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內(nèi)部監(jiān)管制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】建筑安裝業(yè)；內(nèi)部控制；效益

2008年6月財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，先在上市公司執(zhí)行。此制度是現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)防范方面最流行、最系統(tǒng)、最受經(jīng)濟(jì)管理界重視的的制度。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，建筑安裝業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。建筑安裝企業(yè)獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須依靠加強(qiáng)內(nèi)部管理，從內(nèi)部控制上獲得效益。

內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部過程，其核心是防范各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的任務(wù)和目標(biāo)。本文結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的特點(diǎn)，分析由于企業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致內(nèi)部控制在建筑安裝中的使用及內(nèi)控點(diǎn)。對(duì)充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，改善企業(yè)現(xiàn)狀，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有及其重要的意義。

內(nèi)部控制的基本構(gòu)成是以要素形式存在的，一個(gè)完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)包括以下幾個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)控制、信息與溝通與監(jiān)督。現(xiàn)階段建筑安裝業(yè)推行項(xiàng)目法管理，結(jié)合內(nèi)部五要素展開分析：

1．項(xiàng)目管理內(nèi)部控制環(huán)境

任何企業(yè)的核心都是企業(yè)中的人及其活動(dòng)，人的活動(dòng)是在環(huán)境中進(jìn)行的，人的品行包括操守、價(jià)值觀和能力等即是構(gòu)成環(huán)境的重要因素之一，又與環(huán)境相互作用。環(huán)境要素是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的引擎，也是其他一切要素的核心。因此內(nèi)部環(huán)境應(yīng)考慮以下方面：

(1)組建以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人的項(xiàng)目經(jīng)理部，項(xiàng)目經(jīng)理的個(gè)人品行及修養(yǎng)是關(guān)鍵。同時(shí)，上級(jí)各職能部門對(duì)項(xiàng)目形成一定的監(jiān)督約束力，制訂授權(quán)批準(zhǔn)及權(quán)限制度等等，保證內(nèi)控制度的良好環(huán)境。

(2)提高項(xiàng)目部人員的素質(zhì)和修養(yǎng)。企業(yè)的內(nèi)控制度是由人來(lái)操守和執(zhí)行的，企業(yè)員工道德文化素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的重要因素，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，更好的發(fā)揮凝聚力、生產(chǎn)力、形象力的作用，建立全員參與的內(nèi)控管理體系，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才能更好的執(zhí)行。

2.項(xiàng)目管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑安裝企業(yè)項(xiàng)目施工過程中存在大量的風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因來(lái)自自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部決策與管理風(fēng)險(xiǎn)等。承包工程項(xiàng)目是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平是衡量管理的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，決定工程項(xiàng)目的成敗。

(1)確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，降低成本、穩(wěn)定收入、提高利潤(rùn)、應(yīng)對(duì)處理特殊事件。

(2)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。合同風(fēng)險(xiǎn):簽訂的合同能否按時(shí)完成，相關(guān)的質(zhì)量、進(jìn)度是否能達(dá)到要求；資金風(fēng)險(xiǎn):項(xiàng)目的資金鏈?zhǔn)欠衲軡M足生產(chǎn)的需要，怎么能維護(hù)好資金鏈；成本風(fēng)險(xiǎn):發(fā)生的成本如何在可控范圍之內(nèi)，怎么將成本最小化。從整體層面分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度，樹立科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略觀。

3.項(xiàng)目管理內(nèi)部控制成本控制體系

成本控制是項(xiàng)目目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此成本管理進(jìn)程中的內(nèi)控管理也是能否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目?jī)?nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

3.1遵循現(xiàn)代成本控制理論--全面成本控制

①全方位的成本控制：人、材、機(jī)及其他費(fèi)用成本等。

②全過程的成本控制：經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)準(zhǔn)備、施工過程、工程款回收、工程決算、工程保修、拖欠款清理等。

③全員的成本控制：成本控制責(zé)任及目標(biāo)分解落實(shí)到項(xiàng)目每一個(gè)人。

3.2項(xiàng)目成本控制的實(shí)施重點(diǎn)

①人工費(fèi)用控制：項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的規(guī)摸，在建立崗位責(zé)任制基礎(chǔ)上，確立各類人員的數(shù)量界限，在符合成本效益原則下實(shí)行內(nèi)部牽制和不相容崗位分離。施工過程中，必須嚴(yán)格按合同核定勞務(wù)分包費(fèi)用，嚴(yán)格控制支出，加強(qiáng)預(yù)算管理。

②材料費(fèi)用控制：在項(xiàng)目成本中，材料費(fèi)用占總額的50%-60%。因此，在成本管理工作中，材料的控制即是成本控制的重點(diǎn)，也是成本控制的難點(diǎn)，應(yīng)該從材料管理的流程即采購(gòu)、收發(fā)料、使用環(huán)節(jié)等進(jìn)行控制。

a.材料采購(gòu)的控制。首先制定材料計(jì)劃，確定材料規(guī)格數(shù)量，盡量采用招標(biāo)方式通過公平、公正、公開方式選擇廠家或供應(yīng)商。內(nèi)控管理中適合的材料采購(gòu)制度為共同采購(gòu)：相關(guān)上級(jí)職能部門和項(xiàng)目部共同向市場(chǎng)詢價(jià)，由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭招標(biāo)，共同參與，選定供應(yīng)商，價(jià)的控制是采購(gòu)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；具體的職能部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂供貨合同，并實(shí)施合同管理；由項(xiàng)目部與供應(yīng)商擬定貨款支付條款并負(fù)責(zé)支付材料款；財(cái)務(wù)部門在支付材料款時(shí)需同時(shí)審查材料訂貨合同和項(xiàng)目部出具的材料付款計(jì)劃。這種采購(gòu)方法使職能部門和項(xiàng)目部共同參與又互相牽制，充分體現(xiàn)了反舞弊機(jī)制。

b.材料的現(xiàn)場(chǎng)管理。材料的現(xiàn)場(chǎng)管理主要解決材料使用過程中量的控制，運(yùn)用信息化手段，實(shí)施精細(xì)化的材料現(xiàn)場(chǎng)管理。嚴(yán)格材料的計(jì)劃領(lǐng)用制度，尤其分包單位領(lǐng)用材料的審批及管理制度。材料部門加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)余料廢料管理，凡能及時(shí)回收的要及時(shí)回收使用。

