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企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告范文第1篇

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和縣場(chǎng)份額，忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，縣企業(yè)服務(wù)局組成調(diào)查組對(duì)全縣中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約，我縣中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。

一、全縣中小企業(yè)基本情況

我縣企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)總量迅速擴(kuò)大，整體素質(zhì)明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機(jī)械設(shè)備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年底全縣中小企業(yè)完成增加值149.5億元，營(yíng)業(yè)收入超千萬元的中小企業(yè)達(dá)431家，超億元的企業(yè)達(dá)51家。截至今年6月底，中小企業(yè)總數(shù)已達(dá)8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經(jīng)濟(jì)總量的34.4%，吸納城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。

本次調(diào)查采用發(fā)放《河南省中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀調(diào)查問卷》和深入企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查兩種方式，共調(diào)查企業(yè)3358家，占全縣企業(yè)總數(shù)的37.6%。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

近年來，我縣中小企業(yè)雖然發(fā)展較快，但因其生產(chǎn)規(guī)模小、資金和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)等因素影響，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在：

⒈融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足

資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源，但融資難、擔(dān)保難仍是制約當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年上半年我縣申請(qǐng)貸款的中小企業(yè)資金缺口高達(dá)4.6億元，多數(shù)企業(yè)反映資金嚴(yán)重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業(yè)自身存在負(fù)債過多、融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，其信用等級(jí)低、資信相對(duì)較差。從銀行角度來說，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負(fù)責(zé)制”，使銀行信貸人員在投放貸款時(shí)十分謹(jǐn)慎?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)授權(quán)、授信制度不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的要求，對(duì)中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規(guī)模小，小額放貸成本高，難以對(duì)銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導(dǎo)致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)非常困難。此外，國(guó)家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要原因。

⒉財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

當(dāng)前，我縣中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有1276家，僅占被調(diào)查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費(fèi)。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，使財(cái)務(wù)陷入困境;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度，缺乏對(duì)客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查和信用評(píng)價(jià)，更缺乏有力的催收措施，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動(dòng)資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱;三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的縣場(chǎng)調(diào)查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒縣場(chǎng)，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運(yùn)營(yíng)能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn);四是缺乏對(duì)收入、成本、利潤(rùn)的分析，平時(shí)只關(guān)注現(xiàn)金流，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。

⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

⒋財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我縣中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調(diào)查會(huì)計(jì)人員1707人，近三年接受2次以上培訓(xùn)的僅占32.6%，具有大專及以上學(xué)歷的僅占36.4%，持證(會(huì)計(jì)證、會(huì)計(jì)電算化證)上崗會(huì)計(jì)人員僅占被調(diào)查人數(shù)的37.8%，專職會(huì)計(jì)只有60.2%。由于財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)期不接受培訓(xùn)，文化層次普遍偏低，理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)方法落后。

此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題還表現(xiàn)在有些企業(yè)財(cái)務(wù)檔案管理水平低。在所調(diào)查的企業(yè)中，財(cái)務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案管理不達(dá)標(biāo)，有的小企業(yè)的財(cái)務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放，財(cái)務(wù)資料極容易丟失，進(jìn)而影響相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的繼續(xù)開展和經(jīng)濟(jì)糾紛的順利解決。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的主要措施

隨著改革的深化和縣場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，縣場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題將顯得更加突出，財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認(rèn)真加以解決。

⒈加強(qiáng)企業(yè)管理，提高管理水平

一是提高認(rèn)識(shí)，要真正認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個(gè)職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預(yù)測(cè)到資金回收和支付的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用和來源的有效結(jié)合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達(dá)到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。

⒉加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，認(rèn)真履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)。同時(shí)注重財(cái)會(huì)人員知識(shí)的更新，要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法不斷更新的實(shí)際，自覺把各種自動(dòng)化程序引入到企業(yè)會(huì)計(jì)管理中。

⒊科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業(yè)在投資時(shí)必須慎之又慎，把投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。中小企業(yè)投資要以對(duì)內(nèi)投資為主，重點(diǎn)應(yīng)投在以下三個(gè)方面：一是對(duì)新產(chǎn)品試制投資，不斷有適銷對(duì)路的新產(chǎn)品上縣，使企業(yè)在縣場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地;二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造投資，使企業(yè)的設(shè)備始終處于一種具有競(jìng)爭(zhēng)力的狀態(tài)，永葆前進(jìn)的動(dòng)力;三是對(duì)人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進(jìn)人才，一方面通過對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，提高技能和素質(zhì)，不斷更新知識(shí)、更新觀念、更新技術(shù)，以適應(yīng)日益激烈的縣場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

