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會計風險防控措施范文第1篇

一、我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作存在的主要風險

有效的會計內(nèi)部控制對于防范商業(yè)銀行發(fā)生金融風險具有重要作用。目前，我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作還存在一定的問題，具體表現(xiàn)為以下幾個方面。

(一)商業(yè)銀行會計的內(nèi)控條件有待完善

商業(yè)銀行會計內(nèi)控工作的質(zhì)量是銀行會計管理水平的重要體現(xiàn)。良好的會計內(nèi)控工作對于商業(yè)銀行的組織文化、管理工作、經(jīng)營效果、人事管理都有良好的制約作用。目前，商業(yè)銀行的會計內(nèi)控條件還不夠完善，具體表現(xiàn)為以下幾點。商業(yè)銀行會計職位設置的合理性有待提高，例如有的銀行為了對成本進行更好的控制，沒有經(jīng)過調(diào)查就盲目的縮減人員編制，造成員工的工作強度加大，從而增大了會計風險發(fā)生的幾率。另外科學合理的崗位設置也能起到互相制約的作用，從而減少銀行資金隱患。會計人員的業(yè)務操作規(guī)范程度還有待提高。標準的業(yè)務操作規(guī)范是保證商業(yè)銀行各項工作順利展開的前提。目前，有的銀行對業(yè)務操作規(guī)范沒有引起足夠重視，甚至經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作情況，這給商業(yè)銀行的發(fā)展埋下了安全隱患。

(二)商業(yè)銀行會計內(nèi)控制度的執(zhí)行力有待提高

在商業(yè)銀行的經(jīng)營活動中，良好的會計內(nèi)控制度的執(zhí)行力是保證內(nèi)控工作全面落實的根本，而當前在商業(yè)銀行中，內(nèi)控工作的執(zhí)行力度不夠，而一旦執(zhí)行力不足將很可能導致會計風險的發(fā)生。具體來說有以下表現(xiàn)。對于會計內(nèi)控制度的重視程度不夠。例如，有的商業(yè)銀行管理層只是在相關領導部門進行檢查時，才開始加大對會計內(nèi)控的重視，而在平時的工作中，對會計內(nèi)控工作比較忽視。另外，對于會計內(nèi)控工作的不重視，也造成了會計內(nèi)控制度的更新不及時，導致內(nèi)控工作出現(xiàn)混亂。銀行的業(yè)務操作平臺對于商業(yè)銀行業(yè)務的控制力度不夠。隨著信息化技術的發(fā)展，目前電子技術在商業(yè)銀行的發(fā)展中起著越來越重要的作用。但由于網(wǎng)絡技術革新較快，有的商業(yè)銀行的信息化支持力度不夠，導致業(yè)務操作平臺的有效性受到影響，對于銀行的全部會計業(yè)務沒有形成有力的控制，從而造成會計內(nèi)控風險的出現(xiàn)。

(三)商業(yè)銀行會計內(nèi)控的監(jiān)督評價機制不夠健全

目前，商業(yè)銀行會計內(nèi)控工作的監(jiān)督機制不夠健全也造成會計內(nèi)控風險的主要原因。例如，有的商業(yè)銀行對于短期利益非常重視，沒有從會計內(nèi)控工作的整體角度去把握，忽略了銀行的長遠發(fā)展。同時在會計工作的監(jiān)督和檢查方面更多的只對具體問題進行關注，造成一定的制度缺失現(xiàn)象。另外，有的商業(yè)銀行對于會計內(nèi)控工作的制約機制還不夠完善，導致對金融風險的發(fā)現(xiàn)能力減弱，從而造成重大的經(jīng)濟損失。

二、我國商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險產(chǎn)生的原因

我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)控質(zhì)量對于保證銀行各項工作的全面進行具有重要作用。針對上文論述的商業(yè)銀行產(chǎn)生的會計內(nèi)控風險進行分析，發(fā)現(xiàn)造成上述風險產(chǎn)生的原因主要有三點。由于會計內(nèi)控工作不能帶來直接的經(jīng)濟效益，因此有的商業(yè)銀行管理層缺乏對會計內(nèi)控工作的重視，造成重效益輕管理的局面。在會計內(nèi)控工作中，更注重事后處理和檢查工作，而忽略了事前、事中的控制和監(jiān)管。會計內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)有待提高，伴隨科技的發(fā)展，會計電算化的程度日益加深，同時金融創(chuàng)新的力度也不斷加強，這給銀行會計人員的工作提出了更高的要求，如果沒有及時的做好知識更新工作，會導致員工不能很好的適應銀行的業(yè)務要求，從而造成會計內(nèi)控風險。

三、商業(yè)銀行針對會計內(nèi)控風險進行的防范措施

(一)完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，完善會計內(nèi)控體系對于防范會計風險具有非常關鍵的意義。具體來說，商業(yè)銀行可以從以下方面加強會計內(nèi)控體系的工作。在決策、執(zhí)行和監(jiān)督方面形成良好的制約體系，建立具有層次性的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，確保事前、事中和事后控制之間形成良好的互補機制。嚴格按照以風險為導向的內(nèi)控原則對商業(yè)銀行的會計管理制度進行梳理，要確保相關規(guī)定的科學性和層次性，同時對于國家出臺的新制度要進行關注，并根據(jù)商業(yè)銀行的實際情況進行更新。在商業(yè)銀行全體職工中牢固樹立制度至上的觀念，在平時的會計活動中，嚴格按照制度進行業(yè)務操作，從而有效防止會計內(nèi)控風險的發(fā)生。

(二)加強對會計內(nèi)控風險的控制力度

商業(yè)銀行要建立有效的風險管理責任制度，并在此基礎上加大對會計內(nèi)控風險的控制力度。

1、建立風險管理責任制度風險管理責任制度指的是通過明確的責任追究鏈條，對發(fā)生的會計內(nèi)控風險進行責任的認定和追究工作。商業(yè)銀行要確保將員工的利益和會計風險防范工作之間建立有效的聯(lián)系，從而保證問責制度的實現(xiàn)。

2、對商業(yè)銀行現(xiàn)有的會計風險管理工作進行梳理由于商業(yè)銀行的金融業(yè)務更新力度較快，因此會計內(nèi)控管理工作要保證與時俱進，要對具體的金融業(yè)務進行風險考量，做好對風險重點的防控工作。另外可以對商業(yè)銀行不同的業(yè)務進行等級的劃分，并根據(jù)等級采取對應的授權模式，從而提高對會計風險的防范能力。

3、建立有效監(jiān)管機制通過視頻和系統(tǒng)監(jiān)控相結(jié)合的方式保證會計內(nèi)控工作的質(zhì)量。例如，在對銀行網(wǎng)點進行內(nèi)控監(jiān)管時，可以在系統(tǒng)在線監(jiān)測方面尋求突破，通過科學的技術手段，提高非現(xiàn)場監(jiān)控能力，同時提高柜臺的視頻監(jiān)控力度，進而提高會計內(nèi)控工作的質(zhì)量。

