較大，稅務(wù)會(huì)計(jì)得以快速發(fā)展)此外，隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度加深，面對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)際稅收環(huán)境，跨國(guó)稅務(wù)籌劃更是已經(jīng)成為當(dāng)今跨國(guó)投資和經(jīng)營(yíng)中日益普遍的現(xiàn)象)稅收籌劃的高度專(zhuān)業(yè)性，知識(shí)融通性及操作的復(fù)雜性要求“一專(zhuān)多能”的復(fù)合性稅務(wù)籌劃人才，這在我國(guó)稅務(wù)籌劃剛起步的情況下，顯然是人才難求、3,稅務(wù)籌劃空間問(wèn)題在歐美國(guó)家，一提起稅務(wù)籌劃，主要是指對(duì)所得稅的籌劃、)主要通過(guò)合法地選擇取得所得的時(shí)點(diǎn)，或者轉(zhuǎn)移所得等方法使收入最小化，費(fèi)用最大化，實(shí)現(xiàn)免除納稅義務(wù)，減少納稅義務(wù)或遞延納稅義務(wù)等目的、)所得稅需要納稅籌劃主要是因?yàn)樗蝗菀邹D(zhuǎn)嫁，納稅人一般要最終負(fù)擔(dān)自己繳納的稅款)這樣，所得稅就成為企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種成本，企業(yè)繳納的所得稅越多，其稅后實(shí)際收益就越少、)如果企業(yè)能夠進(jìn)行所得稅的稅務(wù)籌劃，則可以降低稅收成本，提高投資的邊際稅后收益率)另外，由于所得稅稅款不能在稅前扣除，所以企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃減少的應(yīng)納稅額，不會(huì)相應(yīng)增加其應(yīng)稅所得額)換句話(huà)說(shuō)，所得稅稅務(wù)籌劃帶來(lái)的利益是免稅的)當(dāng)然，在國(guó)外，所得稅的籌劃較為普遍，不僅是因?yàn)樗哂谢I劃的必要性，而且還在于所得稅具有較大的籌劃空間，這種籌劃空間主要來(lái)源于各國(guó)稅法中的稅收漏洞以及林林總總的稅收優(yōu)惠措施、)但我國(guó)現(xiàn)行稅制較大地倚重于增值稅等間接稅，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅體系簡(jiǎn)單且不完整，所得稅等直接稅收人占整個(gè)收人的比重有限大量的個(gè)人納稅人的納稅義務(wù)很小，稅收籌劃的成長(zhǎng)空間有限、)而在英美等發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)家稅制主要以完備的所得稅體系為基準(zhǔn)，因此，就為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供了比較廣泛的發(fā)展空間、)與稽查，為稅務(wù)籌劃的發(fā)展提供一個(gè)良好健康有序的宏觀環(huán)境)

2‘做好專(zhuān)門(mén)人才培養(yǎng)工作稅務(wù)籌劃實(shí)質(zhì)上是一種高層次、高智力型的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，是事先的規(guī)劃和安排，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一旦發(fā)生后，就無(wú)法事后補(bǔ)救，專(zhuān)門(mén)人才是進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ))成功有效的稅務(wù)籌劃不僅要求籌劃主體以正確的理論作為指導(dǎo)，更要求籌劃主體具備嚴(yán)密的邏輯思維、統(tǒng)籌謀利的能力，精通法律、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、管理、運(yùn)籌學(xué)等多方面知識(shí)，同時(shí)還要全面了解、熟悉企業(yè)籌資、經(jīng)營(yíng)、投資等業(yè)務(wù)情況及其流程，隨時(shí)掌握稅收政策變化情況，只有這樣，才能正確預(yù)測(cè)出不同的納稅方案，進(jìn)行比較、優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出最有利的決策、)因此企業(yè)要想降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅籌劃的成功率，重視稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)顯得尤為重要、3.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平企業(yè)首先要做好稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為，建立科學(xué)嚴(yán)密的審批機(jī)制)在此基礎(chǔ)上，建立完善的信息收集傳遞系統(tǒng)和稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)庫(kù)，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃對(duì)信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、相關(guān)適度性要求、其次，企業(yè)要提高經(jīng)營(yíng)管理水平，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，稅法及稅收文件中的一些相關(guān)條款，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)定，對(duì)達(dá)到相同經(jīng)營(yíng)目的的各種經(jīng)營(yíng)手段和方式進(jìn)行納稅測(cè)評(píng)，選擇納稅少、稅后利潤(rùn)大的方案，以此達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益的最終目的)另外，要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，及時(shí)尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，制定有效措施遏制稅務(wù)籌劃風(fēng)瞼、六

