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企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制范文第1篇

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)控制;全面預(yù)算管理 改革開放以來，我國外貿(mào)企業(yè)得到了迅速發(fā)展，有著越來越大的業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模，綜合資產(chǎn)實(shí)力也得到了增強(qiáng)，但是也出現(xiàn)了諸多的問題，如有著較寬的管理幅度和較長的管理鏈條等，增加了企業(yè)管控的難度，在發(fā)展過程中，很容易有各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。特別是全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的增強(qiáng)，這種情況更加的嚴(yán)重。

一、外貿(mào)企業(yè)的特點(diǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)

一是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：外貿(mào)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是國際貿(mào)易，并且還有其他的一些業(yè)務(wù)形式，如房地產(chǎn)、投資等，外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中，對投資比較重視，忽略了管理;對經(jīng)營規(guī)模過分重視，忽略了效益追求;經(jīng)濟(jì)全球化競爭環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)依然將過去的經(jīng)營理念和管理模式給沿襲了過來，沒有科學(xué)的調(diào)整發(fā)展思路和發(fā)展戰(zhàn)略，那么就會(huì)有投資失誤風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，影響到企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。

二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過調(diào)查研究分析，外貿(mào)企業(yè)沒有較強(qiáng)的資金實(shí)力，沒有較多的白有資金;為了對經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大，就需要向外融資，為了獲得借款資金，就需要提供擔(dān)保，因此，有著較多的相互擔(dān)保，外貿(mào)企業(yè)有著較高的負(fù)債水平。如果在較大程度上改變了宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就會(huì)有現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，對企業(yè)的發(fā)展造成不可預(yù)計(jì)的后果。

三是市場風(fēng)險(xiǎn)：在國際貿(mào)易中，往往有著較長的經(jīng)營周期，簽貨與到貨之間有著數(shù)月的時(shí)間，等貨物到港時(shí)，外部市場環(huán)境出現(xiàn)了變化，商品原來適銷，現(xiàn)在可能已經(jīng)是滯銷，影響到進(jìn)口商的發(fā)展。

二、全面預(yù)算管理的職能和作用

一是企業(yè)戰(zhàn)略得到了落實(shí)：全面預(yù)算管理主要是將價(jià)值形式和其他數(shù)量形式給應(yīng)用過來，以便對企業(yè)未來計(jì)劃和日標(biāo)等各個(gè)方面信息的預(yù)算進(jìn)行綜合反映，將企業(yè)戰(zhàn)略給全面落實(shí)下去。它對企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的日標(biāo)進(jìn)行確定，如銷售、生產(chǎn)、分配和籌資等，通過執(zhí)行和控制，對存在的差異進(jìn)行分析和調(diào)節(jié)，以便對企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，規(guī)避發(fā)展過程中可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)戰(zhàn)略日標(biāo)得到全面實(shí)現(xiàn)。

二是對管理機(jī)制進(jìn)行完善：借助于全面預(yù)算管理，可以規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行控制等一系列過程中企業(yè)部門和人員的責(zé)權(quán)利關(guān)系，科學(xué)設(shè)置企業(yè)具體管理機(jī)制。依據(jù)市場來進(jìn)行研究，有效連接外部市場競爭和企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，將預(yù)算的作用給充分發(fā)揮出來，促使公司的治理結(jié)構(gòu)得到顯著優(yōu)化。

三是對奮斗日標(biāo)進(jìn)行明確：全面預(yù)算管理可以定量反映經(jīng)營方針、日標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，對整個(gè)企業(yè)各個(gè)部門和各個(gè)人員所要達(dá)到的具體預(yù)算日標(biāo)進(jìn)行明確規(guī)定。具體來講，全面預(yù)算管理就是分解企業(yè)的總體日標(biāo)，向各個(gè)部門進(jìn)行落實(shí)，這樣各個(gè)部門都可以對白己的工作日標(biāo)和任務(wù)進(jìn)行明確。要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)，企業(yè)各個(gè)部門需要共同努力，這樣各部門就不會(huì)僅僅追求部門利益。并且對曰標(biāo)進(jìn)行明確，可以對企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)有效引導(dǎo)，避免有較大的偏差出現(xiàn);還可以將激勵(lì)作用發(fā)揮出來，將企業(yè)員工的積極性和主動(dòng)性給充分發(fā)揮出來，促使經(jīng)濟(jì)效益得到提升。

三、我國企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

一是沒有認(rèn)識(shí)預(yù)算管理的目的：很多企業(yè)在全面預(yù)算管理中，僅僅對一些預(yù)算管理的制度文件進(jìn)行了制定，僅僅將全面預(yù)算管理作為管理制度的一部分，沒有對其充分認(rèn)識(shí)。