(三)加強會計內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)

商業(yè)銀行要建立以人為本的工作理念，在會計內(nèi)控工作中通過有效的手段加強會計內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)，從而提高會計內(nèi)控工作質(zhì)量。首先，商業(yè)銀行要牢固樹立會計人員的內(nèi)控管理理念，提高對會計內(nèi)控工作的重視程度。其次，要建立有效的培訓制度，針對管理中出現(xiàn)的問題，業(yè)務操作上出現(xiàn)的新方法進行有目的性的培訓工作，確保會計人員的業(yè)務操作規(guī)范化，減少業(yè)務操作方面的疏漏。最后，要對會計內(nèi)控工作方面出現(xiàn)的問題進行分析，針對人為因素造成的問題進行重點整改，對出現(xiàn)的重大疏漏要進行追責，最終確保會計內(nèi)控質(zhì)量的實現(xiàn)。

(四)健全會計內(nèi)控工作的考核評價機制

對商業(yè)銀行的員工進行公平公正的考核評價工作，對于提高會計內(nèi)控工作的質(zhì)量具有很好的幫助作用。在對銀行工作人員進行考核時，可以根據(jù)銀行的實際情況采取分級獎懲制度來進行。但同時要注意，對于不同工作性質(zhì)的員工進行考核時，要根據(jù)工作情況制定對應的考核標準，例如對于財務管理人員和技術人員的考核分別要根據(jù)工作的完成情況進行。另外，商業(yè)銀行可以將會計風險管理工作的有效性納入到整體考核評價中來，從而提高各級財務會計人員對于會計內(nèi)控風險的重視程度。

四、結(jié)束語

良好的會計內(nèi)控工作對于商業(yè)銀行防范金融風險，提高工作效率具有非常重要的作用。在實際工作中，銀行管理人員要對會計內(nèi)控工作引起重視，從完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系，加強對會計內(nèi)控風險的控制力度，健全考核評價機制，提升人員的綜合素質(zhì)等方面入手，切實提高會計內(nèi)控工作質(zhì)量，為銀行業(yè)更好的發(fā)展提供保障。

參考文獻：

[1]張琪.論商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險防范與對策[J].企業(yè)導報,2014

會計風險防控措施范文第2篇

關鍵詞：基層農(nóng)發(fā)行；三位一體；防控風險；對策思考

文章編號：1003-4625(2010)12-0103-02　中圖分類號：F832.3　文獻標識碼：A

操作風險一般是指因操作流程不完善、不規(guī)范或制度不健全、系統(tǒng)故障、人為過失以及外來因素造成的銀行經(jīng)濟損失。會計操作風險是直接表現(xiàn)在銀行會計結(jié)算業(yè)務上的操作風險。接連不斷發(fā)生的金融案件，絕大多數(shù)出現(xiàn)在操作風險上，更多的直接發(fā)生在基層行上。分析其原因主要是制度執(zhí)行不到位、財會人員違規(guī)操作，內(nèi)控、管理、防范措施不到位，有章不循、執(zhí)行不力、監(jiān)控手段不完善，監(jiān)控和執(zhí)行不到位，系統(tǒng)監(jiān)控建設上還很滯后等等。防范會計操作風險、建立防控會計操作風險的長效機制，在當前顯得尤為重要和迫切。

農(nóng)發(fā)行河南省分行針對綜合業(yè)務系統(tǒng)上線運行后給財會工作帶來的操作、管理和核算方式方法的轉(zhuǎn)變，逐步建立了系統(tǒng)運行管理前臺監(jiān)督、突擊現(xiàn)場檢查和遠程視頻監(jiān)控的會計安全監(jiān)督體系，簡稱“三位一體”。這對于防控會計操作風險起到了重要作用。那么，如何更好地在基層行運用該體系，充分發(fā)揮其作用，從而進一步達到提升防控會計操作風險的能力，筆者結(jié)合實際，提出以“三位一體”為核心，采取“三級聯(lián)防”、“三化建設”、“構(gòu)建防控會計操作風險文化”等防控措施，建立和加強防控會計操作風險的長效機制。

一、以“三位一體”為核心，實施三級聯(lián)防，筑起防范會計操作風險的“防火墻”

主要是以“三位一體”為核心，建立縣級支行主管行長、會計主管、防風險監(jiān)督員三級聯(lián)動監(jiān)管機制，實施立體式、雙聯(lián)式、聯(lián)動式防控措施。

一是三級聯(lián)動。在現(xiàn)有的管理機制基礎上，充分發(fā)揮縣級支行主管行長、會計主管的作用，在會計出納部確定一名會計出納人員(可以是會計坐班主任)為防控風險監(jiān)督員，主管行長向行長負責，定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負責，具體組織和管理各項會計工作，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實，處理重要會計事項，定期抽要會計業(yè)務，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事項；防控風險監(jiān)督員對會計主管負責，執(zhí)行各項會計制度和操作規(guī)程，履行所承擔職責。形成由低到高層面的防控機制，這樣能更加有效防控操作風險。

二是雙聯(lián)式防控。在“三位一體”的體系下，實施三級聯(lián)動，形成縱橫交錯的立體式防控網(wǎng)絡，實施雙重監(jiān)控。上級行隨時可以監(jiān)控到基層行的行為，基層行可以隨時監(jiān)控自身行為，使管理行的監(jiān)督責任和操作行的監(jiān)管責任捆在了一起，實現(xiàn)了上下互動。這樣不僅可以有效防范和控制操作風險，而且可以促進內(nèi)部管理質(zhì)量和經(jīng)營效益的提升。

二、應以“三位一體”為核心，大力推進“三化”管理，夯實防范會計操作風險的“根基”

對會計操作風險及業(yè)務流程的各個層面、各個環(huán)節(jié)進行全面風險分析，查找風險點，并針對各個層面、各個環(huán)節(jié)的風險點整章建制、行為立法，完善涉及資金匯劃、重要憑證使用管理、業(yè)務核算、票據(jù)業(yè)務、企業(yè)貸款、檔案管理等各個環(huán)節(jié)操作風險防范會計制度、規(guī)范和標準，完善會計操作、會計結(jié)算管理、風險防范的行內(nèi)立制。這些“立制”包括健全各崗位、各級人員的崗位責任制、權限范圍、操作程序和管理程序，形成一個完備的、到位的、全面的會計操作風險管理的制度體系。通過制定和實施一系列規(guī)范會計機構(gòu)、會計人員和會計核算與管理的程序和方法，對全部會計操作風險進行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的連續(xù)動態(tài)監(jiān)管。