③機(jī)械使用費(fèi)的控制：結(jié)合施工方案，制訂使用計(jì)劃。建立大型設(shè)備租賃的招標(biāo)、使用和監(jiān)管制度。建立自有機(jī)械設(shè)備日常定期保養(yǎng)和檢修制度，加強(qiáng)機(jī)械的維護(hù)和保養(yǎng)?，F(xiàn)場(chǎng)設(shè)備使用中，嚴(yán)格結(jié)算制度，防范舞弊行為。

④項(xiàng)目間接費(fèi)用控制：間接費(fèi)用包括項(xiàng)目為組織和管理施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括范圍廣、項(xiàng)目多、內(nèi)容繁雜，其控制方法包括以下幾個(gè)方面：凡企業(yè)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定明確的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，必須按制度辦理；充分發(fā)揮審計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，對(duì)違反的財(cái)務(wù)制度和管理制度的開支，要拒絕報(bào)銷及時(shí)反饋問題。

⑤分包項(xiàng)目成本控制: 首先是分包隊(duì)伍選擇，一般應(yīng)通過招投標(biāo)的方式來(lái)?yè)駜?yōu)選擇.除價(jià)格因素外,還應(yīng)著重考察其資質(zhì),能力,信譽(yù)等因素，應(yīng)符合合格分包商制度；其次分包合同內(nèi)容明確，項(xiàng)目承包人簽字，職能部門審核批準(zhǔn)；分包施工過程中加強(qiáng)質(zhì)量、安全、進(jìn)度的管控，貫徹內(nèi)控制度中的動(dòng)態(tài)管理；分包工程付款,逐級(jí)辦理簽字審批手續(xù),按有關(guān)規(guī)定將代扣代交相關(guān)稅費(fèi)、材料、機(jī)械費(fèi)、水電費(fèi)等；工程結(jié)算時(shí)項(xiàng)目部應(yīng)依據(jù)合同、施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，對(duì)分包單位結(jié)算資料進(jìn)行核查，將審核決算報(bào)企業(yè)相關(guān)職能部門復(fù)審，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

⑥項(xiàng)目成本考核是控制項(xiàng)目成本的主要方法，考核是激勵(lì)機(jī)制的體現(xiàn)。對(duì)經(jīng)理部考核時(shí)以確定的責(zé)任目標(biāo)為依據(jù)，與進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)完成情況相聯(lián)系，成本考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎(jiǎng)罰責(zé)任人提供依據(jù)，公平、公正、真實(shí)、準(zhǔn)確。

4.項(xiàng)目管理內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

信息管理成為建筑安裝企業(yè)項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。項(xiàng)目經(jīng)理部在工程施工期間，涉及大量信息，概括成本控制信息、質(zhì)量控制信息、進(jìn)度控制信息、安全控制信息、合同控制信息，用計(jì)算機(jī)手段，進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集、記錄、整理，提高項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)處理的效率，確保數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性，方便項(xiàng)目管理的報(bào)表，同時(shí)進(jìn)行相互溝通，方便資料的傳遞。

5.項(xiàng)目管理內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)管制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：移民綜合監(jiān)理 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 內(nèi)部管理制度

移民綜合監(jiān)理是監(jiān)理單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)與委托方所簽訂的合同或協(xié)議，以及審定的規(guī)劃報(bào)告和年度計(jì)劃，對(duì)移民搬遷進(jìn)度、移民安置質(zhì)量、移民資金的撥付和使用情況以及移民生活水平的恢復(fù)情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。

1、監(jiān)理機(jī)構(gòu)組建與相應(yīng)職責(zé)

1.1 監(jiān)理機(jī)構(gòu)組建

組織機(jī)構(gòu)是監(jiān)理單位為履行監(jiān)理任務(wù)而組建的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理班子----項(xiàng)目監(jiān)理部。移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部監(jiān)理效果的好壞與監(jiān)理機(jī)構(gòu)組建有著密切的關(guān)系，因此要根據(jù)工程規(guī)模、特點(diǎn)、地理位置建立一個(gè)合理分工、職責(zé)明確的監(jiān)理機(jī)構(gòu)是必不可少的，一個(gè)強(qiáng)有力的、完善的項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)，除應(yīng)有一個(gè)好的總監(jiān)外，還要求其他人員也要精干，業(yè)務(wù)水平較高。

1.2 監(jiān)理人員職責(zé)

為了提高監(jiān)理工作的效率，避免指令源過多、指令要求不統(tǒng)一等因素對(duì)正常監(jiān)理工作的影響；因此在監(jiān)理項(xiàng)目部?jī)?nèi)部進(jìn)行合理分工，明確個(gè)人崗位職責(zé)，也是十分重要而又須認(rèn)真履行的事，只有分工明確，監(jiān)理人員各盡其責(zé)，才能充分發(fā)揮監(jiān)理人員的主觀能動(dòng)性。同時(shí)盡量減少管理層次，在整個(gè)機(jī)構(gòu)中設(shè)置三個(gè)管理層次，即決策層、執(zhí)行層和操作層。

