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財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查方案范文第1篇

二、嚴(yán)肅工作紀(jì)律。機(jī)構(gòu)改革方案及機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、資產(chǎn)處置、干部任免，都要堅(jiān)持集體討論，并嚴(yán)格按照規(guī)定程序報(bào)批。涉及機(jī)構(gòu)改革的重大事項(xiàng)要及時(shí)請(qǐng)示報(bào)告，不得自行其是。嚴(yán)禁借改革之機(jī)擅自提高機(jī)構(gòu)規(guī)格、增設(shè)機(jī)構(gòu)、增加人員編制和領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)。機(jī)構(gòu)改革涉及的人員要正確對(duì)待進(jìn)退留轉(zhuǎn)，服從組織分配，不得以不正當(dāng)手段謀取職務(wù)和安排。

三、嚴(yán)肅人事紀(jì)律。嚴(yán)禁借改革之機(jī)突擊進(jìn)人、提拔干部、評(píng)定專業(yè)技術(shù)職稱。嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)干部利用職務(wù)便利要求或指使提拔、安排配偶、子女、親友及身邊工作人員。嚴(yán)禁以虛報(bào)人員等方式占用人員編制、冒領(lǐng)財(cái)政資金。凡違反組織人事紀(jì)律的決定，一律無效，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

四、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。機(jī)構(gòu)改革涉及的單位要按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)清查登記、處置和財(cái)務(wù)清算工作，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)和賬戶的管理，不得弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)，不得隨意變更、毀壞財(cái)會(huì)賬目和憑證，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得以轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)借、私分等方式擅自處置公款公物。嚴(yán)禁借改革之機(jī)用公款相互宴請(qǐng)、大吃大喝和安排旅游、高消費(fèi)娛樂活動(dòng)，嚴(yán)禁違反規(guī)定突擊購(gòu)買、配備、調(diào)換小轎車，嚴(yán)禁違反規(guī)定突擊購(gòu)買、分配住房，嚴(yán)禁突擊發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和紀(jì)念品。

財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查方案范文第2篇

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時(shí)代；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)創(chuàng)新

【中國(guó)分類號(hào)】F275

一、前言

自2012年以來，大數(shù)據(jù)（big data）一詞越來越多的被不同行業(yè)、不同領(lǐng)域所提及，人們將大數(shù)據(jù)用來對(duì)信息爆炸時(shí)代所出現(xiàn)的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行定義與描述。大數(shù)據(jù)正努力推動(dòng)著產(chǎn)業(yè)與科技的變革，通過分析大數(shù)據(jù)，能夠有效地將海量數(shù)據(jù)背后隱藏的行為模式予以揭示。大數(shù)據(jù)既是政府進(jìn)行社會(huì)管理、行政治理、宏觀調(diào)控的信息基礎(chǔ)，也是企業(yè)贏得機(jī)遇、占領(lǐng)市場(chǎng)的利器，目前大數(shù)據(jù)已成為推動(dòng)信息經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵資源。人們對(duì)于數(shù)據(jù)進(jìn)行大量運(yùn)用與海量挖掘，不僅意味著消費(fèi)者出現(xiàn)大量盈余、產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)率出現(xiàn)大幅度的增長(zhǎng)，而且也明確地告訴我們：大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)悄然到來?！胺夯ヂ?lián)網(wǎng)化”、“垂直整合產(chǎn)業(yè)”、“數(shù)據(jù)成為資產(chǎn)”已經(jīng)成為了大數(shù)據(jù)時(shí)代的三大發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)管理作為管理學(xué)科的一部分，也正在受到大數(shù)據(jù)的沖擊與影響。大數(shù)據(jù)涉及到?jīng)Q策支持、序列路徑、格式轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、分類聚類、統(tǒng)計(jì)分析、合并壓縮、關(guān)聯(lián)規(guī)則等技術(shù)。大數(shù)據(jù)時(shí)代給財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型提出了新的要求、新的挑戰(zhàn)和新的機(jī)遇，如何利用“大數(shù)據(jù)”管理思想來促進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的改革創(chuàng)新，為企業(yè)營(yíng)造出良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，這是大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中所必須思考的問題。本文就大數(shù)據(jù)時(shí)代與企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行分析。

二、大數(shù)據(jù)的定義

大數(shù)據(jù)是一個(gè)相對(duì)抽象的概念，目前國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界還沒有對(duì)大數(shù)據(jù)的定義形成統(tǒng)一的意見。美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金會(huì)（National Science Foundation，United States）基于數(shù)據(jù)特征及數(shù)據(jù)來源角度來對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，認(rèn)為大數(shù)據(jù)是一種復(fù)雜的、大規(guī)模的、長(zhǎng)期的、多元化的分布式數(shù)據(jù)集，由一系列的數(shù)據(jù)源生成，包括網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)擊流、音視頻軟件、E-mail、科學(xué)儀器、互聯(lián)網(wǎng)交易、傳感設(shè)備等。國(guó)際數(shù)據(jù)公司IDC（The premier global market intelligence firm.）基于數(shù)據(jù)量與數(shù)據(jù)形式的角度來對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，認(rèn)為大數(shù)據(jù)是由多種數(shù)據(jù)形式所組成，擁有超過100TB的實(shí)時(shí)、高速數(shù)據(jù)，且這些數(shù)據(jù)的增速每年保持60%以上。世界十大調(diào)查研究咨詢公司機(jī)構(gòu)之一Gartner咨詢公司基于計(jì)算機(jī)處理能力的角度來對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行了定義，認(rèn)為大數(shù)據(jù)是一種極端信息管理和處理技術(shù)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的相應(yīng)措施