一是要進一步加強制度建設。要嚴格按照會計基本制度，在全面綜合考慮各項會計業(yè)務的特點的基礎上建立具有較強的規(guī)范性、實用性、針對性和可操作性強的風險控制制度。對新業(yè)務、新產(chǎn)品的開發(fā)，服務新方式的出臺應及時組織建立與其業(yè)務相配套的切實可行的制度和操作規(guī)程，并要在業(yè)務發(fā)展的過程中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，對其進行不斷的補充和完善，確保每項業(yè)務都有章可循。同時還要提高每個會計人員遵章守紀的自律意識和風險防范意識，以確保各項制度落實到位。對業(yè)務流程的不同環(huán)節(jié)，應由不同人員完成，通過流程使不相容崗位職務分離，達到各崗位之間相互牽制的目的。堅決杜絕任何個人獨攬業(yè)務全過程現(xiàn)象的發(fā)生。

二是合理配置會計崗位人員。建立一套風險評價與監(jiān)控體系，隨時預警，努力把風險控制到最小限度。由于會計業(yè)務流程是所有業(yè)務的最基礎的平臺，會計操作風險必定對其他業(yè)務產(chǎn)生影響，所以應建立財務會計、風險管理、審計以及其他相關部門共同參與的對會計操作風險管理的機制，共同把關，綜合防控。

三、以“三位一體”為核心，積極構(gòu)建防控風險文化，營造防范會計操作風險的良好氛圍　建設防控會計操作風險文化，就是要通過各種形式形成各類人員直至全行對制度、管理、風險防范的認同感和共同價值觀念。

一是抓思想防控。會計操作風險的防范有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務素質(zhì)硬的會計隊伍，熟悉業(yè)務、職業(yè)道德標準高的會計人員在一定程度上能彌補內(nèi)部控制機制存在的缺陷。為此，要提高一線會計工作人員的思想道德覺悟，從源頭上防范經(jīng)營風險。要通過業(yè)務學習、業(yè)務培訓、案例分析、座談討論等多種形式的學習、教育，對會計人員加強政治思想教育和世界觀、人生觀、價值觀的教育，加強道德建設、法制建設、制度建設教育，增強全員的合規(guī)意識、制度意識、自律意識和自我約束意識、風險意識。深入持久地開展職業(yè)道德教育，積極倡導愛崗、敬業(yè)、奉獻精神，使會計人員提高自我修養(yǎng)，樹立正確的世界觀，從思想上筑起防范道德風險的鋼鐵長城；對會計人員加強法制教育，要結(jié)合一些發(fā)生在金融系統(tǒng)的實際案例教育會計人員提高風險防范意識，做到警鐘長鳴，增強其執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性；通過嚴格貫徹和執(zhí)行制度、嚴格規(guī)范考評機制，營造人人守紀守規(guī)的氛圍；通過反思正反兩方的典型等多方面有效教育，營造良好的合規(guī)守規(guī)氛圍。

會計風險防控措施范文第3篇

（一）風險防控措施變化，弱化事后監(jiān)督效能發(fā)揮

會計核算系統(tǒng)通過再造業(yè)務處理流程，優(yōu)化核算崗位設置，建立自動控制及校驗機制等，進一步提升會計核算風險防控手段。一是加強系統(tǒng)用戶管理。會計核算系統(tǒng)用戶設置實行雙簽制，由上一級用戶雙人設置及審批；用戶登錄采用密碼加電子認證證書雙重模式對身份進行驗證，用戶操作權限遵循分級管理、向下覆蓋的原則，有效杜絕違規(guī)兼崗。二是強化業(yè)務過程控制。從加強內(nèi)部控制的角度分析防控重點，將風險管理規(guī)則嵌入核算流程。業(yè)務參數(shù)實行分級管理、兩級審批原則，并將重要業(yè)務參數(shù)設置及維護權限上收至總行。業(yè)務流程實施進程干預，如授權控制，業(yè)務處理過程中，向用戶提示符合條件的授權信息，授權通過后業(yè)務流程才能進入下一環(huán)節(jié)。又如ACS影像審核，須換人對憑證影像信息的真實性及合法性審核通過后才能發(fā)送總行業(yè)務處理中心；國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對外劃轉(zhuǎn)資金（支出、退庫等）實行第三人審核制，對接收行行號、收款人賬號、金額等重要要素嚴格控制，風險防范能力得以加強。會計核算風險關口的前移，對事后監(jiān)督提出了新的要求，但現(xiàn)行事后監(jiān)督模式仍是傳統(tǒng)意義上“事后”的復審和檢驗，監(jiān)督對象是會計核算結(jié)果而非過程。且由于目前除營業(yè)會計核算配置了監(jiān)督子系統(tǒng)外，國庫、貨幣發(fā)行會計核算系統(tǒng)均未對事后監(jiān)督留有接口，風險監(jiān)督難以深入，事后監(jiān)督的作用無法有效發(fā)揮。

（二）會計核算質(zhì)量的提升，促使事后監(jiān)督重心轉(zhuǎn)移

近年來，人民銀行通過強化制度、執(zhí)行、監(jiān)督并重的核算管理，實施安全、效率、效益的核算改革，會計核算風險防控能力不斷增強，會計核算質(zhì)量穩(wěn)步提高。一是會計核算差錯明顯減少。以人民銀行福州中心支行（下稱“福州中支”）為例，轄內(nèi)會計核算業(yè)務差錯數(shù)量和差錯率始終保持在極低水平，并整體呈逐年下降的趨勢。2009～2013年，轄內(nèi)會計核算差錯數(shù)量分別為20筆、17筆、14筆、10筆和6筆，差錯率分別為萬分之0.28、0.27、0.24、0.23和0.21。二是會計核算差錯程度較輕。福州中支轄內(nèi)近年會計核算差錯均屬規(guī)范性問題和賬務處理差錯，未發(fā)生資金損失或性質(zhì)嚴重的核算事故。如會計憑證填制不規(guī)范、會計資料要素不完整、記賬串戶或重復記賬等，此類差錯都可通過糾偏或賬務調(diào)整整改，對會計核算資金安全影響程度低。會計核算質(zhì)量的不斷提高，促使事后監(jiān)督重心轉(zhuǎn)移，不能局限于單一的合規(guī)性監(jiān)督，停留在單純的查錯糾偏上，事后監(jiān)督重心應轉(zhuǎn)移到防控核算風險、防止資金損失上，應加強對日常監(jiān)督結(jié)果的分析應用，通過開展會計核算風險評估和預警，針對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題和內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出完善會計核算管理的意見和建議，深化事后監(jiān)督工作內(nèi)涵，提升監(jiān)督工作層次。

二、事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型實踐

事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型是順應會計核算快速發(fā)展的內(nèi)在要求，也是進一步提升事后監(jiān)督效能的必要途徑。近年來，福州中支堅持以風險控制為導向，以績效提升為根本，在事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型方面進行了有益的嘗試。

