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企業(yè)的管理風險及措施范文第1篇

關鍵詞 液氨儲罐；泄漏；風險評價；風險管理措施

中圖分類號 X8 文獻標識碼 A 文章編號 1674-6708（2016）170-0129-02

液氨，又稱無水氨，由氨氣通過加壓或冷卻得到，是一種有強烈刺激性氣味的無色液體。液氨應用廣泛，作為原料可用于生產(chǎn)硝酸、尿素、化學纖維、塑料和其他化學肥料，作為制冷劑，常被用于殺菌和降溫制冷。在實際生產(chǎn)應用中，液氨多儲存于鋼瓶或鋼槽中，由于液氨具有腐蝕性且極易揮發(fā)，所以液氨事故發(fā)生率很高，且事故后果嚴重，極易造成事故附近人員中毒，甚至死亡，因而進行風險評價和預測具有重要意義。本文以某屠宰企業(yè)液氨制冷機組為例，通過對液氨儲罐泄漏事故進行環(huán)境風險識別、預測和分析，確定液氨事故的影響程度、影響范圍、影響時間，并針對預測結果提出了適宜的應急措施。

1 液氨環(huán)境風險識別

1.1 物質(zhì)危險性識別

氨氣屬危險化學品，屬有毒氣體，氨的健康危害及毒性分級見表1。

1.2 重大危險源辨識

根據(jù)《危險化學品重大危險源辯識》（GB18218-2009）和《建設項目環(huán)境風險評價技術導則》（HJ/T169-2004）的有關規(guī)定，液氨臨界量為10t。該企業(yè)液氨采用1個臥式罐儲存，罐溶劑為4.8m3，換算成重量單位約3.9t，小于臨界量10t，不屬于重大危險源。

1.3 事故類型

氨屬高毒氣體，實際生產(chǎn)中液氨泄漏導致的中毒事故時有發(fā)生，本文以液氨泄漏事故為例進行評價和預測。

2 環(huán)境風險預測分析

2.1 評價等級及評價范圍的確定

該液氨儲罐環(huán)境風險評價工作等級為二級，環(huán)境風險評價范圍為以液氨儲罐為中心半徑3km的范圍。

2.2 事故源項分析

該屠宰企業(yè)有1個容量為4.8m3的液氨儲罐，液氨最大儲存量為3.9t。評價設定破損程度為接管口徑（輸送管徑DN50）的20%，則液氨泄漏孔徑為10mm，事故發(fā)生后安全系統(tǒng)報警，應在10min內(nèi)泄漏得到基本控制。液氨泄漏可采用液體泄漏公式計算。

液氨泄漏速度QL按伯努利方程[2]計算：

本文評價設定儲罐壓力為1.17MPa，當?shù)爻Ｄ戥h(huán)境氣壓為0.101MPa，裂口高度為0.6m，裂口面積為0.785cm2，代入上式得出氨泄露速度為：2.03kg/s。

2.3 結果預測

1）預測模式選擇。氨泄漏屬舜時或短時間事故，采用多煙團擴散模式預測，多煙團擴散模式公式為：

2）評價標準。根據(jù)相關毒理學資料，液氨的毒性指標見表2。

3）預測結果。為了說明泄漏液體對周圍空氣環(huán)境的影響情況，根據(jù)項目所在區(qū)域的氣象特征，選取當?shù)仄骄L速2.1m/s，環(huán)境溫度28.0℃和大氣穩(wěn)定度B、D、E[3]下，選取不同泄漏時間進行預測。

由預測分析可知，該企業(yè)液氨儲罐泄漏發(fā)生后，事故源下風向，半致死濃度出現(xiàn)的最大距離為451m，存在時間為16min，IDLH濃度出現(xiàn)的最大距離為994m，存在時間為23min，短時間接觸容許濃度出現(xiàn)的最大距離為4 119m，存在時間為71min。

由于該企業(yè)位于農(nóng)村地區(qū)，下風向800m分布有一個村莊，村莊沿下風向跨度為500m，該村莊處于IDLH濃度和短時間接觸容許濃度影響范圍內(nèi)。IDLH濃度對該村莊的影響預計最快在事故發(fā)生11min后產(chǎn)生，17min鐘后結束，維持時間約為6min；短時間接觸容許濃度對該村莊的影響預計最快在事故發(fā)生24min后產(chǎn)生，33min后結束，維持時間約為9min。

由以上分析可知，該企業(yè)液氨儲罐泄漏發(fā)生后，IDLH濃度影響區(qū)和短時間接觸容許濃度影響區(qū)可能覆蓋下風向的村莊，如不能及時疏散該村莊居民，將對居民健康造成一定的傷害。因此，該企業(yè)應加強液氨制冷相關設備管道的管理維護，做液氨泄漏的風險防范，盡量降低液氨泄漏事故發(fā)生對環(huán)境及人身健康影響。

