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風險管控原則范文第1篇

［關鍵詞］中小企業(yè);稅務風險;管控策略

隨著社會的快速發(fā)展，市場競爭日益激烈，國家結合當前情況出臺各類稅務政策及法律，特別是出臺針對中小企業(yè)稅收優(yōu)惠扶持中小企業(yè)發(fā)展，以保證市場的良性發(fā)展。中小企業(yè)對政策進行深入研究，進而認識到稅務風險管控對自身管理及發(fā)展的重要作用，但因為大多數(shù)中小企業(yè)稅務管理力量薄弱，稅務管理工作及信息來源較為滯后，使得公司后續(xù)發(fā)展受到局限。不少中小企業(yè)因沒有遵循稅法而遭受法律制裁、財務損失或聲譽損害等。因此，轉變稅務管理觀念，積極運用管控策略能夠保障中小企業(yè)的合法權益，為后續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。

1中小企業(yè)稅務風險管控工作中存在的問題

(1)中小企業(yè)管理者缺乏稅務風險管控意識。稅務風險管控不僅能夠提高財務管理效率、降低生產運營成本，還能夠推動相關工作的開展，而多數(shù)管理者卻沒有認識到其對于自身未來發(fā)展有著何等重要的作用，多以簡單的會計處理代替稅務風險管控工作。不少經(jīng)營管理者認為只要達到減稅、避稅的目的即是有效的稅務風險管控工作，完全沒有從公司后續(xù)發(fā)展的角度思考，也缺乏對稅務風險管控重要性的準確認知［1］。部分經(jīng)營管理者認為，稅務風險管控脫離財務成本經(jīng)濟效益的基礎原則，即使投入大量的資源與時間，也無法得到理想的效果，進而導致多數(shù)經(jīng)營管理者對稅務風險管控工作不夠重視，沒有過多的熱情，甚至寄望借助人情關系減少稅收項目等。

(2)稅務風險管控人員專業(yè)能力較低。稅務風險管控因其工作內容的特殊性，是一項專業(yè)性極強且層次較高的財務會計管理工作。這項工作對其操作人員的專業(yè)能力、業(yè)務經(jīng)驗、職業(yè)素養(yǎng)有著十分嚴格的要求，稅務風險管控人員應當具備專業(yè)的財務管理知識及財務工作經(jīng)驗外，還要精通稅法及管理實踐等各項內容。中小企業(yè)受其經(jīng)營成本與規(guī)模的限制，常要求財務管理人員兼顧稅務風險管控工作，導致其專業(yè)能力與實際工作內容不匹配。對于稅法及政策不能熟練掌握和應用，造成雖然在主觀上沒有違法愿望，但不能合規(guī)操作或不能利用稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)企業(yè)合理降低稅負。

(3)中小企業(yè)稅務風險管控目標難以確定。稅務風險管控工作作為財務管理中具有較大風險的內容，其從宏觀經(jīng)濟角度而言，與工作者及規(guī)劃者的專業(yè)經(jīng)驗及規(guī)劃習慣有著十分密切的關系，與中小企業(yè)稅務風險管控內容目標的確定也有著較為直接的關系。不少中小企業(yè)在進行稅務風險管控時常要求工作人員將其稅負最大程度降低，而此類公司只為追求最小化稅負而放棄理想的投資機會，使其公司在發(fā)展過程中過于短視。還有部分公司將其稅務風險管控目標定為最大化稅后利潤，它僅僅作為對最小化稅負目標的優(yōu)化與修正。

2中小企業(yè)稅務風險管控的有效策略

(1)做好稅務風險分析及管控事前準備。稅務風險管控的首要任務即是對有效信息的收集，特別是國家現(xiàn)行法律及其相關政策。中小企業(yè)在經(jīng)營環(huán)境中只有通過對各個事項的綜合性分析，才能找到更為科學、合理的方式對稅務風險進行分析與管控，為后續(xù)的稅務工作保駕護航。做好稅務風險分析及管控事前準備，不斷加強稅務風險分析與管控管理工作的強度，能夠有效避免中小企業(yè)在稅務風險管控過程中的損失及不必要的資源浪費。

(2)定期組織員工進行稅務風險管控培訓。稅務風險分析及管控工作離不開專業(yè)的稅務管理人員，中小企業(yè)內部稅務管理人員應當擁有較為清晰的專業(yè)認知，且對公司及各個部門的情況較為了解。從公司戰(zhàn)略發(fā)展角度而言，公司應當有意識的培養(yǎng)內部稅務風險分析管控人員的專業(yè)能力及綜合素質，并通過外聘優(yōu)秀稅務人才對公司現(xiàn)有工作人員進行教育培訓，為稅務風險分析及管控工作奠定扎實的基礎［2］。在具體執(zhí)行的過程對自身稅務工作人員的專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)進行培養(yǎng)，通過不斷加強自身專業(yè)能力從而對稅務風險進行有效管控。

(3)制定科學的稅務風險管控目標。有效的方式能夠實現(xiàn)稅務籌劃及公司財務管理目標的統(tǒng)一性，依法防范是稅務風險分析及管控工作的前提，將合法性原則放在稅務風險分析及管控的第一位，因為任何違反國家法律法規(guī)的稅務防范工作，無論得到怎樣的結果對公司的發(fā)展和經(jīng)營都會造成較大的負面影響。在稅務防范控制過程中，中小企業(yè)稅務分析及管控目標的充分結合是有效工作的基礎，只有將其充分融入到公司日常財務管理工作中才能實現(xiàn)稅務服務風險防范的有效性。當前相關稅法規(guī)范不斷優(yōu)化與完善，在形式多樣的稅務風險防范方案中，不同等級的防范方案會對中小企業(yè)生產經(jīng)營造成較大的影響，對公司經(jīng)濟效益也有著較為直接的關系。多數(shù)公司的投資經(jīng)營與償還債務能力會受到波及。