⒋關(guān)注政策環(huán)境變化，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化，主動(dòng)適應(yīng)國(guó)家宏觀調(diào)控，在新的縣場(chǎng)環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，隨時(shí)了解縣場(chǎng)變化，密切關(guān)注縣場(chǎng)上的現(xiàn)有產(chǎn)品和消費(fèi)動(dòng)向，以中小企業(yè)良好的服務(wù)、靈活的機(jī)制、快捷的應(yīng)變能力，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新，滿足消費(fèi)者的需求，鞏固和穩(wěn)定擴(kuò)張縣場(chǎng)占有率，不斷擴(kuò)大中小企業(yè)的生存空間。

四、建議

⒈進(jìn)一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。2003年1月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》無疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，極大地促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，但配套的法律法規(guī)尚未完善，一些如利率管制等對(duì)中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實(shí)行，應(yīng)盡快完善有關(guān)融資的優(yōu)惠政策。

⒉加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

⒊定期開展法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，政府有關(guān)部門要根據(jù)各自的職能有針對(duì)性地開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、會(huì)計(jì)人員、管理人員的短期培訓(xùn)，幫助其提高政策、業(yè)務(wù)、理論水平。

⒋加大社會(huì)監(jiān)督力度。財(cái)政、稅務(wù)等部門要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督，促其健全機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)人員，對(duì)不配合的企業(yè)采取處罰措施，對(duì)沒條件建賬的企業(yè)，指定由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)其賬務(wù)。同時(shí)，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)、工商等部門相互溝通，形成合力，共同維護(hù)良好的經(jīng)濟(jì)秩序。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告范文第2篇

1.客觀存在性

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，要與周邊的生產(chǎn)要素資源、市場(chǎng)配置資源、人力資源、財(cái)務(wù)資源等發(fā)生聯(lián)系，因而，它是存在于企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)之中，是客觀而無可避免的，它在企業(yè)的發(fā)展中處于全程狀態(tài)，并與企業(yè)的融資、籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而同時(shí)存在。

2.損益特性

企業(yè)在生存和發(fā)展的過程中，往往是風(fēng)險(xiǎn)與利益同行，企業(yè)要想獲得較大的收益，就必然要面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，這是由企業(yè)的利益與風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)的理論所決定的，因而，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程度，直接決定了企業(yè)的收益程度。

3.復(fù)雜特性

企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，必然產(chǎn)生相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，而在財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行程序中，有來自企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部的不同影響要素，這些影響要素有些是直接可顯示的，有些是“隱性”而無法預(yù)知的，這就將企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)置于復(fù)雜的境地之中。

4.不穩(wěn)定性

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)有其自身的分析和預(yù)期，但是在企業(yè)的生產(chǎn)管理活動(dòng)中，這些預(yù)期分析會(huì)呈現(xiàn)出與實(shí)際狀況相偏差的局面，同時(shí)偏差的時(shí)間、類型、影響大小等都是不可確定的不穩(wěn)定狀態(tài)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)成因剖析

1.企業(yè)財(cái)務(wù)的資本結(jié)構(gòu)不合理

由財(cái)務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、自有資本都有其籌措的渠道，正常的財(cái)務(wù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是企業(yè)合理運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)，然而，企業(yè)中的資本結(jié)構(gòu)大多處于不合理的狀態(tài)，其負(fù)債資產(chǎn)占據(jù)了較大的比重，這種歸屬于資不抵債的財(cái)務(wù)狀態(tài)則會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)影響要素紛繁多變

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)要面臨各種不同的環(huán)境，其影響要素來自于不同的層面，有外部的影響要素，也有內(nèi)部的影響要素，并主要表現(xiàn)為：市場(chǎng)環(huán)境影響、法律環(huán)境影響、經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響、資源環(huán)境影響等，這些復(fù)雜要素的變化給財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來了不確定性和變化特性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防范舉措