3 液氨泄漏的風險防范措施及應急預案

3.1 風險防范措施

1）液氨儲罐本體應有良好的保溫設施以及自動噴水降溫裝置。加強液氨輸送管線的日常巡檢，對出現(xiàn)腐蝕、開裂等部位，要迅速進行維護或更換出相關部件。2）液氨儲罐盡量遠離火種、熱源，防止陽光直射。3）液氨儲罐充裝必須嚴格按照安全操作規(guī)程進行，嚴禁過量充裝。

4）液氨儲罐區(qū)配備相應的液氨泄漏報警裝置、消防器材、安全防護器材。

5）企業(yè)應從宣傳教育入手，加強相關管理人員和操作人員的安全培訓工作，做好液氨安全警示工作。

6）加強與周邊風險保護目標的日常溝通，在事故發(fā)生時，能夠及時組織保護目標居民疏散。

7）做好突發(fā)環(huán)境事件應急演練培訓工作。

3.2 應急預案

液氨泄漏企業(yè)應急預案是減小事故影響和人員傷害的重要措施。企業(yè)應按照國家和地方頒布的相關突發(fā)環(huán)境事件應急預案編制要求制定適合企業(yè)實際的突發(fā)環(huán)境事件應急預案。液氨使用企業(yè)應建立應急救援指揮領導小組，并結合企業(yè)生產(chǎn)實際編制突發(fā)環(huán)境事件應急預案。而且要確保事故發(fā)生時，應急預案工作能夠快速、順利啟動。

4 結論

本文以某屠宰企業(yè)為例，進行了對液氨泄漏事故中液氨儲罐泄漏事故的分析并進行合理預測，總結并計算出了液氨事故發(fā)生后半致死濃度、IDLH濃度、短時間接觸容許濃度出現(xiàn)的最大距離、影響時間及對下風向800m處村莊的影響情況，為液氨泄漏事故的環(huán)境風險管理提供了參考依據(jù)，并提出了切合實際的液氨泄漏事故風險防范措施及應急預案，最大限度地降低泄漏事故環(huán)境風險及對保護目標居民健康的危害。

參考文獻

[1]周國泰，呂海燕，張海峰.危險化學品安全技術全書[M].北京：化學工業(yè)出版社，1999.

企業(yè)的管理風險及措施范文第2篇

關鍵詞：電信企業(yè) 營收資金管理 風險 防范措施

一、電信企業(yè)營收資金的范圍及歸集渠道

電信企業(yè)的營收資金是指由電信公司營業(yè)機構或授權委托機構向客戶收取的通信和信息服務、銷售通信商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權及其他與日常經(jīng)營活動有關的款項。營收資金管理是電信企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是電信企業(yè)防范資金風險和實現(xiàn)顆粒歸倉的重要環(huán)節(jié)。

根據(jù)資金歸集的地點和方式的不同，電信企業(yè)營收資金的歸集可以分為自有渠道和代辦渠道，即通過企業(yè)自身力量和借助外力進行歸集的兩種方式；具體包括：（1）公司自有營業(yè)廳。（2）社會渠道。（3）網(wǎng)上營業(yè)廳等電子渠道。（4）銀行托收及代收。

二、營業(yè)款歸集渠道存在的風險分析

（一）自有營業(yè)廳資金歸集的風險分析

電信企業(yè)規(guī)模大，營業(yè)網(wǎng)點較多，營業(yè)人員流動性強，但是承載收取話費及終端款的資金比重較大，風險相對較高。其風險主要表現(xiàn)在：1、營業(yè)員沒有將當天收取的全部營業(yè)款及時足額的上繳，造成資金虧空。2、營業(yè)班長每天未對各個營業(yè)員實際上交款和收費系統(tǒng)顯示的應收款進行有效的稽核。3、用戶投訴等原因產(chǎn)生的退費行為缺乏有效審批，存在隨意性。4、營業(yè)資金在送交銀行的途中、每日銀行下班之后收取的尚未繳存的營業(yè)尾款存放地點，存在安全風險。5、每月末未能對營業(yè)款差額及時核對或核對后未能準確分析差異原因并進行調(diào)整，造成資金管控風險。

（二）社會渠道資金歸集的風險分析

社會渠道是目 前電信企業(yè)廣泛采用的重要的市場擴展途徑，不僅在大的城市中有手機大賣場這樣的合作伙伴，就是在偏遠的農(nóng)村也有小賣店這樣的小點。渠道面廣人雜，款項及時繳存銀行相對困難，特別是具有收費權限的商收取的營業(yè)資金較多，資金風險級別很高。其具體表現(xiàn)在：1、和公司聯(lián)網(wǎng)代收話費的商沒有足額繳納代辦押金，其收取的話費超過其押金數(shù)額未能及時繳存到公司賬戶；2、商購買SIM卡時沒有交款，存在賒欠的現(xiàn)象；3、小商將現(xiàn)金交到公司負責渠道的區(qū)域經(jīng)理手中，區(qū)域經(jīng)理不能及時將該款項上交公司賬戶，存在資金挪用的風險。

