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耗材管理辦法范文第1篇

各區(qū)、縣委，各區(qū)、縣人民政府：

根據(jù)市委辦公廳、市政府辦公廳京辦發(fā)〔1992〕6號(hào)文件的通知，現(xiàn)就有關(guān)具體問(wèn)題補(bǔ)充通知如下：

一、各區(qū)、縣相應(yīng)成立的接收安置軍隊(duì)退休改離休干部調(diào)整待遇審核工作小組辦公室為完成審核、報(bào)批工作所需的辦公經(jīng)費(fèi)由各區(qū)、縣財(cái)政局專(zhuān)項(xiàng)撥付。

二、調(diào)整這部分離休干部的生活待遇及1993年以后的榮譽(yù)金所需經(jīng)費(fèi)，按現(xiàn)行財(cái)政體制由區(qū)、縣財(cái)政負(fù)擔(dān)。

耗材管理辦法范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì)； 植入類(lèi)耗材； 職能管理； 作用

我國(guó)對(duì)醫(yī)療器械實(shí)行分類(lèi)管理，其中植入人體的醫(yī)療器械屬于第三類(lèi)醫(yī)療器械，是指用于支持、維持生命，對(duì)人體具有潛在危險(xiǎn)，對(duì)其安全性、有效性必須嚴(yán)格控制的醫(yī)療器械。目前，進(jìn)口醫(yī)療器械在我國(guó)大醫(yī)院占有率超過(guò)70%，且價(jià)格居高不下，加劇了百姓的“看病貴”。同時(shí)，醫(yī)療器械收支總額占醫(yī)院全部收支總額的比例也很大，幾乎能達(dá)到或超過(guò)年度金額的20%，其中因單位價(jià)值高而被稱(chēng)作“植入類(lèi)耗材”的植入類(lèi)醫(yī)療器械所占比重極大。

植入類(lèi)醫(yī)療器械的使用涉及到患者的人身健康、經(jīng)濟(jì)利益、醫(yī)療安全、醫(yī)院資產(chǎn)管理、民族產(chǎn)業(yè)的振興等方方面面，是醫(yī)院管理工作的重要組成部分。醫(yī)院應(yīng)按照內(nèi)部控制原則設(shè)置不同的職能科室對(duì)植入類(lèi)耗材的申請(qǐng)、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)算、銷(xiāo)毀等各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管理；各科室應(yīng)制定完備的工作制度，并根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)置內(nèi)部崗位。植入類(lèi)耗材專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)就是對(duì)各職能科室的業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、效率性進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)植入類(lèi)耗材的管理。

一、植入類(lèi)耗材專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的政策依據(jù)

植入類(lèi)耗材審計(jì)屬于業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)參照的法律基礎(chǔ)及政策依據(jù)除了會(huì)計(jì)、審計(jì)、招投標(biāo)方面的以外，還應(yīng)包括：《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第276號(hào)，2000年）、《一次性使用無(wú)菌醫(yī)療器械監(jiān)督管理辦法（暫行）》（藥監(jiān)局令第24號(hào)，2000年）、《醫(yī)療器械說(shuō)明書(shū)、標(biāo)簽和包裝標(biāo)識(shí)管理規(guī)定》（藥監(jiān)局令第10號(hào)，2004年）、《醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測(cè)和再評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》（國(guó)食藥監(jiān)械［2008］766號(hào)）、《醫(yī)療器械召回管理辦法（試行）》（衛(wèi)生部令第82號(hào)，2011年）等，在審計(jì)任務(wù)實(shí)施前，內(nèi)部審計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)以上文件精神，并熟練掌握相關(guān)內(nèi)容。

二、植入類(lèi)耗材專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的具體實(shí)施

（一）對(duì)采購(gòu)部的工作進(jìn)行審計(jì)

采購(gòu)部的主要職責(zé)是組織院內(nèi)植入類(lèi)耗材的招標(biāo)采購(gòu)；將中標(biāo)產(chǎn)品價(jià)格錄入“HIS”系統(tǒng)并維護(hù)系統(tǒng)價(jià)格，隨時(shí)對(duì)降價(jià)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)格調(diào)整；簽訂產(chǎn)品成交合同。

1.對(duì)采購(gòu)檔案進(jìn)行審計(jì)

通過(guò)抽查采購(gòu)檔案，對(duì)其采購(gòu)流程的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。首先，采購(gòu)申請(qǐng)是否實(shí)現(xiàn)授權(quán)審批控制，是否存在無(wú)審批自行采購(gòu)的現(xiàn)象。采購(gòu)申請(qǐng)必須由使用科室的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后由主管植入類(lèi)耗材采購(gòu)的院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；臨時(shí)使用耗材的采購(gòu)申請(qǐng)必須由患者本人或其授權(quán)人簽字確認(rèn)。其次，采購(gòu)申請(qǐng)理由是否充分。采購(gòu)品種是否為臨床工作必需，如果目前HIS系統(tǒng)中已有品種完全能夠滿(mǎn)足臨床需求，則不予增加新品種的采購(gòu)。最后，采購(gòu)工作記錄是否詳實(shí)。采購(gòu)工作記錄是采購(gòu)工作的真實(shí)反映，通過(guò)采購(gòu)工作記錄能夠了解采購(gòu)流程是否完備，采購(gòu)前是否有詢(xún)價(jià)記錄、是否有足夠數(shù)量的廠商參與采購(gòu)活動(dòng)、是否組成采購(gòu)專(zhuān)家委員會(huì)、采購(gòu)過(guò)程是否做到“公開(kāi)、公平、公正”、是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核、合同條款簽訂是否合理。

2.對(duì)中標(biāo)產(chǎn)品的價(jià)格進(jìn)行審計(jì)

每年衛(wèi)生部及各省、地方都會(huì)對(duì)植入類(lèi)耗材組織集中招標(biāo)，因此很多植入類(lèi)耗材的價(jià)格都是透明的。運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)搜索引擎，很容易就能查詢(xún)到各省或地方通過(guò)招標(biāo)公布的中標(biāo)價(jià)格。在醫(yī)院“HIS”系統(tǒng)中隨機(jī)選擇品種，與網(wǎng)絡(luò)可詢(xún)價(jià)格進(jìn)行對(duì)照，審計(jì)是否存在高于現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的情況。

3.對(duì)“HIS”系統(tǒng)中植入類(lèi)耗材的“身份記錄”進(jìn)行審計(jì)

由于植入類(lèi)耗材品種多、價(jià)格變化頻率高、產(chǎn)品更新?lián)Q代快，因此采取抽查的方式，隨機(jī)選擇品種。主要審計(jì)是否存在未經(jīng)招標(biāo)擅自購(gòu)入植入類(lèi)耗材的情況，即產(chǎn)品是否存在“身份記錄”。

（二）對(duì)物管部的工作進(jìn)行審計(jì)

物管部的主要職責(zé)是對(duì)中標(biāo)產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收；根據(jù)臨床科室的“報(bào)備單”儲(chǔ)備庫(kù)存；庫(kù)存產(chǎn)品管理；材料明細(xì)賬會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)賬；建立“不良事件報(bào)告制度”，對(duì)不良事件進(jìn)行詳細(xì)記錄。

1.對(duì)物管部?jī)?nèi)部崗位分工進(jìn)行審計(jì)

物管部應(yīng)設(shè)置驗(yàn)收入庫(kù)、二級(jí)庫(kù)管理、會(huì)計(jì)、復(fù)核四個(gè)崗位，并明確各崗位職責(zé)及工作流程。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注其崗位職責(zé)是否明確，崗位分工是否符合內(nèi)部控制的要求，復(fù)核崗位設(shè)置是否真正發(fā)揮監(jiān)督作用。

