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企業(yè)財(cái)稅托管范文第1篇

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 托管經(jīng)營(yíng) 監(jiān)管

近年來，國(guó)家大力鼓勵(lì)支持國(guó)有企業(yè)進(jìn)行混合所有制改革，與民營(yíng)企業(yè)合作成立公司層出不窮，大多傾向于多元化經(jīng)營(yíng)，并認(rèn)為其經(jīng)營(yíng)是提高企業(yè)價(jià)值的有效途徑。然而，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)時(shí)常難以實(shí)現(xiàn)價(jià)值協(xié)同效應(yīng)，反而經(jīng)常遇到資源缺乏等類似問題，容易形成經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)不能兼顧的局面，企業(yè)精力分散，業(yè)務(wù)多而不精，運(yùn)營(yíng)效率低下，規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的后果，最終將被吞并或以倒閉的形式收?qǐng)?，為了避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，大多采取了托管經(jīng)營(yíng)的方式。所謂托管經(jīng)營(yíng)就是企業(yè)投資者（委托人）通過契約的形式，在一定條件和一定期限內(nèi)，將企業(yè)法人產(chǎn)的部分或全部有償委托給別人（法人或自然人）（受托人）去經(jīng)營(yíng)管理，有點(diǎn)類似于經(jīng)營(yíng)租賃，但與其又有很大的區(qū)別。這種經(jīng)營(yíng)形式在現(xiàn)實(shí)中還存在著不少問題，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定不明確，導(dǎo)致在實(shí)際工作中的管理不規(guī)范，有的企業(yè)沒有對(duì)托管的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估；托管協(xié)議不完整，權(quán)利和義務(wù)不明確，并將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)完全交給合作民營(yíng)企業(yè)；國(guó)有企業(yè)托管無任何履約擔(dān)保，托管收益沒有及時(shí)收取，有的甚至長(zhǎng)期不收；有的企業(yè)被受托人利用托管后無人監(jiān)管的便利，制造虛假借款掏空國(guó)有資產(chǎn)等問題。為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，筆者認(rèn)為需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范。

一、決策程序的規(guī)范

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定：“企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)由投資者決定?！币虼耍瑖?guó)有企業(yè)做出托管經(jīng)營(yíng)決定的，必須按照“三重一大”的決策程序，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)審議決定，并按以下程序嚴(yán)格實(shí)施：①確定托管標(biāo)的；②進(jìn)行資產(chǎn)清查，通過資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)托管標(biāo)的價(jià)值；③選擇受托企業(yè)，在充分協(xié)商基礎(chǔ)上簽訂托管經(jīng)營(yíng)協(xié)議；④履行資產(chǎn)的清點(diǎn)移交和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)交割的法定手續(xù)；⑤履行托管協(xié)議和按時(shí)收取托管收益；⑥合同期終止，在資產(chǎn)清查和審計(jì)后，收回托管標(biāo)的或續(xù)簽托管協(xié)議。

二、合同（協(xié)議）的規(guī)范

委托方和受托方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《合同法》和托管的實(shí)際等有關(guān)情況，在進(jìn)行充分協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂托管協(xié)議。應(yīng)當(dāng)明確以下主要事項(xiàng)：①托管雙方的名稱；②托管企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的狀況；③明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別要明確委托方要及時(shí)跟蹤檢查委托經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)托管企業(yè)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)等重大事項(xiàng)行使審批權(quán)，對(duì)托管企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行必要的審計(jì)；受托方要搞好資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，妥善安置職工；保全企業(yè)資產(chǎn)，保障被托管企業(yè)資產(chǎn)的安全，保障被托管企業(yè)的合法權(quán)益不受侵犯；受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)向委托方提供被托管企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，屬于關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露會(huì)計(jì)信息；④托管企業(yè)的籌資權(quán)限及償債責(zé)任；⑤托管經(jīng)營(yíng)收益收取辦法；⑥擔(dān)保及違約責(zé)任等。

三、會(huì)計(jì)處理的規(guī)范

目前，財(cái)政部對(duì)托管經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致實(shí)務(wù)界對(duì)托管經(jīng)營(yíng)的相關(guān)業(yè)務(wù)處理不一，影響了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。根據(jù)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和托管經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)委托方和受托方的會(huì)計(jì)核算、合并財(cái)務(wù)報(bào)表及披露等方面進(jìn)行如下判斷和規(guī)范。

（一）委托方的處理

1.資產(chǎn)移交處理

自托管企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)移交完成之日，根據(jù)評(píng)估的凈資產(chǎn)價(jià)值與委托方出資的比例計(jì)算享有的部分，自“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目。根據(jù)《長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則》和《合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則》的規(guī)定，托管經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)上就是把托管企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)力交給受托方，其就不符合長(zhǎng)期股權(quán)投資的定義及其確認(rèn)條件，也不符合控制和重大影響的定義。因此，要從“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目轉(zhuǎn)為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算。

2.托管收益

委托方應(yīng)按照合同約定的收款時(shí)間，如按照移交時(shí)評(píng)估的凈資產(chǎn)的一定比例固定收取，則借記“其他應(yīng)收款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)繳稅費(fèi)―應(yīng)繳增值稅”科目；收到時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。如按照凈利潤(rùn)的一定比例收取，則借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目；收到時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”科目。

3.合并財(cái)務(wù)報(bào)表及披露

根據(jù)《合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則》《長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則》規(guī)定，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定，托管經(jīng)營(yíng)已不符合股權(quán)投資的定義及其確認(rèn)條件，也失去對(duì)托管經(jīng)營(yíng)企業(yè)的控制。因此，就不再將托管經(jīng)營(yíng)企業(yè)納入合并報(bào)表的范圍，但需根據(jù)《在其他主體中權(quán)益的披露準(zhǔn)則》的規(guī)定，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露以下內(nèi)容：托管雙方的名稱；托管企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的狀況；雙方的權(quán)利和義務(wù)；托管經(jīng)營(yíng)收益收取情況；擔(dān)保及違約責(zé)任等。

（二）受托方的處理

1.資產(chǎn)接收處理

自托管企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)移交完成之日，根據(jù)評(píng)估的凈資產(chǎn)價(jià)值與委托方出資的比例計(jì)算享有的部分，借記“資產(chǎn)類”科目，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目。

2.支付托管費(fèi)

受托方應(yīng)按照合同約定的付款時(shí)間，如按照移交時(shí)評(píng)估的凈資產(chǎn)的一定比例固定收取，則借記“管理費(fèi)用”、“應(yīng)繳稅費(fèi)―應(yīng)繳增值稅”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目。如按照凈利潤(rùn)的一定比例收取，則借記“利潤(rùn)分配―應(yīng)付利潤(rùn)”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目；支付時(shí)，借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.合并財(cái)務(wù)報(bào)表及披露

合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定，據(jù)此判斷，受托方應(yīng)將托管企業(yè)納入合并報(bào)表的范圍，并按照《合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則》的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表；同時(shí)按照《在其他主體中權(quán)益的披露準(zhǔn)則》要求披露相關(guān)信息。

四、稅務(wù)處理的規(guī)范

據(jù)調(diào)查了解，目前收取托管費(fèi)的方式主要有兩種，第一種是按照移交時(shí)評(píng)估的凈資產(chǎn)的一定比例收取，第二種是按照稅后利潤(rùn)比例收取，導(dǎo)致其繳納稅種及金額也不一樣。根據(jù)有關(guān)稅收政策，但不是很明確，主要有以下三個(gè)方面的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)從節(jié)省稅收費(fèi)用角度出發(fā)，在簽訂托管協(xié)議時(shí)統(tǒng)籌考慮。

（1）對(duì)于企業(yè)股東收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)的，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）規(guī)定的貸款服務(wù)繳納增值稅，一般納稅人稅率6%，小規(guī)模納稅人征收率3%。

（2）對(duì)于托管經(jīng)營(yíng)收入，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）規(guī)定的銷售無形Y產(chǎn)―其他權(quán)益性無形資產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)權(quán)）繳納增值稅，一般納稅人稅率6%，小規(guī)模納稅人征收率3%。