決策層：總監(jiān)理工程師、專家組。

執(zhí)行層：副總監(jiān)理工程師。

操作層：監(jiān)理站站長(zhǎng)、監(jiān)理工程師、監(jiān)理員。

總監(jiān)的職責(zé)：總監(jiān)是本項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，對(duì)外行使與（委托人）簽訂的合同中賦予監(jiān)理方的權(quán)力，協(xié)調(diào)對(duì)外關(guān)系，執(zhí)行對(duì)外簽證等；對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的人員安排、生產(chǎn)組織、安全生產(chǎn)、成本控制、設(shè)備管理等。副總監(jiān)的職責(zé)：協(xié)助管理監(jiān)理項(xiàng)目部的日常工作，完成總監(jiān)交辦的監(jiān)理任務(wù)；經(jīng)總監(jiān)授權(quán)，可代行總監(jiān)職責(zé)。監(jiān)理工程師的職責(zé)：在總監(jiān)和副總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照專業(yè)分工完成監(jiān)理工作。

2、移民綜合監(jiān)理內(nèi)部管理制度

2.1 內(nèi)部管理制度的必要性

移民綜合監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)工作制度是移民綜合監(jiān)理開展“四控制、兩管理、一協(xié)調(diào)”工作的基礎(chǔ)，如何規(guī)范和制定綜合監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)工作制度是開展移民綜合監(jiān)理工作的重中之重。移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部根據(jù)工作要求，為發(fā)揮出移民綜合監(jiān)理的工作效率，提高監(jiān)理服務(wù)水平，首先應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部管理，制定與移民工程相適應(yīng)內(nèi)部管理制度。為移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部有效的開展現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)工作，提高監(jiān)理服務(wù)的水平，保證監(jiān)理工作的質(zhì)量，并使之不斷完善、改進(jìn)和提高。

2.2內(nèi)部管理制度

2.2.1 項(xiàng)目部崗位責(zé)任制-責(zé)權(quán)利統(tǒng)一

具體到每個(gè)監(jiān)理人員的崗位責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一是承擔(dān)的職責(zé)與其享有的權(quán)利，獲得的利益相適應(yīng)。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)移民工程具體情況將其細(xì)化分為建設(shè)征地、農(nóng)村移民、專業(yè)項(xiàng)目、合同管理等方面，監(jiān)理人員根據(jù)各自工作職責(zé)有所側(cè)重，做到分工明確。并建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)監(jiān)理人員積極性。對(duì)不認(rèn)真履行崗位職責(zé)、出現(xiàn)責(zé)任事故或者監(jiān)理成果不合格的須查實(shí)并追究其責(zé)任。

推行崗位職責(zé)制還要體現(xiàn)“以人為本”原則及相應(yīng)企業(yè)文化。崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是人為制定的，終歸要由人來(lái)執(zhí)行，并落實(shí)到每個(gè)監(jiān)理人員身上。每個(gè)監(jiān)理人員只有充分認(rèn)識(shí)才能主動(dòng)自覺地在行動(dòng)中予以落實(shí)， 真正實(shí)現(xiàn)責(zé)任權(quán)利的統(tǒng)一。

2.2.2 項(xiàng)目部?jī)?nèi)部協(xié)調(diào)制度

內(nèi)部協(xié)調(diào)制度是為了監(jiān)理部?jī)?nèi)部更加及時(shí)、有效的了解移民安置工作的最新動(dòng)態(tài)，掌握移民安置實(shí)施過程中所遇到的相關(guān)問題，為項(xiàng)目部各專業(yè)監(jiān)理人員工作交流，并為監(jiān)理項(xiàng)目部做出相關(guān)工作決策起到了很好的作用。協(xié)調(diào)的方式有會(huì)議形式、日常形式和定期匯報(bào)形式。會(huì)議形式是項(xiàng)目部每月舉行的內(nèi)部工作會(huì)議，通過會(huì)議可以讓各專業(yè)監(jiān)理人員了解本月移民安置過程中出現(xiàn)的進(jìn)度、質(zhì)量、投資及移民工程變更等問題，以及提出相關(guān)監(jiān)理意見，并為下月監(jiān)理工作做好計(jì)劃；日常形式是監(jiān)理人員每天向總監(jiān)、副總監(jiān)匯報(bào)工作情況，并隨時(shí)就工作需協(xié)調(diào)的內(nèi)容與總監(jiān)聯(lián)系，征詢監(jiān)理建議；定期匯報(bào)形式是總監(jiān)召集項(xiàng)目各成員開會(huì)，以便監(jiān)理內(nèi)部信息互通，為監(jiān)理項(xiàng)目部重大事項(xiàng)作出具體安排。

2.2.3 教育培訓(xùn)制度

由于移民安置工作涉及方面廣，且復(fù)雜多樣，監(jiān)理人員不光需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)，還要很好掌握相關(guān)法律法規(guī)等政策方面的知識(shí)。因而加強(qiáng)教育培訓(xùn)顯得尤為必要。學(xué)習(xí)的內(nèi)容主要應(yīng)包括水電移民相關(guān)技術(shù)規(guī)范，監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則、省級(jí)移民管理機(jī)構(gòu)下發(fā)的相關(guān)文件、各種與移民安置工作相關(guān)的法律、法規(guī)等。同時(shí)應(yīng)成立培訓(xùn)小組，由總監(jiān)或者副總監(jiān)牽頭，每周組織項(xiàng)目部監(jiān)理人員開展學(xué)習(xí)，定期進(jìn)行相應(yīng)考核，以檢驗(yàn)培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果，并作為最終考核的依據(jù)。

