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內(nèi)部審計與風(fēng)險管理范文第1篇

近年來商業(yè)保險公司相繼實現(xiàn)股份制改造，部分保險公司在海外上市，保險市場迎來新的變化。在這一背景下，太平洋保險公司要想實現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展，需要加強內(nèi)部審計工作。本文簡要介紹內(nèi)部審計的定義及其作用，并重點論述內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的影響。

關(guān)鍵詞：

太平洋保險公司；內(nèi)部審計；風(fēng)險管理；作用；影響

保險業(yè)可以說是我國支柱產(chǎn)業(yè)之一，在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的過程當(dāng)中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險公司管理制度的日益完善，內(nèi)部審計逐漸應(yīng)用在各項管理工作中，并且對提高保險公司的風(fēng)險管理水平有重要意義。

一、內(nèi)部審計概述

內(nèi)部審計指的是被審計企業(yè)的工作人員或者是職能機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部控制有效與否、財務(wù)信息完整真實與否以及經(jīng)營活動效果效率進(jìn)行的評價活動。企業(yè)內(nèi)部審計能夠加強企業(yè)內(nèi)部自我約束與管理，維護(hù)政府財經(jīng)法規(guī)，也為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的實現(xiàn)提供保障[1]。內(nèi)部審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，監(jiān)督作用。企業(yè)內(nèi)部審計可以說是企業(yè)對財經(jīng)行為進(jìn)行的自我監(jiān)督，不同于外部的審計，企業(yè)通過內(nèi)部審計有利于及時發(fā)現(xiàn)自身存在的財經(jīng)問題，為企業(yè)的決策提供可靠依據(jù)。內(nèi)部審計是以財經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)制度的相關(guān)規(guī)定為主要依據(jù)，對被審計對象開展經(jīng)濟(jì)活動方面的評估檢查，督促被審計的對象糾正問題，不斷改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理水平。第二，服務(wù)作用。企業(yè)的內(nèi)部審計能發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)問題，為企業(yè)管理人員的控制、計劃以及決策提供可靠依據(jù)，這也能夠體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部審計具有的服務(wù)職能[2]。同時隨著內(nèi)部審計工作的深入，企業(yè)審計人員能夠不斷提高完善，內(nèi)部審計發(fā)揮的服務(wù)作用也會更加明顯。第三，控制作用。企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)中的獨立職能部門，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門的控制作用不同，更加具有全面性、獨立性以及權(quán)威性。內(nèi)部審計可以說是對經(jīng)營效果的評價，評價內(nèi)容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。第四，評價作用。企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立于企業(yè)的其它部門，對企業(yè)的內(nèi)部評價更為公正客觀，內(nèi)部審計也能為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營以及財務(wù)狀況。內(nèi)部審計能夠客觀公正評估企業(yè)預(yù)算、計劃以及決策方案，從而評價企業(yè)的經(jīng)營方式以及經(jīng)濟(jì)活動。

二、太平洋保險公司內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的途徑

第一，內(nèi)部審計能夠?qū)L(fēng)險管理納入到企業(yè)文化當(dāng)中。太平洋保險公司要想加強風(fēng)險管理，不是某個特定管理人員或者部門的職責(zé)，只有把風(fēng)險管理融合到保險公司的業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，落實到各個部門的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統(tǒng)一行動，實現(xiàn)全員風(fēng)險管理，才可以達(dá)到風(fēng)險管理的目的。所以保險公司工作人員的風(fēng)險意識、價值觀念以及道德水準(zhǔn)都屬于內(nèi)部風(fēng)險治理與控制的重要組成部分。內(nèi)部審計可以借助于不斷的檢查，調(diào)整、評估并且反饋保險公司風(fēng)險管理目標(biāo)實現(xiàn)的程度，督促保險公司在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制的時候，把道德規(guī)范以及行為準(zhǔn)則等內(nèi)容納入到內(nèi)部控制制度當(dāng)中，讓風(fēng)險管理的意識真正融入企業(yè)文化當(dāng)中，成為每個工作人員的行為準(zhǔn)則，體現(xiàn)在每位管理人員以及普通職工的行動當(dāng)中。