（三）電子渠道資金歸集的風險分析

隨著電子商務和第三方支付平臺的興起，很多電信用戶選擇在自助繳費終端或者網(wǎng)上營業(yè)廳進行電信業(yè)務的購買及付費。這種資金的交付往往是在電信企業(yè)收費系統(tǒng)和資金支付平臺之間進行的數(shù)據(jù)交換，數(shù)據(jù)交換過程中就帶來了資金歸集的風險，其具體表現(xiàn)在：1、電信企業(yè)收費系統(tǒng)顯示對方已經(jīng)收費或者退款成功，但第三方支付平臺顯示失敗，造成“單邊賬”出現(xiàn)。2、電子渠道業(yè)務管理部門對本企業(yè)的收費系統(tǒng)和第三方資金支付平臺數(shù)據(jù)沒有進行定期對賬，未對“單邊賬”進行分析和處理，造成資金損失。

（四）銀行代收資金歸集的風險分析

銀行代收和托收是電信企業(yè)很早之前就使用的一種歸集渠道，主要是利用銀行網(wǎng)點多，方便快捷的特點來方便用戶繳存話費。其存在的風險較小。主要表現(xiàn)在：1、未能及時和代收費銀行進行定期核對，雙方代收金額不一致。2、銀行代收及托收的進賬單金額與應交收費明細不一致，資金缺失。

三、各種歸集渠道的營收資金風險應對方案

（一）自有營業(yè)廳的風險防范措施

1、建立并加強自有營業(yè)廳營收資金的三級稽核制度，營業(yè)款必須做到日清月結：一級稽核是指各營業(yè)機構或授權委托機構的稽核人員（一般為營業(yè)班長）按照規(guī)定的時限和內(nèi)容對每日營收資金收取、繳存過程的稽核；二級稽核是指縣（區(qū)）公司營業(yè)機構或授權委托機構的稽核人員（一般指縣（區(qū)）公司銷售部門或財務部門）按照規(guī)定的時限和內(nèi)容對所管轄范圍內(nèi)的營收資金收取、繳存過程的稽核，是對一級稽核的再復核；三級稽核是指市公司的稽核人員（一般指市公司財務部門或銷售部門）每月定期對本級公司的全部營收資金收取、繳存過程的稽核，是對二級稽核的全面復核。

2、加強退費權限的設置，建立前臺營業(yè)退款分級審核制度，規(guī)范營業(yè)退費稽核管理：電信企業(yè)可以根據(jù)當?shù)貭I業(yè)廳的分布，確定開放退款權限的營業(yè)廳范圍。開放退款權限的營業(yè)廳，需設立單獨賬號負責前臺營業(yè)現(xiàn)金退款的處理，其他營業(yè)人員無權做現(xiàn)金退款。區(qū)分用戶投訴、預收款及押金清退等退款類型，設置不同的審批級別，細化營業(yè)退費的審批流程。開發(fā)并完善計費系統(tǒng)中的退費操作模塊，前臺營業(yè)退款人員要在退款界面詳細描述退款原因，并對退款原因進行分類。加強前臺營業(yè)退款的稽核管理，對退款額度在1000元以上的現(xiàn)金退費要求稽核人員逐筆稽核；對同一用戶辦理多筆退款的業(yè)務也要逐筆進行稽核，審核其退費的合理性和必要性，減少由于退費造成的企業(yè)資金的損失。

3、梳理電信企業(yè)銀行賬戶，搭建順暢的交款渠道，降低資金存繳的風險：所有營收資金必須及時、足額繳存到公司營收資金賬戶。營業(yè)廳選擇繳款方式應以安全、快捷為原則，選擇最短路徑存入公司收入賬戶。自有營業(yè)機構收取的營收資金應于當日存入指定的金融機構，營業(yè)尾款應指定專人妥善保管，并于次日繳存。如遇周末或節(jié)假日可于下一工作日補存。積極聯(lián)系銀行上門收款，降低營業(yè)班長將營業(yè)款送存到銀行途中的風險。

企業(yè)的管理風險及措施范文第3篇

0 引言

企業(yè)內(nèi)部審計能夠有效降低企業(yè)運營風險，對企業(yè)內(nèi)部資金起到監(jiān)督和控制作用，并且還能夠為企業(yè)的經(jīng)營管理提供寶貴的參考意見。而隨著企業(yè)內(nèi)部審計工作的普及，有些企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是流于表面形式，并沒有將審計工作落實到位，使審計工作本身存在一定風險，嚴重阻礙企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。為了有效降低企業(yè)內(nèi)部審計風險，必須對相關的審計風險因素進行全面、綜合的管理，并且要結合企業(yè)自身特點和發(fā)展規(guī)律，采取針對性措施防范審計風險，保證企業(yè)運行的健康、安全、可靠，確保企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟效益。