3、以安谷電站移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部為例

3.1 項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)實(shí)施效果分析

安谷水電站移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部于2010年6月組建并開始實(shí)施移民綜合監(jiān)理工作以來(lái)，根據(jù)安谷水電站移民工作特點(diǎn)，采用矩陣式組織機(jī)構(gòu)，成立安谷水電站移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部，由總監(jiān)理工程師、咨詢專家、副總監(jiān)理工程師及監(jiān)理工程師、監(jiān)理員等組成，實(shí)行總監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)制。下設(shè)綜合組、建設(shè)征地組、農(nóng)村移民安置組、專項(xiàng)組開展移民綜合監(jiān)理工作。各專業(yè)組根據(jù)審定規(guī)劃和年度計(jì)劃開展移民工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、投資控制和安全管理等工作，檢測(cè)各移民工程是否滿足階段性控制目標(biāo)要求；檢測(cè)移民工程是否按照設(shè)計(jì)執(zhí)行；檢測(cè)移民安置質(zhì)量是否達(dá)到規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)；檢測(cè)資金撥付是否合規(guī)；檢測(cè)移民工程變更是否按規(guī)定程序執(zhí)行等各方面工作，通過實(shí)施效果分析各專業(yè)組職能均能很好滿足監(jiān)理工作實(shí)際需要。管理層次上設(shè)置了決策層、執(zhí)行層。保證指令及反饋信息的快速傳遞，保證監(jiān)理工作的時(shí)效性和快速反應(yīng)。

3.2 內(nèi)部管理制度效果分析

安谷移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部在為很好的完成監(jiān)理工作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)理目標(biāo)，在內(nèi)部管理上制定了巡查制度、信息檔案制度、考勤制度和監(jiān)理日志制度，這些制度的實(shí)施為項(xiàng)目部開展移民綜合監(jiān)理工作起到了積極意義。具體可以從幾個(gè)方面進(jìn)行闡述：1）明確監(jiān)理項(xiàng)目部工作目標(biāo)。2）規(guī)范了組織行為；3）為流動(dòng)性組織提供程序性操作方法；4）對(duì)工作加以指導(dǎo)。安谷移民綜合監(jiān)理項(xiàng)目部制定出的相應(yīng)內(nèi)部管理制度明確要求項(xiàng)目部?jī)?nèi)部各專業(yè)組、各監(jiān)理人員的根據(jù)自身工作目標(biāo)和職責(zé)開展監(jiān)理工作，并以此規(guī)范自身行為，通過展現(xiàn)良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和嚴(yán)格監(jiān)理，樹立了良好的監(jiān)理形象，得到了委托方等參見各方的一致肯定。目前監(jiān)理項(xiàng)目部由于時(shí)間緊、任務(wù)重的原因，相關(guān)教育培訓(xùn)制度的實(shí)施有待加強(qiáng)。

4、結(jié)語(yǔ)

移民工程由于其項(xiàng)目的特殊性和復(fù)雜性。移民綜合監(jiān)理不僅要根據(jù)委托方的要求開展各項(xiàng)工作，同時(shí)也要具備服務(wù)移民的工作意識(shí)。因此移民綜合監(jiān)理要制定和落實(shí)綜合監(jiān)理各種現(xiàn)場(chǎng)工作制度，為移民綜合監(jiān)理開展移民工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、投資控制、安全控制、合同管理、信息管理與協(xié)調(diào)工作提供了制度保障。這些制度在實(shí)施過程中可能會(huì)存在這樣那樣的不足，移民綜合監(jiān)理要根據(jù)自身的工作特點(diǎn)加以修改和完善，以滿足自身工作需要。

參考文獻(xiàn)

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[2]方鴻強(qiáng)，李 跤.建筑市場(chǎng)有效運(yùn)作利益機(jī)制研究[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2003（12）：14-16.

內(nèi)部監(jiān)管制度范文第3篇

摘 要 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟，中小企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用日益顯著。內(nèi)部控制是中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要因素，分析了內(nèi)部控制在中小企業(yè)中的重要性，提出存在的問題和解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 內(nèi)部控制 對(duì)策

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著主力軍的角色，不論任何國(guó)家，都有著極其重要的地位。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)99%，生產(chǎn)總值、納稅、進(jìn)出口等都已經(jīng)達(dá)到了相當(dāng)大的比重。但是，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不占任何優(yōu)勢(shì)，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈的情況下，其面臨著巨大的困難，它們平均生命周期只有2.9年，也就是說近一半企業(yè)開業(yè)二三年就瀕臨倒閉邊緣。究其原因，內(nèi)部管理混亂是罪魁禍?zhǔn)字?，?nèi)部控制存在的問題已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展的重要“瓶頸”。

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義

1、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，防止舞弊行為

內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面控制的過程，完善的內(nèi)控制度大大降低了管理層或員工錯(cuò)誤或舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)一步保證資產(chǎn)的安全性。目前，許多中小企業(yè)還存在會(huì)計(jì)與出納為同一人的情況，錢賬不分增大了錯(cuò)誤和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)此，中小企業(yè)應(yīng)該把這兩個(gè)職務(wù)分離，會(huì)計(jì)和出納由不同員工負(fù)責(zé)，同時(shí)實(shí)行輪崗制，制定完善的內(nèi)部控制制度，將錯(cuò)誤與舞弊行為消滅在萌芽期。

