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稅務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)范文第1篇

關(guān)鍵詞：外資企業(yè) 反避稅 審計(jì)

一 、引言

據(jù)相關(guān)部門(mén)的推算，外資企業(yè)在我國(guó)每年避稅的金額可能高達(dá)400億元。但是一些媒體推測(cè)，在我國(guó)的外資企業(yè)避稅的金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這個(gè)數(shù)，可能高達(dá)1300億元。由此可見(jiàn)，外資企業(yè)避稅的行為嚴(yán)重?fù)p害了我國(guó)的稅收。

二、外資企業(yè)的避稅方法

目前為止，外資企業(yè)的避稅方法高招百出，令人防不勝防，主要是以下幾種：

（一）轉(zhuǎn)讓定價(jià)：這種方法是外資企業(yè)用來(lái)避稅的主要方法。所謂的轉(zhuǎn)讓定價(jià)，是指那些外資企業(yè)內(nèi)部人為的控制定價(jià)。這其中包含公司產(chǎn)品的價(jià)格，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格等。這些外資企業(yè)經(jīng)常使用轉(zhuǎn)讓定價(jià)這種避稅方法是為了減少企業(yè)的賦稅，獲得更多的利益。具體體現(xiàn)在“低進(jìn)高出”或者“高進(jìn)低出。如：那些外資企業(yè)在進(jìn)口原材料和設(shè)備時(shí)，進(jìn)口的價(jià)格往往高于國(guó)際市場(chǎng)，而對(duì)于出口商品，出口的價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)格，這樣自然而然的會(huì)造成了這些外資企業(yè)的賬目上的虧損，而實(shí)際上外資企業(yè)獲得了巨大的利益。我們大家知道的一個(gè)例子——耐克公司。據(jù)相關(guān)部門(mén)調(diào)查，耐克公司在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)每年以兩位數(shù)字的增長(zhǎng)速率增長(zhǎng)，公司的營(yíng)業(yè)額相當(dāng)?shù)母?，同時(shí)由于成本很低，造成耐克公司的活動(dòng)的利潤(rùn)也非常高，但是，令人想不到的是，耐克公司的賬面上卻是連年虧損。

（二）資本弱化。所謂資本弱化就是企業(yè)通過(guò)對(duì)外進(jìn)行大量的借貸，從而減低自身資金的比例，這樣可以使企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿的方法來(lái)增加企業(yè)的利潤(rùn)。

（三）利用稅務(wù)漏洞。由于我國(guó)的稅務(wù)的相關(guān)的法律不健全，一些外企公司都鉆稅法的漏洞，來(lái)獲得更高的利潤(rùn)。除此之外，外資企業(yè)也會(huì)利用我國(guó)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策和稅收協(xié)定來(lái)避稅。

（四）利用”離岸綠洲“來(lái)避稅。所謂“離岸綠洲”是指那些很小的國(guó)家或者是很小的島嶼因?yàn)樽匀粎T乏，為了吸引外資，只收取少量的稅收。如：格林納達(dá)、瑙魯?shù)鹊貐^(qū)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，全球有70萬(wàn)多家的公司到這些“離岸綠洲”注冊(cè)，但是絕大部分公司僅僅只是在此注冊(cè)，而在其它的地方進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，這些公司最后就在這些“離岸綠洲”獲得了大量的利潤(rùn)。

三、加強(qiáng)對(duì)外資企業(yè)的反避稅審計(jì)

加強(qiáng)對(duì)外資企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)，不僅是為了保護(hù)國(guó)家的利益不受到侵害，同時(shí)也是為了我國(guó)法律法規(guī)能夠有效的實(shí)施。對(duì)外資企業(yè)的反避稅審計(jì)的目的也是為了加強(qiáng)外企的自我約束能力。下面就討論如何加強(qiáng)外資企業(yè)的反避稅審計(jì)。

（一）培養(yǎng)反避稅審計(jì)人才和建立一個(gè)優(yōu)秀的反避稅審計(jì)單位

目前由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷開(kāi)放，稅務(wù)審計(jì)人才不但需要知曉世界各國(guó)的稅收協(xié)定和制度，還需要運(yùn)用電子商務(wù)來(lái)掌握外資企業(yè)的商務(wù)活動(dòng)的狀況和規(guī)律。這樣就導(dǎo)致了國(guó)內(nèi)的反避稅審計(jì)人才的匱乏。因此，對(duì)于建立反避稅審計(jì)單位是十分有必要的，審計(jì)單位人員不僅要精通外語(yǔ)，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、國(guó)際金融，國(guó)際協(xié)定等知識(shí)，更要有高素質(zhì)的職業(yè)道德。這樣才能加強(qiáng)我國(guó)的反避稅審計(jì)和處理國(guó)際間的稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題。

（二）明確規(guī)定外資企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容細(xì)則

只有明確了財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容細(xì)則，才能提高財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量。財(cái)務(wù)審計(jì)的工作主要有兩個(gè)方面：一方面財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)要對(duì)外資企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行檢查，檢查外資企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是否合理，同時(shí)也要對(duì)電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)的情況進(jìn)行檢查。檢查的目的是為了知曉外資企業(yè)內(nèi)部的控制制度是否可靠，如果發(fā)現(xiàn)漏洞和不合理的地方，稅務(wù)審計(jì)部門(mén)應(yīng)該給出合理的建議和完善措施，幫助外資企業(yè)的結(jié)構(gòu)進(jìn)一步合理和完善。另一方面，財(cái)務(wù)審計(jì)要重點(diǎn)對(duì)合營(yíng)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查合營(yíng)企業(yè)的商務(wù)活動(dòng)是否真實(shí)和合法。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)管理的工作