（一）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)成本控制建設(shè)

一是加強(qiáng)支出控制。企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代可通過多種途徑來獲得海量的、多維度的數(shù)據(jù)信息，所獲得的財(cái)務(wù)信息也極為準(zhǔn)確，企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際情況來明確各個(gè)崗位、各個(gè)基層部門的權(quán)限與職責(zé)，對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行合理設(shè)置，確保不相容職務(wù)（如付款結(jié)算與審核、審核與執(zhí)行、審批與申請(qǐng)等）相互分離，各個(gè)相關(guān)崗位要切實(shí)起到相互監(jiān)督、相互制約的作用。企業(yè)的各項(xiàng)支出務(wù)必要嚴(yán)格遵守家和企業(yè)母公司所制定出來的財(cái)務(wù)管理制度。

二是加強(qiáng)收入控制。企業(yè)務(wù)必要建立健全崗位責(zé)任制及退費(fèi)、票據(jù)、收入、預(yù)收款等一系列的規(guī)章制度。收費(fèi)人員每日在下班之前都應(yīng)該將當(dāng)日所收取的支票、現(xiàn)金等全部上繳到財(cái)務(wù)部門，并由財(cái)務(wù)部門指派專職稽核人員來查驗(yàn)當(dāng)日發(fā)生的退費(fèi)票據(jù)與收費(fèi)票據(jù)，并對(duì)各收費(fèi)員的票據(jù)使用情況、退費(fèi)情況、收費(fèi)情況詳細(xì)記錄，這些過程都可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)等工具來實(shí)現(xiàn)。

三是購(gòu)置大型設(shè)備，或者進(jìn)行基建項(xiàng)目建設(shè)、裝飾工程、材料采購(gòu)等均要符合企業(yè)的相應(yīng)規(guī)章制度，經(jīng)辦公會(huì)議立項(xiàng)，按規(guī)定程序辦理；會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)審批人員不可單獨(dú)參與物資采購(gòu)工作，也不得參與任何與企業(yè)內(nèi)部承包業(yè)務(wù)相關(guān)的工作。低值易耗品、施工材料、儀器儀表等應(yīng)該有采購(gòu)計(jì)劃及有效合同，且經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批。

（二）建立數(shù)據(jù)化信息改革財(cái)會(huì)人才的選拔任用機(jī)制

企業(yè)可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)財(cái)會(huì)人員的各種信息予以深入挖掘，以便能夠更好地建立數(shù)據(jù)化信息來改革財(cái)會(huì)人才選拔任用機(jī)制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)應(yīng)該努力營(yíng)造遵守財(cái)會(huì)制度、尊重財(cái)會(huì)人才的良好氛圍，促進(jìn)優(yōu)秀財(cái)會(huì)人才脫穎而出，引導(dǎo)財(cái)會(huì)人才的健康成長(zhǎng)。一是加大財(cái)會(huì)干部輪崗交流力度。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)干部輪崗的有關(guān)規(guī)定，在確保工作穩(wěn)定性和連續(xù)性的前提下，不斷推進(jìn)財(cái)會(huì)干部輪崗交流的制度化和規(guī)范化，進(jìn)一步加大財(cái)會(huì)人才輪崗交流力度，拓寬財(cái)會(huì)人才的業(yè)務(wù)知識(shí)范圍。二是營(yíng)造環(huán)境，引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人才。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力度的日益加大，企業(yè)所面臨的工作任務(wù)明顯加大，積極引進(jìn)高層次財(cái)會(huì)人才，勢(shì)在必行。企業(yè)務(wù)必要圍繞重點(diǎn)工程建設(shè)、重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域、重點(diǎn)科室業(yè)務(wù)來培養(yǎng)出一批財(cái)會(huì)人才，并且采取有效政策和措施，吸引和聘用更多的優(yōu)秀財(cái)會(huì)人員為企業(yè)服務(wù)，改善財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)性短缺問題。