(4)加強與稅務部門溝通。就某種程度而言，稅務風險分析及管控工作在一定程度上受稅務部門的影響，進而容易產生一系列操作性規(guī)范問題。中小企業(yè)在稅務風險分析及管控過程中應當通過稅企平臺、12366等，積極與當?shù)胤蕉悇諜C關進行聯(lián)系。只有中小企業(yè)遵從財務管理原則對稅務風險管控工作進行綜合評估，對防范方案進行較為完整的設計，實現(xiàn)評估與實踐相統(tǒng)一，做好稅務風險管控工作的績效評估，使稅務管理部門及人員與稅務部門溝通時能充分發(fā)揮積極主動性，最大程度規(guī)避中小企業(yè)稅務風險。

(5)借助中介機構或專家力量。稅務師事務所等涉稅中介機構從業(yè)人員素質高，對稅收政策掌握全面準確。中介機構可指導中小企業(yè)實現(xiàn)減少納稅錯誤，用足、用活稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃，稅務師中介機構從業(yè)人員等還可以協(xié)調稅收征納雙方的分歧和矛盾，依法提出意見進行調解，增加中小企業(yè)稅務風險管控方式。另外聘請專家進行專題講座、稅務管理內控設計及評估，提高中小企業(yè)稅務管理人員素質，完善稅務風險管控內控制度，規(guī)避稅務風險。

(6)提高經(jīng)營管理者稅務風險管控意識，管理工作貫徹經(jīng)濟效益原則。稅務風險分析與管控工作在某種程度上而言，能夠促進公司重大經(jīng)濟決策的實施，降低公司成本經(jīng)營負擔。但此項工作僅作為公司日常財務管理工作中的一小環(huán)節(jié)，而不能將其作為公司現(xiàn)階段整體的盈利空間。值得中小企業(yè)重視的是，不應當完全將希望寄托稅務風險分析及管控工作中，科學及有效的稅務風險管控工作，需要建立在公司正常生產經(jīng)營的前提下［3］。眾多稅收管控方案的實行應當以公司預期經(jīng)濟效益的運行為基礎，進而執(zhí)行具體工作。中小企業(yè)應當根據(jù)我國現(xiàn)行稅法條例在公司內部設立與其相符的財務核算管理體系，通過對體系的完善，優(yōu)化財務管理工作。中小企業(yè)通過會計賬務核算及處理，對票據(jù)、憑證等相關信息的整理，為后續(xù)納稅核查工作提供良好的依據(jù)。中小企業(yè)在生產運營中應當及時轉變運營觀念，樹立正確的生產經(jīng)營行為規(guī)范，通過會計管理原則的貫徹與落實經(jīng)濟效益原則，使其財務內部管理機制得到優(yōu)化與完善，從而實現(xiàn)中小企業(yè)更為長遠的發(fā)展和進步。

風險管控原則范文第2篇

關鍵詞：區(qū)域；控制風險；安全風險分級辨識；數(shù)據(jù)設計

實施企業(yè)安全風險分級管控，需要企業(yè)內部自上而下的總體領導和自下而上的意識提升。企業(yè)應當制定安全風險辨識、評估和分級控制管理制度，組織全體員工（從一線操作人員到最高管理者）全面、系統(tǒng)地辨識和評估所有危險有害因素，確定安全風險等級，制定安全措施，并根據(jù)風險級別，結合本單位機構設置和管理層級情況，合理確定和落實管控措施責任主體的層級，結合自身可接受控制風險的實際，按照從嚴從高原則，定期評估控制風險，持續(xù)完善和落實安全措施[1]。

1基本流程

綜合多個省市的安全風險分級指南，目前的風險分級管控工作流程基本劃分為：成立工作組、劃分區(qū)域、開展風險辨識和風險評價、制定管控措施、進行風險告知等。基本工作流程圖見圖1。對企業(yè)來說，首先需要組織技術、安全、設備及生產等人員成立安全風險分級管控工作組。其次收集分析政府部門頒發(fā)的關于安全風險分級管控的規(guī)范，結合企業(yè)安全評價報告等內容，理順風險辨識的思路、進度、工作安排。再次需要進行區(qū)域的劃分?？梢园凑諆炔繕I(yè)務系統(tǒng)的各階段、場所位置、生產工藝、設備設施、作業(yè)活動或上述幾種方式的結合來劃分作業(yè)單元。作業(yè)單元劃分時應遵循大小適中、便于分類、功能獨立、易于管理、范圍清晰的原則，并應涵蓋生產經(jīng)營全過程的常規(guī)活動和非常規(guī)活動[1]。開展風險辨識和風險評價過程需要對數(shù)據(jù)進行梳理匯總，包含各區(qū)域涉及的各層級負責人、設備設施信息、作業(yè)活動信息、危險物質信息和工藝信息等。在此基礎上采用適用的辨識方法，對作業(yè)單元內存在的危險有害因素進行辨識。安全風險分級管控應當遵循固有安全風險越高、管控層級越高的原則，對操作難度大、技術含量高、固有風險等級高、可能導致嚴重后果的設施、部位、場所、區(qū)域以及作業(yè)活動應重點管控。應當結合本單位機構設置和管理層級情況，合理確定各級風險的管控層級。上一級負責管控的風險，下一級必須同時負責管控，并逐級落實具體措施。在工作場所或崗位設置明顯的安全風險告知卡和警示標志[2-3]。