三、我國(guó)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的途徑

稅務(wù)籌劃的必要性范文第4篇

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)；企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的必要性

第一，構(gòu)建現(xiàn)代稅收體系的要求。大數(shù)據(jù)技術(shù)是我國(guó)的基礎(chǔ)資源，對(duì)稅務(wù)部門(mén)分析數(shù)據(jù)、重大決策的確定有著重要意義。因此，稅務(wù)部門(mén)需要合理使用該資源，來(lái)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)潛在價(jià)值，加快稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改革速度。第二，時(shí)展的必然需求。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量得以增加，促使企業(yè)越來(lái)越趨向于國(guó)際化、智能化。在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)加大，要求企業(yè)在提升信息化水平的同時(shí)，掌握納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)。所以，強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)管理，是實(shí)現(xiàn)資源共享的重要舉措。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問(wèn)題

為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展，我國(guó)開(kāi)始對(duì)以往的財(cái)稅體制進(jìn)行改革。而營(yíng)改增的相關(guān)細(xì)則，也為企業(yè)稅負(fù)的降低提供法律上的幫助。但是由于企業(yè)不夠重視稅務(wù)籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建過(guò)程中出現(xiàn)這樣幾個(gè)問(wèn)題：第一，企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視?？茖W(xué)、合理的稅務(wù)籌劃，不但能保證企業(yè)合法，還能規(guī)避和減少稅費(fèi)繳納，這是降低企業(yè)稅負(fù)的關(guān)鍵[1]?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不了解稅務(wù)籌劃工作的重要性，使得無(wú)法繳納稅務(wù)，增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。第二，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善。在企業(yè)高速發(fā)展的背景下，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系越來(lái)越完善，但是和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)的機(jī)制，并不是很完善，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏行之有效的細(xì)則，不利于規(guī)范稅務(wù)籌劃工作，增加管理風(fēng)險(xiǎn)。第三，信息化建設(shè)水平有待提升。近年來(lái)，隨著信息化水平的提高，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大，復(fù)雜程度提升。但是，我國(guó)并未針對(duì)稅務(wù)籌劃制定完善的信息系統(tǒng)，使得稅務(wù)工作缺乏針對(duì)性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致稅費(fèi)繳納不合理，嚴(yán)重時(shí)違反稅法規(guī)定，造成嚴(yán)重后果。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善路徑

為了規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，需要結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代特征，合理使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，來(lái)完善管理體系，推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，具體表現(xiàn)如下：

(一)增強(qiáng)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

數(shù)據(jù)是動(dòng)態(tài)的，而大數(shù)據(jù)則是信息技術(shù)、數(shù)據(jù)和思維結(jié)合的產(chǎn)物，要想有機(jī)結(jié)合這三者，除要借助先進(jìn)的處理技術(shù)外，還要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展潮流，引入共享理念，便于有效整合相關(guān)信息。一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要結(jié)合員工檔案、稅收系統(tǒng)，以此強(qiáng)化納稅人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，還要從自身實(shí)際出發(fā)，構(gòu)建合適的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理平臺(tái)，滿(mǎn)足各部門(mén)信息共享的需求。結(jié)合大數(shù)據(jù)特點(diǎn)，明確納稅人的發(fā)票使用情況、稅務(wù)登記系統(tǒng)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點(diǎn)。

(二)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

首先，制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有章可循。其次，明確規(guī)定稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行準(zhǔn)則，促使各項(xiàng)工作都朝著預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行。最后，構(gòu)建績(jī)效考核機(jī)制，定期或不定期的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)果，獎(jiǎng)勵(lì)防范措施執(zhí)行效果好的員工，處罰執(zhí)行力度低的員工，激發(fā)工作熱情，提高工作效率。

(三)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)

稅務(wù)工作數(shù)量龐大，分析和處理過(guò)程乏味，必須讓員工時(shí)刻保持良好的工作狀態(tài)，提高工作熱情[2]。企業(yè)在制定工作機(jī)制時(shí)，需要為員工提供開(kāi)放的環(huán)境，使其調(diào)整最佳狀態(tài)投入工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容復(fù)雜，員工素質(zhì)直接影響著管理效果，因此需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)，構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)工作熱情，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)掌握度和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(四)基于大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建信息化的管理系統(tǒng)