2.對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)

審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：科室“報(bào)備單”是否經(jīng)科主任簽字確認(rèn)；“驗(yàn)收單”記錄是否完整、項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全；是否存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自使用的情況，尤其是急診使用耗材；進(jìn)口產(chǎn)品是否查驗(yàn)“報(bào)關(guān)單”；是否對(duì)驗(yàn)收產(chǎn)品的數(shù)量、二級(jí)庫(kù)轉(zhuǎn)出產(chǎn)品數(shù)量、結(jié)存數(shù)量進(jìn)行詳細(xì)、及時(shí)的記錄；接受會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，生成材料明細(xì)賬。

3.對(duì)二級(jí)庫(kù)管理工作進(jìn)行審計(jì)

二級(jí)庫(kù)是分別設(shè)置在各臨床科室的耗材儲(chǔ)備庫(kù)，直接面對(duì)臨床。

審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：與二級(jí)庫(kù)管理員交接手續(xù)是否齊備；是否存在已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的耗材又經(jīng)供應(yīng)商傳送的情況；轉(zhuǎn)運(yùn)至消毒中心的耗材交接手續(xù)是否齊備，消毒材料的數(shù)量統(tǒng)計(jì)是否全面、真實(shí)；二級(jí)庫(kù)的庫(kù)存管理是否規(guī)范，如：是否建立材料明細(xì)賬、明細(xì)賬統(tǒng)計(jì)是否及時(shí)、是否與患者處方進(jìn)行核對(duì)、月末是否進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)記錄是否完整等。

4.對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審計(jì)

審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：會(huì)計(jì)人員是否對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行復(fù)核，生成材料明細(xì)賬；是否對(duì)廠家發(fā)票進(jìn)行審核，并與材料明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，以確保報(bào)賬金額正確；財(cái)務(wù)報(bào)賬、領(lǐng)取支票、交廠家環(huán)節(jié)是否做好詳細(xì)登記；是否如期與財(cái)務(wù)總賬進(jìn)行對(duì)賬；會(huì)計(jì)核算工作是否接受復(fù)核崗位監(jiān)督，是否存在未經(jīng)復(fù)核擅自進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的情況；抽查患者收費(fèi)記錄，是否存在“漏收”現(xiàn)象。

5.對(duì)庫(kù)存環(huán)境進(jìn)行審計(jì)

審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：是否按照相關(guān)規(guī)定設(shè)計(jì)存放空間；是否分類(lèi)存放；是否設(shè)置安全監(jiān)控系統(tǒng)；是否建立“四防”安全管理制度及責(zé)任人制度。

（三）對(duì)消毒中心的工作進(jìn)行審計(jì)

消毒中心的主要職責(zé)是在術(shù)前對(duì)耗材進(jìn)行消毒、滅菌處理，并做好各廠家的滅菌工作量記錄作為其到財(cái)務(wù)交款的依據(jù)；對(duì)手術(shù)室返回的耗材及器械做滅菌處理；對(duì)植入人體后取出的耗材做銷(xiāo)毀處理。

審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：“待滅菌耗材接收單”記錄內(nèi)容是否齊全；滅菌工作量記錄是否全面、及時(shí)；是否按期與物管部核對(duì)滅菌工作量，是否存在無(wú)工作量記錄、私收現(xiàn)金情況，是否存在“小金庫(kù)”；對(duì)應(yīng)銷(xiāo)毀的耗材是否做到接收、銷(xiāo)毀各流程記錄全面、及時(shí)，是否存在隨意丟棄、重復(fù)使用或二次銷(xiāo)售的情況；急診手術(shù)器械滅菌工作記錄是否全面，是否存在私收現(xiàn)金情況。

（四）對(duì)財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行審計(jì)

財(cái)務(wù)部在耗材管理方面的工作是建立耗材總賬、明細(xì)賬、資金往來(lái)賬，對(duì)耗材的入、出庫(kù)進(jìn)行核算，根據(jù)年度、月度計(jì)劃付款。

審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：是否制定年度、月度還款計(jì)劃，還款計(jì)劃是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；是否嚴(yán)格按照還款計(jì)劃進(jìn)行還款，是否存在計(jì)劃外還款情況；賬務(wù)處理是否正確，是否如實(shí)進(jìn)行耗材入、出、存庫(kù)及往來(lái)賬款掛、銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理；是否按期與物管部會(huì)計(jì)對(duì)賬，是否賬賬相符；是否參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)及資產(chǎn)清查，是否賬實(shí)相符；對(duì)于更換名稱(chēng)的債權(quán)人的資質(zhì)審核及權(quán)利義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移證明文件的審核是否嚴(yán)格。

（五）對(duì)經(jīng)濟(jì)管理部的工作進(jìn)行審計(jì)

經(jīng)管部的工作是對(duì)耗材收費(fèi)進(jìn)行控制，按照規(guī)定進(jìn)行加價(jià)，并隨著產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)對(duì)收費(fèi)進(jìn)行調(diào)整；根據(jù)各類(lèi)植入類(lèi)耗材的使用情況進(jìn)行科室成本核算及經(jīng)濟(jì)效益分析并出具經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告。

審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：是否按照規(guī)定對(duì)耗材進(jìn)行加價(jià)，是否存在違價(jià)現(xiàn)象；是否按照規(guī)定合理計(jì)算科室成本；是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析并提出合理化建議；是否有具體方案應(yīng)對(duì)違規(guī)使用耗材的行為。

三、結(jié)論

可見(jiàn)，植入類(lèi)耗材專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的工作主要是對(duì)各職能科室的履職情況進(jìn)行審計(jì)，選擇各職能科室的“關(guān)鍵職能”進(jìn)行審計(jì)，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)。在審計(jì)過(guò)程中使用控制測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析性程序、審計(jì)抽樣等系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法參與醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理，洞察風(fēng)險(xiǎn)，幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，促使內(nèi)部審計(jì)由單純監(jiān)督檢查的保護(hù)性職能向咨詢(xún)服務(wù)的建設(shè)性職能轉(zhuǎn)變。在醫(yī)院開(kāi)展植入類(lèi)耗材的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的創(chuàng)新，擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的適用性，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)價(jià)值的增值。

耗材管理辦法范文第3篇

近期，衛(wèi)生部、國(guó)家中醫(yī)藥管理局發(fā)出通知，要求各地衛(wèi)生行政部門(mén)（含中醫(yī)藥管理部門(mén)）和醫(yī)療機(jī)構(gòu)要認(rèn)真開(kāi)展價(jià)格監(jiān)督檢查工作。檢查內(nèi)容包括：自立項(xiàng)目，自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；分解項(xiàng)目，重復(fù)收費(fèi)；已取消的項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)；不按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)單位收費(fèi)；不按實(shí)際服務(wù)數(shù)量計(jì)算費(fèi)用；超過(guò)政府規(guī)定的最高零售價(jià)格銷(xiāo)售藥品；混淆藥品質(zhì)量層次與規(guī)格，變相提高藥品價(jià)格；招標(biāo)采購(gòu)藥品不按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作價(jià)銷(xiāo)售；醫(yī)用耗材以次充好，提高收費(fèi)；醫(yī)用耗材不按規(guī)定加成比例作價(jià)等問(wèn)題。

