退休職工調(diào)整工資方案
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退休職工調(diào)整工資方案范文第1篇
Abstract： This paper takes Leshan as an example， researches the situation of Leshan institutions to carry on the reform of endowment insurance system nearly 20 years of investigation， through the investigation and the analysis of the existing problems to put forward the relevant countermeasures to perfect the endowment insurance system of public institution.
關(guān)鍵詞： 事業(yè)單位；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革；對(duì)策
Key words： institutions；endowment insurance system reform；countermeasures
中圖分類(lèi)號(hào)：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）15-0171-02
0 引言
相比企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我國(guó)的事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還是保留濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，改革發(fā)展滯后。十八屆三中全會(huì)的召開(kāi)，提出了全面深化改革的理念，其中重要的一點(diǎn)就是加快事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的進(jìn)程。
1 樂(lè)山事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革發(fā)展的現(xiàn)狀
上世紀(jì)90年代初，根據(jù)國(guó)家的統(tǒng)一部署，全國(guó)很多省份陸續(xù)開(kāi)展了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)，取得了一定的效果。目前全國(guó)已有28個(gè)省市的1800個(gè)縣市不同程度地進(jìn)行了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)。樂(lè)山市地處四川西部，是國(guó)家歷史文化名城。本市事業(yè)單位在1995年根據(jù)國(guó)家的部署啟動(dòng)了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，全部事業(yè)單位及其編制內(nèi)職工都參加了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)。2009-2012年，根據(jù)國(guó)家關(guān)于三步走的要求，全市的事業(yè)單位陸續(xù)實(shí)行了績(jī)效工資改革。2012年，根據(jù)新形勢(shì)的要求，市政府下發(fā)了相關(guān)文件，總結(jié)了取得的已有經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了修正，使之更加完善。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已覆蓋到全市的事業(yè)單位，最大限度地保障了退休職工的根本利益。
2 樂(lè)山市現(xiàn)行事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題與不足
2.1 個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例及個(gè)人賬戶(hù)不健全 樂(lè)山事業(yè)單位在2011年前，個(gè)人繳費(fèi)比例開(kāi)始是2%，后來(lái)提高到4%，2012年調(diào)整到5%，但是并沒(méi)有真正建立建立個(gè)人賬戶(hù)，只是建立個(gè)人繳費(fèi)記錄。而企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)從1996年開(kāi)始建立個(gè)人賬戶(hù)，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%，個(gè)人賬戶(hù)劃撥比例開(kāi)始為11%，2005年調(diào)整為8%。繳費(fèi)比例和個(gè)人賬戶(hù)的不一致，必然對(duì)事業(yè)單位職工與企業(yè)單位職工互相流動(dòng)過(guò)程中養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的正常銜接產(chǎn)生重要影響，阻礙了人才的正常流動(dòng)。也會(huì)造成企業(yè)單位職工心里的不平衡。目前社會(huì)上對(duì)退休“雙軌制”意見(jiàn)就非常大，影響了社會(huì)的和諧與穩(wěn)定。
2.2 繳費(fèi)基數(shù)與繳費(fèi)比例不統(tǒng)一，繳費(fèi)與待遇脫鉤 在2011年以前，樂(lè)山的所有事業(yè)單位都是以職工個(gè)人的國(guó)家工資（崗位工資+薪級(jí)工資）作為繳費(fèi)基數(shù)，其中單位繳費(fèi)比例是：差額撥款和自收自支事業(yè)單位為22%，全額預(yù)算事業(yè)單位零繳費(fèi)；個(gè)人繳費(fèi)比例開(kāi)始為2%，后來(lái)提高到4%。2012年全市事業(yè)單位陸續(xù)完成了績(jī)效工資改革，相應(yīng)地對(duì)繳費(fèi)基數(shù)進(jìn)行了擴(kuò)展。但是，不同經(jīng)費(fèi)渠道的事業(yè)單位仍然實(shí)行區(qū)別對(duì)待。其中全額預(yù)算事業(yè)單位單位零繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)比例為個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的5%，；差額撥款和自收自支事業(yè)單位繳費(fèi)實(shí)行雙繳費(fèi)基數(shù)，即在職人員的繳費(fèi)基數(shù)（具體包括崗位工資、薪級(jí)工資、教師護(hù)士提高的10%、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、保留補(bǔ)貼、績(jī)效工資）和離退休人員繳費(fèi)基數(shù)（具體包括基本退休費(fèi)、保留補(bǔ)貼和退休人員生活補(bǔ)貼）。差額撥款事業(yè)單位和自收自支事業(yè)單位分別按單位繳費(fèi)基數(shù)的29%和23%繳納，個(gè)人都是按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的5%繳納。但是在退休待遇的計(jì)發(fā)上，仍按傳統(tǒng)的辦法執(zhí)行。退休待遇包括兩部分：一是基本退休費(fèi)，主要根據(jù)職工退休時(shí)的崗位和工作年限來(lái)確定；二是根據(jù)績(jī)效工資政策計(jì)發(fā)的退休人員生活補(bǔ)貼。但是不管是基本退休費(fèi)還是生活補(bǔ)貼，與實(shí)際繳費(fèi)多少與繳費(fèi)時(shí)間脫鉤。與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，沒(méi)有體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的的多繳多得，少繳少得的基本原則。繳費(fèi)與待遇的脫節(jié)，嚴(yán)重影響了事業(yè)單位職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也未能體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等原則。
2.3 覆蓋面小，統(tǒng)籌層次低，基金保值增值困難 根據(jù)文件的要求，樂(lè)山的全額預(yù)算事業(yè)單位單位不繳費(fèi)，退休人員的退休金依舊是財(cái)政負(fù)責(zé)，所以只有差額撥款和自收自支事業(yè)單位真正參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)；而全額預(yù)算事業(yè)單位所占比重非常大，所以保險(xiǎn)覆蓋面比較低。從統(tǒng)籌層面來(lái)看還是處于區(qū)縣層次，市一級(jí)的統(tǒng)籌沒(méi)有真正建立起來(lái)，省、國(guó)家級(jí)統(tǒng)籌更是望塵莫及。養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次過(guò)低，給事業(yè)養(yǎng)保的基金收支帶來(lái)了巨大的壓力，造成基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力過(guò)于弱小。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理安全與否直接關(guān)系到退休人員的基本生活。所以政府基于安全的考慮，對(duì)基金的投資采取異常謹(jǐn)慎的態(tài)度，一般只是把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存入國(guó)有商業(yè)銀行，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，專(zhuān)款專(zhuān)用，銀行按同期居民儲(chǔ)蓄存款計(jì)息，并入基金；同時(shí)只能把積累資金的一部分購(gòu)買(mǎi)少量的國(guó)債?；鹩捎谌狈τ行У剡\(yùn)營(yíng)管理，隨著時(shí)間的推移和物價(jià)水平的不斷提高，基金難以保值甚至逐漸貶值，對(duì)基金的長(zhǎng)期平衡保障造成嚴(yán)重的影響，進(jìn)一步加大基金的缺口。