二是預(yù)算目標(biāo)的制定不夠明確：很多企業(yè)對于企業(yè)戰(zhàn)略的制定，沒有產(chǎn)生足夠的重視，制定了比較模糊的公司戰(zhàn)略日標(biāo)，比較隨意的選擇戰(zhàn)略，進(jìn)行各項(xiàng)決策。在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)預(yù)算進(jìn)行編制，就會(huì)對短期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過分重視，長期經(jīng)營日標(biāo)遭到了忽略，無法統(tǒng)一短期的預(yù)算指標(biāo)和未來企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，無法有效銜接各期編制的預(yù)算指標(biāo)，這樣預(yù)定的效果就無法發(fā)揮出來。

三是設(shè)置了較為寬余的預(yù)算，激勵(lì)作用無法得到發(fā)揮：部分人員蓄意降低了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，如子公司的總經(jīng)理，在預(yù)算編制的而過程中，會(huì)定下過低的指標(biāo)。還有一些銷售人員故意低估銷售額，以便促使提成收入得到提高。

四、外貿(mào)企業(yè)推行全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)采取的措施

一是對全員參與意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化：在預(yù)算工作開展過程中，需要將員工的主觀能動(dòng)性給充分發(fā)揮出來，在預(yù)算編制和控制方面，全體員工都需要積極參與進(jìn)來，這樣就可以對信息不對稱問題進(jìn)行解決，幫助企業(yè)管理層做出更加正確的決策。同時(shí)，全體人員參與進(jìn)來，就可以向各個(gè)支點(diǎn)分散受力點(diǎn)，推動(dòng)了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二是對組織管理制度進(jìn)行改進(jìn)：全面預(yù)算管理在較大程度上創(chuàng)新了企業(yè)管理，也可以對企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善;在預(yù)算管理過程中，需要對單位部門負(fù)責(zé)人責(zé)任制進(jìn)行構(gòu)建，通過全面預(yù)算管理的開展，促使企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行強(qiáng)化，競爭力得到提升。要對預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行成立，并且各個(gè)部門的行政主要負(fù)責(zé)人是預(yù)算管理的第一負(fù)責(zé)人，對責(zé)任進(jìn)行明確。在全面預(yù)算管理實(shí)施過程中，需要有效結(jié)合其他方面，如管理制度落實(shí)、預(yù)算控制力和約束力進(jìn)行提升等。從本質(zhì)上來講，預(yù)算管理就是結(jié)合企業(yè)的日標(biāo)，來開展一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，將經(jīng)營策略給落實(shí)下去，對企業(yè)管理進(jìn)行強(qiáng)化。因此管理制度的落實(shí)，需要充分圍繞預(yù)算目標(biāo)來進(jìn)行，這樣預(yù)算的控制力和約束力方可以得到提升。確定過預(yù)算之后，各個(gè)部門單位需要將其嚴(yán)格執(zhí)行于生產(chǎn)經(jīng)營和其他活動(dòng)中，在預(yù)算執(zhí)行過程中，融合貫通企業(yè)管理方法。

三是對基礎(chǔ)信息質(zhì)量進(jìn)行提升：只有獲得了全面及時(shí)和準(zhǔn)確的信息，方可以有效開展預(yù)算管理工作，其實(shí)，在編制預(yù)算的過程中，也需要大力收集和整理企業(yè)各項(xiàng)信息，對基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范，促使信息質(zhì)量得到提高，這樣預(yù)算的科學(xué)性和合理性也可以得到強(qiáng)化。對于外貿(mào)企業(yè)來講，包括諸多方面的信息，如市場預(yù)測、客戶資料、銷售合同以及資金管理信息等等，要規(guī)范一系列的基礎(chǔ)工作，避免有錯(cuò)誤出現(xiàn)，并且將現(xiàn)代信息技術(shù)給應(yīng)用過來，促使處理利用效率得到顯著提升。

四是將財(cái)務(wù)中心位置給凸顯出來：在企業(yè)管理過程中，需要將財(cái)務(wù)管理的核心作用給發(fā)揮出來，嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金流量，資金使用效益得到提升，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的防范。如今在企業(yè)資金管理過程中，使用分散以及效率低下等問題都是普遍存在的，為了解決這些問題，就需要集中管理資金，對資金審批支付管理制度進(jìn)行構(gòu)建和完善，將財(cái)務(wù)集中核算給逐步推進(jìn)下來，促使資金集中管理得到逐步實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)管理中，需要對現(xiàn)金流量的核心地位進(jìn)行明確，在預(yù)算管理程序中加入資金收支的內(nèi)容，嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金流量，對于關(guān)鍵控制點(diǎn)，要科學(xué)分析預(yù)測現(xiàn)金流量，對無預(yù)算的資金支出嚴(yán)格控制，跟蹤監(jiān)控大額資金。

五、結(jié)語

綜上所述，在外貿(mào)企業(yè)中實(shí)施全面預(yù)算管理，可以對風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避，促使交易成本得到降低，提升企業(yè)管理水平，推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)獲得更好更快的發(fā)展。但是調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，在外貿(mào)企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)施過程中，還存在著諸多的問題，制約到預(yù)算管理作用的發(fā)揮，那么就需要結(jié)合企業(yè)具體情況，采取一系列針對性的解決措施，完善全面預(yù)算管理，推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)更好更快發(fā)展。參考文獻(xiàn)：