此外，企業(yè)可根據(jù)大量的數(shù)據(jù)，結(jié)合云計(jì)算能力和計(jì)算機(jī)先進(jìn)算法，再加上不同財(cái)會(huì)崗位的要求設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)財(cái)會(huì)人員按照企業(yè)既定的發(fā)展目標(biāo)去工作，確保企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作順利完成。與此同時(shí)，運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制還可引導(dǎo)企業(yè)財(cái)會(huì)人員端正世界觀、價(jià)值觀、人生觀，可同時(shí)提高他們的業(yè)務(wù)能力、專業(yè)知識(shí)與思想素質(zhì)，恪盡職守地做好自己的工作。眾所周知，每一個(gè)人都有希望去追求的目標(biāo)，而要實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，那么就需要有足夠的動(dòng)力，而激勵(lì)機(jī)制恰好是動(dòng)力的主要來源，激勵(lì)是通過滿足個(gè)人需要來引導(dǎo)他們?cè)谌粘９ぷ髦械男袨?，提高他們工作的主?dòng)性、積極性，其關(guān)鍵就在于滿足財(cái)會(huì)人員在情感、興趣、心理、生理等多個(gè)方面的需求，以便使之潛力充分挖掘，使之充滿工作的動(dòng)力。

（三）建立相應(yīng)的監(jiān)督、檢查制度

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)的發(fā)展模式造成了較大的改變，這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作要具備戰(zhàn)略全局觀，要更加深入地做好財(cái)務(wù)管理工作。

1.加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度

企業(yè)應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查制度，該制度的執(zhí)行由企業(yè)指定專職的內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。內(nèi)審人員要將內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向到事前審計(jì)、事中審計(jì)，而不是事后審計(jì)；專注于績(jī)效審計(jì)與內(nèi)部控制制度審計(jì)，最大限度地將企業(yè)資金流向機(jī)制予以理順，并且還要嚴(yán)格審核企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有效性、合規(guī)性和合法性，而要做到這一點(diǎn)，采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理措施是很難實(shí)現(xiàn)的，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算與分析，及時(shí)采集相關(guān)的各種類型數(shù)據(jù)，要側(cè)重于過程的挖掘轉(zhuǎn)變，而不再是過去單一的結(jié)果的分析。此外，企業(yè)還可以付費(fèi)聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所來評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，并且請(qǐng)這些專業(yè)機(jī)構(gòu)找出問題和隱患，以便能蚋好地發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用。

2.加強(qiáng)政府主管部門的監(jiān)督檢查力度

一方面，政府主管部門可利用財(cái)務(wù)信息化軟件來定期考核、檢查各個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作方面的執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)督促企業(yè)進(jìn)行改進(jìn)與修正。另一方面，政府主管部門要抓好企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)重大項(xiàng)目審計(jì)、企業(yè)專項(xiàng)項(xiàng)目工作審計(jì)等，這樣有利于提高企業(yè)管理者的責(zé)任心。

（四）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來做好預(yù)算管理

1.預(yù)算編制

預(yù)算編制應(yīng)該選擇上下結(jié)合的編制方法。首先，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該通過大數(shù)據(jù)技術(shù)來收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，為企業(yè)管理層提供一份初步預(yù)測(cè)企業(yè)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與發(fā)展戰(zhàn)略的報(bào)告；其次，財(cái)務(wù)部門提出企業(yè)總體成本預(yù)算目標(biāo)和部門分目標(biāo)；再次，各基層單位結(jié)合自身實(shí)際情況來制定出本單位預(yù)算方案；此外，由財(cái)務(wù)部門對(duì)各基層單位的預(yù)算草案進(jìn)行審查、溝通、平衡，最終制定出具有操作性的預(yù)算方案；最后，企業(yè)內(nèi)部再進(jìn)行多次與預(yù)算方案有關(guān)的討論和溝通，形成最終預(yù)算報(bào)批執(zhí)行。

2.預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算的重點(diǎn)內(nèi)容是現(xiàn)金流、消耗、收入、費(fèi)用、投資等，整個(gè)預(yù)算的可行性與合理性會(huì)受到收入預(yù)算的較大影響，而投資預(yù)算的關(guān)系重大，關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)和成本問題，要予以重視；現(xiàn)金流預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)科學(xué)、合理的有效保障；消耗預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算則會(huì)直接影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。在企業(yè)預(yù)算管理過程中，務(wù)必要秉承“量力而行”、“量入為出”的基本原則。企業(yè)應(yīng)該要建立起健全的預(yù)算管理信息化子系統(tǒng)，在收集方式、流程、制度上不斷完善，提升各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)的公開度與透明度。

四、結(jié)語

總之，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中起著舉足輕重的作用，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型離不開大數(shù)據(jù)的幫助，只有將大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型相互結(jié)合，那么必將能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

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財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查方案范文第3篇

一、總體目標(biāo)

以黨的十七屆五中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊密結(jié)合農(nóng)村改革發(fā)展的新形勢(shì)，依托現(xiàn)代信息技術(shù)手段，全面推行農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)信息化監(jiān)管工作，進(jìn)一步健全和完善“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、監(jiān)督民主、管理科學(xué)”的集體資產(chǎn)管理體制和運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從粗放式管理向精細(xì)化、規(guī)范化管理的轉(zhuǎn)變，提升農(nóng)村集體資產(chǎn)的管理監(jiān)督水平，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，為推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)村改革發(fā)展提供有力保障。