1.要建構(gòu)科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

企業(yè)的資金流動(dòng)要用科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制加以掌控，為了保證企業(yè)發(fā)展的投資正確性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要以科學(xué)合理的財(cái)務(wù)決策程序和機(jī)制為核心，避免外來因素的干擾，用科學(xué)的決策機(jī)構(gòu)做出財(cái)務(wù)準(zhǔn)確的判斷，同時(shí)，決策機(jī)制還要對(duì)市場(chǎng)變化動(dòng)態(tài)加以及時(shí)的信息反饋，在分析和評(píng)判的前提下，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出預(yù)警和防范。

2.要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)活動(dòng)的目標(biāo)是盈利，然而，盈利的前提是企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金開支用度。為了讓企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，保證盈利，需要分析企業(yè)自身的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)，要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，保持應(yīng)收、應(yīng)付賬款的穩(wěn)定，這樣才能通過相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)測(cè)，完成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。

3.建構(gòu)企業(yè)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)在市場(chǎng)上的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，是由不同的職能部門加以實(shí)現(xiàn)的，絕非單純的財(cái)務(wù)部門獨(dú)立化運(yùn)作，因而，企業(yè)為了保持其機(jī)構(gòu)穩(wěn)定并且有效銜接，需要架構(gòu)一個(gè)與企業(yè)活動(dòng)密切相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)研，然后再以調(diào)研報(bào)告作為內(nèi)部控制制度建構(gòu)的依據(jù)，系統(tǒng)地完善和優(yōu)化內(nèi)部機(jī)制和組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)各組織部門協(xié)同之下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)向多元化、投資分散化發(fā)展

企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中，要籌集資金進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)，這就需要企業(yè)決策者進(jìn)行不同項(xiàng)目的利益權(quán)衡，分析投資風(fēng)險(xiǎn)與盈利比重之間的關(guān)系，盡可能地向多元化項(xiàng)目發(fā)展，將財(cái)務(wù)資金進(jìn)行分散化，從而保證用最小的投資獲取最大的收益，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、補(bǔ)償配合的機(jī)制。

5.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告范文第3篇

一、目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.財(cái)務(wù)預(yù)算體系不完善

完善的預(yù)算體系有利于企業(yè)成本降低，從而維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。目前，企業(yè)在發(fā)展過程中存在明顯的預(yù)算體系缺失的現(xiàn)象，管理人員不能履行相關(guān)責(zé)任，預(yù)算成果不佳，企業(yè)成本浪費(fèi)依然嚴(yán)重。企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，雖實(shí)施了年度預(yù)算制，但企業(yè)管理者往往只重視生產(chǎn)，而忽視了企業(yè)成本控制，無法發(fā)揮預(yù)算控制的積極作用。其主要原因在于企業(yè)管理人員的成本控制意識(shí)不強(qiáng)。

2.企業(yè)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

企業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，質(zhì)量控制體系趨于完善，但在成本控制上，由于管理人員缺乏資金控制意識(shí)，施工過程中的材料購進(jìn)和使用成本浪費(fèi)嚴(yán)重。另外，工程中標(biāo)后，企業(yè)需墊付大量的資金，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。為了維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)，企業(yè)通過民間借貸等多種方式補(bǔ)充成本。尤其是對(duì)于中小企業(yè)來說，其運(yùn)營(yíng)和管理過程存在問題，因此無法得到銀行的資金支持，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大，財(cái)務(wù)危機(jī)頻頻出現(xiàn)。最后，建筑施工工期長(zhǎng)，資金很難及時(shí)收回，一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題將造成企業(yè)資金流失，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

3.財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)對(duì)成本的控制具有重要作用。但就目前看，企業(yè)對(duì)于技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門的重視程度明顯高于財(cái)務(wù)管理部門。造成財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)偏低，其主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理不到位，會(huì)計(jì)核算能力不強(qiáng)，大量的壞賬無法及時(shí)處理。企業(yè)缺乏必要的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不深，因此導(dǎo)致其核算效率低下。