[1]錢劍婉外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與全面預(yù)算管理研究[J]國際商務(wù)財(cái)會(huì)，2011，2（10）：123-125

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企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 內(nèi)部控制 全面風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，在許多專業(yè)文獻(xiàn)中都有提及內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，對于內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)聯(lián)與差異也一直是爭論的熱點(diǎn)話題，但對其異同仍未達(dá)成共識(shí)，因此，對于正確地把握兩者之間的關(guān)系，完善現(xiàn)代化集團(tuán)企業(yè)管理實(shí)踐指導(dǎo)，提升企業(yè)效益增值方面，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的分析和研究具有十分重要的作用。

一、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)聯(lián)與差異

（一）連著之間的關(guān)聯(lián)

在經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等方面，內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理均有所相同，都是為了企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的管理措施，兩者之間不是靜態(tài)的結(jié)果，而是是一個(gè)動(dòng)態(tài)的“過程”，正確處理兩者之間的關(guān)系對于企業(yè)管理水平的提高具有促進(jìn)作用。在集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中，兩者均有所滲透，這些滲透存在企業(yè)日常管理所固有中，同時(shí)也是存在于管理者的日常管理中。內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果的好壞都會(huì)受到人為影響，包括企業(yè)的董事會(huì)、管理層以及其他人員等。

（二）內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的差異性

內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)整體管理體系中的一部分，但是其中內(nèi)部控制分只是管理的一項(xiàng)職能，它所負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)主要是事中和事后的重要風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)控制，例如對已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的評估，并由此展開的風(fēng)險(xiǎn)控制、信息交流活動(dòng)以及監(jiān)督評審等工作，因此，它主要是通過事中控制、事后整改以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但是全面風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制多了個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)，涉及的范圍更廣，包括風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測、事中控制和事后整改等?？梢赃@樣認(rèn)為，兩者最明顯的差異在于對于已經(jīng)指定的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制側(cè)重于評價(jià)執(zhí)行過程，對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)立不負(fù)具體職責(zé)，而全面風(fēng)險(xiǎn)控制則包括指定目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃并由此展開的風(fēng)險(xiǎn)評估。

二、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理：控制節(jié)點(diǎn)與實(shí)踐

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境是指包括董事會(huì)、權(quán)責(zé)分配、組織結(jié)構(gòu)、勝任能力、人力資源政策、道德價(jià)值觀、誠實(shí)度、風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等實(shí)務(wù)在內(nèi)的基礎(chǔ)控制環(huán)境，控制環(huán)境確定了集團(tuán)組織的經(jīng)營風(fēng)格，也確定了組織人員如何看待和處理風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境條件。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

考慮集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及影響規(guī)模，因此要對風(fēng)險(xiǎn)加以分析與評估。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)包含兩個(gè)方面：確定集團(tuán)企業(yè)應(yīng)從事何種活動(dòng)所建立的制度以及執(zhí)行這種制度所確定的相關(guān)程序。

（四）信息與溝通

應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定的格式和時(shí)間框架來確定、捕捉和識(shí)別相關(guān)信息，并加以傳遞溝通，包括平行交互溝通以及向上向下溝通。

（五）監(jiān)督與監(jiān)管

整個(gè)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要，加以監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理，并做出調(diào)整監(jiān)督。企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督與監(jiān)管需要通過持續(xù)性的管理活動(dòng)單獨(dú)評價(jià)來實(shí)現(xiàn)。

三、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理：問題與改進(jìn)

（一）內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)不能僅僅理解為建章立制

其實(shí)從以往的研究分析中可以看出內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，而是應(yīng)該被明確為是一個(gè)“過程”，如技術(shù)模型、制度文件等，而不是類似于檢查評估等的單獨(dú)或額外的活動(dòng)。

（二）內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是相互獨(dú)立的

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理雖然各自都是一個(gè)系統(tǒng)工程，但是在內(nèi)涵上兩者并不是相互獨(dú)立的。企業(yè)集團(tuán)管理體系和建設(shè)重點(diǎn)的選擇和確定，需要綜合考慮發(fā)展階段、自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、外部環(huán)境要求以及信息技術(shù)條件等。

（三）內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是一成不變的

在橫向和縱向方面，集團(tuán)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行層面的延伸，確保在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)把控的全面覆蓋，既要對不同的業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)矩陣式管理，在所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)，在這一基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)扁平化管理，講求管理效率，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

（四）控制環(huán)境不完善可能導(dǎo)致內(nèi)控和全面風(fēng)險(xiǎn)管理失控

考慮到控制環(huán)境直接與管理措施的執(zhí)行相關(guān)，在制定內(nèi)部控制措施的時(shí)候要充分結(jié)合企業(yè)自身執(zhí)行政策、業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確保風(fēng)險(xiǎn)管控措施得以有效實(shí)施。

