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投資與理財(cái)?shù)年P(guān)系范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 政府投資項(xiàng)目 竣工 財(cái)務(wù)決算 土地成本 利息

去年我來到市政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)中心工作，在這段時(shí)間的工作中，特別是我所監(jiān)管單位在編制竣工財(cái)務(wù)決算表時(shí)，對土地成本的計(jì)入項(xiàng)目和利息的計(jì)入時(shí)點(diǎn)總是困擾著我，在這里我想和大家進(jìn)行探討一下。

1. 土地成本的計(jì)入項(xiàng)目

對國有建設(shè)投資公司的監(jiān)管是我們的工作職責(zé)，我們知道，國有建設(shè)公司它主要承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)，特別是一些民生工程和因城市規(guī)劃、發(fā)展的需要對影響城市形象的住宅和棚戶區(qū)的拆遷和安置房建設(shè)等。在這里就涉及到關(guān)于國有建設(shè)公司拆遷后進(jìn)行建設(shè)繳納的土地出讓金問題，企業(yè)在編制竣工決算表時(shí)就將該土地出讓金列在了待攤投資-土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)一欄中。而實(shí)際上土地征用及遷移補(bǔ)償是指給被征用土地的人遷移安置的費(fèi)用，這是指國家依法將集體所有的土地征歸為國有土地的一項(xiàng)法律措施。它與土地出讓金是有區(qū)別的，土地出讓金是國家將國有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)出讓給土地使用者，由土地使用者向國家支付土地使用權(quán)出讓金的行為。也就是說通過繳納了土地出讓金則企業(yè)就已經(jīng)取得了國有土地的使用權(quán)。

一般，在經(jīng)營企業(yè)中購買土地繳納土地出讓金以及繳納的契稅都是列在“無形資產(chǎn)”科目，除了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)用于建造、對外出售的房屋建筑物，有關(guān)的土地使用權(quán)計(jì)入所建造的房屋建筑物成本以及企業(yè)在外購的房屋建筑物，實(shí)際支付的價(jià)款中包括土地以及房屋建筑物的價(jià)值，則應(yīng)當(dāng)對支付的價(jià)款按照合理的方法在土地和地上建筑物之間進(jìn)行分配，如果確實(shí)無法在地上建筑物與土地使用權(quán)之間進(jìn)行合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)，還有企業(yè)購買的土地改變用途，用于出租或增值的則作為投資性房地產(chǎn)核算。因此，經(jīng)營企業(yè)即使在土地上建造房屋也并不隨著房屋建筑物的完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。而該土地的成本隨著企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營在一定的年限內(nèi)攤銷。但是在國有建設(shè)投資公司中因?yàn)樗饕袚?dān)非經(jīng)營的項(xiàng)目（如拆遷安置房），這時(shí)它繳納的土地出讓金如果和經(jīng)營企業(yè)相同處理則可能造成國有建設(shè)企業(yè)巨額虧損。因?yàn)橥恋爻杀镜臄備N是無法用經(jīng)營收入來彌補(bǔ)的。

因此，對經(jīng)營性項(xiàng)目通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補(bǔ)償費(fèi)的內(nèi)容，而直接計(jì)入無形資產(chǎn)項(xiàng)下；對非經(jīng)營性的企業(yè)通過出讓方式取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)目成本中進(jìn)行核算，具體不應(yīng)在待攤投資-土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)一欄中體現(xiàn)，而應(yīng)另列在一欄“土地成本”用來核算繳納的土地出讓金和稅費(fèi)，以后隨著資產(chǎn)的交付一并轉(zhuǎn)入整個(gè)項(xiàng)目資產(chǎn)中，并隨著項(xiàng)目的交付使用結(jié)轉(zhuǎn)入成本。

2. 利息費(fèi)用的計(jì)入

借款費(fèi)用資本化是指由于借款發(fā)生的利息和相關(guān)費(fèi)用不計(jì)入損益，而是被確認(rèn)為資產(chǎn)。我國的基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)處理中，建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和支出在竣工結(jié)算時(shí)都將計(jì)入工程總投資中，形成項(xiàng)目的建設(shè)成本。借款費(fèi)用發(fā)生計(jì)入待攤投資，分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)，也就是借款費(fèi)用的資本化。

基本建設(shè)項(xiàng)目投入資金來源多樣，其中借款的形成和使用還涉及到多個(gè)機(jī)構(gòu)和部門。在政府投資項(xiàng)目的具體實(shí)踐中，對借款費(fèi)用的計(jì)量和確認(rèn)上往往產(chǎn)生偏差。一般主要關(guān)注兩方面。

2.1 資本化期間

資本化期間是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。我國會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定利息資本化開始的三個(gè)條件是：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。借款費(fèi)用停止資本化的條件是：購置或建造的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)。借款費(fèi)用資本化期間確認(rèn)直接影響到可資本化利息的規(guī)模，資本化期間的開始時(shí)間和停止時(shí)間認(rèn)定十分重要。

2.1.1 資本化期間的開始計(jì)量 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的借款利息資本化開始時(shí)間確認(rèn)除考慮上面提到的三因素外，還特別需要注意在實(shí)際借款操作中存在的借款時(shí)間早于始建時(shí)間的情況。當(dāng)取得借款時(shí)可能項(xiàng)目還未開工，但計(jì)息已經(jīng)開始。在這里我覺得可以分開考慮如果項(xiàng)目業(yè)主為經(jīng)營性單位，那么政府投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，項(xiàng)目未開工則借款利息就不能資本化。如果項(xiàng)目業(yè)主是非經(jīng)營性的單位，那么政府投資項(xiàng)目開工后獲得該筆借款，借款費(fèi)用的資本化期間應(yīng)當(dāng)自該借款實(shí)際取得時(shí)間計(jì)算，即包括項(xiàng)目尚未開工前的時(shí)間。政府借款的目的是用于地方建設(shè)，融資平臺自身也并無可供支付財(cái)務(wù)費(fèi)用的其他經(jīng)營性業(yè)務(wù)活動(dòng)，在這種情況下，由政府或融資平臺負(fù)擔(dān)項(xiàng)目尚未開工前利息不適當(dāng)，同時(shí)本著權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，項(xiàng)目作為資金的實(shí)際占用者，應(yīng)當(dāng)支付此借款費(fèi)用，并將其做資本化處理。同時(shí)在此期間取得的利息收入也應(yīng)當(dāng)沖減工程成本。

