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企業(yè)信用評(píng)估方案范文第1篇

【關(guān)鍵詞】信用資產(chǎn)；價(jià)值評(píng)估

一、信用資產(chǎn)概念

信用是一種遠(yuǎn)期支付承諾，它以貨幣單位表示未來經(jīng)濟(jì)的價(jià)值。在不存在資源交換時(shí)，它不以現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)的形式存在，只有當(dāng)發(fā)生資源交換時(shí)，它才能通過資源體現(xiàn)出價(jià)值所在。20世紀(jì)90年代以來，隨著無形資產(chǎn)價(jià)值的不斷增強(qiáng)，企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的方式開始從單純的產(chǎn)品本身向無形資產(chǎn)價(jià)值的開發(fā)和利用轉(zhuǎn)變。企業(yè)信用作為企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，通過與物質(zhì)資產(chǎn)和人力資源的合理結(jié)合，可以產(chǎn)生高效的生產(chǎn)力和強(qiáng)勢(shì)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而提升企業(yè)盈利能力和企業(yè)價(jià)值。

二、企業(yè)信用資產(chǎn)評(píng)估要素

（一）企業(yè)信用資產(chǎn)的成本

成本是任何一項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成的基礎(chǔ)。對(duì)于有形資產(chǎn)來說，其成本主要分為原始成本和重置成本。信用資產(chǎn)的成本主要指原始成本，如為建立和發(fā)展企業(yè)信用而產(chǎn)生各項(xiàng)費(fèi)用，而不存在重置成本。因?yàn)槠髽I(yè)信用的形成是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程，并且不易在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生改變，即使要把某些成本費(fèi)用看成重置成本，也只能算作是未來信用資產(chǎn)的原始成本。

企業(yè)信用資產(chǎn)的成本分析可以從顯性和隱性兩方面考察。顯性是指企業(yè)為建立和培養(yǎng)信用資產(chǎn)所支付的各項(xiàng)費(fèi)用。隱性成本是指企業(yè)為恪守信用而付出的損失或減少的收入。但兩方面都存在不足之處，顯性成本可能會(huì)產(chǎn)生漏記、錯(cuò)記。隱性成本則由于并不實(shí)際記錄在企業(yè)賬目中，往往容易被忽略，導(dǎo)致企業(yè)信用資產(chǎn)成本的記錄出現(xiàn)不完整。但不可否定的是根據(jù)企業(yè)歷史資料，統(tǒng)計(jì)企業(yè)為保持和提高信用水平所支付的成本費(fèi)用，對(duì)于企業(yè)信用資產(chǎn)評(píng)估具有重要的意義。可以肯定的是，如果企業(yè)在信用方面增加投入，則新增加的企業(yè)信用資產(chǎn)必定會(huì)給企業(yè)帶來相應(yīng)的投資回報(bào)。

（二）企業(yè)信用資產(chǎn)的效用

資產(chǎn)的價(jià)值體現(xiàn)在它對(duì)企業(yè)的效用，即能為企業(yè)獲利。有形資產(chǎn)以實(shí)物形式存在，其效用大小可以根據(jù)實(shí)物鑒定。而無形資產(chǎn)沒有實(shí)物形態(tài)，其在物質(zhì)實(shí)體上的表現(xiàn)是諸如專利證書、許可證、注冊(cè)商標(biāo)證書和轉(zhuǎn)讓合同等具體的書面文書，這些都可以作為評(píng)估無形資產(chǎn)價(jià)值的重要依據(jù)。無形資產(chǎn)的價(jià)值也可以用其實(shí)際效用來體現(xiàn)，即無形資產(chǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)揮的實(shí)際作用。這種實(shí)際效用一般是指該資產(chǎn)給企業(yè)帶來的額外收益的大小。無形資產(chǎn)的實(shí)際效用比企業(yè)文書更是其實(shí)際價(jià)值評(píng)估的依據(jù)。

企業(yè)信用資產(chǎn)作為企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，其實(shí)際效用表現(xiàn)為能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來超額收益或預(yù)期盈利能力。它不僅是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的必要條件，更能夠促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展甚至幫助企業(yè)起死回生。

（三）企業(yè)信用資產(chǎn)的壽命

無形資產(chǎn)一般都有明確的使用期限。使用期限對(duì)無形資產(chǎn)的價(jià)值有重要影響，超過有效期其作用就會(huì)消失。但是信用資產(chǎn)是一種特殊的無形資產(chǎn)，它會(huì)一直伴隨著企業(yè)的整個(gè)生命周期。

無形資產(chǎn)剩余使用壽命的計(jì)算方法一般有三種：法定年限法、更新周期法和預(yù)測(cè)法。對(duì)于信用資產(chǎn)，既要考慮到其作用的長(zhǎng)期性，又要結(jié)合外部信用環(huán)境變化的影響，綜合考慮后采用專家法進(jìn)行評(píng)議和確定。

（四）企業(yè)信用資產(chǎn)的環(huán)境影響

無形資產(chǎn)與有形資產(chǎn)相比，一個(gè)重要特點(diǎn)就是其可以作為不同經(jīng)濟(jì)主體的共同財(cái)富同時(shí)享用。由于資源的有限性和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性，各企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)也會(huì)產(chǎn)生互斥，防礙企業(yè)獲得高額利益。信用資產(chǎn)也如此，企業(yè)信用水平的高低不僅受企業(yè)自身信用狀況的影響，同時(shí)受同行業(yè)或其他行業(yè)經(jīng)濟(jì)主體信用狀況及水平的影響。因此，對(duì)信用資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要綜合考慮同行業(yè)企業(yè)擁有的信用水平和整個(gè)社會(huì)信用狀況等因素。

三、企業(yè)信用資產(chǎn)評(píng)估方法比較

（一）成本法

成本法，也稱重置成本法或重置價(jià)值法，是指從待估資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日的復(fù)原重置成本或更新重置成本中扣減其各項(xiàng)損耗來確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的方法。其基本計(jì)算公式可表述為：

被評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估值=重置成本-實(shí)體性貶值-功能性貶值-經(jīng)濟(jì)性貶值

式中，對(duì)于不可重置的資產(chǎn)來講，也可以采用原始成本或替代資產(chǎn)現(xiàn)值來代替重置成本。

信用資產(chǎn)作為特殊的無形資產(chǎn)，其成本構(gòu)成要復(fù)雜得多，可把它的原始成本作為估算其價(jià)值的基礎(chǔ)，公式調(diào)整為：

被評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估值=原始成本-資產(chǎn)各種貶值

由于信用資產(chǎn)顯性成本和隱性成本計(jì)量的不足之處，企業(yè)信用成本費(fèi)用的收集和計(jì)量存在很大困難。信用資產(chǎn)的貶值與有形資產(chǎn)也不相同，只能通過環(huán)境經(jīng)濟(jì)性方面分析，即環(huán)境經(jīng)濟(jì)性貶值。

通過以上分析，成本法可以作為企業(yè)信用資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的基礎(chǔ)，但不宜作為主要依據(jù)。

（二）市場(chǎng)法

市場(chǎng)法，即現(xiàn)行市價(jià)法，是以市場(chǎng)價(jià)格作為資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，來確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格的一種方法。它通過比較被評(píng)估資產(chǎn)與最近售出類似資產(chǎn)的異同，并將類似資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，從而確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值。

市場(chǎng)法評(píng)估必須具備兩個(gè)條件：要有一個(gè)充分發(fā)育活躍的資產(chǎn)市場(chǎng)；參照物及其與被評(píng)估資產(chǎn)可比較的指標(biāo)、技術(shù)參數(shù)等資料是可搜集到的。

由于信用資產(chǎn)交易市場(chǎng)在我國(guó)的發(fā)展尚不繁榮，所以在當(dāng)前條件下利用市場(chǎng)法對(duì)企業(yè)信用資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估有很大困難，信用市場(chǎng)還有待于進(jìn)一步發(fā)展和完善。

