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不動(dòng)產(chǎn)登記資料管理范文第1篇

自《中央編辦關(guān)于整合不動(dòng)產(chǎn)登記職責(zé)的通知》（中央編辦發(fā)〔2013〕134號(hào)）出臺(tái)已有三年了，各地在推動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記工作過程中遇到了各種各樣的問題，這是職能調(diào)整、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、人員關(guān)系變化等改革中常見問題。要加快推進(jìn)統(tǒng)一登記進(jìn)程，則必然要正確認(rèn)識(shí)不動(dòng)產(chǎn)登記的職責(zé)和內(nèi)涵，依法履行職責(zé)，盡心盡力把這項(xiàng)工作做好做扎實(shí)。而最近山東省出臺(tái)的《山東省人民政府辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記工作的通知》（以下簡稱《通知》），則對(duì)不動(dòng)產(chǎn)登記職責(zé)的認(rèn)定非常明確，針對(duì)當(dāng)前不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記中業(yè)內(nèi)熱議的職責(zé)邊界、登記資料的移交、經(jīng)費(fèi)保障等問題，該文件作出了嚴(yán)格要求，就此筆者談一些觀點(diǎn)與各位同仁交流。

一、不動(dòng)產(chǎn)登記是法定的行政職責(zé)

正如《通知》所言“要將不動(dòng)產(chǎn)登記申請(qǐng)、受理、審核、登簿、發(fā)證等法定職責(zé)統(tǒng)一到不動(dòng)產(chǎn)登記經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并統(tǒng)一行使，嚴(yán)禁隨意拆分，確保不動(dòng)產(chǎn)登記職責(zé)完整”。其實(shí)這是個(gè)不辯自明的登記職責(zé)規(guī)定，這句話包含以下兩個(gè)涵義：一是登記程序法定。《物權(quán)法》明確了登記以登簿為物權(quán)生效標(biāo)志，而登簿是依法登記中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，正如其他行政行為一樣，登記行為是由申請(qǐng)、受理、審核、登簿、發(fā)證等一系列程序所組成的，前后程序之間不能倒置或缺失，否則即為程序違法。二是行為主體法定。不動(dòng)產(chǎn)登記是法律賦予登記機(jī)構(gòu)的行政職責(zé)，主體資格的適格性是決定行政行為合法性的關(guān)鍵前提，如果行政主體為非法定機(jī)構(gòu)或非法定機(jī)構(gòu)的授權(quán)委托機(jī)構(gòu)，則即使行政結(jié)果是正確的，則行政行為依然認(rèn)定為違法。非法的行政行為將使當(dāng)事人的合法權(quán)益無法得到法律保護(hù)。

二、不動(dòng)產(chǎn)登記資料管理是不動(dòng)產(chǎn)登記工作的重要組成部分

該《通知》對(duì)此有規(guī)定，“不動(dòng)產(chǎn)登記檔案資料是證明不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利歸屬的重要依據(jù)，是依法開展不動(dòng)產(chǎn)登記和信息查詢的基礎(chǔ)。各地要按照不動(dòng)產(chǎn)登記法律法規(guī)以及國家和省政府文件要求，盡快將原各類不動(dòng)產(chǎn)登記簿和不動(dòng)產(chǎn)登記原始資料等檔案資料移交到不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)?！边@個(gè)要求包含兩層意思：一是登記資料由登記行為產(chǎn)生。事實(shí)上，登記資料和登記簿都是權(quán)屬的依據(jù)，分別是不動(dòng)產(chǎn)登記行為中從申請(qǐng)人處收取和登記過程中產(chǎn)生的材料和信息，是登記行為產(chǎn)生的結(jié)果，它們是登記的依據(jù)和最終的成果，登記資料和登記簿緊隨登記機(jī)構(gòu)的登記行為而產(chǎn)生，不能獨(dú)立創(chuàng)設(shè)，而是依附于登記。而且登記資料具有動(dòng)態(tài)性，只有將歷史登記資料和增量登記資料結(jié)合利用才能體現(xiàn)其真正的效用，否則任何割裂歷史與現(xiàn)時(shí)資料的行為都將使登記資料的價(jià)值蕩然無存。二是登記簿和登記資料由登記機(jī)構(gòu)保管。根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例》，登記簿和登記資料由登記機(jī)構(gòu)保管。因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)登記簿和登記資料所具有的專業(yè)性、動(dòng)態(tài)性、完整性等特有屬性，這將導(dǎo)致其保管和利用都有專門的規(guī)定，由法定的機(jī)構(gòu)予以保管可以更好地發(fā)揮社會(huì)效用?；谶@兩點(diǎn)，所以登記簿和登記資料不存在移交問題，它們始終與不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)同時(shí)存在，依存于登記機(jī)構(gòu)。