2、確保企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展下去

中小企業(yè)在建立之初往往是由小企業(yè)或家族成員發(fā)展而來(lái)，起初內(nèi)部管理缺失并不會(huì)產(chǎn)生較大影響，所以企業(yè)在剛剛起步時(shí)一樣可以把生意做好。但隨著企業(yè)不斷壯大，組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部治理的混亂就會(huì)影響到企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，甚至一些企業(yè)因此而瀕臨倒閉。只有實(shí)施內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)各個(gè)層面進(jìn)行管理，才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展下去。

3、中小企業(yè)快速增長(zhǎng)，拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，對(duì)緩解就業(yè)壓力、保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定都有不可估量的作用。然而平均2.9年的生命周期使它們無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有作用。對(duì)中小企業(yè)而言，很多因素是導(dǎo)致其破產(chǎn)的原因，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱就是重要的原因之一，對(duì)此應(yīng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部控制，以扭轉(zhuǎn)壽命短暫的不堪局面。加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要意義。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

有關(guān)資料顯示，我國(guó)中小企業(yè)僅有不到20%制定了內(nèi)部控制制度，具有一定的內(nèi)控意識(shí)，但即使這20%中仍有一部分很少或沒有按制度去執(zhí)行，原因是執(zhí)行困難較大，所以制度只是擺設(shè)，中看不中用。就我國(guó)國(guó)情來(lái)看，中小企業(yè)主要是民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)所有者主要是管理人員，他們大多素質(zhì)不高，能力有限，所以并不重視內(nèi)部控制建設(shè)，同時(shí)內(nèi)部控制制度建立需要投入較大的人力、物力，這是他們不愿意擔(dān)當(dāng)?shù)??？傮w來(lái)講，我國(guó)中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部意識(shí)薄弱的情況。

2、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

一般來(lái)講，企業(yè)主或多或少會(huì)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范是有必要的，并且在一定程度上建立了風(fēng)險(xiǎn)防范措施。但不容忽視的是，風(fēng)險(xiǎn)防范制度是由企業(yè)管理者僅憑自身經(jīng)驗(yàn)與喜好制定的，缺乏科學(xué)性，面對(duì)變幻莫測(cè)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)顯得蒼白無(wú)力。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的首要問題。中小企業(yè)規(guī)模較小，大多管理者更重視運(yùn)營(yíng)和眼前利益，尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)沒有明確規(guī)定，企業(yè)也沒有設(shè)置相應(yīng)的管理部門去監(jiān)控，使風(fēng)險(xiǎn)很難得到有效控制。

3、溝通不順暢

中小企業(yè)內(nèi)部溝通機(jī)制不成熟，上下級(jí)間、部門間缺乏順暢的溝通機(jī)制。據(jù)相關(guān)資料報(bào)道，中小企業(yè)自上而下或自下而上的單向溝通較多，而雙向溝通比較少，這顯示出中小企業(yè)工作制度不夠完善，缺乏反饋機(jī)制。另外，部門之間的溝通不暢。中小企業(yè)更多是部門與上線間的溝通，部門之間接觸程度較低。可以看出，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部溝通存在一定障礙，形式單一，非正式溝通不足。

4、信息化程度不高

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，信息化技術(shù)已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)發(fā)展的不可或缺的技術(shù)手段之一。然而，信息化普及在中小企業(yè)并不高，一方面是因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)建設(shè)具有很強(qiáng)的技術(shù)性，許多企業(yè)出于成本考慮，不敢貿(mào)然引進(jìn)信息管理系統(tǒng)。另一方面，管理者認(rèn)為信息系統(tǒng)對(duì)中小企業(yè)的作用不大，對(duì)信息化建設(shè)重視不足。信息化程度偏低的中小企業(yè)，在一定程度上降低了工作效率，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部企業(yè)化溝通閉塞，加大了雙向溝通及部門溝通的難度。信息化程度低對(duì)內(nèi)部控制效能發(fā)揮有阻礙作用，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是不利的。

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)策

1、提高管理者的內(nèi)部控制意識(shí)

良好的內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制得以實(shí)施的關(guān)鍵，同時(shí)又影響到企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的參與積極性?？梢哉f，內(nèi)部環(huán)境質(zhì)量直接決定了內(nèi)部控制的效果。中小企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的影響十分大，他們的意志往往強(qiáng)加在員工之上，使內(nèi)控環(huán)境變得比較混亂。由此可見，中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境好壞，內(nèi)部控制執(zhí)行與否，都在一定程度上受到管理者的意識(shí)影響。因此，中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，首先要從管理者身上著手，強(qiáng)化內(nèi)部控制意義，在正確認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上為內(nèi)部控制制度制定與實(shí)施營(yíng)造良好環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，也是推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展的不竭動(dòng)力。中小企業(yè)管理者往往不重視企業(yè)文化建設(shè)，用嚴(yán)格的制度來(lái)約束員工，而不是用精神、意識(shí)和理念去影響他們，這樣企業(yè)就不能借助企業(yè)文化的力量將控制轉(zhuǎn)化為自覺行為，更不能為內(nèi)部控制營(yíng)造極佳的環(huán)境。

2、重視風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

針對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足的問題，首先要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在企業(yè)內(nèi)形成風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)化，提高管理者及員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一是完善培訓(xùn)機(jī)制。中小企業(yè)可借鑒大型企業(yè)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，聘請(qǐng)專家對(duì)企業(yè)管理層及員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，整體提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)文化。領(lǐng)導(dǎo)要脫掉高高在上的帽子，積極與基層員工溝通，起到表率作用?？山柚罾樱寙T工學(xué)習(xí)觀摩，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理能力。運(yùn)用合適風(fēng)險(xiǎn)工具，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。風(fēng)險(xiǎn)管理工具種類繁多，但并不是所有的工具都適合企業(yè)的，要根據(jù)企業(yè)環(huán)境、面臨風(fēng)險(xiǎn)的迥異來(lái)選擇，引入合適的風(fēng)險(xiǎn)工具將對(duì)企業(yè)發(fā)展有十分重要的意義。