第二，內(nèi)部審計能夠成為風(fēng)險管理的參謀。風(fēng)險在保險公司內(nèi)部有著傳遞性、感染性以及不對稱性等方面的特點，也就是某個部門帶來的風(fēng)險或者風(fēng)險管理出現(xiàn)的漏洞，產(chǎn)生的后果往往不是直接承擔(dān)，反而會傳遞到保險公司的其他部門，最終由整個部門承擔(dān)。所以對風(fēng)險的認(rèn)識以及控制都應(yīng)當(dāng)從全局角度出發(fā)加以考慮。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制有機(jī)組成部分之一，是企業(yè)自身風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制的中堅力量與核心環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)熟悉保險公司的行業(yè)特點以及業(yè)務(wù)流程，并且對公司經(jīng)營流程當(dāng)中的風(fēng)險點分布狀況、控制系統(tǒng)狀況、潛在問題以及經(jīng)營風(fēng)險的了解的最為清楚全面，對于預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險并且實現(xiàn)目標(biāo)有強烈的義務(wù)感，同時有著服務(wù)性以及連續(xù)性都比較強的特點。內(nèi)部審計可以保護(hù)保險公司的資產(chǎn)，以對經(jīng)濟(jì)事項連續(xù)進(jìn)行跟蹤審計并且及時反饋跟蹤得到的信息。正是因為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不同于其他的職能部門，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內(nèi)部審計的獨立性來實現(xiàn)對風(fēng)險管理的整體評估，評估意見可以直接報告高級管理人員，協(xié)助決策層制訂保險公司的長期風(fēng)險策略以及各種具體的執(zhí)行措施。所以在保險公司風(fēng)險管理當(dāng)中，內(nèi)部審計可以作為風(fēng)險管理參謀以及顧問。

第三，內(nèi)部審計能夠協(xié)調(diào)組織風(fēng)險管理決策。因為保險公司的內(nèi)部審計接觸面比較廣，地位獨立同時在風(fēng)險管理方面更加專業(yè)，能夠影響到企業(yè)管理人員，種種特點決定內(nèi)部審計可以在企業(yè)的風(fēng)險管理以及改進(jìn)等環(huán)節(jié)發(fā)揮協(xié)調(diào)組織的作用。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以主動參與到保險公司風(fēng)險管理的過程，從而對風(fēng)險管理進(jìn)行全方位協(xié)調(diào)。通過建立保險公司內(nèi)部各個職能機(jī)構(gòu)的溝通通道，通報審計過程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題并提供改進(jìn)措施，指導(dǎo)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門實施風(fēng)險管理的策略與決策，構(gòu)建齊抓共管的機(jī)制，發(fā)揮整體合力保證經(jīng)營管理活動同保險公司的目標(biāo)保持一致。通過內(nèi)部審計能夠有效促進(jìn)保險公司風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。在當(dāng)前市場環(huán)境日新月異變化的情況下，保險公司的內(nèi)審部門借助于對風(fēng)險管理過程進(jìn)行持續(xù)的評估檢查，評估風(fēng)險管理執(zhí)行的效果，可以準(zhǔn)確分析判斷保險公司的潛在風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制同新環(huán)境新形勢不夠匹配而導(dǎo)致的漏洞與薄弱環(huán)節(jié)，從而及時提出針對性并且具備較高操作性的改進(jìn)措施，為企業(yè)的管理人員在風(fēng)險管理方面的科學(xué)準(zhǔn)確決策提供依據(jù)，不斷改善保險公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。

綜上所述，太平洋保險公司的內(nèi)部審計可以通過檢查、評估并且反饋風(fēng)險管理完成狀況，促進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的不斷完善，并且將準(zhǔn)則與規(guī)范融入到保險公司的內(nèi)部管理中，將風(fēng)向管理以及風(fēng)險意識融入到企業(yè)文化中。內(nèi)部審計作為保險公司評估監(jiān)督的重要途徑，在公司管理過程當(dāng)中扮演著顧問以及參謀的角色，通過內(nèi)部審計有利于保險公司認(rèn)清自身的狀況，進(jìn)而做出決策并組織協(xié)調(diào)實施工作，在此過程當(dāng)中將保險公司存在的各種問題體現(xiàn)出來，便于管理人員做出針對性的整改，不斷完善保險公司管理機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

[1]王保立.淺談內(nèi)部審計在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的作用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，10（5）：105-106.