2模型設計

通過對安全風險分級管控的過程分析，結合對多家安全風險分級管控工作的總結[4]，目前筆者及其團隊設計了一套針對安全風險分級管控過程的模型。按安全風險分級管控工作流程的前期、中期、實施、后期四個階段，制作了數(shù)據(jù)設計和支持單元兩種功能模塊。數(shù)據(jù)設計分為制度建設、基礎信息表、風險辨識表、公告警示4個數(shù)據(jù)塊。支持單元分為設備設施檢查表、應急措施匯總表和安全標識匯總3部分。工作流程、數(shù)據(jù)設計與支持單元之間的關系見圖2。

2.1數(shù)據(jù)設計的具體內容

制度建設單元含安全風險分級管控制度和隱患排查治理制度兩部分。安全風險分級管控制度主要對安全風險分級管控工作的組織、職責、流程、技術要求、風險點評價、控制措施、管控層級等進行規(guī)劃。隱患排查治理制度中涵蓋日常排查、綜合性排查、專業(yè)性排查、季節(jié)性排查、重點時段及節(jié)假日前排查、事故類比排查、復產復工前排查和外聘專家診斷式排查等要求。隱患排查治理中還增加了基于風險點的管控措施，按管控層級和頻率進行隱患排查的要求?；A信息表包括區(qū)域信息及風險辨識需要收集的工藝、設備設施、作業(yè)環(huán)境、人員行為、管理工作及危險化學品等數(shù)據(jù)采集的格式。其中區(qū)域信息中有區(qū)域名稱、各層級責任人等信息。在整個模型設計中，區(qū)域名稱是整個數(shù)據(jù)結構的主指針，將基礎信息表與風險辨識表的數(shù)據(jù)進行關聯(lián)。風險辨識表中包括區(qū)域安全風險等級的匯總判定、設備設施分析記錄、作業(yè)活動分析記錄及對基礎管理單元、總圖單元的檢查表。其中設備設施分析記錄為：序號、風險點編號、責任部門、所在單元、區(qū)域、設備設施名稱、設備設施類別、風險源或潛在事件（人、物、作業(yè)環(huán)境、管理）、危險有害因素、檢查內容、標準、可能造成的事故類型、工程技術措施、管理措施、培訓教育措施、個體防護措施、應急處置措施[5]、可能性、嚴重性、風險值、評價級別、風險分級、應采取的管控級別、區(qū)域顏色、班組責任人、車間責任人、公司責任人、備注。作業(yè)活動分析記錄為：序號、風險點編號、部門、所在區(qū)域/地點、作業(yè)活動名稱、作業(yè)步驟/內容、活動頻率、風險源或潛在事件（人、物、作業(yè)環(huán)境、管理）、危險有害因素、可能發(fā)生的事故類型及后果、工程技術措施、管理措施、培訓教育措施、個體防護措施、應急處置措施、可能性、嚴重性、頻次、風險值、評價級別、風險分級、應采取的管控級別、區(qū)域顏色、班組責任人、車間責任人、公司責任人、備注。公告警示含安全風險公告欄和安全風險點警示牌，各地規(guī)范要求對較大以上風險點進行公告和警示。

2.2支持單元的具體內容

設備設施檢查表涵蓋爐類、塔類、反應器類、儲罐及容器類、冷換設備類、轉動設備類、起重運輸設備類、供配電設備設施、通用電氣設備、通用設備及各類機械設備檢查表[6]。應急措施匯總收集了GB6441—1986《企業(yè)職工傷亡事故分類》涉及的各類事故類型的應急處置措施、各類危險化學品事故的應急處置措施。安全標識匯總收集了各類安全標識的圖標。

3模型使用

在安全風險分級管控工作實施的前期、中期、實施、后期四個階段，對數(shù)據(jù)設計和支持單元的引用如下：

3.1前期

前期對于工作組的組建、工作組織、職責、流程、技術要求及法律法規(guī)標準規(guī)范可參考模塊中的制度建設要求制定本企業(yè)的安全風險分級管控制度。按區(qū)域劃分原則進行區(qū)域的劃分，區(qū)域名稱唯一不重復，主要收集的信息包括序號、所屬單元、區(qū)域名稱、所屬部門、班組責任人、車間責任人、公司責任人、人數(shù)等。區(qū)域劃分結束后，由各區(qū)域負責人負責組織本區(qū)域人員進行后續(xù)安全風險分級管控工作。

3.2中期

各區(qū)域負責人按“基礎信息表”的內容，收集本區(qū)域的各種數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)收集過程中需經(jīng)本區(qū)域人員參與確認，以防止數(shù)據(jù)的遺漏。

3.3實施

各區(qū)域負責人按風險辨識表模塊進行設備設施和作業(yè)活動的安全風險辨識、風險度評價、安全控制措施的填寫。設備設施安全風險辨識中，可根據(jù)設備的類型，引用設備設施檢查表模塊，根據(jù)設備設施的類型，匹配設備應檢查的內容和可能產生的事故類型。安全控制措施中的應急措施可引用應急措施匯總模塊中的內容。設備設施和作業(yè)活動風險辨識中風險度的可能性、危害程度、作業(yè)頻率的取值需經(jīng)區(qū)域內參與人員奇數(shù)人員表決，取表決票數(shù)大值的作為風險度評價結果。模塊中對于風險度評價級別、風險分級、應采取的管控級別、區(qū)域顏色、班組責任人、車間責任人、公司責任人已設置計算公式自動進行計算。各區(qū)域負責人組織完成本單元的基礎檢查表、總圖檢查表的填寫。本模塊將各區(qū)域安全風險分級管控辨識結果匯總，篩選出各區(qū)域設備設施風險和作業(yè)活動風險的最大值作為本區(qū)域的安全風險等級。

3.4后期

根據(jù)各區(qū)域的安全風險辨識結果完成安全風險公告欄的編制和較大以上風險點警示牌的制作。企業(yè)在完成安全風險分級管控工作后，將各較大風險點的安全措施落實納入事故隱患排查治理系統(tǒng)中。

4結論

1）針對安全風險分級管控的組織過程進行了梳理。2）對安全風險分級管控中涉及的各種數(shù)據(jù)類型進行了歸納總結，提出了一套適用于多種類型企業(yè)的數(shù)據(jù)模型。3）將區(qū)域名稱作為數(shù)據(jù)指針，將區(qū)域各層級負責人的管控層級與區(qū)域、風險點的風險級別進行關聯(lián)。4）最終風險度的計算、管控層級的確定采用數(shù)據(jù)自動匹配，減少不必要的工作量和數(shù)據(jù)統(tǒng)計中產生的錯誤。

參考文獻

[1]T/SWSA004-2020,工貿企業(yè)安全風險分級管控基本規(guī)范[S].