3、建立暢通的溝通渠道

溝通是企業(yè)發(fā)展過程中的一項(xiàng)要素，也是內(nèi)部控制實(shí)施成功與否的重要指標(biāo)。管理層與員工，員工與員工，部門與部門之間都需要溝通來(lái)傳播、交流信息。首先，企業(yè)要不斷優(yōu)化崗位結(jié)構(gòu)。良好的溝通是建立在合理的組織結(jié)構(gòu)之上的。因此，企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使崗位設(shè)置更加完善。其次，中小企業(yè)堅(jiān)持以人為本的管理原則，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及員工心理需求等開辟豐富的溝通渠道，如制定會(huì)議制度，經(jīng)常性召開座談交流會(huì)等，使各級(jí)各部之間形成良好的溝通。溝通是雙向的，單方面的溝通根本達(dá)不到理想的效果。中小企業(yè)大多是單向溝通，對(duì)此應(yīng)盡快建立起溝通反饋機(jī)制，使企業(yè)上下及部門間形成雙向交流機(jī)制，確保溝通的順利進(jìn)行。

4、健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制起到極其重要的作用，是內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行的有效評(píng)價(jià)，有利于內(nèi)部控制體系不斷完善，并且在改進(jìn)過程中起到承托的作用。中小企業(yè)要想提高內(nèi)部控制的有效性，就必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建設(shè)。首先，要不斷提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視。中小企業(yè)內(nèi)部控制尚處于起步階段，所以大多對(duì)內(nèi)部審計(jì)還不了解，有的甚至根本就沒聽說過還需要內(nèi)部審計(jì)，當(dāng)然內(nèi)部審計(jì)工作就更談不上了。因此，在現(xiàn)階段，中小企業(yè)一定要對(duì)內(nèi)部審計(jì)有一個(gè)充分認(rèn)識(shí)，將其與內(nèi)部控制等同對(duì)待，只有這樣才可以使內(nèi)部控制處于不斷自我完善狀態(tài)，才能使領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)變強(qiáng)，更好地服務(wù)企業(yè)。其次，內(nèi)部審計(jì)要有責(zé)任人。中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門不太現(xiàn)實(shí)，但沒有內(nèi)部審計(jì)又無(wú)法更好地為企業(yè)服務(wù)。在此情況下，可通過明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任人來(lái)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。第三，轉(zhuǎn)變觀念，做好服務(wù)。無(wú)論是否設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門，中小企業(yè)有一個(gè)通病，就是對(duì)這個(gè)部門重視不足，沒有認(rèn)識(shí)到其存在價(jià)值。中小企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)做好內(nèi)部審計(jì)工作，使其發(fā)揮真正的監(jiān)督作用。

總之，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，在其內(nèi)部建立一套可行的內(nèi)部控制制度是非常必要的。內(nèi)部控制在中小企業(yè)的運(yùn)用較少，大多企業(yè)在認(rèn)識(shí)上還有欠缺。不過我們堅(jiān)信，隨著中小企業(yè)不斷發(fā)展與完善，內(nèi)部控制一定會(huì)被認(rèn)可并廣泛應(yīng)用的。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)部監(jiān)管制度范文第4篇

存貨內(nèi)部控制是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制，是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，貫徹經(jīng)營(yíng)方針和決策，維護(hù)流動(dòng)資產(chǎn)安全與完整，保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。所以，加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制管理可以促進(jìn)醫(yī)院合理地使用資金，降低醫(yī)療服務(wù)成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。作為一名醫(yī)院會(huì)計(jì)人員根據(jù)工作中的得與失，談?wù)勅绾谓⑨t(yī)院存貨內(nèi)部控制管理制度的一些想法。

存貨內(nèi)部控制概念

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。所謂內(nèi)部控制是指醫(yī)院為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。建立完整有效的存貨內(nèi)部制度，可以堵塞漏洞，防止弊端，同時(shí)也可為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供有價(jià)值的經(jīng)濟(jì)信息和可靠數(shù)據(jù)，以實(shí)現(xiàn)醫(yī)院成本最優(yōu)化目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)。

存貨內(nèi)部控制性質(zhì)與目的

一個(gè)好的醫(yī)院存貨內(nèi)部控制應(yīng)具有健全性、合理性和有效性，它們是醫(yī)院健康發(fā)展的重要保證。同樣建立醫(yī)院存貨內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以下目的：保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，保證材料的有效交易和事項(xiàng)以正確的金額、在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和處理均經(jīng)過授權(quán)，保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符，保證醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有秩序、高效率地進(jìn)行。

建立存貨內(nèi)部控制制度

由于醫(yī)院存貨內(nèi)部控制涉及的部門較多，所以控制點(diǎn)也多。根據(jù)醫(yī)院存貨實(shí)際情況，具體業(yè)務(wù)流程可分為采購(gòu)、庫(kù)管、領(lǐng)用、盤存等多方面，建立完善的存貨內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)抓好采購(gòu)和領(lǐng)用，具體工作如下：

