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理財(cái)和金融的關(guān)系范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) ERP

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的關(guān)系

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提供財(cái)務(wù)外部報(bào)告，最大的功能是記錄和監(jiān)督。管理會(huì)計(jì)相對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)的，和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要提供財(cái)務(wù)外部報(bào)告不同，管理會(huì)計(jì)提供財(cái)務(wù)內(nèi)部報(bào)告，價(jià)值創(chuàng)造和維護(hù)是其核心理念，旨在提高企業(yè)效益。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的聯(lián)系

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)都起源于原始的會(huì)計(jì)實(shí)踐，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，根據(jù)使用方法的不同，分為兩支；雖然我們劃分了會(huì)計(jì)的這樣兩個(gè)分支，但其實(shí)兩者的本質(zhì)和目標(biāo)是一致的，在企業(yè)實(shí)際中也是密切聯(lián)系的。

1、會(huì)計(jì)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為信息源

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，通過會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和填制會(huì)計(jì)憑證的過程，最終體現(xiàn)為各種分類明細(xì)賬的數(shù)據(jù)。管理會(huì)計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，根據(jù)工作需要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，通過技術(shù)統(tǒng)計(jì)、模型運(yùn)算等得到最終數(shù)據(jù)和各種分析報(bào)告。兩者對(duì)數(shù)據(jù)的采集以及最終數(shù)據(jù)都有區(qū)別，但由于兩者的數(shù)據(jù)來(lái)源相同；同時(shí)管理會(huì)計(jì)的信息主要來(lái)源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的融合是兩種體系內(nèi)在信息同根同源性的必然結(jié)果。

2、部門界限模糊要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)融合

現(xiàn)代企業(yè)中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的聯(lián)系日益密切；而早先按照職能劃分企業(yè)的各部門，如今企業(yè)各部門的界限不斷模糊；職能與業(yè)務(wù)之間的不斷交叉，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的融合成為必然趨勢(shì)，例如：生產(chǎn)部門需要借助管理會(huì)計(jì)的知識(shí)進(jìn)行成本控制、管理層需要成本效益分析的數(shù)據(jù)輔助投資決策等；管理會(huì)計(jì)的一系列活動(dòng)，需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常業(yè)務(wù)核算提供必要的信息。

3、管理會(huì)計(jì)能反映智力資本等無(wú)形資產(chǎn)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)、技術(shù)、智力資本、大數(shù)據(jù)等無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)日益重要，無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和投資決策中的重要性日益上升。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)無(wú)法對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行反映，需要管理會(huì)計(jì)來(lái)提供相關(guān)的非財(cái)務(wù)信息，提取有用的財(cái)務(wù)信息。

4、管理會(huì)計(jì)立足于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，并使“會(huì)計(jì)”得到發(fā)展

管理會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，并且從“控、細(xì)、聯(lián)、促”等方面都使“會(huì)計(jì)”得到發(fā)展：

（1）控：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要控制資金流，而管理會(huì)計(jì)基于現(xiàn)有的管理梳理和加強(qiáng)內(nèi)控的流程，管住現(xiàn)狀，為進(jìn)一步的管理提升打下良好的基礎(chǔ)。

（2）細(xì)：這個(gè)其實(shí)是一種思路。細(xì)分才能更明確的比較，也才能更有針對(duì)性的控制單元，并且可以有更多的排列組合的形式。這是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)化的一種思維方式。如果說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種線條結(jié)構(gòu)，那么管理會(huì)計(jì)是網(wǎng)狀或者說(shuō)魔方的思維。

（3）聯(lián)：管理會(huì)計(jì)比財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)聯(lián)系的要求更高，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)更加的密切，財(cái)務(wù)內(nèi)部的各項(xiàng)也成為一個(gè)密切關(guān)聯(lián)的整體，都聯(lián)系起來(lái)考慮和分析問題是管理會(huì)計(jì)的又一種思維方式。

（4）促：我們抓控制、細(xì)分、聯(lián)系起來(lái)看問題，最終的目的不僅僅是為了記錄歷史的發(fā)生，我們更看重促使企業(yè)管理的提升并進(jìn)而帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的改善。促的另一層意義是督促行動(dòng)方面。我們無(wú)論是何管理理念和管理方法，最終的落腳點(diǎn)一定要建立在能夠改革、改變、改善大家的行動(dòng)上，只要行為規(guī)范、有效并更符合企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)大勢(shì)，則通過這種修煉內(nèi)功的過程，企業(yè)的管理和效益必定獲得提高。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的區(qū)別

在企業(yè)實(shí)踐中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)也有一定的不同：

1、工作程序及其成果不同

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有統(tǒng)一的、即定的工作程序，核算方法較為穩(wěn)定，憑證、賬簿等工作成果都有規(guī)定的格式和內(nèi)容。管理會(huì)計(jì)工作程序不固定，需要根據(jù)工作目的，采用不同的方法，如計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、EXCEL等技術(shù)，隨時(shí)設(shè)計(jì)表格和報(bào)告樣式；雖然管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣用貨幣計(jì)量，但非貨幣量度在管理會(huì)計(jì)中也經(jīng)常采用。

2、對(duì)財(cái)會(huì)人員的要求不同

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)會(huì)人員的首要及重要要求是：必須熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、相關(guān)法規(guī)，職業(yè)判斷每筆業(yè)務(wù)，熟練制作報(bào)表等。管理會(huì)計(jì)要求財(cái)會(huì)人員具有更高的綜合素質(zhì)，不僅要有會(huì)計(jì)專業(yè)功底，又要懂企業(yè)管理，會(huì)分析經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，還要有應(yīng)變能力。

二、ERP的內(nèi)涵

（一）ERP的含義

在這個(gè)信息化水平日新月異的年代，許多的東西都在變革，也包括我們會(huì)計(jì)的變革。而信息化發(fā)展和會(huì)計(jì)等企業(yè)管理提升迫切性的要求必然把企業(yè)實(shí)行ERP建設(shè)提上日程。

ERP本質(zhì)上是一種企業(yè)資源優(yōu)化配置計(jì)劃，其核心和管理會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一致的。但ERP是建立在現(xiàn)代信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層和員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。

（1）隨著數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，ERP系統(tǒng)并不局限于財(cái)務(wù)管理，是面向整個(gè)企業(yè)的完整系統(tǒng)，涵蓋了詳細(xì)記錄最原始經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事件（的屬性或語(yǔ)義）在數(shù)據(jù)庫(kù)中的表述，以及經(jīng)過人為加工后的會(huì)計(jì)分錄等；其基本元素不再局限于是科目、分錄、賬簿，極大的推動(dòng)了會(huì)計(jì)的發(fā)展。

（2）實(shí)體層面的技術(shù)支持是前提條件， ERP管理思想的出現(xiàn)則更為關(guān)鍵，它是影響會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)理念的、精神層面的理念。 ERP是企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Planning）的簡(jiǎn)稱。是將物質(zhì)資源管理、財(cái)務(wù)資源管理、人力資源管理、信息資源管理集成于一體的企業(yè)管理系統(tǒng)。

（3）面向供應(yīng)鏈?zhǔn)荅RP最核心的理念，這就不僅涵蓋本企業(yè)，而且還涵蓋與本企業(yè)業(yè)務(wù)密切有關(guān)的上游企業(yè)（供應(yīng)企業(yè)）和下游企業(yè)（銷售客戶）；通過與上下游企業(yè)信息的高度整合，在集成企業(yè)內(nèi)部的所有流程、各個(gè)環(huán)節(jié)的信息，實(shí)現(xiàn)流程管理、信息共享的基礎(chǔ)上；還集成上下游的供應(yīng)商和銷售客戶的信息，及時(shí)掌握供應(yīng)鏈的動(dòng)態(tài)變化，企業(yè)信息能夠?qū)崟r(shí)響應(yīng)；保持物流、信息流、資金流的更快流動(dòng)，以企業(yè)有限的資源來(lái)應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，能夠以更短的生產(chǎn)周期、更少的消耗、更低的成本來(lái)創(chuàng)造盡可能多的經(jīng)濟(jì)效益，而這也正是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理理念。

（二）ERP的特點(diǎn)