通知要求，各地要盡快執(zhí)行《全國(guó)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》，并按照《關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)向患者提供所用藥品價(jià)格清單的暫行辦法》和《關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行價(jià)格公示的規(guī)定》的要求，全面推行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范、價(jià)格公示、藥品價(jià)格清單、住院費(fèi)用清單工作，建立各種形式的費(fèi)用查詢(xún)服務(wù)，做到醫(yī)療機(jī)構(gòu)價(jià)格公開(kāi)、透明。逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)價(jià)格管理系統(tǒng)，減少人為干擾。

沈陽(yáng)：嚴(yán)把食用農(nóng)產(chǎn)品“進(jìn)口”關(guān)

按照《沈陽(yáng)市食用農(nóng)產(chǎn)品安全監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、商場(chǎng)、超市時(shí)，有合格認(rèn)定的，可以憑證書(shū)和標(biāo)志進(jìn)入市場(chǎng)，沒(méi)有合格檢測(cè)證明的，必須現(xiàn)場(chǎng)抽檢后才可以銷(xiāo)售?！豆芾磙k法》規(guī)定，食用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地應(yīng)按照無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機(jī)食品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)操作規(guī)程生產(chǎn)。對(duì)投入品的使用以及防疫、檢疫等，要進(jìn)行生產(chǎn)記錄；非生產(chǎn)基地要參照生產(chǎn)基地的管理方式，記錄農(nóng)藥、肥料、獸藥、飼料添加劑的使用情況。對(duì)未按照標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)和進(jìn)行記錄的，責(zé)令改正，拒不改正的，罰款1000～5000元。而對(duì)于獲得無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機(jī)食品認(rèn)證的食用農(nóng)產(chǎn)品免除檢測(cè)，可直接進(jìn)入市場(chǎng)銷(xiāo)售。

為防止外埠不合格食用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入沈陽(yáng)市場(chǎng)，該市向國(guó)內(nèi)31個(gè)地區(qū)發(fā)出了市場(chǎng)準(zhǔn)入告知函。此外，該市還將定期向社會(huì)公示重點(diǎn)名牌農(nóng)產(chǎn)品名單、定點(diǎn)屠宰場(chǎng)和蔬菜水產(chǎn)品基地名單、不符合安全標(biāo)準(zhǔn)受到查處和限期追回的名單。

衛(wèi)生部、財(cái)政部：自愿作艾滋病咨詢(xún)檢測(cè)免費(fèi)

為控制艾滋病流行和傳播，衛(wèi)生部、財(cái)政部制定了《艾滋病免費(fèi)自愿咨詢(xún)檢測(cè)管理辦法（試行）》，規(guī)定自愿接受艾滋病咨詢(xún)檢測(cè)的人員均可免交初篩試劑費(fèi)用，并得到免費(fèi)咨詢(xún)服務(wù)。由于檢測(cè)和咨詢(xún)服務(wù)必須保密，所以接受檢測(cè)者無(wú)須擔(dān)心個(gè)人隱私外泄。

《辦法》規(guī)定，對(duì)于兩次篩查結(jié)果陽(yáng)性的人員，在告知疑似陽(yáng)性結(jié)果的同時(shí)，咨詢(xún)員應(yīng)建議其作進(jìn)一步的確認(rèn)檢測(cè)。地方人民政府對(duì)本人難以負(fù)擔(dān)的確認(rèn)檢測(cè)費(fèi)用可給予適當(dāng)補(bǔ)助。

廣電總局：電視臺(tái)黃金時(shí)間禁播兇殺暴力劇

廣電總局近期下發(fā)通知，要求全國(guó)所有電視臺(tái)在觀眾收視最為集中的黃金時(shí)段，不得播放渲染兇殺暴力的涉案題材影視劇，而代之以適合青少年觀看的優(yōu)秀影視劇。這一方面是為了凈化銀幕，為未成年人健康成長(zhǎng)營(yíng)造良好環(huán)境，另一方面也是要起到政策調(diào)控的作用，引導(dǎo)制作方控制這類(lèi)影視劇的產(chǎn)量，刺激他們生產(chǎn)題材更加多樣、健康向上的作品。當(dāng)然，兇殺暴力題材的電視劇不是不能播出，只是播出時(shí)要選擇其他時(shí)段。

耗材管理辦法范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 醫(yī)用耗材新品；試用；管理

[中圖分類(lèi)號(hào)] R197.323 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673-7210（2016）05（c）-0177-04

[Abstract] The trial of new medical consumable products is a universal phenomenon in the hospitals. Because of various reasons， the management of this area in hospitals is very weak， with a considerable security risk. This paper elaborates the medical safety problems of clinical direct trial in the trial of new medical consumable products without the qualification inspecting by hospital administrative department， analyzes the cause of the problems， including the poor attention of hospital managers， the relatively low quality of the managers in consumables production and operation enterprises， the lack of legal consciousness of medical personnel， improper economic benefits chased by some medical personnel of part of the departments， circumvention of access system of new medical consumable products during few medical personnel， and so on， which also systematically introduces the practice process of Jiangsu Province Hospital of TCM makes full use of informatization platform， strictly implements the approval process of consumable trial， strengthen the trial management of new medical consumable products， and it has obtained the substantial results， which can provide reference for the people engaged in the same pursuit.

[Key words] New medical consumables product； Trial； Management

醫(yī)用耗材是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中經(jīng)常使用的一次性衛(wèi)生材料、人體植入物和消毒后可重復(fù)使用且易損耗的醫(yī)療器械[1-3]。醫(yī)用耗材在醫(yī)療護(hù)理工作中發(fā)揮重要作用，但確是醫(yī)療器械管理工作中的難點(diǎn)[4]。醫(yī)用耗材的使用直接關(guān)系到患者安全與健康，其規(guī)范管理已越來(lái)越受到各級(jí)衛(wèi)生行政部門(mén)和醫(yī)院管理者的重視，相關(guān)的法規(guī)也陸續(xù)出臺(tái)。2016年2月1日實(shí)施的《醫(yī)療器械使用質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第一章第四條明確規(guī)定：“醫(yī)療器械使用單位應(yīng)當(dāng)……建立覆蓋質(zhì)量管理全過(guò)程的使用質(zhì)量管理制度，承擔(dān)本單位使用醫(yī)療器械的質(zhì)量管理責(zé)任?！蹦壳埃t(yī)院醫(yī)用耗材管理的重心一般均放在準(zhǔn)入、采購(gòu)、存儲(chǔ)和發(fā)放或配送等環(huán)節(jié)上，已建立比較完整、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的管理制度和操作流程[5]。而對(duì)臨床普遍存在的耗材新品直接“試用”往往未予重視，相關(guān)文獻(xiàn)報(bào)道也極少。本文的醫(yī)用耗材新品試用是指已取得醫(yī)療器械注冊(cè)證、在市場(chǎng)正式銷(xiāo)售、但在具體某家醫(yī)院尚未正式準(zhǔn)入的耗材，在臨床的少量試驗(yàn)性使用。試用是對(duì)耗材新品功效、使用方法的很好的了解過(guò)程，但如果耗材新品不經(jīng)醫(yī)院管理部門(mén)資質(zhì)審核直接用于患者，顯然存在很大的安全隱患，事實(shí)上因耗材新品試用引起的醫(yī)患糾紛并不鮮見(jiàn)。對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)，醫(yī)用耗材的管理范圍理應(yīng)包括院內(nèi)使用的所有耗材，對(duì)耗材新品的試用管理同樣應(yīng)當(dāng)重視。本文就醫(yī)用耗材新品試用的現(xiàn)狀、存在問(wèn)題及其成因進(jìn)行分析，并將實(shí)踐中加強(qiáng)耗材新品試用管理的體會(huì)進(jìn)行總結(jié)供同行參考。