內(nèi)部審計與風(fēng)險管理范文第2篇

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理；內(nèi)部審計；優(yōu)勢；作用

一、企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理

風(fēng)險是指在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識與控制的不確定性。企業(yè)在運行過程中往往存在著大量的戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險和作業(yè)風(fēng)險，它們很可能導(dǎo)致企業(yè)費用和損失的發(fā)生，制約企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利能力。企業(yè)風(fēng)險包括內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。外部風(fēng)險是指外部環(huán)境中對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：國家法律、法規(guī)及政策的變化；經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；科技的快速發(fā)展；行業(yè)競爭、資源及市場變化；自然災(zāi)害及意外損失等。內(nèi)部風(fēng)險是指內(nèi)部環(huán)境中對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的缺陷；企業(yè)經(jīng)營活動的特點；企業(yè)資產(chǎn)的性質(zhì)以及資產(chǎn)管理的局限性；企業(yè)信息系統(tǒng)的故障或中斷；人員的道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)未達(dá)到要求等。由此可見，風(fēng)險的存在具有客觀性和不確定性，可以被管理人員預(yù)測，并加以控制和規(guī)避。

企業(yè)風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，是一門新的管理科學(xué)。根據(jù)中國內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第16號的規(guī)定，風(fēng)險管理是對影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，它包括風(fēng)險的識別、評估和控制三個環(huán)節(jié)。不同企業(yè)風(fēng)險管理的方法不盡相同，但在風(fēng)險管理過程中的目標(biāo)是一致的。一般包括：研究界定影響企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)活動的各類風(fēng)險，并按影響大小或程度進(jìn)行排序；確定企業(yè)在各項經(jīng)營戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)活動中能夠接受的風(fēng)險水平；制定并實施風(fēng)險控制計劃，以盡可能地減少風(fēng)險造成的損失；定期對風(fēng)險及控制計劃進(jìn)行檢查評估，改進(jìn)風(fēng)險管理措施；定期了解風(fēng)險控制結(jié)果，確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、內(nèi)部審計應(yīng)利用自身優(yōu)勢，積極參與企業(yè)風(fēng)險管理