三、經(jīng)費(fèi)保障是不動(dòng)產(chǎn)登記向縱深開展的必要前提

不動(dòng)產(chǎn)登記工作服務(wù)于廣大群眾，面廣量大，服務(wù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)保密性要求都很高，必須有資金保障，因此該《通知》有要求：“各級(jí)政府要結(jié)合本地實(shí)際，將不動(dòng)產(chǎn)登記工作相關(guān)經(jīng)費(fèi)納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌安排，切實(shí)保障登記窗口設(shè)置、存量登記數(shù)據(jù)整合建庫、登記信息系統(tǒng)開發(fā)等方面的經(jīng)費(fèi)需要。各級(jí)財(cái)政和國土資源部門要根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記工作任務(wù)，科學(xué)編制不動(dòng)產(chǎn)登記保障經(jīng)費(fèi)預(yù)算，落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需求”。從不動(dòng)產(chǎn)登記統(tǒng)一過程的已有實(shí)踐可知，至少在以下三方面需要投入不少的資金：一是窗口設(shè)置及日常運(yùn)行。當(dāng)前政府部門的服務(wù)要既快又好，讓百姓辦事感覺到方便快捷，則要配備足夠的人員和較多的窗口。因此國土系統(tǒng)目前推廣的“四全”服務(wù)是這一服務(wù)目標(biāo)的最好體現(xiàn)。要真正推廣“四全”服務(wù)，則要在行政區(qū)域內(nèi)設(shè)置多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)業(yè)務(wù)量多少要配備一定人員和設(shè)備，相對(duì)于原來的集中登記，多網(wǎng)點(diǎn)布局的“四全”模式在行政成本開支上要更多，因此，要有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保障各網(wǎng)點(diǎn)的正常運(yùn)行。二是開發(fā)系統(tǒng)整合數(shù)據(jù)。要將原來散落在各單位的房、地、林、草、海洋等不動(dòng)產(chǎn)歸集到一個(gè)單位登記，則勢必要建立一個(gè)統(tǒng)一的登記系統(tǒng)，可以適用于以上不同客體的各類登記業(yè)務(wù)，同時(shí)，由于統(tǒng)一前各單位存在大量的歷史數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)之間不匹配現(xiàn)象極為普遍，而要在同一平臺(tái)運(yùn)作，則必須要整合歷史數(shù)據(jù)，做到房或林等與土地屬性的相互匹配，這是一項(xiàng)保證登記工作開展的基礎(chǔ)工作，也是極其需要大量人力物力的系統(tǒng)工程，需要大量的經(jīng)費(fèi)作保障。三是責(zé)任承擔(dān)賠償基金。履行職責(zé)必然對(duì)應(yīng)相應(yīng)的責(zé)任，登記行為是行政行為，登記錯(cuò)誤將會(huì)承擔(dān)行政賠償責(zé)任，各地因?yàn)榈怯洐C(jī)構(gòu)工作人員未盡審查責(zé)任導(dǎo)致登記錯(cuò)誤而承擔(dān)國家賠償責(zé)任的案例屢見不鮮。而每天都要從事這么多登記業(yè)務(wù)，登記出險(xiǎn)的概率在所難免，加上不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值又如此之大，因此在加大防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)建立財(cái)政賠償基金非常有必要。