（五）風(fēng)險(xiǎn)評估的程序和方法運(yùn)用不當(dāng)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失敗

針對易識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素在制定相應(yīng)措施之前，集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，正確分析和評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類別，定性和定量的確定風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。

（六）信息溝通失效可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失敗

主題有關(guān)層級(jí)之間有關(guān)主體經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息的有效傳遞和正確使用，是實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的首要條件，這種信息的溝通必須確保及時(shí)、準(zhǔn)確、完美。信息與溝通主要包括信息設(shè)計(jì)機(jī)制和組織內(nèi)部與外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。

（七）監(jiān)督不到位也可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失控

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的復(fù)雜性、經(jīng)營規(guī)模以及其他因素，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)到有所不同。風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)因?yàn)楸O(jiān)督不到位而失控，風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控通過適當(dāng)?shù)赜涗洉?huì)更為有效果和有效率。

四、結(jié)束語

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間相互獨(dú)立、相互依存，二者之間有著十分密切的聯(lián)系，它們絕不是相等又或者是相互從屬，所以筆者認(rèn)為，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)聯(lián)與差異區(qū)別對待，設(shè)計(jì)出適合企業(yè)發(fā)展的完善對策。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制范文第3篇

【關(guān) 鍵 詞】廉政風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控；廉潔自律；企業(yè)文化。

中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

全面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，是企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度，提升黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作水平，健全預(yù)防腐敗工作的長效機(jī)制。指出：“堅(jiān)持黨要管黨、從嚴(yán)治黨，強(qiáng)化黨對黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化反腐敗體制機(jī)制創(chuàng)新和制度保障，嚴(yán)明黨的紀(jì)律”。切實(shí)加強(qiáng)對廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控和控制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，將有效提高企業(yè)預(yù)防腐敗的能力和水平，進(jìn)一步筑牢黨員干部拒腐防變第一防線。

一、企業(yè)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的必要性

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是以制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行為核心，以排查廉政風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，以建立健全防范措施為保障，以加強(qiáng)制度建設(shè)為重點(diǎn)，以科技手段為支撐，將風(fēng)險(xiǎn)防控理論和質(zhì)量管理理念應(yīng)用于反腐倡廉實(shí)踐的工作機(jī)制。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)明確、措施有力、制度管用、預(yù)警及時(shí)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是黨風(fēng)廉政建設(shè)與企業(yè)業(yè)務(wù)建設(shè)緊密結(jié)合的有效形式，是對懲治和預(yù)防腐敗體系的重要完善。企業(yè)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，就是要針對權(quán)力運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行主動(dòng)預(yù)防和超前防范，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，防止權(quán)力濫用，構(gòu)建良好的政治生態(tài)，保護(hù)和激勵(lì)企業(yè)黨員干部干事創(chuàng)業(yè)的熱情。使企業(yè)黨員干部正確認(rèn)識(shí)并行使手中的權(quán)力，在大事做到?jīng)芪挤置鳎」?jié)上做到從嚴(yán)把握，自重、自省、自警、自勵(lì)，踏踏實(shí)實(shí)干事，堂堂正正做人。

二、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視，做到“三個(gè)強(qiáng)化”，為推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作做好組織及思想保證

企業(yè)要把推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視，要將開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作作為反腐倡廉建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署，教育到位。

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。為確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的有效開展，企業(yè)應(yīng)成立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立起抓廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。主要領(lǐng)導(dǎo)要對廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作親自抓，負(fù)總責(zé)，班子其他成員要認(rèn)真履行一崗雙責(zé)，做到一手抓“勤政”、一手抓“廉政”， 采取分片包干的辦法，做好分管領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)各級(jí)有關(guān)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的工作要求，對全面開展此項(xiàng)工作進(jìn)行安排部署，總體協(xié)調(diào)推進(jìn)，形成統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、齊抓共管、各負(fù)其責(zé)、人人參與的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，為確保完成廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作提供有力保障。

（二）強(qiáng)化安排部署。企業(yè)要把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入企業(yè)總體工作規(guī)劃，與生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)結(jié)合起來，找準(zhǔn)防控工作重點(diǎn)、加強(qiáng)防控制度建設(shè)、明確防控主體職責(zé)。企業(yè)應(yīng)在每年年初召開專題會(huì)議，對加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的全面部署，并在總結(jié)上年開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作基礎(chǔ)上，有針對性地對當(dāng)年工作提出具體要求。