（3）若按照章程規(guī)定的利潤(rùn)分配比例取得稅后利潤(rùn)分配，根據(jù)增值稅和所得稅的有關(guān)規(guī)定，則所收取的稅后利潤(rùn)不需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

五、公司治理的規(guī)范

根據(jù)《公司法》及托管經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，公司治理要按照以下五個(gè)方面規(guī)范運(yùn)作。

第一，明確委托方和受托言方的權(quán)利和義務(wù)。托管經(jīng)營(yíng)在托管方與受托方當(dāng)事人之間形成托管的法律關(guān)系，委托方和托管方一般享有以下的權(quán)利和義務(wù)。

（1）委托方的權(quán)利和義務(wù)。委托方主要享有以下權(quán)利：托管行為的決定權(quán)和簽約權(quán)；按照合同的約定收取托管經(jīng)營(yíng)收益；對(duì)受托方的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行考察，以保證被托管企業(yè)被正當(dāng)經(jīng)營(yíng)。委托方的義務(wù)主要有按約定支付報(bào)酬和及時(shí)提供有關(guān)的資料等。

（2）受托方的權(quán)利和義務(wù)。受托方主要享有以下權(quán)利：按約定使用支配被托管企業(yè)的資產(chǎn)、決定被托管企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理及獲得收益的權(quán)利。受托方的義務(wù)主要有：保障被托管企業(yè)資產(chǎn)的安全、按約定對(duì)托管企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理并按時(shí)向委托方提供財(cái)務(wù)報(bào)表。

第二，股東會(huì)應(yīng)履行監(jiān)管職責(zé)。企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)后，股東會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)基本上不變，應(yīng)嚴(yán)格按照公司法規(guī)定的八項(xiàng)職責(zé)履行。

第三，董事會(huì)應(yīng)履行監(jiān)管職責(zé)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司法規(guī)定的四項(xiàng)職責(zé)履行。

企業(yè)財(cái)稅托管范文第2篇

目前市場(chǎng)上，除了企業(yè)年金以外，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還有另一種形式：即各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所銷售的商業(yè)團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)），它是以某個(gè)企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體等組織的成員(可包括成員配偶、子女和父母)為被保險(xiǎn)人(不少于5人)，保險(xiǎn)人用一份保險(xiǎn)合同承保，在被保險(xiǎn)人生存至國(guó)家規(guī)定的退休年齡后，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同約定給付養(yǎng)老金的人壽保險(xiǎn)。上述兩者主要的區(qū)別在于。

（一）從性質(zhì)和實(shí)施主體來看

企業(yè)年金實(shí)質(zhì)上屬于一種資產(chǎn)管理類業(yè)務(wù)，它為了從制度上把資金投資運(yùn)作與資金存放分開，避免人為風(fēng)險(xiǎn)，采取信托管理方式，設(shè)受托人、投資管理人、賬戶管理人、托管人四大類主體，由各參與主體（主要為具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行、基金公司等）共同管理受托資產(chǎn)；而商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)屬于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從運(yùn)營(yíng)主體來看，商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)把所有功能集中于養(yǎng)老保險(xiǎn)公司或壽險(xiǎn)公司。

（二）從監(jiān)管主體來看

企業(yè)年金由人力資源和社會(huì)保障部（原勞動(dòng)和社會(huì)保障部）主導(dǎo)和推動(dòng)；而團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管主體為保監(jiān)會(huì)。

（三）從投保人數(shù)來看

企業(yè)年金需要依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)才能為職工進(jìn)行投保，即參與前提是企業(yè)已為職工繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金；而團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)只要5個(gè)人以上的特定團(tuán)體成員，就可以作為被保險(xiǎn)人，由相關(guān)單位或團(tuán)體向保險(xiǎn)公司投保。

（四）從靈活性來看

商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)，無論是從繳費(fèi)方式、保費(fèi)領(lǐng)取上都較年金更加靈活。繳費(fèi)方式方面，企業(yè)年金是逐年繳納的，要求企業(yè)每年要按年薪的一定比例為員工繳納年金；團(tuán)體養(yǎng)老年金則靈活得多，投保人可選擇定期、不定期、定額或不定額結(jié)合交納保險(xiǎn)費(fèi)。保費(fèi)領(lǐng)取方面，企業(yè)年金的領(lǐng)取有嚴(yán)格規(guī)定，只有當(dāng)個(gè)人退休、出國(guó)或者被保險(xiǎn)人死亡后，才能領(lǐng)?。欢鴪F(tuán)體養(yǎng)老年金則沒有這個(gè)規(guī)定，投保人也可以選擇中途退保，讓被保險(xiǎn)人提前獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（盡管可能由于提前支取要支付一定的成本代價(jià)）。

（五）從稅收優(yōu)惠上看

目前來看企業(yè)年金享受更多的稅收優(yōu)惠政策，2013年12月6日，財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局共同頒布《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2013]103號(hào)）：自2014年1月1日起，企業(yè)年金和職業(yè)年金采用遞延納稅政策，在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延到個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)。商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)目前為止，尚未享受個(gè)所稅的遞延納稅優(yōu)惠。由此可見：企業(yè)年金作為一種資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，相關(guān)的監(jiān)管更加嚴(yán)格；由于采取專業(yè)化分工，可以提高資產(chǎn)的投資效益，此外目前還享受更多的稅收優(yōu)惠。而商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)作為商業(yè)保險(xiǎn)一種形式，由商業(yè)保險(xiǎn)公司集資產(chǎn)受托管理、賬戶管理、投資管理等功能于一身，管理成本相對(duì)較低，且形式靈活多樣，可以滿足尚不具備年金設(shè)立條件的中小企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的需求。

二、企業(yè)年金與商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)情況比較

（一）企業(yè)年金市場(chǎng)情況

由上表可見，企業(yè)年金規(guī)模逐年擴(kuò)大，2007~2014年期間，參與年金計(jì)劃的企業(yè)數(shù)、職工數(shù)和基金規(guī)模的年均復(fù)合增長(zhǎng)率分別達(dá)到了12.57%、13.78%和26.07%。從企業(yè)年金的投資收益情況來看：我們將企業(yè)年金的投資收益與滬深股市投資最具代表的滬深300指數(shù)進(jìn)行對(duì)比，如下表所示：2007～2014年，中國(guó)股市經(jīng)歷了一個(gè)較為完整的牛熊轉(zhuǎn)化周期，滬深300指數(shù)從2007年初的2041.05起步，八年期間的年平均收益率為7.10%。對(duì)比而言，企業(yè)年金的同期年化收益率達(dá)到了7.87%[人力資源與社會(huì)保障部基金監(jiān)督司.2014年度全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要[EB/OL]./shbxjjjds]，收益更高，并且企業(yè)年金的收益波動(dòng)（即投資風(fēng)險(xiǎn)）遠(yuǎn)比股市投資要小得多。實(shí)現(xiàn)上述高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的原因在于，企業(yè)年金基金投資的管理有明確的制度規(guī)定：年金投資應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性，實(shí)行專業(yè)化管理。其中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資比例有限制：投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的30%；其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出。這樣制度安排的好處是：既能享受股市等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上漲帶來的高收益，又防止因涉足比例過多帶來的反轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。此外，投資機(jī)構(gòu)的專業(yè)化管理，也提升了企業(yè)年金整體的收益水平，跑出了遠(yuǎn)高于股市的收益率。