3 完善樂(lè)山事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的相關(guān)對(duì)策
針對(duì)樂(lè)山事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的不足，特此有針對(duì)性地提出了以下解決對(duì)策：
3.1 統(tǒng)籌范圍、繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例實(shí)現(xiàn)三統(tǒng)一 首先應(yīng)明確事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍，所有經(jīng)費(fèi)渠道的事業(yè)單位應(yīng)全部納入到社保中來(lái)，全額預(yù)算事業(yè)單位要真正繳費(fèi)。繳費(fèi)基數(shù)也要明確。具體包含崗位工資、薪級(jí)工資、教師護(hù)士提高10%、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、保留補(bǔ)貼、績(jī)效工資。統(tǒng)一實(shí)行“單基數(shù)”繳費(fèi)。繳費(fèi)比例不再根據(jù)事業(yè)單位的類(lèi)型區(qū)別對(duì)待，一律調(diào)整為統(tǒng)一的比例，單位和個(gè)人繳費(fèi)比例可以分別提高到29%和8%。
3.2 提高基金統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的營(yíng)運(yùn)管理 樂(lè)山事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)目前還只是停留在區(qū)縣統(tǒng)籌的層面。相比企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)擴(kuò)大到省級(jí)統(tǒng)籌的層次，事業(yè)養(yǎng)保統(tǒng)籌層次過(guò)低，導(dǎo)致基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力太弱。所以要加速解決這一問(wèn)題，應(yīng)逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌，等時(shí)機(jī)成熟再過(guò)度到省級(jí)統(tǒng)籌。如此以來(lái)就能極大地增強(qiáng)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高支付水平。目前事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由于投資方式的過(guò)于謹(jǐn)慎，面臨著難以保值甚至貶值的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)基金應(yīng)加強(qiáng)管理，改變目前的單一投資方式，實(shí)行多元化投資，保證基金的保值與增值，做大基金這塊蛋糕。
3.3 改革退休待遇計(jì)發(fā)辦法，實(shí)行繳費(fèi)與退休待遇緊密掛鉤的新機(jī)制，建立職業(yè)年金 繳費(fèi)與待遇實(shí)行緊密聯(lián)系能充分體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則。但是，樂(lè)山事業(yè)單位參保的退休職工待遇仍然實(shí)行傳統(tǒng)的計(jì)發(fā)辦法，個(gè)人繳費(fèi)與退休待遇嚴(yán)重脫節(jié)。怎么解決這一問(wèn)題呢，可以參照企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的辦法，即把個(gè)人賬戶(hù)、繳費(fèi)年限和退休待遇實(shí)行緊密聯(lián)系。退休人員的養(yǎng)老金包括三部分：基礎(chǔ)性養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。實(shí)行“老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法”。老人是指改革前已經(jīng)退休的職工，他們的待遇保持不變；中人是指改革前參加工作，改革后退休的職工，他們參保時(shí)間短，繳費(fèi)少，應(yīng)設(shè)置過(guò)度性養(yǎng)老金；新人是指改革后參加工作的職工，他們的養(yǎng)老金只有基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金?？紤]到改革養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法可能會(huì)降低退休職工的待遇，所以應(yīng)當(dāng)建立職業(yè)年金，職業(yè)年金可以由單位和個(gè)人共同繳費(fèi)，比如單位和個(gè)人按照繳費(fèi)基數(shù)的8%繳納，與養(yǎng)?；鸱珠_(kāi)管理。
參考文獻(xiàn)：
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退休職工調(diào)整工資方案范文第2篇
根據(jù)我國(guó)的基本國(guó)情以及建立主義市場(chǎng)體制的總體要求，我國(guó)職工養(yǎng)老保障制度應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的以受益為基準(zhǔn)、養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付體制改革為基金預(yù)籌積累的個(gè)人帳戶(hù)制度，這已經(jīng)成為社會(huì)各界的普遍共識(shí)，并且在黨的十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》中也得到了比較明確的體現(xiàn)。《決定》明確指出，在職工養(yǎng)老保障問(wèn)題上，要“實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合”。
對(duì)新參加工作的職工來(lái)講，通過(guò)個(gè)人帳戶(hù)進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累是沒(méi)有問(wèn)題的。但無(wú)法回避的問(wèn)題是，已經(jīng)離退休的職工沒(méi)有養(yǎng)老金積累，目前在職但在實(shí)施個(gè)人帳戶(hù)制度以前參加工作的老職工在過(guò)去的工作年限里也沒(méi)有養(yǎng)老金積累。而他們的養(yǎng)老問(wèn)題又是必須予以保證的，因?yàn)榘凑张f體制下的低工資、高福利政策，他們的養(yǎng)老金已通過(guò)“預(yù)先扣除”轉(zhuǎn)化為過(guò)去的政府收入并凝固在國(guó)有資產(chǎn)當(dāng)中，政府則承擔(dān)對(duì)他們的養(yǎng)老保障義務(wù)。更進(jìn)一步講，舊體制形成了政府對(duì)老職工隱性養(yǎng)老金負(fù)債，這是必須償還的。
老職工養(yǎng)老金來(lái)源上可能的解決方式有二，一是實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”，即對(duì)新職工實(shí)施基金積累的個(gè)人帳戶(hù)制度，對(duì)老職工則繼續(xù)通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法，讓目前的和年輕職工繳費(fèi)解決；二是由政府統(tǒng)一對(duì)老職工的養(yǎng)老金來(lái)源作出專(zhuān)門(mén)處理。
實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”問(wèn)題很大。第一，對(duì)老職工負(fù)有養(yǎng)老保障責(zé)任（事實(shí)上是負(fù)債）的是政府，因此，如果政府不承擔(dān)責(zé)任，轉(zhuǎn)而繼續(xù)讓年輕職工承擔(dān)義務(wù)是不合理的。第二，即使不考慮合理性問(wèn)題，僅從財(cái)務(wù)上看，也行不通。目前在全國(guó)范圍內(nèi)，已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16—18%，隨著今后更多老職工進(jìn)入退休年齡，這種負(fù)擔(dān)比例還會(huì)進(jìn)一步提高。如果通過(guò)企業(yè)繳費(fèi)完成對(duì)“新人”進(jìn)行養(yǎng)老金積累和對(duì)“老人”養(yǎng)老的雙重任務(wù)。即使考慮新制度中的個(gè)人繳費(fèi)因素，所需的企業(yè)繳費(fèi)占職工工資總額的比重也要達(dá)30%左右。這是企業(yè)無(wú)法承受的。
因此，要想真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障體制轉(zhuǎn)軌，必須對(duì)老職工的養(yǎng)老金來(lái)源作出專(zhuān)門(mén)處理，即由政府統(tǒng)一償還舊體制形成的對(duì)中老年職工的養(yǎng)老金負(fù)債。根據(jù)智利等國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，順利實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵就在于由政府妥善解決了舊體制遺留的中老年職工的養(yǎng)老金權(quán)益問(wèn)題。否則，轉(zhuǎn)軌無(wú)法進(jìn)行。
二、1995年3月的改革方案無(wú)法實(shí)現(xiàn)《決定》提出的改革目標(biāo)
為落實(shí)《決定》提出的改革要求，1995年3月，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，并同時(shí)出臺(tái)了兩個(gè)具體操作方案，即實(shí)施辦法之一和實(shí)施辦法之二。