只有加強(qiáng)稅務(wù)管理的工作，做到職責(zé)分明，才能大大的提高反避稅工作的效率。1、對(duì)那些大型的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的外資企業(yè)的納稅人，要求他們及時(shí)的向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)他們經(jīng)營(yíng)情況，包含有營(yíng)業(yè)額，利潤(rùn)和成本等。2、我們要加強(qiáng)同國(guó)際反避稅的協(xié)作。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織中的稅收協(xié)定中規(guī)定要加強(qiáng)各國(guó)稅收信息的交換，同時(shí)各國(guó)要增大反避稅的成本。3、對(duì)避稅行為要加大處罰的力度。目前，我國(guó)對(duì)于那些避稅企業(yè)只是進(jìn)行加大稅收，很少涉及到罰款，且處罰力度較輕，這樣就導(dǎo)致了一些外企公司有僥幸心理，甚至并不在乎。而在美國(guó)，有避稅行為的公司非常的少，是因?yàn)槊绹?guó)對(duì)反避稅的處罰力度之大，讓各個(gè)企業(yè)都不敢避稅。因此，我國(guó)也要從法律上明文規(guī)定的避稅的行為和加大避稅行為的處罰力度。

四、結(jié)論

由于近幾年我國(guó)的外資企業(yè)的避稅金額不斷上漲，因此我們要加強(qiáng)對(duì)外企的反避稅審計(jì)工作。本文針對(duì)外資企業(yè)的避稅方法，提出了一些加強(qiáng)反避稅審計(jì)的措施。

參考文獻(xiàn)：

稅務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)范文第2篇

2015年我國(guó)二級(jí)證券市場(chǎng)（股票市場(chǎng)）迎來(lái)了久違的牛市，但業(yè)界和學(xué)術(shù)界普遍將該牛市稱為“瘋?！?。筆者且不去定性當(dāng)前的牛市，但要指出的卻是，部分上市公司借助炒作概念和“編故事”的方式來(lái)獲得豐厚的價(jià)值回報(bào)，這就構(gòu)成了逆向選擇下的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。由此可見(jiàn)，在規(guī)范我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境下，需要建立起前置性風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，那就是需要認(rèn)真履行IPO財(cái)務(wù)審計(jì)（下文簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)審計(jì)）活動(dòng)。

從現(xiàn)階段所反饋的信息來(lái)看，關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)的頂層安排已基本到位，但在實(shí)務(wù)操作層面上還存在著諸多需要重視的問(wèn)題。具體而言，根據(jù)具體的制度安排來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，這或許只能依據(jù)當(dāng)前要件來(lái)開(kāi)展工作，但上市公司對(duì)社會(huì)的回報(bào)程度則需要從未來(lái)的預(yù)期中來(lái)把握，這就意味著，財(cái)務(wù)審計(jì)的視角需要拓展到那些形式要件之外的領(lǐng)域，而這也就構(gòu)成了本文問(wèn)題提出的邏輯起點(diǎn)。本文以高科技公司為例。

1 對(duì)IPO財(cái)務(wù)審計(jì)中若干問(wèn)題的提出

1-1 “企業(yè)信息”所導(dǎo)致的問(wèn)題

企業(yè)信息構(gòu)成了財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容，從當(dāng)前所暴露的問(wèn)題來(lái)看主要存在著這樣兩點(diǎn)：一是單純依據(jù)公司所提供的財(cái)務(wù)信息難以規(guī)避逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)，且銀行、工商、稅務(wù)等部門(mén)因缺少信息共享機(jī)制，便為財(cái)務(wù)審計(jì)帶來(lái)了較大的交易成本。二是當(dāng)前不少公司尋求“包裝”上市，受到包裝技術(shù)的影響，財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)時(shí)常陷入到信息不對(duì)稱的困境中，從而難以在較短時(shí)間內(nèi)全面掌握審計(jì)對(duì)象的真實(shí)信息。

1-2 “產(chǎn)品信息”所導(dǎo)致的問(wèn)題

產(chǎn)品信息主要包括產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)周期，以及公司相關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)前景。前者決定著資金周轉(zhuǎn)率問(wèn)題，后者則決定著公司能對(duì)社會(huì)公眾的價(jià)值回報(bào)問(wèn)題。毫無(wú)疑問(wèn)，這已經(jīng)超越了財(cái)務(wù)審計(jì)人員的現(xiàn)有知識(shí)儲(chǔ)備。具體到高科技公司，由于該類型公司的性質(zhì)所決定，其產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)將遠(yuǎn)高于其他類型企業(yè)，而且因高科技產(chǎn)品存在著“供給決定需求”的特性，從而其市場(chǎng)前景難以從消費(fèi)者偏好中來(lái)獲得。

1-3 “資本結(jié)構(gòu)”所導(dǎo)致的問(wèn)題

“每股所占公司凈資產(chǎn)價(jià)值”構(gòu)成了該公司股價(jià)制定的重要參數(shù)，但這里也存在著一個(gè)問(wèn)題，即高科技公司屬于知識(shí)密集型公司，因此可以作價(jià)的固定資產(chǎn)存量極為有限，而大量存在著的卻是人力資本。由此，這就為確認(rèn)公司凈資產(chǎn)率帶來(lái)了諸多技術(shù)困境。

2 應(yīng)對(duì)問(wèn)題的思路

2-1 針對(duì)“企業(yè)信息”的應(yīng)對(duì)思路設(shè)計(jì)面對(duì)“企業(yè)信息”財(cái)務(wù)審計(jì)人員屬于絕對(duì)的信息弱勢(shì)方，在上市逐利沖動(dòng)下必然會(huì)激發(fā)起部分高科技公司的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)。針對(duì)這一問(wèn)題，首要的方法便是拓展信息來(lái)源渠道。或許這將增大財(cái)務(wù)審計(jì)人員的工作強(qiáng)度，但綜合運(yùn)用線上線下兩類渠道來(lái)獲取企業(yè)信息，并努力使其成為一個(gè)閉合的信息鏈，則構(gòu)成了當(dāng)前的應(yīng)對(duì)思路。