（三）強(qiáng)化廉政教育。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)教育，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。認(rèn)真學(xué)習(xí)國家、省市有關(guān)廉潔從政規(guī)定及要求，引導(dǎo)黨員干部認(rèn)識(shí)反腐倡廉工作重要性。二是開展警示教育活動(dòng)。通過參觀廉政警示教育基地、觀看廉政警示專題片、引導(dǎo)黨員干部關(guān)注有關(guān)廉潔自律方面的報(bào)道等方式，不斷增強(qiáng)黨員干部遵紀(jì)守法的自覺性和拒腐防變的能力，做到警鐘長鳴。三是開展專題廉政黨課。企業(yè)黨政主要負(fù)責(zé)同志要講廉政黨課，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部在黨風(fēng)廉政建設(shè)中的示范帶頭作用，促進(jìn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步提升政策理論水平和素質(zhì)。四是對新任職干部進(jìn)行廉政談話。讓新任職干部牢記所肩負(fù)的職責(zé)使命，加強(qiáng)法紀(jì)道德觀念，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和權(quán)力觀、利益觀，恪盡職守，勤勉敬業(yè)。

三、緊密結(jié)合實(shí)際，突出“三個(gè)重點(diǎn)”，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施

推進(jìn)企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，要緊密結(jié)合自身性質(zhì)和業(yè)務(wù)實(shí)際，建立起以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面的一張廉政風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)，通過“自己找、群眾提、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、互相查、民主評”五步法查找風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的防范措施、做到規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。

（一）突出重點(diǎn)對象。企業(yè)要把人資、財(cái)務(wù)、物資、經(jīng)營、計(jì)劃等部門負(fù)責(zé)人作為重點(diǎn)對象，嚴(yán)格按照《廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控一覽表》的要求，對其崗位職責(zé)進(jìn)行全面歸類梳理，重點(diǎn)查找在重大事項(xiàng)決策、人事調(diào)配、大額資金使用、廉潔從業(yè)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保證廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查全、查深、查透、查準(zhǔn)。

（二）突出重點(diǎn)部位。采取“點(diǎn)上深化、線上延伸、面上拓展”的方式，推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控全方位覆蓋。要在腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的（如項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)、物資采購等）重點(diǎn)部位和涉及群眾切身利益、職工群眾反映強(qiáng)烈的問題領(lǐng)域抓好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。

（三）突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)。在監(jiān)督中重點(diǎn)環(huán)節(jié)中，要結(jié)合本單位實(shí)際情況，針對項(xiàng)目管理、概算預(yù)算、施工管理、竣工驗(yàn)收、資金管理等環(huán)節(jié)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行程序，固化工作流程，強(qiáng)化監(jiān)控措施，促使監(jiān)督更加到位、管理更加規(guī)范。

四、注重防控實(shí)效，把握 “三個(gè)結(jié)合”，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的生命力

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作在企業(yè)有效運(yùn)行，就必須與企業(yè)中心工作、企業(yè)黨建目標(biāo)責(zé)任制、企業(yè)業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，融入中心工作和管理流程之中，實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控與各項(xiàng)工作相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）與企業(yè)中心工作相結(jié)合。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，必須貼近企業(yè)中心工作和主要職能，要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相結(jié)合，著眼于提升企業(yè)核心競爭力，整合各種資源和力量,使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控融入企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)的全過程，構(gòu)建起符合實(shí)際需要、操作性強(qiáng)、真正管用的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的系統(tǒng)性。

（二）與企業(yè)黨建目標(biāo)責(zé)任制相結(jié)合。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的有效載體。堅(jiān)持黨建目標(biāo)考核與崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控相結(jié)合，要充分發(fā)揮考核職能，要采取部門自查與檢查相結(jié)合、動(dòng)態(tài)考核與綜合評估相結(jié)合的辦法，對廉政風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果作為評價(jià)部門和黨員干部個(gè)人落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要依據(jù)。

（三）與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，必須與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，必須立足于本職崗位。只有從崗位職責(zé)和實(shí)際工作出發(fā)，逐步建立起前期預(yù)防、中期監(jiān)、后期處置有機(jī)統(tǒng)一的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，才能把風(fēng)險(xiǎn)的防控轉(zhuǎn)化為每個(gè)工作主體自覺的行為，做到各環(huán)節(jié)緊密銜接；規(guī)范權(quán)力行使和權(quán)力監(jiān)督，提升廉潔從業(yè)意識(shí)，做到業(yè)務(wù)工作與廉政監(jiān)督的統(tǒng)一。

推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，是一項(xiàng)長期、復(fù)雜的社會(huì)工程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真貫徹十八屆三中全會(huì)精神，堅(jiān)持廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的科學(xué)性，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高廣大干部員工廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，牢固樹立“廉潔從業(yè)，從我做起”的觀念，不斷探索廉潔風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的新途徑，不斷提高預(yù)防腐敗工作科學(xué)化、制度化和規(guī)范化水平。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制范文第4篇