（一）探索監(jiān)督工作機制

針對事后監(jiān)督部門未實行條線管理、業(yè)務指導分散于不同部門的現(xiàn)狀，建立福建省人民銀行系統(tǒng)事后監(jiān)督聯(lián)席會議制度，明確聯(lián)席會議是加強協(xié)作、交流經(jīng)驗、共享信息的議事組織。確定聯(lián)席會議學習培訓、風險防范和發(fā)展規(guī)劃等十個方面的議題，充分發(fā)揮省會中心支行事后監(jiān)督業(yè)務指導和協(xié)調(diào)作用。定期召開事后監(jiān)督聯(lián)席會議，組織省內(nèi)各事后監(jiān)督部門交流工作經(jīng)驗，探討履職中遇到的問題，提出進一步推進全省事后監(jiān)督工作的建議及措施。開展全省事后監(jiān)督業(yè)務競賽，將把好核算質(zhì)量關、加強資金風險防范作為競賽目標，以監(jiān)督水平提升為根本，鼓勵事后監(jiān)督管理及手段創(chuàng)新，通過競賽推動全省監(jiān)督水平的整體提升。不定期舉辦事后監(jiān)督專題業(yè)務培訓，邀請支付結(jié)算、國庫等業(yè)務主管部門介紹會計核算業(yè)務發(fā)展及風險防控重點，增強事后監(jiān)督部門對核算業(yè)務及相關規(guī)章制度的理解和認識，適應會計核算業(yè)務變化后監(jiān)督工作需要。

（二）創(chuàng)新風險監(jiān)督手段

以防控會計核算資金風險為核心，探索構(gòu)建風險導向型監(jiān)督模式。按季發(fā)出事后監(jiān)督風險提示，收集省內(nèi)事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的核算問題，通過分析問題的性質(zhì)、發(fā)生頻率及對資金安全的影響程度，將問題分為事故、核算差錯和規(guī)范性問題三類，分別以紅、橙、藍三色標識風險等級，向省內(nèi)各中心支行分管領導、核算與監(jiān)督部門發(fā)出風險提示，提高事后監(jiān)督風險管理水平。每半年開展事后監(jiān)督業(yè)務分析，總結(jié)監(jiān)督情況，分析核算差錯特點，探討差錯產(chǎn)生的原因，運用同期對比、發(fā)展趨勢預測等方式，加強對監(jiān)督結(jié)果的統(tǒng)計和分析，排查核算風險隱患。推動核算業(yè)務分類監(jiān)督，將監(jiān)督對象按辦理的業(yè)務范圍、業(yè)務量大小分類，將監(jiān)督內(nèi)容按資金風險程度劃分，將監(jiān)督時點按月（年）末、節(jié)假日前后、一般工作日區(qū)分，明確監(jiān)督標準；對重點賬戶、特殊業(yè)務和重要時點實施監(jiān)督與再監(jiān)督，對資金風險較小的業(yè)務進行合規(guī)監(jiān)督，促進監(jiān)督工作由合規(guī)監(jiān)督向風險監(jiān)督轉(zhuǎn)化。開發(fā)國庫支付業(yè)務監(jiān)督軟件，對國庫會計核算風險較大的撥款、退庫等資金出口環(huán)節(jié)實施電子監(jiān)督，并將EX-CEL應用于國庫核算平衡關系及操作日志的監(jiān)督，防范國庫資金風險，提升事后監(jiān)督效率。

（三）促進監(jiān)督成果運用

加強橫向部門間業(yè)務交流，定期召開福州中支事后監(jiān)督聯(lián)系協(xié)調(diào)會議，業(yè)務管理部門、核算部門和事后監(jiān)督部門參加。通報事后監(jiān)督情況，并就監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的風險性、制度性、操作性問題進行探討。近年來，通過聯(lián)系協(xié)調(diào)會議提出50余條完善會計規(guī)章制度、會計管理和內(nèi)部控制的意見建議，大多數(shù)被業(yè)務管理部門采納，或據(jù)此明確相關制度規(guī)定，或及時向總行反映，有力地推動會計核算規(guī)范、安全開展。建立信息共享平臺，結(jié)合當前事后監(jiān)督工作特點，依托福州中支內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，建立《事后監(jiān)督業(yè)務工作平臺》，及時登載工作動態(tài)、分析報告、會議紀要和風險提示等信息，促進全省事后監(jiān)督資源共享。建立會計核算差錯案例庫，收集2009～2013年全省事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的差錯，界定差錯類型，描述差錯情況，形成電子監(jiān)督成果，供全省監(jiān)督部門與核算部門借鑒參考，提高監(jiān)督信息轉(zhuǎn)化運用的效果，有效地發(fā)揮了事后監(jiān)督的綜合反映作用。

三、新形勢下事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型探討

近期，人民銀行總行下發(fā)了關于地（市）中心支行內(nèi)設機構(gòu)調(diào)整的意見，地（市）中心支行不再保留事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督職責按業(yè)務條線分別交由相關核算部門履行，即由跨部門監(jiān)督改由部門內(nèi)監(jiān)督。無論事后監(jiān)督部門如何調(diào)整，事后監(jiān)督職責仍將履行。面對會計核算和監(jiān)督機制的發(fā)展變化，事后監(jiān)督只有通過轉(zhuǎn)型才能適應更高的新要求。

（一）監(jiān)督機制轉(zhuǎn)型

《中國人民銀行會計核算監(jiān)督辦法》將“會計核算事后監(jiān)督”改為“會計核算監(jiān)督”，體現(xiàn)了事前、事中、事后全過程控制的監(jiān)督理念。目前事前、事中監(jiān)督由核算部門負責，事后監(jiān)督職責由事后監(jiān)督部門履行，會計核算風險控制相互關聯(lián)的整體被人為分割，易形成重復監(jiān)督和監(jiān)督不到位的格局。應通過頂層設計和底層推動，建立起適應會計核算業(yè)務發(fā)展，符合資金風險防控需要的監(jiān)督機制。一要理順事后監(jiān)督管理機制。將各級分支機構(gòu)事后監(jiān)督職責回歸營業(yè)、國庫、貨幣金銀等核算部門，在管理機制上實行自上而下的條線統(tǒng)一管理，融事前、事中、事后監(jiān)督于一體，統(tǒng)籌規(guī)劃會計核算各環(huán)節(jié)風險防控，避免管理協(xié)調(diào)不暢、信息溝通脫節(jié)，重復且無效勞動等現(xiàn)象，有效整合監(jiān)督資源。二要構(gòu)建大監(jiān)督機制。會計核算事后監(jiān)督要與業(yè)務管理部門現(xiàn)場檢查、內(nèi)審部門內(nèi)控檢查實現(xiàn)信息共享，職責互補，加強監(jiān)督交流、溝通、反饋力度，發(fā)揮事后監(jiān)督成果獨立性、及時性、全面性等特點，為業(yè)務管理部門完善制度建設，加強風險管理提供決策支持。要運用事后監(jiān)督結(jié)果，確定會計核算檢查方案，突出檢查的針對性；要結(jié)合現(xiàn)場檢查情況，調(diào)整日常監(jiān)督重點，促進現(xiàn)場檢查與日常監(jiān)督互動互補，切實發(fā)揮監(jiān)督合力。