方案一的特點(diǎn)是要為在職職工全面建立個(gè)人帳戶(hù)，職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比較嚴(yán)格地與個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額相對(duì)應(yīng)。對(duì)于實(shí)施個(gè)人帳戶(hù)制度以前參加工作的職工，該辦法實(shí)施前的工作年限視同繳費(fèi)年限，至退休時(shí)，“以個(gè)人帳戶(hù)中的儲(chǔ)存額推算出全部工作年限的儲(chǔ)存額”。已退休職工的養(yǎng)老金通過(guò)企業(yè)另行繳納一定比例的費(fèi)用形成統(tǒng)籌基金解決，給付標(biāo)準(zhǔn)按照改革前老辦法執(zhí)行。
方案二只設(shè)計(jì)了一個(gè)比例不大的個(gè)人帳戶(hù)。目前在職職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)分為三部分，一是社會(huì)性養(yǎng)老金，按照職工所在地職工平均工資的一定比例計(jì)發(fā)；二是繳費(fèi)性養(yǎng)老金，個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)每滿(mǎn)全年，按繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例計(jì)發(fā)；三是個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金，對(duì)應(yīng)于個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額。其中前兩項(xiàng)養(yǎng)老金來(lái)自于“統(tǒng)籌”。已退休職工的養(yǎng)老金則全部來(lái)自于“統(tǒng)籌”。與方案一類(lèi)似，實(shí)施個(gè)人繳費(fèi)制度前參加工作的職工，連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限。
兩個(gè)操作方案的設(shè)計(jì)思想、等是存在較大差異的，但有一個(gè)非常突出的共同點(diǎn)：老職工的養(yǎng)老金來(lái)源都是要通過(guò)當(dāng)期的企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決。
根據(jù)前文，在老職工的養(yǎng)老金來(lái)源不進(jìn)行特殊處理的情況下，要想實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的轉(zhuǎn)軌是根本不可能的。從兩方案的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果看，與真正意義上的個(gè)人帳戶(hù)制度大相徑庭，個(gè)人帳戶(hù)普遍為空帳戶(hù)，基金積累也不可能形成。
由于目前離退休人員的養(yǎng)老金沒(méi)有來(lái)源，要通過(guò)企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決，但在實(shí)際上，在企業(yè)開(kāi)始為在職職工進(jìn)行個(gè)人帳戶(hù)積累的情況下，已不可能再承擔(dān)過(guò)高的“統(tǒng)籌繳費(fèi)”以支付目前退休人員的實(shí)際養(yǎng)老金需要。而老職工的養(yǎng)老金又是必須支付的，所以，唯一的辦法只能是挪用目前已進(jìn)入在職職工個(gè)人帳戶(hù)的養(yǎng)老金。這在方案一中表現(xiàn)得最為突出。其更一步結(jié)果是，不僅實(shí)施個(gè)人帳戶(hù)制度以前參加工作的職工存在“空帳”問(wèn)題，已經(jīng)按規(guī)定繳費(fèi)的個(gè)人帳戶(hù)也因?yàn)橘Y金被挪用而無(wú)法積累。盡管有關(guān)方面在無(wú)可奈何的情況下提出要進(jìn)行所謂“基金部分積累”。但由于支付已退休人員養(yǎng)老金的壓力巨大，又不可能無(wú)限制地提高企業(yè)繳費(fèi)水平，因而在事實(shí)上基金積累的數(shù)量極為有限。至1996年底，全國(guó)養(yǎng)老金歷年滾存節(jié)余為580億元，尚不到1996年當(dāng)年養(yǎng)老金支付額的一半。而且，其中還有相當(dāng)大部分是1995年改革以前所剩余的。
由于個(gè)人帳戶(hù)中沒(méi)有資金，待目前在職職工退休時(shí)，他們的養(yǎng)老金來(lái)源就又成了問(wèn)題，出路只能是繼續(xù)挪用下一代人的個(gè)人帳戶(hù)資金，拆東墻補(bǔ)西墻，使空帳戶(hù)一代一代往下轉(zhuǎn)。
三、“空帳”運(yùn)行無(wú)法支撐下去 ，有關(guān)功能目標(biāo)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)
1995年3月的改革方案不僅未能建立真正意義上的個(gè)人帳戶(hù)制度，從實(shí)際運(yùn)行情況看，也是很難支撐下去的。
由于已退休職工的退休金支付壓力巨大，再加上因管理體制問(wèn)題導(dǎo)致的高昂成本，養(yǎng)老金繳費(fèi)率（企業(yè)繳納的養(yǎng)老金占企業(yè)職工工資總額的比重）普遍很高，絕大部分地區(qū)都在20%以上，個(gè)別地區(qū)則接近30%，許多企業(yè)無(wú)力繳納或以各種方式拒繳。綜合各種調(diào)查結(jié)果，近期各地養(yǎng)老金的收繳率（實(shí)際收繳額占應(yīng)收繳數(shù)額的比例）在1996年竟降至50—60%.為了維持統(tǒng)籌體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，一些地方不得不進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而形成一種惡性循環(huán)。
需要指出的是，在以養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付為資金籌集模式的舊體制中，對(duì)職工的養(yǎng)老金負(fù)債是一種隱性負(fù)債，而空帳戶(hù)形成的則是政府對(duì)職工的明確負(fù)債，負(fù)債規(guī)模也更具有剛性。對(duì)這種負(fù)債也沒(méi)有任何對(duì)其他人的債權(quán)來(lái)保證，因此是非常危險(xiǎn)的。
由于體制本身存在缺陷，很多預(yù)期的功能目標(biāo)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)。首先，國(guó)有企業(yè)負(fù)擔(dān)問(wèn)題得不到有效緩解。不僅那些老職工多、負(fù)擔(dān)重的困難企業(yè)未能走出困境，很多原本負(fù)擔(dān)較輕的企業(yè)也由于統(tǒng)籌壓力而不堪重負(fù)；此外，由于統(tǒng)籌層次低，不同地區(qū)之間企業(yè)負(fù)擔(dān)不均衡問(wèn)題也很突出。其次，覆蓋全社會(huì)的統(tǒng)一的社會(huì)保障體系難以建立，無(wú)法為改革和提供保證。目前有關(guān)部門(mén)和各級(jí)地方政府都試圖將現(xiàn)行保障體系的覆蓋范圍擴(kuò)大至非公有制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，但收效甚微，其根本的原因在于，在政府不能明確償還對(duì)老職工養(yǎng)老金負(fù)債的情況下，擴(kuò)大覆蓋范圍存在明顯的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁特征，以致于非公有制企業(yè)普遍難以接受，養(yǎng)老保障體系仍只能局限在公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)。這不僅不利于各種經(jīng)濟(jì)成份的共同發(fā)展、平等競(jìng)爭(zhēng)和統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成，也嚴(yán)重制約著當(dāng)前的國(guó)企業(yè)改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，諸如破產(chǎn)兼并、富余人員分離等難以有效進(jìn)行，企業(yè)職能無(wú)法有效轉(zhuǎn)換。第三，由于無(wú)法真正形成基金積累，難以為長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是資本市場(chǎng)發(fā)育作出貢獻(xiàn)；第四，無(wú)法有效解決老有所養(yǎng)，社會(huì)穩(wěn)定問(wèn)題。僅從目前國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)看，因企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，養(yǎng)老金收支困難，退休職工養(yǎng)老金拖欠問(wèn)題已相當(dāng)普遍，在許多地方已成為嚴(yán)重的社會(huì)不穩(wěn)定因素。
回避償還對(duì)老職工的養(yǎng)老金負(fù)債的一個(gè)重要考慮因素是不想讓政府承擔(dān)過(guò)多的經(jīng)濟(jì)壓力。然而，當(dāng)現(xiàn)行體制無(wú)法正常發(fā)揮功能時(shí)，必須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的只能是各級(jí)政府。事實(shí)上，目前在不少地區(qū)，地方政府已經(jīng)開(kāi)始面對(duì)維持職工生活的巨大經(jīng)濟(jì)壓力和相關(guān)的與社會(huì)壓力。
四、1997年的改進(jìn)措施及其局限性