一方面，企業(yè)可使用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，整理、歸納和稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)合理籌劃稅務(wù)工作的目標(biāo)。另一方面，在大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)下監(jiān)管稅務(wù)籌劃工作，發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)后，及時(shí)上報(bào)監(jiān)管部門(mén)，并采用有效措施處理，規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高工作質(zhì)量。

稅務(wù)籌劃的必要性范文第5篇

關(guān)鍵詞：納稅籌劃 必要性 原則

1.納稅籌劃的基本概念

納稅籌劃是指納稅人為達(dá)了到減輕稅收負(fù)擔(dān)以及實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，利用對(duì)經(jīng)營(yíng)、理財(cái)、投資等活動(dòng)的事先籌劃以及安排，制作出一整套完整的納稅操作的方案，進(jìn)而達(dá)到節(jié)稅的目的。從國(guó)家稅制法規(guī)上看，納稅人總是密切地關(guān)注著國(guó)家稅制法規(guī)和最新稅收政策的出臺(tái)，以便節(jié)減稅收。一旦稅法有所變化，那么納稅人就會(huì)從自身追求財(cái)務(wù)利益最大化的角度出發(fā)，采取相應(yīng)的行動(dòng)，把稅收的意圖融入到納稅人企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從此方面來(lái)說(shuō)，納稅籌劃既是在客觀上起到了更好、更快地貫徹稅收法律法規(guī)的作用。也是在提醒稅務(wù)機(jī)關(guān)注意稅法的缺陷，進(jìn)而對(duì)健全稅法起到促進(jìn)作用。從納稅人角度上看，納稅籌劃既能使得納稅人稅收減少，同時(shí)有利于納稅人的財(cái)務(wù)利益的最大化，納稅籌劃可以通過(guò)稅收方案之間的比較，進(jìn)而選擇出納稅較輕的方案，以減少納稅人現(xiàn)金流出或本期現(xiàn)金流出，以增加可支配資金，并且有利于納稅人的發(fā)展壯大。

通過(guò)上述分析，納稅籌劃有以下兩個(gè)特點(diǎn)：一方面，體現(xiàn)了納稅籌劃手段，納稅籌劃需要在稅法所允許的范圍內(nèi)，企業(yè)通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)到投資、理財(cái)?shù)浇灰椎雀黜?xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先合理、有效地安排。另一方面，明確表示納稅籌劃的目的納稅籌劃是為了同時(shí)達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，當(dāng)企業(yè)在開(kāi)展納稅籌劃活動(dòng)之后，并沒(méi)有減輕稅收負(fù)擔(dān)，則這個(gè)納稅籌劃是失敗的；可是，當(dāng)企業(yè)在減輕稅收負(fù)擔(dān)時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)也有較大幅度的提升，那么納稅籌劃活動(dòng)同樣不算成功。

2.企業(yè)所得稅納稅籌劃的必要性

2.1納稅籌劃對(duì)于增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)具有促進(jìn)作用

稅務(wù)籌劃是以現(xiàn)階段實(shí)行的稅收法律為依據(jù)，利用對(duì)稅法規(guī)定的熟悉，對(duì)稅制構(gòu)成要素中的稅負(fù)差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以選擇出最優(yōu)的納稅方案。而現(xiàn)代稅收是具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性的特點(diǎn)，同樣是依法制定出來(lái)的。納稅籌劃和納稅人納稅意識(shí)增強(qiáng)具有同步性和客觀一致性。因此，納稅籌劃有利于提高納稅人依法納稅的法律意識(shí)， 由此可見(jiàn)，對(duì)于增強(qiáng)公民的納稅意識(shí)具有促進(jìn)作用，是有效鼓勵(lì)納稅人依法納稅的一種有效手段。

2.2納稅籌劃對(duì)于減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)有積極作用

企業(yè)在整體的負(fù)擔(dān)中，稅收所占的比重是最高的。并且稅負(fù)又具有強(qiáng)制性、無(wú)償性的特點(diǎn)。 稅負(fù)是企業(yè)凈現(xiàn)金的流出，它并不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些額外的經(jīng)濟(jì)收益，因此，要是想提高企業(yè)的利潤(rùn)水平，以降低資本成本并且增加現(xiàn)金流，進(jìn)行合理的、成功的稅收籌劃是十分有必要的。

2.3納稅籌劃有利于不斷健全與完善稅法

納稅籌劃是合法地利用稅法對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行最優(yōu)化安排以達(dá)到減少納稅的目的，而稅務(wù)機(jī)關(guān)并不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰，只能依靠從加強(qiáng)稅法的建設(shè)角度，進(jìn)而不斷地從納稅人的籌劃方案過(guò)程中發(fā)現(xiàn)稅法中存在的不足。