2-2 針對(duì)“產(chǎn)品信息”的應(yīng)對(duì)思路設(shè)計(jì)“產(chǎn)品信息”屬于工程技術(shù)層面的知識(shí)體系，因此，高科技公司可以利用他們所具有的知識(shí)優(yōu)勢(shì)來(lái)炒作概念，并以此來(lái)蠱惑社會(huì)公眾。作為社會(huì)公眾一員的“財(cái)務(wù)審計(jì)人員”，便需要通過(guò)調(diào)研活動(dòng)來(lái)彌補(bǔ)自身的知識(shí)缺失，進(jìn)而最大化的評(píng)價(jià)公司產(chǎn)品的市場(chǎng)前景。在進(jìn)行調(diào)研活動(dòng)時(shí)應(yīng)遵循現(xiàn)有高科技產(chǎn)品的銷售模式來(lái)展開(kāi)，這樣才能獲得事半功倍的效果。

2-3 針對(duì)“資本結(jié)構(gòu)”的應(yīng)對(duì)思路設(shè)計(jì)

同樣，在應(yīng)對(duì)“資本結(jié)構(gòu)”問(wèn)題財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要拓展自身的信息來(lái)源，這時(shí)就需要借助多部門(mén)的信息匯總來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。具體而言，財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要通過(guò)走訪工商、稅務(wù)、銀行等機(jī)構(gòu)來(lái)獲得與資本結(jié)構(gòu)有關(guān)的信息。

3 思路引導(dǎo)下的實(shí)施途徑構(gòu)建

根據(jù)以上所述，IPO財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施途徑可從以下三個(gè)方面來(lái)構(gòu)建。

3-1 解決“企業(yè)信息”問(wèn)題的實(shí)施途徑

防止高科技公司包裝上市所帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要拓寬信息渠道來(lái)獲得企業(yè)信息。渠道包括現(xiàn)場(chǎng)走訪、網(wǎng)上搜集、歷史數(shù)據(jù)分析等。在降低信息獲取成本的要求下，可以著力從互聯(lián)網(wǎng)來(lái)挖掘高科技企業(yè)的相關(guān)信息。例如，許多高科技企業(yè)已在海外上市，因此可以通過(guò)搜集公司海外上市的股價(jià)變動(dòng)、每股凈資產(chǎn)等信息，來(lái)間接支撐現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)。

3-2 解決“產(chǎn)品信息”問(wèn)題的實(shí)施途徑

高科技公司的產(chǎn)品在進(jìn)行商業(yè)化運(yùn)作時(shí)都擁有各自獨(dú)立的銷售渠道，但其一般都實(shí)施了線上線下同步銷售模式。為此，財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要通過(guò)電商平臺(tái)來(lái)挖掘產(chǎn)品的銷售量信息，以及用戶對(duì)產(chǎn)品的評(píng)價(jià)。再者，財(cái)務(wù)審計(jì)人員還需要與線下的中間渠道商溝通來(lái)獲取相關(guān)信息。在與公司中間渠道商進(jìn)行溝通時(shí)，應(yīng)提前掌握高科技企業(yè)的銷售模式，這樣才能降低選擇中間渠道商和進(jìn)行信息收集中的交易成本。

3-3 解決“資本結(jié)構(gòu)”問(wèn)題的實(shí)施途徑

高科技企業(yè)的資產(chǎn)主要以人力資本和專利技術(shù)的形式而存在著，它們的產(chǎn)品生產(chǎn)可以尋求外包的方式，而公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)主要支撐產(chǎn)品的研發(fā)工作。另外，部分高科技公司試圖通過(guò)借入固定資產(chǎn)來(lái)追求申報(bào)表的完美性。對(duì)此，IPO財(cái)務(wù)審計(jì)人員需要把握高科技企業(yè)的資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，并通過(guò)向工商部門(mén)、銀行部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)尋求幫助，切實(shí)厘清公司資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格剝離非所有權(quán)的資產(chǎn)內(nèi)容。實(shí)踐表明，銀行部門(mén)因?qū)儆谄髽I(yè)性質(zhì)，因此從銀行調(diào)取客戶相關(guān)信息會(huì)遇到較大難度，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求銀行部門(mén)提供證明材料來(lái)給予解決。

4 實(shí)證討論

4-1 總體分析

對(duì)于申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)拿到報(bào)表未審數(shù)或完成審計(jì)初稿時(shí)，應(yīng)關(guān)注各期、各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、比例等方面的比較，同時(shí)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)做出充分且恰當(dāng)?shù)恼f(shuō)明，以避免對(duì)一些重要科目的審計(jì)程序有遺漏。

4-2 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表之間的鉤稽核對(duì)現(xiàn)金流量也是各方關(guān)注重點(diǎn)，因此在復(fù)核（或者代編）現(xiàn)金流量表時(shí)，盡可能做出調(diào)整分錄，以清晰反映三張表之間的鉤稽關(guān)系。

4-3 內(nèi)控審核與正常年報(bào)審計(jì)相比，IPO項(xiàng)目的內(nèi)控審核可選擇的資料較多，因?yàn)樵谶@個(gè)過(guò)程中，會(huì)有律師的專項(xiàng)核查意見(jiàn)以及券商的工作底稿供參考，可以一開(kāi)始就與企業(yè)約定，提供給律師及券商的除專項(xiàng)資料外，其余均額外復(fù)印一份給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，很多資料均可以作為內(nèi)控審核的直接或者間接依據(jù)。

4-4 重大合同的摘錄通常情況下，在審計(jì)中可以合理安排1～2名助理人員，完成對(duì)重大采購(gòu)、銷售以及融資、投資合同的摘錄工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)不同的欄次來(lái)摘錄，對(duì)相關(guān)資料做好索引，并將摘錄的合同條款與相關(guān)科目的測(cè)試相結(jié)合。

稅務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)范文第3篇

一、200*年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范××集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從200*年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

200*年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了××集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司200*明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的200*年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20*年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免20*年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及200*年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為

了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門(mén)對(duì)**年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審*計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為200*年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

（2）全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問(wèn)題

200*年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

一是需要加大制度建設(shè)的力度；

二是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

三是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、200*年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