（三）收益法

收益法，也稱權(quán)益法或收益現(xiàn)值法，是指通過估算被評(píng)估資產(chǎn)未來預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值，借以確定被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值的一種資產(chǎn)評(píng)估方法。收益法在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家或地區(qū)應(yīng)用更為廣泛。其計(jì)算公式為：

式中：V―無形資產(chǎn)評(píng)估值；―第t年增加的收益額；―年份；n―剩余使用年限；i―折現(xiàn)率。

使用收益法時(shí)要滿足三個(gè)前提條件：資產(chǎn)可以投入使用；資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的未來收益能夠且必須用貨幣金額來表示；資產(chǎn)所有者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)收益也必須是能用貨幣衡量的。

運(yùn)用收益法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估是以資產(chǎn)投入使用后能夠連續(xù)獲利為基礎(chǔ)的，如果在資產(chǎn)上進(jìn)行投資不是為了獲利或者投資后預(yù)期收益很少且又不穩(wěn)定，則不能采用收益法。

四、企業(yè)信用資產(chǎn)評(píng)估方法與評(píng)估思路

（一）企業(yè)信用資產(chǎn)評(píng)估方法

通過以上對(duì)三種資產(chǎn)評(píng)估常用方法的比較分析，我們認(rèn)為采用收益法對(duì)企業(yè)信用資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估是合適的。因?yàn)樾庞觅Y產(chǎn)可以為企業(yè)帶來超額收益，并且這種收益可以用貨幣計(jì)量且剩余使用壽命可以預(yù)測(cè)。

（二）企業(yè)信用資產(chǎn)的評(píng)估思路

通過對(duì)信用資產(chǎn)的特征進(jìn)行分析，我們得出信用資產(chǎn)評(píng)估的思路方法：

（1）采用層次分析法對(duì)企業(yè)超額收益進(jìn)行分割。

首先用層次分析法對(duì)企業(yè)整體無形資產(chǎn)帶來的收益進(jìn)行分割，分離出企業(yè)信用資產(chǎn)的收益?？梢园褵o形資產(chǎn)收益作為目標(biāo)層，把商標(biāo)品牌、技術(shù)含量、人力資源、企業(yè)信用、管理水平五類作為方案層，把價(jià)格優(yōu)勢(shì)、銷量增長(zhǎng)、成本降低和競(jìng)爭(zhēng)力提高作為準(zhǔn)則層，從而構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型。

根據(jù)各層次之間關(guān)系構(gòu)造出某元素與相鄰層有聯(lián)系的所有元素的比較判斷矩陣：

A C1 C2 … Cn

C1 a11 a12 … a1n

C2 a21 a22 … a2n

… … … … …

C4 an1 an2 … ann

其中：

接著進(jìn)行層次單排序：

A中每行乘積：

m次方根： （下轉(zhuǎn)第90頁）（上接第88頁）

規(guī)范化，得出歸一化后各因素權(quán)重：

一致性檢驗(yàn)：，查出RI，計(jì)算一致性比率，當(dāng)CR

最后進(jìn)行層次總排序：

由單排序得到準(zhǔn)則層各元素對(duì)目標(biāo)層的權(quán)重向量，同理可求出P層各元素對(duì)C層的權(quán)重向量：

方案層對(duì)總目標(biāo)權(quán)重由得出。

同樣采用方根法求出P層對(duì)總目標(biāo)的排序權(quán)重，并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。

（2）采用專家評(píng)分法確定各信用資產(chǎn)要素對(duì)企業(yè)信用收益的影響程度，確定企業(yè)信用資產(chǎn)使用效率，得出信用系數(shù)L。

（3）收益現(xiàn)值法對(duì)企業(yè)信用資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

根據(jù)信用資產(chǎn)剩余使用年限和折現(xiàn)率，通過公式算出信用資產(chǎn)價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

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企業(yè)信用評(píng)估方案范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；信用管理；積極影響

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中起著至關(guān)重要的作用，它是企業(yè)管理工作順利進(jìn)行的保證，它是企業(yè)制度貫徹實(shí)施的有效手段。近年來，各個(gè)單位不斷完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，旨在通過內(nèi)部審計(jì)規(guī)范企業(yè)流程，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益。伴隨著各個(gè)企業(yè)信用管理工作如火如荼的開展，勢(shì)必需要把信用管理納入到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的范圍，在企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格的管理控制下，達(dá)到信用管理建設(shè)目標(biāo)，獲得信用收益。

一、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信用管理控制的必要性與可行性

目前，信用管理是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，政府工作的重要內(nèi)容，需要企業(yè)落實(shí)信用管理工作，嚴(yán)格審核信用管理工作步驟，使企業(yè)信用管理達(dá)到既定目標(biāo)。因此，通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信用管理工作實(shí)施控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的工作職責(zé)所在。

（一）必要性

基于政府、社會(huì)的要求，企業(yè)必須開展信用管理工作才能不被社會(huì)淘汰，必須開展信用管理工作才能達(dá)到政府的相關(guān)要求，因此很多企業(yè)管理者不是出于自身對(duì)信用的理解開展的信用管理建設(shè)，不了解信用管理的內(nèi)容與流程，無從對(duì)信用管理實(shí)施流程控制，導(dǎo)致信用管理建設(shè)僅僅是斷章取義、表面工作或者只有名稱沒有實(shí)質(zhì)工作的現(xiàn)象普遍存在。企業(yè)由于什么原因開展信用管理建設(shè)不是課題組研究的重要問題，課題組研究的重點(diǎn)是如何幫助企業(yè)正確開展信用管理建設(shè)，實(shí)施使用管理工作，控制信用管理流程，使企業(yè)獲得信用管理帶來的效益，最終轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X實(shí)施企業(yè)信用管理。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)信用管理的控制，全程對(duì)信用管理進(jìn)行把控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用全過程監(jiān)督，使企業(yè)能夠收獲信用管理帶來的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）可行性

目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要包括的內(nèi)容是內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部控制信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督制度等，這些內(nèi)容與企業(yè)信用管理流程相容。

1.內(nèi)部控制環(huán)境信用管理工作的開展首先需要重組企業(yè)資源、明確各部門職責(zé)，這是內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)、人員安排的合規(guī)性、合理性，保障信用管理環(huán)境的可行性。

2.內(nèi)部控制信息和溝通在信用管理的征信環(huán)節(jié)，需要內(nèi)部審計(jì)部門評(píng)價(jià)企業(yè)相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷征信過程中收集信息的有效性。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在信用管理的授信環(huán)節(jié)中，需要內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)授信額度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析企業(yè)授信指標(biāo)設(shè)置的合理性與可行性，評(píng)價(jià)開展賒銷的風(fēng)險(xiǎn)性與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。

4.內(nèi)部監(jiān)督制度信用管理工作不僅僅是會(huì)計(jì)部門的工作，信用管理工作的順利開展需要企業(yè)相關(guān)部門的緊密配合，包括財(cái)務(wù)部門、管理部門、采購(gòu)部門、銷售部門等，內(nèi)部審計(jì)在中間起到貫穿銜接的作用，需要分析各部門在信用管理工作中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評(píng)價(jià)信用管理工作中內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。

5.控制活動(dòng)信用管理工作的順利實(shí)施需要加強(qiáng)信用管理控制活動(dòng)，控制的目的是促使信用工作的實(shí)施向著既定的計(jì)劃發(fā)展，當(dāng)實(shí)施過程與初期計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)需要分兩步走。第一步，對(duì)照當(dāng)前環(huán)境分析初期標(biāo)準(zhǔn)是否需要改定；第二步，如果初期標(biāo)準(zhǔn)無誤，則控制當(dāng)下活動(dòng)，使之按照初期信用標(biāo)準(zhǔn)工作?？梢?，信用管理工作與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在諸多相容點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信用管理工作能夠產(chǎn)生積極的影響。