內(nèi)部審計在參與企業(yè)風(fēng)險管理中的優(yōu)勢主要有以下三個方面：（1）內(nèi)部審計具有獨立性、客觀性優(yōu)勢。內(nèi)部審計獨立于業(yè)務(wù)管理部門，不參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體管理，不代替業(yè)務(wù)管理部門制定具體管理制度，不參與各種業(yè)務(wù)活動的具體操作，這使得內(nèi)部審計可以從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。相比較而言，某個直接負(fù)責(zé)經(jīng)營運作的業(yè)務(wù)部門或企業(yè)由于自身業(yè)績和責(zé)任的影響，對風(fēng)險的反映和處置會更多地站在自身角度考慮而缺乏及時性和客觀性。內(nèi)部審計通過實施審計檢查程序發(fā)表的審計意見可以直達(dá)企業(yè)的管理高層，更容易引起重視，對于其他部門和下屬單位而言更具有獨立權(quán)威性。（2）內(nèi)部審計具有全局性、綜合性優(yōu)勢。企業(yè)的風(fēng)險潛藏在各個方面，許多風(fēng)險也會相互影響和傳遞，有時一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會傳遞到其他部門，最終可能會使整個企業(yè)產(chǎn)生損失。因此對風(fēng)險的認(rèn)識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中是一個綜合性的部門，審計的范圍覆蓋企業(yè)的各個方面，掌握的信息是多方面的，具有從全局考慮分析判斷風(fēng)險的綜合性優(yōu)勢。內(nèi)部審計對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行的系統(tǒng)性、專業(yè)性監(jiān)督檢查和評價，會權(quán)衡企業(yè)實施風(fēng)險防范和效益成本的利弊，在風(fēng)險與收益比較中研究風(fēng)險管理的定位，這是其他部門難以做到的。（3）內(nèi)部審計具有內(nèi)向性、連續(xù)性優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期在企業(yè)內(nèi)部工作，對企業(yè)面臨的風(fēng)險更了解，對風(fēng)險的各種影響因素更便于做深入的調(diào)查，而且對企業(yè)風(fēng)險的轉(zhuǎn)化影響，風(fēng)險管理措施效果更便于進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，內(nèi)部審計長期參與企業(yè)風(fēng)險管理所掌握的風(fēng)險管理信息和經(jīng)驗，會對不斷深化企業(yè)風(fēng)險管理和節(jié)約管理成本產(chǎn)生重要影響。外部審計或咨詢機(jī)構(gòu)可能在獨立性和專業(yè)性方面具有一定優(yōu)勢，但是卻很難像內(nèi)部審計一樣對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行連續(xù)性關(guān)注，他們只能階段性地按約定范圍提出咨詢意見，而且咨詢成本也往往大大高于內(nèi)部審計。另外，內(nèi)部審計人員作為企業(yè)員工，企業(yè)目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)，最終也會損害內(nèi)部審計人員的切身利益，因此內(nèi)部審計人員會對企業(yè)風(fēng)險管理的效果和建立風(fēng)險管理的長效機(jī)制有著更強烈的責(zé)任感。

既然內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中具有獨特的優(yōu)勢，那么就應(yīng)該充分發(fā)揮自身的這種優(yōu)勢，積極參與企業(yè)風(fēng)險管理，把風(fēng)險管理作為貫穿內(nèi)部審計工作的主線。在實踐中，具體做法如下：（1）在編制審計計劃時，應(yīng)該在對可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項目。（2）確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標(biāo)，并每年對審計范圍進(jìn)行一次評估，以反映機(jī)構(gòu)的最新戰(zhàn)略和方針。（3）編制審計方案時，通過風(fēng)險因素分析來確定審計業(yè)務(wù)工作重點；在審計實施過程中，通過評價內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在更新審計范圍與計劃的內(nèi)容時，要反映管理層的方針、目標(biāo)、工作重心出現(xiàn)的變化。在選擇檢測、證實風(fēng)險的技術(shù)與方法時，應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性。（4）在編制審計報告時，應(yīng)對風(fēng)險管理狀況進(jìn)行評價，指出風(fēng)險管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強管理的建議。（5）追蹤審計時，將風(fēng)險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素，風(fēng)險越大，追蹤審計的范圍就越廣。追蹤審計應(yīng)該將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問題上，通過持續(xù)追蹤，確保對于重大的審計發(fā)現(xiàn)，相關(guān)部門采取措施予以糾正。

三、內(nèi)部審計應(yīng)在企業(yè)風(fēng)險管理中充分發(fā)揮作用

內(nèi)部審計與風(fēng)險管理范文第3篇

(一)大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，風(fēng)險管理制度缺失

在計劃經(jīng)濟(jì)體制時期，我國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動基本都是按照國家指定的計劃來實施的，企業(yè)結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品穩(wěn)定、不求效率、無需競爭，因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中很難遇到經(jīng)營風(fēng)險。但是，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球一體化發(fā)展進(jìn)程的加快，激烈的市場競爭、投資結(jié)構(gòu)的多元化、產(chǎn)品迭代加快，企業(yè)及民眾對利益追求的欲望加劇，種種因素影響著現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，這種不確定因素如果管控不善，極大可能給企業(yè)經(jīng)營帶來損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的失敗。由于我國風(fēng)險管理起步較晚，大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，企業(yè)的管理層會把快速追求經(jīng)濟(jì)利益放在第一位，而沒有認(rèn)識到殊如政治、法律、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，顧客、競爭對手等外部因素，產(chǎn)品、營銷、財務(wù)、人事等內(nèi)部管理，投資、籌資等戰(zhàn)略決策，只要有一項發(fā)生偏離預(yù)期的不利事件發(fā)生，小則無法實現(xiàn)企業(yè)利益，大的可能導(dǎo)致企業(yè)失敗。