1 醫(yī)用耗材新品試用現(xiàn)狀

醫(yī)用耗材是醫(yī)院為患者進(jìn)行檢查和治療過(guò)程中所使用的醫(yī)用衛(wèi)生材料，是臨床醫(yī)學(xué)護(hù)理和治療不可或缺的重要物質(zhì)基礎(chǔ)[6]。隨著醫(yī)用耗材研發(fā)技術(shù)的不斷加強(qiáng)，醫(yī)用耗材新品種層出不窮[7]。醫(yī)院正式采購(gòu)醫(yī)用耗材均有準(zhǔn)入流程，包括審核醫(yī)療器械注冊(cè)證或備案證、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資質(zhì)及正當(dāng)?shù)氖跈?quán)、臨床和管理專(zhuān)家討論、成本效益分析等多個(gè)環(huán)節(jié)。而生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)為了使耗材盡早進(jìn)入醫(yī)院，采用各種形式向臨床介紹產(chǎn)品，甚至不惜使用各種手段如免費(fèi)試用、贈(zèng)送小禮品、許諾回扣等，希望取得臨床醫(yī)務(wù)人員對(duì)產(chǎn)品的了解和好感。臨床醫(yī)務(wù)人員則因?yàn)榉N種原因，大都拿來(lái)就用。這些耗材新品不經(jīng)醫(yī)院管理部門(mén)審核直接用于患者，其中的安全隱患可想而知，一旦出現(xiàn)問(wèn)題將無(wú)法追溯源頭。江蘇省中醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“我院”）是大型綜合性三級(jí)甲等中醫(yī)院，醫(yī)用耗材年采購(gòu)金額3億多元。在2015年3月醫(yī)院實(shí)施醫(yī)用耗材新品試用規(guī)范以前，和絕大多數(shù)醫(yī)院一樣，對(duì)試用問(wèn)題疏于管理，先后發(fā)生了數(shù)例與耗材新品試用相關(guān)的投訴和糾紛，影響了患者安全，也在一定程度上影響了醫(yī)院的社會(huì)形象。

2 原因分析

2.1 醫(yī)院管理者重視不足

醫(yī)用耗材因?yàn)榉N類(lèi)繁多、技術(shù)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、流程復(fù)雜、使用面廣、風(fēng)險(xiǎn)因素多，所以管理難度很大[8]。醫(yī)院的醫(yī)用耗材管理部門(mén)常常是設(shè)備處或采購(gòu)中心，管理部門(mén)因?yàn)楹贤芾怼⒆C照管理、招標(biāo)采購(gòu)等日常工作量大而繁雜，常常無(wú)暇他顧。目前從事耗材采購(gòu)管理的人員，大多來(lái)自于其他行業(yè)的改行者（如醫(yī)生、護(hù)士、財(cái)務(wù)等人員）[9]，對(duì)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)缺乏系統(tǒng)全面的學(xué)習(xí)。對(duì)于耗材新品的試用，常常認(rèn)為大多數(shù)是免費(fèi)的，用量也不會(huì)太大，往往忽視其管理。

2.2 耗材生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)及人員素質(zhì)相對(duì)較低

供應(yīng)商類(lèi)型不一，素質(zhì)、管理、服務(wù)意識(shí)和能力參差不齊[10]，相對(duì)于藥品管理，國(guó)家對(duì)醫(yī)用耗材的生產(chǎn)和銷(xiāo)售準(zhǔn)入門(mén)檻相對(duì)較低，獲批的產(chǎn)品和企業(yè)多、重復(fù)度高、規(guī)格各異、集約化程度低等現(xiàn)象嚴(yán)重，加之國(guó)產(chǎn)和進(jìn)口產(chǎn)品的相互摻雜[11]。因此醫(yī)用耗材的銷(xiāo)售人員總體素質(zhì)也普遍較低，為了能讓耗材進(jìn)入醫(yī)院，常常繞開(kāi)耗材管理部門(mén)，直接到臨床科室介紹產(chǎn)品，甚至不惜采用各種手段博得醫(yī)務(wù)人員的好感，以獲得可乘之機(jī)。

2.3 醫(yī)務(wù)人員缺乏法律意識(shí)

很多醫(yī)務(wù)人員缺乏法律意識(shí)，不知道耗材使用前應(yīng)經(jīng)過(guò)資質(zhì)審核，不了解耗材市場(chǎng)遠(yuǎn)未規(guī)范，且絕大多數(shù)醫(yī)院對(duì)耗材試用也沒(méi)有硬性規(guī)定，因而對(duì)自行試用耗材的危害性認(rèn)識(shí)不足。醫(yī)用耗材從非正規(guī)途徑進(jìn)入臨床，給醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)秩序和患者的醫(yī)療安全帶來(lái)隱患[12]。

2.4 少數(shù)醫(yī)務(wù)人員追求不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)效益

醫(yī)院對(duì)醫(yī)療收費(fèi)均有明確的規(guī)定，必須嚴(yán)格準(zhǔn)確收費(fèi)，不允許串收、套收。耗材試用品在醫(yī)院的收費(fèi)系統(tǒng)中不可能有相應(yīng)的收費(fèi)條目，但少數(shù)醫(yī)務(wù)人員明知故犯，貪圖蠅頭小利，明明試用品是從供應(yīng)商處免費(fèi)獲得，但為追求經(jīng)濟(jì)效益，套計(jì)項(xiàng)目、多計(jì)費(fèi)用，從而侵犯了患者權(quán)益[13]。

2.5 極少數(shù)醫(yī)務(wù)人員故意規(guī)避耗材新品準(zhǔn)入制度

醫(yī)院對(duì)醫(yī)用耗材新品準(zhǔn)入都有明確的制度和一系列的程序。一些臨床醫(yī)務(wù)人員為了規(guī)避新品準(zhǔn)入的嚴(yán)格流程，盡快使用新產(chǎn)品，常常鉆醫(yī)院對(duì)耗材試用疏于管理的空子打球，以試用的名義大量使用，造成既成事實(shí)，等供應(yīng)商要求醫(yī)院付款時(shí)，迫使管理部門(mén)不得不直接引進(jìn)這些耗材。

3 醫(yī)用耗材新品試用管理實(shí)踐

3.1 加強(qiáng)宣傳教育

醫(yī)用耗材新品直接試用的現(xiàn)象在醫(yī)療行業(yè)內(nèi)普遍存在，要對(duì)此進(jìn)行規(guī)范管理，必然會(huì)有一些人不以為然，甚至認(rèn)為是小題大做，因此，規(guī)范管理首先應(yīng)從改變認(rèn)識(shí)著手。為此我院采用多種形式的宣傳教育，包括：在醫(yī)院辦公自動(dòng)化（OA）網(wǎng)上掛出《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》《醫(yī)療器械臨床使用安全管理規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)供全院醫(yī)務(wù)人員學(xué)習(xí)；請(qǐng)藥監(jiān)局稽查人員為醫(yī)務(wù)人員講解耗材使用的各項(xiàng)法律規(guī)定、使用不合格耗材造成患者損害以及醫(yī)院承擔(dān)法律責(zé)任的典型案例；利用科主任會(huì)議、護(hù)士長(zhǎng)會(huì)議進(jìn)行宣傳，并征求大家的意見(jiàn)和建議；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行規(guī)范營(yíng)銷(xiāo)的溝通教育，并將該內(nèi)容納入供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)考核。