（二）商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)情況

長(zhǎng)期以來，商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要形式，在2005年以前，一直是企業(yè)員工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要形式。然而自2005年以后，團(tuán)體年金的保險(xiǎn)收入規(guī)模急劇萎縮，從2005年的595億元降至2011年的37億元；盡管2012年保費(fèi)規(guī)?；厣?2億元，不過2013年保費(fèi)收入再次下滑至59億元。相比企業(yè)年金，商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r不佳，其最主要的原因在于：來自人力資源與社會(huì)保障部對(duì)企業(yè)年金發(fā)展的大力推動(dòng)。自2007年起，原勞動(dòng)與社會(huì)保障部（現(xiàn)人力資源與社會(huì)保障部）的兩大文件：“關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見”（勞社部發(fā)〔2007〕12號(hào)）以及“關(guān)于對(duì)原有企業(yè)年金移交有關(guān)問題補(bǔ)充意見的函”（人社廳發(fā)[2008]9號(hào)），使得相當(dāng)數(shù)量的商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)被轉(zhuǎn)為了企業(yè)年金。文件規(guī)定為：原由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、原行業(yè)管理的以及企業(yè)自行管理的的原企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下稱原有企業(yè)年金）進(jìn)行規(guī)范管理，提出應(yīng)移交給具備資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)。建立原有企業(yè)年金的企業(yè)，仍然生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并繼續(xù)繳費(fèi)的，要按照《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號(hào)）規(guī)定，對(duì)原有企業(yè)年金方案進(jìn)行修訂，原來沒有企業(yè)年金方案的要重新制定，報(bào)勞動(dòng)保障部門備案。原有企業(yè)年金移交后，要按照規(guī)定的程序選擇受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人，并簽訂基金管理合同，報(bào)勞動(dòng)保障部門備案。此外，文件還對(duì)關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的處理提出如下意見：企業(yè)原來以企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名義為職工購(gòu)買的商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)按照勞社部令第20號(hào)、第23號(hào)和《關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見》（勞社部發(fā)〔2007〕12號(hào)）的要求予以規(guī)范。今后任何機(jī)構(gòu)和單位不得以企業(yè)年金或企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的名義銷售、購(gòu)買商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)。通過上述的兩者市場(chǎng)發(fā)展情況比較，我們應(yīng)該關(guān)注到以下的現(xiàn)實(shí)。第一，企業(yè)年金盡管發(fā)展較快，但是目前規(guī)模依舊很小，在我國(guó)養(yǎng)老保障體系中的地位不高，作用和影響非常有限。截止2014年底，我國(guó)僅有7.33萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金計(jì)劃，占同期我國(guó)企業(yè)總數(shù)的比例不足0.50%；2014年底我國(guó)A股證券交易總市值約37萬億元，而同期企業(yè)年金累計(jì)規(guī)模僅為7689億元，相當(dāng)于A股市值的2.08%。在與一些主要國(guó)家進(jìn)行比較時(shí)，這種差距也非常突出，按“企業(yè)年金計(jì)劃成員數(shù)占社會(huì)總就業(yè)人口的百分比”的指標(biāo)來看，我國(guó)僅為2.41%，不僅遠(yuǎn)運(yùn)落后于瑞典（90%）、比利時(shí)（55.60%）、英國(guó)（47.10%）、美國(guó)（46%）等私人養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家，同時(shí)與奧地利（13.90%）、意大利（10.60%）、西班牙（8.70%）和葡萄牙（8.70%）等公共養(yǎng)老金占主體地位的國(guó)家相比存在較大的差距。限制我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的主要因素為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)較高的繳費(fèi)比例，已經(jīng)嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)年金的繳費(fèi)空間；年金的稅收優(yōu)惠有限，盡管新頒布的財(cái)稅[2013]103號(hào)在個(gè)所稅遞延方面進(jìn)行了政策稅收支持，但是在企業(yè)所得稅的稅前扣除比例方面仍未有放寬限制變化，現(xiàn)行政策（《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]27號(hào)））只允許企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金在職工工資總額5%部分在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過的部分不予扣除；按上述比例繳納的企業(yè)年金，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠解決職工退休后的養(yǎng)老金替代問題。第二，盡管商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來遭遇到不斷被轉(zhuǎn)換為企業(yè)年金從而規(guī)模下降的情況，如今轉(zhuǎn)換截止期限已至，而商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)并未消亡，反而在2012年有所回升，說明在目前我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還是有其生存和發(fā)展的空間的。實(shí)際上，無論是商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還是企業(yè)年金都屬于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式，都是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，應(yīng)鼓勵(lì)創(chuàng)新，形成多品種、多層次的產(chǎn)品體系，以滿足不同類型企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老需求。

三、企業(yè)年金與商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)

企業(yè)財(cái)稅托管范文第3篇

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，能源使用所帶來的環(huán)境問題逐漸被社會(huì)所認(rèn)知。全球變暖現(xiàn)象已經(jīng)引起人們的關(guān)注和重視，其對(duì)人類生存環(huán)境所帶來的危害和壓力也是很多學(xué)者研究的重點(diǎn)，低碳經(jīng)濟(jì)逐漸被社會(huì)重視。眾所周知，黑龍江省是我國(guó)工業(yè)化發(fā)展起步較早的省份之一，但是由于發(fā)展模式以及工業(yè)結(jié)構(gòu)上存在的問題，使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到一定約束。黑龍江省應(yīng)當(dāng)好好利用豐富的地質(zhì)資源和廣闊的地理環(huán)境，在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，形成良性循環(huán)。低碳經(jīng)濟(jì)是黑龍江省區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重大舉措，實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)與財(cái)稅金融政策的支持密不可分，通過財(cái)稅金融政策的效力促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。提高黑龍江省的低碳技術(shù)水平及核心技術(shù)，助推產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、財(cái)稅政策與金融政策支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用機(jī)理

1．理論基礎(chǔ)

對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)的解釋有眾多說法，總結(jié)起來是基于可持續(xù)發(fā)展的觀點(diǎn)，采取技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，以及新能源開發(fā)等多種形式，盡量減少煤炭及石油等高碳產(chǎn)品能源消耗量，減少溫室氣體的排放量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展的良性循環(huán)。

2．財(cái)稅與金融政策支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的框架

財(cái)稅政策與金融政策的協(xié)調(diào)支持是政府與市場(chǎng)的關(guān)系協(xié)調(diào)，對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展至關(guān)重要，需要明晰其職責(zé)。政府與市場(chǎng)應(yīng)該明確各自的職責(zé)范圍，依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，政府的職責(zé)范圍體現(xiàn)在運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼、稅收、轉(zhuǎn)移支付等方式支持與約束低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；作為金融部門應(yīng)該加大對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸支持力度；建立相應(yīng)的低碳信用交易平臺(tái)，促進(jìn)低碳交易等方面的工作。財(cái)稅政策與金融政策的兩者協(xié)調(diào)配合，產(chǎn)生的合力才能擴(kuò)大政策的功效，從而推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、財(cái)稅政策與金融政策促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)策