（二）監(jiān)督模式轉(zhuǎn)型

目前，事后監(jiān)督仍停留在合規(guī)監(jiān)督層面，較多注重微觀差錯的檢查，忽視對會計核算業(yè)務的風險評估與判斷，以及對潛在風險的監(jiān)測與預警。要在合規(guī)監(jiān)督的基礎上，構(gòu)建科學、系統(tǒng)的會計核算風險管理模式，建立風險識別、評價、預警和處置辦法，充分發(fā)揮事后監(jiān)督防控會計核算風險的作用。一是日常監(jiān)督與風險分析相結(jié)合。突出監(jiān)督重點，加強對關鍵業(yè)務、特殊時點和要害崗位的監(jiān)督，堅持從動態(tài)、全面的角度出發(fā)，分析核算過程、內(nèi)部控制、資金流動等風險防控環(huán)節(jié)，開展風險監(jiān)測和風險預警。二是差錯糾正與管控措施相結(jié)合。對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯要從管理層面、制度層面分析，及時反饋和落實整改，促進會計核算規(guī)范操作；對會計核算中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性風險問題，要及時提出防范措施，堵塞漏洞，排除隱患。三是監(jiān)督結(jié)果與質(zhì)量評價相結(jié)合。依據(jù)日常監(jiān)督結(jié)果，對核算過程、核算結(jié)果和核算管理持續(xù)跟蹤、監(jiān)測，定期評價會計核算狀況，針對人員配備、崗位設置、核算操作等方面存在的不足，要提出加強管理的具體建議，實現(xiàn)由真實性、合規(guī)性為主的監(jiān)督向以資金風險防控為重點的監(jiān)督方向轉(zhuǎn)變。

（三）監(jiān)督手段轉(zhuǎn)型

相對于不斷升級完善的會計核算系統(tǒng)，事后監(jiān)督手段滯后，特別是占整個事后監(jiān)督業(yè)務量70%以上的國庫會計核算，仍以手工監(jiān)督為主，缺乏層級控制、自動識別和全面涵蓋。借助科技力量，改進事后監(jiān)督手段，提升監(jiān)督效能是推進事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型的必然選擇。一是開發(fā)監(jiān)督系統(tǒng)。改變目前國庫、貨幣發(fā)行會計核算手工式、粗放式監(jiān)督狀況，探索監(jiān)督系統(tǒng)與核算系統(tǒng)的有效對接，從核算系統(tǒng)提取原始數(shù)據(jù)，將人工核對、計算、校驗等基礎監(jiān)督功能以監(jiān)督系統(tǒng)替代；依托系統(tǒng)功能，從日常業(yè)務監(jiān)督、風險環(huán)節(jié)監(jiān)控、重要事項審批等不同角度，實施重點、實時、動態(tài)監(jiān)督，并對各類核算數(shù)據(jù)進行監(jiān)測與統(tǒng)計分析。二是優(yōu)化監(jiān)督系統(tǒng)功能。ACS監(jiān)督子系統(tǒng)，不僅具備對特定業(yè)務的實時監(jiān)督功能，還通過設定監(jiān)督條件對一般業(yè)務比例監(jiān)督，前移監(jiān)督關口、突出監(jiān)督重點，相比原有憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)復核式比對的監(jiān)督模式前進了一大步。但仍存在優(yōu)化空間，如ACS憑證受理與賬務處理前后臺分離，營業(yè)網(wǎng)點與總行業(yè)務處理中心各負其責，該模式下核算資金風險隱患理論上只存在于憑證影像的真實性與合規(guī)性，地（市）中心支行監(jiān)督職責調(diào)整后，憑證從核算到監(jiān)督環(huán)節(jié)的即時傳遞成為可能，應將憑證影像監(jiān)督由事后監(jiān)督調(diào)整為實時監(jiān)督，避免監(jiān)督時效滯后在風險防控上的局限。同時，對核算系統(tǒng)能自動校驗、核算環(huán)節(jié)已實施控制的業(yè)務，如商業(yè)銀行通過ACS前置系統(tǒng)辦理的財政存款、電子對賬業(yè)務等，可調(diào)整事后監(jiān)督頻率，將按旬、按日監(jiān)督改為按月監(jiān)督，避免重復勞動，提高監(jiān)督效率。

（四）監(jiān)督隊伍轉(zhuǎn)型

會計風險防控措施范文第4篇

關鍵詞:審計風險；存在問題；防控措施

審計風險的防控工作是審計工作中非常重要的環(huán)節(jié)之一。顯然我國許多會計師事務所與國際化的大事務所相比，其審計風險防控工作做的不夠好。要想高質(zhì)量、高效率地完成審計工作，避免審計過程中的風險，必須從根本上找到審計風險產(chǎn)生的原因，并制定出有效的風險防控措施，為會計師事務所的持續(xù)健康發(fā)展打下良好的基礎。

一、我國現(xiàn)有審計工作中存在的問題

(一)國內(nèi)的審計市場需求“不健康”

會計師事務所為企業(yè)提供的審計服務在供需市場上作為一種產(chǎn)品存在著，而產(chǎn)品質(zhì)量的好壞很大程度上也取決于需求者的要求。假如需求者要求質(zhì)量高的產(chǎn)品，那么產(chǎn)品的生產(chǎn)者就會為了滿足需求者的要求而提供高質(zhì)量的服務；假如，需求者為了節(jié)約成本而選擇廉價的劣質(zhì)品，供應者就會為了顧客需求而制造與價格等值的劣質(zhì)品。在很多發(fā)達國家，他們的企業(yè)會選擇提供高質(zhì)量審計服務的會計師事務所。而在中國現(xiàn)有的審計市場中，企業(yè)的管理層一方面為了節(jié)約審計工作的成本，另一方面為了滿足自己的一己私欲，想盡辦法地欺騙審計報告的使用者。所以他們存在要求會計師事務所為其提供虛假審計報告的需求，這就是審計市場上劣質(zhì)產(chǎn)品產(chǎn)生的主要原因，也是風險產(chǎn)生的根源。審計市場的需求本身就存在很大的問題，這也是審計工作承受著較大風險的原因之一。

(二)審計的內(nèi)部、外部控制體制不夠完善

現(xiàn)如今，國家的審計風險防范制度雖存在，但并不完善。關于審計風險的防控做的不是很到位，尤其是對于審計工作的監(jiān)督“形式化”現(xiàn)象比較嚴重，并不能真正實施對審計工作的控制和管理，所以審計行業(yè)的秩序較為混亂。就會計師事務所的內(nèi)部監(jiān)督而言，很多會計師事務所存在這樣一種現(xiàn)象，就是為了降低成本，會放松對審計工作的質(zhì)量監(jiān)控。而會計師事務所對審計工作質(zhì)量監(jiān)控制度的制定不甚周密、不夠重視。在缺失質(zhì)量監(jiān)控的情況下，審計工作的成效不大、同時又增加了審計工作的風險。其次就是外部對會計師事務所的監(jiān)管執(zhí)行力度不夠，同時注冊會計師的管理制度也不夠完善，對于注冊會計師的管理和監(jiān)督系統(tǒng)做的還不夠完善，所采用的手段缺乏科學性，所以對審計工作的風險也產(chǎn)生了巨大的影響。