[2]蘇應急〔2019〕（105）,江蘇省化工企業(yè)安全風險分區(qū)分級指南（試行）[Z].

[3]浙應急基礎〔2020〕（56）,浙江省應急管理廳關于印發(fā)浙江省企業(yè)安全風險管控體系建設實施指南（試行）的通知[Z].

[4]江陰市大阪涂料有限公司雙重預防機制建設安全風險分區(qū)分級管控報告[R],2020.

[5]宋繼軍,賀國軍,閆朝勛.生產安全風險分級防控的實踐與探討[J].化工管理,2014(24):67.

風險管控原則范文第3篇

關鍵詞：油田企業(yè) 財務風險 風險防控 管理 責任

中圖分類號：C934 文獻標識碼：A

一、油田企業(yè)風險管控提出的背景

目前，隨著電網(wǎng)規(guī)模擴大和發(fā)展要求的不斷升級，油田電力企業(yè)面臨著更多、更復雜的困難和挑戰(zhàn)。作為油田生產和生活的保障，電力企業(yè)具有突出的戰(zhàn)略地位，其生產經(jīng)營一旦出現(xiàn)較大風險，不單會危及自身安全，而且會使油田生產、油區(qū)生活陷入混亂。為防控消化潛在的管理風險，國資委曾于2009年頒布實施《中央企業(yè)全面風險管理指引》，要求中央企業(yè)建立健全全面風險管理體制及風險機制；隨后于2015年又開展全面風險管理質量提升專項活動，提出“把風險管理打造成企業(yè)核心競爭力”，提升應對各類內外部風險的能力和水平。近幾年來，油田充分利用電網(wǎng)現(xiàn)有的管理技術、資金優(yōu)勢，積極參與國家電力運營改革和區(qū)域市場競爭，在確保電網(wǎng)運行安全性、可靠性的約束條件下，開展全過程的電網(wǎng)運營風險管理，以風險管理手段結合日常生產經(jīng)營，取得良好的控制效果。

二、企業(yè)財務風險管控的框架和內容

風險管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通過風險識別、風險估測、風險評價，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致?lián)p失，期望達到以最小成本投入獲得最大安全保障的管理活動。風險管理遵循著協(xié)調與效率原則、前瞻性原則、重要性原則等，而財務風險管理作為企業(yè)全面風險管理體系的重要部分，正在發(fā)揮極其重要的作用。

財務風險管理是以企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和風險管理理念為基礎，對企業(yè)的生產、經(jīng)營各環(huán)節(jié)的具體行為實施監(jiān)督與控制，為了控制和化解業(yè)務風險、提高企業(yè)財務績效而進行的有效管理活動。財務風險的表現(xiàn)形式最終都集中地展現(xiàn)在財務現(xiàn)金流的短缺上面。識別、測量、評估、控制與降低風險是企業(yè)財務風險管理的重要組成部分。在風險管理整體框架下，要主動、系統(tǒng)、全方位地分析和控制企業(yè)發(fā)展中的各種不確定因素，通過風險管理為企業(yè)現(xiàn)在及未來的經(jīng)營活動提供框架性的指導，提高資源的優(yōu)化配置能力，增強企業(yè)發(fā)展免疫力，保護企業(yè)資產，維護企業(yè)形象，創(chuàng)造適用于企業(yè)管理者的整體解決方案。

風險無處不在、無時不在，越來越多的不確定因素要求我們不斷更新風險意識、觀念，而財務風險一直處于各種風險的中心地位，其主要包括投資風險、經(jīng)濟合同風險、市場風險、存貨風險、資金風險等。財務風險管理必須應對各類風險，對風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運行的連續(xù)性、穩(wěn)定性和安全性。各級財務人員要牢固樹立財務風險觀念，增強財務風險意識和穩(wěn)定大局意識，建立健全財務風險防范機制，將防范風險放到財務管理工作的首位。各級財務人員必須增強財務風險防控的責任心與執(zhí)行力，財務風險管理框架才能得以建立與實施。

財務風險管理框架主要包括財務稽查稽核、財務風險管控與防范、財務后風險評估等部分。首先，財務稽查稽核始終是財務風險管理的重要組成部分，稽點要放在重大經(jīng)濟行為和關鍵風險點上面。這樣做的好處顯而易見：一是做好管理“衛(wèi)士”，立足于業(yè)務風險點與風險庫開展財務稽查與稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避開或化解可能出現(xiàn)的財務危機。其次，財務風險管控與防范主要是指財務風險識別和財務預警、財務風險規(guī)避與財務風險支出控制等，其管控與防范目的是以最小的資金成本代價保證資金主體流轉的連續(xù)性、穩(wěn)定性與效益性。一是以財務手段監(jiān)控企業(yè)運行狀況，構建起以關鍵財務指標為主體的風險預警體系，來保障企業(yè)的風險可控、在控。二是提高風險防范能力，健全風險防御機制，及早發(fā)現(xiàn)進入財務困境的征兆。三是保證管理效益最大化的同時，要保證財務風險程度與風險控制成本的最小化。最后，財務風險后評價是指財務風險防范與控制的效果評價。應以內控制度為基礎，定期進行評估和評價，將風險管控效果納入考核。