二、主要任務(wù)

（一）村組全面進(jìn)行集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資和登記匯總工作。

（二）規(guī)范資產(chǎn)處置程序。明確集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、設(shè)備添置、報(bào)廢等工作流程，明確鎮(zhèn)村各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審核審批權(quán)限。按照要求規(guī)范各類資產(chǎn)、資源租賃、轉(zhuǎn)讓等合同的簽訂。

（三）健全工作制度。進(jìn)一步健全加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的配套措施，建立日常維護(hù)管理制度，明確鎮(zhèn)相關(guān)職能部門和村的職責(zé)。

（四）建立統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)庫。全面運(yùn)用農(nóng)村集體資產(chǎn)信息化監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有集體資產(chǎn)的全程監(jiān)督管理。

三、實(shí)施步驟

全區(qū)推行農(nóng)村集體資產(chǎn)信息化監(jiān)管工作分以下四個(gè)階段進(jìn)行：

（一）組織準(zhǔn)備，制定方案階段（2011年4月10日—4月25日）

區(qū)政府召開動(dòng)員會(huì)議，全面部署農(nóng)村集體資產(chǎn)信息化監(jiān)管工作任務(wù)。各鎮(zhèn)（工業(yè)園區(qū)、涉農(nóng)街道）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定具體實(shí)施方案，召開相關(guān)會(huì)議進(jìn)行部署，實(shí)施方案于2011年4月底前報(bào)區(qū)農(nóng)委。

（二）開展培訓(xùn)，清產(chǎn)核資階段（2011年4月26日—6月20日）

各村（涉農(nóng)社區(qū)）成立清產(chǎn)核資工作小組。區(qū)農(nóng)委負(fù)責(zé)對(duì)所有清產(chǎn)核資工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，全面開展村組級(jí)集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作，全面查清集體資產(chǎn)的狀況、明晰資產(chǎn)所有權(quán)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。

（三）資產(chǎn)登記匯總，數(shù)據(jù)錄入階段（2011年6月21日—7月31日）

在全面完成清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行分類登記匯總。完善各類資產(chǎn)的收益合同，對(duì)資產(chǎn)租賃等未簽合同或到期合同，按照要求進(jìn)行補(bǔ)簽或續(xù)簽，對(duì)調(diào)整租金標(biāo)準(zhǔn)的合同簽訂補(bǔ)充協(xié)議。按照軟件系統(tǒng)的要求，建立資產(chǎn)信息檔案。由軟件公司安裝軟件系統(tǒng)，對(duì)具體工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。各鎮(zhèn)、園區(qū)、涉農(nóng)街道結(jié)合實(shí)際，集中組織力量，將所有集體資產(chǎn)信息檔案全部輸入軟件系統(tǒng)。

（四）系統(tǒng)運(yùn)行驗(yàn)收階段（2011年8月1日—9月30日）

在全面完成數(shù)據(jù)錄入的基礎(chǔ)上，整合軟件系統(tǒng)，進(jìn)行試運(yùn)行。進(jìn)一步完善系統(tǒng)功能，對(duì)軟件進(jìn)行測(cè)試后正式運(yùn)行，建立日常維護(hù)管理制度。區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)各責(zé)任單位建立系統(tǒng)情況進(jìn)行驗(yàn)收。

四、有關(guān)要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作是貫徹落實(shí)黨的十七屆五中全會(huì)精神、推進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要內(nèi)容。建立農(nóng)村集體資產(chǎn)信息化監(jiān)管系統(tǒng)是提高農(nóng)村集體資產(chǎn)管理水平的重要舉措，也是一項(xiàng)綜合性、系統(tǒng)性工作。各責(zé)任單位要充分認(rèn)識(shí)推行這項(xiàng)工作的重要意義，切實(shí)擺上重要議事日程，認(rèn)真按照區(qū)政府的工作部署，積極抓好貫徹落實(shí)。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)工作組織協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，及時(shí)研究解決工作中遇到的問題。各責(zé)任單位要相應(yīng)成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確定分管領(lǐng)導(dǎo)、工作機(jī)構(gòu)和具體工作人員，明確分工，落實(shí)責(zé)任，確保順利推進(jìn)。

財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查方案范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指由企業(yè)的治理層、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)，是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、管理的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。它是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要分支系統(tǒng)，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和提出建議，促進(jìn)企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)損失，改善運(yùn)營(yíng)效率和效果，增加企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要控制活動(dòng)方式，還是企業(yè)內(nèi)部控制的重要監(jiān)督檢查力量。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)在遵循獨(dú)立性、權(quán)威性、系統(tǒng)性原則的基礎(chǔ)上，在企業(yè)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督中發(fā)揮著重要的和不可替代的作用，其審計(jì)的范圍內(nèi)容主要包括：