通過對(duì)ERP的梳理，我們能總結(jié)ERP的幾個(gè)特點(diǎn)：

（1）標(biāo)準(zhǔn)化程度高。標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)的編碼體系。標(biāo)準(zhǔn)化一方面降低系統(tǒng)接口的困難，同時(shí)也使不同的系統(tǒng)更容易串聯(lián)起來(lái)。

（2）流程導(dǎo)向。不再以職能部門為中心，而是以流程為中心。這樣會(huì)帶來(lái)工作方式和職能部門間關(guān)系的變革，但最終是為了降低成本和提高效率服務(wù)的。

（3）集成性高。集成性，從業(yè)務(wù)發(fā)生點(diǎn)將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，與該數(shù)據(jù)有關(guān)的、其他部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)將同時(shí)發(fā)生相應(yīng)的變化。而且，這種集成不僅是業(yè)務(wù)流程上的集成，還包括供應(yīng)鏈上的、價(jià)值鏈上的、資金鏈上的。

（4）復(fù)雜性。由于ERP涵蓋了企業(yè)業(yè)務(wù)的方方面面，ERP的實(shí)施也要滲透到方方面面，這帶來(lái)企業(yè)在技術(shù)、業(yè)務(wù)、管理、行為等各方面的變革，這將在短期內(nèi)增加企業(yè)管理的復(fù)雜性。

（三）ERP的優(yōu)點(diǎn)

企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)，優(yōu)點(diǎn)顯而易見：

1、自動(dòng)化程度高，節(jié)省了人力資源成本

利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，只需基本的數(shù)據(jù)錄入，ERP中會(huì)計(jì)處理模塊自動(dòng)生成并處理相關(guān)的電子憑證和數(shù)據(jù)；系統(tǒng)按設(shè)定的會(huì)計(jì)處理方法和流程，自動(dòng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，生成電子記賬憑證，然后自動(dòng)登賬，月末只需基本的確認(rèn)，即可生成會(huì)計(jì)報(bào)表；還可以通過ERP中的預(yù)測(cè)決策模塊對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析，減輕了財(cái)會(huì)人員的工作量，節(jié)省了財(cái)會(huì)工作所需耗用的人力資源成本。

2、實(shí)時(shí)傳遞信息，提高了工作效率

企業(yè)完整的ERP系統(tǒng)，涵蓋了企業(yè)的各個(gè)部門與業(yè)務(wù)模塊，企業(yè)各部門能夠隨時(shí)從ERP中取得各種實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)；集團(tuán)企業(yè)覆蓋完整的ERP系統(tǒng)，集團(tuán)各層面能夠隨時(shí)查閱（世界）各地的分公司的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，大大提高了集團(tuán)企業(yè)數(shù)據(jù)獲取及分析的工作效率，使得集團(tuán)企業(yè)能夠更快響應(yīng)環(huán)境變化，盡快做出財(cái)務(wù)決策。

3、提高了管理預(yù)測(cè)能力

ERP的實(shí)時(shí)響應(yīng)功能，提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和控制水平，使得企業(yè)管理層能夠更好地進(jìn)行投融資決策，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展；依據(jù)財(cái)務(wù)中心提供的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)與信息，企業(yè)管理層能夠更快、更好地做出預(yù)測(cè)、決策，提升了企業(yè)管理水平，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4、電子貨幣使用頻率更高

隨著全球互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的紙質(zhì)現(xiàn)金、支票大為減少，各種電子貨幣的使用率日益提高，紙質(zhì)貨幣由實(shí)物形態(tài)變成虛擬形態(tài)，效率更高，資金流動(dòng)更快，減輕了現(xiàn)金日記賬的工作以及出錯(cuò)率。

5、信譽(yù)度更強(qiáng)，可靠性更高

通過人機(jī)交互合作，接收外部用戶建議，調(diào)用系統(tǒng)內(nèi)部功能軟件為決策服務(wù)，使模型運(yùn)行、數(shù)據(jù)調(diào)用和知識(shí)推理達(dá)到有機(jī)地統(tǒng)一。ERP的電子賬戶、賬簿、報(bào)表以及ERP自身的系統(tǒng)稽核等功能，提高了財(cái)會(huì)工作的準(zhǔn)確率和可靠性，提高了財(cái)會(huì)部門的信譽(yù)。

三、ERP對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的影響

ERP的實(shí)施會(huì)帶來(lái)各種變革，對(duì)財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)影響也是深遠(yuǎn)的：

（一）常規(guī)性工作的大幅縮減，解放了會(huì)計(jì)人員的手腳

不再需要會(huì)計(jì)人員一筆筆的記錄，業(yè)務(wù)信息將能直接轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)信息。ERP系統(tǒng)幫助我們完成數(shù)據(jù)收集、記錄、儲(chǔ)存等繁瑣而常規(guī)的工作，我們才能施展手腳從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。

（二）基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)向各部門分散，會(huì)計(jì)知識(shí)分散化

由于信息從業(yè)務(wù)端發(fā)起，會(huì)計(jì)人員不在是簡(jiǎn)單地核算成本收入，我們更需要了解業(yè)務(wù)的構(gòu)成，供應(yīng)鏈上的細(xì)節(jié)，才能做出有價(jià)值的分析供決策者利用。而管理者不是等著會(huì)計(jì)提供會(huì)計(jì)報(bào)告，隨時(shí)隨地獲得會(huì)計(jì)信息的便利性，使得成本管理責(zé)任從會(huì)計(jì)部門延伸與分散到職能部門，各職能部門經(jīng)理分擔(dān)了一部分以往會(huì)計(jì)人員的工作，他們必須擁有一定的會(huì)計(jì)知識(shí)。

（三）會(huì)計(jì)部門角色發(fā)生轉(zhuǎn)變，更強(qiáng)調(diào)服務(wù)功能

由于數(shù)據(jù)開始就是前端集成而來(lái)，會(huì)計(jì)的記錄核對(duì)功能逐漸消弱。但，會(huì)計(jì)部門為信息需求者提供定制化的會(huì)計(jì)信息將成為工作重心，最終都是為客戶服務(wù)。

（四）會(huì)計(jì)信息的預(yù)測(cè)能力要求提高

隨著管理者成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作信息的使用者和提供者，會(huì)計(jì)信息不再是歷史數(shù)據(jù)的集合，而應(yīng)該包含更即時(shí)的成本信息和動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)信息，這樣才能更好地做各種預(yù)算。

信息化的發(fā)展和ERP的廣泛應(yīng)用，對(duì)我們財(cái)務(wù)人既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。機(jī)遇在于我們能夠趁此機(jī)會(huì)完成從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變，擺脫歷史記錄員的命運(yùn)。但我們也要看到管理會(huì)計(jì)和ERP對(duì)我們的要求更高，稍微停步不前，我們就會(huì)被時(shí)代淘汰。我們想要跟的上財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變的步伐，需要做到“懂戰(zhàn)略、會(huì)分析、巧設(shè)計(jì)、善配合”。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳力佳.ERP系統(tǒng)環(huán)境中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的變化及應(yīng)對(duì)研究[J].西部財(cái)會(huì)，2013，02：24-26

[2]蔡立新，李彪.IT視角下管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的融合研究[J].會(huì)計(jì)之友，2016，09：42-46

理財(cái)和金融的關(guān)系范文第2篇

（東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)院；中國(guó)內(nèi)部控制研究中心，遼寧 大連 116025）

摘 要：財(cái)經(jīng)院校管理類專業(yè)基礎(chǔ)課由于是不同教學(xué)單位開設(shè)的，容易產(chǎn)生授課內(nèi)容重復(fù)的問題.本文以《金融學(xué)》和《財(cái)務(wù)管理》課程為例，在闡述兩門課程整合的必要性的基礎(chǔ)上，分析整合方案應(yīng)考慮的因素，并根據(jù)專業(yè)基礎(chǔ)課設(shè)置原則，給出了三個(gè)解決方案，并基于知識(shí)完整性，針對(duì)每一種方案給出了具體的應(yīng)對(duì)措施.