三、財務風險管控體系的責任劃分與下沉設計

風險管理體系的建立與健全是風險工作推進的首要條件，公司緊緊圍繞油田生產經(jīng)營目標，從風險責任劃分入手，充分發(fā)揮財務監(jiān)督、服務、預警、管控等能，切實做好價值提升與風險管理體系的推進與推廣。圍繞責任劃分與管控體系，將風險管理重點逐步下沉和推廣，并進行了有益的總結與探索。

（一）風險管控責任劃分明確

按照內控、風險管理一體化原則，對風險權限指引重新梳理和細化。一是將財務風險管理責任細分與落實，財務風險融入到業(yè)務管理，并根據(jù)風險的重要程度，按照決策層、管理層、執(zhí)行層進行風險責任的劃分，并層層落實管理責任。二是對財務重點職能重新定位，將財務管理重點規(guī)范到現(xiàn)金流管理、成本預算管理、資產處置、租賃管理等，按照不同層次風險管理的輕重緩急將責任分解到基層崗位。三是修訂工作職責，強化對風險責任的分解，對財務風險的標準加以完善。四是從以核算為主的財務管理向財務風險防控進行轉變，客觀分析形勢、環(huán)境和矛盾，實現(xiàn)財務責任的劃分與控制。

（二）深化風險體系責任下沉

建立財務風險全過程分解、下沉與控制機制，使風險責任最大限度地到達基層與崗位，使得全員、全體實時更新風險理念，正確樹立風險意識，不斷加強自身風險防范能力與控制能力。一是不斷優(yōu)化風險流程的責任設計。進一步強化財務風險責任的監(jiān)管，杜絕不規(guī)范的財經(jīng)行為；二是最大程度分解下沉風險責任。對于重點費用要按照基層管理的職責分解落實追究責任，杜絕財經(jīng)違規(guī)行為；三是風險責任體系的優(yōu)化與完善；對于管理性支出和專項費用等，做好預算監(jiān)控和專項費用風險稽查，對于預算較高費用支出開展跟蹤預警與專項稽核。

（三）設定財務控制預警指標

加強風險控制和指標預警，實行重大風險實時報告機制，明確上下級之間的財務風險報告制度。一是根據(jù)運行實際設定預警指標，如資產管理指標、資金安全指標、變現(xiàn)能力指標、盈利能力指標、投資回報指標等，定期進行現(xiàn)金凈流量、凈收益和債務狀況分析，動態(tài)掌握企業(yè)風險狀況和風險級別，預控重大風險。有效做好財務風險的事前防范、事中控制等，盡可能地防止重大風險事件導致的民眾生活、經(jīng)濟及社會聲譽損失。二是通過分析現(xiàn)金的管理成本、機會成本、短缺成本等，有效防范現(xiàn)金過量或現(xiàn)金短缺，加強對營運資金的過程風險控制。設立流動資產周轉指標、償債能力指標、資金流動性指標等。三是確保關聯(lián)交易結算高效運行，嚴格執(zhí)行關聯(lián)交易限期結算制度，利用信息平臺傳遞審核資料，縮短流轉時間，改善集中結算與滯后結算的現(xiàn)狀，設立關聯(lián)交易有效結算率等指標。

（四）創(chuàng)新財務風險管控機制

創(chuàng)新是企業(yè)興旺發(fā)達和持續(xù)發(fā)展的動力，財務也需要時時注重創(chuàng)新。公司從運行實際入手，結合風險創(chuàng)新理念，細化風險評估，籌劃風險控制藍圖。一是強化“從嚴管理與精細管理”，結合風險管控，針對內控缺陷和高風險業(yè)務實施專項風險評估。梳理企業(yè)重點業(yè)務，查找管理的重點、難點，將財務風險管控逐步做到日常化、制度化、規(guī)范化，努力改變財務風險管控說起來重要、做起來次要的局面。二是守好“規(guī)矩”，對各業(yè)務板塊修訂關鍵業(yè)務流程，實施重點財務監(jiān)督檢查。對于財務風險點要布點監(jiān)控，如無市場準入和施工資質等違規(guī)現(xiàn)象進行嚴格的財務監(jiān)督和審核，及時消除財務風險與隱患。三是將財務風險作為風險管理文化核心，促進企業(yè)價值增長。財務風險管控與價值管理相輔相成，通過構建企業(yè)整體風險文化，凸顯財務風險管控的重要性。一旦財務風險作為一種文化、一種靈魂注入到工作中形成核心，將從上到下貫穿于每位員工的思想，自發(fā)地形成全員、全過程的全面風險管控體系。四是完善財務風險防范的評價與考核，實現(xiàn)內控綜合評價向風險管理考核的轉變。以檢查結果為導向，將內控制度與風險管理相互結合，對重要財務風險進行監(jiān)督和跟蹤評價，對物資、審計等部門專項檢查進行動態(tài)整改與效果考核。

風險管控原則范文第4篇

關鍵詞：電網(wǎng)動態(tài)安全風險；預警管控機制；電網(wǎng)運行環(huán)境；電網(wǎng)設備狀況；專業(yè)管理 文獻標識碼：A

中圖分類號：TM732 文章編號：1009-2374（2015）34-0131-03 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.34.067

1 概述

定西電網(wǎng)地處甘肅中部，在甘肅電網(wǎng)中網(wǎng)架結構極其薄弱。定西電網(wǎng)中有8座110kV變電站和37座35kV變電站不滿足N-1方式下正常運行，8座110kV變電站為單變或單線供電運行，各縣供電公司普遍存在串糖葫蘆運行及單線路供電的35kV變電站共有12座，網(wǎng)內35kV及以下配變布點不足、供電半徑長等問題，導致供電可靠性較低。同時隨著風電、水電等新能源的大規(guī)模開發(fā)，加之定西地區(qū)近年來地震、洪水以及泥石流等自然災害多發(fā)對電網(wǎng)設備造成較大損毀，給電網(wǎng)運行帶來較大風險，安全生產壓力大。