(二)企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控機(jī)制不規(guī)范

也正因為許多企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，我國目前很多企業(yè)尚未設(shè)立風(fēng)險管理部門或沒有配備專職的風(fēng)險管理崗位，有些企業(yè)即便安排了風(fēng)險管理職能的崗位，也不是真正的從主動管控風(fēng)險需求從發(fā)，有把這個崗位設(shè)在綜合辦的、有設(shè)在市場部門的、有放在業(yè)務(wù)部門的，也有放在財務(wù)部門的，缺少風(fēng)險管理專業(yè)性、獨立性、主動性，只是被動地應(yīng)付上級部門、行業(yè)或社會相關(guān)機(jī)構(gòu)對風(fēng)險管理要求。與之相對應(yīng)的，很多企業(yè)沒有建立一套適合自己企業(yè)情況的內(nèi)部控制制度，或者雖然有內(nèi)部控制制度，也缺少系統(tǒng)性、科學(xué)性、合理性和適用性，在實際工作中無法執(zhí)行或很難執(zhí)行，使內(nèi)控制度流于形式，無法真正實現(xiàn)管控風(fēng)險的作用。

(三)風(fēng)險管理尚未形成有效的監(jiān)督機(jī)制

盡管風(fēng)險管理、內(nèi)控體系建設(shè)已逐漸走我們國家的許多企業(yè)，但是財務(wù)舞弊、信息失真、投資失敗、經(jīng)營失利、資金斷裂等種種不利事件還時常在企業(yè)發(fā)生，內(nèi)部控制制度是否健全、控制是否有效，控制制度是否適應(yīng)本企業(yè)、控制是否具可操作性，控制制度是否很好地被執(zhí)行、關(guān)鍵的控制點是否有效控實施，要使內(nèi)控制度真正起到管控風(fēng)險的作用，必須對內(nèi)控制度有效性進(jìn)行評估，對內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理架中擔(dān)任著監(jiān)督者的角色，然而，就我國企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計工作滯后于企業(yè)管理需要，還無法做到通過對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險管理體系，達(dá)到風(fēng)險管控的目的。

(四)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不完善、內(nèi)部審計人員專業(yè)水平有待提高

根據(jù)審計的獨立性原則及權(quán)威性要求，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)最高管理層直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不宜平行于其他部門或隸屬于其他部門，而事實上，目前企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置并不規(guī)范，有設(shè)在董事會下面、有設(shè)在財務(wù)總監(jiān)下面，有附設(shè)在財務(wù)部門，也有附設(shè)在其他職能部門中，這種組織架構(gòu)使得內(nèi)部審計人員的獨立性受到影響，很難直接不受干擾地對企業(yè)各項經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和評價，其對企業(yè)的管理建議也很難直接送達(dá)企業(yè)管理層。

二、加強現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理和內(nèi)部審計工作的對策與建議

(一)強化企業(yè)管理層風(fēng)險防范意識，為風(fēng)險管理工作營造良好環(huán)境

企業(yè)的風(fēng)險管理工作是通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類活動的事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后評估，來防止企業(yè)風(fēng)險發(fā)生，減少企業(yè)的意外損失發(fā)生，以保持企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)的管理層應(yīng)科學(xué)地認(rèn)識到企業(yè)運營與風(fēng)險管理是相互依存，而不是相互排斥。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險管理意識，完善內(nèi)部風(fēng)險管理組織架構(gòu)，為企業(yè)的風(fēng)險管理工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