2.1.2資本化期間的停止計(jì)量 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工是新建資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)的標(biāo)志，實(shí)際操作中，一般也將竣工驗(yàn)收的日期確認(rèn)為停止借款費(fèi)用資本化的時(shí)間，竣工驗(yàn)收后的借款費(fèi)用則計(jì)入項(xiàng)目運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理費(fèi)用。這種設(shè)定符合會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，便于管理和核算，保證了會計(jì)信息的明晰性，能夠獲得各方認(rèn)可。

另外，實(shí)踐中還存在一類情況，某些項(xiàng)目主體工程已經(jīng)竣工并實(shí)際開始使用，而竣工驗(yàn)收因種種原因未能及時(shí)進(jìn)行完成，且拖延時(shí)間較久，發(fā)生的借款利息數(shù)額較大。我們認(rèn)為此部分借款費(fèi)用仍作資本化處理已不恰當(dāng)，不能真實(shí)反映項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)營狀態(tài)。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則。應(yīng)依據(jù)工程實(shí)際投入使用情況確定停止資本化的時(shí)間，以確保合理區(qū)分資本化和費(fèi)用化的相關(guān)費(fèi)用。

2.2 借款費(fèi)用資本化范圍

據(jù)我國會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對于項(xiàng)目建設(shè)發(fā)生的固定資產(chǎn)專門借款或用于形成符合資本化條件資產(chǎn)的一般借款，在資本化期間發(fā)生的利息扣除資本化期間內(nèi)閑置資金的利息收入后的價(jià)值能夠予以資本化。同時(shí)我國基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定中要求。建設(shè)單位必須設(shè)置基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)專戶管理建設(shè)資金。?？顚Ｓ脤９?。

基本建設(shè)項(xiàng)目的資本金包括各類預(yù)算內(nèi)撥款、專項(xiàng)資金等，在借款上也有多種類型和方式，如專門固定資產(chǎn)投資貸款、一般商業(yè)貸款、國家開發(fā)銀行的政策性貸款、國外借款等。并且，借款費(fèi)用包括借款利息、相關(guān)貸款的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)等等。由于融資方式的復(fù)雜和借款形式的多樣，容易發(fā)生漏計(jì)誤計(jì)借款費(fèi)用的情況。

我們認(rèn)為對于非經(jīng)營性建設(shè)單位借得的建設(shè)資金相關(guān)借款費(fèi)用都應(yīng)資本化，因此需要特別注意和仔細(xì)區(qū)分基建項(xiàng)目的資金來源，特別是在占用流動(dòng)資金借款上一定要補(bǔ)充相關(guān)資金憑證，并在帳務(wù)處理中完善借款費(fèi)用的資本化內(nèi)容。此外，建設(shè)單位支用的借款如未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，我們認(rèn)為也不能列作待攤投資中。

在項(xiàng)目的建設(shè)期中所取得的資金會產(chǎn)生利息收入，按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。但是很多建設(shè)單位未按規(guī)定處理，一種情況是將存款利息收入直接沖減建設(shè)單位管理費(fèi)，這種做法雖然沖減了工程成本，但是也可能掩蓋了建設(shè)單位管理費(fèi)超支的問題；另一種情況是將存款利息收入作為本單位留成收入。也有的沖減待攤投資中的借款利息。但我們認(rèn)為，對于建設(shè)期間的存款利息應(yīng)在待攤投資中專設(shè)“利息收入”的明細(xì)科目，這樣就比較全面反映項(xiàng)目實(shí)際資金使用狀況。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王菊梅.談提高政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)質(zhì)量[J].建筑監(jiān)督檢測與造價(jià)，2008（03） ：69～71.

投資與理財(cái)?shù)年P(guān)系范文第2篇

五月十二日，四川汶川大地震對四川及相關(guān)地區(qū)造成了巨大的破壞，災(zāi)區(qū)人民的生命和生活情況牽動(dòng)了全國人民的心，大家紛紛捐款捐物，為救災(zāi)工作及災(zāi)區(qū)重建工作貢獻(xiàn)力量。多家銀行也紛紛推出公益理財(cái)計(jì)劃，幫助投資者以部分或全部投資收益捐獻(xiàn)災(zāi)區(qū)，既能達(dá)到理財(cái)目的，又有助于公益事業(yè)的發(fā)展，一舉兩得。

公益理財(cái)，顧名思義，是將公益事業(yè)與理財(cái)計(jì)劃結(jié)合起來的產(chǎn)物，它是指投資人將資金投資于理財(cái)計(jì)劃，通過管理人的專業(yè)管理達(dá)到保值增值的目的后，再依據(jù)雙方事先或事后的約定，在約定時(shí)間將理財(cái)資金部分或全部捐獻(xiàn)給公益事業(yè)或公益機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品。因此，公益理財(cái)，本質(zhì)仍是理財(cái)產(chǎn)品，公益是對其本金及收益的處理，是投資者與資金管理人的約定，不能改變理財(cái)產(chǎn)品本身的性質(zhì)。