存貨采購(gòu)內(nèi)部控制

存貨采購(gòu)審批內(nèi)部控制。要保證采購(gòu)業(yè)務(wù)按計(jì)劃申報(bào)程序進(jìn)行，由藥劑部門、設(shè)備部門、后勤部門根據(jù)醫(yī)院實(shí)際用量編制采購(gòu)計(jì)劃，提出具體的采購(gòu)目錄，經(jīng)主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人審核后報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

簽訂存貨采購(gòu)合同內(nèi)部控制。要保證存貨采購(gòu)在授權(quán)下按合同進(jìn)行。要求主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行授權(quán)委托，授權(quán)的內(nèi)容一定是經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)的內(nèi)容；采購(gòu)人員按計(jì)劃簽訂合同，無(wú)權(quán)在授權(quán)之外簽訂合同和變更合同的內(nèi)容，合同的副本應(yīng)送財(cái)會(huì)部門、藥劑部門、設(shè)備部門和后勤部門審核價(jià)格和留存。

存貨驗(yàn)收和入庫(kù)內(nèi)部控制。要保證存貨采購(gòu)數(shù)量、品種、質(zhì)量符合合同的要求，做到準(zhǔn)確、安全入庫(kù)。采購(gòu)人員應(yīng)按合同的交貨時(shí)間催交，在收到供貨單位發(fā)票、運(yùn)單后填寫收料單，一式四聯(lián)，采購(gòu)部門自留一聯(lián)，其余三聯(lián)連同發(fā)票及合同副本送庫(kù)房辦理入庫(kù)。采購(gòu)部門應(yīng)填制驗(yàn)收單；質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)質(zhì)量，簽署驗(yàn)收單；倉(cāng)庫(kù)保管部門根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收存貨，填制入庫(kù)單，登記存貨臺(tái)賬，將發(fā)票、運(yùn)單連同收料單送回采購(gòu)部門。

存貨采購(gòu)資金支付結(jié)算內(nèi)部控制。要保證貨款支付正確、合法。財(cái)會(huì)部門按庫(kù)房通知承付貨款，應(yīng)審核合同的簽訂是否符合規(guī)定；驗(yàn)收單、入庫(kù)單是否真實(shí)可靠，是否與合同一致；進(jìn)貨發(fā)票是否合法，是否與合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、付款通知單的品名、數(shù)量和價(jià)格相符。審核無(wú)誤后，辦理付款手續(xù)，進(jìn)行貨款支付結(jié)算。

存貨核算內(nèi)部控制。應(yīng)通過采購(gòu)部門和財(cái)會(huì)部門的日常核算保證存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)資料準(zhǔn)確、真實(shí)。采購(gòu)部門和庫(kù)房保管部門要對(duì)存貨的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出和庫(kù)存進(jìn)行日常核算，庫(kù)房應(yīng)登記材料，采購(gòu)部門登記既有數(shù)量又有金額的明細(xì)賬，定期將收料單送財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單、驗(yàn)收單、付款通知單、付款憑證編制記賬憑證，登記存貨賬薄及有關(guān)賬薄，月末與采購(gòu)部門和庫(kù)房管理部門進(jìn)行核對(duì)。

存貨內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制。應(yīng)保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄正確，做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。月末將收料單與材料明細(xì)賬核對(duì)，清理在途材料，同時(shí)材料明細(xì)賬還應(yīng)同財(cái)務(wù)部門的材料分類賬、總賬核對(duì)，最終由內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)核記賬憑證和原始憑證，抽查存貨采購(gòu)合同是否有效，同時(shí)審查在途存貨，審核各部門核算是否正確，是否符合內(nèi)部控制程序和會(huì)計(jì)制度。

存貨領(lǐng)用內(nèi)部控制

存貨領(lǐng)用審批內(nèi)部控制。存貨領(lǐng)用應(yīng)制定定額，同時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)才能進(jìn)行。領(lǐng)用的材料應(yīng)編制計(jì)劃或核定費(fèi)用定額，根據(jù)計(jì)劃、定額填制限額領(lǐng)料單向庫(kù)房領(lǐng)料。存貨領(lǐng)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字。

存貨領(lǐng)用核算內(nèi)部控制。應(yīng)保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實(shí)，領(lǐng)發(fā)無(wú)誤。要求倉(cāng)庫(kù)保管員領(lǐng)貨后及時(shí)登記存貨臺(tái)帳；財(cái)會(huì)部門根據(jù)材料記賬員的領(lǐng)料匯總表按用途匯總分配，匯總領(lǐng)料單，分類制證，登記有關(guān)賬務(wù)。

存貨盤點(diǎn)及處理內(nèi)部控制。應(yīng)保證存貨賬實(shí)相符。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存存貨，編制存貨盤點(diǎn)表，并提出處理意見。財(cái)會(huì)人員年底應(yīng)抽查存貨盤點(diǎn)表，對(duì)于已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨及其它足以證明已無(wú)實(shí)用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨，根據(jù)主管院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門批準(zhǔn)的處理意見，同倉(cāng)庫(kù)保管員共同調(diào)整存貨賬務(wù)，以確保賬實(shí)相符。

內(nèi)部監(jiān)管制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：關(guān)于;單位;會(huì)計(jì);監(jiān)督;控制;研究