二、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的措施

1.健全預(yù)算管理體系

作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的依據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)算反應(yīng)的是企業(yè)成本控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況以及業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的重要任務(wù)，要求其首先確定預(yù)算門類，尤其是對(duì)新建項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)投資可行性、投資效益以及資金需求，分類等進(jìn)行合理預(yù)算。設(shè)置正確的目標(biāo)利潤(rùn)，通過銷售成本、材料購進(jìn)成本控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。制定科學(xué)的預(yù)算制度，根據(jù)企業(yè)施工數(shù)據(jù)對(duì)其所需費(fèi)用。利潤(rùn)等進(jìn)行分類，并控制預(yù)算。選擇能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多效益的項(xiàng)目，對(duì)虧損嚴(yán)重的項(xiàng)目要及時(shí)撤出或者實(shí)施有效管理。生產(chǎn)部門主要負(fù)責(zé)材料的購進(jìn)、使用成本進(jìn)行控制。而經(jīng)營(yíng)部分主要負(fù)責(zé)管理費(fèi)用與資金成本的有效控制。對(duì)于合理的預(yù)算要嚴(yán)格執(zhí)行，制定經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)，要求企業(yè)人員具有資金管理意識(shí)，并建立以財(cái)務(wù)人員為核心的統(tǒng)一管理模式。實(shí)施收入、支出目標(biāo)的分解處理，即合理控制費(fèi)用支出，賦予財(cái)務(wù)管理人員管理責(zé)任和權(quán)利，對(duì)于不在財(cái)務(wù)預(yù)算管理范圍的資金支出給予拒絕。重視企業(yè)的預(yù)算管理審批制度的落實(shí)、采取集中管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)審批程序，按授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格進(jìn)行審批支出。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員預(yù)算分析作用的最大化，時(shí)刻關(guān)注影響企業(yè)預(yù)算的主要因素，將成本控制與其薪資相結(jié)合，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀對(duì)成本管理措施進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

2.采取多元化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制手段

首先，企業(yè)應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行合理預(yù)算。盡量減少民間借貸等負(fù)債模式，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)的借貸利息與利潤(rùn)之間進(jìn)行權(quán)衡，防止企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)中。維持合理的資本結(jié)構(gòu)，盡量降低負(fù)債比率，以獲得經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

其次，實(shí)施財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控手段，反應(yīng)企業(yè)的償債能力。其中包括：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率以及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)。以此來幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理人員了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，提供真實(shí)的企業(yè)債務(wù)償還能力，一方面為企業(yè)決策者提供依據(jù)，一方面獲得銀行等貸款機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人才還應(yīng)對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行分類，區(qū)分并合理規(guī)劃長(zhǎng)期資金。短期資金以及借入資金等。

最后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金實(shí)施嚴(yán)格的管理制度，賦予財(cái)務(wù)管理人員管理權(quán)限，做好支出資金記錄，防止資金挪用行為。企業(yè)應(yīng)在根據(jù)項(xiàng)目施工需求，制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)日常支出資金也要進(jìn)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員要具有全局觀念，對(duì)企業(yè)費(fèi)用表進(jìn)行合理預(yù)算，并且對(duì)資金支出進(jìn)行判斷，確保施工全過程的資金充足。

3.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低決定了其工作效率。專業(yè)的財(cái)務(wù)人員不但可以合理控制企業(yè)成本，還能夠?yàn)楣芾砣藛T提出有效的建議，從而豐富管理者的財(cái)務(wù)知識(shí)。為此，企業(yè)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)技能和道德培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)人員始終掌握最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和管理方法，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，提高其準(zhǔn)確度。為激發(fā)會(huì)計(jì)核算人員的積極性，企業(yè)應(yīng)對(duì)為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的人適當(dāng)?shù)男劫Y獎(jiǎng)勵(lì)，為企業(yè)挽留人才也是降低其運(yùn)營(yíng)成本的重要策略。基于建筑施工的復(fù)雜性，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)及時(shí)與技術(shù)人員進(jìn)行溝通，最好能夠進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行必要的了解，對(duì)技術(shù)人員和管理人員的財(cái)務(wù)支出做出判斷，避免不合理的資金支出。為企業(yè)提供完善的財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告。

此外，財(cái)務(wù)人員必須具有遠(yuǎn)見，對(duì)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行判斷，從而及時(shí)調(diào)整公司的財(cái)務(wù)政策，降低資源浪費(fèi)。企業(yè)在財(cái)務(wù)人員招聘上，不但要重視財(cái)務(wù)技術(shù)的高低，還要了解財(cái)務(wù)人員的工作經(jīng)歷，以確保其素質(zhì)符合企業(yè)需求。對(duì)剛?cè)肼毜呢?cái)務(wù)管理人員要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徢芭嘤?xùn)，使其快速適應(yīng)企業(yè)工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告范文第4篇