3.2 制訂管理制度

醫(yī)院制訂《醫(yī)用耗材新品試用管理規(guī)定》，明確申請(qǐng)?jiān)囉玫牧鞒碳跋嚓P(guān)要求，包括：①臨床申請(qǐng)，臨床有試用需求時(shí)，在OA網(wǎng)上填寫(xiě)《醫(yī)用耗材新品試用申請(qǐng)表》；②管理部門(mén)審批，按醫(yī)療耗材和護(hù)理耗材的不同首先經(jīng)過(guò)醫(yī)務(wù)處或護(hù)理部負(fù)責(zé)人審批；③資質(zhì)審核，采購(gòu)中心審核產(chǎn)品、生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)資質(zhì)；④科室試用，對(duì)經(jīng)審核通過(guò)的試用申請(qǐng)產(chǎn)品，采購(gòu)中心通知供應(yīng)商送貨，驗(yàn)收合格后通知申請(qǐng)科室領(lǐng)取、試用；⑤結(jié)果反饋，臨床科室在耗材試用結(jié)束后，填寫(xiě)《醫(yī)用耗材新品試用結(jié)果反饋表》，送采購(gòu)中心，作為新品準(zhǔn)入評(píng)審的參考依據(jù)；⑥申請(qǐng)準(zhǔn)入，如試用滿(mǎn)意，科室有正式使用需求時(shí)，填寫(xiě)《醫(yī)用耗材新品準(zhǔn)入申請(qǐng)表》；⑦違規(guī)罰則，如有未經(jīng)審批自行試用者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將扣減科室績(jī)效考核分，發(fā)生患者安全問(wèn)題的由科室承擔(dān)所有損失，該耗材1年內(nèi)不得進(jìn)入醫(yī)院新品準(zhǔn)入申報(bào)流程，扣減供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)分。

3.3 開(kāi)發(fā)信息模塊使試用申請(qǐng)審批流程便捷透明

醫(yī)院管理的很多規(guī)定之所以常常落實(shí)不到位，大多因?yàn)榱鞒谭爆崳R床醫(yī)務(wù)人員常常不勝其煩，寧愿放棄申請(qǐng)或想方設(shè)法繞開(kāi)程序。為此，我們借鑒淘寶物流的做法，專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)了《醫(yī)用耗材新品試用申請(qǐng)審批流程》模塊，設(shè)置到醫(yī)院OA網(wǎng)上，通過(guò)在信息系統(tǒng)平臺(tái)下分角色、分權(quán)限、分職能操作，以達(dá)到改善現(xiàn)狀、完善機(jī)制、提高效率的目的[14]。整個(gè)申請(qǐng)審批流程均在網(wǎng)上進(jìn)行，每到一個(gè)審批環(huán)節(jié)，相關(guān)人員均能接到手機(jī)信息提示，申請(qǐng)科室也可隨時(shí)在網(wǎng)上查詢(xún)審批流程進(jìn)展情況。方便快捷透明的申請(qǐng)審批流程使工作繁忙的醫(yī)務(wù)人員樂(lè)于接受。試用申請(qǐng)整體流程見(jiàn)圖1。

3.4 試用耗材資質(zhì)材料嚴(yán)格管理

資質(zhì)檔案管理既貫穿于醫(yī)用耗材管理的全過(guò)程，也是保證醫(yī)用耗材使用過(guò)程安全有效的第一關(guān)[15]。對(duì)試用耗材各項(xiàng)資料的管理，我們將其與正式準(zhǔn)入的耗材同樣嚴(yán)格建檔留存，一旦臨床試用中發(fā)生耗材質(zhì)量或患者安全問(wèn)題，均可追溯到源頭。

4 醫(yī)用耗材試用管理結(jié)果及分析

4.1 受理審批情況

我院自2015年3月實(shí)施《醫(yī)用耗材新品試用管理規(guī)定》以來(lái)，共受理試用申請(qǐng)119件，具體申請(qǐng)審批情況見(jiàn)表1。

4.2 審核未通過(guò)的原因分析

4.2.1 省市集中招標(biāo)未中標(biāo) 公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省醫(yī)用耗材集中采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，凡屬省市集中招標(biāo)采購(gòu)的醫(yī)用耗材嚴(yán)格按招標(biāo)結(jié)果執(zhí)行[16]。2014年江蘇省對(duì)11類(lèi)高值醫(yī)用耗材進(jìn)行了集中招標(biāo)。中標(biāo)范圍外的耗材醫(yī)院不可能準(zhǔn)入，自然也就失去了試用的意義。

4.2.2 耗材注冊(cè)證過(guò)期 醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)、使用單位不得經(jīng)營(yíng)、使用未依法注冊(cè)、無(wú)合格證明文件以及過(guò)期、失效、淘汰的醫(yī)療器械[17]。

4.2.3 試用耗材與注冊(cè)證不符 這種現(xiàn)象包括幾種情況，一是耗材包裝中所含內(nèi)容與注冊(cè)證登記表所示不一致；二是耗材說(shuō)明書(shū)中的材料成分與注冊(cè)證登記表不一致；三是供應(yīng)商提交的資料中用的是新注冊(cè)證，但提供的試用耗材是老注冊(cè)證有效期內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品，即產(chǎn)品與審核資料不符。

4.2.4 供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)資質(zhì)不合格 醫(yī)療器械生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)需取得相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)[17]。2004年施行的《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證管理辦法》規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)第二類(lèi)、第三類(lèi)醫(yī)療器械應(yīng)當(dāng)持有《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證》?！奔粗灰钟性S可證就可經(jīng)營(yíng)二類(lèi)和三類(lèi)器械。而2014年10月1日起施行的《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)第二類(lèi)醫(yī)療器械實(shí)行備案管理，經(jīng)營(yíng)第三類(lèi)醫(yī)療器械實(shí)行許可管理?！奔唇?jīng)營(yíng)二類(lèi)醫(yī)療器械需有備案證；經(jīng)營(yíng)三類(lèi)醫(yī)療器械需有許可證。在試用耗材資質(zhì)審核中，我們發(fā)現(xiàn)有些供應(yīng)商不知道法規(guī)的變化，仍用許可證經(jīng)營(yíng)二類(lèi)醫(yī)療器械，因此審核不通過(guò)。

4.2.5 供應(yīng)商授權(quán)過(guò)期 醫(yī)療器械可由生產(chǎn)商自行銷(xiāo)售，也可通過(guò)逐級(jí)授權(quán)由商銷(xiāo)售。有效的授權(quán)是產(chǎn)品質(zhì)量、供應(yīng)渠道正當(dāng)性及源頭追溯的保證。耗材授權(quán)鏈中任何一級(jí)商授權(quán)過(guò)期，則最后的供應(yīng)商授權(quán)無(wú)效。

4.2.6 本院已有較多同類(lèi)產(chǎn)品 有些臨床科室提交申請(qǐng)的試用耗材本身并沒(méi)有顯著的優(yōu)勢(shì)，而醫(yī)院原有同類(lèi)產(chǎn)品較多，原產(chǎn)品技術(shù)成熟、性能優(yōu)良、價(jià)格優(yōu)惠，這樣的申請(qǐng)自然不能被審核通過(guò)。

4.2.7 供應(yīng)商不愿免費(fèi)提品 有些供應(yīng)商因?yàn)楫a(chǎn)品本身價(jià)格較高，不愿意向醫(yī)院免費(fèi)提供試用產(chǎn)品，如骨科高值醫(yī)用耗材等。