200*年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)我司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對(duì)財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對(duì)不同需要，開(kāi)展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)?！痢良瘓F(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門(mén)，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對(duì)上級(jí)主管部門(mén)的服務(wù)。按照上級(jí)主觀部門(mén)的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級(jí)部門(mén)掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門(mén)的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對(duì)相關(guān)部門(mén)。特別是業(yè)務(wù)部門(mén)提供及時(shí)可靠的信息。

（二）加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對(duì)資金管理。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對(duì)資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門(mén)管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門(mén)各有一套完整的帳目，確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。針對(duì)委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來(lái)的核算、管理等方面的問(wèn)題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問(wèn)題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開(kāi)思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過(guò)外部審計(jì)，定期對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

稅務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)對(duì)策；思考

據(jù)筆者研究，大部分建筑企業(yè)在運(yùn)行管理過(guò)程中，難免會(huì)遇到諸多風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，從目前的情況來(lái)看，大部分企業(yè)采取負(fù)債運(yùn)營(yíng)方式，為后續(xù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下隱患，為了確保建筑施工企業(yè)的有效運(yùn)營(yíng)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重視。本文將分別從建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型研究、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策、做好企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的相應(yīng)對(duì)策六個(gè)方面展開(kāi)闡述，加強(qiáng)讀者對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工作的進(jìn)一步了解。

一、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述

近年來(lái)建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范中也取得了較大的進(jìn)步，同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定了科學(xué)的管理對(duì)策，然而值得注意的是，我們需要了解，在建筑企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不可避免的，因此企業(yè)應(yīng)加大管理力度，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)措施予以完善，制定科學(xué)的審計(jì)策略幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本不斷提升的前提下，財(cái)務(wù)成本管理支出規(guī)模逐漸擴(kuò)大且回款周期逐漸延長(zhǎng)，這些因素均會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在這種情況下制定科學(xué)的防范對(duì)策，勢(shì)在必行，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的重要手段。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型研究

據(jù)筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、竣工風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，詳情如下：

（一）投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)建筑行業(yè)在項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程中通常會(huì)采取公開(kāi)招標(biāo)的方式，在這種情況下相應(yīng)企業(yè)應(yīng)具備建筑資質(zhì)，否則不可參與。然而當(dāng)?shù)卣疄榱税l(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、增加財(cái)政收入會(huì)對(duì)隱形門(mén)檻進(jìn)行設(shè)置，導(dǎo)致外來(lái)企業(yè)被限制。而有些企業(yè)為了參與外地項(xiàng)目，會(huì)設(shè)立分公司，而這一過(guò)程便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成本顯著增加。

（二）施工風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，建筑施工企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，涉及資金較多，與其他行業(yè)相比風(fēng)險(xiǎn)更大，不論是政策的變動(dòng)或是材料漲價(jià)均會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)做好施工成本預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)施工環(huán)境的提前勘測(cè)，控制項(xiàng)目成本，制訂嚴(yán)密的采購(gòu)計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)施工過(guò)程當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)的重視，確保建筑工程項(xiàng)目的安全。一旦發(fā)生安全問(wèn)題，便會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響。

（三）結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)當(dāng)中通常會(huì)存在資金撥付不到位的情況，在這種情況下企業(yè)應(yīng)立即選擇停工，同時(shí)對(duì)相應(yīng)的證據(jù)進(jìn)行收集，為后續(xù)的索賠做好準(zhǔn)備。為了減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，建筑企業(yè)應(yīng)及時(shí)與政府做好溝通，以免出現(xiàn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（四）竣工風(fēng)險(xiǎn)

竣工風(fēng)險(xiǎn)通常是指工程項(xiàng)目結(jié)束后的審計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。通常來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目結(jié)束后，業(yè)主單位會(huì)通過(guò)第三方來(lái)開(kāi)展審計(jì)，然而審計(jì)時(shí)間通常較長(zhǎng)，多則三五年，少則一兩年，對(duì)企業(yè)資金的安全造成了極大的影響。另外，企業(yè)工程質(zhì)量保證金發(fā)放不及時(shí)也會(huì)對(duì)其他項(xiàng)目的施工造成阻礙。

（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

自營(yíng)改增實(shí)施后，建筑施工企業(yè)在稅務(wù)管理工作中的管理對(duì)象通常是增值稅。企業(yè)為了節(jié)約更多成本，便無(wú)法開(kāi)具專用發(fā)票，從而增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。此外，受項(xiàng)目建設(shè)周期影響會(huì)出現(xiàn)結(jié)算方式復(fù)雜、確認(rèn)不及時(shí)等現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值

立足于現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的挑戰(zhàn)愈加激烈，為了確保資金的安全性，企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展創(chuàng)造有利條件。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展可使企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果得到強(qiáng)化，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平的提升，同時(shí)可加速現(xiàn)代企業(yè)制度的有效構(gòu)建，詳情如下：

（一）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果

穩(wěn)健運(yùn)行是企業(yè)發(fā)展最基本的要求。然而為了實(shí)現(xiàn)這一目的，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，確保相關(guān)工作的有效性。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的不可控因素準(zhǔn)確判斷，以此提高管理效率。企業(yè)通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)管理能力，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作可及時(shí)體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提升，因此企業(yè)可通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施對(duì)人員的工作職能一一明確，從而約束相應(yīng)的行為。通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，還可實(shí)現(xiàn)對(duì)崗位人員的監(jiān)督與管理，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)容，確保管理模式優(yōu)勢(shì)的充分發(fā)揮，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高大有裨益。

（三）加速現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)建

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，企業(yè)發(fā)展受到各方面的挑戰(zhàn)，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，企業(yè)應(yīng)加大創(chuàng)新力度，抓住時(shí)機(jī)，勇于挑戰(zhàn)，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。還應(yīng)采取有效的手段，投入更多資金，同時(shí)不斷完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，迎接經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的挑戰(zhàn)。此外，企業(yè)還可對(duì)先進(jìn)的管理模式進(jìn)行借鑒，針對(duì)自己存在的不足及時(shí)彌補(bǔ)，推動(dòng)企業(yè)制度的不斷創(chuàng)新。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

就目前來(lái)看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在管理意識(shí)薄弱、缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系、工作人員、素質(zhì)水平參差不齊等方面，詳情如下：