1．財(cái)稅政策促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)策

（1）完善低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)財(cái)政政策。政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的重要工具之一就是財(cái)政補(bǔ)貼政策。政府可以開展有針對(duì)性的財(cái)政補(bǔ)貼政策補(bǔ)貼低碳經(jīng)濟(jì)企業(yè)，對(duì)于調(diào)動(dòng)企業(yè)開展低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供財(cái)力支持，有利于社會(huì)資源傾向投資于低碳經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目。因此，為了鼓勵(lì)支持企業(yè)積極研發(fā)低碳技術(shù)，對(duì)于能夠獨(dú)立實(shí)現(xiàn)研發(fā)和創(chuàng)新或者能夠采用先進(jìn)的低碳環(huán)保設(shè)備投入生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的，應(yīng)該給予相關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼。具體分為：企業(yè)價(jià)格方面補(bǔ)貼、虧損方面補(bǔ)貼、折扣方面等政策。對(duì)于購(gòu)置了低碳環(huán)保設(shè)備設(shè)施的企業(yè)可以采取加速折舊方法，以盡快提完折舊，加快企業(yè)設(shè)備的更新進(jìn)程。（2）完善低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)稅收政策。在政府宏觀調(diào)控政策中稅收具有非常重要的功能。當(dāng)前稅收政策的功效主要集中體現(xiàn)在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，對(duì)于發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的企業(yè)提供有力支持。用稅收的形式優(yōu)化配置有限資源，使其資源達(dá)到合理有效配置。通過征稅來處理企業(yè)污染外部性的問題，解決外部負(fù)效應(yīng)的問題。采取稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)企業(yè)在低碳技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行科研創(chuàng)新。①健全資源稅的稅收政策。允許地方政府有權(quán)限適當(dāng)擴(kuò)大資源稅的征稅范圍。依據(jù)稅負(fù)公平的原則，應(yīng)將不可再生性的資源與再生性周期較長(zhǎng)，以及生產(chǎn)難度較大的資源都應(yīng)擴(kuò)大到征稅范圍之內(nèi)；對(duì)于資源供給較為匱乏的，不宜大量開采的綠色資源產(chǎn)品也應(yīng)擴(kuò)充到征稅范圍之列。資源稅的征收范圍不僅要包括礦產(chǎn)性資源，還要包括土地、森林、海洋等自然資源與社會(huì)資源。只有把自然資源、社會(huì)資源均納入征稅范圍，擴(kuò)大資源稅的稅基，合理征收資源稅，才能真正實(shí)現(xiàn)合理地開發(fā)利用和保護(hù)資源，實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)。資源稅制中建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)于節(jié)能環(huán)保型的企業(yè)給予適度的鼓勵(lì)，例如能夠采用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備或低耗低排放行為的企業(yè)給予相應(yīng)稅收優(yōu)惠與采取補(bǔ)償?shù)拇胧?。同時(shí)對(duì)于高耗能、高排放以及高污染的企業(yè)，不僅要課以重稅，還要對(duì)其進(jìn)行停業(yè)整頓、改進(jìn)技術(shù)，達(dá)到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。②完善企業(yè)所得稅稅收政策。應(yīng)該在現(xiàn)有的企業(yè)所得稅制中對(duì)于發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的企業(yè)的所得稅給予相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于研發(fā)低碳技術(shù)、環(huán)保技術(shù)以及新能源開發(fā)技術(shù)的低碳企業(yè)，實(shí)施免稅政策。對(duì)于能夠積極主動(dòng)投資于低碳項(xiàng)目的企業(yè)可以采取減稅政策。由于低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要大量投資，并且具有周期較長(zhǎng)、收益較低的特性，低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與企業(yè)投資的力度密不可分。因此，應(yīng)該對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出的貢獻(xiàn)的企業(yè)給予相關(guān)稅收政策。對(duì)于能夠改善設(shè)備，使用低碳設(shè)備、回收利用再生資源，有效利用資源的企業(yè)，根據(jù)企業(yè)購(gòu)買的環(huán)境保護(hù)設(shè)備設(shè)施，允許多抵扣，實(shí)現(xiàn)減稅。對(duì)于污染較為嚴(yán)重、生產(chǎn)效率低的企業(yè)鼓勵(lì)更新設(shè)備設(shè)施，提高資源利用效率，逐步實(shí)現(xiàn)由“高碳”向“低碳”的過度。雖然目前相當(dāng)大一部分中小企業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的投入和研發(fā)達(dá)不到給予稅收優(yōu)惠政策的條件，但要看到其在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貢獻(xiàn)力度，可以采取稅后補(bǔ)貼或延遲納稅的措施。

2．金融政策促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)策

（1）形成政策性金融制度?，F(xiàn)在是一個(gè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的大好時(shí)機(jī)，目前已有國(guó)家開發(fā)銀行制訂了促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)金融規(guī)定，除此之外還應(yīng)該為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展設(shè)立專門的銀行機(jī)構(gòu)，致力于低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融支持。實(shí)際上，許多發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)時(shí)期建立類似的特殊服務(wù)具有明顯的區(qū)域性和政策傾向金融機(jī)構(gòu)、金融政策，支持特別項(xiàng)目及相關(guān)領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。用金融基金和金融債券籌集的資金支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并提供政策性金融支持低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。黑龍江省應(yīng)該成立低碳發(fā)展銀行，屬于地方性政策性銀行，銀行的資本來源于省市政府、有關(guān)企業(yè)以及民間資本金，廣泛籌集資金支持發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，尤其重點(diǎn)支持新能源、節(jié)能減排等低碳環(huán)保項(xiàng)目。逐步健全支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融機(jī)構(gòu)體系，如哈爾濱銀行、龍江銀行、黑龍江省農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等，充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)對(duì)黑龍江省發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的金融支撐作用。（2）增強(qiáng)信貸資金的支持力度。通過金融機(jī)構(gòu)信貸支持政策，完善黑龍江省低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展的資金需求。實(shí)施綠色信貸資金政策，著重商業(yè)性銀行對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)審查、評(píng)估和監(jiān)測(cè)，完善綠色信貸管理系統(tǒng)建設(shè)。借此擴(kuò)大商業(yè)性銀行的綠色信貸規(guī)模效應(yīng)，新能源、節(jié)能減排項(xiàng)目的貸款采取綠色通道快速辦理；提供以排污許可證作為綠色信貸額度的界定標(biāo)準(zhǔn)，降低新能源、節(jié)能減排項(xiàng)目的信貸風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)低碳產(chǎn)業(yè)和下游產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目和增值。根據(jù)實(shí)際需要做好黑龍江省發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的綠色信貸的規(guī)模額度，并且有效規(guī)定綠色信貸的貸款期限和銀行利率。（3）加強(qiáng)資本市場(chǎng)推動(dòng)作用。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)必須發(fā)揮優(yōu)勢(shì)資本市場(chǎng)的初始投資和融資。目前，大量的低碳經(jīng)濟(jì)相關(guān)行業(yè)和企業(yè)投資于資本市場(chǎng)的發(fā)展。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)數(shù)量和行業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值低于其他省份。根據(jù)實(shí)際情況，證監(jiān)會(huì)應(yīng)該相關(guān)政策，對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)正常，符合低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)可以優(yōu)先考慮建設(shè)項(xiàng)目。以促進(jìn)上市公司的發(fā)展模式轉(zhuǎn)型，將其資本和技術(shù)更多的投放低碳經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。（4）提升金融產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)模式。根據(jù)黑龍江省低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特性，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該采取相關(guān)措施，不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品研發(fā)。第一，讓低碳項(xiàng)目有大額、穩(wěn)定、長(zhǎng)期的資金來源，直接設(shè)置專屬低碳企業(yè)的投資基金。第二，為了促進(jìn)低碳交易，建議建立低碳信用交易平臺(tái)。第三，采用低碳品牌，促進(jìn)企業(yè)使用低碳經(jīng)濟(jì)信用卡。第四，加快低碳金融服務(wù)的進(jìn)程，如金融產(chǎn)品和碳排放交易數(shù)量組合，形成與資源相掛鉤的金融產(chǎn)品，結(jié)合氣候變化、環(huán)境保護(hù)的金融服務(wù)產(chǎn)品。第五，創(chuàng)新的金融中介服務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極參與并提供低碳項(xiàng)目信用登記、托管和基金為低碳項(xiàng)目結(jié)算和清算服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展新能源、節(jié)能減排。第六，繼續(xù)開發(fā)新的保險(xiǎn)產(chǎn)品滿足黑龍江省低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，比如環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)、強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)的環(huán)保、碳交易信用保險(xiǎn)以及綠色汽車保險(xiǎn)等等，減少碳排量、減少氣候變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)面影響。

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企業(yè)財(cái)稅托管范文第4篇

契約型基金在私募股權(quán)投資領(lǐng)域已經(jīng)成為一個(gè)業(yè)內(nèi)人士交頭討論的熱點(diǎn)詞匯，2014年證監(jiān)會(huì)頒布的《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《私募監(jiān)管辦法》）明確了私募投資基金可采用公司型、合伙型和契約型3種不同的組織形式。私募投資基金在中國(guó)發(fā)展的20余年以來，受限于國(guó)內(nèi)政策環(huán)境和立法傳統(tǒng)的影響，在私募股權(quán)投資領(lǐng)域，一直是公司型和合伙型基金占據(jù)絕對(duì)的數(shù)量比例，尤其是2007年《合伙企業(yè)法》的修訂正式確立了有限合伙企業(yè)制度以來，有限合伙型基金因其較低的稅負(fù)和較靈活的管理模式受到了市場(chǎng)的青睞。但2014年國(guó)務(wù)院《關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕62號(hào)，下稱“國(guó)發(fā)62號(hào)文”）逐漸發(fā)力，過往各個(gè)地方政府給予有限合伙企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策處于非常不明朗的處境，契約型基金這一在證券投資基金領(lǐng)域發(fā)展得較為成熟的組織形式，也應(yīng)《私募監(jiān)管辦法》的正名，開始被廣大私募股權(quán)投資基金管理人熱議。