理財(cái)產(chǎn)品本質(zhì)不變

投資者在投資公益理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：

一、理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì)不因“公益”而改變。

公益理財(cái)，本質(zhì)是理財(cái)，理財(cái)關(guān)系仍然是公益理財(cái)?shù)幕A(chǔ)法律關(guān)系，在理財(cái)關(guān)系中，投資者和理財(cái)資金管理人是法律關(guān)系的主體，任何乙方違反理財(cái)協(xié)議的約定，均需對對方當(dāng)事人承擔(dān)違約責(zé)任。因此，在理論上，如果理財(cái)資金管理人沒有按照約定用途進(jìn)行理財(cái)本金或收益的捐獻(xiàn)工作，只有投資者有權(quán)要求理財(cái)資金管理人履行義務(wù)、承擔(dān)違約責(zé)任等。

二、理財(cái)產(chǎn)品的類型不因“公益”而改變。

投資者應(yīng)當(dāng)注意，“公益理財(cái)”不等于保本保收益理財(cái)產(chǎn)品，也不意味著管理人對該種理財(cái)產(chǎn)品做出本金或收益的承諾，因此，“公益理財(cái)”也按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)管理辦法》的規(guī)定劃分為非保本浮動(dòng)收益型、保本不保收益型和保本保收益型理財(cái)產(chǎn)品三種。投資者在選擇“公益理財(cái)”產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)注意對產(chǎn)品類型、投資途徑等一般理財(cái)產(chǎn)品的基本內(nèi)容予以關(guān)注，首先選擇適合自己風(fēng)險(xiǎn)承受程度的理財(cái)產(chǎn)品，否則，不僅無法達(dá)到“公益”結(jié)果、也會造成資金的額外損失，從“兩全其美”變成“雞飛蛋打”。

三、關(guān)注“公益理財(cái)”的信息披露工作，充分行使“知情權(quán)”

投資公益理財(cái)?shù)男畔⑴稇?yīng)分為兩個(gè)階段：第一個(gè)階段，是管理人對理財(cái)資金進(jìn)行管理的過程，它通過對雙方就理財(cái)資金運(yùn)用和投資途徑等約定內(nèi)容的實(shí)施，努力達(dá)到對資產(chǎn)保值增值的目的，或雙方約定的理財(cái)目的。這個(gè)階段的信息披露任務(wù)應(yīng)由管理人承擔(dān)；第二個(gè)階段是對理財(cái)獲得的本金和收益的運(yùn)用階段，對于運(yùn)用于公益事業(yè)的資金，應(yīng)由公益事業(yè)的管理者進(jìn)行信息披露。盡管理財(cái)資金管理者與公益事業(yè)的管理者角色可能重合，但同一管理人履行義務(wù)的基礎(chǔ)和法律地位不同，不能混淆。

行使“知情權(quán)”

除投資者應(yīng)當(dāng)注意的問題外，理財(cái)資金管理人應(yīng)注意以下問題：

“公益理財(cái)”的形式應(yīng)當(dāng)更加多種多樣，內(nèi)容也應(yīng)當(dāng)豐富，投資者既可以將全部收益或本金捐獻(xiàn)于公益事業(yè)，也可以按比例或按金額將部分資金進(jìn)行捐獻(xiàn)。

“公益理財(cái)”更應(yīng)做好信息披露，以獲得良好的社會效益。一方面，理財(cái)資金管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)做好理財(cái)產(chǎn)品的信息披露，確保資金用途透明、收益準(zhǔn)確、投資者明晰；另一方面，理財(cái)資金管理人還應(yīng)做好和公益事業(yè)管理人的銜接工作，協(xié)助投資者了解捐獻(xiàn)于公益事業(yè)部分的資金的使用和結(jié)果，維護(hù)投資者“公益”目的的順利實(shí)現(xiàn)。

綜上，投資者投資“公益理財(cái)”首先要關(guān)注理財(cái)管理人的資質(zhì)與能力，理財(cái)管理人不能很好的進(jìn)行資金管理，就很難有資金進(jìn)行公益事業(yè)，“公益理財(cái)”也就形同虛設(shè)；同時(shí)，投資者也要關(guān)注公益事業(yè)管理人的資質(zhì)與能力，主要是通過行使“知情權(quán)”監(jiān)督公益事業(yè)管理人合理合法的使用資金，真正達(dá)到“公益理財(cái)”促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展的目的。

投資與理財(cái)?shù)年P(guān)系范文第3篇

關(guān)鍵詞：居民；投資理財(cái)；存在問題；解決方法

一、居民投資理財(cái)存在的問題

（一）理財(cái)觀念不合理

中華民族有著勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，但量入為出、勤儉致富這種傳統(tǒng)的文化思想在一定程度上制約了我國居民的投資理財(cái)活動(dòng)，使人們只注重消費(fèi)計(jì)劃而忽略了投資規(guī)劃。與之相反的是有很大一部分“月光族”不能平衡收入與支出，連最基本的儲蓄都無法實(shí)現(xiàn)。

（二）理財(cái)知識匱乏

目前市場上的理財(cái)產(chǎn)品眾多且各具特色，對于那些缺乏時(shí)間精力學(xué)習(xí)理財(cái)知識但是又想進(jìn)行投資理財(cái)活動(dòng)的投資者而言，金融中介機(jī)構(gòu)無疑是最好的選擇。但由于我國金融市場的不完善和行業(yè)的不規(guī)范，許多金融從業(yè)人員并不具備較高的專業(yè)素質(zhì)，不能很好的為理財(cái)者提供投資理財(cái)服務(wù)。