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

就目前來(lái)看，許多企業(yè)過(guò)于重視財(cái)務(wù)工作，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理缺乏足夠的理解，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。在這種情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系未得到有效完善導(dǎo)致管理局面十分混亂，許多人甚至認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作范疇，這不利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解，學(xué)習(xí)更多知識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系

為確保建筑施工企業(yè)更好地發(fā)展，完善的控制監(jiān)督體系起著不可替代的作用。然而從實(shí)際情況來(lái)看，部分企業(yè)仍然未能建立健全的監(jiān)督體系，導(dǎo)致審計(jì)信息的真實(shí)性有待商榷，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了不良影響。

（三）工作人員素質(zhì)水平參差不齊

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，工作人員的素質(zhì)水平對(duì)管理效果產(chǎn)生了直接影響，由于部分工作人員素質(zhì)水平較低，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中缺乏正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)對(duì)員工加強(qiáng)培訓(xùn)管理，促進(jìn)其專業(yè)素質(zhì)水平的提升。

（四）內(nèi)部控制管理、崗位設(shè)置不合理

部分企業(yè)單位內(nèi)部控制管理中崗位設(shè)置的科學(xué)性難以保證，無(wú)法保障不相容，崗位分離。對(duì)于企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)控管理崗位進(jìn)行合理設(shè)置是一項(xiàng)重要的舉措，如若人員安排不合理便會(huì)導(dǎo)致崗位責(zé)任制不明確，從而無(wú)法確保崗位的有效變更。崗位設(shè)置的前提是相應(yīng)人員具備良好的素質(zhì)水平，因此在招聘時(shí)還應(yīng)充分挖掘潛在的人才。

五、防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

上述內(nèi)容主要對(duì)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)了研究，為了防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生還應(yīng)做好相應(yīng)的工作，如下所述：

（一）投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)方面

為了杜絕投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)提高持證人員比例，確保崗位人證合一，以此提升中標(biāo)的概率。另外，不成立分公司，若有必要，應(yīng)派人進(jìn)行全程監(jiān)督與管理，而且分公司財(cái)務(wù)需統(tǒng)一納入總公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，大大降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

（二）施工風(fēng)險(xiǎn)方面

為了杜絕施工風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，施工單位應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制建立健全合理設(shè)置，降低項(xiàng)目的施工成本。在實(shí)際工作中應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的情況做好采購(gòu)計(jì)劃。同時(shí)還應(yīng)對(duì)工程材料定期進(jìn)行檢查，以防質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)生。若遇到不可抗情況，需及時(shí)向有關(guān)人員進(jìn)行說(shuō)明。

（三）階段風(fēng)險(xiǎn)方面

為避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，建筑企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)中應(yīng)按合同來(lái)進(jìn)行施工，同時(shí)對(duì)結(jié)算資料不斷完善，使結(jié)算時(shí)間充分縮小，一旦遇到惡意拖款的業(yè)主可提出訴訟。

（四）竣工風(fēng)險(xiǎn)

基于竣工風(fēng)險(xiǎn)方面的質(zhì)量保證金以及審計(jì)工作至關(guān)重要，因此建筑施工企業(yè)應(yīng)按合同來(lái)開(kāi)展項(xiàng)目施工，在竣工前著手準(zhǔn)備審計(jì)資料，從而縮短審計(jì)的時(shí)間，確保項(xiàng)目施工符合相關(guān)的文件精神，充分降低企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。

（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面

為進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)管理，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，定期組織學(xué)習(xí)使財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)得到提升，做好應(yīng)收賬款管理以及稅務(wù)籌劃管理。

六、做好企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的相應(yīng)對(duì)策

為確保審計(jì)工作的有序開(kāi)展，提高建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還應(yīng)從以下方面來(lái)開(kāi)展工作：不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核記錄工作，嚴(yán)格審核工程基金，對(duì)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制予以完善，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)水平，積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)控力度。詳情見(jiàn)下文：

（一）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

為確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理審計(jì)工作的開(kāi)展，首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)形成一定的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)概念的認(rèn)知，有效構(gòu)建管理制度，從而合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，還應(yīng)嚴(yán)格明確企業(yè)的管理目標(biāo)及流程，全面履行現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法律法規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量水平。另外，企業(yè)還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷完善，有效明確內(nèi)控的方向與內(nèi)容。最后，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)其員工展開(kāi)培訓(xùn)，使員工的內(nèi)控意識(shí)得到強(qiáng)化，全面提升企業(yè)內(nèi)控效率。

(二）不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核記錄

由于建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果造成直接影響，因此業(yè)主單位便會(huì)加大審核的力度。據(jù)此，在工程施工過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)環(huán)節(jié)加以重視，尤其在復(fù)雜工程當(dāng)中，需對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格核實(shí)，有利于審計(jì)效率的全面提升。另外，在記錄過(guò)程當(dāng)中還應(yīng)對(duì)計(jì)算單位嚴(yán)格審核。

（三）加強(qiáng)對(duì)工程基金的審核

企業(yè)在對(duì)結(jié)算書(shū)進(jìn)行送審時(shí)，還應(yīng)對(duì)材料價(jià)格給予關(guān)注，避免將費(fèi)用高昂的施工材料應(yīng)用其中，確保材料價(jià)格符合市場(chǎng)行情，并保證結(jié)算書(shū)數(shù)據(jù)與工程實(shí)際情況相符合，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

（四）不斷完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

為了提高審計(jì)工作效率，還應(yīng)對(duì)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不斷健全，對(duì)審計(jì)人員的權(quán)限加以明細(xì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外監(jiān)督與制約。審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)算書(shū)時(shí)，還應(yīng)按照科學(xué)的原則來(lái)進(jìn)行，以防假公濟(jì)私情況的發(fā)生。