1 私募股權(quán)投資契約型基金的募集設(shè)立

從法律上，私募股權(quán)投資契約型基金的募集設(shè)立需要遵守《證券法》《信托法》《基金法》和《私募監(jiān)管辦法》的相關(guān)規(guī)定，其中尤以《基金法》和《私募監(jiān)管辦法》為重。

私募股權(quán)投資契約型基金按照《基金法》第二條對(duì)證券投資基金的定義是不包含在內(nèi)的，但《私募監(jiān)管辦法》明確了自身是根據(jù)《基金法》制定，因此私募股權(quán)投資契約型基金在接受《私募監(jiān)管辦法》的直接約束時(shí)，實(shí)務(wù)當(dāng)中通常借鑒或參照《基金法》的相關(guān)要求。

因此，私募股權(quán)投資契約型基金的募集設(shè)立至少有如下幾點(diǎn)要求。

1.1 成立私募基金管理人

依照《私募監(jiān)管辦法》第二章及其他規(guī)定、《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“基金業(yè)協(xié)會(huì)”）報(bào)送材料，登記備案。

依照管理人的組織形式，可以選擇公司型或合伙企業(yè)型的管理人，市場(chǎng)上目前更青睞合伙企業(yè)型的管理人。

1.2 向合格投資者進(jìn)行非公開募集

非公開募集當(dāng)中最敏感的事情是募集過程，必須要遵守“非公開募集”的相關(guān)準(zhǔn)則，否則會(huì)觸發(fā)“公開募集”的程序條款，甚者可能觸犯“非法集資”“非法吸收公眾存款”等刑則，“罪”與“非罪”之間的界限并不如想象中遠(yuǎn)。

《基金法》第九十二條、《私募監(jiān)管辦法》第十四條對(duì)于非公開募集的要求均采用了正面否定的立法語言，即私募基金管理人、私募基金銷售機(jī)構(gòu)不得向合格投資者之外的單位和個(gè)人募集資金，不得通過報(bào)刊、電臺(tái)、電視、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報(bào)告會(huì)、分析會(huì)和布告、傳單、手機(jī)短信、微信、博客和電子郵件等方式，向不特定對(duì)象宣傳推介。同時(shí)，《私募監(jiān)管辦法》第十六條還要求私募基金管理人自行銷售私募基金的，應(yīng)當(dāng)采取問卷調(diào)查等方式，對(duì)投資者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力進(jìn)行評(píng)估，由投資者書面承諾符合合格投資者條件；應(yīng)當(dāng)制作風(fēng)險(xiǎn)揭示書，由投資者簽字確認(rèn)。但對(duì)調(diào)查問卷，一直未有相關(guān)細(xì)則和文本示范出臺(tái)，故實(shí)務(wù)當(dāng)中，私募基金的募集很少用到。

在最終募集人數(shù)上，單一合伙型基金和有限公司型基金的募集人數(shù)均有50人的限制，合伙型基金通過傘形結(jié)構(gòu)最多可以做到200人。根據(jù)《私募監(jiān)管辦法》第十三條的規(guī)定：“以合伙企業(yè)、契約等非法人形式，通過匯集多數(shù)投資者的資金直接或者間接投資于私募基金的，私募基金管理人或者私募基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)穿透核查最終投資者是否為合格投資者，并合并計(jì)算投資者人數(shù)。但是，符合本條第（一）、（二）、（四）項(xiàng)（分別指社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金；依法設(shè)立并在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的投資計(jì)劃；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資者）規(guī)定的投資者投資私募基金的，不再穿透核查最終投資者是否為合格投資者和合并計(jì)算投資者人數(shù)。”因此可以理解為，經(jīng)在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募股權(quán)投資契約型基金，投資到私募基金的，可以不再穿透核查和合并計(jì)算人數(shù)。

1.3 簽署基金合同、托管協(xié)議

全體投資者與管理人簽署《基金合同》，基金合同的內(nèi)容需借鑒和參照《基金法》第九十三條的有關(guān)要求。

關(guān)于托管協(xié)議，與合伙型基金及公司型基金當(dāng)中，投資者與管理人簽署合伙協(xié)議或公司章程，再由基金（公司）或基金（合伙企業(yè)）與托管人簽署《托管協(xié)議》。不同的是，因《基金合同》中直接列明了托管人的權(quán)利義務(wù)范圍，契約型基金的托管方通常是《基金合同》的直接簽署方之一，或者經(jīng)契約型基金的投資者同意，由契約型基金的管理人代表契約型基金另行與托管人簽署《托管協(xié)議》。

1.4 登記備案

基金募集完成后，管理人向基金業(yè)協(xié)會(huì)登記備案契約型基金。

2 私募股權(quán)投資契約型基金面臨的問題

2.1 投資事項(xiàng)的股東身份受限

私募股權(quán)投資契約型基金，顧名思義，該基金的投資標(biāo)的為非公開上市交易的股權(quán)，絕大部分時(shí)候指的是有限公司的股權(quán)、非上市股份有限公司的股份或合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額?！豆镜怯浌芾?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定要求，設(shè)立公司應(yīng)向公司登記管理機(jī)關(guān)提交股東或發(fā)起人的“主體資格證明”或“自然人的身份證明”。在操作層面，“主體資格證明”被明確界定為“為企業(yè)法人的提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；為事業(yè)法人的提交事業(yè)法人登記證書復(fù)印件；為社團(tuán)法人的提交社團(tuán)法人登記證書復(fù)印件；為民辦非企業(yè)的提交民辦非企業(yè)證書復(fù)印件”。實(shí)踐中，由于契約型基金不是《民法》上的民事主體，缺乏法律上的投資主體地位，無法提供“主體資格證明”，因而難以獨(dú)立地記載于公司的股東名冊(cè)，無法在工商局辦理股東登記?！逗匣锲髽I(yè)法》要求合伙人必須是自然人、法人或其他組織，對(duì)于契約型基金而言也面臨同樣的問題。

目前，證監(jiān)會(huì)基金業(yè)協(xié)會(huì)的官員曾在公開媒體上提出，證監(jiān)會(huì)正在努力推動(dòng)契約型基金作為未上市企業(yè)股東進(jìn)行工商登記的解決措施。實(shí)踐中已經(jīng)有部分工商局借鑒資管計(jì)劃及信托計(jì)劃的做法，將契約型基金的管理人登記為股東，實(shí)際上享有股東權(quán)利的是基金而非管理人，如蘇州地區(qū)、鹽城地區(qū)的工商局。

這種將基金投資的項(xiàng)目，股東登記為管理人而非基金，會(huì)有兩大方面疑問：一是這是否是代持關(guān)系，是否適用隱名股東和顯名股東的相關(guān)規(guī)定，最終的股東權(quán)利由誰享有？二是這種做法是否會(huì)給管理人帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