關(guān)鍵詞 ：專業(yè)基礎(chǔ)課；金融學(xué)；財(cái)務(wù)管理；整合

中圖分類號(hào)：G642文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1673-260X（2015）04-0254-03

基金項(xiàng)目：本項(xiàng)目為東北財(cái)經(jīng)大學(xué)校級(jí)教改課題《管理類專業(yè)基礎(chǔ)課授課內(nèi)容重復(fù)的整合研究》的研究成果

近幾年，教育部不斷地對(duì)高等學(xué)校教學(xué)計(jì)劃改革提出政策性規(guī)定，比如，學(xué)分不斷降低，這樣的改革對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō)有利有弊，好處是學(xué)生可以有更多的時(shí)間和精力去拓展授課以外的能力和素質(zhì)的提升，有利于培養(yǎng)綜合性人才；弊端是對(duì)于沒有學(xué)習(xí)規(guī)劃的學(xué)生來(lái)說(shuō)可能造成知識(shí)攝取不足，限制了知識(shí)面的擴(kuò)展.為了彌補(bǔ)這樣的弊端，高等院校應(yīng)該合理設(shè)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)課，盡量在有限學(xué)分的前提下，給學(xué)生充分補(bǔ)給基礎(chǔ)知識(shí)，為其專業(yè)課學(xué)習(xí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).然而，很多財(cái)經(jīng)院校設(shè)置專業(yè)基礎(chǔ)課時(shí)常常會(huì)有授課內(nèi)容重復(fù)的現(xiàn)象，如果重復(fù)的課程不是來(lái)源于同一個(gè)教學(xué)單位，那么授課老師之間就可能缺乏對(duì)于授課內(nèi)容的溝通，可能會(huì)導(dǎo)致重復(fù)或銜接問題.本文以財(cái)經(jīng)院校管理類專業(yè)專業(yè)基礎(chǔ)課《金融學(xué)》和《財(cái)務(wù)管理》課程為例，分析兩門課程授課內(nèi)容重復(fù)的整合問題.

1 《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》兩門課程整合的必要性

《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》是分別隸屬于管理類和經(jīng)濟(jì)類的兩門課程，但其授課內(nèi)容卻有很大的重復(fù)性，以我校會(huì)計(jì)學(xué)系列教材《財(cái)務(wù)管理》（劉淑蓮主編）和金融學(xué)系列教材《金融學(xué)教程》（蘇平貴主編）為例，《財(cái)務(wù)管理》教材共14章，《金融學(xué)教程》教材也共14章，從其目錄標(biāo)題看，共有9章是完全重復(fù)，其余的章節(jié)有部分重復(fù)，也就是說(shuō)，兩門課程至少有70%以上的內(nèi)容是重復(fù)的.目前，我校管理類專業(yè)同時(shí)開設(shè)了這兩門專業(yè)基礎(chǔ)課，根據(jù)2010級(jí)的教學(xué)計(jì)劃，我校共有17個(gè)管理類專業(yè)同時(shí)在大學(xué)二年級(jí)開設(shè)了財(cái)務(wù)管理和金融學(xué)課程，其中，勞動(dòng)保障、行政管理、公共事業(yè)管理專業(yè)的財(cái)務(wù)管理是方案內(nèi)學(xué)科基礎(chǔ)選修課，金融學(xué)是學(xué)科基礎(chǔ)必修課；管理科學(xué)和工程管理專業(yè)的金融學(xué)是選修課，財(cái)務(wù)管理是學(xué)科基礎(chǔ)必修課；其余的12個(gè)專業(yè)（電子商務(wù)、旅游、資產(chǎn)評(píng)估、日會(huì)、注會(huì)、會(huì)計(jì)學(xué)、加會(huì)、財(cái)務(wù)管理、物流管理、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷、工商管理）的財(cái)務(wù)管理和金融學(xué)都是學(xué)科基礎(chǔ)必修課.這意味著我校有12個(gè)管理類專業(yè)的學(xué)生因?yàn)榻虒W(xué)計(jì)劃安排而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理和金融學(xué)的重復(fù)學(xué)習(xí).只有5個(gè)專業(yè)的學(xué)生可以通過選課來(lái)避免財(cái)務(wù)管理和金融學(xué)的重復(fù)學(xué)習(xí)，然而這些學(xué)生極有可能因?yàn)椴涣私庹n程的內(nèi)容而同時(shí)對(duì)兩門課進(jìn)行了選修.由此可見，我校目前管理類專業(yè)同時(shí)開設(shè)財(cái)務(wù)管理和金融學(xué)勢(shì)必造成授課內(nèi)容重復(fù)，浪費(fèi)了教學(xué)資源，同時(shí)也降低學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，影響教學(xué)質(zhì)量.

管理類專業(yè)同時(shí)開設(shè)《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》課程造成重復(fù)授課不光是我校的問題，外校同樣存在這樣的情況.以山西財(cái)經(jīng)大學(xué)為例，工商管理專業(yè)、物流管理專業(yè)、市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)、管理科學(xué)專業(yè)、工程管理專業(yè)、項(xiàng)目管理專業(yè)等管理類專業(yè)都同時(shí)開設(shè)了《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》課程.

管理類專業(yè)學(xué)生開設(shè)《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》課程的目的是為了讓學(xué)生掌握一定的理財(cái)知識(shí)和了解金融市場(chǎng)環(huán)境知識(shí)，以培養(yǎng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)型社會(huì)需求的管理類人才.《財(cái)務(wù)管理》以講授公司理財(cái)知識(shí)為主，簡(jiǎn)單介紹了金融市場(chǎng)環(huán)境知識(shí).《金融學(xué)》對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境做了比較詳細(xì)的介紹，同時(shí)也大量介紹了理財(cái)知識(shí).這就使得兩門課程產(chǎn)生了大量的授課內(nèi)容重復(fù).根據(jù)學(xué)分制的教學(xué)制度，在總學(xué)分一定的情況下，如何取舍這兩門課程，或者如何很好地整合這兩門課程，思考這兩個(gè)問題，有利于重新修訂或調(diào)整管理類專業(yè)學(xué)生的教學(xué)計(jì)劃，提高教學(xué)質(zhì)量，優(yōu)化教學(xué)資源配置.

2 設(shè)計(jì)管理類專業(yè)《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》課程整合方案應(yīng)考慮的因素

2.1 體現(xiàn)課程基礎(chǔ)性的特征

專業(yè)基礎(chǔ)課是為學(xué)生學(xué)習(xí)專業(yè)課奠定必要基礎(chǔ)的課程，是學(xué)生掌握專業(yè)知識(shí)技能必修的重要課程.不同的專業(yè)有各自的一門或多門專業(yè)基礎(chǔ)課，同一門課程也可能成為多門專業(yè)課的專業(yè)基礎(chǔ)課.作為財(cái)經(jīng)院校的管理類專業(yè)學(xué)生，了解理財(cái)知識(shí)和金融市場(chǎng)的知識(shí)是很有必要的，因?yàn)樗泄芾砘顒?dòng)都是為了提高價(jià)值，而在現(xiàn)今的商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，金融市場(chǎng)是與個(gè)人生活和企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可脫離的平臺(tái).但管理類專業(yè)的學(xué)生將來(lái)的主要就業(yè)崗位又不專門是公司財(cái)務(wù)和股票投資，因此，對(duì)于管理類專業(yè)的學(xué)生開設(shè)的專業(yè)基礎(chǔ)課應(yīng)該包含理財(cái)和金融市場(chǎng)的基礎(chǔ)知識(shí).

2.2 擴(kuò)展知識(shí)面

比較寬厚的專業(yè)基礎(chǔ)，有利于學(xué)生的專業(yè)學(xué)習(xí)和畢業(yè)后適應(yīng)社會(huì)發(fā)展與科學(xué)技術(shù)發(fā)展的需要.專業(yè)基礎(chǔ)課的設(shè)置除了要突出財(cái)經(jīng)院校的特征之外，還要能夠擴(kuò)展學(xué)生的知識(shí)面.除了介紹理財(cái)知識(shí)和金融市場(chǎng)的基礎(chǔ)知識(shí)外，還可以介紹一些與企業(yè)經(jīng)營(yíng)和個(gè)人生活息息相關(guān)的財(cái)經(jīng)類知識(shí)，比如貨幣的供需與定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理等基礎(chǔ)知識(shí)，以擴(kuò)展學(xué)生的知識(shí)面，提高學(xué)生的綜合素質(zhì).