0 前言

政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位是為人民群眾服務(wù)的公益性組織，在其日常工作中更強(qiáng)調(diào)社會(huì)服務(wù)性和公益性，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的重要組成部分，并發(fā)揮著重要的作用。政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位主要都是由國(guó)家撥款，有會(huì)計(jì)核算來(lái)保持收支平衡，但是，在其發(fā)展的同時(shí)也存在一定的經(jīng)營(yíng)性。所以，在事業(yè)單位發(fā)展過程中，不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制以及監(jiān)督的有效性，可以有效的保證事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，有效的規(guī)范會(huì)計(jì)工作過程中的行為，因此在新時(shí)展下加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督工作至關(guān)重要。今天，本文基于此背景下對(duì)會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督工作進(jìn)行研究，分析了現(xiàn)階段事業(yè)單位會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督工作存在的不足，并結(jié)合本人多年從事會(huì)計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)提出了建立會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督體系的幾點(diǎn)有效措施。下面，我們就來(lái)通過以下幾個(gè)方面來(lái)詳細(xì)探討下。

1 事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督存在的問題

（1）國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)還占有相當(dāng)大的一部分，在這些企業(yè)當(dāng)中對(duì)于對(duì)國(guó)家資產(chǎn)的管理存在著不完善的地方，所以在近年來(lái)，國(guó)家資產(chǎn)流失嚴(yán)重，部分企業(yè)私自對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置和調(diào)用，可以私設(shè)帳外帳，將預(yù)算外資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行記賬，以逃避政府的監(jiān)督和管理，同時(shí)當(dāng)前各企業(yè)中小金庫(kù)的設(shè)置也較為常見，利用預(yù)算外資金進(jìn)行各種違紀(jì)和違法行為，從而造成大量的國(guó)有資產(chǎn)流失。

（2）嚴(yán)重的偷稅漏稅現(xiàn)象。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作較為混亂，賬目不清、數(shù)字不實(shí)等情況嚴(yán)重，利用財(cái)務(wù)上的便利偷稅漏稅，而且涉及的金額巨大， 導(dǎo)致國(guó)家財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重的損失。

（3）會(huì)計(jì)信息失真。當(dāng)前導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的原因較多，大抵有企業(yè)內(nèi)部的原因及外部環(huán)境的影響。當(dāng)會(huì)計(jì)信息影響到企業(yè)或者是個(gè)人利益的時(shí)候， 就會(huì)導(dǎo)致相關(guān)人員對(duì)會(huì)計(jì)信息施加影響。會(huì)計(jì)工通常情況下都會(huì)在企業(yè)的內(nèi)部來(lái)完成， 從而為會(huì)計(jì)虛假信息的生成過程提供了條件。

2 導(dǎo)致事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控與監(jiān)督問題存在的原因

以上問題的存在，主要是由于事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控和監(jiān)督的不力所造成的，不僅缺乏健全的內(nèi)控和監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)責(zé)任人也缺乏受會(huì)計(jì)監(jiān)督約束的意識(shí)，從而導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和監(jiān)督的約束力不足，從而達(dá)不到約束的效果。

3 建立科學(xué)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督體系的有效措施

當(dāng)前單位會(huì)計(jì)監(jiān)督中若干問題的存在，不僅有主觀方面的原因，同時(shí)也存在著一定的客觀因素影響，所以對(duì)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)控和監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化是當(dāng)務(wù)之急。本文經(jīng)過研究分析，建立科學(xué)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督體系的措施主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，下面我們來(lái)詳細(xì)探討下。

（一）強(qiáng)化責(zé)任人的責(zé)任感教育。當(dāng)前在新會(huì)計(jì)法中規(guī)定單位的負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主化，所以作為獨(dú)立核算的事業(yè)單位負(fù)責(zé)人，其應(yīng)該對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)法律法規(guī)熟識(shí)，加強(qiáng)這方面的課程培訓(xùn)，對(duì)每年新出臺(tái)的關(guān)到事業(yè)單位的會(huì)計(jì)內(nèi)容都要有所了解，這樣才能強(qiáng)化自身的責(zé)任意識(shí)，從而在工作中支持會(huì)計(jì)人員的工作，履行監(jiān)督的職能。

（二）提高會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開展，提高工作效率。據(jù)了解，現(xiàn)階段單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作還不具備獨(dú)立性，由于利益、權(quán)利等關(guān)系，會(huì)計(jì)部門大多依附于單位領(lǐng)導(dǎo)，這就嚴(yán)重削弱了會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的力度。

（三）在發(fā)展過程中，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)，提高法規(guī)建設(shè)。其具體包括以下幾方面：（1）要不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作有關(guān)立法。明確單位會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的重要性，科學(xué)的界定監(jiān)督工作的范圍與程序，來(lái)為會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的順利有效開展做保障。（2）創(chuàng)新會(huì)計(jì)監(jiān)督模式，即改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督、事后會(huì)計(jì)檢查的落后形式，建立與時(shí)展相適應(yīng)的事前預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)控制、檢查分析、總結(jié)評(píng)價(jià)的全方面立體工作體系。

強(qiáng)化對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督職能的再認(rèn)識(shí)。（1）要徹底轉(zhuǎn)變事業(yè)單位原來(lái)那種重核算輕監(jiān)督的思想，充分認(rèn)識(shí)事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督的制約、參與、預(yù)防、反饋的職能作用。（2）要正確認(rèn)識(shí)和處理好內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督和外部監(jiān)督的關(guān)系，進(jìn)一步建立完善內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，注意發(fā)揮各自的功效，加強(qiáng)協(xié)作，形成監(jiān)督合力。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督工作的有效開展，是提高單位會(huì)計(jì)工作質(zhì)量提高的有效保障，所以，在未來(lái)發(fā)展過程中，我們要不斷完善單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督體系，有效的動(dòng)員單位內(nèi)部人員以及社會(huì)人員來(lái)參與到監(jiān)督工作中來(lái)，形成一種適合本單位發(fā)展的科學(xué)、有效的監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)單位的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓茹.我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和監(jiān)督的探究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2013（11）.