二、完善內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信用管理方面的應(yīng)用

目前，很多企業(yè)都在開展信用管理工作，把信用管理作為企業(yè)管理的重要組成內(nèi)容。那么，以往的內(nèi)部審計(jì)流程也需要完善以適應(yīng)企業(yè)信用管理工作的開展。內(nèi)部審計(jì)的完善需要從框架、流程、制度全面改進(jìn)，把信用管理工作與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)緊密結(jié)合?？蚣?/p>

內(nèi)部審計(jì)框架中把信用組織架構(gòu)審計(jì)納入企業(yè)環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容，包括信用管理機(jī)構(gòu)、信用工作人員的素質(zhì)、信用預(yù)算、信用控制方式的選擇等，通過會(huì)計(jì)審計(jì)對(duì)信用管理工作中的授信工作進(jìn)行審計(jì)，對(duì)授信過程依次進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，把企業(yè)交易風(fēng)險(xiǎn)降到最低。通過應(yīng)收賬款審計(jì)評(píng)估企業(yè)的應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，是后續(xù)信用管理工作中應(yīng)收賬款管理順利開展的保障。內(nèi)部審計(jì)對(duì)信用征信環(huán)節(jié)獲得的信息進(jìn)行評(píng)估、審計(jì)，保證信息的可靠性。

（二）流程

內(nèi)部審計(jì)可以貫穿在信用管理工作中，針對(duì)信用管理工作的內(nèi)部審計(jì)流程如圖2所示。信用工作從信用調(diào)查為起點(diǎn)，根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果制定信用管理實(shí)施方案并選出最優(yōu)方案，制定計(jì)劃開始組織準(zhǔn)備，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃，開展審計(jì)工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最終出具信用工作審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)工作基于事件重復(fù)循環(huán)進(jìn)行，根據(jù)不同的信用工作事件，開展審計(jì)與信用工作的相容流程。

（三）制度

內(nèi)部審計(jì)框架與流程的改進(jìn)，需要有相應(yīng)的制度與之配套，因此企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度需要完善。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容職責(zé)、權(quán)利、審計(jì)工作程序等制度內(nèi)容。審計(jì)機(jī)構(gòu)配備專職具有信用管理專業(yè)知識(shí)與技能的人員對(duì)信用管理工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、信息審計(jì)、環(huán)境審計(jì)，在審計(jì)范圍內(nèi)有權(quán)利要求相關(guān)部門按期報(bào)送審計(jì)所需信息，并按照?qǐng)D2所示流程進(jìn)行審計(jì)。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信用管理工作中的積極影響

信用管理主要包括五個(gè)方面工作：征信管理、授信管理、賬戶控制管理、應(yīng)收賬款管理（商賬追收）、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場(chǎng)，內(nèi)部審計(jì)在信用管理工作的這幾方面都能夠產(chǎn)生積極的影響。

（一）內(nèi)部審計(jì)在征信管理中的積極影響

征信就是依法采集、客觀記錄與企業(yè)有關(guān)的交易方的信用信息，企業(yè)通過分析征信信息，選擇交易對(duì)象并制定后續(xù)交易決策。可見，征信信息的客觀、準(zhǔn)確性尤為重要，內(nèi)部審計(jì)通過嚴(yán)格的制度、專業(yè)的人員、合理的審計(jì)流程對(duì)信息獲取流程的合法、信息的有效起到積極的影響。

（二）內(nèi)部審計(jì)在授信管理中的積極影響

對(duì)于企業(yè)來說，授信工作主要是指企業(yè)給客戶的最大賒購(gòu)額度，制定的額度需要客觀、公正，才能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。據(jù)課題組調(diào)研資料顯示，很多企業(yè)由于銷售人員與客戶的關(guān)系密切或者銷售人員為了獲得銷售業(yè)績(jī)，以至于不按標(biāo)準(zhǔn)給予客戶過大的賒購(gòu)額度，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失。通過企業(yè)內(nèi)部審計(jì)審查企業(yè)授信全過程，能夠?qū)ζ髽I(yè)授信管理產(chǎn)生積極的影響。

（三）內(nèi)部審計(jì)在賬戶控制管理中的積極影響

賬戶控制管理是指對(duì)企業(yè)征集的信用信息實(shí)時(shí)更新，以保障企業(yè)信息的實(shí)效性。目前很多企業(yè)對(duì)于信用信息不維護(hù)，導(dǎo)致客戶信用信息存在明顯的滯后性，造成雖有信息但無法使用的問題時(shí)有發(fā)生。出現(xiàn)該問題的根本原因在于沒有相關(guān)部門對(duì)賬戶進(jìn)行控制與管理?？梢?，通過完善的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、內(nèi)容、流程，可以對(duì)賬戶控制管理活動(dòng)產(chǎn)生積極的影響。

（四）內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)收賬款管理中的積極影響

應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中，對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生、催收、回收全過程所進(jìn)行的管理。在此過程中審計(jì)部門起到監(jiān)督與督促作用，對(duì)與應(yīng)收賬款有關(guān)的各部門實(shí)施全過程審計(jì)，分析不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生概率并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告，以降低和避免信用風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部審計(jì)在利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場(chǎng)中的積極影響

只有有用的信息才能對(duì)開拓市場(chǎng)產(chǎn)生積極的影響，只有在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上開拓的市場(chǎng)才能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值。企業(yè)在做出開拓市場(chǎng)的決策后，需要通過內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)決策內(nèi)容、流程進(jìn)行審計(jì)，保證決策、目標(biāo)、計(jì)劃更科學(xué)、更先進(jìn)、更合理、更切實(shí)可行。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信用管理的方方面面都能產(chǎn)生積極的影響，企業(yè)信用管理工作的可持續(xù)健康發(fā)展必須完善內(nèi)部審計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)工作貫穿于企業(yè)信用管理工作的始終，提升信用管理工作效率，獲得信用管理產(chǎn)生的效益。

作者:陳婧 單位:蘇州市職業(yè)大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)信用評(píng)估方案范文第3篇

關(guān)鍵詞：　“互聯(lián)網(wǎng)+”; 企業(yè); 信用管理;

互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)步,尤其是電子商務(wù)等網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日益成熟,使得企業(yè)參與互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)越來越多,且隨著網(wǎng)絡(luò)資源的發(fā)展,企業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的關(guān)系越發(fā)密切,而且催生了互聯(lián)網(wǎng)金融等多項(xiàng)業(yè)務(wù)。與此同時(shí),“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展,對(duì)企業(yè)信用管理提出了更高的要求,要求企業(yè)重視自身的信用管理問題,并及時(shí)調(diào)整信用管理策略,全面提升“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)信用管理水平,從而全面提升企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)水平,保持企業(yè)可以獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的籌資、融資所需的信用。所以,“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)信用管理問題的研究,不僅有助于增強(qiáng)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,同時(shí)能夠擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模,全面提升現(xiàn)代企業(yè)的信用管理意識(shí)。

一、企業(yè)信用管理概述

企業(yè)信用管理主要是通過制定一系列的有關(guān)信用管理政策,與各個(gè)部門進(jìn)行有效協(xié)商和管理,對(duì)客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和綜合評(píng)估,以此來保證企業(yè)的信用管理的科學(xué)性,有效控制企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下,企業(yè)信用管理的根本是管理客戶信息,針對(duì)客戶建立信用數(shù)據(jù)庫資源,并獲取客戶的征信評(píng)分等有關(guān)交易數(shù)據(jù),最大程度的保證交易雙方的信息對(duì)稱性,且可以通過可靠的信用管理手段,來提升企業(yè)的應(yīng)收賬款管理效果。 “互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)將信用管理提升到戰(zhàn)略管理的新高度,且在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,企業(yè)的信用信息可以被查閱,對(duì)企業(yè)構(gòu)成的信用影響是比較大的。所以,企業(yè)需要加強(qiáng)信用管理,重視微觀和宏觀上信用信息的統(tǒng)一和運(yùn)用。企業(yè)為進(jìn)一步解決客戶信息不對(duì)稱的情況,通過構(gòu)建客戶信用檔案,有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此,“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)信用管理是一個(gè)創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)鍵階段,也是企業(yè)加強(qiáng)信用管理,利用信用信息達(dá)到良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的重要保證。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)信用管理問題