不動(dòng)產(chǎn)登記資料管理范文第2篇

摘 要： 文章介紹房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的意義，分析房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的實(shí)現(xiàn)，提出房產(chǎn)檔案數(shù)字化運(yùn)用的新設(shè)想。

關(guān)鍵詞： 房產(chǎn)檔案；管理；信息；檢索

引言

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的發(fā)展，現(xiàn)代化的管理手段以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為平臺(tái)，采用數(shù)字化的管理方式，使管理水平不斷提高。目前，在檔案管理中基本已實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化處理，將實(shí)物檔案通過掃描或照相技術(shù)轉(zhuǎn)換為電子檔案，電子檔案的形成提升了檔案利用的效率和途徑。房產(chǎn)檔案是專業(yè)性的部門檔案，較普通檔案有其特殊性。我們在管理工作中結(jié)合其特點(diǎn)，進(jìn)一步利用數(shù)字化信息技術(shù)，使房產(chǎn)檔案的管理工作再上一個(gè)新臺(tái)階。

1、房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的意義

科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展檔案內(nèi)容的日趨多樣檔案載體的不斷豐富以及計(jì)算機(jī)、多媒體等技術(shù)的廣泛應(yīng)用使傳統(tǒng)檔案工作的管理模式和管理手段已不能適應(yīng)時(shí)展的需求要充分利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化手段的技術(shù)優(yōu)勢提高房產(chǎn)檔案管理的工作效率使得信息的檢索、存儲(chǔ)以及管理更加的簡單、方便房產(chǎn)檔案作用一個(gè)重要的社會(huì)信息資源是城市發(fā)展建設(shè)的重要資料管理好房產(chǎn)檔案將有助于城市的快速發(fā)展而且通過現(xiàn)代化手段來對(duì)房產(chǎn)檔案進(jìn)行管理河以大幅度的降低工作人員的工作量提高房產(chǎn)信息資源的利用效率滿足經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展要求通過建立現(xiàn)代化房產(chǎn)檔案管理可以提高房產(chǎn)檔案的管理水平提高房產(chǎn)檔案的服務(wù)質(zhì)量。

2、房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的實(shí)現(xiàn)

現(xiàn)代化條件下的檔案工作比傳統(tǒng)的檔案更需要標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化啟需要有統(tǒng)一的檔案信息采集標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一與規(guī)范的數(shù)據(jù)類型，主要包括電子文件歸檔和電子檔案管理。

2.1提高服務(wù)質(zhì)量

房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化運(yùn)用了現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段與方法，實(shí)現(xiàn)了房產(chǎn)檔案管理優(yōu)化的目的因此，房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化將計(jì)算機(jī)技術(shù)作為核心、引入了信息處理技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù)通過這樣的方式使房產(chǎn)檔案管理工作能夠以信息技術(shù)作為基礎(chǔ)開展數(shù)字化管理房產(chǎn)檔案的管理要以信息技術(shù)為基礎(chǔ)實(shí)行高效率的數(shù)字化管理，并且要提高房產(chǎn)檔案管理工作的適應(yīng)能力，滿足快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)需求通過對(duì)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)相關(guān)技術(shù)的合理運(yùn)用，可以提高房產(chǎn)檔案工作中的各項(xiàng)工作的效率使得信息的收集、查詢、管理變得更加的快捷，而且數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性可以得到保證推進(jìn)房產(chǎn)檔案管理的現(xiàn)代化水平將大幅度提高房產(chǎn)檔案資源使用效率提高房產(chǎn)檔案管理的服務(wù)質(zhì)量