5 討論

醫(yī)用耗材是醫(yī)院工作的重要物質(zhì)保障，在整個(gè)醫(yī)療診斷過(guò)程中都占據(jù)著重要的地位[18]。醫(yī)院所用醫(yī)用耗材的層次一定程度上反映了一家醫(yī)院的醫(yī)教研水平。醫(yī)院技術(shù)的發(fā)展使得各種新型醫(yī)用耗材不斷推出，其累計(jì)品種達(dá)數(shù)萬(wàn)種之多，單位價(jià)格從幾角錢(qián)到十幾萬(wàn)不等，且種類(lèi)和應(yīng)用范圍仍不斷遞增[19]。任何一家醫(yī)院正式準(zhǔn)入的耗材品種畢竟有限，要在浩如煙海的耗材市場(chǎng)中披沙揀金，選到最適合的產(chǎn)品并非易事，新品試用無(wú)疑是個(gè)非常重要的前期調(diào)研途徑。新品種醫(yī)用耗材進(jìn)入醫(yī)院，首先審核各項(xiàng)資質(zhì)證照，在合法性得到確認(rèn)后，由臨床先進(jìn)行試用[20]，醫(yī)務(wù)人員通過(guò)新品試用，了解到本專(zhuān)業(yè)相關(guān)的最新材料、最新信息，并夠?yàn)樾缕窚?zhǔn)入評(píng)審提供很好的依據(jù)。因此醫(yī)用耗材新品在臨床的試用非常有意義，值得鼓勵(lì)和提倡。醫(yī)院器材管理部門(mén)是貫徹和落實(shí)醫(yī)用耗材來(lái)源合法、安全有效，保障人體健康和生命安全的重要控制點(diǎn)，是醫(yī)用耗材質(zhì)量保證和施行醫(yī)院耗材有效使用管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)[21]。這其中的關(guān)鍵是如何規(guī)范管理，既保證患者安全，也保障醫(yī)務(wù)人員醫(yī)療行為的合法性和自身的執(zhí)業(yè)安全。

我院在對(duì)醫(yī)用耗材試用加強(qiáng)管理之初，部分醫(yī)務(wù)人員開(kāi)始認(rèn)為自己所試用的耗材大多是知名廠家的產(chǎn)品，不會(huì)有問(wèn)題，覺(jué)得醫(yī)院管理部門(mén)在人為設(shè)置障礙。但經(jīng)過(guò)正面宣傳教育、反面典型案例警示、績(jī)效考核約束、申請(qǐng)流程的簡(jiǎn)便透明，新品試用的管理規(guī)定得以順利實(shí)施，并取得了顯著的成效。自2015年3月規(guī)定正式實(shí)施后，僅在第1個(gè)月出現(xiàn)1例未經(jīng)審批臨床科室自行試用的情況，醫(yī)院嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)科室和供應(yīng)商進(jìn)行處罰。一年來(lái)未發(fā)生一例與耗材試用相關(guān)的患者投訴或安全問(wèn)題。如今，不僅耗材試用必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)審批流程在我院已成共識(shí)，更重要的是醫(yī)務(wù)人員的安全意識(shí)和規(guī)范意識(shí)增強(qiáng)了，醫(yī)院后續(xù)相繼出臺(tái)的高值醫(yī)用耗材標(biāo)準(zhǔn)條形碼管理規(guī)定、一次性醫(yī)用耗材使用管理規(guī)定等一系列醫(yī)用耗材管理規(guī)定，在實(shí)施過(guò)程中都得到了臨床醫(yī)務(wù)人員廣泛的理解和支持。

綜上所述，醫(yī)用耗材新品試用是一個(gè)有意義、有價(jià)值的醫(yī)療行為，耗材試用管理是醫(yī)用耗材管理的重要組成部分，醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)將醫(yī)用耗材新品試用納入常規(guī)管理，給予足夠的關(guān)注和重視。目前，國(guó)家尚無(wú)專(zhuān)門(mén)針對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)用耗材管理的統(tǒng)一、系統(tǒng)的規(guī)定，各省也沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)定，然而可喜的是，醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)用耗材管理亟待加強(qiáng)的現(xiàn)狀引起了國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委的高度關(guān)注，并于2015年8月正式委托廣東省醫(yī)用耗材管理學(xué)會(huì)（2014年9月成立，目前國(guó)內(nèi)唯一省級(jí)醫(yī)用耗材管理學(xué)會(huì)）牽頭，在全國(guó)范圍成立工作組，負(fù)責(zé)起草《醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)用耗材管理規(guī)定》，該《規(guī)定》將是我國(guó)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)用耗材管理的第一部“法典”。目前《規(guī)定》的框架已經(jīng)明確，其中就包含醫(yī)用耗材試用管理的章節(jié)。相信隨著這部法規(guī)的正式出臺(tái)，醫(yī)院醫(yī)用耗材新品試用管理必將得到極大的重視和提升。

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耗材管理辦法范文第5篇

今天，借此機(jī)會(huì)，我把近年來(lái)財(cái)務(wù)管理工作的主要情況，向大家作一匯報(bào)，不妥之處，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評(píng)指正。

作為集團(tuán)的分公司之一，下轄11個(gè)單位，其中有兩個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位、9個(gè)生產(chǎn)單位，現(xiàn)有固定工1931人，分布在全場(chǎng)100多平方公里的鹽堿灘上，可以說(shuō)地廣人稀。鹽場(chǎng)要取得比較好的經(jīng)濟(jì)效益，首先要看原鹽產(chǎn)量，這在很大程度還要看老天爺?shù)哪樕绾卧谠撇士p里奪高產(chǎn)；其次要將生產(chǎn)成本控制到最低水平，這是鹽場(chǎng)工作的重點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)管理的核心。在這樣的工作條件下，本資料權(quán)屬文秘寫(xiě)作網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料老一輩鹽場(chǎng)財(cái)務(wù)工作者所建立的適合鹽場(chǎng)實(shí)際的工作辦法和優(yōu)良傳統(tǒng)，到現(xiàn)在我們還沿續(xù)使用，感覺(jué)受益匪淺。在此基礎(chǔ)上，我們根據(jù)集團(tuán)公司和鹽場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)的新要求，不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新。近年來(lái)，經(jīng)過(guò)全場(chǎng)財(cái)務(wù)人員的共同努力，取得了一定成績(jī)，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出了積極貢獻(xiàn)。在具體工作中，我們主要抓了以下幾個(gè)方面：

一、從基礎(chǔ)入手，著眼于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障全場(chǎng)財(cái)務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行。

1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定全場(chǎng)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)。近年來(lái)，根據(jù)鹽場(chǎng)工作要求和企業(yè)發(fā)展需要，我們重新修訂、完善了一系列規(guī)章制度，力爭(zhēng)用完善的、切實(shí)可行的各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)約束和規(guī)范鹽場(chǎng)的財(cái)務(wù)行為。為強(qiáng)化執(zhí)行力，全面推進(jìn)細(xì)節(jié)管理，僅今年上半年，在財(cái)務(wù)工作方面就起草文件10個(gè)，并下達(dá)了一個(gè)會(huì)議紀(jì)要，內(nèi)容涵蓋了鹽場(chǎng)財(cái)務(wù)管理工作的方方面面，如《個(gè)人借款管理辦法》、《工區(qū)核算考核辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)車(chē)輛維修管理的通知》、《關(guān)于嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)辦公用品、印刷品和微機(jī)耗材的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)酬費(fèi)、推銷(xiāo)費(fèi)管理的通知》和《清欠物資搭配辦法》，以及《工區(qū)及班組考核辦法、非生產(chǎn)性開(kāi)支管理辦法》等。進(jìn)一步明確了責(zé)任，規(guī)范了程序，夯實(shí)了財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，為加快推進(jìn)鹽場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化起到了積極作用。