(二)建立內(nèi)部控制體系,完善相關(guān)管理制度

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，不可控的因素也在加大，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)舞弊和失誤可能性加大，這樣，沒有良好的內(nèi)控制度，光靠人治是很難解決問題。規(guī)范管理制度先行，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度，通過對不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、財產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算編制、運營分析、績效考評、投資融資等制定規(guī)范操作流程，讓每個崗位職責(zé)分明、操作有依，監(jiān)督有效，才能最大程度防范經(jīng)濟(jì)活動中舞弊行為及各類經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生，保障企業(yè)經(jīng)營活動有效率、資產(chǎn)安全、經(jīng)營合規(guī)、財務(wù)信息可靠。

(三)完善監(jiān)督檢查機(jī)制,促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行并不斷完善

一套完善的內(nèi)部控制制度只是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)，制度很重要執(zhí)行制度更重要，如果內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行，那么無法實行監(jiān)督、制約作用，風(fēng)險管理就無從談起，因此企業(yè)不但要建立完善的內(nèi)部控制制度，還應(yīng)建立完善的內(nèi)控評價系統(tǒng)，提高內(nèi)控機(jī)制的工作效率。一是要通過一定的程序與方法來檢查內(nèi)控制度的是否得到有效執(zhí)行，執(zhí)行中存在什么問題，對未執(zhí)行到位的情況要提出整改意見及獎懲建議，以促進(jìn)內(nèi)控制度在實際工作中得到有效的執(zhí)行。二是要通過檢查來發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度本身是否適合企業(yè)實際，是否存在設(shè)計缺陷，是否真正的起到防范風(fēng)險的作用，發(fā)現(xiàn)問題及時修正，使內(nèi)部控制體系不斷發(fā)展與完善，最大程度發(fā)揮其應(yīng)有的成效。

(四)強化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

內(nèi)部審計與風(fēng)險管理范文第4篇

(一)基層央行風(fēng)險隱患的存在迫切需要引入風(fēng)險管理審計

基層央行的風(fēng)險具體表現(xiàn)為:一是道德風(fēng)險。近年來基層央行內(nèi)部違法犯罪案件的增加,相當(dāng)大的程度上是因為工作人員道德缺失造成的,道德風(fēng)險作為內(nèi)控制度的一種“不可控”因素,威脅著人民銀行的內(nèi)部控制。二是制度風(fēng)險。主要表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后和不完善造成的操作失誤和事故隱患。隨著人民銀行職能的調(diào)整,征信、反洗錢等職能增加,會計、國庫等業(yè)務(wù)系統(tǒng)也發(fā)生變化,有些舊的制度規(guī)定已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求,新的制度建設(shè)相對滯后和缺乏系統(tǒng)性、全面性,易造成制度盲區(qū)。三是操作風(fēng)險。一方面,操作人員制度觀念差和責(zé)任感不強,容易造成不嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定和操作規(guī)程,形成風(fēng)險。另一方面,金融科技的發(fā)展使業(yè)務(wù)操作實現(xiàn)了時間和空間上的突破,同時也帶來了更大的操作風(fēng)險。四是管理風(fēng)險。管理的不到位會造成整個單位或部門工作效率低下,工作秩序混亂客觀上為風(fēng)險的發(fā)生提供了環(huán)境。目前,基層央行一方面在管理機(jī)制的建設(shè)方面缺乏完善的監(jiān)督考核機(jī)制,對員工履行職責(zé)情況缺乏科學(xué)的評價和制約手段;另一方面,監(jiān)督考核部門對發(fā)現(xiàn)的問題缺乏硬性的處理措施,導(dǎo)致有的問題屢查屢犯。

(二)基層央行內(nèi)部審計自身發(fā)展的需要

基層央行內(nèi)審部門自成立以來,在查錯糾弊、加強內(nèi)部控制管理、確保業(yè)務(wù)規(guī)范方面發(fā)揮了重要作用。隨著央行內(nèi)部控制日趨完善,管理層對風(fēng)險的重視程度空前提高,這也為內(nèi)部審計發(fā)展提供了一個較好的機(jī)會。內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的介入,將內(nèi)部審計在央行中的作用推向一個更高層次;而且采用關(guān)注風(fēng)險的審計方法,內(nèi)部審計的報告更容易被接受,管理部門也更容易理解內(nèi)部審計存在的價值。