1 企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理對策

1.1 完善企業(yè)法人治理結構

要想加強對企業(yè)內(nèi)部審計風險的管理，就必須完善企業(yè)法人治理結構，以此對審計工作進行有效的監(jiān)督和管理。首先，加強法制建設，利用法律保障企業(yè)法人對內(nèi)部審計工作的監(jiān)管職能。法人治理結構可以由企業(yè)中的董事會、監(jiān)事會、股東大會和總經(jīng)理等主要領導層組成，直接對內(nèi)部審計工作行使管理的權利。為了進一步保障內(nèi)部審計的安全、可靠，最好可以在董事會下設置專門負責審計風險管理的委員會，提高內(nèi)部審計工作在企業(yè)運營中的地位。此外，還可以指派優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員擔任監(jiān)事，保證內(nèi)部審計工作的公平、公正[1]。其次，內(nèi)部審計工作本身是對企業(yè)的經(jīng)營進行監(jiān)督、檢查和評價，目的是為了使企業(yè)更加健康、穩(wěn)定的發(fā)展，使資源得到合理的利用。而在內(nèi)部審計中存在的風險很大程度上是由于缺乏健全的內(nèi)部審計機構，因此，企業(yè)要想控制內(nèi)部審計風險，最根本的還是要建立健全、完善、獨立的內(nèi)部審計機構，保證對機構內(nèi)部人力、物力、財力的投入，進而保證內(nèi)部審計工作更好地開展。

1.2 加強企業(yè)風險管理文化建設

首先，要提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的風險管理意識，使他們認識到自己工作本身的目的是降低企業(yè)運營風險，保障企業(yè)的運營秩序，因而，要盡可能杜絕內(nèi)部審計工作本身存在的風險，以嚴謹、認真的態(tài)度對待內(nèi)部審計工作。在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部審計是一個至關重要的部門，企業(yè)內(nèi)部要樹立審計部門的權威，這樣也有助于加強審計工作者的風險管理意識。其次，為了更好地對內(nèi)部審計風險進行管理，內(nèi)部審計人員應該采取科學、合理的風險管理手段，增加與各部門之間的信息交流，可以通過對風險評估結果的適時公布，使各職能部門對風險的具體情況有所了解，進而再對各自部門的風險因素進行分析和對比，形成全體人員對審計風險的全面管理。最后，企業(yè)內(nèi)部審計工作的主要責任主體是審計工作人員，因而要想從根本上杜絕審計風險的發(fā)生，最終要的還是要提高審計人員的綜合素質(zhì)，為了能夠調(diào)動審計人員工作熱情，提高審計人員責任心，企業(yè)應該建立有效的激勵機制，從側面對審計風險進行管理。

1.3 建立規(guī)范、嚴格的信息披露制度

當前，在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，逐漸形成了以監(jiān)督為目的的市場大環(huán)境。為了適應市場環(huán)境的要求，企業(yè)內(nèi)部應該建立規(guī)范、嚴格的信息披露制度，主要由董事會、管理部門來進行多層次的分工合作，利用市場監(jiān)督體系對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行有效的約束。企業(yè)的經(jīng)營管理本身而言就是一個具有風險的過程，在企業(yè)發(fā)展過程中可能會出現(xiàn)破產(chǎn)、重組、兼并等市場行為，在此過程中無法避免風險的出現(xiàn)，但是為了盡可能降低內(nèi)部審計風險，企業(yè)必須保持完善的法人治理結構，保證內(nèi)部審計體系的穩(wěn)定，杜絕出現(xiàn)因某個個體因素而引起的主體差錯，同時，內(nèi)部審計可以通過處理好管理層與股東之間關系的方式，從而達到穩(wěn)固自身地位的目的。

2 企業(yè)內(nèi)部審計風險的防范

2.1 運用先進的內(nèi)部審計方法

科學技術水平的提高為我們的生活、工作帶來極大便利的同時，也給不法分子提供了更加高科技的作案手段。對于企業(yè)內(nèi)部審計工作而言，在財務方面的作弊手段越來越隱蔽。基于此，我們必須運用更加先進的內(nèi)部審計方法，才能有效杜絕審計風險的發(fā)生。比如我國注冊會計師審計中應用的以風險為導向的風險基礎審計模式。這種審計模式的優(yōu)點在于它可以把企業(yè)經(jīng)營環(huán)境納入到審計中，在其中尋找潛在風險因素，將有限的審計資源放大到企業(yè)整個運行過程中，進而起到降低審計風險的目的[2]?？傊趯徲嬍聵I(yè)不斷發(fā)展的過程中，審計工作人員要不斷創(chuàng)新審計方法，建立更加科學、規(guī)范、先進的審計新模式，進一步優(yōu)化和完善審計工作，進而使審計風險大大降低。