1.信用管理的重視程度不高

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中,過度重視經(jīng)營(yíng)效益和投資成果,而針對(duì)客戶信用管理重視程度不高。在一味追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),忽視了潛在信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,不利于企業(yè)有效控制信用危機(jī)。首先,企業(yè)管理者對(duì)信用管理的重視程度不高,一旦發(fā)生信用危機(jī),必然造成企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量不斷增加,存貨成本增加,負(fù)債水平上升以及壞賬呆賬損失增加等。其次,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過程中過分關(guān)注業(yè)務(wù)水平發(fā)展情況和業(yè)績(jī)水平增長(zhǎng)狀況,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度不高。

2.社會(huì)信用信息開放程度有限

由于信用信息的不對(duì)稱,社會(huì)信用信息的開放程度不高等,工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督以及海關(guān)等部門獲取的信用信息比較分散,且信用信息的開放程度低,收集難度大,必然造成企業(yè)能夠獲取的信用資料有限,另外,商業(yè)機(jī)密等法律保護(hù)條款下,使得信用信息的獲取難度進(jìn)一步加大,企業(yè)可開展的信用管理活動(dòng)受到限制,造成了信用資源的浪費(fèi)。社會(huì)信用信息開放程度不佳,主要是由于當(dāng)前我國(guó)社會(huì)信用體制發(fā)展緩慢,相關(guān)的信用檔案資料建設(shè)不充足,難以滿足企業(yè)信用管理的需要,極大的降低了企業(yè)信用管理的效果,且企業(yè)無法借助于準(zhǔn)確的客戶信用評(píng)級(jí)信息確定合作方案等。

3.信用體制不健全

由于當(dāng)前我國(guó)社會(huì)信用體制不健全,相應(yīng)的信用擔(dān)保機(jī)制等發(fā)展受到了一定限制,且不同部門的信用體系之間的獨(dú)立性,都造成了信用體系發(fā)展滯后的現(xiàn)狀。社會(huì)信用體制不健全,主要與我國(guó)對(duì)信用機(jī)制建設(shè)的重視程度不高,以及現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素的影響密切相關(guān),尤其是整個(gè)社會(huì)信用法律體系的不完善,極大的制約著信用機(jī)制的建立與發(fā)展。所以,社會(huì)信用體制的發(fā)展,對(duì)企業(yè)管理機(jī)制的發(fā)展起到至關(guān)重要的推動(dòng)作用,可以全面提升企業(yè)的信用管理效果,有效降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn),從而保證企業(yè)可以長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展,增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)抵御效果。促進(jìn)企業(yè)信用機(jī)制可以在其長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展過程提供保證。

三、造成“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)信用管理問題的原因

1.社會(huì)信用體系不完善

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,社會(huì)信用體系并未獲得充分的完善,信用體系的發(fā)展緩慢,極大的制約著企業(yè)信用管理工作的開展。首先,整個(gè)社會(huì)對(duì)信用意識(shí)和觀念不強(qiáng),容易出現(xiàn)不講信用而謀取利潤(rùn)和利益的情況。其次,社會(huì)信用管理體系的發(fā)展并不健全,政府及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)積極確立信用服務(wù)的重要地位,并努力提升我國(guó)信用信息公開效果,以此來全面提升社會(huì)對(duì)信用的重視程度。最后,道德約束力不強(qiáng),人們對(duì)于自身信用的自我約束力不強(qiáng),對(duì)講信用的做人做事風(fēng)格認(rèn)可度不高,道德層面的約束缺失,也是導(dǎo)致社會(huì)信用體系建設(shè)緩慢的主要原因。

2.企業(yè)忽視客戶信用狀況影響

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)注重發(fā)展的過程中,忽視了客戶信用狀況的了解,對(duì)客戶的信用檔案資料等疏于整理,以至于企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)加大,不利于企業(yè)科學(xué)管理和利用客戶的信用信息,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中容易受到客戶信用狀況的影響,增加應(yīng)收賬款回收的難度,造成庫存商品的滯留,增加了庫存成本。所以,“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)必須要重視對(duì)客戶信用狀況的思考和監(jiān)督,才能做好充分的準(zhǔn)備,有效防控來自于企業(yè)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)和信用危機(jī),從而保證企業(yè)可以獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶資源,保證自身經(jīng)營(yíng)收益不受影響。

3.信用管理溝通受限

企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的獨(dú)立性,以及管理層對(duì)信用管理的重視程度不高,都會(huì)造成企業(yè)信用管理缺乏有效的溝通,對(duì)客戶信息的收集整理時(shí)效性弱,無法準(zhǔn)確的確定客戶的信用等級(jí)。從而導(dǎo)致企業(yè)無法采用相應(yīng)的客戶信用政策,導(dǎo)致企業(yè)存在授信不當(dāng)?shù)那闆r,不利于客戶按時(shí)履行約定,極大的影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況。尤其是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的成本有所增加,存貨周轉(zhuǎn)率等受到影響,必然不利于企業(yè)合理控制經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)收益。主要原因在于企業(yè)內(nèi)部信用管理溝通渠道不暢,各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通,對(duì)客戶信息的掌握整體呈現(xiàn)滯后性,對(duì)客戶信用信息的評(píng)估呈現(xiàn)延遲效果,不利于企業(yè)充分及時(shí)利用客戶信用等級(jí)信息開展合作交易活動(dòng)等。另外,針對(duì)企業(yè)客戶信用信息的評(píng)估主要以人的經(jīng)驗(yàn)為主,對(duì)信息技術(shù)軟件的應(yīng)用程度有限,采取科學(xué)分析和評(píng)估信用資料的手段較少,導(dǎo)致企業(yè)信用管理整體效果不佳,增加了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)信用管理對(duì)策

1.完善工商部門等社會(huì)信用體系

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)借助于不斷完善的社會(huì)信用體系,不僅可以全面提升企業(yè)的信用管理效果,充分發(fā)揮信用管理的重要作用,而且信用管理能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),有效的提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。在政府部門不斷完善社會(huì)信用體系的過程中,建立了企業(yè)信用管理系統(tǒng),為企業(yè)開展信用管理開通了查詢系統(tǒng),使得企業(yè)可以通過合法的手段獲取更多的信用管理信息,從而提升企業(yè)信用管理效果。獲取更多有效的客戶信息,及時(shí)的掌握客戶的經(jīng)營(yíng)狀況,從而有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的信用風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)爭(zhēng)取到更多優(yōu)質(zhì)客戶資源,從而促進(jìn)企業(yè)全面提升經(jīng)營(yíng)效果。工商管理部門、海關(guān)部門等應(yīng)當(dāng)積極建立信息資源共享平臺(tái),實(shí)現(xiàn)信用資源的互通利用,并向社會(huì)和企業(yè)開放,帶給企業(yè)以更多的信用管理便利。

2.企業(yè)重視掌握客戶信用狀況

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)信息掌握更多客戶信用資料,并不斷完善客戶信用資料,指導(dǎo)企業(yè)做出科學(xué)充分的信用評(píng)估,給出企業(yè)有關(guān)信用評(píng)級(jí)等,為企業(yè)與客戶之間展開交易活動(dòng)提供一定的信用保障。一方面,管理層應(yīng)當(dāng)重視掌握企業(yè)客戶信用檔案資料,并建立客戶信用檔案,及時(shí)更新和管理企業(yè)信用信息,促進(jìn)企業(yè)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,獲取更多的市場(chǎng)空間。另一方面,企業(yè)重視掌握客戶信用狀況資料,不僅為企業(yè)儲(chǔ)備更多的客戶資源,同時(shí)有助于企業(yè)開展一系列的合作,發(fā)展深度合作關(guān)系,維護(hù)好優(yōu)質(zhì)客戶資源,從而為企業(yè)謀取更多的經(jīng)濟(jì)效益。所以,“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)信用管理是一個(gè)長(zhǎng)期的過程,需要組建專門的工作小組,加強(qiáng)客戶信用資料的收集整理以及更新,才能保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的掌握客戶信用狀況資料。