筆者認(rèn)為，前述方式并不是典型的公司法所定義的股權(quán)代持關(guān)系。依照契約型基金的基礎(chǔ)法律關(guān)系――即信托關(guān)系的定義，契約型基金管理人完全可以以自己的名義，為受益人（投資者）的利益或者特定目的，對(duì)委托財(cái)產(chǎn)（契約型基金）進(jìn)行管理或者處分。因此契約型基金管理人以自己的名義，代表契約型基金去持有公司的股權(quán)或合伙企業(yè)的合伙份額乃至在出于保護(hù)投資者利益的前提下以自己的名義行使相應(yīng)的股東權(quán)利或合伙人權(quán)利，這與基于合同法律關(guān)系的股權(quán)代持行為在基礎(chǔ)法律關(guān)系上有本質(zhì)的區(qū)別。目前，部分工商局所采用的由契約型基金管理人代表契約型基金作為公司股東或合伙企業(yè)合伙人的方案，并不違反《信托法》《公司法》《合伙企業(yè)法》所確定的法律規(guī)則，值得在實(shí)踐中推廣。如果在工商登記名稱能夠擴(kuò)展為契約型基金管理人（代契約型基金持有），在直觀性上更貼近真實(shí)的法律狀態(tài)，這一形式在資管計(jì)劃投資私募股權(quán)領(lǐng)域已經(jīng)被部分地區(qū)的工商局所采用，資管計(jì)劃管理人代資管計(jì)劃持有公司股權(quán)，其登記的股東名稱即為管理人（代資管計(jì)劃持有）。

稅務(wù)方面的主要疑問在于如果工商局登記的項(xiàng)目公司股東為基金管理人，從項(xiàng)目公司獲得分紅利息或資本利得退出時(shí)，這部分所得是否會(huì)被認(rèn)為是管理人的收入？

筆者認(rèn)為，《基金法》已經(jīng)明確要求了基金財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立于管理人自身的財(cái)產(chǎn)的，管理人運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)所獲得的投資收益歸屬于基金財(cái)產(chǎn)，而不能歸屬于管理人（《基金法》第五條），因此，造成這方面混淆的根源仍在于契約型基金無法將自身登記為公司股東，如果能夠解決工商登記的問題，從外觀上也能夠避免這種混淆。

2.2 私募契約型基金的個(gè)人所得稅征稅規(guī)定

私募股權(quán)投資契約型基金同其他資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)一樣，在個(gè)稅征收上目前暫無統(tǒng)一、明確的稅收政策。目前主要參照《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》等相關(guān)法律法規(guī)。

目前，市場(chǎng)上發(fā)行的資管類產(chǎn)品，包括各類信托產(chǎn)品、券商資管計(jì)劃、期貨資管計(jì)劃、基金子公司資管計(jì)劃等，均按照20%的稅率征收個(gè)人所得稅。實(shí)踐中大多數(shù)情況是，信托公司、證券公司、期貨公司、基金子公司等均不會(huì)進(jìn)行代扣代繳，由個(gè)人投資者自行申報(bào)。私募股權(quán)契約型基金管理人也比照上述資管產(chǎn)品，在向契約型基金的個(gè)人投資者分配投資收益時(shí)不進(jìn)行代扣代繳，由個(gè)人投資者自行申報(bào)。

值得一提的是，對(duì)于各類資管產(chǎn)品的征稅盲區(qū)，據(jù)悉證監(jiān)會(huì)也在聯(lián)合財(cái)稅部門，希望能夠推動(dòng)統(tǒng)一明確的稅務(wù)政策的出臺(tái)。

3 結(jié)語

從契約型基金本身的特性來看，契約型基金在私募股權(quán)投資領(lǐng)域的應(yīng)用具有非常強(qiáng)烈的優(yōu)勢(shì)。其靈活的操作方式和管理機(jī)制，從側(cè)面提高了市場(chǎng)對(duì)私募股權(quán)基金管理人的管理能力的要求，從正面影響上，對(duì)于激發(fā)管理人的創(chuàng)新管理能力，提高管理人對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)的應(yīng)變能力提供了制度基礎(chǔ)。對(duì)于投資者而言，契約型基金能夠提供相對(duì)較低的進(jìn)入門檻和相對(duì)便捷的退出程序，在有限合伙型基金被強(qiáng)制要求征收5%～35%多級(jí)稅率的當(dāng)下，契約型基金20%的個(gè)稅稅率對(duì)于個(gè)人投資者而言也非常具有吸引力。

企業(yè)財(cái)稅托管范文第5篇

一、建設(shè)原則與目標(biāo)

依據(jù)《合肥市創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新公共服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)規(guī)劃指引（試行）》文件精神，以“公共服務(wù)、集聚資源、互聯(lián)互通、信息共享”的原則，在縣政府統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌規(guī)劃建設(shè)完善中心服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，圍繞肥東縣創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的服務(wù)訴求，創(chuàng)立塑造一流的省、市示范中小企業(yè)公共示范服務(wù)中心平臺(tái)。項(xiàng)目建成可實(shí)現(xiàn)在線上線下為肥東中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)需求者提供境外市場(chǎng)推廣、政策咨詢輔導(dǎo)兩大特色服務(wù)以及工程咨詢、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、財(cái)稅咨詢、人才培訓(xùn)、管理咨詢、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、法律服務(wù)與技術(shù)創(chuàng)新等類基礎(chǔ)服務(wù)類項(xiàng)目，為全縣各類創(chuàng)業(yè)者、中小企業(yè)和服務(wù)者提供一體化、一站式的綜合服務(wù)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺(tái)。

二、建設(shè)內(nèi)容與模式

（一）建設(shè)內(nèi)容

1、物理平臺(tái)建設(shè)。按照合肥市雙創(chuàng)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)規(guī)范和為中小企業(yè)提供的窗口功能，擬在肥東縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)科技產(chǎn)業(yè)園第1棟標(biāo)準(zhǔn)化廠房第2層（由政府免費(fèi)），建成1200㎡的線下窗口服務(wù)平臺(tái)和與市樞紐平臺(tái)對(duì)接的線上網(wǎng)路服平臺(tái)。

2、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)。建立與樞紐平臺(tái)實(shí)現(xiàn)“資源共享、互聯(lián)互通”的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺(tái)，包括平臺(tái)網(wǎng)站，平臺(tái)管理系統(tǒng)和平臺(tái)特色服務(wù)等內(nèi)容。

（二）建設(shè)模式。前期會(huì)同縣財(cái)政局共同商定選擇委托安徽天方工業(yè)工程技術(shù)研究院在肥東成立的合肥翰成中小企業(yè)服務(wù)有限公司負(fù)責(zé)服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)，或者運(yùn)營(yíng)條件通過企業(yè)報(bào)名參加后招標(biāo)確定采取招投標(biāo)形式，擇優(yōu)選擇專業(yè)中小企業(yè)服務(wù)公司與政府簽訂合同，由其負(fù)責(zé)規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工建設(shè)。企業(yè)公共服務(wù)中心硬件投入由運(yùn)營(yíng)公司負(fù)責(zé)投入，竣工后經(jīng)省、市中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)主管部門驗(yàn)收通過后，由縣財(cái)政局指定一家審計(jì)事務(wù)所對(duì)實(shí)際投入進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)金額，給予運(yùn)營(yíng)公司實(shí)際投入60%補(bǔ)貼。

（三）工程建設(shè)期及所有權(quán)。計(jì)劃3個(gè)月完成窗口服務(wù)平線下服務(wù)場(chǎng)地和線上網(wǎng)路平臺(tái)建設(shè)，服務(wù)平臺(tái)所有權(quán)為縣政府（或開發(fā)區(qū)管委會(huì)）所有。

三、運(yùn)營(yíng)模式

（一）運(yùn)營(yíng)模式。服務(wù)平臺(tái)由肥東縣經(jīng)信委牽頭組織籌建，全程對(duì)服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督與監(jiān)管。管理上實(shí)現(xiàn)雙重領(lǐng)導(dǎo)，在行政上屬于肥東縣政府，業(yè)務(wù)上接受市中企業(yè)局、縣經(jīng)信委指導(dǎo)。運(yùn)營(yíng)費(fèi)用采取市場(chǎng)化和縣財(cái)政補(bǔ)貼方式相結(jié)合模式，縣財(cái)政補(bǔ)貼按照“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”的方式給予服務(wù)平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)費(fèi)。為加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量，平臺(tái)設(shè)立投訴電話，接受投訴和舉報(bào)監(jiān)督。