2 專業(yè)管理的范圍和目標

針對定西電網(wǎng)以上特點，結合電網(wǎng)檢修、施工、調試等作業(yè)引起電網(wǎng)運行方式發(fā)生變化以及電網(wǎng)運行環(huán)境、設備狀況發(fā)生變化帶來的安全風險壓力，公司完善年分析、月計劃、周安排、日管控的電網(wǎng)安全管理制度，建立以“調控中心牽頭分析、專業(yè)部門組織落實、安監(jiān)部門監(jiān)督閉環(huán)”的電網(wǎng)運行風險預警管控工作機制，實施各專業(yè)部門與調控部門間協(xié)同開展風險評估、預警管控的橫向協(xié)同聯(lián)動，按照“分級預警、分層管控”原則，超前防控電網(wǎng)運行安全風險。

2.1 專業(yè)管理的范圍

電網(wǎng)運行安全風險管理范圍涉及安監(jiān)部、調控中心、運檢部、建設部、營銷部、信息通信公司、變電運檢室、輸電運檢室、配電運檢室和各縣供電公司，涵蓋了安全生產系統(tǒng)的主要部門和單位。

2.2 專業(yè)管理的目標

深化電網(wǎng)運行風險預警管控機制建設，規(guī)范工作職責、流程、內容、措施和要求，強化各部門、各單位間的業(yè)務協(xié)同，抓好風險預警管控措施的閉環(huán)管理，不發(fā)生七級及以上電網(wǎng)事件，不發(fā)生對公司和社會造成重大影響的電網(wǎng)事故（事件），確保電網(wǎng)安全風險可控在控。專業(yè)管理的指標體系及目標值：（1）公司管控實施七級及以上電網(wǎng)運行風險預警率100%；（2）地、縣電網(wǎng)風險預警率100%；（3）預警單風險防范控制措施落實率100%；（4）確保公司年度安全生產目標全面完成。

3 主要管理做法

3.1 電網(wǎng)運行風險全過程管控流程圖

電網(wǎng)運行風險全過程管控流程圖見圖1。

3.2 主要流程說明

3.2.1 風險評估。

第一，建立月、周電網(wǎng)運行風險評估機制，定期評估電網(wǎng)運行風險。由運檢部門牽頭，每月組織召開由公司分管領導主持，調控、運檢、建設、安監(jiān)、營銷、信通等部門參加的月度停電檢修計劃平衡會，在統(tǒng)籌考慮電網(wǎng)建設、技術改造、市政建設、用戶設備、發(fā)電項目、狀態(tài)檢修、周期性檢修等各方需求的基礎上，分析下月設備停電檢修的安全風險，梳理達到預警條件的重大停電項目（地調梳理六級以上電網(wǎng)安全事件風險、縣調梳理七級以上電網(wǎng)安全事件風險），并以文件形式《月度停電檢修計劃》（包括電網(wǎng)運行方式、負荷預測、電網(wǎng)運行風險預警、檢修工作安排、檢修方式下風險及相應的預控措施要求等）。公司各專業(yè)部門（單位）按職責分工提前做好相關措施落實的準備工作。

第二，調控部門根據(jù)月度停電計劃，組織開展周檢修計劃編制和平衡，結合電網(wǎng)運行情況，重點對非月度計劃的周停電安排進行安全校核分析，動態(tài)開展風險分析評估。相關專業(yè)部門據(jù)停電計劃和電網(wǎng)檢修、施工跨越、重要客戶保電、基建接入、災害天氣等情況，通過安全生產日例會和周檢修計劃協(xié)調會等機制，及時向調控部門提出電網(wǎng)運行風險預警需求，協(xié)同調控部門開展風險評估。綜合月度檢修方式下電網(wǎng)運行風險，對列入周計劃的檢修作業(yè)，達到預警條件的，適時提出預警。

3.2.2 預警。調控部門按照周檢修風險分析結果編制《電網(wǎng)運行風險預警通知單》（以下簡稱“預警通知單”），包括項目停電計劃安排、風險分析、預控措施等主要內容。主管負責人審核后，在周生產調度例會或日生產協(xié)調會上預警通知，相關責任部門負責人書面簽收，同時由調控部門下發(fā)至承辦部門（專業(yè)室）。安監(jiān)部門將責任部門簽收后的預警通知單，在安監(jiān)一體化信息平臺掛網(wǎng)。六級及以上電網(wǎng)運行風險預警按照省公司要求上報省公司統(tǒng)一，七級及以上電網(wǎng)運行風險預警由各部門制定詳細管控措施，公司分管領導簽發(fā)后正式。

3.2.3 預警承辦。按照“誰簽收、誰落實、誰反饋”的原則，相關責任部門（單位）組織落實風險管控措施，并在安全生產例會上反饋落實情況。

第一，相關責任部門（單位）在預警通知單簽收后，立即組織風險管控措施的落實，向下級承辦單位（專業(yè)室、縣公司、班組），以《電網(wǎng)運行風險專業(yè)管控措施落實反饋單》（以下簡稱反饋單）的形式，提出本專業(yè)具體風險管控工作要求。

第二，承辦單位（專業(yè)室、縣公司、班組）接到預警通知單后，立即組織相關人員進一步評估、確認風險，按照上級專業(yè)部門反饋單提出的風險管控工作要求，制訂細化風險管控措施，明確責任部門、責任人員、控制措施、完成時限，在停電前2個工作日將反饋單反饋至上級專業(yè)部門，準備組織實施。