3.強(qiáng)化信用管理溝通

企業(yè)信用評(píng)估方案范文第4篇

一、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。

以建立和完善符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的社會(huì)信用體系為目的，以規(guī)范和整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序?yàn)橥黄瓶?，以信用制度建設(shè)為核心，形成以政府誠(chéng)信為表率、以企業(yè)信用和個(gè)人信用建設(shè)為重點(diǎn)、以培育市場(chǎng)化運(yùn)作的現(xiàn)代信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)為支撐、以營(yíng)造“守信光榮、失信可恥”的社會(huì)環(huán)境為保障的社會(huì)信用體系，有重點(diǎn)、有步驟地推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，樹立“信用北京”的良好形象。

（二）基本原則。

政府推動(dòng)、市場(chǎng)運(yùn)作。強(qiáng)化政府的推動(dòng)作用，鼓勵(lì)開發(fā)利用各類信用信息資源，實(shí)現(xiàn)信用基礎(chǔ)信息依法公開或共享；積極培育信用市場(chǎng)需求，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用，促進(jìn)現(xiàn)代信用服務(wù)業(yè)健康有序發(fā)展。

統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施。堅(jiān)持規(guī)劃先行，各部門分工協(xié)作，本著先易后難、循序漸進(jìn)的原則，分步驟地推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。

完善政策、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)一步完善社會(huì)信用體系建設(shè)相關(guān)政策，制訂統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用信息目錄、共享交換標(biāo)準(zhǔn)和信用評(píng)價(jià)體系，規(guī)范信用信息采集、披露和使用等行為。

突出重點(diǎn)、注重實(shí)效。以企業(yè)信用和個(gè)人信用建設(shè)為重點(diǎn)，建立信用基礎(chǔ)信息共享交換機(jī)制，推動(dòng)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)建立企業(yè)和個(gè)人聯(lián)合征信系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)聯(lián)合征信；結(jié)合本市實(shí)際，注重可操作性和實(shí)效性。

二、建設(shè)目標(biāo)

力爭(zhēng)用5年左右的時(shí)間，基本建立起信用信息技術(shù)支撐體系、信用服務(wù)行業(yè)監(jiān)管體系和失信懲戒機(jī)制，使信用政策體系建設(shè)和信用服務(wù)市場(chǎng)體系建設(shè)取得較大進(jìn)展，社會(huì)失信行為得到有效遏制，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，“講信用、守信用”的社會(huì)氛圍初步形成。

三、實(shí)施步驟及工作重點(diǎn)

（一）*年至2008年為建設(shè)階段，工作重點(diǎn)是：

建立本市社會(huì)信用體系建設(shè)工作機(jī)制，制訂并實(shí)施本市企業(yè)信用體系建設(shè)方案和個(gè)人信用體系建設(shè)方案。

研究擬訂加強(qiáng)政務(wù)信息公開的政策和法規(guī)草案，推動(dòng)政府部門依法公開信息。做好企業(yè)和個(gè)人信用體系法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)工作，做好本市企業(yè)信用地方性法規(guī)制訂的研究準(zhǔn)備工作，研究個(gè)人信用信息采集和使用管理辦法，規(guī)范信用信息的采集、披露和使用等行為。制訂信用行業(yè)監(jiān)管和建立失信懲戒制度的政策文件。

推進(jìn)社會(huì)信用標(biāo)準(zhǔn)化和信息化建設(shè)，制訂統(tǒng)一的信用信息目錄、共享交換標(biāo)準(zhǔn)和信用評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)企業(yè)信用信息系統(tǒng)的升級(jí)改造，加快完善信用基礎(chǔ)信息共享交換機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)信用基礎(chǔ)信息依法向社會(huì)有序公開提供技術(shù)支持。

促進(jìn)信用信息的市場(chǎng)化應(yīng)用，大力發(fā)展現(xiàn)代信用服務(wù)業(yè)，鼓勵(lì)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)有效整合各類信用信息資源，推動(dòng)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)開展聯(lián)合征信和增值服務(wù)。支持組建信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)，充分發(fā)揮行業(yè)自律和行業(yè)服務(wù)功能。

加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信教育和宣傳，加大對(duì)社會(huì)信用的教育培訓(xùn)力度，營(yíng)造“講信用、守信用”的社會(huì)環(huán)境。

（二）2009年至2010年為完善階段，工作重點(diǎn)是：

進(jìn)一步完善信用政策體系。繼續(xù)推進(jìn)信用信息市場(chǎng)化應(yīng)用，形成較為發(fā)達(dá)的現(xiàn)代信用服務(wù)業(yè)，既有專業(yè)化、公信力強(qiáng)的聯(lián)合征信服務(wù)中介機(jī)構(gòu)，又有為不同領(lǐng)域、不同行業(yè)和不同經(jīng)濟(jì)行為提供增值服務(wù)的企業(yè)群體。積極培育信用市場(chǎng)需求，信用產(chǎn)品在政府監(jiān)管、市場(chǎng)交易中得到廣泛使用。

四、工作措施

（一）建立社會(huì)信用體系建設(shè)協(xié)調(diào)機(jī)制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)社會(huì)信用體系建設(shè)。

建立本市社會(huì)信用體系建設(shè)協(xié)調(diào)機(jī)制，整體推進(jìn)本市社會(huì)信用體系建設(shè)，協(xié)調(diào)解決社會(huì)信用體系建設(shè)中的重大問題。市信息辦承擔(dān)相關(guān)工作，組織制訂全市信用體系建設(shè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)和個(gè)人信用信息目錄、共享交換標(biāo)準(zhǔn)和信用評(píng)價(jià)體系。

由市工商局牽頭，會(huì)同有關(guān)部門研究制訂本市企業(yè)信用體系建設(shè)工作方案。以工商行政管理部門“經(jīng)濟(jì)戶口”為依托，加強(qiáng)對(duì)納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)的成員單位現(xiàn)有信用記錄的歸集與管理，有效整合各類企業(yè)信用信息，逐步擴(kuò)大企業(yè)信用信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)范圍，完善企業(yè)信用信息系統(tǒng)。促進(jìn)企業(yè)信用信息系統(tǒng)對(duì)社會(huì)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)有序開放，共享企業(yè)信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，推進(jìn)本市企業(yè)信用體系建設(shè)。

由市信息辦牽頭，會(huì)同人民銀行營(yíng)業(yè)管理部等有關(guān)部門研究制訂本市個(gè)人信用體系建設(shè)工作方案。以人民銀行個(gè)人信用基礎(chǔ)信息和相關(guān)政務(wù)信息為支撐，加強(qiáng)政府與銀行間的溝通與協(xié)調(diào)，依法整合金融機(jī)構(gòu)、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)等有關(guān)單位的個(gè)人信用信息，建立個(gè)人信用基礎(chǔ)信息共享機(jī)制，依法為政府部門、銀行信用信息交換提供目錄和數(shù)據(jù)交換服務(wù)，為銀行建設(shè)個(gè)人信貸系統(tǒng)和征信服務(wù)中介機(jī)構(gòu)建設(shè)個(gè)人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)創(chuàng)造有利條件，加快本市個(gè)人信用體系建設(shè)。相關(guān)部門通過專用網(wǎng)絡(luò)對(duì)有關(guān)個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行訪問，實(shí)現(xiàn)分級(jí)分類信息共享。