（五）提高審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)能力

現(xiàn)階段在企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)當(dāng)中，審計(jì)發(fā)揮的作用越來(lái)越大，人們對(duì)于審計(jì)質(zhì)量以及相關(guān)問(wèn)題更加重視。為了確保建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)與管理，幫助審計(jì)人員掌握更多的審計(jì)方法，并熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理軟件，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)能力，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)類型準(zhǔn)確識(shí)別，同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的完善提供科學(xué)的建議。審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)水平直接影響到審計(jì)的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)加大招聘難度，在招聘過(guò)程中認(rèn)真審核相關(guān)人員的專業(yè)資質(zhì)，并對(duì)其展開(kāi)嚴(yán)格的考核，構(gòu)建一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性與獨(dú)立性

對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制的構(gòu)建而言，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的重要性十分突出。應(yīng)對(duì)其展開(kāi)全面的分析，同時(shí)對(duì)企業(yè)基本運(yùn)營(yíng)情況以及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。相對(duì)現(xiàn)在企業(yè)其他部門(mén)而言，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具備管理獨(dú)立性。據(jù)此，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷防范，同時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，充分保障內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性與客觀性。為確保內(nèi)部審計(jì)績(jī)效考核制度的有效運(yùn)行，還應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)不斷強(qiáng)化，幫助其掌握更多的審計(jì)手段，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展保駕護(hù)航。

（七）加大內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)法力度

與此同時(shí)，建筑施工企業(yè)還應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)法力度不斷加強(qiáng)，這也是確保各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展的有效對(duì)策。此外，管理人員應(yīng)重視相關(guān)法律法規(guī)的效力，根據(jù)會(huì)計(jì)法、審計(jì)法來(lái)開(kāi)展工作，同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，充分完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)工作人員行為的約束，確保審計(jì)作用的發(fā)揮。為了提高工作人員的工作積極性，還應(yīng)構(gòu)建有效的激勵(lì)機(jī)制與懲罰機(jī)制，為各項(xiàng)工作的開(kāi)展創(chuàng)造有利條件。

（八）積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加大內(nèi)控力度

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中的一項(xiàng)必不可少的環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的內(nèi)部崗位制度，使人員的職責(zé)范圍得到充分明確，確保責(zé)任到人。另外，企業(yè)還應(yīng)及時(shí)解決遇到的問(wèn)題，追查到人，強(qiáng)化員工的責(zé)任意識(shí)，為企業(yè)今后的發(fā)展奠定重要基礎(chǔ)。在外部環(huán)境影響下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度難免會(huì)受到影響，因此企業(yè)還應(yīng)創(chuàng)建良好的實(shí)施環(huán)境，合理劃分人員職能以及權(quán)限，提高管控效果，避免行為的發(fā)生。相關(guān)工作人員還應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行。

結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上文的分析不難看出在建筑施工企業(yè)當(dāng)中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)工作的重要性十分突出，為確保建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展，還應(yīng)做好相關(guān)的管理措施，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)管理，以此增強(qiáng)企業(yè)的工作成效，推動(dòng)我國(guó)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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稅務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)范文第5篇

現(xiàn)在，我代表中華慈善總會(huì)第三屆理事會(huì)就總會(huì)2007年1月1日至2012年12月31日的財(cái)務(wù)工作向大會(huì)報(bào)告，請(qǐng)予審議。

本屆理事會(huì)任期內(nèi)，總會(huì)財(cái)務(wù)工作在民政部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家審計(jì)署的指導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，在接收捐贈(zèng)資金、物資管理以及財(cái)務(wù)制度建設(shè)等方面取得了較好成績(jī)。

一、籌募款物大幅增加

五年多來(lái)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，公眾的慈善意識(shí)逐步增強(qiáng)，捐贈(zèng)熱情日益高漲，總會(huì)籌募能力也大大提高。自2007年至2012年，總會(huì)共接受捐贈(zèng)款物折合人民幣3，041，036.85萬(wàn)元，所有捐贈(zèng)款物均及時(shí)按照捐贈(zèng)人意向落實(shí)到位。這些社會(huì)捐贈(zèng)款物，為總會(huì)發(fā)揮慈善事業(yè)作為社會(huì)保障制度的重要補(bǔ)充作用，奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（一）社會(huì)善款、捐贈(zèng)物資的總收支情況

2007年至2012年，總會(huì)共接收善款471，727.03萬(wàn)元（其中：定向捐款470，409.63萬(wàn)元、非定向捐款1，317.40萬(wàn)元），捐贈(zèng)物資折合人民幣2，569，309.82萬(wàn)元（其中：藥品2，469，235.78萬(wàn)元、設(shè)備24，836.72萬(wàn)元、其它物資75，237.32萬(wàn)元），款物合計(jì)3，041，036.85萬(wàn)元；社會(huì)善款支出378，516.63萬(wàn)元（其中：定向捐款377，217.97萬(wàn)元、非定向捐款1，298.66萬(wàn)元），已發(fā)放的捐贈(zèng)物資價(jià)值2，374，224.29萬(wàn)元，庫(kù)存捐贈(zèng)物資價(jià)值195，085.53萬(wàn)元。其中，為重大災(zāi)害籌募救災(zāi)捐贈(zèng)資金174，912.31萬(wàn)元，占整個(gè)社會(huì)捐贈(zèng)資金的比重大幅增加，極大地支持了緊急救援和災(zāi)后重建工作。

（二）行政、項(xiàng)目管理費(fèi)及發(fā)展基金、會(huì)費(fèi)總收支情況

2007年至2012年，總會(huì)行政經(jīng)費(fèi)收入8，156.83萬(wàn)元，項(xiàng)目管理費(fèi)收入3，883.12萬(wàn)元，發(fā)展基金收入6349萬(wàn)元，會(huì)費(fèi)收入129.6萬(wàn)元，共計(jì)收入18，518.55萬(wàn)元；行政經(jīng)費(fèi)支出3，089.04萬(wàn)元，項(xiàng)目管理費(fèi)支出3，035.91萬(wàn)元，發(fā)展基金支出7.50萬(wàn)元，會(huì)費(fèi)支出97.42萬(wàn)元，共計(jì)支出6，229.87萬(wàn)元。