2.3 教學(xué)資源分配

學(xué)校在設(shè)置課程時(shí)往往會(huì)考慮到教學(xué)資源分配問題，這不僅關(guān)系到教師資源的合理分配，也關(guān)系到學(xué)生知識(shí)體系的完整性問題.《財(cái)務(wù)管理》通常是財(cái)務(wù)系（或者會(huì)計(jì)系）開設(shè)的課程，《金融學(xué)》是金融系開設(shè)的課程，在設(shè)計(jì)管理類專業(yè)開設(shè)的《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》課程整合方案時(shí)，要注意這樣的問題：如果保留《財(cái)務(wù)管理》，金融系需要開設(shè)什么樣的課程能夠給學(xué)生介紹金融方面的知識(shí)；如果保留《金融學(xué)》，財(cái)務(wù)系需要開設(shè)什么樣的課程能夠給學(xué)生介紹財(cái)務(wù)方面的知識(shí)；如果這兩門課程都刪除，那么哪門課程能夠補(bǔ)充理財(cái)和金融市場(chǎng)知識(shí)，這個(gè)教學(xué)任務(wù)應(yīng)該由哪個(gè)系來(lái)承擔(dān).

3 管理類專業(yè)《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》課程整合的方案設(shè)計(jì)

針對(duì)上述問題，財(cái)經(jīng)類院校管理類專業(yè)本科教育的專業(yè)基礎(chǔ)課應(yīng)該凸顯財(cái)經(jīng)特征，因此，關(guān)于《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》兩門課程的設(shè)置有三種可能：一是保留《財(cái)務(wù)管理》課程，舍掉《金融學(xué)》；二是保留《金融學(xué)》，舍掉《財(cái)務(wù)管理》；三是同時(shí)保留《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》，并協(xié)調(diào)兩門課程的授課內(nèi)容，凸顯兩門課程各自的特點(diǎn).

3.1 保留《財(cái)務(wù)管理》，舍掉《金融學(xué)》

表1列示了中國(guó)校友會(huì)網(wǎng)最新編制完成的《2014中國(guó)大學(xué)評(píng)價(jià)研究報(bào)告》中除東北財(cái)經(jīng)大學(xué)外，排名前5名財(cái)經(jīng)類院校的管理類專業(yè)基礎(chǔ)課的設(shè)置情況，由于各個(gè)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃設(shè)計(jì)不同，所以有的學(xué)校也叫“學(xué)科公共課”.從表1可以看出，基于財(cái)經(jīng)類院校的特點(diǎn)，各財(cái)經(jīng)類院校管理類專業(yè)的課程設(shè)置中都有“財(cái)務(wù)管理”課程，主要是因?yàn)楣芾眍悓I(yè)的學(xué)生主要是學(xué)習(xí)企業(yè)中某一方面的管理技能，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)基于價(jià)值管理中不可缺少的重要管理內(nèi)容之一，因此，為了擴(kuò)展學(xué)生的知識(shí)面，《財(cái)務(wù)管理》課程成了各財(cái)經(jīng)院校管理類專業(yè)必開的課程.

如果保留《財(cái)務(wù)管理》課程，基于知識(shí)完整性，替代《金融學(xué)》可以開設(shè)的金融類課程應(yīng)具備以下特點(diǎn)：（1）詳細(xì)介紹金融市場(chǎng)和金融工具類型；（2）介紹金融市場(chǎng)參與要素；（3）介紹金融市場(chǎng)工具的流通和定價(jià)機(jī)制.基于上述考慮，可以選擇的課程有：貨幣銀行學(xué)、金融市場(chǎng)學(xué)等.

3.2 保留《金融學(xué)》，舍棄《財(cái)務(wù)管理》

如保留《金融學(xué)》課程，基于知識(shí)的完整性，替代《財(cái)務(wù)管理》可以開設(shè)的包含理財(cái)知識(shí)的財(cái)務(wù)類課程很難在同一門課程中找到，往往會(huì)在《管理會(huì)計(jì)》和《財(cái)務(wù)分析》中涉及到部分理財(cái)知識(shí)，由于學(xué)分的限制和基礎(chǔ)性要求，這兩門課都是專業(yè)必修課，不適合作為專業(yè)基礎(chǔ)課開設(shè).那么替代《財(cái)務(wù)管理》的課程就需要在別的教學(xué)單位尋找，比如：投資學(xué)等.

3.3 同時(shí)保留《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》并予以協(xié)調(diào)

如果同時(shí)保留《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》這兩門課程，就需要將教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行整合，教師需要對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)重復(fù)的授課內(nèi)容.本文認(rèn)為，基于專業(yè)基礎(chǔ)課54學(xué)分的要求，《財(cái)務(wù)管理》和《金融學(xué)》的教學(xué)大綱至少要包括表2的內(nèi)容.基于兩門課程內(nèi)容的整合，需要針對(duì)管理類專業(yè)編寫配套教材，這樣才能夠避免教學(xué)資源的浪費(fèi).

4 結(jié)束語(yǔ)

財(cái)經(jīng)院校的管理類專業(yè)的學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)必修課之前，需要充分了解理財(cái)和金融市場(chǎng)知識(shí)，這些知識(shí)應(yīng)該在專業(yè)基礎(chǔ)課中進(jìn)行設(shè)置.目前，管理類專業(yè)主要是設(shè)置《財(cái)務(wù)管理》講授理財(cái)知識(shí)，設(shè)置《金融學(xué)》講授金融市場(chǎng)知識(shí)，但由于這兩門課分別開設(shè)在財(cái)務(wù)系和金融系，授課教師在授課時(shí)存在授課內(nèi)容溝通障礙，導(dǎo)致這兩門課的授課內(nèi)容存在很大重復(fù)性，為了解決這個(gè)問題，本文根據(jù)專業(yè)基礎(chǔ)課設(shè)置原則，給出了三個(gè)解決方案：保留《財(cái)務(wù)管理》，舍去《金融學(xué)》；保留《金融學(xué)》，舍去《財(cái)務(wù)管理》；同時(shí)保留這兩門課程.并基于知識(shí)完整性，針對(duì)每一種方案給出了具體的應(yīng)對(duì)措施.

參考文獻(xiàn)：

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（2）趙冬梅.基于應(yīng)用型人才培養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理教學(xué)改革研究[J].財(cái)會(huì)通訊（綜合版），2009（8）：34-36.

理財(cái)和金融的關(guān)系范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 金融產(chǎn)品創(chuàng)新 激勵(lì)機(jī)制 個(gè)人理財(cái) 機(jī)制設(shè)計(jì)

一、引言

我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的過程中，在技術(shù)上并不存在太大的困難，制約我國(guó)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的關(guān)鍵是激勵(lì)機(jī)制不完善，因此核心內(nèi)容是進(jìn)行激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)以促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展和金融產(chǎn)品創(chuàng)新的進(jìn)行。

運(yùn)用機(jī)制設(shè)計(jì)理論中的委托理論對(duì)信息不對(duì)稱情況下的最優(yōu)激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行設(shè)計(jì)。委托人的問題是選擇一個(gè)可行的可實(shí)施機(jī)制以最大化他的期望效用，可行的可實(shí)施機(jī)制可能有多個(gè)。委托人在市場(chǎng)中處于信息劣勢(shì)，而人處于信息優(yōu)勢(shì)的地位。將詳細(xì)分析這種情況，在給出合理假設(shè)的前提下，分析設(shè)計(jì)怎樣的激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)個(gè)人理財(cái)金融產(chǎn)品創(chuàng)新和其他金融產(chǎn)品創(chuàng)新，促進(jìn)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)。結(jié)合個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新的實(shí)際情況，將高層管理人員作為委托人，金融理財(cái)師作為商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的主要工作人員，將其作為人，建立模型。

二、個(gè)人理財(cái)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵(lì)因素分析

物質(zhì)激勵(lì)因素激勵(lì)作用雖然較強(qiáng)，但是金融理財(cái)師越來(lái)越在乎自己的職業(yè)聲譽(yù)和社會(huì)贊譽(yù)，以及由此而產(chǎn)生的成就感和滿足感。因此，非物質(zhì)激勵(lì)因素的重要性也越來(lái)越大。

吳永、王友群、陳維、夏紹模在委托框架下、通過正式的理論模型研究物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)的關(guān)系。本小節(jié)建立如下修正模型：