鑒于1995年改革以來(lái)面臨的問(wèn)題，勞動(dòng)部、國(guó)家體改委等政府職能部門(mén)經(jīng)過(guò)協(xié)商，于近期形成一個(gè)改進(jìn)方案，并報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)于1997年8月公布。統(tǒng)一后方案的要點(diǎn)是：按職工工資的11%建立個(gè)人帳戶(hù)，其中個(gè)人繳費(fèi)率1997年不得低于本人工資的4%，1998年起每?jī)赡晏岣咭粋€(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，個(gè)人帳戶(hù)的其余部分由企業(yè)繳費(fèi)劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至工資的3%；老職工的養(yǎng)老金由企業(yè)繳費(fèi)形成的社會(huì)統(tǒng)籌基金解決。企業(yè)繳費(fèi)率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20%（包括劃入個(gè)人帳戶(hù)的部分）。養(yǎng)老金支付分為兩部分，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的20%；二是個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人帳戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額除以120.個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿(mǎn)15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額一次性支付給本人。
圍繞上述基本框架，該改革方案還提出了其它一些措施，主要包括逐步擴(kuò)大覆蓋范圍、提高統(tǒng)籌層次以及改善基金經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督和管理等。
從統(tǒng)一制度、改善管理的角度看，較之于當(dāng)前多種具體實(shí)施方案并存，該方案顯然有所進(jìn)步。然而，從基本的養(yǎng)老制度模式看，仍然不準(zhǔn)備補(bǔ)償國(guó)家對(duì)老職工的社會(huì)保障欠帳，而是試圖繼續(xù)用“社會(huì)統(tǒng)籌”來(lái)解決老職工的社會(huì)保障費(fèi)用。因此，該“統(tǒng)一制度”方案僅僅是對(duì)當(dāng)前較為混亂的養(yǎng)老保障制度的一種修補(bǔ)方案。從其確定的“個(gè)人帳戶(hù)”比例和“社會(huì)統(tǒng)籌”比例看，則是前述方案一和方案二的折衷。
根據(jù)對(duì)1995年改革以來(lái)養(yǎng)老保障制度主要矛盾和問(wèn)題的分析，不解決對(duì)老職工的養(yǎng)老金負(fù)債，真正意義上的個(gè)人帳戶(hù)制度是建立不起來(lái)的。
對(duì)于必然出現(xiàn)的空帳問(wèn)題，有關(guān)方面的設(shè)想是通過(guò)提高個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)逐步將“空帳”充實(shí)。很顯然，在目前企業(yè)已不堪重負(fù)并且退休人員比例迅速增加的情況下，這只能是一種不切實(shí)際的幻想。此外，還有不少人寄希望于擴(kuò)大統(tǒng)籌的覆蓋面，將實(shí)施范圍擴(kuò)大到目前職工年齡結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕的非公有制領(lǐng)域。這一思路的最大問(wèn)題表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，如前所述，由于明顯存在負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，這種努力很難實(shí)現(xiàn)；其二，即使使用強(qiáng)制手段使各種非公有制企業(yè)進(jìn)入統(tǒng)籌體系，也姑且不考慮這會(huì)對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生何種，一個(gè)必然存在的問(wèn)題是，在非公有制企業(yè)職工陸續(xù)進(jìn)入老年后，政府則必須兌對(duì)他們的養(yǎng)老金承諾，屆時(shí)亦不可避免會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)，而且是更大的危機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保障體系的負(fù)債數(shù)量較目前會(huì)大幅度增加。因此，這種思路的實(shí)質(zhì)只是將發(fā)生危機(jī)的時(shí)間推遲。
總之，1997年改進(jìn)方案仍然是一個(gè)存在缺陷的方案，仍然難以為當(dāng)前緊迫的國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組提供幫助，無(wú)法保證長(zhǎng)期的養(yǎng)老安全，也難以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)提供支撐。在我們看來(lái)，唯一的出路應(yīng)當(dāng)是抓緊解決對(duì)老職工隱性負(fù)債的補(bǔ)償這個(gè)癥結(jié)問(wèn)題，在完全積累的個(gè)人帳戶(hù)制的基礎(chǔ)上，才能使其他的問(wèn)題迎刃而解。
五、解決問(wèn)題的關(guān)鍵：補(bǔ)償對(duì)老職工的隱性負(fù)債
要順利實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度從以受益為基準(zhǔn)，養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付的舊體制轉(zhuǎn)向養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人帳戶(hù)制度，最關(guān)鍵的問(wèn)題是必須以有效方式解決對(duì)中老職工的隱性負(fù)債。由于隱性養(yǎng)老金負(fù)債是作為舊的體制結(jié)果出現(xiàn)的，是政府對(duì)職工的負(fù)債，只能通過(guò)政府統(tǒng)一承擔(dān)債務(wù)責(zé)任。
1、過(guò)渡費(fèi)用應(yīng)主要來(lái)源于國(guó)有資產(chǎn)存量
既然國(guó)家應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)補(bǔ)償，過(guò)渡資金從理論上講只能有兩種基本來(lái)源：一是從現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量中“切一塊”注入老職工的個(gè)人帳戶(hù)；二是從政府目前和今后的財(cái)政收入中拿出一筆錢(qián)來(lái)對(duì)老職工過(guò)去的隱性供款進(jìn)行補(bǔ)償。
智利的作法是由政府向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，并通過(guò)政府財(cái)政逐年償還。之所以如此，其中一個(gè)很重要的背景是，在進(jìn)行改革時(shí)，智利的財(cái)政是有盈余的。我國(guó)的情況下則不然，目前以至今后相當(dāng)長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期都將面臨財(cái)政緊張的局面。雖然每年用于償還隱性債務(wù)的流量不是很大，最高年份約為1200億元（1994年價(jià)格），但是否有足夠的能力仍值得懷疑。我國(guó)財(cái)政目前已經(jīng)有較高的赤字水平，如果再考慮以財(cái)政收入償還養(yǎng)老債務(wù)，財(cái)政赤字的規(guī)模無(wú)疑會(huì)更加龐大，其風(fēng)險(xiǎn)是可想而知的。同時(shí)，這也必然有一個(gè)向全社會(huì)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題（或直接增稅，或通過(guò)通貨膨脹方式變相征稅），引發(fā)各種矛盾的可能性也是存在的。當(dāng)然，運(yùn)用財(cái)政收入解決問(wèn)題是最大優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)便。
通過(guò)現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量解決隱性債務(wù)問(wèn)題可能更為有效。一方面，并不是象有些人理解的那樣，用國(guó)有資產(chǎn)存量?jī)斶€養(yǎng)老金負(fù)債意味著國(guó)有資產(chǎn)流失，相反，目前國(guó)有資產(chǎn)中的很大一部分就是隱性債務(wù)形成的，以此償還隱性債務(wù)是完全合理的。另一方面，雖然用國(guó)有資產(chǎn)存量解決問(wèn)題會(huì)遇到一些操作困難，但我國(guó)正在加緊對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整并對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組，其間要對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，如與這一過(guò)程相結(jié)合，操作問(wèn)題可能也不會(huì)成為太大的問(wèn)題。至于是否象智利那樣向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，則是具體的手段問(wèn)題。
當(dāng)然，以國(guó)有資產(chǎn)存量為主，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展中形成的政府新增收入共同解決隱性養(yǎng)老金負(fù)債也是可以考慮的。但無(wú)論如何，基于我國(guó)目前的財(cái)政狀況以及有關(guān)改革的緊迫性，對(duì)隱性養(yǎng)老金負(fù)債的解決都只能更多地考慮運(yùn)用存量。