一、多元化經(jīng)營戰(zhàn)略所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

(一)經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在煤炭企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略活動(dòng)中，對于風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要呈現(xiàn)間斷性的，雖然有時(shí)也會(huì)積極地管理，通常情況下會(huì)對管理的疏忽，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)督不夠注重。在一些煤炭企業(yè)中，對于經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，這就使得對經(jīng)營戰(zhàn)略活動(dòng)的預(yù)防和應(yīng)對能力下降。一些煤炭企業(yè)為了能夠獲得最大的市場利潤，經(jīng)常會(huì)把自身的經(jīng)營戰(zhàn)略設(shè)置的不太理性，只顧及到眼前的利益，而沒有考慮到運(yùn)用一些資源來對經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行全面系統(tǒng)的改善和分析。目前，我國一些煤炭企業(yè)經(jīng)常處在一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下運(yùn)營，長期下去無法提升對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防意識(shí)，并且在一種比較舒適的運(yùn)營環(huán)境下，煤炭企業(yè)的管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也會(huì)逐漸淡薄，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的了解，使得預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的控制方法和手段欠缺。

(二)煤炭企業(yè)內(nèi)部制度問題隨著我國對大型煤炭企業(yè)提出改革政策，在其推動(dòng)下，煤炭企業(yè)的調(diào)控制度也在開始慢慢的建立，但是對于多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制制度仍然還不是很完善，制定科學(xué)合理的經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制制度有利于煤炭企業(yè)快速發(fā)展。隨著煤炭行業(yè)的推進(jìn)，一些煤炭企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略的運(yùn)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況還得不到有效的解決，運(yùn)營過程中的一些具體的環(huán)節(jié)與現(xiàn)有的管理制度存在一定的沖突。煤炭企業(yè)沒有充分利用風(fēng)險(xiǎn)控制部門的職能，使得對經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制沒有有效的監(jiān)控。

(三)風(fēng)險(xiǎn)控制人才、部門缺乏我國大型煤炭企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制需要風(fēng)險(xiǎn)控制人員提供相應(yīng)的保障。目前我國風(fēng)險(xiǎn)控制高素質(zhì)人才都明顯不足，造成煤炭企業(yè)發(fā)展緩慢這一現(xiàn)象。在經(jīng)營戰(zhàn)略中風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)相關(guān)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制人員的缺少，在一定程度上限制了多元化經(jīng)營和戰(zhàn)略項(xiàng)目拓展。在我國一些煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制部門結(jié)構(gòu)不合理，專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制人才缺乏，從而導(dǎo)致煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范手段和解決措施比較缺乏。煤炭企業(yè)員工對于風(fēng)險(xiǎn)控制工作的流程和職責(zé)不夠了解，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)責(zé)人不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)評估和評定標(biāo)準(zhǔn)不能有效制定和落實(shí)。

二、大型煤炭企業(yè)集團(tuán)的多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制對策

(一)健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制提升煤炭企業(yè)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展，應(yīng)該健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)控制體系和決策的建設(shè)，從上到下縱向的對經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行掌控，按照發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃和市場地位，結(jié)合自身的實(shí)際情況和發(fā)展需求來確定煤炭企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)組織的建設(shè)，合理有效的對風(fēng)險(xiǎn)控制部門進(jìn)行規(guī)劃和整合，注重風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)整體規(guī)劃監(jiān)控。對經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制制度的健全過程中，要注重對風(fēng)險(xiǎn)控制部門的完善，參考發(fā)達(dá)國家的大型煤炭企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制體制，結(jié)合自身的發(fā)展特色，進(jìn)行整體調(diào)整和風(fēng)險(xiǎn)控制模式的確立。提升多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制部門的創(chuàng)新能力，拓展業(yè)務(wù)的涵蓋種類，為煤炭企業(yè)的發(fā)展提供相應(yīng)的基礎(chǔ)，提升煤炭企業(yè)整體發(fā)展水平。如煤炭企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)控制人才和各部門的負(fù)責(zé)人對多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)問題進(jìn)行探討，并且制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

(二)完善風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)機(jī)制完善風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)機(jī)制能夠有效提升多元化經(jīng)營戰(zhàn)略水平。煤炭企業(yè)在煤炭工程中應(yīng)該全面考慮到項(xiàng)目發(fā)展、施工狀況、人員管理等因素，針對性的采用科學(xué)合理的指標(biāo)和考核方法，對煤炭工程中關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行合理調(diào)整。按照經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展的實(shí)際需求在合理的范圍內(nèi)調(diào)險(xiǎn)控制模式和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控形式。加強(qiáng)對多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的準(zhǔn)確性和真實(shí)性監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)控制能夠有效進(jìn)行。健全風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際的操作上，根據(jù)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略綜合情況和相關(guān)的調(diào)控政策，科學(xué)合理的開展風(fēng)險(xiǎn)控制工作，從而提升煤炭企業(yè)發(fā)展水平。