摘 要 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)單位管理體系中的重要基礎(chǔ)，績(jī)效管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，績(jī)效管理的效果直接影響著財(cái)務(wù)管理的效率，甚至影響著企業(yè)的管理和發(fā)展。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各大中小型企業(yè)如雨后春筍般拔地而起，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，很多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理也逐漸暴露出一些問題，一些企業(yè)沒有引起對(duì)財(cái)務(wù)管理中的績(jī)效管理的重視，在財(cái)務(wù)管理中沒有進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)，這在很大程度上降低了員工的工作積極性，這種管理模式不適應(yīng)新形式下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 企業(yè)發(fā)展 績(jī)效管理

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。要在這激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理。首先要改變財(cái)務(wù)管理理念，提高對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)，引起對(duì)績(jī)效管理在財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重視，發(fā)揮績(jī)效管理在財(cái)務(wù)管理中的作用和價(jià)值，以此實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理為企業(yè)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、績(jī)效管理

績(jī)效管理是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理中對(duì)員工的一種激勵(lì)方式，一般采一套規(guī)范的制度對(duì)員工在工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工予以物質(zhì)上或精神上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。以此來對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)督管理和提高員工的工作積極性。績(jī)效管理是一種企業(yè)的內(nèi)控管理手段，它除了對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)懲，也是建立的一種與員工溝通的平臺(tái)，對(duì)于員工來說，也是為自己提供的一個(gè)發(fā)展和提高自己經(jīng)濟(jì)收入的平臺(tái)。員工是企業(yè)最寶貴的財(cái)富，只有充分的調(diào)動(dòng)起員工的積極性，才能讓員工切實(shí)的為企業(yè)服務(wù)，也才能發(fā)揮員工的潛能。因此，績(jī)效管理不論是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還是企業(yè)的全面內(nèi)控管理都有著至關(guān)重要的作用。

二、財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)的收入支出和各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，在企業(yè)管理中有著不可替代的作用，它直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要是對(duì)于企業(yè)的收入支出進(jìn)行管理和控制。涉及到了企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部各部門在利用資金的過程中都需要財(cái)務(wù)部門的協(xié)作。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出合理的預(yù)算和控制，有效的為企業(yè)節(jié)約了成本，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作影響著企業(yè)的發(fā)展決策。通過各類財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)可以有效的反映企業(yè)的實(shí)際發(fā)展經(jīng)營(yíng)情況，因此可以借助于對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，準(zhǔn)確的掌握企業(yè)的狀態(tài)，并對(duì)進(jìn)一步的發(fā)展經(jīng)營(yíng)做出相應(yīng)的指導(dǎo)。促進(jìn)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)水平的提高。