與通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)存量解決養(yǎng)老金負(fù)債密切相關(guān)的另一個(gè)問(wèn)題是，如何對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行分解。對(duì)此有幾種基本的傾向性意見(jiàn)：一是結(jié)合對(duì)國(guó)有企業(yè)的公司化和股份制改造，將國(guó)有企業(yè)的部分股權(quán)劃歸專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，用股權(quán)收益支付隱性負(fù)債：二是將部分國(guó)有企業(yè)劃歸社會(huì)保障機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，以其經(jīng)營(yíng)收入償債；三是將一部分國(guó)有資產(chǎn)（比如一些中小企業(yè)、部分國(guó)有房地產(chǎn)等）進(jìn)行出售、租賃，以銷(xiāo)售和租賃收入償債?？偟目磥?lái)，最后一種辦法是最為可行。前兩種辦法的最大問(wèn)題是，一方面操作難度較大，同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)仍然是難以避免的，因而無(wú)法保證足夠的支付能力。最后一種辦法不僅較為簡(jiǎn)便，支付能力也沒(méi)有問(wèn)題。據(jù)世界銀行等測(cè)算，目前我國(guó)國(guó)有部門(mén)的房產(chǎn)（附帶土地使用權(quán)）的價(jià)值大致與年度GDP水平相當(dāng)，足以支付有關(guān)費(fèi)用。
最佳的應(yīng)該還是混合方案，比如，以國(guó)有經(jīng)濟(jì)部門(mén)的房地產(chǎn)作為主要的和最后的擔(dān)保，配合國(guó)有企業(yè)股份制改造過(guò)程中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓售股套現(xiàn)所得以及對(duì)中小企業(yè)的拍賣(mài)、租賃所得等。需要注意的是，除國(guó)家必須承擔(dān)的養(yǎng)老金債務(wù)外，目前尚有安置企業(yè)富余（下崗）職工再就業(yè)等政府義務(wù)，完成這些任務(wù)所需的費(fèi)用來(lái)源與籌集方式也應(yīng)通盤(pán)考慮。
對(duì)職工養(yǎng)老金權(quán)益的具體支付方式也應(yīng)采取以某種形式為主的混合方式。比如，對(duì)大部分職工采取以貨幣支付養(yǎng)老金的形式，對(duì)某些正處于調(diào)整狀態(tài)的企業(yè)的職工，也可采取企業(yè)股權(quán)、債權(quán)讓渡以及工齡買(mǎi)斷等特定形式。有關(guān)的處理手段還應(yīng)盡可能與住房制度改革相結(jié)合。
考慮到與國(guó)有改革銜接和配套，還有一種可供考慮的思路是實(shí)施政府、企業(yè)、職工和銀行之間的債務(wù)轉(zhuǎn)換。絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都有著相當(dāng)高的負(fù)債率，且絕大多數(shù)的負(fù)債都是對(duì)（國(guó)有）銀行發(fā)生的，因此，一個(gè)可以考慮的債務(wù)轉(zhuǎn)換思路是，將企業(yè)對(duì)銀行的相當(dāng)一部分負(fù)債轉(zhuǎn)化為企業(yè)對(duì)職工的負(fù)債，結(jié)合企業(yè)的股份制改造，進(jìn)一步將職工對(duì)企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)。與此同時(shí)，將政府對(duì)職工的（隱性）負(fù)債轉(zhuǎn)化為政府對(duì)銀行的負(fù)債。更為具體地說(shuō)，政府對(duì)職工的養(yǎng)老金負(fù)債由企業(yè)償還，企業(yè)對(duì)銀行的等量負(fù)債則由政府償還。這樣一方面可以從很大程度上解決目前企業(yè)與銀行之間的關(guān)系矛盾問(wèn)題，也可以通過(guò)職工對(duì)企業(yè)的持股解決有關(guān)產(chǎn)權(quán)不清和治理結(jié)構(gòu)無(wú)效等諸多問(wèn)題；另一方面，對(duì)職工隱性債務(wù)的償還也有了更為現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)。考慮到不同企業(yè)的負(fù)債水平、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的不同，全面實(shí)施債務(wù)轉(zhuǎn)換可能會(huì)遇到困難，但實(shí)施部分債務(wù)轉(zhuǎn)換應(yīng)該是可行的。如，為保證老職工養(yǎng)老金的穩(wěn)定性，可大致確定一個(gè)基本部分，仍由政府按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付，其余部分則進(jìn)行債務(wù)轉(zhuǎn)換。對(duì)一些負(fù)債水平高，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)又不太好的企業(yè)，有關(guān)的債務(wù)轉(zhuǎn)換可以折扣方式進(jìn)行。
2、我國(guó)的總體負(fù)債水平不高，實(shí)現(xiàn)過(guò)渡沒(méi)有問(wèn)題
與其他大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)相比，由于我國(guó)的化水平不高，尤其是獲得了政府養(yǎng)老承諾的公有制部門(mén)的職工人數(shù)占全勞動(dòng)者的比重較低，目前也只有20%左右，因此，我國(guó)的養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重屬于非常低的。比如，由世界銀行組織有關(guān)中、外專(zhuān)家在1995年所進(jìn)行的詳細(xì)測(cè)算結(jié)果為：截至到1994年底，已退休職工的所需的養(yǎng)老金總量為6810億元，在職職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益為12360億元（均為1994年價(jià)格）。兩項(xiàng)合計(jì)為19170億元。而且這一結(jié)果不僅包括企業(yè)職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益，也包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益。而1994年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為46622億元，養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重只有40%多一點(diǎn)。如工業(yè)化水平較高的歐美國(guó)家（包括東歐各國(guó)），隱性養(yǎng)老金負(fù)債占GDP的比重幾乎都超過(guò)100%，一些國(guó)家甚至超過(guò)200%.已經(jīng)成功實(shí)施了從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過(guò)渡的智利等國(guó)家的隱性養(yǎng)老金債務(wù)占GDP的比重也在80%以上?？紤]到我國(guó)較高的增長(zhǎng)率，從一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程看，隱性養(yǎng)老金債務(wù)所占GDP的份額會(huì)更小，因?yàn)殡[性養(yǎng)老金負(fù)債通常不需要一次性支付，而是在相當(dāng)長(zhǎng)的年份內(nèi)逐年償還?？傊?，我國(guó)目前還是處于壓力比較小的時(shí)機(jī)和階段，只要措施得當(dāng)，順利實(shí)施過(guò)渡是沒(méi)有問(wèn)題的。
通過(guò)資產(chǎn)存量解決對(duì)中老年職工的隱性負(fù)債不僅從上是可行的，近年來(lái)國(guó)內(nèi)不少地區(qū)也在有關(guān)問(wèn)題上進(jìn)行了諸多探索和實(shí)踐。如近年來(lái)不少地方在對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)制（放?。┑倪^(guò)程中，都明確地將一部分存量資產(chǎn)劃撥出來(lái)，用作專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障費(fèi)用，以?xún)斶€舊體制形成的對(duì)老職工的社會(huì)保障債務(wù)。這些探索都是非常有益的。這說(shuō)明社會(huì)各界都對(duì)“補(bǔ)償”的必要性有比較一致的共識(shí)，同時(shí)也為如何有效進(jìn)行“補(bǔ)償”提供了經(jīng)驗(yàn)。
我國(guó)人口眾多，建立基金預(yù)籌積累的養(yǎng)老金保障個(gè)人帳戶(hù)制度可以積累相當(dāng)大的一筆資金，如果能夠合理、有效地利用，無(wú)論對(duì)于經(jīng)濟(jì)還是對(duì)于進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對(duì)進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)體制改革都有非常重大的意義。如在目前的國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組過(guò)程中，之所以改不動(dòng)或者說(shuō)障礙重重，不僅有人員負(fù)擔(dān)和各種社會(huì)負(fù)擔(dān)問(wèn)題，資金投入不足以及不合理融資體制等也都是嚴(yán)重制約因素。通過(guò)有效的養(yǎng)老金積累并通過(guò)養(yǎng)老金基金管理機(jī)構(gòu)的投資利用，不僅可以擴(kuò)大全社會(huì)的投資能力，特別是長(zhǎng)期投資主體的多元化，推進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)育，彌補(bǔ)目前資本市場(chǎng)中機(jī)構(gòu)投資者缺乏等缺陷。
養(yǎng)老金基金作為一種主要形式的投資基金，還可以促進(jìn)發(fā)展新的公有制實(shí)現(xiàn)形式。養(yǎng)老金基金本身就是一種屬于所有投保人的公有制形式，通過(guò)基金投資，持有各種企業(yè)的股權(quán)，還能夠產(chǎn)生和發(fā)育更多的公有制經(jīng)濟(jì)組織。此外，通過(guò)基金組織持有企業(yè)股份，對(duì)于完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也有非常積極的意義。
在有效解決舊體制遺留責(zé)任、基本的目標(biāo)模式等已經(jīng)確定的前提下，新的養(yǎng)老保障體制應(yīng)如何組織值得認(rèn)真思考和對(duì)待。主要問(wèn)題涉及以下兩個(gè)方面：