(三)綜合分析煤炭企業(yè)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略隨著煤炭行業(yè)的發(fā)展，在風(fēng)險(xiǎn)控制工作中對多元化經(jīng)營戰(zhàn)略綜合分析是很有必要的。多元化經(jīng)營戰(zhàn)略主要涵蓋開發(fā)性、盈利性、組織性等這幾個(gè)方面。對于不同的煤炭企業(yè)在發(fā)展前景和方向、風(fēng)險(xiǎn)偏好、發(fā)展過程、組織結(jié)構(gòu)等都會(huì)有所不同。煤炭企業(yè)戰(zhàn)略主要根據(jù)管理形式、經(jīng)濟(jì)水平、項(xiàng)目發(fā)展方向進(jìn)行綜合定位的策略，根據(jù)煤炭企業(yè)的綜合情況進(jìn)行全局性的規(guī)劃，對經(jīng)營模式和自身發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行針對性的制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，有效提升煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

(四)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制人才建設(shè)煤炭企業(yè)在多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制上要注重對風(fēng)險(xiǎn)控制人才建設(shè)，從而保證多元化經(jīng)營戰(zhàn)略工作的持續(xù)開展。對人才的建設(shè)主要保證新員工的素質(zhì)，招聘有高水平、風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)豐富的人才。在新員工吸收過程中應(yīng)該注重對其素質(zhì)的要求，以逐步填補(bǔ)當(dāng)前人員專業(yè)結(jié)構(gòu)的缺失。通過對員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制方式進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升煤炭企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和處理能力。與此同時(shí)，可以提升風(fēng)險(xiǎn)控制創(chuàng)新研發(fā)人才儲(chǔ)備速度，在相對短的時(shí)間內(nèi)獲得更好的提升效果并且對人員相關(guān)業(yè)務(wù)能力全面強(qiáng)化，為整個(gè)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系注入新的血液，推動(dòng)大型煤炭企業(yè)集團(tuán)更好的發(fā)展。

三、結(jié)束語

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制范文第5篇

自從內(nèi)部控制管理規(guī)范以來，人們對內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐步深入。金融危機(jī)以來，我國企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻，由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的缺陷導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的案例經(jīng)常發(fā)生。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，我國企業(yè)逐步建立內(nèi)部控制管理體系，成立了企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)，為我國內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理提供了制度和機(jī)制保障。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)經(jīng)營管理和公司治理中的關(guān)鍵一環(huán)，是企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展的保障，隨著風(fēng)險(xiǎn)的逐步增多和風(fēng)險(xiǎn)失控案例的不斷增加，企業(yè)管理者逐步認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是建立和完善企業(yè)管理體系的重要組成部分，在國際一體化和經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的研究顯得極為重要。企業(yè)要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提升到發(fā)展的戰(zhàn)略高度，及時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，制定出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，加強(qiáng)企業(yè)管理。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不確定性因素的影響，企業(yè)所面臨的各種能夠以貨幣計(jì)量反映，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益而造成損失的那部分經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這部分經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)閮?nèi)外部環(huán)境的變化和企業(yè)自身經(jīng)營活動(dòng)的不穩(wěn)定性造成的。產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，從企業(yè)和市場之間關(guān)系的角度來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要可以分為內(nèi)部和外部兩方面的原因。內(nèi)部原因是企業(yè)自身由于主觀認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)能力的局限性，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)膚淺，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的警惕性，經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤，對于一些關(guān)鍵控制點(diǎn)不能很好地控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成。在籌資方面，融資渠道不合理，籌資決策失誤，企業(yè)籌集資金不能有效使用，預(yù)期效果不理想，資金流動(dòng)性不強(qiáng)，周轉(zhuǎn)速率較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性和質(zhì)量較低，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力缺乏。公司治理結(jié)構(gòu)不健全，缺乏相互制約機(jī)制，財(cái)務(wù)決策缺乏相應(yīng)的合理性，沒有建立統(tǒng)一的決策制度，對于投資中的不確定性因素缺乏科學(xué)的預(yù)見以及應(yīng)有的防范，導(dǎo)致投資決策失誤，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期收益，投資無法按期收回，甚至產(chǎn)生巨額的投資損失，為企業(yè)帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)大量采用賒銷方式，擴(kuò)大市場占有量，對客戶的信用等級(jí)缺乏了解和控制，加大了資金的收回難度，部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，面臨資金斷裂，可能導(dǎo)致企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營，生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。收益分配也會(huì)造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為了擴(kuò)大相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展，企業(yè)資金需求量較大，如果分配大量的現(xiàn)金股利，將使企業(yè)陷入資金短缺的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，股票市值將降低，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境和財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，資本的安全性和完整性得不到應(yīng)有的保證，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。外部原因主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場供需等，主要包括國家政策的相關(guān)變更、通貨膨脹、貨幣貶值、市場匯率等外部因素，這些原因存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之外，是企業(yè)難以預(yù)測和應(yīng)對的，有時(shí)是無法改變的。外部環(huán)境的變化可能給企業(yè)帶來一定的發(fā)展機(jī)會(huì)，但也有可能使企業(yè)面臨一定的危險(xiǎn)。部分企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不夠，缺乏主動(dòng)融入市場、適應(yīng)市場的魄力，不能及時(shí)適應(yīng)外部環(huán)境和宏觀經(jīng)濟(jì)政策，不能及時(shí)根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)做出投資和籌資、生產(chǎn)經(jīng)營方面的變化。如果企業(yè)對外部環(huán)境預(yù)測或把握不準(zhǔn)確，不能夠適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，就必然會(huì)給企業(yè)的生存發(fā)展帶來困難，從而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的主要問題分析