三、財(cái)務(wù)管理對(duì)績(jī)效管理的重要性

1.績(jī)效指標(biāo)的制定需要財(cái)務(wù)部門的參與。績(jī)效管理的執(zhí)行首先需要一個(gè)績(jī)效考核指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)是需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)營(yíng)狀況來決定，大多數(shù)的績(jī)效考核指標(biāo)是依據(jù)數(shù)據(jù)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，包括企業(yè)的產(chǎn)值、利潤(rùn)、稅收、經(jīng)營(yíng)效益等等，而作為企業(yè)獨(dú)掌專業(yè)管理經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)部門，對(duì)這些數(shù)據(jù)的規(guī)劃制定有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)濟(jì)效益、成本、預(yù)算等方面都有著非常準(zhǔn)確的掌握，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)歷史財(cái)務(wù)資料也相對(duì)齊全，這些資料都是企業(yè)制定部門或個(gè)人績(jī)效時(shí)的參考依據(jù)。同時(shí)，績(jī)效管理目標(biāo)也間接的影響著企業(yè)的利潤(rùn)，而作為企業(yè)利潤(rùn)計(jì)算者的財(cái)務(wù)部門，對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算及各方面因素的影響都能夠比較全面的掌握。所以說，企業(yè)的績(jī)效管理需要財(cái)務(wù)部門的參與，這樣才能制定出符合企業(yè)實(shí)際情況的績(jī)效考核指標(biāo)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是績(jī)效目標(biāo)分解的基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要目的是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，獲得預(yù)期利潤(rùn)，從而進(jìn)行的一系列對(duì)企業(yè)在未來的一定時(shí)期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)所需的各項(xiàng)資源的規(guī)劃活動(dòng)，比如說應(yīng)達(dá)到的銷售量、價(jià)格、材料消耗、成本（材料、工資、各種費(fèi)用）、資金等，然后要將這個(gè)目標(biāo)進(jìn)行分解，具體劃分到每個(gè)部門、環(huán)節(jié)上，為它們制定應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，也就是將企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)所應(yīng)達(dá)到的條件逐個(gè)分解到各個(gè)時(shí)期、各個(gè)部門、各個(gè)人身上，通過這種方式來提高企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效性，績(jī)效管理同預(yù)算管理一樣，都是按照相應(yīng)的指標(biāo)一級(jí)一級(jí)的分解，并根據(jù)各人和部門承擔(dān)的任務(wù)制定不同的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。從而實(shí)現(xiàn)“千斤重?fù)?dān)從人挑，人人身上有指標(biāo)”。當(dāng)然，企業(yè)預(yù)算管理所分解出來的指標(biāo)并不能完全替代企業(yè)績(jī)效管理所需的指標(biāo)，因?yàn)轭A(yù)算管理分解出來的指標(biāo)都是可以用貨幣計(jì)量的，而績(jī)效指標(biāo)還包括了員工平日的表現(xiàn)，如遲到、早退、曠工、加班等等?？?jī)效管理與財(cái)務(wù)管理都須根據(jù)企業(yè)目標(biāo)來分解指標(biāo)，績(jī)效管理中很多工作都是與企業(yè)預(yù)算管理相重疊的，特別是在以價(jià)值為基礎(chǔ)的所有計(jì)量指標(biāo)都是相同的，這兩項(xiàng)工作完全可以結(jié)合起來，也只有結(jié)合起來才能使企業(yè)的所有管理工作都統(tǒng)一到企業(yè)目標(biāo)上來。

四、結(jié)束語

績(jī)效管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中有著至關(guān)重要的作用，如果將企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理比喻為建設(shè)一項(xiàng)建筑工程，除了需要鋼筋水泥外，還需要施工方案及圖紙，財(cái)務(wù)管理和績(jī)效管理就相當(dāng)于其中的兩張圖紙，同等重要。在企業(yè)的管理中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與到企業(yè)績(jī)效管理之中，要充分的利用自身對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況熟練掌握和核算的優(yōu)勢(shì)，配合企業(yè)績(jī)效管理部門工作，參與到其中，以發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的最大效用。

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企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告范文第5篇

新投資項(xiàng)目由于處于項(xiàng)目的初始階段,科研人員只注重技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn),專業(yè)方面的局限使他們無法從整體上看到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又是客觀存在的,要徹底消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不可能的,為防范新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就要求我們財(cái)務(wù)人員介入項(xiàng)目的管理,結(jié)合財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)將風(fēng)險(xiǎn)量化并告之項(xiàng)目管理者,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警,將損失降至最低,為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于如何確定預(yù)警指標(biāo)及預(yù)警指標(biāo)的臨界值,以判斷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是否存在,在對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行日常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,應(yīng)定期或動(dòng)態(tài)地將預(yù)警指標(biāo)與臨界值進(jìn)行比較,若預(yù)警指標(biāo)臨近或突破臨界值,則根據(jù)具體情況發(fā)出警報(bào)。使核心的決策人員能夠隨時(shí)獲取有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息資料。

對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,首先從調(diào)研階段開始,項(xiàng)目的調(diào)研階段主要是由新項(xiàng)目科研人員,從各個(gè)渠道收集有關(guān)該項(xiàng)目的信息,如設(shè)備購置價(jià)值、原材料價(jià)格、單位用量、損耗率、人工、工時(shí)、以及市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格、外部的年需求量和該項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)率等等基礎(chǔ)信息,并據(jù)此出具調(diào)研報(bào)告。