總會(huì)一貫堅(jiān)持以“成本最小化，社會(huì)效益最大化”為原則，始終注意厲行節(jié)約，開(kāi)源節(jié)流。2007年至2012年總會(huì)行政及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出占捐贈(zèng)款物總支出的0.17%。

二、審計(jì)監(jiān)督嚴(yán)格規(guī)范

加強(qiáng)對(duì)慈善組織的審計(jì)監(jiān)督，是國(guó)家和政府的一項(xiàng)重要決策。對(duì)于審計(jì)工作，總會(huì)在思想上高度重視，在實(shí)踐中扎實(shí)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，成功實(shí)現(xiàn)了兩個(gè)轉(zhuǎn)變，即：逐步從被動(dòng)接受審計(jì)向主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，從事后審計(jì)向全程審計(jì)轉(zhuǎn)變。2007年以來(lái)，總會(huì)先后52次接受國(guó)家審計(jì)署、財(cái)政部、民政部相關(guān)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，均得到了審計(jì)機(jī)構(gòu)的好評(píng)。這些成績(jī)的取得，得益于總會(huì)財(cái)務(wù)工作在以下四個(gè)方面的努力：

（一）年度財(cái)務(wù)審計(jì)正規(guī)及時(shí)

年度財(cái)務(wù)審計(jì)，是總會(huì)財(cái)務(wù)一項(xiàng)最基礎(chǔ)、最全面的審計(jì)工作，能否如期完成直接影響到總會(huì)的年度檢查和社會(huì)組織評(píng)估結(jié)果。2007、2008年，畢馬威國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)總會(huì)義務(wù)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。由于民政部要求年度財(cái)務(wù)審計(jì)需在每年四月底之前完成，與該會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的其他審計(jì)任務(wù)相沖突，總會(huì)從2009年開(kāi)始改聘由民政部指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的中辰興會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)審計(jì)，確保了總會(huì)審計(jì)工作按期完成。2007年以來(lái)，畢馬威、中辰興會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告均認(rèn)為：中華慈善總會(huì)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表符合中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大收支方面公允地反映了總會(huì)各年度的財(cái)務(wù)狀況、社會(huì)善款收入支出及行政和項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)收入支出情況；捐贈(zèng)物資的價(jià)格確定是根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有效憑據(jù)作為入賬價(jià)值，或以公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，遵循了《基金會(huì)管理?xiàng)l例》中捐贈(zèng)物資收據(jù)開(kāi)據(jù)原則，符合審計(jì)要求。

（二）重大事項(xiàng)審計(jì)全程配合

國(guó)家審計(jì)署、民政部對(duì)重大災(zāi)害捐贈(zèng)高度重視，在2008年汶川地震及2010年青海玉樹(shù)地震期間，均派員全程進(jìn)行跟蹤審計(jì)監(jiān)督，每次派駐時(shí)間長(zhǎng)達(dá)3個(gè)月。派駐的審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，監(jiān)督每一筆捐款入賬。在捐贈(zèng)結(jié)束后的全面審計(jì)中，國(guó)家審計(jì)署給予了“遵守法規(guī)、審計(jì)良好”的審計(jì)結(jié)論。此外，在應(yīng)對(duì)西南旱災(zāi)、甘肅舟曲泥石流、海地地震、云南盈江地震、日本海嘯等救災(zāi)捐贈(zèng)工作中，總會(huì)還多次接受民政部計(jì)財(cái)司和救災(zāi)司等政府部門(mén)的專項(xiàng)審計(jì)和抽查審計(jì)，均得到了審計(jì)單位的肯定。

（三）項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)安排有序

為增加總會(huì)慈善項(xiàng)目透明度，更好地促進(jìn)項(xiàng)目發(fā)展，根據(jù)寶馬愛(ài)心基金、罕見(jiàn)病、藏文化、青愛(ài)工程、先心病、微笑列車、橋基金等捐贈(zèng)方要求，總會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)多次接受了普華永道、畢馬威、中睿、中辰興、中瑞等會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)。各次審計(jì)均認(rèn)為：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)記錄清晰，收支符合法規(guī)要求。項(xiàng)目管理得到了審計(jì)單位的肯定和捐贈(zèng)方的好評(píng)。另外，根據(jù)民政部相關(guān)部門(mén)要求，總會(huì)財(cái)務(wù)部還對(duì)南京大報(bào)恩寺、武漢大學(xué)博物館、清華大學(xué)醫(yī)學(xué)樓等項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，并及時(shí)向民政部呈報(bào)了審計(jì)報(bào)告。

（四）各項(xiàng)審查如期完成

2007年以來(lái)，總會(huì)每年均順利通過(guò)了國(guó)家財(cái)政部財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心的發(fā)票年審和財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處賬戶年檢；完成了北京市統(tǒng)計(jì)局《法人單位基本情況》、《非工業(yè)水消費(fèi)》、《非工業(yè)主要能源消費(fèi)》、《服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)狀況》、《信息化情況主要指標(biāo)》、《法人單位勞動(dòng)情況》等各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)審查工作；按時(shí)向北京市西城區(qū)稅務(wù)局上報(bào)月稅務(wù)報(bào)表和年稅務(wù)報(bào)表。

三、財(cái)務(wù)制度日臻完善

當(dāng)前，我國(guó)慈善組織的財(cái)務(wù)工作面臨著雙重挑戰(zhàn)。一方面，政府與社會(huì)的要求不斷提高，財(cái)務(wù)規(guī)范的重要性愈來(lái)愈凸顯；另一方面，慈善事業(yè)相關(guān)法規(guī)不夠完善，財(cái)務(wù)工作尚無(wú)成熟的模式套用。