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄雖然我國企業(yè)經(jīng)歷了金融危機(jī)的洗禮，留存下來的都是具有一定實(shí)力的企業(yè)，但是，在后金融危機(jī)時(shí)代，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)仍較為淡薄，沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提升到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理者缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尚未建立起全面控制和預(yù)警機(jī)制，沒有相關(guān)控制防范措施，一般是在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后才進(jìn)行處理。企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，再好的制度也需要員工來執(zhí)行和遵守，員工是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主體，員工的素質(zhì)和水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的成敗。

3.2企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制來自多方面，在業(yè)務(wù)流程方面，只是注重業(yè)務(wù)成果，忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在。部分財(cái)務(wù)人員只是對單據(jù)做機(jī)械式的統(tǒng)計(jì)，即使是發(fā)現(xiàn)了相關(guān)疑點(diǎn)，由于缺乏監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)有效地進(jìn)行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關(guān)時(shí)機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠內(nèi)部審計(jì)來實(shí)現(xiàn)，部分企業(yè)對內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只是起到了會(huì)計(jì)審核的作用，會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)、評價(jià)、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

3.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估是對風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提，要對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應(yīng)有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標(biāo)不明確，戰(zhàn)略目標(biāo)不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務(wù)層面，沒有規(guī)范業(yè)務(wù)流程，沒有將部門的業(yè)務(wù)目標(biāo)上升為企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估機(jī)制，不能提前有效識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估機(jī)制，不能針對國家的相關(guān)政策和外界環(huán)境的變化及時(shí)采取相應(yīng)的措施，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。

4企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制具有相關(guān)性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標(biāo)，只要有利潤就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立基于風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)人員管理和相關(guān)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，逐步完善相關(guān)制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營管理環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.1增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并善于分擔(dān)、分散風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要進(jìn)一步樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)與收益相均衡的原則，收益與風(fēng)險(xiǎn)防控相平衡。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是財(cái)務(wù)人員的專利，全體員工都必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防范流程貫徹到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中去。會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員要具備職業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏感性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評估潛在風(fēng)險(xiǎn)，對具體環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的判斷，及時(shí)提出解決方案和應(yīng)對措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構(gòu)建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，完善考核指標(biāo)，建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

4.2強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的主導(dǎo)作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理、民主決策，建立健全約束和激勵(lì)機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機(jī)結(jié)合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學(xué)有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責(zé)和管理權(quán)限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級(jí)之間的相互制約，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的、多層次、多目標(biāo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點(diǎn)控制來保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)警體系，健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)償債能力與負(fù)債比率，及時(shí)做出正確、客觀的風(fēng)險(xiǎn)分析。在對企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行計(jì)量、加工、整理、披露的過程中，對于企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)預(yù)警。

4.3完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須對各類風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別，要善于從未知風(fēng)險(xiǎn)中尋找必然風(fēng)險(xiǎn)，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機(jī)遇應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，全方位監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出處置意見。建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，采用財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行技術(shù)性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，將財(cái)務(wù)控制擴(kuò)大為風(fēng)險(xiǎn)控制；以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)槟繕?biāo)，針對風(fēng)險(xiǎn)涉及相關(guān)流程、提高控制效率，有效識(shí)別和控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制工作的針對性和有效性。

4.4加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制

4.4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關(guān)預(yù)算工作，科學(xué)籌資，控制好相關(guān)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。把握好宏觀環(huán)境的變化，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出科學(xué)預(yù)測。把握市場動(dòng)態(tài)，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，做出合理的預(yù)測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵(lì)與約束機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤。企業(yè)要對債務(wù)進(jìn)行積極化解，科學(xué)管理，加強(qiáng)債務(wù)融資治理。

4.4.2投資風(fēng)險(xiǎn)控制投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括資金回收風(fēng)險(xiǎn)和投資資金效率風(fēng)險(xiǎn)。一般投資回報(bào)率與投資風(fēng)險(xiǎn)成正比，企業(yè)要獲取投資收益，就要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)今市場競爭日益激烈，在投資后，如果資金不能及時(shí)收回，將導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行困難，不能準(zhǔn)確把握相關(guān)現(xiàn)金流量，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。要確保投資項(xiàng)目的真實(shí)性和可靠性，平衡相關(guān)收益和風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)投資前的項(xiàng)目審批和風(fēng)險(xiǎn)論證，嚴(yán)格把握投資進(jìn)度，做好相關(guān)預(yù)測分析，建立投資決策機(jī)制，避免冒險(xiǎn)投資，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的區(qū)間內(nèi)。