其次,財(cái)務(wù)人員根據(jù)新項(xiàng)目科研人員在調(diào)研階段出具的調(diào)研報(bào)告,根據(jù)其中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息結(jié)合財(cái)務(wù)的分析方法提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告,主要包括對(duì)項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)值的說明,如根據(jù)設(shè)計(jì)成本信息(包括預(yù)計(jì)的固定成本、變動(dòng)成本)以及目標(biāo)銷售價(jià)格計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)(BEP),從而給出外部對(duì)該產(chǎn)品的需求所應(yīng)該達(dá)到的最小值;通過對(duì)該項(xiàng)目的投資總額和未來幾年內(nèi)現(xiàn)金凈流量的測(cè)算計(jì)算出投資回收期,同時(shí)與新產(chǎn)品生命周期的對(duì)比可以讓管理者知道投資回報(bào)期是否在產(chǎn)品的生命周期范圍之內(nèi);通過估計(jì)當(dāng)某一不確定變量(如銷售量、銷售價(jià)格、材料價(jià)格、人工成本、材料成本、固定性成本等)發(fā)生一定程度變化的時(shí)候,項(xiàng)目的投資決策指標(biāo)(凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率、利潤(rùn)值等)將相應(yīng)發(fā)生多大程度的變化,以此來預(yù)測(cè)新項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小,以及分析投資決策指標(biāo),明確項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,從而成為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要指標(biāo)。

一、盈虧平衡點(diǎn)分析

盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤(rùn)點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)、收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)。它是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于不盈不虧狀態(tài)所須達(dá)到的業(yè)務(wù)量(產(chǎn)量或銷售量),即銷售收入等于總成本,是投資或經(jīng)營(yíng)中的一個(gè)很重要的數(shù)量界限。近年來,盈虧平衡分析在企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)決策中得到了廣泛的應(yīng)用。盈虧平衡點(diǎn)可以用銷售量來表示,即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量;也可以用銷售額來表示,即盈虧平衡點(diǎn)的銷售額。如果預(yù)期銷售額與盈虧平衡點(diǎn)接近的話,則說明項(xiàng)目沒有利潤(rùn)。盈虧平衡點(diǎn)越低,表明項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越大,抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

按實(shí)物單位計(jì)算:盈虧平衡點(diǎn)=固定成本÷(單位產(chǎn)品銷售收入-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本)

按金額計(jì)算:盈虧平衡點(diǎn)=固定成本÷(1-變動(dòng)成本/銷售收入)=固定成本÷貢獻(xiàn)毛益率

盈虧平衡點(diǎn)可以通過研究產(chǎn)品的單位售價(jià)(P)、單位可變成本(V)以及總固定成本(F)來計(jì)算?？勺兂杀臼桥c產(chǎn)量水平成比例變化的要素,通常包括直接材料、直接人工以及利用成本。固定成本是不隨數(shù)量變化的費(fèi)用。通常包括折舊費(fèi)、租金、保險(xiǎn)費(fèi)、管理人員工資以及辦公費(fèi)等。盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算公式為:BEP=F÷(P-V)。

根據(jù)設(shè)計(jì)成本信息(包括預(yù)計(jì)的固定成本、變動(dòng)成本)以及目標(biāo)銷售價(jià)格計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)(BEP),從而給出外部對(duì)該產(chǎn)品的需求所應(yīng)該達(dá)到的最小值,并提供給我們的管理決策人員,比較根據(jù)目前市場(chǎng)信息所預(yù)測(cè)出的銷售量,是否達(dá)到了該最小值,如果沒有達(dá)到就看其改善及增加銷量的可能,以從銷售方面確定產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。

二、投資決策評(píng)價(jià)分析

投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)是指用于衡量和比較投資項(xiàng)目可行性,以便據(jù)以進(jìn)行方案決策的定量標(biāo)準(zhǔn)和尺度。從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度,投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)可分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。按在計(jì)算過程中不考慮資金時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)稱靜態(tài)指標(biāo),包括靜態(tài)投資回收期、投資收益率;在計(jì)算過程中充分考慮和利用資金時(shí)間價(jià)值的指標(biāo)稱動(dòng)態(tài)指標(biāo),包括凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率。

(一)靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1.投資回收期是指以投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量抵償原始投資所需要的全部時(shí)間。投資回收期可以自項(xiàng)目建設(shè)開始年算起,也可以自項(xiàng)目投產(chǎn)年開始算起,但應(yīng)予注明。

投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算,其具體計(jì)算又分以下兩種情況:

項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)均相同,則靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式如下:不包括建設(shè)期的回收期PP/=原始投資合計(jì)÷投資后前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量;包括建設(shè)期的回收期PP=不包括建設(shè)期的回收期PP/+建設(shè)期。