一、是否設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
新的保障模式實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人賬戶(hù)制是不應(yīng)有異議的。但選擇完全的個(gè)人賬戶(hù)制還是混合制則需要進(jìn)一步。
包括世界銀行專(zhuān)家在內(nèi)的許多學(xué)者建議，新的養(yǎng)老保障制度應(yīng)采取混合制，即，在實(shí)施個(gè)人賬戶(hù)制度的同時(shí)設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。比如，世界銀行建議新制度下的養(yǎng)老金由三個(gè)支柱組成，支柱一為一個(gè)通過(guò)統(tǒng)籌（進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付）旨在保證退休職工生活在貧困線(xiàn)以上的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，平均的替代水平約為24%左右；支柱二為一個(gè)實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人賬戶(hù)，可使達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均35%左右的替代水平；支柱一和支柱二是強(qiáng)制的，兩項(xiàng)合計(jì)可達(dá)到60%左右的替代水平。世行報(bào)告提供的測(cè)算結(jié)果表明，兩支柱所需的繳費(fèi)率為平均工資的17%，其中企業(yè)約占13%（其中9%進(jìn)入統(tǒng)籌，4%進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)），職工占4%.支柱三為一個(gè)按需要補(bǔ)充的自愿賬戶(hù)（補(bǔ)充保險(xiǎn)）。
我們的意見(jiàn)與此不同。新的養(yǎng)老保障制度可不設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。除了非強(qiáng)制性的補(bǔ)充保險(xiǎn)外，強(qiáng)制性養(yǎng)老保障全部通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)實(shí)行，目標(biāo)也是讓達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均60%左右的替代水平。在此目標(biāo)替代率水平下，企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)水平比世行測(cè)算結(jié)果還可略低。所不同的是，企業(yè)繳費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)。即，新的養(yǎng)老保障模式選擇完全的個(gè)人賬戶(hù)制。
設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其基本的出發(fā)點(diǎn)一是要保證退休者的收入，建立最低養(yǎng)老金保證；二是要通過(guò)統(tǒng)籌，即轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的公平性原則。這兩個(gè)目標(biāo)追求本身是沒(méi)有任何問(wèn)題的。但考慮到我國(guó)特定的國(guó)情，其在操作中可能遇到的問(wèn)題值得分析。
其一，財(cái)務(wù)上的收支平衡未必能夠保證。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，保障水平顯然不能太低，至少要保證退休者的此項(xiàng)養(yǎng)老金收入要高于貧困線(xiàn)，否則沒(méi)有意義。顯然，對(duì)固定津貼部分的養(yǎng)老金收繳仍需要以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付。雖然較之于舊體制下養(yǎng)老金全部現(xiàn)收現(xiàn)付，企業(yè)在統(tǒng)籌項(xiàng)目上的繳費(fèi)率會(huì)大幅度下降，但也不可能太低。同時(shí)，由于新的保障體制必須覆蓋各種所有制類(lèi)型的企業(yè)，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)要對(duì)所有企業(yè)都進(jìn)行統(tǒng)籌，考慮到今后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定、不平穩(wěn)問(wèn)題、非正式部門(mén)和行業(yè)所占比重過(guò)大以及養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付難以避免的逃避繳費(fèi)等問(wèn)題，能否保證足夠的收繳率仍是未知數(shù)。所以，風(fēng)險(xiǎn)仍是存在的。如果預(yù)期的企業(yè)繳費(fèi)率因支出壓力增大或因收繳率降低等原因不能維持收支平穩(wěn)，要么需要財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)貼，要么需要進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而繼續(xù)在某種程度上陷入舊制度的誤區(qū)。
當(dāng)然，在通過(guò)其他籌資方式解決目前已退休職工和在職職工養(yǎng)老金權(quán)益的情況下，統(tǒng)籌部分在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)都將有節(jié)余，因?yàn)樾侣毠ぶ械拇蠖鄶?shù)暫時(shí)到不了退休年齡。這種情況類(lèi)似于國(guó)內(nèi)一些機(jī)構(gòu)推崇的“部分積累”。但根據(jù)世界銀行等機(jī)構(gòu)的測(cè)算，至2030年以后，這一統(tǒng)籌部分亦將會(huì)出現(xiàn)赤字。也許考慮許多年以后的風(fēng)險(xiǎn)有些杞人憂(yōu)天，但從一個(gè)國(guó)家和民族的長(zhǎng)治久安考慮，選擇無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的制度總是更好。
其二，一些技術(shù)性問(wèn)題難以有效解決，管理難度與成本也將大幅度提高。在今后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)將面臨大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程和迅速的城市化、工業(yè)化過(guò)程，尤其是大批處于各種年齡段的勞動(dòng)力向城鎮(zhèn)和二、三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移過(guò)程，同時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)大量的階段性就業(yè)以及勞動(dòng)力在正式部門(mén)和非正式部門(mén)之間的頻繁轉(zhuǎn)移等情況。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果考慮工齡（繳費(fèi)年限）因素進(jìn)行領(lǐng)取資格限制，則體制缺乏開(kāi)放性，在全面擴(kuò)大覆蓋范圍時(shí)必然也會(huì)遇到各種阻力甚至是抵制。如果不進(jìn)行資格限制或工齡要求很低。財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)大幅度增加。而且，對(duì)繳費(fèi)情況的統(tǒng)計(jì)，受益人個(gè)人情況的認(rèn)定都將會(huì)非常復(fù)雜。
由于我國(guó)人口眾多，地區(qū)間不平衡問(wèn)題突出，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)如果統(tǒng)籌層次過(guò)低，地區(qū)間的差距等問(wèn)題難以避免。如果統(tǒng)籌層次過(guò)高，則必然存在較高的管理難度（如地區(qū)間的差距問(wèn)題等等），以及同時(shí)存在兩套管理體系時(shí)必然出現(xiàn)的高管理成本與操作成本。
此外，較之于完全的個(gè)人賬戶(hù)制，混合制度的資金積累率要低得多；對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制也會(huì)在某種程度上弱化。
采取完全的個(gè)人賬戶(hù)制更安全，也更適合我國(guó)國(guó)情。由于完全以收定支，其不僅可以避免統(tǒng)籌體系中幾乎肯定會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，還可以提高對(duì)個(gè)人的激勵(lì)、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步階段的積累率。此外，考慮到新體制必須全面擴(kuò)大覆蓋范圍，而且在今后的城市化和工業(yè)化過(guò)程中必須不斷擴(kuò)大覆蓋范圍，必須在不同所有制之間以至城鄉(xiāng)之間形成平等的起點(diǎn)與條件，完全的個(gè)人賬戶(hù)制也具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，具有更大的開(kāi)放性和靈活性。此外，與混合制條件下雙重管理體系并存相比，只對(duì)個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行管理也會(huì)降低管理難度與管理成本。
當(dāng)然，完全的個(gè)人賬戶(hù)制的確存在難以體現(xiàn)公平性原則，尤其是少數(shù)退休人員的養(yǎng)老金可能不足以維持基本生活問(wèn)題。對(duì)此問(wèn)題，可通過(guò)強(qiáng)化社會(huì)救濟(jì)來(lái)解決。即，對(duì)所有收入水平達(dá)不到最低生活保障線(xiàn)的人，政府均通過(guò)制度化的社會(huì)救濟(jì)體系，保證其基本生活。實(shí)際上，即使通過(guò)設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老金或其他方式建立了最低養(yǎng)老制度，社會(huì)上仍不可避免有貧困者存在，政府仍然必須通過(guò)社會(huì)救濟(jì)制度對(duì)這些人提供幫助。因此，不實(shí)施最低養(yǎng)老金制度，代之以統(tǒng)一的社會(huì)救濟(jì)制度可能更加適宜。