（三）對風(fēng)險(xiǎn)和收益的認(rèn)識不夠

正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系是至關(guān)重要的，但大多數(shù)居民對于風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的關(guān)系還不夠明確，很多居民盲目追求高收益的理財(cái)產(chǎn)品而忽略了較高的風(fēng)險(xiǎn)性。除此之外，居民在投資理財(cái)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分散意識還不夠強(qiáng)，常造成“把所有雞蛋都放在一個(gè)籃子里”的現(xiàn)象。有時(shí)候也會高估自己承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)行超出能力的理財(cái)活動(dòng)。

（四）金融交易環(huán)境不完善

我國的金融交易環(huán)境還不夠完善：市場結(jié)構(gòu)由國有銀行主導(dǎo)，金融工具種類紛雜；金融監(jiān)管效率不高，存款保險(xiǎn)體制尚未建立；法律環(huán)境不佳，對債權(quán)人和股東利益的保護(hù)還需提高。在這種情況下，金融機(jī)構(gòu)行業(yè)服務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和服務(wù)水平難以達(dá)標(biāo)，無法為投資者提供高質(zhì)量的服務(wù)，降低了投資者的信心，逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)加大。

二、解決措施

（一）政府部門

1.建立完善金融法規(guī)，保障投資者利益。創(chuàng)造一個(gè)良好的金融交易環(huán)境，需要政府建立健全完善的金融法規(guī)和金融監(jiān)管機(jī)制，對金融市場上的違規(guī)活動(dòng)進(jìn)行約束，加強(qiáng)監(jiān)管力度，提高居民對金融機(jī)構(gòu)和金融市場的信心。

2.加快金融市場改革，完善家庭投資理財(cái)。我國政府應(yīng)該借鑒西方金融行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際情況，積極引進(jìn)和創(chuàng)新居民投資理財(cái)工具，加快金融市場的改革步伐，推動(dòng)居民投資理財(cái)活動(dòng)向多元化、風(fēng)險(xiǎn)分散化、安全化發(fā)展。同時(shí)，政府部門還應(yīng)該將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與金融產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，為居民投資理財(cái)活動(dòng)提供更加高級化、多樣化的選擇。

（二）金融機(jī)構(gòu)

1.培養(yǎng)專業(yè)人才，提供投資理財(cái)服務(wù)?，F(xiàn)階段我國大多金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員自身都缺乏一定的專業(yè)知識，不能很好的為投資者提供高質(zhì)量的金融服務(wù)。對于這類情況，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該對相關(guān)工作人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，加強(qiáng)從業(yè)人員的專業(yè)性和知識的全面性，這樣才能結(jié)合居民自身的實(shí)際情況，從居民個(gè)人利益出發(fā)，為其提供合理有效的理財(cái)規(guī)劃。

2.大膽創(chuàng)新，滿足不同層次家庭理財(cái)需求。相較于普通居民而言，金融機(jī)構(gòu)在獲取國家政策動(dòng)向、市場變化信息時(shí)更加及時(shí)和準(zhǔn)確，投資理財(cái)相關(guān)知識更加專業(yè)和完備，分析和統(tǒng)計(jì)能力也要遠(yuǎn)高于普通居民。因此金融機(jī)構(gòu)要關(guān)注和聽取理財(cái)者意見與建議，對金融工具進(jìn)行大膽創(chuàng)新，設(shè)計(jì)出更符合大眾投資理財(cái)需求、更合理科學(xué)的投資理財(cái)產(chǎn)品，極大地迎合不同收入層次居民的投資理財(cái)需要。

3.樹立品牌形象，提高居民信任度。全國有許多金融機(jī)構(gòu)和證券公司，但人們大多選擇銀行進(jìn)行投資理財(cái)活動(dòng)，一個(gè)重要的原因是居民對這些金融機(jī)構(gòu)的信任度不高，對市場信息的透明度持懷疑態(tài)度。對此，我國金融中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立一個(gè)完善的信用評級、審核、監(jiān)督和運(yùn)行機(jī)制，對各類金融中介機(jī)構(gòu)提供信用評級，減少逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，提升在居民心中的信任度。

（三）理財(cái)者

1.轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，科學(xué)規(guī)劃資產(chǎn)。對于投資理財(cái)者來說，要想取得理想的理財(cái)效果，轉(zhuǎn)變原有的傳統(tǒng)理財(cái)觀念是至關(guān)重要的。因此，居民投資理財(cái)要在計(jì)劃消費(fèi)的同時(shí)，注重投資規(guī)劃，合理分配個(gè)人資金在各項(xiàng)投資理財(cái)活動(dòng)上的分配比例，協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡點(diǎn)，選擇適合自身的投資理財(cái)產(chǎn)品組合，盡可能的最大化收益。

2.學(xué)習(xí)理財(cái)知識，合理運(yùn)用理財(cái)工具。我國金融市場上理財(cái)產(chǎn)品種類較多，需要理財(cái)者了解各類投資工具的功能和特性，根據(jù)個(gè)人對資產(chǎn)流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性等產(chǎn)品特點(diǎn)的偏好和自身財(cái)務(wù)狀況，針對性地選擇投資理財(cái)產(chǎn)品，制定一個(gè)有效的投資組合方案，最大限度的處理好風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系。

3.結(jié)合自身實(shí)際，進(jìn)行科學(xué)理財(cái)。居民進(jìn)行投資理財(cái)活動(dòng)時(shí)應(yīng)關(guān)注金融環(huán)境的變化，根據(jù)國家各項(xiàng)政策與訊息及時(shí)調(diào)整自身投資理財(cái)方案，調(diào)整資金在不同投資理財(cái)產(chǎn)品上的風(fēng)配比例，極大化的降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

高質(zhì)量的金融理財(cái)服務(wù)既是一國金融發(fā)達(dá)的標(biāo)志，也是一國財(cái)富現(xiàn)代化管理的一個(gè)基本方面。如何更好更快的使居民投資理財(cái)活動(dòng)得到發(fā)展，回顧全文，政府、金融機(jī)構(gòu)、投資者都需要作出一定的努力與改變，共同創(chuàng)造出一個(gè)良好的金融環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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[6]米什金.貨幣金融學(xué)（第九版）[M].中國人民大學(xué)出版社，2010.