2.投資收益率,又稱投資報(bào)酬率(ROI)是指達(dá)產(chǎn)期正常年份的息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期年均息稅前利潤(rùn)占項(xiàng)目總投資的百分比。是作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資價(jià)值的參數(shù)的一種方法,計(jì)算時(shí)使用會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)。

投資收益率(ROI)=年息稅前利潤(rùn)或年均息稅前利潤(rùn)÷項(xiàng)目總投資

將計(jì)算出的投資收益率(ROI)與所確定的基準(zhǔn)投資收益率進(jìn)行比較,其指標(biāo)大于或等于基準(zhǔn)指標(biāo),則投資項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。投資收益率考慮了項(xiàng)目有效期內(nèi)的全部現(xiàn)金流量。

(二)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1.凈現(xiàn)值(NPV)是反映投資方案在計(jì)算期內(nèi)獲利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。投資方案的凈現(xiàn)值是指用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率(或設(shè)定的折現(xiàn)率)ic,分別把整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實(shí)施時(shí)的現(xiàn)值之和。

凈現(xiàn)值(NPV)=∑NCFt(1+K)-t+∑Ct(1+K)-t

凈現(xiàn)值(NPV)是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的絕對(duì)指標(biāo)。當(dāng)NPV>0時(shí),說明該投資項(xiàng)目在滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外,還能得到超額收益,具有財(cái)務(wù)可行性;當(dāng)NPV=0時(shí),說明該該投資項(xiàng)目基本能滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平,方案勉強(qiáng)可行;當(dāng)NPV﹤0時(shí),說明該該投資項(xiàng)目不能滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平,方案不可行;凈現(xiàn)值(NPV)指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值,并全面考慮了項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)

的經(jīng)濟(jì)狀況;經(jīng)濟(jì)意義明確直觀,能夠直接以貨幣額表示項(xiàng)目的盈利水平,其取舍標(biāo)準(zhǔn)也較好地體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)。 基準(zhǔn)收益率ic也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率,是投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的投資項(xiàng)目最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平?；鶞?zhǔn)收益率的確定一般以行業(yè)的平均收益率為基礎(chǔ),同時(shí)綜合考慮資金成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹以及資金限制等影響因素。

2.凈現(xiàn)值率(NPVR)是指投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值占原始投資現(xiàn)值總和的比率。

凈現(xiàn)值率(NPVR)=項(xiàng)目的凈現(xiàn)值(NPV)÷原始投資的現(xiàn)值合計(jì)

只有凈現(xiàn)值率指標(biāo)大于或等于基準(zhǔn)率,則投資項(xiàng)目具有財(cái)務(wù)可行性。

3. 獲利指數(shù) (PI),是指投產(chǎn)后按基準(zhǔn)收益率或設(shè)定折現(xiàn)率折算的各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)與原始投資的現(xiàn)值合計(jì)之比。

獲利指數(shù)(Pl) =投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)÷原始投資的現(xiàn)值合計(jì)= 1+凈現(xiàn)值率

只有獲利指數(shù)指標(biāo)大于或等于1的投資項(xiàng)目才具有財(cái)務(wù)可行性。它(下轉(zhuǎn)281頁)(上接279頁)是一個(gè)相對(duì)指標(biāo),反映投資的效率,即獲利能力。

4.內(nèi)部收益率(IRR),就是資金流入現(xiàn)值總額與資金流出現(xiàn)值總額相等、凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。

內(nèi)部收益率,是一項(xiàng)投資可望達(dá)到的報(bào)酬率,是能使投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。就是在考慮了時(shí)間價(jià)值的情況下,使一項(xiàng)投資在未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值,剛好等于投資成本時(shí)的收益率,而不是你所想的“不論高低凈現(xiàn)值都是零,所以高低都無所謂”,這是一個(gè)本末倒置的想法了。因?yàn)橛?jì)算內(nèi)部收益率的前提本來就是使凈現(xiàn)值等于零。

內(nèi)部收益率越高,說明你投入的成本相對(duì)地少,但獲得的收益卻相對(duì)地多。IRR大于項(xiàng)目所要求的最低投資報(bào)酬率或資本成本,方案可行;內(nèi)部收益率法能夠把項(xiàng)目壽命期內(nèi)的收益與其投資總額聯(lián)系起來,指出這個(gè)項(xiàng)目的收益率,便于將它同行業(yè)基準(zhǔn)投資收益率對(duì)比,確定這個(gè)項(xiàng)目是否值得投資建設(shè)。