第三，相關責任部門收到下級承辦單位（專業(yè)室、縣公司、班組）反饋單，確認各階段風險管控措施落實到位，審核通過后，于停電前1個工作日反饋至調控部門，同時在安全生產日或周例會上反饋落實情況。

第四，調控部門在收到各項風險管控措施均已落實到位的反饋后，下達設備停電操作指令，否則推遲或取消停電計劃。

第五，對于計劃檢修停電工作，停電前的管控措施要在設備操作前落實到位。停電檢修期間的管控措施，各級責任部門和安監(jiān)部門要監(jiān)督檢查措施落實情況，確保落實到位。

3.2.4 預警解除。根據(jù)預警通知單明確的工作內容和計劃時間，電網(wǎng)檢修、施工跨越、基建接入、系統(tǒng)調試等任務結束后電網(wǎng)恢復正常運行方式，自行解除電網(wǎng)運行風險預警。預警解除后，根據(jù)風險管控執(zhí)行情況，由安監(jiān)部牽頭組織，從安全管控、計劃執(zhí)行、影響范圍等方面開展風險預警后評估。

3.3 確保流程正常運行的人力資源保證

為保證電網(wǎng)運行風險預警管控機制有效運轉，成立了以公司分管安全生產副總經(jīng)理為組長、各副總工程師為副組長，公司安監(jiān)部、調控中心、運檢部、建設部、營銷部、信通公司等部門為成員的電網(wǎng)運行風險管控領導小組，組織研究電網(wǎng)風險預警管理涉及的重大技術問題，監(jiān)督檢查安全措施和技術方案的實施情況，及時協(xié)調和解決執(zhí)行過程中的重大問題。

3.3.1 調控中心根據(jù)停電計劃對所轄電網(wǎng)進行風險辨識和評估，提出電網(wǎng)風險預控措施要求，發(fā)出預警通知單，跟蹤預控措施的落實情況。組織落實優(yōu)化電網(wǎng)運行方式、調整安全穩(wěn)定裝置等控制措施，針對電網(wǎng)運行風險編制電網(wǎng)事故預案。

3.3.2 安監(jiān)部負責編制（修訂）電網(wǎng)運行風險預警管理規(guī)范，組織電網(wǎng)安全應急準備措施，監(jiān)督、考核電網(wǎng)運行風險預警管理執(zhí)行情況，向上級部門和政府進行電網(wǎng)運行風險事件報備。根據(jù)需要對六級以上安全事故風險向省公司報備。

3.3.3 運維檢修部負責分析重大檢修、設備狀況等安全風險，指導、督促相關運維檢修單位落實風險預控有關內容和要求，組織落實設備巡視、維護、消缺和安全防護等控制措施，對涉及電網(wǎng)安全的重要輸變電設施，加強巡視監(jiān)護，落實防外力破壞措施，根據(jù)需要對重要變電站恢復有人值班。

3.3.4 建設部負責分析施工跨越、基建接入、系統(tǒng)調試等對電網(wǎng)運行設備的安全風險，組織落實基建施工、現(xiàn)場防護、系統(tǒng)調試等控制措施。執(zhí)行上級預警通知單中相關要求，重點防范建設工作對臨近帶電設備的影響，實施電網(wǎng)運行風險預控。

3.3.5 營銷部負責組織落實需求側管理、供電服務、重要客戶保電等控制措施。對于重要通道滿載、重載或電力資源不足，影響電網(wǎng)安全運行和供電能力的，組織落實有序用電，做好重要客戶保電。

3.3.6 信息通信公司負責組織落實電力光纜、通信設備、信息安全防護等控制措施。

3.3.7 各業(yè)務支撐機構負責參與電網(wǎng)風險預警與管理機制運轉，根據(jù)職能部門要求和各供電公司需求，提供專業(yè)技術支撐。

3.4 保證流程正常運行的專業(yè)管理績效考核與控制

公司將電網(wǎng)安全事件、電網(wǎng)安全風險管控工作落實情況納入安全考核指標和獎懲制度，實行安全生產目標管理和過程控制，通過獎懲激勵機制，層層傳遞壓力。另外，通過開展春（秋）季安全大檢查、專項檢查、日常安全監(jiān)督檢查，對各單位電網(wǎng)運行風險預警管控的全過程管理進行檢查和月度電網(wǎng)風險預警統(tǒng)計分析，對由于電網(wǎng)運行風險預警未、預控措施不力導致的電網(wǎng)事件納入公司月度獎懲考核兌現(xiàn)，并在月度安全分析會通報各單位執(zhí)行落實情況，保障電網(wǎng)運行安全風險預警管控措施的全面落實。

風險管控原則范文第5篇

如果有人問，駕駛一輛汽車，到底是油門重要還是剎車重要?恐怕沒人會說油門比剎車重要。如果把企業(yè)比作一輛正在高速行駛的汽車，油門比作企業(yè)的業(yè)務拓展，剎車比作企業(yè)的風險管理，我們不難理解風險管理系統(tǒng)的不可或缺。甚至，我們需要評估，企業(yè)風險管理能力能否保障高速發(fā)展的企業(yè)的平穩(wěn)前行，如同為高級轎車安裝ABS、ASR或者ESP系統(tǒng)。

這樣一個簡單的道理，落實于企業(yè)管理的實踐，卻變成了難點。究其原因，德勤華永會計師事務所的專家在抽樣調查的基礎上，分析并總結出了如下難點：

其一，風險管理工作難以真正融入公司的管理體系，并為企業(yè)增加新的價值；

其二，開展風險管理工作缺乏足夠的人才與經(jīng)驗支持；

其三，風險管理工作職責定位以及激勵約束機制需要進一步明晰。

鑒于此，結合企業(yè)實際及國家監(jiān)管部門要求，德勤企業(yè)風險管理服務華北區(qū)主管合伙人趙善強先生建議，企業(yè)應盡早落實以下具體工作。