投資與理財(cái)?shù)年P(guān)系范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 研究生 本科生 理財(cái)能力

一、高校學(xué)生理財(cái)現(xiàn)狀調(diào)研

為深入了解天津市高校學(xué)生的理財(cái)現(xiàn)狀，尋找科學(xué)的理財(cái)對策，筆者于2015年3月―2015年5月期間用問卷對天津科技大學(xué)、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)、天津大學(xué)等八所高校的學(xué)生進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查。共發(fā)放調(diào)查問卷420份，回收有效問卷386份（其中本科生240份，研究生146份），回收率為91.9%。調(diào)查內(nèi)容包括：調(diào)查對象基本情況、消費(fèi)基本情況、消費(fèi)方式及觀念、理財(cái)行為及觀念、如何看待學(xué)校理財(cái)教育現(xiàn)狀等五部分。針對調(diào)查結(jié)果，本文對天津市本科生與研究生理財(cái)現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行闡述并比較，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出合理的解決策略。

二、本科生與研究生理財(cái)現(xiàn)狀異同分析

1、本科生消費(fèi)水平普遍高于研究生

從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果中可看出，本科生和研究生月平均生活費(fèi)都集中在800―1200元之間（本科生46.85%，研究生57.32%），平均月生活費(fèi)處于800元以下的研究生比例是本科的兩倍（本科生10.31%，研究生23.81%），在1200―1600元之間的本科生比例近研究生的兩倍（本科生25.77%，研究生12.38%），在1600―2000元之間的本科生比例亦是研究生的兩倍（本科生12.37%，研究生6.67%），2000以上生活費(fèi)的學(xué)生中本科生比例略高于研究生（本科生6.7%，研究生4.76%），可見相比2015年天津市最低工資標(biāo)準(zhǔn)1850元而言，天津市高校學(xué)生的平均月生活費(fèi)均不低。由此我們可知，大多數(shù)高校學(xué)生對日常消費(fèi)缺乏合理的規(guī)劃。

2、本科生的生活來源更依賴于家庭

在對生活費(fèi)來源的調(diào)查結(jié)果中可以看到，絕大多數(shù)高校學(xué)生的生活費(fèi)主要由家長提供，但是本科生的依賴程度明顯高于研究生（本科生90.21%，研究生67.62%）；相比之下，研究生消費(fèi)來源更加傾向于獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金以及兼職報(bào)酬；只有少數(shù)的高校學(xué)生能夠通過投資理財(cái)或者自主創(chuàng)業(yè)來獲取收益（本科生14.56%，研究生6.66%），雖然所占比重很小，但可以看出本科生的創(chuàng)業(yè)和理財(cái)熱情要明顯高于研究生。

3、消費(fèi)結(jié)構(gòu)普遍不合理，缺乏理性消費(fèi)

從本次調(diào)查問卷的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果中我可以看到，在校學(xué)生對于消費(fèi)支出沒有明確的規(guī)劃，基本靠主觀決定，較為隨意。因此月初有錢，月末手頭拮據(jù)的“月光族”在這一群體中較為常見，這是因?yàn)樵谛W(xué)生的消費(fèi)心理不成熟，缺乏理性的消費(fèi)觀，容易受到周圍其他因素的影響，導(dǎo)致他們會出現(xiàn)攀比消費(fèi)，超前消費(fèi)，人情消費(fèi)以及情緒化消費(fèi)等不理智的消費(fèi)行為。對于生活費(fèi)盈余的利用，本科生綜合排名在前三位的是購物，娛樂消遣和個(gè)人愛好發(fā)展，研究生綜合排名在前三位的是購物，儲蓄和旅游，相比本科生，研究生的消費(fèi)結(jié)構(gòu)較為保守。但是這兩個(gè)群體都沒有表現(xiàn)出明確的投資理財(cái)意識，這說明高校學(xué)生對于理財(cái)?shù)膶?shí)際參與度不高。

4、消費(fèi)支出均缺乏規(guī)劃，記賬意識淡薄

調(diào)查問卷分析顯示，大多數(shù)的在校學(xué)生對自己每個(gè)月的支出情況不了解，這是因?yàn)樗麄兌紱]有記賬的習(xí)慣和意識，雖然本科生和研究生數(shù)據(jù)有所差異，但是其整體趨勢一致。近一半的學(xué)生并沒有養(yǎng)成良好的理財(cái)習(xí)慣，理財(cái)?shù)哪Ｊ絾我?，這種現(xiàn)象的產(chǎn)生與學(xué)校缺乏理財(cái)教育及學(xué)生自身理財(cái)意識薄弱有密不可分的關(guān)系。

5、本科生更傾向于投資風(fēng)險(xiǎn)較高的產(chǎn)品，而研究生相對保守

隨著我國現(xiàn)代化水平的提高，高校學(xué)生投資理財(cái)?shù)姆绞节呄蚨鄻踊?，但主要集中在互?lián)網(wǎng)理財(cái)、股票、基金和銀行理財(cái)產(chǎn)品。研究生選擇互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品的占50%，股票占46.34%，基金占28.05%；本科生選擇互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)占39.18%，股票占56.19%，基金占27.32%。由此可看出，本科生更愿意選擇風(fēng)險(xiǎn)較高但收益較高的產(chǎn)品，而研究生投資理念較為保守。