以a表示金融理財(cái)師的努力，？茲表示不受管理者和金融理財(cái)師控制的外生隨機(jī)變量。E（？茲）=0，Var（？茲）=？滓2，C（a）為金融理財(cái)師的努力成本。假設(shè)金融理財(cái)師的努力不能被觀察到，管理者只能通過產(chǎn)出來(lái)推測(cè)金融理財(cái)師的努力。假設(shè)？仔（a）=s（a）+？茲，ds/ds>0，所以d？仔/da>0。

假設(shè)管理者對(duì)金融理財(cái)師的激勵(lì)分為物質(zhì)激勵(lì)因素W1和非物質(zhì)激勵(lì)因素W2。W1=M+？琢（？仔（a）），W2=？茁？仔（a）。則管理者的期望收入為：？仔（a）-W1，？仔（a）-W1=（1-？琢）？仔（a）-M。

假設(shè)金融理財(cái)師的風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)為r，金融理財(cái)師的確定性等價(jià)收入：

W1+W2-C（a）-■rVar（W1）-■rVar（W2）=M+（？琢+？茁）s（a）-C（a）-■r（？琢2+？茁2）？滓2

假設(shè)U為金融理財(cái)師的保留效用，建立如下模型以最大化金融理財(cái)師的收入：

MaxM+（？琢+？茁）s（a）-C（a）-■r（？琢2+？茁2）？滓2

s.t.M+（？琢+？茁）s（a）-C（a）-■r（？琢2+？茁2）？滓2？叟U

解得：

（？琢+？茁）■-■=0

令？琢=k？茁，則：

？茁=■

得到：？琢>0，？茁>0。

對(duì)金融理財(cái)師的激勵(lì)程度或激勵(lì)強(qiáng)度應(yīng)與其付出的努力的邊際支出相等；因而為了獲得金融理財(cái)師的最優(yōu)努力程度應(yīng)建立包括物質(zhì)激勵(lì)因素和非物質(zhì)激勵(lì)因素兩個(gè)方面的激勵(lì)體系。這是激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)的最優(yōu)安排。

三、商業(yè)銀行金融理財(cái)師激勵(lì)機(jī)制模型建立

假設(shè)a是金融理財(cái)師的一維努力變量，A是金融理財(cái)師所有努力變量的集合，（a∈A）。其產(chǎn)出為？仔=？琢a+？茲，其中？琢表示金融理財(cái)師的能力系數(shù)。對(duì)不同的金融理財(cái)師，？琢越大，表示其能力越強(qiáng)，商業(yè)銀行獲得的理財(cái)產(chǎn)出就越高。？茲是一隨機(jī)變量，代表影響投資收益的隨機(jī)因素，且E（？茲）=0，Var（？茲）=？滓2。

假定委托人，在本文是銀行管理者是風(fēng)險(xiǎn)中性的，其效用函數(shù)U（？仔）滿足E[U（？仔）]=E（？仔）=？仔；假定金融理財(cái)師是絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的，其效用函數(shù)U（W）=1-exp（-？籽W），其中？籽是絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避度，W是金融理財(cái)師的實(shí)際收入，假設(shè)管理者為金融理財(cái)師設(shè)計(jì)如下激勵(lì)契約：

s（？仔）=M+？茁（？仔-？仔0）（1）

其中，M為金融理財(cái)師的固定工資，？仔0為銀行管理者對(duì)金融理財(cái)師規(guī)定的最低投資收益，？茁是管理者對(duì)金融理財(cái)師超額投資收益？仔-？仔0的激勵(lì)系數(shù)。假設(shè)金融理財(cái)師的努力成本C（a）等價(jià)于貨幣成本，并假設(shè)C（a）=■？酌a2，其中，？酌稱為努力成本系數(shù)。金融理財(cái)師為了提高其理財(cái)質(zhì)量，除努力工作外，還需對(duì)金融市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)查和研究，特別是搜集大量能夠影響金融市場(chǎng)的各種信息。而且為了能對(duì)金融理財(cái)師的工作進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，銀行管理者也需要有關(guān)金融市場(chǎng)信息。通常，金融理財(cái)師的信息搜尋成本是隨著理財(cái)規(guī)模的擴(kuò)大而增加的，而銀行收益又是與理財(cái)規(guī)模成比例的，即向投資者收取一定比例的理財(cái)費(fèi)用。因此，假設(shè)金融理財(cái)師的信息搜尋成本為？濁？仔。其中，？濁表示獲得單位理財(cái)收益所需付出的搜尋成本。假定搜尋成本中由金融理財(cái)師負(fù)擔(dān)的比例為？漬，即金融理財(cái)師負(fù)擔(dān)的信息搜尋成本為？漬？濁？仔，則由銀行所負(fù)擔(dān)的信息搜尋成本為（1-？漬）？濁？仔。當(dāng)？漬=0時(shí)，表示信息搜尋成本完全由銀行承擔(dān)，當(dāng)？漬=1時(shí)，表示信息搜尋成本完全由金融理財(cái)師承擔(dān)。一般有0

根據(jù)以上假定，委托人即商業(yè)銀行管理者的期望效用等于期望收入，所以有：

E[U（？仔-s（？仔）-（1-？漬）？濁？仔]=E[（？仔-s（？仔）-（1-？漬）？濁？仔]=E[？琢a+？茲-

M-？茁（？仔-？仔0）-（1-？漬）？濁？仔]=？琢a-M-？茁（？琢a-？仔0）-（1-？漬）？濁？琢a（2）

金融理財(cái)師的實(shí)際收入為：

M+？茁（？仔-？仔0）-■？酌a2-？漬？濁？仔

則其確定性等價(jià)收入為：

M+？茁（？琢a-？仔0）-■？酌a2-？漬？濁？琢a-■？籽？茁2？滓2 （3）

商業(yè)銀行管理者通過選擇M、？茁、a使其期望效用最大，即：

Max{？琢a-M-？茁（？琢a-？仔0）-（1-？漬）？濁？琢a} （4）

令W0為金融理財(cái)師的保留收入，則其參與約束IR滿足下述不等式：

M+？茁（？琢a-？仔0）-■？酌a2-？漬？濁？琢a-■？籽？茁2？滓2？叟W0 （5）

其激勵(lì)相容約束IC為：

Max{M+？茁（？琢a-？仔0）-■？酌a2-？漬？濁？琢a-■？籽？茁2？滓2} （6）

四、對(duì)稱信息條件下金融理財(cái)師激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)

在對(duì)稱信息條件下，銀行管理者能直接觀測(cè)到其金融理財(cái)師的努力程度，此時(shí)金融理財(cái)師的激勵(lì)相容約束IC是多余的。銀行管理者在滿足金融理財(cái)師參與約束的條件下使自身期望效用最大。在最優(yōu)條件下，銀行管理者支付給其金融理財(cái)師的收入恰好等于金融理財(cái)師的保留收入，即參與約束IR等號(hào)成立，由此得：

M+？茁（？琢a-？仔0）-？漬？濁？琢a=W0+■？酌a2+■？籽？茁2？滓2 （7）

代入式（4）得：

Max{？琢a-？濁？琢a-W0-■？酌a2-■？籽？茁2？滓2 （8）

由一階條件可得：

？茁？觹=0，a？觹=■ （9）

即銀行管理者對(duì)其金融理財(cái)師的最優(yōu)激勵(lì)契約為：

M？鄢=W0+■[■] （10）

在完全信息條件下，金融理財(cái)師不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)（？茁=0）。由于銀行管理者能直接觀察到其金融理財(cái)師的努力程度，其支付給金融理財(cái)師的收入恰好等于金融理財(cái)師的保留收入、努力成本、搜尋成本三者之和，與金融理財(cái)師的業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)，這正是我國(guó)目前沒有建立起有效激勵(lì)機(jī)制的商業(yè)銀行支付其金融理財(cái)師工資的普遍形式。

五、信息不對(duì)稱情況下金融理財(cái)師激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)