（一）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審

內(nèi)審人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，一方面可以確定其他審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；另一方面可以評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全有效，從而為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提出合理化建議。

（二）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

以經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)為中心，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)是：國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況；大額對(duì)外付款、投資、借款和擔(dān)保情況；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、核銷及出售情況；重要經(jīng)濟(jì)合同鑒定和執(zhí)行情況；所屬全資和控股子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況等。

（三）開展管理審計(jì)

從企業(yè)未來的發(fā)展考慮，內(nèi)部審計(jì)要充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，開展管理審計(jì)。對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人力資源等方面實(shí)行管理審計(jì)，即管理職能方面的審核，對(duì)計(jì)劃工作、組織工作和控制工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，對(duì)管理工作的績(jī)效進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的作用

（一）有效防止內(nèi)部控制失效

針對(duì)內(nèi)控失效的現(xiàn)狀，在重新建立健全內(nèi)控制度時(shí)，就應(yīng)有針對(duì)性地加強(qiáng)相關(guān)方面的內(nèi)部審計(jì)工作。根據(jù)各部門的特點(diǎn)，建立管理全程遞進(jìn)式的監(jiān)控措施。即在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一線，建立互相牽制、互相制約的內(nèi)控制度，重要業(yè)務(wù)最好采用雙簽制，所以業(yè)務(wù)均要經(jīng)過復(fù)核，禁止一個(gè)人處理業(yè)務(wù)的全過程，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性核算的基礎(chǔ)上。內(nèi)審部門對(duì)各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。通過內(nèi)部稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、紀(jì)律檢查、專項(xiàng)審計(jì)等手段，建立以“查”為主的監(jiān)控防線。通過以上三個(gè)層次的內(nèi)控措施，不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，而且對(duì)于防范和化解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。將起到重要的作用。加強(qiáng)內(nèi)部考核的力度，使內(nèi)部審計(jì)工作制度化。為了保證內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用。并使之不斷地得到完善，企業(yè)就必須對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，由內(nèi)審部門結(jié)合財(cái)務(wù)部門、企業(yè)管理部門等職能部門來具體執(zhí)行內(nèi)部檢查工作。檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循。對(duì)執(zhí)行情況做出客觀評(píng)價(jià)。并對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，要給予精神鼓勵(lì)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升遷掛鉤。只有做到壓力和動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

（二）內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制重要的檢查監(jiān)督力量

監(jiān)督檢查是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理，督促企業(yè)自我完善內(nèi)部控制的過程，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查的方式主要包括嵌入式監(jiān)督檢查和獨(dú)立式監(jiān)督檢查等。嵌入式監(jiān)督檢查，是指嵌入在企業(yè)各種業(yè)務(wù)處理過程中隨業(yè)務(wù)處理而持續(xù)進(jìn)行的及時(shí)性監(jiān)督檢查。它具有連續(xù)、及時(shí)的特點(diǎn)。如財(cái)會(huì)部門內(nèi)部設(shè)置的稽核檢查。獨(dú)立式監(jiān)督檢查，是指由獨(dú)立的部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行的外部監(jiān)督檢查。它可以是全面的，也可以是局部的；可以是定期的，也可以是不定期的。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門是進(jìn)行內(nèi)部控制獨(dú)立監(jiān)督檢查的主要力量。作為內(nèi)部控制的重要監(jiān)督檢查主體，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員是內(nèi)部控制獨(dú)立式監(jiān)督檢查的主要執(zhí)行者。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)定期組織對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。此外，還應(yīng)當(dāng)在企業(yè)發(fā)生意外、突發(fā)重大事件時(shí)，對(duì)于重大事件相關(guān)的內(nèi)部控制健全、有效性進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因，并有針對(duì)性地提出和實(shí)施改進(jìn)方案；應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。

（三）內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)職能

內(nèi)部控制涵蓋范圍很廣，涉及企業(yè)管理活動(dòng)各個(gè)方面。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行系統(tǒng)地檢查和評(píng)價(jià)，不僅需要執(zhí)業(yè)人員有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和較高的執(zhí)業(yè)勝任能力，還需要執(zhí)業(yè)人員對(duì)企業(yè)情況有詳盡的了解和掌握。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，盡管在形式上出現(xiàn)了內(nèi)部控制專項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，執(zhí)業(yè)規(guī)范中對(duì)此也提出了要求，但在審計(jì)實(shí)踐中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能掌握企業(yè)控制全貌，只能依賴以憑證、賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告為載體的會(huì)計(jì)系統(tǒng)以及可以找到管理痕跡的書面上的控制程序，無法實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的公允評(píng)價(jià)，更談不上合理建議及促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健全和完善。相比而言，內(nèi)部審計(jì)處在企業(yè)內(nèi)部，置身于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制最熟悉，因而也最有能力對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)和建議。注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，主要是因?yàn)榻邮芪袑?duì)被審單位提供的有關(guān)內(nèi)部控制資料進(jìn)行鑒證，或者是從對(duì)審計(jì)工作影響的角度，對(duì)與會(huì)計(jì)信息內(nèi)容相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)的范圍、目的大多局限于會(huì)計(jì)、審計(jì)的視角，評(píng)價(jià)的結(jié)果也更多地服務(wù)于審計(jì)方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。而內(nèi)部審計(jì)師作為組織內(nèi)部成員與組織之間有著比較穩(wěn)定的關(guān)系，他們的命運(yùn)和組織的命運(yùn)息息相關(guān)，對(duì)于組織的成功有著更強(qiáng)的責(zé)任感，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)完全基于企業(yè)改善管理的內(nèi)在要求，其評(píng)價(jià)更具全面性、權(quán)威性和建設(shè)性。外部審計(jì)開展內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)有諸多限制，而內(nèi)部審計(jì)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)擁有得天獨(dú)厚的條件。因此，在獨(dú)立審計(jì)日益關(guān)注內(nèi)部控制單獨(dú)評(píng)價(jià)的同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)更有責(zé)任和條件重視開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，營(yíng)造組織內(nèi)外共同關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)的氛圍。