總之，新的養(yǎng)老保障體制采取完全的個(gè)人賬戶(hù)制并結(jié)合強(qiáng)有力的社會(huì)救助體系，同時(shí)以發(fā)達(dá)的商業(yè)保險(xiǎn)作補(bǔ)充，更適合于我國(guó)國(guó)情。個(gè)人賬戶(hù)制的優(yōu)點(diǎn)可以充分得以體現(xiàn)。對(duì)那些無(wú)力自保的社會(huì)弱者，政府的責(zé)任主要是提供一種制度化、社會(huì)化的救濟(jì)體系，維持其基本生活。在這里，社會(huì)保障的互濟(jì)特征及轉(zhuǎn)移支付特征也能夠得到體現(xiàn)。
二、如何更有效地保證養(yǎng)老金增值保值
在養(yǎng)老保障制度的改革目標(biāo)、模式甚至更為具體的政策組合都比較清晰后，改革能否成功的關(guān)鍵問(wèn)題無(wú)疑取決于改革后的管理體制是否有效：尤其是能否確保基金被有效使用并能增值保值。這一問(wèn)題不僅直接涉及到投保人的切身利益、養(yǎng)老保障體系的安全，也直接關(guān)系到進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題。
從我國(guó)近些年對(duì)極為有限的養(yǎng)老金管理的實(shí)際情況看，一直存在嚴(yán)重問(wèn)題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)養(yǎng)老保障制度改革的需要：養(yǎng)老保障（包括其他的社會(huì)保障）行政管理與基金運(yùn)營(yíng)一直不分，不僅有限的基金積累無(wú)法獲得很好的投資效益和投資回報(bào)，由于缺乏制約和監(jiān)督，各種管理不善甚至腐敗問(wèn)題都相當(dāng)突出。根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，要通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累，社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)必須分開(kāi)。在這一問(wèn)題上，十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》也提出了明確的原則。
當(dāng)然，僅僅將行政管理與基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分開(kāi)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為了確保養(yǎng)老基金能夠被有效使用，必須發(fā)育更有效的基金運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管制度。
其一，必須培植和發(fā)育高效率的基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。智利等國(guó)家所提供的兩條最重要的經(jīng)驗(yàn)是：第一，基金交由民間機(jī)構(gòu)而非政認(rèn)府部門(mén)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。第二，多家經(jīng)營(yíng)而非獨(dú)家壟斷，全面引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。由世界銀行完成的一份全面的結(jié)果顯示，在全世界范圍內(nèi)，由民營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的養(yǎng)老金收益率普遍高于由政府部門(mén)經(jīng)營(yíng)的養(yǎng)老金收益率。除美國(guó)、馬來(lái)西亞、新加坡等少數(shù)國(guó)家外，在大部分國(guó)家，由政府部門(mén)管理的養(yǎng)老金收益都是負(fù)值。之所以出現(xiàn)這種結(jié)果，一方面是政府部門(mén)自身的運(yùn)行效率往往不高，甚至?xí)霈F(xiàn)腐敗問(wèn)題。另一方面，政府部門(mén)管理的養(yǎng)老金通常不能投資于股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)或國(guó)外資產(chǎn)。而是被迫購(gòu)買(mǎi)政府債券，或以很低的名義利率向虧損的國(guó)有企業(yè)貸款，從而使風(fēng)險(xiǎn)過(guò)分集中。此外，采用政府部門(mén)管理方式，基金還往往成
為政府部門(mén)的專(zhuān)用資金來(lái)源，其運(yùn)用通常服從于目標(biāo)而非追求經(jīng)濟(jì)效益，這不僅無(wú)助于增值保值，還有助長(zhǎng)浪費(fèi)和鼓勵(lì)赤字財(cái)政的危險(xiǎn)。民營(yíng)機(jī)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)是他們會(huì)盡可能追求效益最大化。
上述經(jīng)驗(yàn)是值得充分研究和借鑒的。根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，可考慮對(duì)大致具備經(jīng)營(yíng)條件的一些、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（如人保集團(tuán)及各種業(yè)績(jī)較好并且在全國(guó)各地均有一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的信托投資機(jī)構(gòu)）進(jìn)行改造，以承擔(dān)基金經(jīng)營(yíng)任務(wù)。但無(wú)論如何，一定要有競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。
其二，必須健全行政和管理與監(jiān)管體系。首先必須有嚴(yán)格的體系。有關(guān)管理機(jī)構(gòu)不但要依法行政，其自身也要依法接受監(jiān)督，真正體現(xiàn)法制原則。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)建立統(tǒng)一、高效的管理機(jī)構(gòu)，將目前分散于勞動(dòng)、人事、民政、衛(wèi)生等部門(mén)的管理職能統(tǒng)一到一個(gè)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)，比如成立社會(huì)保障部。該部門(mén)作為政府機(jī)構(gòu)依法行使各種管理、監(jiān)督及指導(dǎo)職能，并對(duì)不同形式和內(nèi)容的保障及保險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)。作為管理者，該機(jī)構(gòu)不參與任何形式基金的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)然，中老年職工養(yǎng)老所需要的過(guò)渡資金的籌集與償還工作可在有效監(jiān)督的前提下交該機(jī)構(gòu)執(zhí)行。為了使監(jiān)督體系本身具有制衡機(jī)制，還應(yīng)考慮發(fā)展其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如由繳費(fèi)人、受益人及其他相關(guān)人士組成非官方的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。
退休職工調(diào)整工資方案范文第3篇
根據(jù)我國(guó)的基本國(guó)情以及建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的總體要求，我國(guó)職工養(yǎng)老保障制度應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的以受益為基準(zhǔn)、養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付體制改革為基金預(yù)籌積累的個(gè)人帳戶(hù)制度，這已經(jīng)成為社會(huì)各界的普遍共識(shí)，并且在黨的十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》中也得到了比較明確的體現(xiàn)。《決定》明確指出，在職工養(yǎng)老保障問(wèn)題上，要“實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶(hù)相結(jié)合”。
對(duì)新參加工作的職工來(lái)講，通過(guò)個(gè)人帳戶(hù)進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累是沒(méi)有問(wèn)題的。但無(wú)法回避的問(wèn)題是，目前已經(jīng)離退休的職工沒(méi)有養(yǎng)老金積累，目前在職但在實(shí)施個(gè)人帳戶(hù)制度以前參加工作的老職工在過(guò)去的工作年限里也沒(méi)有養(yǎng)老金積累。而他們的養(yǎng)老問(wèn)題又是必須予以保證的，因?yàn)榘凑张f體制下的低工資、高福利政策，他們的養(yǎng)老金已通過(guò)“預(yù)先扣除”轉(zhuǎn)化為過(guò)去的政府收入并凝固在國(guó)有資產(chǎn)當(dāng)中，政府則承擔(dān)對(duì)他們的養(yǎng)老保障義務(wù)。更進(jìn)一步講，舊體制形成了政府對(duì)老職工隱性養(yǎng)老金負(fù)債，這是必須償還的。
老職工養(yǎng)老金來(lái)源理論上可能的解決方式有二，一是實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”，即對(duì)新職工實(shí)施基金積累的個(gè)人帳戶(hù)制度，對(duì)老職工則繼續(xù)通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法，讓目前的企業(yè)和年輕職工繳費(fèi)解決；二是由政府統(tǒng)一對(duì)老職工的養(yǎng)老金來(lái)源作出專(zhuān)門(mén)處理。