2.2構(gòu)建信息數(shù)據(jù)庫

在房產(chǎn)檔案管理現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)過程中，技術(shù)信息數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建是實(shí)現(xiàn)工作的難點(diǎn)與工作的重點(diǎn)這項(xiàng)工作的實(shí)施需要較大的工作量與細(xì)致度作為基礎(chǔ)通過技術(shù)手段將傳統(tǒng)檔案信息錄入數(shù)據(jù)庫而且錄入過程要注重信息的準(zhǔn)確性這項(xiàng)工作的開展在現(xiàn)代圖像識(shí)別技術(shù)應(yīng)用中得到了簡化采用穩(wěn)定的、易于拓展與維護(hù)的硬件基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)檔案管理的現(xiàn)代化要對(duì)原有的紙質(zhì)檔案進(jìn)行相關(guān)的拍照處理，以圖片的形式加以保存，并且要保證其內(nèi)容的準(zhǔn)確、清晰這樣一來大幅度的提高了檔案管理的工作效率，降低了工作量，并且使得房產(chǎn)檔案的信息更加的準(zhǔn)確可靠通過對(duì)現(xiàn)代科技的熟練運(yùn)用檔案管理的工作將變得更加的簡單、方便、高效另一方面檔案的備份和保存也將變得更加的有效率，同時(shí)房產(chǎn)檔案信息的安全也可以得到進(jìn)一步的保證。

2.3構(gòu)建檢索途徑以及安全系統(tǒng)

房產(chǎn)檔案管理現(xiàn)代化是一項(xiàng)長期的、需要分步驟進(jìn)行的工作在注重基礎(chǔ)數(shù)字化房產(chǎn)檔案管理的基礎(chǔ)上，應(yīng)將數(shù)字化房產(chǎn)檔案信息進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用通過對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的熟練運(yùn)用房產(chǎn)檔案的信息查詢將變得更加的簡單、準(zhǔn)確從而提高房產(chǎn)檔案管理的工作效率滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展要求查詢效率得到大幅度的提高查詢方式更加的方便靈活并且保證房產(chǎn)檔案的相關(guān)信息真實(shí)、有效、可靠只要給出一定的檢索點(diǎn)便可以迅速、準(zhǔn)確的查詢出相關(guān)的房產(chǎn)檔案信息極大程度的避免了糾紛以及詐騙等情況的發(fā)生使得房產(chǎn)信息的安全得到保證肚會(huì)的和諧穩(wěn)定得到保證。

2.3提高人員素質(zhì)

房產(chǎn)檔案管理現(xiàn)代化作為一項(xiàng)系統(tǒng)的、需要不斷完善與擴(kuò)充的過程，其對(duì)人員素質(zhì)要求較高不僅要求現(xiàn)代房產(chǎn)檔案管理人員具有較高的檔案管理專業(yè)知識(shí)與房產(chǎn)檔案信息管理知識(shí)，還要求房產(chǎn)檔案管理人員能夠根據(jù)現(xiàn)代房產(chǎn)檔案管理信息化數(shù)字化要求具有較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。提高房產(chǎn)檔案管理的現(xiàn)代化水平，需要從管理工作人員的素質(zhì)出發(fā)在實(shí)際工作中，人起到了基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的作用只有工作人員的素質(zhì)得到提高，房產(chǎn)檔案工作的效率以及服務(wù)質(zhì)量才能得到保證。所以在日常工作中要加強(qiáng)對(duì)管理工作人員相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以及責(zé)任和服務(wù)意識(shí)方面的培養(yǎng)，以此使得房產(chǎn)檔案管理工作更好的滿足現(xiàn)代化管理要求，保證房產(chǎn)檔案的各項(xiàng)工作順利展開。通常來講培訓(xùn)分為兩個(gè)方面，一個(gè)是專業(yè)技能上的培訓(xùn)，另一個(gè)是綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，兩者缺一不可要全面綜合的提高房a檔案管理工作人員的素質(zhì)和能力，保證房產(chǎn)檔案現(xiàn)代化管理的順利實(shí)施。