（四）內(nèi)部審計(jì)是匯集關(guān)鍵信息并進(jìn)行溝通的參與者

信息透明或者信息對(duì)稱是高效實(shí)行內(nèi)部控制的根本前提。企業(yè)應(yīng)該建立健全信息匯集與溝通的相關(guān)制度，確定企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)信息的匯集、處置以及傳遞的流程，保證信息得到及時(shí)的溝通，使得內(nèi)部控制獲得有效的運(yùn)行。信息的匯集與溝通是快速、精準(zhǔn)、完整地匯集與企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理有關(guān)的不同信息，并且把這些信息在企業(yè)相關(guān)部門間用適宜的方式快速傳遞、及時(shí)溝通并有效利用的過程。信息匯集與溝通是高效實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于相關(guān)部門、崗位以及人員間的互相制約、聯(lián)系高效實(shí)行內(nèi)部控制的根本條件，而互相制約、聯(lián)系的基礎(chǔ)是相關(guān)部門、崗位以及人員間具備高效的信息匯集與溝通制度。另一方面，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作中的調(diào)查、審查程序事實(shí)上是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部與外部相關(guān)信息的匯集過程。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作者在調(diào)查、審查是能夠利用檢查相關(guān)文件以及文字記錄、察看運(yùn)營(yíng)環(huán)境、核查企業(yè)的有形資產(chǎn)、察看生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程、檢查企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、詢問相關(guān)人員等方式取得更加翔實(shí)的審計(jì)信息。

三、結(jié)語

在我國(guó)，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，一方面給內(nèi)部審計(jì)工作提出了新的挑戰(zhàn)，另一方面也為內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展帶來了機(jī)遇。因此，在完善現(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度體系是提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的必然選擇。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)突出監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)職能，發(fā)揮監(jiān)控、參謀和建設(shè)作用。內(nèi)部審計(jì)必須以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理為出發(fā)點(diǎn)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，把握獨(dú)立性，逐步健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，不斷提高審計(jì)人員素質(zhì)，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，才能使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮最大限度的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]杜育淼.淺析內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的地位[J].現(xiàn)代商業(yè),2009(09).

財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查方案范文第5篇

關(guān)鍵詞：國(guó)際合作；科研經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：國(guó)際合作項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度探析

收錄日期：2014年3月2日

黨的十強(qiáng)調(diào)以全球視野謀劃和推動(dòng)創(chuàng)新，為新時(shí)期我國(guó)加快推進(jìn)科技創(chuàng)新國(guó)際化、全面提升科技創(chuàng)新能力指明了方向。當(dāng)前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國(guó)際化趨勢(shì)日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對(duì)，越來越多的重大科研項(xiàng)目需要國(guó)際社會(huì)通力合作，國(guó)際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。

目前，國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理控制受到了各方面的廣泛關(guān)注，國(guó)家一方面增加對(duì)科研項(xiàng)目資金的投入，另一方面也注重對(duì)資金使用的管理，如何使科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)揮充分的作用，取得預(yù)期效果。同時(shí)，也能增強(qiáng)承研單位的核心競(jìng)爭(zhēng)力?；谶@種認(rèn)識(shí)問題的立場(chǎng)和觀點(diǎn)，本文主要對(duì)國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的制度建設(shè)等問題展開探討。

一、建立國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度

建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出和科研項(xiàng)目成果質(zhì)量與績(jī)效結(jié)合的預(yù)算目標(biāo)管理制度。項(xiàng)目申報(bào)人在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，必須具體明確項(xiàng)目成果所要達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、一定時(shí)期后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響等，并且與項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)數(shù)量掛鉤。如不能達(dá)到預(yù)算所確定的目標(biāo)，政府科技管理部門或項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資助者應(yīng)停止經(jīng)費(fèi)資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項(xiàng)目申報(bào)等。