在信息不對(duì)稱情況下，銀行管理者不能直接觀察到其金融理財(cái)師的努力程度，此時(shí)金融理財(cái)師的激勵(lì)相容約束IC必須滿足，即式（6）成立。由一階條件得：

a=■ （11）

在最優(yōu)條件下，銀行管理者支付給其金融理財(cái)師的收入恰好等于金融理財(cái)師的保留收入，即參與約束IR等號(hào)成立，由此得：

M+？茁（？琢a-？仔0）-？漬？濁？琢a=W0+■？酌a2+■？籽？茁2？滓2 （12）

把式（11）和式（12）代入式（4）得：

Max{？琢（■）-？濁？琢（■）-W0-■？酌（■）2

-■？籽？茁2？滓2

由一階條件可得：

？茁？觹=■ （13）

？琢？觹=■ （14）

？茁？觹就是銀行管理者為其金融理財(cái)師設(shè)計(jì)的最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)激勵(lì)系數(shù)，？琢？觹就是在此激勵(lì)條件下金融理財(cái)師的努力程度。由式（10）考察最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)激勵(lì)系數(shù)？茁？觹與絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避度？籽，隨機(jī)變量？茲的方差？滓2，努力成本系數(shù)？酌，能力系數(shù)？琢，搜尋成本分?jǐn)傁禂?shù)？漬，搜尋成本占理財(cái)產(chǎn)出比例？濁之間的關(guān)系，可得：

■=-■

■=-■

從以上兩式得到：？籽、？滓2越大，風(fēng)險(xiǎn)成本越高，最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)激勵(lì)系數(shù)就越小。

■=-■

從上式得到：努力成本系數(shù)？酌越大，最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)激勵(lì)系數(shù)就越?。挥墒剑?1）可知，？酌越大，激勵(lì)金融理財(cái)師選擇同樣努力程度要求的？茁就越大，因而有些銀行寧愿選擇其金融理財(cái)師較低的努力水平，也不愿承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)成本。

■=■>0

從上式得到：能力越強(qiáng)的人，其對(duì)收入分享的比例就應(yīng)越大，對(duì)其激勵(lì)就應(yīng)越強(qiáng)。

■=■>0

從上式得到：金融理財(cái)師承擔(dān)的搜尋成本越大，對(duì)收入分享的比例也應(yīng)越大。

■=■

從上式得到：搜尋成本占理財(cái)產(chǎn)出的比重越大，金融理財(cái)師分享收入的比例就越小。

六、結(jié)論

對(duì)金融理財(cái)師建立包括物質(zhì)激勵(lì)因素和非物質(zhì)激勵(lì)因素的激勵(lì)體系。對(duì)金融理財(cái)師的激勵(lì)程度應(yīng)與其付出努力的邊際支出相等。

在不完全信息條件下，商業(yè)銀行管理者為了促使其金融理財(cái)師努力工作，在設(shè)計(jì)激勵(lì)機(jī)制時(shí)不僅要考慮金融理財(cái)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受程度，努力成本的大小，而且要視其能力大小、承擔(dān)搜尋成本的多少綜合考慮。能力強(qiáng)、承擔(dān)搜尋成本多的金融理財(cái)師，對(duì)其激勵(lì)強(qiáng)度應(yīng)大一些；風(fēng)險(xiǎn)承受力小、努力成本大的金融理財(cái)師，對(duì)其激勵(lì)強(qiáng)度可小一些。這樣一方面可以調(diào)動(dòng)金融理財(cái)師，特別是能力強(qiáng)的金融理財(cái)師的積極性，又可鼓勵(lì)金融理財(cái)師積極進(jìn)行市場(chǎng)搜尋，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)效益的目的。

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理財(cái)和金融的關(guān)系范文第4篇

2008年，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的狀態(tài)不是很好，投資收益為680億元，比2007年的2700億元縮水了75％左右。保險(xiǎn)業(yè)屬于內(nèi)需性的金融服務(wù)業(yè)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)受到國(guó)際金融危機(jī)的影響，直接導(dǎo)致整個(gè)金融投資市場(chǎng)處于低迷狀態(tài)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的收益面臨很大壓力，保險(xiǎn)業(yè)的償付能力和資本實(shí)力受到挑戰(zhàn)，許多保險(xiǎn)公司面臨增資壓力。2008年末，銀行存款和各類債券占保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額的84.4％，較年初上升16個(gè)百分點(diǎn)；股票(股權(quán))和證券投資基金占13.3％，比年初下降13.8個(gè)百分點(diǎn)。

買保險(xiǎn)卻得不到合適的保障

提到保險(xiǎn)，大家都知道投連險(xiǎn)。第一次投連險(xiǎn)的風(fēng)波發(fā)生在2002年，2008年又形成新一輪的投連險(xiǎn)風(fēng)波。產(chǎn)生風(fēng)波的原因很多，但是我歸納起來(lái)，原因很簡(jiǎn)單，就是不該賣投連險(xiǎn)的業(yè)務(wù)員把投連險(xiǎn)介紹給了不該買投連險(xiǎn)的客戶。很多中小保險(xiǎn)公司為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，將投連險(xiǎn)作為主要的業(yè)務(wù)。

金融環(huán)境對(duì)投連險(xiǎn)的影響相當(dāng)大，因?yàn)榭傮w的市場(chǎng)狀態(tài)不好。2008年中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)接近40％，總量接近1萬(wàn)億元，但是汶川地震中，保險(xiǎn)業(yè)的貢獻(xiàn)卻是比較少的。據(jù)統(tǒng)計(jì)，汶川地震的理賠款大概16億元，其中還有很多是被政府逼出來(lái)的?？梢钥吹?，保險(xiǎn)業(yè)高速增長(zhǎng)，但真正的保障卻沒有上去。所以2008年出現(xiàn)的狀況是，賣保險(xiǎn)的沒有保障，買保險(xiǎn)的買不到合適的保障。2008年，壽險(xiǎn)保費(fèi)增長(zhǎng)接近50％，其中有10家中資壽險(xiǎn)公司是負(fù)增長(zhǎng)，導(dǎo)致外資壽險(xiǎn)公司群體負(fù)增長(zhǎng)8.79％，這是很難堪的一個(gè)現(xiàn)象。

保險(xiǎn)和理財(cái)?shù)年P(guān)系

保險(xiǎn)是一種理財(cái)，是一種具有遠(yuǎn)見的理財(cái)產(chǎn)品。純保障性的保險(xiǎn)產(chǎn)品成為了保障的杠桿，在保險(xiǎn)事故發(fā)生后可以獲得相應(yīng)的財(cái)富補(bǔ)償。將純保障型產(chǎn)品和投資相結(jié)合，就形成了保障理財(cái)杠桿和資金理財(cái)運(yùn)用功能結(jié)合，這種產(chǎn)品在保障投保人的利益的同時(shí)還完成了資金保值與增值的作用，也就是發(fā)生事故是保障，平安無(wú)事是理財(cái)，這就是大量的儲(chǔ)蓄型的產(chǎn)品?！氨Ｕ蠟橹鳎碡?cái)為輔”的產(chǎn)品設(shè)計(jì)理念是這個(gè)行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

我們無(wú)法回避保險(xiǎn)產(chǎn)品中的儲(chǔ)蓄和投資理財(cái)型產(chǎn)品。要確定的是，這類產(chǎn)品既然是保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品，就必須符合基本的要求，那就是基本的保障功能。

什么樣的理財(cái)架構(gòu)最好，我搜集了一些資料。周1是北美地區(qū)40－50歲、金融資產(chǎn)達(dá)到百萬(wàn)美元的人群金融資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)。經(jīng)過分析，這些人群的金融資產(chǎn)中55％是壽險(xiǎn)，包括年金、長(zhǎng)期債券，儲(chǔ)蓄和金融產(chǎn)品所占比例很低，大約為20％；股票所占比例為25％。圖2是歐盟地區(qū)40－50歲、金融資產(chǎn)超過百萬(wàn)美元的群體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，其中壽險(xiǎn)信托資金、年金占到了總量的60％，儲(chǔ)蓄和金融債券相對(duì)的偏高一些，達(dá)到25％，而股票所占比例相對(duì)下降?？梢钥闯觯L(zhǎng)期的壽險(xiǎn)保單是理財(cái)產(chǎn)品重要的組成部分。