（二）做好信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)工作，完善信用政策體系。

做好企業(yè)和個(gè)人信用管理方面法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)工作。做好本市企業(yè)信用地方性法規(guī)制訂的研究準(zhǔn)備工作，研究個(gè)人信用信息采集和使用管理辦法。

研究制訂政務(wù)信息公開的管理辦法，按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，政務(wù)信息公開目錄，明確政務(wù)信息公開程序和方法，依法公開政務(wù)信息。

加快制訂有關(guān)信用行業(yè)監(jiān)管和建立失信懲戒制度的政策文件，加強(qiáng)政府對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)管，建立失信懲戒機(jī)制。

（三）推進(jìn)社會(huì)信用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，進(jìn)一步開放信用信息，健全信用信息技術(shù)支撐體系。

推進(jìn)社會(huì)信用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。由市信息辦牽頭，會(huì)同工商行政管理、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督和人民銀行營(yíng)業(yè)管理部等有關(guān)部門研究制訂企業(yè)和個(gè)人信用標(biāo)準(zhǔn)體系，盡快統(tǒng)一信用主體標(biāo)志、信用信息分類及編碼、信用評(píng)價(jià)指標(biāo)、信用信息格式、信用報(bào)告文本和征信數(shù)據(jù)庫建設(shè)規(guī)范等，為實(shí)現(xiàn)部門、地區(qū)和企業(yè)的信用信息互聯(lián)互通創(chuàng)造條件，促進(jìn)信息交換和共享，提高信用信息的采集和流通效率。

加快整合社會(huì)信用信息資源。根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，依法推動(dòng)整合工商行政管理、稅務(wù)、海關(guān)、商務(wù)、交通、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、藥品監(jiān)督、環(huán)保、勞動(dòng)保障、人事、公安、仲裁和金融監(jiān)管等部門以及金融機(jī)構(gòu)、公共服務(wù)機(jī)構(gòu)掌握的企業(yè)和個(gè)人信用數(shù)據(jù)資料，逐步分別納入北京市企業(yè)信用信息系統(tǒng)和個(gè)人信用基礎(chǔ)信息共享機(jī)制。

進(jìn)一步加大信用信息的開放力度。在確保國(guó)家安全、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的原則下，實(shí)現(xiàn)政府部門、金融機(jī)構(gòu)和公共服務(wù)機(jī)構(gòu)掌握的信用信息依法公開或共享，支持社會(huì)信用服務(wù)企業(yè)低成本、高效率地獲得信用基礎(chǔ)信息，逐步形成以政府部門為主體的政務(wù)信息披露系統(tǒng)和以信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)為主體的市場(chǎng)信用服務(wù)系統(tǒng)。

（四）加強(qiáng)行業(yè)信用管理，完善行業(yè)信用監(jiān)管體系。

作為本行業(yè)信用體系建設(shè)的責(zé)任主體，市有關(guān)主管部門要在各自職責(zé)范圍內(nèi)，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的自律作用，完善本行業(yè)信用監(jiān)督管理系統(tǒng)。要廣泛收集和及時(shí)處理監(jiān)管對(duì)象身份和經(jīng)營(yíng)行為的信用信息，建立和規(guī)范行業(yè)或部門內(nèi)部共享的數(shù)據(jù)庫；要建立行業(yè)信用等級(jí)分類管理制度，結(jié)合部門特點(diǎn)和管理要求，依據(jù)監(jiān)管對(duì)象的信用狀況，實(shí)行分類管理；要建立行業(yè)信用信息公開制度，保證各類信用信息及時(shí)記錄，依法向其他執(zhí)法部門和信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)開放在執(zhí)法和履行公務(wù)過程中收集或產(chǎn)生的有關(guān)信用信息，實(shí)現(xiàn)信用基礎(chǔ)信息共享；要加強(qiáng)對(duì)行業(yè)信用信息公開的監(jiān)督管理工作，加大對(duì)信用信息錄入、披露、數(shù)據(jù)更新的監(jiān)督考核力度。

（五）大力培育現(xiàn)代信用服務(wù)業(yè)，支持組建信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)。

培育和發(fā)展現(xiàn)代信用服務(wù)業(yè)。按照“市場(chǎng)運(yùn)作、專業(yè)服務(wù)”的思路，支持和鼓勵(lì)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)建設(shè)聯(lián)合征信系統(tǒng)，發(fā)展以信用調(diào)查、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用管理咨詢、商賬催收等為主要業(yè)務(wù)的信用服務(wù)業(yè)。

引導(dǎo)和鼓勵(lì)信用服務(wù)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，建立完整科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，增強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和市場(chǎng)創(chuàng)新能力，對(duì)信用信息進(jìn)行深度開發(fā)，努力提供有特色、多樣化、高質(zhì)量的信用產(chǎn)品。

鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)外信用專業(yè)人才來京創(chuàng)辦信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)，在工商登記、稅費(fèi)繳納等方面為信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)做好配套服務(wù)，培育和發(fā)展一批具備較高執(zhí)業(yè)水平和道德水準(zhǔn)、獨(dú)立、公正、高效的信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和信用評(píng)估咨詢?nèi)藛T。

按照自愿參加的原則，支持本市信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)成立信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和工作規(guī)范，設(shè)計(jì)信用服務(wù)指標(biāo)體系，按期做好行業(yè)統(tǒng)計(jì)及數(shù)據(jù)工作。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)溝通協(xié)調(diào)、咨詢服務(wù)、行業(yè)自律和維護(hù)權(quán)益等方面的作用，引導(dǎo)社會(huì)對(duì)信用服務(wù)中介及信用產(chǎn)品的認(rèn)同，進(jìn)一步提高信用服務(wù)行業(yè)的公信力和社會(huì)影響力，促進(jìn)信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展壯大。

（六）倡導(dǎo)信用產(chǎn)品的使用，積極培育信用市場(chǎng)需求。

市有關(guān)部門應(yīng)率先在政府采購(gòu)、土地交易、政府投資建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、政府投資補(bǔ)助或貼息項(xiàng)目的選擇、人才聘用等事項(xiàng)辦理中使用信用產(chǎn)品，在登記注冊(cè)、行政事務(wù)審批、日常監(jiān)管、資質(zhì)認(rèn)定管理及周期性檢驗(yàn)和評(píng)級(jí)評(píng)優(yōu)等工作中逐步推廣使用信用產(chǎn)品。

鼓勵(lì)銀行和商業(yè)機(jī)構(gòu)在與企業(yè)或個(gè)人發(fā)生信用交易、信用消費(fèi)、信用擔(dān)保、商業(yè)賒銷和租賃等業(yè)務(wù)時(shí)，按照授權(quán)和規(guī)范流程，通過信用信息查詢系統(tǒng)，查詢當(dāng)事人的信用報(bào)告或要求當(dāng)事人提供信用報(bào)告。

鼓勵(lì)銀行和商業(yè)機(jī)構(gòu)降低信用消費(fèi)門檻，開發(fā)信用交易產(chǎn)品，擴(kuò)大信用卡發(fā)放、個(gè)人支票賬戶的開設(shè)和使用規(guī)模，做好金融延伸服務(wù)，制定優(yōu)惠政策和有效措施，引導(dǎo)市民和企業(yè)用支票或刷卡消費(fèi)。

（七）建立健全信用行業(yè)監(jiān)管制度和失信懲戒機(jī)制，懲戒失信行為，鼓勵(lì)守信行為。

建立信用行業(yè)監(jiān)管制度。市征信管理部門要制訂有關(guān)信用行業(yè)的準(zhǔn)入制度，強(qiáng)化征信機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的資質(zhì)管理，加強(qiáng)對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管。

健全失信懲戒機(jī)制。對(duì)于失信行為，通過行政性懲戒、司法性懲戒、市場(chǎng)性懲戒以及通過信用信息的廣泛傳播形成社會(huì)性懲戒，形成失信者“一處失信、處處被動(dòng)”的失信聯(lián)防機(jī)制。