(三)會計師事務所審計人員綜合業(yè)務能力有待提高

現(xiàn)在會計師事務所在職員工的組成主要是小部分的注冊會計師和大部分尚未取得注冊會計師資格的助理人員。在審計工作中，助理人員會負責一部分基礎工作，所以助理人員的素質(zhì)和專業(yè)技能也影響著審計工作的質(zhì)量，進而影響到審計工作的風險。通過近幾年的發(fā)展，雖然我國注冊會計師的數(shù)量在不斷地增加，截止2016年9月30日我國現(xiàn)有的注冊會計師達12萬人，但這一行業(yè)的人才缺口仍很大。在現(xiàn)有的注冊會計師中，雖然他們已經(jīng)拿到了注冊會計師的資格證，在風險導向的審計模式下，還需要注冊會計師對于被審計單位所處行業(yè)也應了解，審計行業(yè)日益需要多學科的復合型人才，但是目前我國注冊會計師主要還是會計類、審計類專業(yè)人才為主，執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)知識水平并不能夠完全達到事務所和審計工作所要求的新高度。部分從業(yè)人員的綜合業(yè)務能力無法勝任更高要求的風險導向?qū)徲嫻ぷ?，導致審計工作帶來了更大的風險。

(四)委托關系和費用制度不合理

我國審計業(yè)務委托關系也存在著不合理現(xiàn)象。規(guī)范的審計業(yè)務委托關系應當包括三方：委托方、審計實施方和被審計方。而我國審計業(yè)務委托關系中，審計委托方和被審計方往往同為一體，自己聘請會計師事務所審計自己，被審計方有權選擇審計實施單位。這種現(xiàn)象容易導致競爭能力較弱的會計師事務所對客戶產(chǎn)生經(jīng)濟依賴，被客戶牽制，無法做到出具真實、準確、公允的審計報告。在審計費用支付上，我國審計收費同樣存在著付款方和被審計方合二為一的問題，這樣就使會計師事務所在經(jīng)濟上依附被審計單位，一定程度上影響了審計獨立性原則。

二、對于審計工作中存在風險的防控措施

(一)健全審計機構(gòu)內(nèi)外部的監(jiān)控機制

內(nèi)部控制制度的健全與否對于會計師事務所是非常重要的，同時對審計風險監(jiān)控的制度要更加重視。在事務所內(nèi)部要建立審計風險監(jiān)控體制，會計師事務所應按照行業(yè)標準制定審計工作的質(zhì)量和風險監(jiān)督監(jiān)控制度，同時選擇專業(yè)能力強、有經(jīng)驗的注冊會計師在工作中不斷地強化審計質(zhì)量監(jiān)督制度和審計工作的風險監(jiān)控，-在完善了這些制度以后，務必要加深對審計新方法和技術的研究和學習，加強事務所的員工培訓，學習審計新知識，準確理解內(nèi)部控制、審計評價與審計的工作關系，在確保審計業(yè)務獨立性的同時，又不會使審計工作的管理和監(jiān)控脫離內(nèi)部控制工作。在健全會計師事務所內(nèi)部審計監(jiān)督制度的同時還應該加強對注冊會計師的監(jiān)管制度，增強其監(jiān)管制度的科學合理性，讓注冊會計師更加專業(yè)敬業(yè)。同時要強化會計師事務所的外部治理，國家要完善相應的會計師事務所管理制度，制定科學合理的審計質(zhì)量監(jiān)控制度，我們可以效仿國外的注冊會計師事務所的監(jiān)管制度，再根據(jù)我國的實際國情和行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行修訂和改善，健全會計師事務所的外部監(jiān)管制度。

(二)提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)

人才儲備是任何企業(yè)發(fā)展的源動力，會計師事務所也不例外，審計工作質(zhì)量要想得到保證，就必須提高會計師事務所在職人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。作為一名優(yōu)秀的注冊會計師，不僅要有專業(yè)性較強的會計、審計知識，還要對被審計對象所涉獵行業(yè)知識有所了解，才能更勝任會計師事務所的審計工作，在完成審計工作的同時還要降低審計工作風險。在現(xiàn)在人才稀缺的社會狀態(tài)下：要不斷地吸收高質(zhì)量人才，假如在外界得不到素質(zhì)較高的人才可以采用其他方式培養(yǎng)自己的人才。會計師事務所要建立自己的人才建設體系，要有相應的人才引進制度和提高人才素質(zhì)的系統(tǒng)。這個體系要保證會計師事務所能夠吸收外界專業(yè)性強的人才，同時要不斷提高本企業(yè)人才素質(zhì)。在對本事務所人才的繼續(xù)教育中，要不斷加強在職人員的審計風險意識并明確審計風險的危害，不能為了節(jié)約成本而忽略對審計人員的風險意識教育，此外，還要加強被審計對象涉及行業(yè)知識的培訓。在對人才進行專業(yè)技能培訓的同時，也不要忽視對在職人員的職業(yè)道德教育，因為即使專業(yè)技能再過硬的人才，一旦職業(yè)道德出現(xiàn)問題，所能引起的審計風險更為嚴重。因此會計師事務所的人才建設體系在引進外界人才時，在試用期要認真觀察新進人員的職業(yè)素養(yǎng)，是否存在道德問題，擇優(yōu)錄取，作為會計師事務所的儲備人才。在引進人才后，要加強對新進人員的職業(yè)道德再教育，并且向他們說明職業(yè)道德的重要性及其違反職業(yè)道德后的后果，軟硬兼施。與此同時建立合理的道德遵循激勵制度，鼓勵那些遵守職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)過硬的人才，并且引導其他員工向他們學習，相互監(jiān)督，互相促進。對那些工作能力低的審計人員進行培訓或者懲罰，使他們要有危機意識，不斷提升自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

(三)建立客戶的風險調(diào)查與評估機制

我國的審計人員雖已樹立了相應的審計風險意識，但是隨著審計業(yè)務的難度不斷增大，我們不僅要從內(nèi)部人才著手，還要對被審計單位的行業(yè)情況、經(jīng)營狀況、財務狀況等在審計前進行盡可能詳細地調(diào)查，以便預測在本次審計工作中可能遇到的風險和狀況。因此建立客戶風險評估機制也顯得非常重要，因為風險評估會降低審計工作中可能遇到的不可知狀況。而對客戶進行風險評估機制的同時也會提高審計工作的效率，制定審計計劃時更有針對性，審計工作開展更加順利。