（二）運(yùn)營(yíng)商的選擇。通過招投標(biāo)方式委托專業(yè)的中小企業(yè)服務(wù)有限公司負(fù)責(zé)服務(wù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)，運(yùn)營(yíng)商獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，單獨(dú)核算。

（三）平臺(tái)入駐模式。擬籌建的肥東中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)，涉及工程咨詢、創(chuàng)業(yè)導(dǎo)、財(cái)稅咨詢、人才培訓(xùn)、管理咨詢、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、法律服務(wù)等內(nèi)容，對(duì)于服務(wù)機(jī)構(gòu)的入駐來源一是通過招商渠道引入，擬入駐服務(wù)企業(yè)和項(xiàng)目由縣經(jīng)信委和有相關(guān)服務(wù)職能的縣直機(jī)關(guān)部門推薦報(bào)備同意。二是由運(yùn)營(yíng)商引入。需由縣直有關(guān)部門、運(yùn)營(yíng)商和縣經(jīng)信委協(xié)商，對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)機(jī)構(gòu)同意入駐，窗口設(shè)立的每個(gè)服務(wù)項(xiàng)目引入機(jī)構(gòu)不得少于2家。

（四）委托運(yùn)營(yíng)期。委托運(yùn)營(yíng)期暫定3年，以雙方簽訂委托運(yùn)營(yíng)協(xié)議為準(zhǔn)，合同期滿后另行續(xù)約。

四、服務(wù)內(nèi)容見附表

五、運(yùn)營(yíng)管理

運(yùn)營(yíng)公司要按照合同約定確保正常運(yùn)營(yíng)，在省、市、縣日常檢查和調(diào)研中，要做好接待匯報(bào)、整改落實(shí)等相關(guān)工作。運(yùn)營(yíng)企業(yè)年服務(wù)不少于100家企業(yè)，每年根據(jù)實(shí)際情況，縣經(jīng)信委和運(yùn)營(yíng)單位簽訂年度服務(wù)任務(wù)目標(biāo)。進(jìn)入平臺(tái)中介由運(yùn)營(yíng)單位、縣經(jīng)信委、相關(guān)主管部門共同推薦進(jìn)入入駐，每年年末縣中小企業(yè)局、運(yùn)營(yíng)公司對(duì)入駐中介進(jìn)行滿意度測(cè)評(píng)，滿意度低于80%的中介機(jī)構(gòu)退出中心，重新選擇新的機(jī)構(gòu)進(jìn)駐。

六、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)助

（一）補(bǔ)貼范圍。涉及行政審批的前置性有關(guān)中介服務(wù)。服務(wù)的企業(yè)均應(yīng)為在我縣登記注冊(cè)并納稅。

（二）補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。為實(shí)際運(yùn)營(yíng)營(yíng)業(yè)收入的60%，最多不超過100萬。

七、運(yùn)營(yíng)績(jī)效考核及退出機(jī)制

委托管理運(yùn)營(yíng)商在合同期內(nèi)實(shí)行年度考核機(jī)制。因故不能履行協(xié)議，造成管理混亂，無法滿足服務(wù)要求的予以取消運(yùn)營(yíng)資格。連續(xù)三年不達(dá)到預(yù)定任務(wù)目標(biāo)，予以取消運(yùn)營(yíng)資格，重新選擇。連續(xù)三年超過任務(wù)目標(biāo)，建議縣財(cái)政適當(dāng)加大支持力度。

八、保障措施

（一）成立組織機(jī)構(gòu)。成立縣中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組，由縣主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室（設(shè)在縣經(jīng)信委），涉企服務(wù)相關(guān)職能部門為成員的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)工作，逐步形成政府部門和公共服務(wù)的雙重優(yōu)勢(shì)，形成一套系統(tǒng)的服務(wù)功能，為全縣中小企業(yè)提供便捷、高效的服務(wù)。

（二）落實(shí)政策扶持。發(fā)揮公共財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，促進(jìn)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。縣財(cái)政每年安排一定專項(xiàng)資金用于中小企業(yè)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。積極爭(zhēng)取中央、省、市加大對(duì)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的支持，吸引和帶動(dòng)社會(huì)投資，加快推動(dòng)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。

（三）完善工作機(jī)制。建立由縣經(jīng)信委、縣發(fā)改委、縣科技局、縣財(cái)政局、縣人社局、縣環(huán)保局、縣市監(jiān)局、縣金融辦等部門的聯(lián)合工作機(jī)制，加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)與合作，建立聯(lián)合工作機(jī)制。要明確分工，加強(qiáng)配合，完善管理，形成合力，共同推動(dòng)服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)和發(fā)展。

（四）加強(qiáng)指導(dǎo)宣傳?？h經(jīng)信委要會(huì)同有關(guān)部門加大指導(dǎo)和服務(wù)力度，及時(shí)了解和掌握服務(wù)平臺(tái)建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決出現(xiàn)的問題。要發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等媒體的作用，加大對(duì)服務(wù)平臺(tái)的宣傳，幫助中小企業(yè)更好地利用服務(wù)平臺(tái)功能。

附：肥東縣中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)項(xiàng)目服務(wù)清單

肥東縣經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)

2017年7月10日

肥東縣中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)項(xiàng)目服務(wù)清單

序號(hào)

類別

項(xiàng) 目

內(nèi)容

窗口地點(diǎn)

備 注

1

中心窗口

工商注冊(cè)辦理

提供注冊(cè)公司相關(guān)的服務(wù)內(nèi)容，如核名、注冊(cè)登記、變更、年審、銀行開戶，進(jìn)出口備案、海關(guān)登記、商檢備案等；

中心大廳

市場(chǎng)監(jiān)督、銀行、海關(guān)等

2

中心窗口

企業(yè)財(cái)稅咨詢

稅務(wù)登記、納稅申報(bào)與繳納、發(fā)票領(lǐng)辦、出口退稅申報(bào)、進(jìn)口關(guān)稅減免申報(bào)，財(cái)務(wù)年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；

中心大廳

稅務(wù)、海關(guān)、發(fā)改委等

3

中心窗口

企業(yè)資質(zhì)申報(bào)咨詢

高新技術(shù)企業(yè)、名牌產(chǎn)品、著名商標(biāo)、品牌示范企業(yè)、量化融合示范、知識(shí)產(chǎn)權(quán)示范企業(yè)、企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、工程技術(shù)中心認(rèn)定、龍頭企業(yè)、農(nóng)業(yè)示范區(qū)（基地）等相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢服務(wù) ；

中心大廳

科技廳、質(zhì)監(jiān)、經(jīng)信委等

4

中心窗口

管理體系認(rèn)證

ISO9000-2008質(zhì)量管理體系認(rèn)證、IS014001-2008環(huán)境管理體系認(rèn)證、GAP認(rèn)證、HACCP認(rèn)證、歐盟CE認(rèn)證、美國(guó)FDA注冊(cè)認(rèn)證等管理體系認(rèn)證和產(chǎn)品認(rèn)證咨詢服務(wù)；

中心大廳

認(rèn)監(jiān)委、質(zhì)監(jiān)

5

中心窗口

項(xiàng)目建設(shè)審批

工業(yè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審批，環(huán)境評(píng)價(jià)批復(fù)，安全生產(chǎn)預(yù)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目建設(shè)用地審批、規(guī)劃許可、工程設(shè)計(jì)、消防設(shè)計(jì)審核、開工建設(shè)報(bào)建、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收等全程的項(xiàng)目建設(shè)咨詢服務(wù)；

中心大廳

土地、環(huán)保、安監(jiān)等

6

中心窗口

產(chǎn) 品 認(rèn) 定

無公害農(nóng)場(chǎng)品、綠色食品、有機(jī)食品、省級(jí)新產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品等相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)

中心大廳

農(nóng)委、經(jīng)委、科技廳

7

綜合服務(wù)平臺(tái)

政策宣貫與輔導(dǎo)