?以國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》及年度風險報告要求為指導，注意把握以下幾個影響風險管理總體工作的事項：1，企業(yè)應結合自身的實際情況，開展風險成熟度評估，摸清企業(yè)風險管理所處階段，有針對性地“量身定做”風險管理規(guī)劃并有序推進；2，從公司治理以及組織架構層面明確風險管理的組織職能和職責定位，“業(yè)務發(fā)展到哪里，風險管理崗位就應該建設到哪里”，形成事情有人做、責任有人擔、協(xié)同共進、簡單高效、上下貫通的風險管理三道防線體制；3，加緊培養(yǎng)既了解業(yè)務又熟悉風險管控體系的專業(yè)風險管理人員。

?在初步搭建風險管控框架的基礎上，將風險管理工作進一步向縱深推進，在專項風險解決方案和風險管理信息化方面有所突破，包括：1，結合企業(yè)總體風險評估，針對重大風險，深入開展專項風險應對工作，以專項風險的解決方案作為全面風險管理體系“創(chuàng)造價值”的集中體現(xiàn)；2，在已建立的風險管控的基礎上，探索風險管控體系的信息化建設，明確風險管理信息系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃，逐步實現(xiàn)量化以及智能的管理。

?將企業(yè)的風險管理工作與國資委2010年考核重點相結合，探索通過風險管理工作加強企業(yè)對業(yè)績創(chuàng)造、資本成本、投資和運營風險的綜合考量，具體包括：1，結合國資委提出的20lO年企業(yè)考核引入經(jīng)濟增加值(EVA)指標體系要求，梳理影響指標達成的各項風險因素，落實關鍵績效的風險指標；2，梳理與關鍵績放風險指標相關的管控體系，充分發(fā)揮考核的導向作用，引導企業(yè)資源的合理配置。

總之，風險管理部門要充分落實“以目標和風險為導向、以流程為紐帶、以內控為手段、以制度和文化為保障”的思想，充分結合企業(yè)實際情況，實現(xiàn)企業(yè)風險管理由被動合規(guī)向主動的風險智能轉化。

此外，德勤企業(yè)風險管理服務中國區(qū)主管合伙人劉偉杰先生表示，中國企業(yè)的風險管理特色與西方不同，很大程度上也與其管理特色相關聯(lián)。西方是注重流程、系統(tǒng)，看其規(guī)章制度、風險管理是否系統(tǒng)化。而中國式的風險管理還是“人治”，精細化不夠。有的中國企業(yè)照搬西方管理的細節(jié)，卻無法消化本質，其愿景、戰(zhàn)略無法真正落地。在風險管理上，做了很多東西卻沒有思考。而比數(shù)據(jù)更關鍵的是背后的意義和思考。如果數(shù)據(jù)無法轉化成思考、判斷和行動，企業(yè)就無法擁有真正的管理智慧。如何將自己的愿景和戰(zhàn)略更加細化，落實到日常運營中以及如何將戰(zhàn)略與流程、內控相結合，同時還要保證領先競爭對手一步，這都是中國企業(yè)在風險管理上需要思考的問題。

搭建風險智能型管理體系

企業(yè)從滿足合規(guī)的被動風險管控向主動的風險管控，從初級的風險管控向風險智能管控轉變，是一個漸進的過程。準確地識別出企業(yè)風險管理處于何種狀態(tài)，將有助于企業(yè)合理調配資源，解決本階段中最急需最迫切的問題，取得事半功倍的效果。

如何判斷一個企業(yè)處于風險管理的的哪個階段呢?這需要進行風險成熟度評估。

德勤風險成熟度框架將企業(yè)的風險管理分為五個階段，并針對不同的階段總結了階段性特點，企業(yè)可根據(jù)自身情況對比以確定本企業(yè)所處的風險階段。(見圖1)

除了可以從企業(yè)整體角度對企業(yè)風險管理的成熟度狀態(tài)進行評估外，還可以有針對性地對諸如部分業(yè)務流程或某些部門進行成熟診斷，以此確定未來的工作重點。通過這種方式，可以比較清晰地識別出哪些領域差距較大，哪些領域風險管理基礎較好，從而將公司有限的資源進行合理的分配。

根據(jù)德勤對國內企業(yè)的了解認為，絕大多數(shù)公司風險管理處于成熟度模型中的第2階段向第3階段的過渡過程中，部分企業(yè)正在向風險智能型轉化。

在了解了企業(yè)所處的成熟階段后，如何才能達到專家所提倡的智能化階段呢?我們需要從哪些方面予以關注呢?德勤風險智能型企業(yè)體系建設九原則提供了建設思路。這九項原則分別是：共同的風險定義、共同的風險框架、角色及職責、治理機構的透明度。共同的風險基礎架構、執(zhí)行管理的職責、目標的保證及監(jiān)控、明確的業(yè)務部門的職責、明確的支持部門的職責。

總體而言，這九項原則分別從風險治理、風險架構及監(jiān)督、風險歸屬角度對建立風險體系進行闡述，將其與德勤風險智能企業(yè)框架相結合，企業(yè)可從三個層次開展工作。(如圖2)

? 治理層面。風險智能型企業(yè)不僅體現(xiàn)為風險工具的使用，更重要的是在公司治理層面建立起完善的風險管控機制，要明確董事會、風險管理委員會各自的職能定位，并將風險管理工作與公司的戰(zhàn)略相結合；

?風險架構及監(jiān)督層而。在完成公司治理層面的風險管控體系建設后，需要搭建完善的風險基礎架構，其構成應該包括三個方面：一是明確的組織及職責，二是清晰的風險管控流程，三是風險管控技術的普遍使用；