2.2 將內(nèi)部審計與社會審計結合起來

與內(nèi)部審計相對應的還有外部審計，而外部審計中就包括社會審計。企業(yè)的內(nèi)部審計本身存在一些弊端，僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部的小環(huán)境，不能全面、綜合的考慮審計工作本質(zhì)問題，因而在審計過程中存在一定風險，而社會審計則不會受到企業(yè)內(nèi)部因素的影響，同時可以利用更多的資源，還有更加專業(yè)化的審計方法完成審計工作，對企業(yè)內(nèi)部審計起到補充和完善的作用，進而還對內(nèi)部審計存在的風險起到防范作用。因此，科學、合理地將內(nèi)部審計與社會審計結合起來，是防范內(nèi)部審計風險的途徑之一。而實際上，將內(nèi)部審計與社會審計進行結合也就是企業(yè)將一部門內(nèi)部審計工作分包給社會審計的一種審計方法。它的本質(zhì)就是利用外部資源對企業(yè)的內(nèi)部管理部門進行適當?shù)姆止?，利用外部專業(yè)化的資源來輔助內(nèi)部管理資源，進而將資源進行整合以達到提高內(nèi)部審計質(zhì)量的目的。這種審計模式在一定程度上提高了內(nèi)部審計的獨立性，并且借助外部專業(yè)化的審計資源可以提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，降低由于內(nèi)部審計不嚴謹而造成的審計成本的損失，并且有助于促進內(nèi)部審計人員創(chuàng)新審計手段，改掉墨守成規(guī)的審計習慣，這對提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)有一定的幫助。

2.3 嚴格執(zhí)行三級復核制

現(xiàn)行審計準則規(guī)定三級復核制度，即審計組復核、審計組所在部門以及審計機關內(nèi)部復核機構或者專職復審人員的復核。因此，要有效地控制審計風險，必須嚴格執(zhí)行復審準則規(guī)定的三級復核制，尤其要強化前兩級復核制度。第一，審計組在編制審計報告之前，審計組組長應對審計證據(jù)進行認真的復核，并提出修改或進行完善取證的意見或建議，使審計證據(jù)符合合法性、充分性和相關性的要求[3]。第二，審計組所在部門應嚴格把好第二關，除了對審計工作底稿、審計組長提出意見、建議進行復核之外，主要是對審計組編制的審計報告中，審計事實是否清楚，對審計發(fā)現(xiàn)問題定性是否?嗜罰?審計評價、審計建議是否適當?shù)忍岢鲂薷囊庖姡荒軐秃肆饔谛问健?/p>

企業(yè)的管理風險及措施范文第4篇

摘 要 財務管理是組織財務活動，處理和協(xié)調(diào)好財務關系的經(jīng)濟活動，它能提高企業(yè)的競爭力和確保企業(yè)資產(chǎn)的保值、增值，確保企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，實現(xiàn)企業(yè)的最佳經(jīng)濟效益和社會效益，是經(jīng)營管理中不可缺少的重要組成部分，但企業(yè)受諸多因素的影響，特別是我國市場經(jīng)濟發(fā)育還不健全，財務管理中的風險更是層出不窮。如財務管理意識淡薄、投資缺乏科學性、資金籌集渠道狹窄、企業(yè)財務核算制度不健全等問題。本文借此針對當前企業(yè)財務管理中的風險，分析存在的風險，提出相應的防范措施，以期建立和完善企業(yè)財務調(diào)控與風險防范機制。

關鍵詞 財務管理 風險 防范措施

隨著我國改革開放政策的進一步深化，企業(yè)已成為市場競爭的主體，企業(yè)必須自主經(jīng)營、自負盈虧。而不確定的自然環(huán)境和社會經(jīng)濟環(huán)境隨時會影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，對企業(yè)造成一定的威脅。所以清晰企業(yè)財務管理中的風險，并能運用相應的對策進行控制與防范，使企業(yè)減少甚至避免財務損失就顯得非常重要。

一、企業(yè)財務管理中存在的風險

企業(yè)財務管理中的風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）融資困難，資金不足

充裕的資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件，目的是擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。但目前來看，由于競爭激烈，市場行情不斷變化，銀行為了降低放貸成本，減少放貸風險，不愿意貸款給經(jīng)營規(guī)模小、業(yè)績不穩(wěn)定的中小企業(yè)；同時，現(xiàn)代中小企業(yè)本身資本金就不充足，在效益好時，企業(yè)大量投入資金，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，沒有注意資本積累，可用資金很少。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，就會出現(xiàn)資金周轉困難，雖然現(xiàn)在有一些金融中介機構和貸款擔保機構愿意為中小企業(yè)提供資金，但大多不健全，而且高出國家法定利率許多，財務費用的增加制約了企業(yè)發(fā)展。