在這種情況下，總會(huì)財(cái)務(wù)工作緊緊抓住制度建設(shè)這個(gè)主線，在堅(jiān)決貫徹落實(shí)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，依據(jù)民政部《關(guān)于規(guī)范社會(huì)團(tuán)體開(kāi)展合作活動(dòng)若干問(wèn)題的規(guī)定》、《基金會(huì)信息公布辦法》和《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》等政策規(guī)定，從自身實(shí)際出發(fā)，及時(shí)修訂完善了《總會(huì)發(fā)展基金管理辦法》、《總會(huì)專項(xiàng)基金管理辦法》、《總會(huì)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《費(fèi)用支出管理規(guī)定》、《發(fā)票管理規(guī)定》、《貨幣資金管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》、《投資管理規(guī)定》、《會(huì)費(fèi)收支管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定》、《預(yù)算管理規(guī)定》、《分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》和《差旅費(fèi)管理規(guī)定》《財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定》《捐贈(zèng)物資接收管理使用辦法》《捐贈(zèng)信息公布管理規(guī)定》《財(cái)務(wù)撥款管理暫行辦法》《財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)》《總會(huì)接收外匯捐贈(zèng)管理規(guī)定》等20個(gè)規(guī)章制度，從管理上建立起了基本財(cái)務(wù)制度框架，在實(shí)踐中規(guī)范了會(huì)計(jì)行為、財(cái)務(wù)程序，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作逐步走上了制度化、規(guī)范化、公開(kāi)透明化的軌道。

四、賬務(wù)管理更加規(guī)范

2007年以來(lái)，總會(huì)籌募總額迅速增加，項(xiàng)目種類不斷擴(kuò)充，各項(xiàng)業(yè)務(wù)日趨繁雜。為應(yīng)對(duì)由此帶來(lái)的財(cái)務(wù)方面的挑戰(zhàn)，總會(huì)多管齊下，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，主要開(kāi)展了以下三方面工作：

（一）抓好財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

2009年，為適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化要求，財(cái)務(wù)部及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行了調(diào)整和分類，順利實(shí)現(xiàn)了兩種會(huì)計(jì)科目的轉(zhuǎn)換和對(duì)接。針對(duì)通過(guò)銀行、網(wǎng)絡(luò)的捐款筆數(shù)多、金額大，需要聘請(qǐng)大量的志愿者錄入信息的實(shí)際情況，總會(huì)主動(dòng)聯(lián)合銀行和相關(guān)技術(shù)方，于2010年4月完成財(cái)務(wù)軟件升級(jí)工作，使原來(lái)五六個(gè)人多天才能完成的入賬工作，現(xiàn)在一人當(dāng)天即可完成，大大提高了工作效率。2010年底，完成了物資賬的收集整理工作，將捐贈(zèng)物資由各部門(mén)分散登賬升級(jí)為財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)軟件統(tǒng)一登賬的模式。2011年3月實(shí)現(xiàn)記賬憑證電算化。通過(guò)以上努力，總會(huì)基本實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)辦公自動(dòng)化、賬目規(guī)范化，向社會(huì)交出了一本明白賬、廉潔賬、放心賬。

（二）嚴(yán)格捐贈(zèng)發(fā)票管理

發(fā)票管理工作不僅是總會(huì)項(xiàng)目執(zhí)行運(yùn)作的重要依據(jù)，也是從源頭上防止違規(guī)、違法問(wèn)題發(fā)生的重要舉措?？倳?huì)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)政部票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，定期復(fù)核，做到賬款相符、票物相符，防止發(fā)生虛開(kāi)、冒開(kāi)現(xiàn)象；繼續(xù)抓好撥款發(fā)票回收工作，遵循“誰(shuí)撥款、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，建立項(xiàng)目撥款進(jìn)度與發(fā)票收回情況掛鉤的督導(dǎo)機(jī)制，確保了捐贈(zèng)發(fā)票的按時(shí)回收。

（三）建立信息公開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)

為積極配合總會(huì)信息公開(kāi)工作，提升總會(huì)公開(kāi)透明程度，總會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)建立了捐贈(zèng)款物數(shù)據(jù)庫(kù)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)等多種渠道向社會(huì)公開(kāi)。以玉樹(shù)地震為例，42，000筆專項(xiàng)捐款每天都能及時(shí)在網(wǎng)上進(jìn)行公示，供捐贈(zèng)者查詢?？倳?huì)通過(guò)這種方式，保證了財(cái)務(wù)工作及時(shí)全面地接受社會(huì)監(jiān)督。

五、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)全面提升

事業(yè)要發(fā)展，人才是關(guān)鍵。2007年以來(lái)，總會(huì)積極打造學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，全方位提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，在人員調(diào)整大、工作任務(wù)重的情況下，經(jīng)受住了考驗(yàn)，圓滿完成了各項(xiàng)任務(wù)。團(tuán)隊(duì)建設(shè)主要從以下幾方面入手：

（一）堅(jiān)持實(shí)行崗位責(zé)任制

根據(jù)財(cái)務(wù)人員編制情況，制定了《財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)書(shū)》，將日常財(cái)務(wù)工作細(xì)化分工到具體人，做到責(zé)任到人，進(jìn)一步增強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的事業(yè)心和責(zé)任感。

（二）積極組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

定期組織財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)及工作經(jīng)驗(yàn)交流，認(rèn)真搞好“傳、幫、帶”工作；堅(jiān)持學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法規(guī)制度，不斷強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)，系統(tǒng)掌握國(guó)家財(cái)政法規(guī)和非營(yíng)利組織有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。通過(guò)這些學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力都有不同程度的提高。

（三）著力提升思想覺(jué)悟

總會(huì)堅(jiān)持做好思想教育工作，牢固樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，不斷提高慈善工作者職業(yè)素養(yǎng)。經(jīng)過(guò)多方面的共同努力，一個(gè)團(tuán)結(jié)和諧、業(yè)務(wù)精良的工作團(tuán)隊(duì)已基本形成。

各位代表，第三屆理事會(huì)工作已圓滿結(jié)束。在此期間，總會(huì)財(cái)務(wù)工作在制度建設(shè)、業(yè)務(wù)水平等方面均取得了突破性進(jìn)展，受到主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、合作伙伴的廣泛信賴和高度贊譽(yù)。然而，我們也要清醒地認(rèn)識(shí)到自身在軟硬件方面的不足，并在今后的工作中加以研究和改進(jìn)。