2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范運(yùn)行。監(jiān)督檢查是保證財(cái)務(wù)管理工作正常開(kāi)展的基本保證。近年來(lái)，我們?cè)谪?cái)務(wù)監(jiān)督檢查方面加大了力度，采取定期與不定期、常規(guī)檢查與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作上的難點(diǎn)、重點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)癥下藥，解決問(wèn)題。財(cái)務(wù)綜合檢查每年確保兩次，專(zhuān)項(xiàng)檢查每季度堅(jiān)持進(jìn)行一次，如現(xiàn)金、銀行存款專(zhuān)題檢查、工區(qū)核算考核情況檢查、固定資產(chǎn)實(shí)地檢查、生活會(huì)計(jì)帳物檢查等。在檢查過(guò)程中，不走過(guò)場(chǎng)，講求實(shí)效，對(duì)照制度，從嚴(yán)從細(xì)，對(duì)好的做法和先進(jìn)典型認(rèn)真總結(jié)其先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在全場(chǎng)大力宣傳推廣；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，不遮掩，不遷就，嚴(yán)格按規(guī)定處理，并深入剖析原因，明確責(zé)任，舉一反三，及時(shí)制定落實(shí)整改措施。通過(guò)各項(xiàng)檢查，使財(cái)務(wù)處能及時(shí)了解各單位財(cái)務(wù)工作的狀況，以便有的放矢地開(kāi)展工作，確保全場(chǎng)的財(cái)務(wù)工作在正常軌道上運(yùn)行。

3、以人為本，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)。現(xiàn)在，老一輩財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)已全部辦理了退休或內(nèi)部退養(yǎng)，近幾年鹽場(chǎng)又沒(méi)有分配財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)大學(xué)生，因此，崗位缺員只能從現(xiàn)有工區(qū)核算員及一部分具有一定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的人員中選拔。由于這部分人知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)素質(zhì)較差，為使其盡快勝任并發(fā)揮專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，我們就此下達(dá)了明確的指標(biāo)。

一是要求新上崗的會(huì)計(jì)人員，要在一年內(nèi)取得會(huì)計(jì)證；

二是要求這部分人員，要在3-5年的時(shí)間內(nèi)取得與其會(huì)計(jì)崗位相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)學(xué)歷；

三是要求在三年時(shí)間內(nèi)取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)職稱(chēng)；

若在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有達(dá)到上述三個(gè)要求，將調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。這對(duì)激發(fā)新任財(cái)務(wù)工作人員的學(xué)習(xí)熱情、提高自身業(yè)務(wù)水平，起到了非常積極的作用。為加強(qiáng)所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員的管理，我們根據(jù)集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，下達(dá)了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)、權(quán)、利進(jìn)行了明確規(guī)定，強(qiáng)化考核，嚴(yán)格執(zhí)行。該辦法明確規(guī)定，凡在集團(tuán)公司和鹽場(chǎng)組織的財(cái)務(wù)檢查中，連續(xù)兩次倒數(shù)第一名的，堅(jiān)決執(zhí)行末位淘汰。今年5月份，已將一名經(jīng)考核不能勝任本職工作的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)離了會(huì)計(jì)崗位。由于動(dòng)真的、來(lái)實(shí)的，大大增強(qiáng)了在職財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人干好本職工作的責(zé)任感和壓力感。為了強(qiáng)化三級(jí)成本核算，重點(diǎn)提高工區(qū)財(cái)務(wù)管理和核算工作水平，今年上半年，我們根據(jù)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的指示，制定下發(fā)了《工區(qū)核算員管理辦法》，對(duì)工區(qū)核算員的任職資格、選拔程序、工作職責(zé)等提出了明確規(guī)定。其中，為切實(shí)做到德才兼?zhèn)洹⑷稳宋ㄙt，保證工區(qū)核算員的綜合素質(zhì)，將原來(lái)由分場(chǎng)可自行配備核算員的辦法，改為由單位推薦、場(chǎng)財(cái)務(wù)處和勞人處考核合格、場(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，工區(qū)核算員才能上崗的辦法。這對(duì)加強(qiáng)核算員的管理，保障財(cái)務(wù)部門(mén)后備人才培養(yǎng)和使用，提供了良好的制度保證，也為財(cái)務(wù)工作的穩(wěn)健運(yùn)行提供了有力保障。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮職能作用，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，在企業(yè)的資產(chǎn)、資金等管理運(yùn)行中處于樞紐地位，從財(cái)務(wù)管理的角度，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事前的計(jì)劃性、預(yù)見(jiàn)性和事中的控制協(xié)調(diào)、檢查考核以及事后的總結(jié)分析工作，對(duì)于企業(yè)的生存發(fā)展，有著十分重要的意義。因此，需要我們緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，既要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極出主意，想辦法，真正當(dāng)好參謀助手，又要立足本職，自我加壓，扎實(shí)工作，發(fā)揮好當(dāng)家理財(cái)?shù)穆毮?。基于這樣的認(rèn)識(shí)，我們主要抓了以下幾點(diǎn)：

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，積極參與鹽場(chǎng)各項(xiàng)計(jì)劃的編制工作。切合實(shí)際的計(jì)劃是開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的基礎(chǔ)和前提。如果計(jì)劃編制不科學(xué)，不僅會(huì)損害鹽場(chǎng)的利益，更會(huì)影響集團(tuán)公司的決策。近幾年來(lái)，鹽場(chǎng)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)一直積極參與各項(xiàng)計(jì)劃的編制工作，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、大修費(fèi)計(jì)劃、資金收支計(jì)劃等。計(jì)劃被集團(tuán)公司批準(zhǔn)以后，財(cái)務(wù)部門(mén)又積極參與計(jì)劃的分解、落實(shí)及考核工作。多年以來(lái)，鹽場(chǎng)的計(jì)劃執(zhí)行情況一直比較好，這與科學(xué)的編制計(jì)劃、分解計(jì)劃是有直接關(guān)系的。