（二）財務管理人員素質(zhì)有待提高，財務信息失真

企業(yè)一般重銷售、生產(chǎn)，輕管理，許多財務人員會計基礎知識不扎實，平常也不注意提高，而且許多會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持，也沒有設立嚴格的復核審批制度，更無約束監(jiān)督機制。所以導致掌握相關權利的人員篡改會計數(shù)據(jù)，收受賄賂、貪污公款，非法侵占企業(yè)資金等不法行為的產(chǎn)生。這些現(xiàn)象主要是由于企業(yè)領導法律意識淡薄，缺乏財務管理意識，對財務管理人員未嚴格把關。以上現(xiàn)象均已嚴重影響了企業(yè)資金的正常分配及合理利用，所以急需轉變。

（三）內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱

主要有以下兩個方面：大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部控制制度，比如缺乏明確的職責分工，以及原始憑證制單、記賬、稽核等制度要求，管理非?；靵y，致使相互之間的核算很難統(tǒng)一口徑，企業(yè)很難通過及時地掌握真實的、準確的財務信息來控制物資和資金流，容易導致投資失誤，或者投入的資本金經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程之后不能成功地回到起點，企業(yè)無法在市場競爭中發(fā)展壯大、增強企業(yè)自身的綜合實力，不能實現(xiàn)集團化、多元化。另一方面就是考核獎懲機制不夠健全，未對相關人員進行考核約束，導致其缺乏責任心。

二、我國財務管理風險防范措施

我國財務管理風險防范措施主要有以下幾點：

（一）解決現(xiàn)代企業(yè)融資困難

首先要設計合理的資本結構，保持適當?shù)馁Y產(chǎn)、負債比例，降低資金成本；同時還要加強企業(yè)的財務預算管理，安排好單位時問內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放，以及企業(yè)經(jīng)營成果分配等，保證企業(yè)正常運轉；分散投資風險，能平衡各個投資項目的盈利程度，達到減小風險的目的，保持良好的財務狀況；創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境，及時收回各種款項，監(jiān)控企業(yè)財務狀況；其次要拓寬融資渠道，加強自有品牌和無形資產(chǎn)建設等，通過這些無形資產(chǎn)來吸引資金。

（二）督促財會人員加強業(yè)務學習，提高綜合素質(zhì)

知識經(jīng)濟時代企業(yè)財務人員已遠非傳統(tǒng)的賬房先生，必須具備扎實的財務管理專業(yè)知識，同時要具有優(yōu)良的品質(zhì)，合理的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，熟悉現(xiàn)代計算機的實際應用能力，要具備會計電算化基礎知識。二十一世紀是信息化、網(wǎng)絡化的時代。網(wǎng)絡技術的飛速發(fā)展，為我國財務管理提供了高效的操作平臺，產(chǎn)生和發(fā)展了網(wǎng)絡財務，實現(xiàn)了財務與業(yè)務的協(xié)同，提高了財務管理能力與經(jīng)濟效益。所以要舍棄傳統(tǒng)的單純靠手工來搜集、整理與加工財務信息的方式；充分利用網(wǎng)絡資源，開發(fā)財務信息網(wǎng)絡查詢系統(tǒng)，為企業(yè)各部門提供生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等方面的綜合財務信息?？傊揽烤W(wǎng)絡技術快速發(fā)展帶來的便利，運用會計信息化管理系統(tǒng)來最大限度的提高工作效率和工作質(zhì)量。所以要鼓勵財務人員多學習專業(yè)知識，促使他們真正掌握先進的財務理論知識；其次要使他們樹立市場競爭意識意識和自主理財意識，充分發(fā)揮自己的主觀能動性，聯(lián)系實際創(chuàng)造性地做好本職工作，從“核算型”向“管理型”和“復合型”人才轉變；改變舊的財務管理方式，通過“能著上，庸者下”的制度來促使企業(yè)財會人員去熟悉企業(yè)生產(chǎn)營銷、法律及計算機等相關知識，提高財會人員的總和素質(zhì)，真正起到財務管理的作用。