完善守信受益機(jī)制。對(duì)于信用記錄良好的個(gè)人或企業(yè)，政府有關(guān)部門在市場(chǎng)監(jiān)管、政府采購(gòu)、稅費(fèi)繳納等方面給予政策性鼓勵(lì)，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)可在授信額度、付款方式等金融服務(wù)和有關(guān)社會(huì)服務(wù)方面給予優(yōu)惠或便利。

建立信用修復(fù)機(jī)制。對(duì)于信用記錄出現(xiàn)瑕疵的企業(yè)和個(gè)人，允許其在有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)和中介組織的幫助下，通過實(shí)施主動(dòng)糾正違法失信行為等措施，恢復(fù)企業(yè)信用或個(gè)人信用，通過規(guī)定的考核和評(píng)價(jià)后，獲準(zhǔn)提前解除失信行為公示和市場(chǎng)禁入等限制。

（八）加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信教育和宣傳，營(yíng)造良好的社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境。

各有關(guān)部門要繼續(xù)堅(jiān)持行之有效的信用教育和宣傳工作，廣泛利用媒體、教育、文藝等多種形式，開展誠(chéng)實(shí)守信教育，啟動(dòng)“信用北京”宣傳工程，開通“信用北京”網(wǎng)站，普及現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用文化和信用意識(shí)，加大輿論宣傳和監(jiān)督力度。

五、工作要求

企業(yè)信用評(píng)估方案范文第5篇

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；信用融資；融資擔(dān)保

從上世紀(jì)50年代開始，西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家開始以法律、制度、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及政策等手段對(duì)小微企業(yè)信用融資擔(dān)保提供指引，經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，一整套健全的信用融資擔(dān)保制度已經(jīng)得到建立。對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來說，信用融資擔(dān)保體系的建立雖然晚于發(fā)達(dá)國(guó)家，但在其發(fā)展過程中充分考慮了本國(guó)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和小微企業(yè)發(fā)展特征，特色化的信用融資擔(dān)保制度均投入本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)踐，以法律為支撐的制度化融資擔(dān)保平臺(tái)是各國(guó)小微企業(yè)緩解資金緊張的共同依靠。我國(guó)的小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系為企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)之間架起了一座信息橋梁，擁有廣闊的應(yīng)用前景，對(duì)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的實(shí)踐意義。

一、小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系發(fā)展的國(guó)內(nèi)外差異

（一）國(guó)外主要發(fā)展模式

美國(guó)是國(guó)際小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系發(fā)育最為完善的國(guó)家，現(xiàn)代化企業(yè)信用融資擔(dān)保模式的發(fā)展均脫胎于美國(guó)的早期實(shí)踐。具體而言，美國(guó)信用融資擔(dān)保體系以政府為核心，小微企業(yè)接受政府擔(dān)保，美國(guó)《小企業(yè)法》率先以法律形式確定了政府出資設(shè)立小微企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合理性，即通過建立類似政策性金融機(jī)構(gòu)的形式來為小微企業(yè)提供資金援助，同時(shí)充分發(fā)揮信用擔(dān)保職能。

在美國(guó)之后，日本建立了銀行形式的小微企業(yè)融資擔(dān)保模式，通過政府帶動(dòng)社會(huì)投資而建立分級(jí)制信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這種機(jī)構(gòu)因?yàn)榫哂蓄愃沏y行的自負(fù)盈虧和獨(dú)立經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，因此被稱為“信用擔(dān)保銀行”，為小微企業(yè)提供多樣化融資擔(dān)保服務(wù)。日本信用擔(dān)保銀行和“信用擔(dān)保協(xié)會(huì)”、“小微企業(yè)保險(xiǎn)公庫”一道組成了三元化關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，為集約化金融經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避創(chuàng)造基礎(chǔ)條件，共同擔(dān)當(dāng)小微企業(yè)擔(dān)保融資職責(zé)。

韓國(guó)的小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系更加具有“全國(guó)支持地方”的特點(diǎn)，通過設(shè)立共同基金的形式來扶持小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其中的“大韓民國(guó)政府信用擔(dān)?；稹本褪堑湫偷男∥⑵髽I(yè)信用擔(dān)保全國(guó)性系統(tǒng)，以專門化運(yùn)營(yíng)的方式而向韓國(guó)各地區(qū)企業(yè)提供包括信用融資擔(dān)保、信息咨詢以及信用管理等方面的服務(wù)，取得了非常好的發(fā)展效果。

（二）中國(guó)本土發(fā)展模式

我國(guó)本土小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系實(shí)行的是混合式運(yùn)作模式，其發(fā)展特點(diǎn)是“政府牽頭、市場(chǎng)化運(yùn)作”，從企業(yè)信用融資擔(dān)保體系建立思想來看，“規(guī)范操作、重點(diǎn)選擇、總結(jié)檢驗(yàn)、平穩(wěn)推經(jīng)”構(gòu)成主要設(shè)立思想，而“發(fā)展與避險(xiǎn)兼顧、政府調(diào)節(jié)與市場(chǎng)規(guī)律兼顧、授信與擔(dān)保兼顧”則形成主要的設(shè)立原則。總體而言，政府和市場(chǎng)同時(shí)參與、商業(yè)化管理以及企業(yè)化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)保證了我國(guó)小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系的市場(chǎng)滲透能力。

出于國(guó)家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)發(fā)展、市場(chǎng)占有率、擴(kuò)大就業(yè)、減小城鄉(xiāng)發(fā)展差距以及轉(zhuǎn)變勞動(dòng)密集型生產(chǎn)模式等方面的考慮，我國(guó)小微企業(yè)信用融資擔(dān)保主體范圍十分有限。我國(guó)目前的信用融資擔(dān)保體系實(shí)行“三級(jí)制”層次管理，即中央、省市以及縣鄉(xiāng)分別對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和欠發(fā)達(dá)地區(qū)小微企業(yè)提供融資擔(dān)保，區(qū)分重點(diǎn)扶持地區(qū)，分級(jí)化進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)操作[5]。

二、我國(guó)小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系發(fā)展的不完善因素

（一）制度性缺陷導(dǎo)致信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的巨額風(fēng)險(xiǎn)承載。我國(guó)專門化的小微企業(yè)信用擔(dān)保體系發(fā)展實(shí)踐歷史較短，國(guó)家和地方都未出善的制度化約束和引導(dǎo)機(jī)制。我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)出具的2012年山東、江蘇以及安徽地區(qū)調(diào)查報(bào)告顯示，由于擔(dān)保未能落實(shí)而導(dǎo)致的小微企業(yè)貸款失敗率達(dá)到24.1%，抵押物欠缺因素造成的貸款失敗率達(dá)到33.7%，眾多金融機(jī)構(gòu)不僅質(zhì)疑小微企業(yè)信用資質(zhì)，甚至連同質(zhì)疑信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力。以商業(yè)銀行為例，其本應(yīng)與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按30%和70%左右的比例分擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，然而其實(shí)際操作中卻往往利用資金和信息等優(yōu)勢(shì)不斷轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，形成擔(dān)保機(jī)構(gòu)“一邊倒”式的風(fēng)險(xiǎn)承載結(jié)構(gòu)。

（二）信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展呈現(xiàn)出“數(shù)量多、規(guī)模小、缺資金、擔(dān)保業(yè)務(wù)單一”的發(fā)展現(xiàn)狀。處于發(fā)展和擴(kuò)張期的我國(guó)信用擔(dān)保業(yè)同時(shí)面臨小微企業(yè)數(shù)量飛速增長(zhǎng)和資金需求巨大的市場(chǎng)格局，我國(guó)中央政府為鼓勵(lì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而積極出臺(tái)政策引導(dǎo)金融信用發(fā)展，各級(jí)政府在此號(hào)召下設(shè)立了大量信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，然而過快發(fā)展的信用擔(dān)保行業(yè)不可避免地出現(xiàn)了資金短缺、管理混亂、人員專業(yè)化程度低下以及集中于短期授信業(yè)務(wù)等發(fā)展制約問題。