危機(jī)下要哪種保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品

在目前的金融環(huán)境下，我們到底需要什么樣的理財(cái)產(chǎn)品?首先是純保障型產(chǎn)品，如重大疾病保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任險(xiǎn)。不管金融環(huán)境如何，有一個(gè)基本概念需要大家清楚：40歲以下、月收入在5000－1萬(wàn)元的白領(lǐng)，可以選擇繳10年期以上的分紅型人壽保險(xiǎn)，附加健康保險(xiǎn)；40歲以下的人群可以選擇至少10年期以上投連險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)及普通的分紅險(xiǎn)，40歲以上的人群可以選擇期繳20年期的分紅型人壽保險(xiǎn)，附加健康保險(xiǎn)。專業(yè)投資人應(yīng)當(dāng)主要選擇純保障型產(chǎn)品。

如何正確認(rèn)識(shí)投連險(xiǎn)?投連險(xiǎn)其實(shí)是保險(xiǎn)公司為了增強(qiáng)在金融領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)力，從金融業(yè)和證券業(yè)爭(zhēng)奪客戶形成的保障和投資聯(lián)合的一種產(chǎn)品，但是投連險(xiǎn)在中國(guó)不適合成為普及性產(chǎn)品，也就是說(shuō)投連險(xiǎn)是針對(duì)特定的人群，而不是所有的人群，所以投連險(xiǎn)出問題是很多不該買投連險(xiǎn)的人買了投連險(xiǎn)。

投連險(xiǎn)需要長(zhǎng)期投資。數(shù)據(jù)表明，過去10年在美國(guó)的一些公司，10年期以上的投連險(xiǎn)年化收益率平均可達(dá)到20％，歐洲的數(shù)據(jù)表明，20年期的分紅險(xiǎn)產(chǎn)品與同期的投連險(xiǎn)的收益是相當(dāng)?shù)摹?/p>

保險(xiǎn)業(yè)要重視責(zé)任

理財(cái)和金融的關(guān)系范文第5篇

關(guān)鍵詞 余額寶 大學(xué)生 理財(cái)意識(shí) 行為 影響

“理財(cái)”一詞，最早見諸21世紀(jì)90年代初期，西方國(guó)家對(duì)大學(xué)生的理財(cái)教育開展較為成熟，對(duì)余額寶的認(rèn)識(shí)也比較深刻。余額寶作為一種理財(cái)產(chǎn)品，對(duì)于大學(xué)生這類群體具有一定的理財(cái)投資價(jià)值，可為步入社會(huì)后的理財(cái)投資提供一定的理論與實(shí)踐基礎(chǔ)。余額寶作為一種風(fēng)險(xiǎn)與收益并存的理財(cái)產(chǎn)品，大學(xué)生將閑散資金投入余額寶表示其具有一定的理財(cái)意識(shí)，因此余額寶對(duì)于大學(xué)生不僅僅是收益、是投入資金的增值，更是一種理財(cái)意識(shí)的培養(yǎng)以及對(duì)理財(cái)行為的影響。本文研究的目標(biāo)在于透過余額寶這一當(dāng)下時(shí)興的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，對(duì)大學(xué)生的理財(cái)意識(shí)及行為進(jìn)行深入調(diào)查研究，并提出大學(xué)生余額寶理財(cái)?shù)暮侠砘ㄗh。

一、余額寶理財(cái)?shù)陌l(fā)展現(xiàn)狀

（一）余額寶理財(cái)?shù)目焖侔l(fā)展和未來(lái)前景

2013年被很多人稱為互聯(lián)網(wǎng)金融爆發(fā)元年。互聯(lián)網(wǎng)和金融界的成功“牽手”創(chuàng)造出了一個(gè)又一個(gè)全新的理財(cái)平臺(tái)，也轉(zhuǎn)變了許多人理財(cái)和消費(fèi)的方式，其中余額寶的推出無(wú)疑成為最閃亮的一顆新星。2013年6月17日，第三方支付平臺(tái)支付寶宣布推出余額增值服務(wù)――余額寶。用戶只需在支付寶網(wǎng)站將一定資金轉(zhuǎn)入余額寶賬戶，即相當(dāng)于購(gòu)買了天弘基金的“增利寶”貨幣基金。這標(biāo)志著支付寶在擁有第三方支付功能的同時(shí)還有了投資理財(cái)功能。余額寶公布的七日年化收益率相當(dāng)于銀行活期存款的十倍，如此高的收益率吸引了眾多用戶。6月18日，余額寶用戶就突破了百萬(wàn)大關(guān)，推出18天內(nèi)用戶突破250萬(wàn)，這一數(shù)字超越了2012年國(guó)內(nèi)排行前十位貨幣基金客戶數(shù)量的總和。很多人認(rèn)為如此迅猛的發(fā)展勢(shì)頭威脅到了傳統(tǒng)貨幣基金和銀行業(yè)。

到2015年4月，數(shù)據(jù)顯示，余額寶“全球第二”規(guī)模逆市增千億。天弘基金第一季報(bào)數(shù)據(jù)顯示，余額寶對(duì)接的天弘“增利寶”貨幣基金一季度規(guī)模再增1327.88億元，達(dá)7117.24億元，這也是余額寶規(guī)模首次突破7000億元。

余額寶的發(fā)展給銀行、基金、券商帶來(lái)了顛覆性的變化。由于余額寶的出現(xiàn)，貨幣基金實(shí)際上已經(jīng)具有活期存款的功能，可以有條件與銀行在這個(gè)品種上形成競(jìng)爭(zhēng)。

互聯(lián)網(wǎng)的特點(diǎn)則是邊際成本遞減，用戶越多，成本越低，甚至趨近零。這讓余額寶能按一塊錢的最低門檻服務(wù)那些小客戶。不僅如此，海量客戶、頻繁交易、小客單價(jià)組成在一起，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，還形成了相對(duì)穩(wěn)定的趨勢(shì)。周曉明說(shuō)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，余額寶的基金經(jīng)理可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)第二天的流動(dòng)性需求，偏離度不超過5%。在此基礎(chǔ)上，基金經(jīng)理可以更精準(zhǔn)地投資，也為用戶提供更穩(wěn)定的收益。因此，余額寶在未來(lái)會(huì)吸引更多的客戶，特別是中小投資者。

（二）余額寶理財(cái)?shù)膬?yōu)勢(shì)與不足

1.余額寶的優(yōu)勢(shì)。（1）流動(dòng)性強(qiáng)，使用靈活。余額寶隨時(shí)支持消費(fèi)、支付寶轉(zhuǎn)賬，這一大特點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在余額寶中的資金一方面可以保持增值，另一方面又可以隨時(shí)支取。（2）最低購(gòu)買金沒有限定。余額寶的購(gòu)買最低限額為1元，如此低的起購(gòu)資金實(shí)現(xiàn)了人人都可以投資的親民理財(cái)，給手頭擁有較少現(xiàn)金的人群提供了投資機(jī)會(huì)。（3）操作流程簡(jiǎn)單。余額寶的注冊(cè)和投資流程類似于支付寶充值和網(wǎng)購(gòu)，簡(jiǎn)便快捷、易于操作，5～10秒之內(nèi)便可以完成申購(gòu)。與傳統(tǒng)的理財(cái)產(chǎn)品相比，剔除了手續(xù)繁瑣的弊端。此外，用戶能隨時(shí)登陸客戶端進(jìn)行收益額的查詢，方便理財(cái)。（4）收益較高。收益較高是余額寶吸引投資者的一個(gè)關(guān)鍵，與同期的銀行活期儲(chǔ)蓄相比，余額寶的收益水平遠(yuǎn)高出一大截，甚至高出一般的銀行理財(cái)產(chǎn)品，這與其投資于基金是密不可分的。

2.余額寶的劣勢(shì)。（1）收益不穩(wěn)定。由于余額寶將資金用于投資基金，這必然導(dǎo)致余額寶的收益率不穩(wěn)定，對(duì)于追求穩(wěn)定收益的投資者來(lái)說(shuō)，可能更加青睞定期投資帶來(lái)預(yù)期收益。（2）存在安全性問題。雖然余額寶推出了全額理賠的客戶保障，但是網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)依然存在，對(duì)于中老年人，或是投資金額較大的人群來(lái)說(shuō)，會(huì)放棄有資金被盜風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)方式。（3）投資發(fā)生糾紛風(fēng)險(xiǎn)：余額寶沒有告知用戶貨幣基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，將導(dǎo)致投資虧損，可能引起一系列的法律糾紛。