(三)內(nèi)部審計參與基層央行風(fēng)險管理具有獨特優(yōu)勢

一是央行內(nèi)部審計部門能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險。風(fēng)險在組織內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征,即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān),而是會傳遞到其他部門,最終可能使整個組織陷入困境。央行內(nèi)部審計部門不從事具體業(yè)務(wù)活動,獨立于業(yè)務(wù)管理部門,這使得它們可以從全局出發(fā),從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別,及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。

二是央行內(nèi)部審計部門更適合承擔(dān)風(fēng)險管理職責(zé)。目前,中央銀行沒有設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門,內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理方面的職責(zé),風(fēng)險管理是更高層面的內(nèi)部控制,內(nèi)審部門理所當(dāng)然應(yīng)該承擔(dān)風(fēng)險管理的職責(zé)。

二、內(nèi)部審計參與基層央行風(fēng)險管理的路徑選擇

內(nèi)部審計人員對風(fēng)險管理的審查和評價是內(nèi)部控制審計的基本內(nèi)容之一。內(nèi)部審計部門參與基層央行風(fēng)險管理可以通過內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(通常設(shè)在內(nèi)審部門),參與單位整體或某個部門的風(fēng)險管理全過程。具體可分為四個階段:

(一)對內(nèi)部控制狀況審計和評價

全面、有效的內(nèi)部控制是進(jìn)行風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ),風(fēng)險管理是對內(nèi)部控制的深化,開展風(fēng)險管理必須確保有效的內(nèi)部控制,內(nèi)審部門參與風(fēng)險管理的第一步就是對單位或部門開展內(nèi)部控制狀況的審計和評價,建立完善的內(nèi)部控制,確保風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制狀況的審計和評價主要包括對內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制活動、信息反饋、監(jiān)督反映等內(nèi)容的審計和評價。

(二)指導(dǎo)部門或單位開展風(fēng)險管理

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)方式,指導(dǎo)各單位或部門對內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)、風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險控制措施進(jìn)行設(shè)計,報領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一備案。

(三)進(jìn)行實時監(jiān)督評價

內(nèi)部審計可以定期實施各種專項檢查,通過檢查控制措施與既定目標(biāo)的實現(xiàn)程度,對央行相關(guān)風(fēng)險管理的各個風(fēng)險控制點進(jìn)行系統(tǒng)性、專業(yè)性的檢查和評價,預(yù)測并識別風(fēng)險因素,根據(jù)各種風(fēng)險的根源條件及其相互作用進(jìn)行分析,充分揭示控制中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險,尋找消除風(fēng)險根源的可能途徑。內(nèi)部審計監(jiān)督評價范圍主要包括: 一是監(jiān)督評價風(fēng)險管理體系和管理制度的充分性、恰當(dāng)性和有效性,對風(fēng)險的識別和評估是否全面、準(zhǔn)確。二是監(jiān)督評價內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)風(fēng)險管理措施是否得到持續(xù)有效執(zhí)行,風(fēng)險控制職責(zé)的履行質(zhì)量如何。三是監(jiān)督評價風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)程度,是否能有效避免或控制風(fēng)險造成的損失。

內(nèi)部審計與風(fēng)險管理范文第5篇

一、企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理

(一)企業(yè)可能存在的風(fēng)險

企業(yè)在運行過程中存在著大量的戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險和作業(yè)風(fēng)險，它們很可能導(dǎo)致企業(yè)費用和損失的發(fā)生，制約企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利能力。風(fēng)險的存在具有客觀性和不確定性，可以被管理人員預(yù)測，并加以控制和規(guī)避。在風(fēng)險的形成過程中，涉及風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失三個方面。風(fēng)險因素，是能夠引起或增加風(fēng)險事件發(fā)生機(jī)會或影響損失嚴(yán)重程度的因素。風(fēng)險事故，是在風(fēng)險管理中直接或間接造成損失的事故，它是損失發(fā)生的媒介。風(fēng)險損失是因不確定性而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值的減少。風(fēng)險因素引發(fā)風(fēng)險事故，而風(fēng)險事故導(dǎo)致風(fēng)險損失的發(fā)生。產(chǎn)生風(fēng)險損失的主要根源是企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，不能及時準(zhǔn)確地識別風(fēng)險因素，內(nèi)部控制制度不健全。