嚴(yán)格預(yù)算管理，實(shí)行?？顚Ｓ谩＝?jīng)費(fèi)預(yù)算列支的項(xiàng)目和金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，但考慮到預(yù)算編制依據(jù)的變化，可允許單項(xiàng)費(fèi)用支出金額在一定的幅度內(nèi)上下浮動(dòng)，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算作較大調(diào)整的，應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)人提出申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)人或經(jīng)費(fèi)資助人同意。

自選或研究所下達(dá)的課題，經(jīng)學(xué)術(shù)委員會(huì)討論，研究所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，課題負(fù)責(zé)人應(yīng)將開題報(bào)告書或協(xié)議書、合同書及批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)的詳細(xì)預(yù)算交研究所辦公室辦理立項(xiàng)撥款手續(xù)。

國(guó)內(nèi)科研院所核定項(xiàng)目管理費(fèi)用后，國(guó)際合作科研項(xiàng)目在核定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。嚴(yán)格在核定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)開支，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為經(jīng)費(fèi)管理第一責(zé)任人，經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后財(cái)務(wù)部核實(shí)，按照項(xiàng)目報(bào)銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經(jīng)費(fèi)預(yù)算納入科研項(xiàng)目的年度考核。

海外科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理主要是根據(jù)國(guó)內(nèi)科學(xué)院下達(dá)的成本費(fèi)用控制指示，執(zhí)行和分解國(guó)內(nèi)科研院所下達(dá)的管理費(fèi)用計(jì)劃、制造費(fèi)用計(jì)劃、基本投資計(jì)劃。國(guó)內(nèi)科研院所監(jiān)督海外科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，必要時(shí)有權(quán)建議提出修正財(cái)務(wù)計(jì)劃。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制的必須全面貫徹執(zhí)行國(guó)內(nèi)科研院所的財(cái)務(wù)計(jì)劃，努力完成各項(xiàng)科研目標(biāo)。

二、建立國(guó)際合作科研項(xiàng)目的配套財(cái)務(wù)與審計(jì)管理制度

為加強(qiáng)對(duì)國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理，促進(jìn)科研項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，結(jié)合國(guó)際合作科研項(xiàng)目實(shí)際需要建立國(guó)際合作科研項(xiàng)目的配套財(cái)務(wù)與審計(jì)管理制度。

（一）建立財(cái)務(wù)管理制度，重點(diǎn)完成經(jīng)費(fèi)的劃撥、管理和資金風(fēng)險(xiǎn)控制。借鑒歐盟框架計(jì)劃的實(shí)施過程并結(jié)合我國(guó)自有國(guó)情，整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施分批劃撥。其中，經(jīng)費(fèi)不直接劃撥給項(xiàng)目申請(qǐng)人，而是通過項(xiàng)目協(xié)調(diào)人分配給項(xiàng)目申請(qǐng)人。同時(shí)，規(guī)定在項(xiàng)目協(xié)議中使用的銀行賬戶必須用于項(xiàng)目資金，不能挪作他用。在整個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)，申請(qǐng)人只能獲得一次預(yù)付款項(xiàng)，其后每一階段預(yù)付款都要根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行方前一階段的工作進(jìn)展、專家的評(píng)估并得到批準(zhǔn)才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對(duì)各種項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的審批和核實(shí)上；另一方面是對(duì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)后的系列風(fēng)險(xiǎn)控制上。為了盡可能地加強(qiáng)項(xiàng)目資金控制，對(duì)申請(qǐng)者提供的財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)方法應(yīng)建立嚴(yán)格的審查，包括要求申請(qǐng)者提交財(cái)務(wù)決算證明、財(cái)務(wù)方法證明、平均人力成本證明以及經(jīng)費(fèi)申報(bào)后的系列風(fēng)險(xiǎn)控制方法，一旦發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目申請(qǐng)人有違規(guī)行為，將對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)處罰。（圖1）

為了規(guī)范項(xiàng)目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，保障貨幣資金安全，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金和銀行賬戶的財(cái)務(wù)管理。

以資金管理為中心，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析考核工作。監(jiān)督海外項(xiàng)目資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

建立財(cái)務(wù)管理制度，首先應(yīng)加強(qiáng)海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時(shí)應(yīng)該先對(duì)擬選擇的開戶銀行進(jìn)行資信調(diào)查，包括銀行的股東、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、在當(dāng)?shù)氐挠绊懀Y信調(diào)查完成后，項(xiàng)目部應(yīng)提出開戶申請(qǐng)，向國(guó)內(nèi)研究院報(bào)送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調(diào)查表》（附件）及相關(guān)資料，報(bào)送審批。國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)部對(duì)擬開戶單位的開戶申請(qǐng)進(jìn)行審核提出意見，報(bào)國(guó)內(nèi)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權(quán)管理人嚴(yán)禁只授權(quán)一人管理，可以降低資金的管理控制風(fēng)險(xiǎn)。

庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際情況，確定合理的庫存限額，并報(bào)國(guó)內(nèi)科學(xué)院財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金超過限額，應(yīng)及時(shí)送存銀行。提取、運(yùn)送大額現(xiàn)金要兩人以上同行，現(xiàn)金應(yīng)存放保險(xiǎn)柜中保管，并設(shè)有專門的、且能保證安全的放置場(chǎng)所。

對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)該報(bào)送人力資源部審核后發(fā)放，因現(xiàn)場(chǎng)需要的勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)及各種福利，報(bào)國(guó)內(nèi)科學(xué)院批準(zhǔn)后由項(xiàng)目部在核定的額度內(nèi)掌握控制使用。

員工國(guó)際間出差的機(jī)票應(yīng)向三家不同的票務(wù)公司詢價(jià)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票、行程單、詢價(jià)單（注明選擇該航空公司的理由）交財(cái)務(wù)部審核。

（二）改革科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督方法，實(shí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)制度。建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取有效措施，加以糾正和完善。

組織建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，研究解決執(zhí)行中的問題，組織審核財(cái)務(wù)決算。

財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記錄不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證應(yīng)退回不給予報(bào)銷。財(cái)會(huì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及分公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)制止與糾正，制止與糾正無效的，應(yīng)向海外項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書面意見，請(qǐng)示處理。

三、建立外匯經(jīng)費(fèi)管理制度，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際合作項(xiàng)目盡可能地約定使用人民幣或主流貨幣結(jié)算。對(duì)美元或歐元應(yīng)合理使用金融工具防范匯率波動(dòng)帶來的損失。外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做好合同簽訂前匯率趨勢(shì)分析；加強(qiáng)合同履約，最大限度降低海外業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)。在項(xiàng)目所在地收到款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)劃回。劃回的外匯應(yīng)根據(jù)匯率的變化和支付計(jì)劃判斷是否結(jié)匯。

目前，國(guó)際合作項(xiàng)目越來越多，由此匯率風(fēng)險(xiǎn)成為面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一。作為進(jìn)出口企業(yè)，如何選擇合適的方式回避匯率風(fēng)險(xiǎn)已成為國(guó)際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理亟待解決的一個(gè)問題。鑒于此，國(guó)際合作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)當(dāng)采取匯率保值增值措施，盡量減少外匯匯率損失。

選擇合適時(shí)機(jī)結(jié)匯。海外財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各職能部門及項(xiàng)目編制的資金收支計(jì)劃，考慮歐元和美元的匯率走勢(shì)，確定結(jié)匯時(shí)機(jī)和結(jié)匯余額。對(duì)于美元收款，盡量做到收款當(dāng)天或隔日結(jié)匯，美元賬戶不保留大額款項(xiàng)；對(duì)于歐元收款，選擇較高的價(jià)格結(jié)匯。從根本上解決匯率風(fēng)險(xiǎn)的途徑是要求業(yè)主來承擔(dān)匯率損失，和第三方協(xié)商采用簽訂合同當(dāng)日的人民幣對(duì)美元固定匯率結(jié)算合同價(jià)款，人民幣升值的影響由第三方全部補(bǔ)償。這個(gè)要求從目前來看并不過分。

四、建立配套的海外研發(fā)基地財(cái)務(wù)管控制度

在內(nèi)部控制方面，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算方法，從根本上排除由會(huì)計(jì)方法錯(cuò)誤和不合規(guī)定而導(dǎo)致的問題；承擔(dān)單位定期上報(bào)科研成果和財(cái)務(wù)狀況，并提供有獨(dú)立第三方審計(jì)員出具的審計(jì)證書。在外部監(jiān)督方面，公開審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、后續(xù)承擔(dān)處理結(jié)果，甚至適當(dāng)公開審計(jì)監(jiān)督的工作程序，接受社會(huì)和大眾的監(jiān)督。在差旅費(fèi)管理方面，遵照我國(guó)的《中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》科學(xué)合理地制定本項(xiàng)目人員的差旅費(fèi)制度。差旅費(fèi)管理的目標(biāo)不僅是降低費(fèi)用，還要考慮增強(qiáng)差旅費(fèi)管理的透明度和合規(guī)度，提高費(fèi)用管理流程效率，科研工作者的積極性、創(chuàng)造性、安全感和滿意度，是科研項(xiàng)目順利進(jìn)行的保證。一是應(yīng)制定清晰明了的差旅費(fèi)管理制度，并隨環(huán)境變化（如航空公司、住宿服務(wù)、餐飲業(yè)政策或物價(jià)變動(dòng)）及時(shí)加以更新；二是對(duì)差旅費(fèi)管理制度進(jìn)行改進(jìn)，將處理差旅費(fèi)用的流程標(biāo)準(zhǔn)化，使之可以及時(shí)搜集有關(guān)數(shù)據(jù)并全過程監(jiān)督差旅費(fèi)用；三是保證清楚地了解企業(yè)的差旅費(fèi)制度，以避免在未被授權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)支出費(fèi)用。

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