二、余額寶對(duì)大學(xué)生理財(cái)意識(shí)與行為的影響分析

2014年2月27日，天弘基金宣布，余額寶的用戶數(shù)量已經(jīng)突破8100萬(wàn)。在這龐大的數(shù)字背后，有近48.1%的用戶是本科生、30.3%是大專生、5.3%是研究生、0.5%是博士生。也就是說(shuō)，大學(xué)生用戶數(shù)量占總用戶的84.2%?？梢姡囝~寶對(duì)大學(xué)生的理財(cái)以及消費(fèi)帶來(lái)的巨大影響。

（一）余額寶改變了大學(xué)生的理財(cái)習(xí)慣

如表1調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，余額寶的出現(xiàn)以及推廣對(duì)于學(xué)生階層的個(gè)人理財(cái)也帶來(lái)了一定的影響。30.33%的受調(diào)查者認(rèn)為余額寶促使自己的理財(cái)意識(shí)增強(qiáng)，更關(guān)注各種理財(cái)產(chǎn)品，即受調(diào)查者的理財(cái)意識(shí)有了更深層的提高，也有了一定的理財(cái)動(dòng)機(jī)；而28%的受調(diào)查者認(rèn)為余額寶幫助其養(yǎng)成了儲(chǔ)蓄的習(xí)慣，減少了每月的花費(fèi)。這兩個(gè)回答體現(xiàn)出大學(xué)生改變了單一的現(xiàn)金存儲(chǔ)方式，養(yǎng)成了儲(chǔ)蓄習(xí)慣，增強(qiáng)了理財(cái)意識(shí)，改變了理財(cái)習(xí)慣。

（二）余額寶推動(dòng)了大學(xué)生對(duì)貨幣基金等金融知識(shí)的認(rèn)識(shí)程度

在調(diào)查對(duì)余額寶的看法這一問題時(shí)，多數(shù)受調(diào)查者認(rèn)為余額寶是值得鼓勵(lì)的，它能推動(dòng)利率的市場(chǎng)化；但也有認(rèn)為余額寶沖擊了原有的銀行體系，會(huì)影響宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，無(wú)論受調(diào)查者是否使用余額寶，都對(duì)余額寶有一定的了解。在考慮是否投入資金到余額寶時(shí)，他們都會(huì)考慮余額寶的收益情況，風(fēng)險(xiǎn)情況以及與其他互聯(lián)網(wǎng)金融相比之下余額寶的優(yōu)勢(shì)。在一定程度上，余額寶的出現(xiàn)推動(dòng)了大學(xué)生對(duì)貨幣基金等金融知識(shí)的認(rèn)識(shí)程度。大學(xué)生在投資時(shí)，會(huì)對(duì)比各項(xiàng)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的收益、貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)的能力等。因此，余額寶的出現(xiàn)對(duì)大學(xué)生來(lái)說(shuō)，不僅是一次認(rèn)識(shí)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的機(jī)會(huì)，同時(shí)也是了解貨幣基金等金融知識(shí)的一個(gè)契機(jī)。

（三）余額寶影響了大學(xué)生的消費(fèi)習(xí)慣

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，第三方支付平臺(tái)越來(lái)越貼近大學(xué)生的生活，而微信、支付寶、余額寶等的支付轉(zhuǎn)賬功能也越來(lái)越完善。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，大學(xué)生的生活費(fèi)是有多少花多少，但在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，多數(shù)大學(xué)生將閑散資金放入余額寶等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品中，雖然收益不是很高，但體現(xiàn)了大學(xué)生的消費(fèi)習(xí)慣開始改變。同時(shí)，目前多數(shù)大學(xué)生開始形成記賬的習(xí)慣，清楚日常生活中的收入與開支，使自己的消費(fèi)更加透明化。因此可以說(shuō)余額寶影響了大學(xué)生的消費(fèi)習(xí)慣。

三、對(duì)大學(xué)生余額寶理財(cái)?shù)慕ㄗh

（一）加強(qiáng)理財(cái)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)

高校是一個(gè)培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)素質(zhì)和各種能力的場(chǎng)所。作為一個(gè)大學(xué)生，在提高專業(yè)素質(zhì)的同時(shí)，也不能忽視了一些實(shí)際能力的培養(yǎng)，而理財(cái)能力則是大學(xué)生所必須著力培養(yǎng)和提高的。大學(xué)生在校期間應(yīng)充分利用學(xué)校的資源，多選修一些理財(cái)相關(guān)的課程，增加自己的理論知識(shí)水平，了解余額寶背后天弘基金的背景、運(yùn)營(yíng)模式以及盈利模式。同時(shí)高校的圖書館資源也是一個(gè)應(yīng)當(dāng)充分利用的資源。大學(xué)生可以通過在圖書館借閱相關(guān)書籍，自學(xué)理財(cái)方面的相關(guān)知識(shí)，從而提高自己的理財(cái)能力。

（二）強(qiáng)化實(shí)訓(xùn)技能的鍛煉

大學(xué)生在校期間可以參加理財(cái)協(xié)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理協(xié)會(huì)、青年工商聯(lián)等財(cái)經(jīng)類社團(tuán)，積極地在大學(xué)校園里開展投資理財(cái)?shù)膶?shí)踐。通過這些理財(cái)協(xié)會(huì)所組織的各種活動(dòng)，能使大學(xué)生與社會(huì)上各類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)系溝通，獲取最新的最實(shí)用的理財(cái)知識(shí)與技能，進(jìn)行理財(cái)實(shí)踐。余額寶是眾多理財(cái)產(chǎn)品中的一種，風(fēng)險(xiǎn)較小而且即用即取，在校大學(xué)生可以利用這一工具來(lái)感受下理財(cái)?shù)镊攘Α?/p>

（三）利用組合投資防范理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)

組合投資是較為理性的投資方式，大學(xué)生在校期間可以將手中的余錢通過多種理財(cái)方式來(lái)進(jìn)行理財(cái)從而能夠較好的防范理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。股票、債券、基金等都是投資理財(cái)?shù)姆绞剑浞挚紤]自身的情況、各種理財(cái)方式的風(fēng)險(xiǎn)以及自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇最適合自己的投資方式。

（四）處理好生活與理財(cái)?shù)年P(guān)系

大學(xué)生作為一個(gè)消費(fèi)者，收入有限，處理好自己的生活和理財(cái)?shù)年P(guān)系則至關(guān)重要。每個(gè)月大學(xué)生應(yīng)當(dāng)合理分配自己的各項(xiàng)生活費(fèi)用，在保證自己基本生活需求的情況下，將余下的錢財(cái)作為理財(cái)?shù)幕A(chǔ)，并在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行理財(cái)活動(dòng)。其次，大學(xué)生要樹立正確的理財(cái)觀念，開源節(jié)流也是一種理財(cái)。大學(xué)生在平時(shí)的生活中消費(fèi)要理性，避免盲目消費(fèi)、從眾消費(fèi)，要堅(jiān)持合理科學(xué)的消費(fèi)方式正確地處理好生活與理財(cái)?shù)年P(guān)系。

總之，余額寶是一種風(fēng)險(xiǎn)與收益并存的理財(cái)產(chǎn)品，大學(xué)生將閑散資金投入余額寶是具有一定的理財(cái)意識(shí)的。因此，余額寶對(duì)于大學(xué)生不僅僅是收益、是投入資金的增值，更是一種理財(cái)意識(shí)的培養(yǎng)以及對(duì)理財(cái)行為的影響。

（作者單位為嘉興學(xué)院商學(xué)院）

[作者簡(jiǎn)介：宋銀蘭，嘉興學(xué)院商學(xué)院財(cái)務(wù)142班本科生。梅婕，嘉興學(xué)院商學(xué)院營(yíng)銷141班本科生。顧錫梁，嘉興學(xué)院商學(xué)院財(cái)務(wù)142班本科生。柴艷芳，嘉興學(xué)院商學(xué)院財(cái)務(wù)131班本科生。金錫濤，嘉興學(xué)院商學(xué)院財(cái)務(wù)131班本科生。李郁明，嘉興學(xué)院商學(xué)院副教授，主要研究方向：財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)?；痦?xiàng)目：本文系2015年嘉興學(xué)院商學(xué)院大學(xué)生科研訓(xùn)練計(jì)劃（SRTP）“余額寶對(duì)大學(xué)生理財(cái)意識(shí)與行為的影響研究”的部分研究?jī)?nèi)容。]

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