2、加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，努力壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支。近幾年，圍繞深入實(shí)施成本控制工程，我們積極在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行質(zhì)量方面狠下功夫，發(fā)揮了較好作用。尤其是在成本、費(fèi)用的控制方面，結(jié)合財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，發(fā)揮自己的專(zhuān)長(zhǎng)，提出了一系列成本費(fèi)用控制辦法。例如，為了加強(qiáng)對(duì)非生產(chǎn)性開(kāi)支的控制，根據(jù)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的安排，擬發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非生產(chǎn)性開(kāi)支管理的通知》，對(duì)辦公用品、微機(jī)耗材、印刷品、低值易耗品、炊事用具、會(huì)議、文體活動(dòng)費(fèi)用等進(jìn)行了明確界定，確定了管理程序。特別是辦公用品和微機(jī)耗材的管理，改變了原來(lái)無(wú)計(jì)劃額度、各單位自行購(gòu)置的無(wú)序管理狀況，重新修訂了定額標(biāo)準(zhǔn)，即每月各單位的辦公用品不準(zhǔn)超過(guò)管理崗位每人3.5元，非管理崗位每人1.5元的定額標(biāo)準(zhǔn)。并明確規(guī)定，辦公用品原則上到物流超市領(lǐng)取，如超市無(wú)貨，由各單位提報(bào)計(jì)劃，鹽場(chǎng)辦公室統(tǒng)一對(duì)外招標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)。微機(jī)耗材同樣由各單位提報(bào)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后，鹽場(chǎng)辦公室統(tǒng)一對(duì)外招標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，嚴(yán)禁各單位自行外購(gòu)，從而糾正了辦公用品和微機(jī)耗材采購(gòu)環(huán)節(jié)的浪費(fèi)現(xiàn)象。為加強(qiáng)應(yīng)酬接待管理，經(jīng)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擬發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)酬費(fèi)、推銷(xiāo)費(fèi)管理的通知》，并與場(chǎng)黨政辦公室的其他同志一起，擬定了《鹽場(chǎng)機(jī)關(guān)應(yīng)酬招待管理辦法》，按對(duì)外接待業(yè)務(wù)量大小，界定了場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)、處室的年度費(fèi)用定額，同樣明確規(guī)定，超支按40%從個(gè)人工資中扣罰，60%留待下年彌補(bǔ)。2004年，有三個(gè)處室因應(yīng)酬費(fèi)超支，按規(guī)定受到了處罰。由于標(biāo)準(zhǔn)明確，制度措施嚴(yán)格，震動(dòng)了一部分人的傳統(tǒng)觀念。今年繼續(xù)執(zhí)行原來(lái)的辦法，應(yīng)酬、接待費(fèi)控制比較理想，改變了原來(lái)收不抵支的窘境。為加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制，總場(chǎng)在對(duì)各分場(chǎng)加大考核力度的同時(shí)，由財(cái)務(wù)處牽頭，組織對(duì)各生產(chǎn)工區(qū)的核算考核工作進(jìn)行了檢查，并下發(fā)了檢查通報(bào)，指出了各單位在工區(qū)核算和班組核算方面存在的問(wèn)題，提出了在成本核算方面的整改措施。根據(jù)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，擬發(fā)了《鹽場(chǎng)工區(qū)核算員管理辦法》和《工區(qū)及班組核算考核辦法》兩個(gè)文件。這兩個(gè)辦法，對(duì)加強(qiáng)工區(qū)核算員的管理，促使工區(qū)、班組加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，起到了積極的作用。今年上半年，鹽場(chǎng)生產(chǎn)成本發(fā)生額僅占全年計(jì)劃的42.77%，同比節(jié)約951.5萬(wàn)元，這與財(cái)務(wù)處及各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的共同努力是分不開(kāi)的。為加強(qiáng)個(gè)人借款管理，鹽場(chǎng)財(cái)務(wù)處根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，擬發(fā)了《鹽場(chǎng)個(gè)人借款管理辦法》，在個(gè)人借款額度嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定的同時(shí)，對(duì)借款的歸還作出了硬性規(guī)定，并在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)清收，要求借款人在出差回來(lái)10日內(nèi)必須將借款還清，逾期不還，視為挪用，財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)催款通知書(shū)，下達(dá)后2日內(nèi)必須歸還，仍未還清者，自第三日起，按照一年期貸款利率上浮50%收取利息，并自下月起從其工資中扣留本息，扣完為止。由于措施得力，截止今年6月底，鹽場(chǎng)范圍內(nèi)僅有滅火劑廠一部分供銷(xiāo)人員還有個(gè)人借款，且全部屬出差未回的，鹽場(chǎng)機(jī)關(guān)沒(méi)有一個(gè)人有借款余額。為加強(qiáng)清欠物資搭配工作，根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，擬發(fā)了《鹽場(chǎng)清欠物資搭配辦法》，在明確清欠物資搭配范圍、物資搭配流程的同時(shí)，規(guī)定了物資搭配比例及物資搭配工作紀(jì)律，并將此項(xiàng)工作作為今后財(cái)務(wù)檢查及管理督察的主要內(nèi)容，違者嚴(yán)格追究單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。在具體執(zhí)行過(guò)程中，將集團(tuán)公司分給鹽場(chǎng)的各種酒類(lèi)的價(jià)格提高了接近一倍，在確保完成指標(biāo)的同時(shí)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)效益最大化。自7月5日?qǐng)?zhí)行此辦法至今，已搭配各類(lèi)酒70箱，襯衣36件，效益比較明顯。在日常工作中，我們非常注意與場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的信息溝通，堅(jiān)持經(jīng)常性地匯報(bào)工作，以便于場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的了解和支持。幾年來(lái)，我們每月向場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)地匯報(bào)一次財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，每季向場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)寫(xiě)出一份書(shū)面分析，將一個(gè)季度乃至一個(gè)時(shí)期鹽場(chǎng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況作全面的分析，找出成績(jī)和優(yōu)勢(shì)，分析存在的問(wèn)題和困難，并提出解決辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。我們一直認(rèn)為，管理是無(wú)止境的。以上所談的這些，也僅是鹽場(chǎng)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)管理中的一部分，今后路還很長(zhǎng)，要做的工作還很多，要解決的困難和矛盾還很艱巨，我們一定按照肖董事長(zhǎng)、韓總經(jīng)理提出的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”的重要指示，堅(jiān)持強(qiáng)化執(zhí)行力，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)的持續(xù)健康快速發(fā)展再立新功。

三、端正思想，明確目的，虛心接受上級(jí)財(cái)務(wù)檢查，確保鹽場(chǎng)財(cái)務(wù)工作健康運(yùn)行

今年3月份，我們對(duì)各所屬單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查，并立即對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行了整改。五月份又接受了集團(tuán)財(cái)務(wù)部的檢查，我們本著積極的態(tài)度，全力配合，通過(guò)檢查不僅發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，而且在一定程度上拓寬了我們的知識(shí)面，了解到了一些不了解的知識(shí)，提高了業(yè)務(wù)處理能力。6月9日，財(cái)務(wù)部對(duì)本次查出的問(wèn)題進(jìn)行了通報(bào)。6月13日，我們召開(kāi)了全場(chǎng)財(cái)務(wù)人員會(huì)議，對(duì)姜總的指示和譚助理的講話(huà)精神進(jìn)行了傳達(dá)，并本著虛心接受、堅(jiān)決整改的態(tài)度，對(duì)查出的問(wèn)題全面剖析，我們?cè)跁?huì)上強(qiáng)調(diào)了18個(gè)方面的問(wèn)題，雖然這些問(wèn)題，我們有的存在，有的不存在，但都需要我們今后注意，引以為戒，對(duì)此，我們從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作到財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)規(guī)定的執(zhí)行等都進(jìn)行了認(rèn)真的安排和部署。對(duì)每項(xiàng)檢查出的問(wèn)題都記錄在案，保證同樣的問(wèn)題決不再犯。6月15日，向財(cái)務(wù)部寫(xiě)出了鹽場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查整改匯報(bào)，并擬發(fā)了會(huì)議紀(jì)要，切實(shí)以集團(tuán)財(cái)務(wù)檢查為契機(jī)，加強(qiáng)鹽場(chǎng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部管理工作，使鹽場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作再上新的臺(tái)階。我們計(jì)劃在今年的10月和11月份，分別對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)工作和工區(qū)班組核算工作再進(jìn)行一次檢查，將一年兩次的財(cái)務(wù)檢查制度化，并將對(duì)檢查出問(wèn)題較多、工作不負(fù)責(zé)任的財(cái)務(wù)人員、工區(qū)核算員堅(jiān)決撤換，以保證財(cái)務(wù)工作健康、有序的開(kāi)展。