（三）信用擔(dān)保權(quán)屬劃分不清，監(jiān)管范圍不明，信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性差。從我國(guó)的發(fā)展實(shí)踐來看，政府給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金投入都是一次性的，資金構(gòu)成以地方性的財(cái)政資金為主，規(guī)模不足而缺乏持續(xù)投入特性，難以積累信用擴(kuò)大效應(yīng)，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力低下，我國(guó)由于歷史性因素形成的擔(dān)保權(quán)屬劃分不清問題則使得行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)得以累積。此外，我國(guó)建設(shè)部和原經(jīng)貿(mào)委因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)貸款和住房置業(yè)等問題層極力主張建設(shè)地方性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，高層次立法對(duì)于這一領(lǐng)域的治理幾近空白，現(xiàn)有的信用擔(dān)保格局缺乏責(zé)任明晰和規(guī)范準(zhǔn)則參考，這些對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展都造成潛在沖擊。

（四）有效的全面風(fēng)控體系尚未得到建立，信用擔(dān)保體系避險(xiǎn)能力較弱。我國(guó)尚未完全建立起包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等在內(nèi)的旨在保證信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)平穩(wěn)發(fā)展的有效風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和量化評(píng)估基礎(chǔ)環(huán)境薄弱，僅僅依靠粗略的企業(yè)盡調(diào)和財(cái)務(wù)報(bào)表研究就完成對(duì)受保企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)分析，加之小微企業(yè)相對(duì)缺乏科學(xué)管理手段和管理意識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)程序履行過程較為形式化，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)、信用信息真實(shí)度有待評(píng)估，這些都無形中加大了集中化風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的破壞力，信用擔(dān)保體系的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力實(shí)際上異常脆弱。

三、小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系的針對(duì)性解決方案

（一）明晰信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)定位。針對(duì)我國(guó)小微企業(yè)包括“完全政府出資、民間出資、政府和公共團(tuán)體聯(lián)合出資”在內(nèi)的主體化區(qū)分機(jī)構(gòu)，相應(yīng)的信用融資擔(dān)保體系應(yīng)立足國(guó)情，借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)，綜合建設(shè)集合“商業(yè)混合擔(dān)保機(jī)構(gòu)、政府非營(yíng)利性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、企業(yè)互助合作信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)”于一體的主次分明型金融擔(dān)保系統(tǒng)，并且充分考慮我國(guó)小微企業(yè)分散于縣市一級(jí)的地域特性，重點(diǎn)發(fā)展縣市級(jí)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，發(fā)揮政府引導(dǎo)調(diào)節(jié)和市場(chǎng)規(guī)律自我配置的雙重優(yōu)勢(shì)，引導(dǎo)小微企業(yè)信用擔(dān)保資源的合理分布。

（二）多渠道拓展信用擔(dān)保資金來源，保證穩(wěn)定的渠道資金補(bǔ)充來源。在內(nèi)部開放型金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)向下，我國(guó)小微企業(yè)需要多方面尋求經(jīng)營(yíng)資金。作為政府來說，其參與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展既可以采取直接出資支持形式，也可以選擇資產(chǎn)注入等形式來增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力；民間資本參與小微企業(yè)信用融資擔(dān)保要建立在制定完善的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度基礎(chǔ)上，使得民間資本能夠與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展相得益彰，綜合支持商業(yè)化和互助型信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

（三）強(qiáng)化擔(dān)保行業(yè)互助與自律行為，發(fā)展體系完善的擔(dān)保內(nèi)部控制機(jī)制。具體來說：

1.金融機(jī)構(gòu)參與信用擔(dān)保的主體范圍要適度擴(kuò)大，分散化擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)化信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)只是小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系的眾多經(jīng)營(yíng)主體之一，商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司、基金公司等完全有能力加入到我國(guó)信用擔(dān)保交易中來，通過建立利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的擔(dān)保體系，專業(yè)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)50%-70%的信用風(fēng)險(xiǎn)，其余部分則分散于新加入擔(dān)保主體，這在國(guó)際上已經(jīng)取得了較為成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

2.信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)要建立包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和評(píng)級(jí)制度在內(nèi)的內(nèi)部控制機(jī)制，保持信用擔(dān)保機(jī)制的可持續(xù)運(yùn)行。小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的建立有其內(nèi)在依賴基礎(chǔ)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用性要求企業(yè)資信評(píng)級(jí)考核從幼小期和成長(zhǎng)期就開始，保持信用評(píng)級(jí)記錄的完整性。擔(dān)保業(yè)務(wù)審核、擔(dān)保、賠償進(jìn)行分離設(shè)置，以限額審批制度取代集體審批制度，以內(nèi)部稽查制度取代業(yè)務(wù)計(jì)劃追蹤制度，確立反擔(dān)保措施的實(shí)施條件，分散風(fēng)險(xiǎn)。

3.注重?fù)?dān)保行業(yè)自律，強(qiáng)化信用擔(dān)保交易主體的專業(yè)化教育。我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)發(fā)展歷史短、發(fā)展速度快的特征決定了人才與專業(yè)知識(shí)配套建設(shè)工作的缺失，大量非專業(yè)性的政府官員擔(dān)任了金融擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核心管理人員，中央和地方都缺乏專業(yè)信用評(píng)價(jià)人才。因此，必須下大力氣對(duì)我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)人員開展包括職業(yè)教育、大學(xué)教育以及經(jīng)驗(yàn)交流、課題研究等方面的多樣化系統(tǒng)性知識(shí)培訓(xùn)，盡快去除非系統(tǒng)性因素對(duì)擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)定性水平的沖擊。

（四）繼續(xù)創(chuàng)新信用擔(dān)保業(yè)務(wù)品種，加速小微企業(yè)信用融資擔(dān)保立法進(jìn)程。我國(guó)要有選擇性的對(duì)具備知識(shí)性、環(huán)保性、技術(shù)性、創(chuàng)業(yè)性以及示范性的小微企業(yè)開展多樣化金融擔(dān)保服務(wù)，結(jié)合銀行信貸與風(fēng)險(xiǎn)資本，深圳地區(qū)已經(jīng)出現(xiàn)的“債轉(zhuǎn)股”和“擔(dān)保置換期權(quán)”已經(jīng)取得了一定試點(diǎn)成果。此外，針對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)的經(jīng)營(yíng)混亂問題，我國(guó)要加速透明化立法支持進(jìn)程，明文確定信用擔(dān)保行業(yè)業(yè)務(wù)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程以及獎(jiǎng)懲措施等，做到“積極治理、預(yù)防為主”式的法律約束擔(dān)保體系原則，糾正信用擔(dān)保行業(yè)的混亂經(jīng)營(yíng)局面。

結(jié)束語

信用融資擔(dān)保行業(yè)具有天生的高風(fēng)險(xiǎn)特征，無論是單一的市場(chǎng)化運(yùn)作模式，還是完全的政府參與型擔(dān)保體制，二者都不具備促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)可持續(xù)發(fā)展和有效控制行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平的能力，只有具備政府調(diào)節(jié)引導(dǎo)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)配置資源的雙向功能才是我國(guó)“十二五”期間小微企業(yè)信用融資擔(dān)保體系發(fā)展的唯一出路。我國(guó)要充分立足國(guó)情，準(zhǔn)確把握小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，充分借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，使得金融擔(dān)保行業(yè)發(fā)展和企業(yè)進(jìn)步、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)振興以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的完善結(jié)合起來，建立擔(dān)保業(yè)支持金融系統(tǒng)發(fā)展、金融體系滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要以及強(qiáng)勢(shì)經(jīng)濟(jì)反哺微觀金融擔(dān)保業(yè)務(wù)的良性循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。

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