3、運(yùn)用地理信息系統(tǒng)（GIS）的設(shè)想

地理信息系統(tǒng)（Geographic Information System）是由電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)所支撐的，對(duì)地理環(huán)境信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)、檢索、分析和顯示的綜合性技術(shù)系統(tǒng)。地理信息系統(tǒng)技術(shù)為房產(chǎn)檔案管理打開了一個(gè)嶄新的管理視角，它不是單純意義上計(jì)算機(jī)技術(shù)和測繪技術(shù)在房產(chǎn)管理中的運(yùn)用，而是以 GIS 技術(shù)為基礎(chǔ)構(gòu)建房產(chǎn)信息化管理，并在房產(chǎn)檔案的管理中加以靈活運(yùn)用。 建立“以圖查房，以圖管檔”的新型管理模式，將房屋測繪數(shù)據(jù)、樓盤信息與現(xiàn)有的房產(chǎn)檔案信息數(shù)據(jù)進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)。實(shí)現(xiàn)房產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、房屋檔案數(shù)據(jù)與房地產(chǎn)平面圖之間相互關(guān)聯(lián)的“圖檔一體化”管理，使房產(chǎn)登記管理及房產(chǎn)檔案管理轉(zhuǎn)為以圖形管理為核心的模式。房產(chǎn)檔案管理由原來的單一管理模式，轉(zhuǎn)化為三維一體的綜合管理方式，為不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記提供了新的思路。

實(shí)際工作中，房屋的交易與變更比較頻繁，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和檔案信息系統(tǒng)要保證及時(shí)、同步的更新。如果相關(guān)的房屋信息沒有及時(shí)更新，造成房屋基本信息不準(zhǔn)確，會(huì)影響房屋的下一次交易。特別是拆除的房屋，如果信息與檔案的脫節(jié)，導(dǎo)致審核人員無法確定該房屋的真實(shí)狀態(tài)，就要進(jìn)行實(shí)地查看，不僅給工作帶來不必要的麻煩，還會(huì)降低案卷查全率。應(yīng)用房產(chǎn)GIS數(shù)據(jù)整合，通過對(duì)房屋定位、樓盤表關(guān)聯(lián)查詢，可以很快地調(diào)出房屋的權(quán)屬信息和自然狀況，把每個(gè)房屋的坐標(biāo)、權(quán)利屬性、自然屬性關(guān)聯(lián)在一起，形成完整、準(zhǔn)確、全面的房屋基本信息。

由于房產(chǎn)GIS技術(shù)將房屋圖形系統(tǒng)、樓盤表數(shù)據(jù)與檔案數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，只要房屋發(fā)生變更，系統(tǒng)就會(huì)將這三塊數(shù)據(jù)同時(shí)更新，實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)模塊信息數(shù)據(jù)的無縫對(duì)接，形成統(tǒng)一的信息管理模式，實(shí)物檔案也能及時(shí)修改。就操作上看，在一個(gè)系統(tǒng)中可查詢房屋的備案、登記、抵押、查封等各類信息和房屋交易狀態(tài)，減少工作環(huán)節(jié)，提高效率，更有利于疑難問題的解決。引入GIS技術(shù)，還有利于各種檔案信息的統(tǒng)計(jì)查詢，為拆遷、住房保障等工作提供強(qiáng)大的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

4房產(chǎn)檔案數(shù)字化運(yùn)用的新設(shè)想

實(shí)現(xiàn)檔案數(shù)字化管理的基礎(chǔ)上，可以利用I務(wù)數(shù)據(jù)與檔案數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)，依托GIS開發(fā)房產(chǎn)檔案的多樣化查詢。

4.1各項(xiàng)房屋基本信息的查詢

工作人員在GIS電子地圖上指到某一幢房屋，就可獲取該幢房屋的面積、層次、結(jié)構(gòu)、建筑年代等基本信息，也可查到該幢房屋的戶數(shù)、產(chǎn)權(quán)人和共有情況等產(chǎn)權(quán)基本信息。反之，也可以根據(jù)產(chǎn)權(quán)人的姓名、房屋坐落和房產(chǎn)證號(hào)等查詢到對(duì)應(yīng)的電子地圖上某房屋的具置和周圍配套設(shè)施等。商品房還可以根據(jù)預(yù)售許可證號(hào)或商品房備案合同編號(hào)，查詢樓盤的所在位置、預(yù)銷售信息等。此外，還可以將房屋的限制狀況，如法院查封、行政限制、拆遷凍結(jié)等信息進(jìn)行綁定。工作人員只要進(jìn)入電子地圖管理系統(tǒng)，就可以獲取該房屋的所有信息，提高檔案的管理和利用效率。