3.統(tǒng)籌納稅的基本原則

納稅籌劃的基本原則來(lái)自其本質(zhì)的特性，如果脫離了合法性、整體性、風(fēng)險(xiǎn)性、成本性 等特性，那么納稅籌劃原則也就無(wú)遵循的基本原則。主要體現(xiàn)在納稅籌劃的本質(zhì)特性是納稅籌劃原則具有其內(nèi)在的產(chǎn)生根源，納稅籌劃原則是外在的規(guī)則，體現(xiàn)了納稅籌劃的本質(zhì)特性。而企業(yè)要想開(kāi)展納稅籌劃就必須認(rèn)真遵循其對(duì)應(yīng)原則和本質(zhì)特性。

3.1超前性和事先籌劃的基本原則

事先進(jìn)行納稅籌劃是一種客觀可能并且必然的要求，在客觀上可能是指納稅行為具有滯后性，多發(fā)生在經(jīng)濟(jì)行為之后，一些納稅行為的滯后性會(huì)給納稅人在展開(kāi)事前籌劃過(guò)程提供了可能性。納稅籌劃必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和納稅義務(wù)發(fā)生之前就對(duì)納稅階段進(jìn)行合理的籌劃，否則就容易淪為帶有欺詐性質(zhì)的偷稅，這也是納稅籌劃的必然要求。

3.2要注重整體性和綜合利益最大化的基本原則

納稅籌劃并不是為了謀求一些稅種稅負(fù)減輕，而是為了謀求降低整體稅負(fù)，謀求稅后企業(yè)綜合利益最大化。從這一點(diǎn)上來(lái)講，納稅籌劃則歸屬于財(cái)務(wù)管理范疇，其目標(biāo)和企業(yè)的價(jià)值最大化是相一致的。如果某一方案稅負(fù)最輕，但是它不符合企業(yè)的綜合利益最大化原則，那么此方案就無(wú)法順利實(shí)行；那么，如果某方案其稅負(fù)盡管不是最輕的，但它可以使企業(yè)的綜合利益最大化，那么這個(gè)方案是最佳的。

3.3合法性和不違法的基本原則

納稅籌劃最為本質(zhì)的特性是合法性，更是納稅籌劃區(qū)別于那些稅收欺詐的最根本的標(biāo)志。納稅籌劃的依據(jù)是稅法所賦予的權(quán)利、可選擇性條款和優(yōu)惠政策，這不僅要求企業(yè)在行為上不違反法律，而且在最高層次的納稅籌劃其結(jié)果也要符合政府的政策導(dǎo)向和立法意圖，必須是法律鼓勵(lì)的不是法律的盲區(qū)，但都要求納稅籌劃不得違法，無(wú)論是哪一個(gè)層次的合法性。

4.企業(yè)所得稅納稅籌劃過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題

納稅籌劃是一件實(shí)踐性非常強(qiáng)的工作，如果一個(gè)納稅籌劃方案順利成功這將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)節(jié)約納稅的好處，但是一旦納稅籌劃失敗了，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨額損失，因此，納稅人在指定納稅籌劃的過(guò)程中，也要注意以下兩個(gè)問(wèn)題：

4.1經(jīng)常與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

目前，各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法中存在著具有一定的自由裁量權(quán)，他們還需要遵守地方政府的頒布的其他規(guī)定，這就要求納稅籌劃人要積極地同稅收機(jī)關(guān)聯(lián)系，主動(dòng)關(guān)注當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)的稅收征管特點(diǎn)以及具體方法。

4.2加強(qiáng)稅收政策知識(shí)的學(xué)習(xí)

企業(yè)納稅籌劃工作者要時(shí)刻地關(guān)注國(guó)家有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)法律、法規(guī)，以及有關(guān)政策的最新變化，通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)新的法律、法規(guī)，就能夠準(zhǔn)確理地了解法律法規(guī)的本質(zhì)，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同樣的，只有認(rèn)真加強(qiáng)稅收相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，統(tǒng)籌把握好稅收政策內(nèi)容， 這樣才能衡量其制定的稅務(wù)籌劃方案，有效規(guī)地避納稅籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以增加企業(yè)的效益。

納稅籌劃是當(dāng)代企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有舉足輕重的手段，作為企業(yè)，一定要樹(shù)立好納稅籌劃意識(shí)，科學(xué)、守法的利用稅收優(yōu)惠政策，并且選擇好適合我們企業(yè)實(shí)際情況的方法，為企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

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