6、家庭年收入與可接受投資金額上限成正比

根據(jù)數(shù)據(jù)，家庭收入與個(gè)人可接受投資金額上限關(guān)系在平面直角坐標(biāo)系中以散點(diǎn)圖表現(xiàn)，經(jīng)計(jì)算，本科生樣本相關(guān)系數(shù)為0.57，強(qiáng)相關(guān)；研究生樣本相關(guān)系數(shù)為0.49，中等相關(guān)。因此樣本有較強(qiáng)說服性。根據(jù)最小二乘法，添加趨勢線擬合所有樣本點(diǎn)，使各樣本點(diǎn)到直線距離平方和最小，最終兩份樣本集合分別得到兩條系數(shù)大于0的趨勢線，說明可接受投資金額上限與家庭收入正相關(guān)，可決系數(shù)通過計(jì)算機(jī)計(jì)算分別為0.32（本科生）及0.23（研究生）。

三、高校學(xué)生理財(cái)問題成因分析

1、社會輿論和投資服務(wù)對在校學(xué)生不關(guān)注

社會金融資源對于高校學(xué)生的投資關(guān)注較少，相關(guān)的小額金融投資服務(wù)也很少。一方面，受社會輿論影響，高校學(xué)生一直不是金融市場關(guān)注的主體，社會上普遍認(rèn)為“學(xué)生的任務(wù)就是讀書”，并且學(xué)生絕大部分都是由家里負(fù)擔(dān)的生活費(fèi)，沒有固定的收入來源，這導(dǎo)致社會輿論對于高校學(xué)生的理財(cái)投資市場沒有太大的關(guān)注。另一方面，目前金融市場普通投資項(xiàng)目門檻都較高，缺少適合在校學(xué)生理財(cái)投資的服務(wù)項(xiàng)目。學(xué)生能夠一次拿出來投資的資金很難達(dá)到投資門檻，只適合“細(xì)水長流”儲蓄式的投資，因此他們一般會使用余額寶、京東金融小金庫等理財(cái)通等門檻低，面向普通大眾，操作簡易的理財(cái)工具。在校學(xué)生選擇這種普遍化的理財(cái)方式，很大程度上也是受周圍環(huán)境影響導(dǎo)致的一種從眾的模仿行為。

2、學(xué)校缺乏完善的理財(cái)基礎(chǔ)教育體系

高校學(xué)生缺乏理財(cái)意識，理財(cái)能力薄弱最主要的原因就是學(xué)校理財(cái)教育的不完善或嚴(yán)重缺失。當(dāng)被問到“接觸過何種理財(cái)產(chǎn)品”時(shí)，有14.63%的研究生、9.79%本科生表示“未接觸過任何理財(cái)產(chǎn)品”，調(diào)查中研究生和本科生獲取理財(cái)資訊的渠道基本是一致的，基本都是通過電視和網(wǎng)絡(luò)宣傳。此外，此次調(diào)查結(jié)果顯示，無論是研究生還是本科生，都對學(xué)校提供的理財(cái)教育“不滿意”。大學(xué)對于理財(cái)基礎(chǔ)知識的傳授和實(shí)施不重視，校園文化對于理財(cái)能力也并不推崇，導(dǎo)致校園內(nèi)理財(cái)?shù)姆諊粡?qiáng)，同學(xué)們很難通過學(xué)校接觸到理財(cái)相關(guān)的資訊，也很難形成較強(qiáng)的理財(cái)意識。事實(shí)上，在校學(xué)生非?？释艿嚼碡?cái)教育，學(xué)習(xí)理財(cái)基礎(chǔ)知識對于在校學(xué)生的日常生活和今后的社會工作是十分重要的。

3、家庭欠缺理財(cái)責(zé)任教育

理財(cái)教育一方面來自學(xué)校，另一方面則來自家庭。家庭的理財(cái)教育欠缺，一方面是由于家長對于學(xué)生的文化課學(xué)習(xí)較為關(guān)注，對于理財(cái)能力的學(xué)習(xí)關(guān)注較少，另一方面是家長對于孩子過分溺愛，有求必應(yīng)，使得在校學(xué)生只知道從父母手中拿錢，卻不知如何掙錢，在理財(cái)方面沒有主動(dòng)性，對于錢財(cái)沒有一個(gè)正確的認(rèn)識部分家庭的孩子由于家庭條件太過優(yōu)越，極容易出現(xiàn)浪費(fèi)、攀比等行為，這都是家庭理財(cái)教育缺失對孩子造成的負(fù)面影響。家庭方面的缺失使得學(xué)生對家庭的資金狀況缺乏責(zé)任感，理財(cái)觀念基礎(chǔ)難以形成，難以樹立正確的價(jià)值觀、消費(fèi)觀、投資觀和創(chuàng)業(yè)觀。

4、學(xué)生自身對理財(cái)相關(guān)概念認(rèn)識狹隘

除了社會、學(xué)校和家庭的影響，導(dǎo)致在校學(xué)生理財(cái)能力存在種種問題的原因還有在校學(xué)生自身局限性的制約。這種局限性突出表現(xiàn)在對一些理財(cái)概念的理解局限。比較突出的一個(gè)例子就是學(xué)生們對“資本”這一概念明顯認(rèn)識不足。很多人簡單地認(rèn)為資本就是錢，將“投資資本”和“投資資金”等同了，當(dāng)手中的現(xiàn)金少時(shí)，他們就會認(rèn)為自己不需要投資，“無財(cái)可理”。但實(shí)際上對于在校學(xué)生而言，可用于投資的“資本”除了錢以外，還有豐富的時(shí)間，充沛的精力，飽滿的熱情，以及廣泛的校園朋友圈，這些都是獲得理財(cái)成功的切入點(diǎn)。