企業(yè)在中心注冊(cè)并依據(jù)系統(tǒng)填報(bào)相關(guān)信息，中心進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)按照行業(yè)給予企業(yè)提供各級(jí)政府的扶持產(chǎn)業(yè)政策宣傳和申報(bào)輔導(dǎo)以及各類扶持政策申報(bào)；如固定資產(chǎn)投資獎(jiǎng)勵(lì)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)、產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)資金等；

綜合辦公區(qū)

8

綜合服務(wù)平臺(tái)

技術(shù)研究咨詢

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定、地方標(biāo)準(zhǔn)制定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定、科學(xué)技術(shù)成果鑒定、科技部門的技術(shù)攻關(guān)項(xiàng)目申報(bào)等咨詢服務(wù)；

綜合辦公區(qū)

9

綜合服務(wù)平臺(tái)

科研成果轉(zhuǎn)化

根據(jù)企業(yè)工藝和產(chǎn)品情況，針對(duì)性的給予企業(yè)引進(jìn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的技術(shù)成果、工藝，同時(shí)幫助企業(yè)進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化或轉(zhuǎn)讓。

綜合辦公區(qū)

10

綜合服務(wù)平臺(tái)

法律服務(wù)

提供法律咨詢、代書、商務(wù)談判、案件以及與企業(yè)相關(guān)的各級(jí)法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)查詢等；

綜合辦公區(qū)

11

綜合服務(wù)平臺(tái)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)

商標(biāo)注冊(cè)、專利檢索、專利申請(qǐng)、軟件注冊(cè)權(quán)登記、版權(quán)登記

綜合辦公區(qū)

12

綜合服務(wù)平臺(tái)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理

商標(biāo)、專利侵權(quán)維護(hù)服務(wù)，專利年費(fèi)監(jiān)控提醒、專利許可/轉(zhuǎn)讓辦理，示范知識(shí)產(chǎn)權(quán)企業(yè)申報(bào)等咨詢業(yè)務(wù)；

綜合辦公區(qū)

13

信息服務(wù)平臺(tái)

線上入網(wǎng)接口

通過網(wǎng)站、移動(dòng)、微信等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)入中心平臺(tái)享受各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容，開展預(yù)約、信息、業(yè)務(wù)咨詢與服務(wù)評(píng)價(jià)等活動(dòng)；

綜合辦公區(qū)

14

信息服務(wù)平臺(tái)

網(wǎng)絡(luò)推廣

為企業(yè)提供網(wǎng)站開發(fā)、制作維護(hù)、企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)的組建、維護(hù)，服務(wù)器租賃托管、域名注冊(cè)申請(qǐng)及網(wǎng)絡(luò)宣傳推廣；

綜合辦公區(qū)

15

信息服務(wù)平臺(tái)

信息化管理

采集企業(yè)信息化管理需求數(shù)據(jù)，為企業(yè)定制財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、倉(cāng)儲(chǔ)管等信息化管理系統(tǒng)與信息化系統(tǒng)升級(jí)服務(wù)；

綜合辦公區(qū)

16

創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)

創(chuàng)業(yè)評(píng)估

由創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師、咨詢師對(duì)創(chuàng)業(yè)者提出創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目從項(xiàng)目的可行性與經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)進(jìn)行評(píng)估，給予出具創(chuàng)業(yè)投資建議書。

綜合辦公區(qū)

17

創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)

創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)

創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師對(duì)創(chuàng)業(yè)者提供一對(duì)一的專業(yè)輔導(dǎo)，從項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)模式、技術(shù)、資金管理、團(tuán)隊(duì)組建給予培訓(xùn)和實(shí)施方案，并定期開展創(chuàng)業(yè)沙龍交流會(huì)。

綜合辦公區(qū)

18

創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)

SOHO之家

專業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易人員創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)，對(duì)從事國(guó)際貿(mào)易創(chuàng)業(yè)給予市場(chǎng)開拓技術(shù)輔導(dǎo)（阿里平臺(tái)、環(huán)球資源、中國(guó)制造平臺(tái)操作技術(shù)培訓(xùn)，E-BUY等國(guó)際電商平臺(tái)操作輔導(dǎo)）GOOGLE等推廣技術(shù)輔導(dǎo)，以及提供貨代、報(bào)關(guān)報(bào)檢、進(jìn)出口等。

綜合辦公區(qū)

19

創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)

產(chǎn)業(yè)升級(jí)

給予現(xiàn)有的中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)升級(jí)提供技術(shù)咨詢和輔導(dǎo)，如智能工廠、數(shù)字車間、兩化融合與傳統(tǒng)制造技術(shù)改造等服務(wù)。

綜合辦公區(qū)

20

金融服務(wù)平臺(tái)

平臺(tái)眾籌

給予創(chuàng)業(yè)者或中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新項(xiàng)目給予在中心平臺(tái)項(xiàng)目眾籌信息，線上完成項(xiàng)目投資資金的信息對(duì)接；

綜合辦公區(qū)

21

金融服務(wù)平臺(tái)

銀行貸款

開展銀企對(duì)接活動(dòng)，采取質(zhì)押、擔(dān)保、互保等多種形式融資；

綜合辦公區(qū)

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金融服務(wù)平臺(tái)

股權(quán)融資

引進(jìn)專業(yè)的金融投資機(jī)構(gòu)與企業(yè)對(duì)接，對(duì)需求企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融資以及上市融資咨詢服務(wù)與輔導(dǎo)。

綜合辦公區(qū)

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培訓(xùn)服務(wù)平臺(tái)

管理培訓(xùn)

定期開展企業(yè)質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)管理、人事管理等培訓(xùn)服務(wù)

綜合辦公區(qū)

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培訓(xùn)服務(wù)平臺(tái)

人才培訓(xùn)

聯(lián)合合肥高校引進(jìn)高端技術(shù)人才，采取企業(yè)人才需求數(shù)據(jù)，針對(duì)性的選擇銷售、財(cái)務(wù)、技術(shù)工等委托專業(yè)性培訓(xùn)。

綜合辦公區(qū)

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培訓(xùn)服務(wù)平臺(tái)

政策培訓(xùn)

按行業(yè)劃分定期開展適合企業(yè)獲得扶持資金支持的政策性培訓(xùn)。

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工程咨詢平臺(tái)

工程投資項(xiàng)目

用于內(nèi)部決策的投資機(jī)會(huì)研究、商業(yè)企劃書；用于備案或核準(zhǔn)的工程項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、節(jié)能評(píng)估報(bào)告；用于爭(zhēng)取政策資金的資金申請(qǐng)報(bào)告、銀行貸款可行性研究報(bào)告

綜合辦公區(qū)

27

工程咨詢平臺(tái)

國(guó)家投資項(xiàng)目

政府投資項(xiàng)目用于審批決策的工程項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估咨詢和招標(biāo)服務(wù)咨詢，規(guī)劃咨詢等。

綜合辦公區(qū)

28

公共服務(wù)平臺(tái)

機(jī)械加工

提供設(shè)備租賃、銷售和產(chǎn)品代工服務(wù)以及工裝模具設(shè)計(jì)，工藝優(yōu)化，新產(chǎn)品開發(fā)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)等服務(wù)；

綜合辦公區(qū)

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公共服務(wù)平臺(tái)

綠化工程

為企業(yè)提供綠化設(shè)計(jì)、苗木花卉供應(yīng)、栽培、代管等服務(wù)；

綜合辦公區(qū)

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公共服務(wù)平臺(tái)

環(huán)境評(píng)價(jià)

提供環(huán)境安全影響評(píng)價(jià)咨詢服務(wù)、環(huán)境工程設(shè)計(jì)與施工服務(wù)

綜合辦公區(qū)

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公共服務(wù)平臺(tái)

安全評(píng)價(jià)與評(píng)估

為企業(yè)提供安生產(chǎn)評(píng)價(jià)與安全標(biāo)準(zhǔn)化咨詢與評(píng)估及職業(yè)健康安全評(píng)價(jià)咨詢等服務(wù)。

綜合辦公區(qū)

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公共服務(wù)平臺(tái)

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