4.2強(qiáng)化電子地圖上的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)功能

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，各行各業(yè)都在廣泛運(yùn)用GIS這一新興技術(shù)。房產(chǎn)檔案管理也可以通過對(duì)各類房屋數(shù)據(jù)的整合，強(qiáng)化房屋基本狀況信息的統(tǒng)計(jì)功能。如在電子地圖上劃定相應(yīng)范圍，可提供該范圍內(nèi)所有房屋的基本數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)，并對(duì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行打印輸出。利用這些功能對(duì)一個(gè)物業(yè)小區(qū)范圍內(nèi)的房屋情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，在此基礎(chǔ)上對(duì)房屋的凍結(jié)查封限制、物業(yè)管理、拆遷管理等內(nèi)容進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)。通過GIS與房產(chǎn)檔案信息數(shù)據(jù)的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)查詢和統(tǒng)計(jì)的一體化便捷操作。

5、結(jié)束語

隨著產(chǎn)業(yè)信息化的不斷發(fā)展，房產(chǎn)檔案管理的信息化成為了信息發(fā)展的趨勢啟滿足了社會(huì)發(fā)展的需要也是保證房地產(chǎn)業(yè)蓬勃生機(jī)的基礎(chǔ)肩利于提高房產(chǎn)檔案管理工作的效率減少房產(chǎn)檔案管理工作的缺陷。

參考文獻(xiàn)

[1]王立新. 實(shí)現(xiàn)檔案管理信息化的途徑與方法[J]. 黑龍江科技信息，2011， （ 06） .

不動(dòng)產(chǎn)登記資料管理范文第3篇

第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二章崗位責(zé)任制度

第一條會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

（一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。

（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

（三）制定和管理稅收政策方案及程序。

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

第三條會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。

（六）定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（八）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

（九）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

（十）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金（下班時(shí)），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（三）保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。

（四）負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（五）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度

（一）在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

（二）熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

（三）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

（四）掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識(shí)。

（五）負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

（六）具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

（七）負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。

（八）認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

（九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章預(yù)算管理制度

第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實(shí)事求是，綜合平衡的原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。

（三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算；費(fèi)用支出預(yù)算；利潤預(yù)算；資本性支出預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進(jìn)數(shù)平均數(shù)）/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。

（二）各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案）上報(bào)。

（三）11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報(bào)公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)。

（五）12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上報(bào)財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

（一）各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫追加預(yù)算報(bào)告，說明超支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

（三）各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

（一）月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超預(yù)算開支一律不得報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)用對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

（二）季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡要、全面地分析，或做專題分析。

（三）年度終了，要對(duì)銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。

第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度

第一條財(cái)產(chǎn)清查制度

（一）財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì)；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

（二）財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對(duì)庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對(duì)盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。

清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬,由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。

（三）財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法，抽樣盤存法，核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

（四）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

（1）財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；

（2）量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；

（3）計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；

（4）由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò)；

（5）盜竊、營私舞弊造成的損失；

（6）自然災(zāi)害造成的非常損失；

（7）未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；

（8）雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于或貪污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門組織調(diào)撥。對(duì)于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

第二條低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

（二）低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

（三）庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

第四條材料管理制度

（一）材料驗(yàn)收入庫

1、對(duì)入庫材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤。

2、入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單，同時(shí)核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。

（二）材料出庫

1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對(duì)庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3、按照材料保存期限，對(duì)于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

（三）材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識(shí)，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；梅雨季節(jié)要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。

6、對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

（四）定期盤庫，達(dá)到三清

1、定期盤庫清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

（五）機(jī)械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)（董事長、經(jīng)理）批示，方可借出使用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

第六條固定資產(chǎn)管理制度

（一）目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

（二）范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

（三）會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

（四）管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

（五）編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。

（六）移交：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

（七）增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

（八）盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

（九）增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。

（十）受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

（十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。

（十二）保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

（十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第

四、

五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第

五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。

（十四）資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第

四、

五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

（十五）出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

（十六）減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第

二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依

第十八條的規(guī)定辦理。

（十七）閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第

一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。新晨

2、發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí)，第

二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。

3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。