四、提高在校學(xué)生理財(cái)能力的建議

首先，社會應(yīng)該對在校學(xué)生的理財(cái)投資現(xiàn)狀多加關(guān)注，尤其是對在校學(xué)生的理財(cái)培養(yǎng)方面，通過輿論關(guān)懷，幫助學(xué)校和社會搭建橋梁，讓在校學(xué)生更明確地了解社會對于理財(cái)能力的需求，激發(fā)學(xué)生的投資理財(cái)興趣。

其次，學(xué)校應(yīng)該致力于幫助學(xué)生了解理財(cái)基礎(chǔ)知識，培養(yǎng)先進(jìn)的理財(cái)意識，在校園內(nèi)倡導(dǎo)理財(cái)文化。幫助學(xué)生學(xué)習(xí)理財(cái)知識不能僅僅停留在課堂上灌輸和課堂外的零星講座，還應(yīng)該幫助學(xué)生強(qiáng)化學(xué)到的理財(cái)技能，搭建理財(cái)實(shí)踐平臺。學(xué)校方面可以鼓勵(lì)學(xué)生在校園內(nèi)成立理財(cái)社團(tuán)，舉辦與理財(cái)有關(guān)的比賽活動(dòng)。

再次，從家庭方面來講，要放棄原有的“沒意義、怕風(fēng)險(xiǎn)”思想，要關(guān)注學(xué)生的理財(cái)狀況，鼓勵(lì)在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)，幫助他們樹立獨(dú)立自強(qiáng)，愛惜金錢的意識，幫助其提升消費(fèi)素質(zhì)，家長可支持學(xué)生參與家庭投資活動(dòng)，培養(yǎng)其對家庭的責(zé)任感以及對風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的意識。

最后，無論是本科生還是研究生，在自身方面都應(yīng)該加強(qiáng)對理財(cái)知識的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)如投資學(xué)、財(cái)務(wù)分析等基本課程，讓自己具備完善的理財(cái)基礎(chǔ)知識。了解投資相關(guān)的法律知識，如經(jīng)濟(jì)法、金融法、稅法等，學(xué)習(xí)科學(xué)的理財(cái)方法，掌握理財(cái)工具的基本操作，如網(wǎng)上銀行、股票或基金軟件、利息計(jì)算器等理財(cái)軟件的使用。

除了對理財(cái)有一個(gè)科學(xué)的認(rèn)識，加強(qiáng)理財(cái)實(shí)踐對于高校學(xué)生也十分重要，對于本科生來說，要設(shè)計(jì)適合自身實(shí)際情況的理財(cái)模式，學(xué)會開源節(jié)流，減少不合理消費(fèi)，養(yǎng)成記賬的好習(xí)慣，合理編制自己的財(cái)務(wù)預(yù)算。在校學(xué)生要廣泛認(rèn)識理財(cái)相關(guān)概念，理性選擇適合自己的投資項(xiàng)目。平時(shí)要關(guān)注財(cái)經(jīng)方面的信息，及時(shí)了解理財(cái)咨詢和公司運(yùn)作的最新信息，合理把握投資時(shí)機(jī)。

（注：陳國通為本文通訊作者。）

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投資與理財(cái)?shù)年P(guān)系范文第5篇

理財(cái)顧問經(jīng)常被人們譽(yù)為財(cái)務(wù)家庭醫(yī)生，他的職業(yè)追求是，取得客戶信賴并努力維持與其一生的良好關(guān)系，關(guān)注客戶一輩子的理財(cái)需求。 在客戶看來，理財(cái)顧問要有足夠的專業(yè)知識與經(jīng)驗(yàn)，才足以解決自己的財(cái)務(wù)問題或提出涵蓋面較廣的建議方案，資歷、經(jīng)驗(yàn)、證照、熱誠等都是客戶選擇理財(cái)顧問的標(biāo)準(zhǔn)，在理財(cái)顧問看來，要清楚不只是有錢沒閑的人需要規(guī)劃，那些事業(yè)心強(qiáng)的年輕人、家庭責(zé)任感強(qiáng)的中年人或面臨重大家庭變遷者也都需要規(guī)劃幫助。

通過與客戶接觸可以推銷自己的專業(yè)，同時(shí)激發(fā)客戶的興趣。建立關(guān)系的方法一般分為以下兩種：一是理財(cái)顧問在個(gè)別產(chǎn)品上已有客戶基礎(chǔ)，可以先把這種僅止于產(chǎn)品關(guān)系的客戶轉(zhuǎn)換為全面規(guī)劃關(guān)系的客戶，在得到舊客戶的認(rèn)可后，再請舊客戶介紹新客戶；二是若沒有任何客戶基礎(chǔ)，則需要記住萬事開頭難，必須克服心理障礙，以廣告文宣與陌生拜訪來開展第一步。

步驟2：搜集客戶資料

客戶關(guān)系建立之后，理財(cái)顧問就要與客戶展開溝通面談，并借此搜集客戶的財(cái)務(wù)資料與問卷資料。在此階段，理財(cái)顧問的重要任務(wù)是幫助客戶編制資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表，并定位其理財(cái)價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)屬性與紀(jì)律屬性，與客戶一起設(shè)定合理可行的理財(cái)目標(biāo)。

一般而言，搜集并保密客戶信息與分析資料是理財(cái)顧問的基本義務(wù)。首先，可以用較間接的方法來推定客戶家庭的當(dāng)前狀況，同時(shí)要詢問客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好與理財(cái)價(jià)值觀等習(xí)性，據(jù)此量身訂做適合客戶客觀條件與主觀意愿的報(bào)告書。通常情況下客戶并不清楚如何設(shè)定合理的理財(cái)目標(biāo)，理財(cái)顧問應(yīng)根據(jù)家庭統(tǒng)計(jì)資料提供基本、平均與滿意3個(gè)不同水準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，作為客戶制定目標(biāo)的參考。何時(shí)開始、需要多少資金以及將會持續(xù)支付幾年是描述目標(biāo)的方式。