（三）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立有效的內(nèi)部控制體系

首先，要建立嚴格的授權批準體系，明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、作用及職責，并賦予相應的權力，且規(guī)定相應的操作規(guī)程和處理程序，保證財務管理各崗位權責分明。而在利益分配方面，應兼顧各方利益，以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統(tǒng)一，清晰明朗企業(yè)內(nèi)部的財務關系。其次，要保證崗位之間互相牽制，設置授權、執(zhí)行、審核、保管和記賬五個崗位時，要考慮五個不同的人選，目的就是在企業(yè)內(nèi)部的各職能部門中進行嚴格的審查、評估、論證，集思廣益，盡量避免因個人決策失誤而造成風險。另外要提高對財務預算和計劃執(zhí)行的追蹤監(jiān)督力度，及時調(diào)整和修正執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，控制和管理財務活動的各個環(huán)節(jié)中存在的風險，確保目標和預算的正常執(zhí)行。最后還要建立企業(yè)風險預警機制，利用內(nèi)部審計和社會組織的專業(yè)技術，對各個權利主體進行經(jīng)濟責任審計，強化內(nèi)控制度的檢查和考核，化解財務風險或減少財務風險所帶來的危害。

總而言之，財務管理在企業(yè)管理占有非常重要的位置，企業(yè)要想提高市場競爭能力，就必須預防和規(guī)避財務風險。如樹立科學的企業(yè)財務管理觀，建立和完善財務預警系統(tǒng)，增強財務管理的意識，并針對自身存在的財務管理不足，積極探索新的財務管理渠道，加強企業(yè)財務風險管理，提高經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]唐亮,何永民.新形勢下企業(yè)財務管理與財務風險防范機制建立.遼寧行政學院學報.2010.08.

[2]萬春華.企業(yè)財務風險的探究與防范措施.財會研究.

企業(yè)的管理風險及措施范文第5篇

Abstract: The management of equipment and materials is a top priority of the project under construction in the electric power construction enterprises. How to guard against the risk by standardizing the management of equipment and materials is a problem that every employee should think about. Through intensive analysis of the risk in equipment management, this paper puts forward series of precautionary measures, thus achieving the purpose of standardizing the management of equipment and materials.

關鍵詞： 在建項目；管理；風險；措施

Key words: project under construction；management；risk；measures

中圖分類號：F28文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2014）23-0200-02

0引言

電力施工企業(yè)在建項目在履約過程中，設備物資管理的好壞直接影響項目的盈利能力，設備物資管理的各個環(huán)節(jié)中都存在著一些風險，如果管理不到位，未采取相關的措施來控制風險，可能會給企業(yè)造成不小的損失?，F(xiàn)就在建項目設備物資管理各環(huán)節(jié)中常見的風險及防范措施闡明如下：

1常見的風險

1.1 計劃管理風險如設備的配置計劃沒有經(jīng)過充分的組織論證和經(jīng)濟分析，設備資源配置不到位，設備不夠影響項目施工進度，設備過多，增加項目成本且易造成完工后設備的閑置。

1.2 采購管理風險如采購中可能存在一些違法亂紀現(xiàn)象，或采購的設備物資不滿足項目要求，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟損失。選擇的供應方不誠信，有的供應商存在著惡意競爭的心理，為了中標，價格壓的很低，在后期供貨和提供報務時，從中大做手腳，偷梁換柱，以次充好；或受市場價格的波動，供應商要求加價或終止合同，進而使企業(yè)處于一種較被動的局面。

1.3 倉儲管理風險如物資倉儲沒有嚴格地執(zhí)行進出庫登記制度，疏忽管理，給一些人可乘之機，造成物資材料的流失?；驇齑婀芾聿坏轿唬斐晌镔Y的生銹腐蝕等。

1.4 運行管理風險如在運行過程中操作人員未持證上崗，或未嚴格執(zhí)行設備的操作規(guī)程，或違章操作，發(fā)生設備事故，造成經(jīng)濟損失。超期服役設備運行也存在一定的安全風險。

2防范措施

2.1 加強設備物資的計劃管理，合理配置資源，既能滿足工程需要，又不浪費資源①企業(yè)應作長遠謀劃，將有限資金用在刀刃上，重點發(fā)展核心裝備實力，突出各子分公司的專業(yè)優(yōu)勢，實現(xiàn)各子分公司之間設備專業(yè)優(yōu)勢互補，核心裝備可適當購置，通用設備可充分利用社會資源。加大對社會設備資源的引入研究，要充分掌握社會設備資源結構、價格、設備狀況、供應渠道、供方信譽等信息，規(guī)避潛在風險，確保外租外聯(lián)設備高效、安全使用。②國內(nèi)項目按照“優(yōu)先挖潛、調(diào)劑，適當外租、外聯(lián)，必需方可購置”的原則編制設備組織計劃，對國際項目按照“一點一策、一國一策”和“資源配置國際化、項目管理屬地化”的原則。③堅持效益最大化的原則，實時科學地統(tǒng)籌規(guī)劃好設備實物形態(tài)和價值形態(tài)之間的轉換。④設備采用“統(tǒng)一領導、兩級集中、兩級管理”的原則，物資采用“統(tǒng)一領導，分級管理，集中采購”的原則，實行科學管理。企業(yè)下屬各單位在年初上報設備材料采購計劃，總部設備材料管理部門進行匯總分析，對同一規(guī)格或型號的設備材料進行集中招標或區(qū)域招標等，實現(xiàn)批量采購優(yōu)勢，降低采購成本。