(四)加強宏觀環(huán)境的監(jiān)管、強化事務所的地位

前文已指出，現(xiàn)存委托關系存在不合理因素，實質(zhì)上形成企業(yè)管理層請會計師事務所審計自己的現(xiàn)狀。應建立正規(guī)的審計委托關系，讓會計師事務所為委托人服務，并保持獨立性。所以本文建議解決委托人的虛位化現(xiàn)象，切實讓委托人跟公司管理層相分離。本文建議對于國有企業(yè)，以國資委作為委托人，由國資委組織招投標，選取會計師事務所，并由國資委支付審計費用。對于上市公司，設立由獨立董事組成的審計委員會來決定會計師事務所的聘用及更換，以降低公司管理層對審計業(yè)務的控制。同時，加強注冊會計師協(xié)會和證監(jiān)會對會計師事務所的監(jiān)督、檢查、處罰力度；加強證監(jiān)會對上市公司的日常監(jiān)管及專項檢查，對于違規(guī)上市公司加強處罰。這樣的安排，上市公司、國有企業(yè)便不能決定會計師事務所的更換和審計收費，提高了注冊會計師的獨立性，確保審計報告的質(zhì)量，降低注冊會計師違反職業(yè)道德的概率。

三、結(jié)束語

根據(jù)我國的基本國情和現(xiàn)有審計市場的態(tài)勢，要在審計行業(yè)中樹立良好的審計風險防控意識，加強在職人員及相關人員的素質(zhì)，提高審計工作的工作質(zhì)量，建立正規(guī)的委托關系，降低審計工作所帶來的風險。不要為了貪圖蠅頭小利，而忽視對會計師事務所本身權威性的建設，讓會計師事務所能夠更好的發(fā)展。

作者:王佳華 單位:信達證券股份有限公司

參考文獻:

[1]劉媛.會計師事務所審計質(zhì)量評價與控制體系研究[D].華北電力大學2012

會計風險防控措施范文第5篇

關鍵詞：事業(yè)單位 財務 內(nèi)部控制 風險防控

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

在黨的十報告深入闡述了事業(yè)單位公共服務職能，明確了內(nèi)部控制規(guī)范完善的重要性，這和事業(yè)單位管理水平、運營效益乃至風險抵抗能力的提高緊密相連。在市場經(jīng)濟背景下，事業(yè)單位在迎來發(fā)展機遇的同時，也需要更好地面對來自各方面的挑戰(zhàn)，在運營管理中，事業(yè)單位必須客觀分析各方面影響因素，采取有效措施，加大內(nèi)部控制力度，有效防控財務風險，提高會計信息準確率和資產(chǎn)利用率，促進自身發(fā)展。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制與財務風險防控

（一）事業(yè)單位內(nèi)部控制

就事業(yè)單位來說，不同于其他類型的單位，特殊性是其顯著特點，財務內(nèi)部控制大都由內(nèi)部管理者負責，全體員工必須積極參與到相關工作，優(yōu)化完善已有的相關管理制度、程序等，同時采取可行的措施，確保預定目標順利實現(xiàn)，全方位準確“識別、防范、控制”財務會計風險。在內(nèi)部控制方面，事業(yè)單位必須圍繞國家在這方面制定的相關政策，開展一系列具有針對性的經(jīng)濟活動，優(yōu)化配置各類資產(chǎn)，在提高資產(chǎn)利用率的基礎上，促使會計信息更加準確、完整，進一步提高自身公共服務水平，實現(xiàn)最大化的社會與經(jīng)濟效益。

（二）事業(yè)單位財務風險

在運營管理過程中，由于受到內(nèi)外部各因素影響，事業(yè)單位財務風險系數(shù)不斷提高，必須采取有效的措施加以解決，以避免造成嚴重的經(jīng)濟損失，確保預期目標順利實現(xiàn)。就事業(yè)單位而言，其資金來源、經(jīng)營目標都具有其特殊性，運營過程中涉及到多方面問題，比如，債、資金籌集等等，事業(yè)單位必須有效解決這些問題，通過不同途徑擴大融資渠道，保證資金來源合法，優(yōu)化利用已有的資金，盡可能降低運營成本，提高自身運營效益，提高公共產(chǎn)品服務水平。

（三）加強事業(yè)單位內(nèi)部控制與財務風險防控的重要性

事業(yè)單位各項費用支出安排都和內(nèi)部控制與財務風險防控密切相關，屬于事業(yè)單位在經(jīng)濟管理方面的關鍵內(nèi)容。在新形勢下，事業(yè)單位管理模式發(fā)生了質(zhì)的變化，加上市場競爭日漸激烈，事業(yè)單位想要走上長遠的發(fā)展道路，必須提高自身財務管控水平。在運營管理中，傳統(tǒng)會計核算方法已無法滿足時展的客觀要求，各方面存在的問題不斷顯現(xiàn)，大幅度增加了會計人員工作量，使會計無暇全方位了解事業(yè)單位財務的管理情況，導致財務管理工作控制力度降低。針對這種情況，事業(yè)單位管理者必須多角度加強內(nèi)部控制，做好財務風險防控工作，加強信息化建設，簡化財務管理程序，有效解決財務管控在核算、管理二者間的沖突、矛盾，逐漸提高自身財務管控質(zhì)量，確保管理者準確了解不同部門運行情況，科學決策，提高內(nèi)部控制效率，降低財務風險系數(shù)，確保一系列經(jīng)濟活動順利開展。

二、加強事業(yè)單位內(nèi)部控制與財務風險防控的途徑

（一）制定可行的內(nèi)部控制目標，有效防范財務風險

在運營管理過程中，事業(yè)單位必須以市場為導向，根據(jù)相關規(guī)定，制定合理化的內(nèi)部控制目標，全方位有效防范存在的各類財務風險。事業(yè)單位管理還必須制定可行的操作性目標，規(guī)范相關工作運行程序，比如，資產(chǎn)管理、項目實施、內(nèi)部監(jiān)控等都必須制定信息性目標，確保經(jīng)濟活動開展中一系列財務信息更加真實、準確，具有較高的參考價值，能夠有效指導相關工作。同時，事業(yè)單位管理者必須制定可行的合規(guī)性目標，確保日常運營中開展的財務活動符合當下相關法律法規(guī)規(guī)定，同時還要以新時期財政預算改革客觀要求為基點，全方位審查、監(jiān)督計劃預算，促使預算更具約束力。在制定內(nèi)部控制目標中，事業(yè)單位管理者必須以預算管理為中心，根據(jù)新時期財政發(fā)展客觀要求，構(gòu)建全新的內(nèi)部控制目標體系，將預算各項工作融入到統(tǒng)一的網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)體系中，比如，預算編制、預算執(zhí)行、預算考核等都要有效防范各類財務風險，降低日常運營成本。