步驟3：評估客戶資料

評估客戶資料，就是分析和評估客戶當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況以及達(dá)成目標(biāo)的可能性。理財(cái)規(guī)劃不僅牽涉到貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算，還要兼顧不同時(shí)間現(xiàn)金流出、工作收入、投資收入與資產(chǎn)變現(xiàn)的現(xiàn)金流入是否能夠平衡，過程相當(dāng)復(fù)雜，通常要借助一套全方位的理財(cái)規(guī)劃軟件來幫助完成。輸入客戶現(xiàn)實(shí)狀況與目標(biāo)數(shù)據(jù)后，軟件會輸出儲蓄、資產(chǎn)、負(fù)債與保險(xiǎn)配置的結(jié)果，再經(jīng)過詳細(xì)地分析解讀，理財(cái)顧問就可以檢驗(yàn)理財(cái)目標(biāo)的可行性并模擬出應(yīng)有的理財(cái)行動(dòng)方案。

對于客戶具有特殊需求如流動(dòng)性與家庭狀況改變等情況，應(yīng)在軟件輸出報(bào)告后再針對個(gè)案作調(diào)整。當(dāng)檢驗(yàn)結(jié)果表明目前的資源無法完成所有的理財(cái)目標(biāo)時(shí)，可以采取以下處理方案：先想辦法以開源或節(jié)流的方式提高儲蓄額，再考慮延長目標(biāo)達(dá)成期限或調(diào)降目標(biāo)額，或者放棄依重要程度排序在后的理財(cái)目標(biāo)。當(dāng)客戶過于保守時(shí)，應(yīng)說服客戶調(diào)整投資組合，以達(dá)到稍高但合理的投資收益率目標(biāo)。

步驟4：制作理財(cái)建議

在此階段，理財(cái)顧問需要制作理財(cái)規(guī)劃報(bào)告書，提出規(guī)劃方案建議，并與客戶協(xié)商面談。

理財(cái)規(guī)劃報(bào)告書的內(nèi)容包括家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與診斷，目標(biāo)可行性的檢驗(yàn)與調(diào)整，儲蓄、減債、投資、保險(xiǎn)等行動(dòng)方案建議，特殊需求重點(diǎn)分析等。理財(cái)顧問應(yīng)根據(jù)報(bào)告書的內(nèi)容與客戶進(jìn)行協(xié)商面談，做到對癥下藥并提出建議。規(guī)劃結(jié)果可分兩類：一是錢太多、一輩子都花不完，則理財(cái)建議應(yīng)以節(jié)稅與財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)計(jì)劃為重點(diǎn)，信托與保險(xiǎn)是重要的運(yùn)用工具；一是錢太少，退休后不夠用，此時(shí)現(xiàn)金流量規(guī)劃應(yīng)堅(jiān)持開源節(jié)流，則理財(cái)建議的重點(diǎn)應(yīng)放在搭配提高投資收益率的資產(chǎn)運(yùn)用計(jì)劃方面，此時(shí)，支出預(yù)算與基金投資是主要的運(yùn)用工具。

步驟5：執(zhí)行理財(cái)方案

有規(guī)劃必定要有后續(xù)的行動(dòng)方案，這樣才能落實(shí)規(guī)劃中的建議，逐步達(dá)到各項(xiàng)理財(cái)目標(biāo)。協(xié)助客戶執(zhí)行規(guī)劃書中的方案，內(nèi)容不僅包括選擇交易對象、選擇理財(cái)產(chǎn)品以及理財(cái)服務(wù)人員，還包括復(fù)雜個(gè)案律師及會計(jì)師的配合。

規(guī)劃后的交易執(zhí)行應(yīng)以實(shí)際需求、客戶的意愿與方便性為主要考量，避免強(qiáng)行銷售自家的產(chǎn)品而喪失客觀性。對于所建議的投資產(chǎn)品，必須要詳細(xì)到哪一只股票或基金；對于所建議的保險(xiǎn)產(chǎn)品，也必須要詳細(xì)到買哪一家保險(xiǎn)公司的哪一個(gè)險(xiǎn)種，保額、保費(fèi)與受益人的安排等。理財(cái)顧問對所推薦的投資產(chǎn)品必須有充分的了解，并對客戶履行風(fēng)險(xiǎn)告知義務(wù)。

步驟6：監(jiān)控進(jìn)度并修正

理財(cái)規(guī)劃一般并不會一次到位，還需要監(jiān)控執(zhí)行進(jìn)度，并根據(jù)市場環(huán)境及客戶生涯狀況的變化定期檢討修正。監(jiān)控內(nèi)容包括應(yīng)有儲蓄與實(shí)際儲蓄的差異、應(yīng)累積資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)的差異、到期資產(chǎn)配置等。家庭成員與工作生涯變化，皆為監(jiān)控進(jìn)度差異分析的重點(diǎn)，要及時(shí)根據(jù)分析結(jié)果檢討修正。

通常情況下，理財(cái)規(guī)劃至少每年修正一次，如果客戶所投資的是高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品，則需要每季或每半年就調(diào)整一次。固定投資比例法是最常見的調(diào)整方式，若是因?yàn)楣善笔找姹容^高而使股票占總資產(chǎn)的比例超過原先設(shè)定的比例，可以賣掉部分股票，使股票市值對總資產(chǎn)市值的比例回到原定的水準(zhǔn)，這是一種低買高賣的方式，使客戶的資產(chǎn)可以在穩(wěn)定中增長。