(二)企業(yè)風(fēng)險的管理

企業(yè)風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，是一門新的管理科學(xué)。風(fēng)險管理是企業(yè)在對潛在風(fēng)險的識別、評估和分析的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制、預(yù)防、回避，以降低企業(yè)風(fēng)險損失的一種管理方法。風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，它包括風(fēng)險的識別、評估和控制三個環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有必要參與風(fēng)險管理

1、當(dāng)前企業(yè)面臨的風(fēng)險正日益增大。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)變得日趨復(fù)雜化、多樣化。因企業(yè)管理不善，決策失誤、信息缺乏、財務(wù)失敗等內(nèi)部原因，以及市場需求變化、技術(shù)設(shè)備更新、市場競爭加劇等外部原因產(chǎn)生的風(fēng)險又使許多企業(yè)更是雪上加霜。減少和控制企業(yè)的風(fēng)險是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵要素之一，正在引起企業(yè)管理人員越來越多的重視。

2、企業(yè)內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理是自身發(fā)展的要求。企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)著重要的角色，他們更了解企業(yè)面臨的風(fēng)險因素，具有豐富的管理經(jīng)驗，有利于將內(nèi)部審計的資源和成果與企業(yè)風(fēng)險控制相結(jié)合，并可以減少企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的重復(fù)設(shè)置，參與風(fēng)險管理已成為內(nèi)部審計人員義不容辭的責(zé)任。

3、企業(yè)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用主要有：

(1)，能夠客觀全面的管理風(fēng)險。

風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。因此對風(fēng)險的認(rèn)識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點。

內(nèi)部審計具有相對的獨立性，受單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，這使得它們可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。

(2)控制和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。

由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。

(3)內(nèi)部審計部門的建議更易引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

一些企業(yè)盡管設(shè)立了風(fēng)險管理部門，但不具有獨立性，其意見往往會屈服于管理當(dāng)局的壓力，這使得風(fēng)險管理部門的作用受到一定程度的限制。而內(nèi)部審計部門獨立于其他管理部門，其風(fēng)險評估的意見可以直接向董事會匯報，這樣會加強管理當(dāng)局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。

三、企業(yè)內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的途徑

企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險管理過程包括以下三個方面：

(一)風(fēng)險的預(yù)測和識別

風(fēng)險的預(yù)測和識別是指對企業(yè)所面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程，確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險。內(nèi)部審計要對企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和識別，并找出未被識別的風(fēng)險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、因果分析和專家調(diào)查法等。

(二)對已經(jīng)存在和將要發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行評估

企業(yè)的內(nèi)部審計人員應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性和定量分析相結(jié)合的方式，預(yù)測風(fēng)險的大小，找出主要的風(fēng)險源，合理的評價風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響，以此為依據(jù)，對風(fēng)險采取相應(yīng)對策。常用的風(fēng)險評估方法主要有：調(diào)查和專家打分法、風(fēng)險報酬法及解析方法等。

(三)提出改進(jìn)和防范的措施

風(fēng)險的防范措施是指企業(yè)為降低已識別出的風(fēng)險可能造成的損失所采取的措施。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)不同的情況，提出避免風(fēng)險、接受風(fēng)險、還是降低風(fēng)險的具體措施和建議，以強化企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失，并對有關(guān)部門所采取的風(fēng)險防范措施進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

采用改進(jìn)和防范措施主要有：避免風(fēng)險、損失控制、分離風(fēng)險單位、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款)和投保等。

企業(yè)內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，在風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計部門主要是對企業(yè)的風(fēng)險管理部門，所進(jìn)行的風(fēng)險管理的再監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以作為直接的風(fēng)險管理人，直接進(jìn)行風(fēng)險管理。