（二）提高工作人員綜合素質(zhì)

1、強化工作人員內(nèi)部控制與財務風險防控意識

事業(yè)單位管理者必須站在客觀角度，通過不同渠道加大宣傳力度，促使內(nèi)部不同崗位工作人員正確認識內(nèi)部控制與財務風險防控，定期對員工進行系統(tǒng)化培訓，引導他們不斷學習，強化他們防范風險的意識，進一步降低財務風險發(fā)生率，同時要引導員工全面、客觀準確地理解內(nèi)部控制理念，準確認識內(nèi)部控制與財務風險防范體系。事業(yè)單位管理者要借助責任制，將相關責任落實到具體工作崗位、工作人員身上，將內(nèi)部控制與財務風險防控工作落到實處，避免形式化，每周開展一次例會，做好月總結(jié)工作，定期開展專題講座，加大宣傳與督導力度，強化工作人員責任意識和風險控制意識，使其積極主動參與到內(nèi)部控制與財務風險防范中來。

2、提高工作人員的參與意識和承擔責任的能力

在運營管理中，事業(yè)單位內(nèi)控部門要多和財務部門溝通、交流，準確把握整體運行情況，加強內(nèi)部控制管理。事業(yè)單位工作人員要在實踐中積累豐富的工作經(jīng)驗，堅持具體問題具體分析的原則，將已制定的制度條文等靈活應用到實際工作中，動態(tài)控制各環(huán)節(jié)，降低一系列經(jīng)濟活動的財務風險系數(shù)，提高其參與意識，逐漸強化自身責任，有效解決存在的一系列問題。

3、健全內(nèi)部財務控制制度，注重財務控制預算

在新形勢下，事業(yè)單位不能再采用過去的預算與核算方法，必須根據(jù)自身財務管理具體情況，優(yōu)化完善財務管控制度，使其有章可循、有據(jù)可依，優(yōu)化完善財務控制流程、控制方法，明確財務管理人員已有的操作權限，采用多樣化管理模式，優(yōu)化財務管理功能，使其不僅僅作用于“預算、報賬、核算”這些方面，同時還要注重財務整體管理，提高財務數(shù)據(jù)信息準確率。在財務控制方面，預算管理是其不可忽視的關鍵所在，必須將其放在核心位置。事業(yè)單位必須堅持相關的原則，即收支平衡原則，優(yōu)化調(diào)整已制定的發(fā)展計劃，合理安排一系列預算工作，科學編制財務收支預算、預算計劃，借助合理化的預算管理體制，加強財務整體管控，加大內(nèi)部控制力度，將財務風險降到最低。同時對財務風險系數(shù)，要堅持“統(tǒng)籌兼顧、突出重點”的原則，提高已有資金利用率，優(yōu)化利用各類先進技術，借助信息化手段，構(gòu)建“科學、合理”的數(shù)據(jù)信息平臺，全方位動態(tài)監(jiān)督財務管理全過程，確保內(nèi)部不同部門隨時掌握自身預算情況與資金使用情況。在預算編制過程中，相關人員必須客觀分析各項目實施情況，保證部門日常開支不超出預算范圍，合理追加、調(diào)整部門預算，確保財務收支預算具有一定的公平性、合理性，確保一系列工作順利開展。

事業(yè)單位必須多角度優(yōu)化完善相關制度，比如，內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度等都要明確其工作職責、工作權限、工作程序，做好“機構(gòu)、職務、錢賬”等分離工作。同時還要明確相關崗位限制，比如出納，必須以定期和不定期形式全方位仔細檢查限制性崗位，明確對外資產(chǎn)、資產(chǎn)處置等規(guī)定，清查范圍、期限等，在此基礎上事業(yè)單位還要借助內(nèi)部審計方法、審計程序，明確會計材料內(nèi)容，有效防范財務風險。

4、構(gòu)建內(nèi)部控制預警機制

在加強內(nèi)部控制，防范財務風險方面，事業(yè)單位必須構(gòu)建全新的內(nèi)部控制預警機制，要巧妙利用相關技術手段，優(yōu)化利用國內(nèi)外在這方面的成功經(jīng)驗，優(yōu)化風險“監(jiān)控、評價、預警”系統(tǒng)，從不同角度入手對比分析一系列橫縱向信息數(shù)據(jù)。同時還要根據(jù)預警系統(tǒng)的風險預報，具體分析其發(fā)生的原因，采取可行的控制對策，有效化解財務風險，避免造成嚴重的經(jīng)濟損失。管理者必須按照《預算法》具體要求，化完善相關方面的內(nèi)部控制程序，比如，預算編制、預算監(jiān)督、預算管理權限，健全已有的預算管理體制，提高預算準確率，盡可能降低潛在的各類財務風險，促使已有的財政資金得到最大化利用。

5、優(yōu)化監(jiān)督評估對策

在優(yōu)化完善內(nèi)控制度方面，事業(yè)單位必須優(yōu)化對應的監(jiān)督評估對策，結(jié)合自身運行情況，構(gòu)建全新的監(jiān)督與評估機制，加強內(nèi)部控制建設，使其符合自身各方面發(fā)展特點。具體說來就是要采用多樣化形式，做好督導檢查工作，比如，紀檢監(jiān)察要定期和不定期的，常態(tài)化和專門化的檢查事業(yè)單位內(nèi)控，及時發(fā)現(xiàn)運營中存在的各類隱患。同時，事業(yè)單位必充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門、內(nèi)控小組等各方面的優(yōu)勢并加強二者的溝通、交流力度，及時化解運營中存在的各類風險，確保構(gòu)建的內(nèi)部制度和具體規(guī)定吻合，確保一系列財務活動順利開展。在此過程中，事業(yè)單位要構(gòu)建合理化的財務控制監(jiān)督體制，明確“長、中、短”期財務目標，規(guī)范財務管理全過程，動態(tài)監(jiān)督各項財務工作，科學分配各方面資金并最大限度地提高其利用率，避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈問題。

三、結(jié)束語

總而言之，內(nèi)部控制與財務風險防控是一項系統(tǒng)化工程，極易受到各種因素影響，難度較大。事業(yè)單位管理者必須與時俱進，樹立全新的管理理念，準確把握自身各方面運行情況，優(yōu)化完善監(jiān)督評估對策，健全內(nèi)部財務控制制度，注重財務控制預算，健全內(nèi)部控制預警機制，引導工作人員正確認識內(nèi)部控制與財務風險防控等，順利開展一系列經(jīng)濟活動，提高自身內(nèi)部控制水平，多層次科學防控各類財務風險，有效保護各類資金，使其得到最大化利用。以此，降低各方面運營成本基礎上，獲取更多的經(jīng)濟利潤，具有較好的運營效益，促使新時期事業(yè)單位不斷向前發(fā)展，提高其核心競爭力。

參考文獻：

[1] 張凌燕.當前形勢下事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制探究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2014，（06）：108- 109.