2.2 加強設備物資采購管理，控制采購成本，構建集中招標采購平臺，實現(xiàn)規(guī)模采購效益①制訂出臺了設備集中招標采購管理辦法，對電力施工常規(guī)設備及大金額的設備納入公司集中招標采購平臺，既規(guī)范了設備采購行為又實現(xiàn)了規(guī)模采購效益；②對生產(chǎn)經(jīng)營成本影響大，以及批量大、額度大的物資材料，應納入到集中采購范圍，同時要積極發(fā)掘和認真總結各單位物資集中采購中好的做法和先進經(jīng)驗及管理思路，并針對存在的問題，研究解決的對策和方法，定期以簡報的形式通報物資材料集中采購情況。③充分利用設備物資信息系統(tǒng)構建電子招標采購公共服務平臺，并在平臺上公示設備材料的招標采購信息，做到招標公開透明，實現(xiàn)信息共享，以節(jié)約采購成本，縮短采購周期，提高采購效益。④物資采購準入制，完善了后評價體系和“黑名單”制度。招標采購實行“準入制”，供應方必須是企業(yè)的設備材料合格供應方，并對合格供應方名冊進行動態(tài)管理。建立采購后評價制度，對誠信企業(yè)，可通過簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議加強合作，構建長期低成本物資采購供應的快捷通道，提高項目抗風險能力。對不誠信企業(yè)，取消其三年內(nèi)在企業(yè)的投標資格并在企業(yè)內(nèi)部予以公告，特別惡劣的在行業(yè)內(nèi)部進行。⑤規(guī)范招投標活動程序。不斷探索和總結實踐經(jīng)驗，進一步完善操作流程和行為規(guī)范，招標程序實現(xiàn)模塊化管理。對招標投標的程序（技術交流―招標公告―編制標書―評標―定標―簽訂合同等）以文件的形式固定下來，并在信息平臺上公布，如在企業(yè)內(nèi)部推行設備物資招標文件范本、采購合同范本等。

2.3 加強設備物資的倉儲管理，控制非正常的損耗

①建立健全各類倉庫管理規(guī)章制度，并認真貫徹、落實。如崗位責任制度、驗收發(fā)放制度、定期盤點制度、帳目單據(jù)管理制度等。充分應用計算機、網(wǎng)絡技術，建立庫存物資自動化管理系統(tǒng)，實行閉環(huán)運行，動態(tài)實現(xiàn)對庫存物資的全過程監(jiān)控，杜絕管理漏洞。②對入庫材料做到“三不入庫”：即不符合質(zhì)量標準的不入庫，數(shù)量不清的不入庫，計劃外或未經(jīng)領導批準的不入庫；物資驗收完畢應立即辦理正式入庫憑證，并據(jù)以登帳、立卡，完成入庫手續(xù)。③建立庫存信息共享平臺，加強內(nèi)部材料互相調(diào)配。④推行物資價差量差管理，加強物資消耗控制。⑤加強庫存物資日常養(yǎng)護工作，做好鋼筋等物資材料的防潮、防腐、防銹工作，減少物資自然損耗。⑥加強危險化學品與易燃易爆品的采購、運輸、倉庫保管、使用、安全、環(huán)保及監(jiān)督的全過程管理。

2.4 加強設備的運行管理，嚴格執(zhí)行操作維修保養(yǎng)制度，避免非正常的損耗及設備事故①制定設備操作規(guī)程并以文件形式下發(fā)，嚴格執(zhí)行維護保養(yǎng)，避免非正常的設備損耗。推行“機長負責制、風險金抵押制、單機核算”等，將設備消耗與產(chǎn)值掛鉤考核，定期通報，查找管理漏洞和差距，收效顯著。②以設備安全管理為重點，組織開展形式多樣的檢查活動，如堅持周檢月評活動、專項檢查活動等，設備安全運行常抓不懈，杜絕了惡性事故的發(fā)生。③認真研究超期服役設備的使用對策，定期組織進行安全技術鑒定，制定切實可行的安全預防措施，加強使用、安裝、拆除、維修的過程監(jiān)管，并成立專門的隊伍負責運行管理工作，采用新技術、新材料、新工藝對老舊設備進行改造。④加強作業(yè)人員的持證管理，定期對作業(yè)人員進行技能及安全培訓，提高作業(yè)人員的業(yè)務水平。

總之，設備物資管理人員在平時的工作中，要善于發(fā)現(xiàn)和總結問題，思考應對措施，及時解決問題，不斷規(guī)范設備物資管理，真正地為企業(yè)的健康、快速發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]鄒翔.電力企業(yè)物資管理現(xiàn)狀及發(fā)展[J].企業(yè)研究,2010(10).