實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”問(wèn)題很大。第一，對(duì)老職工負(fù)有養(yǎng)老保障責(zé)任（事實(shí)上是負(fù)債）的是政府，因此，如果政府不承擔(dān)責(zé)任，轉(zhuǎn)而繼續(xù)讓年輕職工承擔(dān)義務(wù)是不合理的。第二，即使不考慮合理性問(wèn)題，僅從財(cái)務(wù)上看，也行不通。目前在全國(guó)范圍內(nèi)，已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16—18%，隨著今后更多老職工進(jìn)入退休年齡，這種負(fù)擔(dān)比例還會(huì)進(jìn)一步提高。如果通過(guò)企業(yè)繳費(fèi)完成對(duì)“新人”進(jìn)行養(yǎng)老金積累和對(duì)“老人”養(yǎng)老的雙重任務(wù)。即使考慮新制度中的個(gè)人繳費(fèi)因素，所需的企業(yè)繳費(fèi)占職工工資總額的比重也要達(dá)30%左右。這是企業(yè)無(wú)法承受的。
因此，要想真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障體制轉(zhuǎn)軌，必須對(duì)老職工的養(yǎng)老金來(lái)源作出專(zhuān)門(mén)處理，即由政府統(tǒng)一償還舊體制形成的對(duì)中老年職工的養(yǎng)老金負(fù)債。根據(jù)智利等國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，順利實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵就在于由政府妥善解決了舊體制遺留的中老年職工的養(yǎng)老金權(quán)益問(wèn)題。否則，轉(zhuǎn)軌無(wú)法進(jìn)行。
二、1995年3月的改革方案無(wú)法實(shí)現(xiàn)《決定》提出的改革目標(biāo)
為落實(shí)《決定》提出的改革要求，1995年3月，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，并同時(shí)出臺(tái)了兩個(gè)具體操作方案，即實(shí)施辦法之一和實(shí)施辦法之二。
方案一的特點(diǎn)是要為在職職工全面建立個(gè)人帳戶(hù)，職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比較嚴(yán)格地與個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額相對(duì)應(yīng)。對(duì)于實(shí)施個(gè)人帳戶(hù)制度以前參加工作的職工，該辦法實(shí)施前的工作年限視同繳費(fèi)年限，至退休時(shí)，“以個(gè)人帳戶(hù)中的儲(chǔ)存額推算出全部工作年限的儲(chǔ)存額”。已退休職工的養(yǎng)老金通過(guò)企業(yè)另行繳納一定比例的費(fèi)用形成統(tǒng)籌基金解決，給付標(biāo)準(zhǔn)按照改革前老辦法執(zhí)行。
方案二只設(shè)計(jì)了一個(gè)比例不大的個(gè)人帳戶(hù)。目前在職職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)分為三部分，一是社會(huì)性養(yǎng)老金，按照職工所在地職工平均工資的一定比例計(jì)發(fā)；二是繳費(fèi)性養(yǎng)老金，個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)每滿(mǎn)全年，按繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例計(jì)發(fā)；三是個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金，對(duì)應(yīng)于個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額。其中前兩項(xiàng)養(yǎng)老金來(lái)自于“統(tǒng)籌”。已退休職工的養(yǎng)老金則全部來(lái)自于“統(tǒng)籌”。與方案一類(lèi)似，實(shí)施個(gè)人繳費(fèi)制度前參加工作的職工，連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限。
兩個(gè)操作方案的設(shè)計(jì)思想、內(nèi)容等是存在較大差異的，但有一個(gè)非常突出的共同點(diǎn)：老職工的養(yǎng)老金來(lái)源都是要通過(guò)當(dāng)期的企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決。
根據(jù)前文分析，在老職工的養(yǎng)老金來(lái)源不進(jìn)行特殊處理的情況下，要想實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的轉(zhuǎn)軌是根本不可能的。從兩方案的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果看，與真正意義上的個(gè)人帳戶(hù)制度大相徑庭，個(gè)人帳戶(hù)普遍為空帳戶(hù)，基金積累也不可能形成。
由于目前離退休人員的養(yǎng)老金沒(méi)有來(lái)源，要通過(guò)企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決，但在實(shí)際上，在企業(yè)開(kāi)始為在職職工進(jìn)行個(gè)人帳戶(hù)積累的情況下，已不可能再承擔(dān)過(guò)高的“統(tǒng)籌繳費(fèi)”以支付目前退休人員的實(shí)際養(yǎng)老金需要。而老職工的養(yǎng)老金又是必須支付的，所以，唯一的辦法只能是挪用目前已進(jìn)入在職職工個(gè)人帳戶(hù)的養(yǎng)老金。這在方案一中表現(xiàn)得最為突出。其更一步結(jié)果是，不僅實(shí)施個(gè)人帳戶(hù)制度以前參加工作的職工存在“空帳”問(wèn)題，已經(jīng)按規(guī)定繳費(fèi)的個(gè)人帳戶(hù)也因?yàn)橘Y金被挪用而無(wú)法積累。盡管有關(guān)方面在無(wú)可奈何的情況下提出要進(jìn)行所謂“基金部分積累”。但由于支付已退休人員養(yǎng)老金的壓力巨大，又不可能無(wú)限制地提高企業(yè)繳費(fèi)水平，因而在事實(shí)上基金積累的數(shù)量極為有限。至1996年底，全國(guó)養(yǎng)老金歷年滾存節(jié)余為580億元，尚不到1996年當(dāng)年養(yǎng)老金支付額的一半。而且，其中還有相當(dāng)大部分是1995年改革以前所剩余的。
由于個(gè)人帳戶(hù)中沒(méi)有資金，待目前在職職工退休時(shí)，他們的養(yǎng)老金來(lái)源就又成了問(wèn)題，出路只能是繼續(xù)挪用下一代人的個(gè)人帳戶(hù)資金，拆東墻補(bǔ)西墻，使空帳戶(hù)一代一代往下轉(zhuǎn)。
三、“空帳”運(yùn)行無(wú)法支撐下去，有關(guān)功能目標(biāo)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)
1995年3月的改革方案不僅未能建立真正意義上的個(gè)人帳戶(hù)制度，從實(shí)際運(yùn)行情況看，也是很難支撐下去的。
由于已退休職工的退休金支付壓力巨大，再加上因管理體制問(wèn)題導(dǎo)致的高昂成本，養(yǎng)老金繳費(fèi)率（企業(yè)繳納的養(yǎng)老金占企業(yè)職工工資總額的比重）普遍很高，絕大部分地區(qū)都在20%以上，個(gè)別地區(qū)則接近30%，許多企業(yè)無(wú)力繳納或以各種方式拒繳。綜合各種調(diào)查結(jié)果，近期各地養(yǎng)老金的收繳率（實(shí)際收繳額占應(yīng)收繳數(shù)額的比例）在1996年竟降至50—60%。為了維持統(tǒng)籌體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，一些地方不得不進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而形成一種惡性循環(huán)。
需要指出的是，在以養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付為資金籌集模式的舊體制中，對(duì)職工的養(yǎng)老金負(fù)債是一種隱性負(fù)債，而空帳戶(hù)形成的則是政府對(duì)職工的明確負(fù)債，負(fù)債規(guī)模也更具有剛性。對(duì)這種負(fù)債也沒(méi)有任何對(duì)其他人的債權(quán)來(lái)保證，因此是非常危險(xiǎn)的。
由于體制本身存在缺陷，很多預(yù)期的功能目標(biāo)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)。首先，國(guó)有企業(yè)負(fù)擔(dān)問(wèn)題得不到有效緩解。不僅那些老職工多、負(fù)擔(dān)重的困難企業(yè)未能走出困境，很多原本負(fù)擔(dān)較輕的企業(yè)也由于統(tǒng)籌壓力而不堪重負(fù)；此外，由于統(tǒng)籌層次低，不同地區(qū)之間企業(yè)負(fù)擔(dān)不均衡問(wèn)題也很突出。其次，覆蓋全社會(huì)的統(tǒng)一的社會(huì)保障體系難以建立，無(wú)法為改革和發(fā)展提供保證。目前有關(guān)部門(mén)和各級(jí)地方政府都試圖將現(xiàn)行保障體系的覆蓋范圍擴(kuò)大至非公有制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，但收效甚微，其根本的原因在于，在政府不能明確償還對(duì)老職工養(yǎng)老金負(fù)債的情況下，擴(kuò)大覆蓋范圍存在明顯的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁特征，以致于非公有制企業(yè)普遍難以接受，養(yǎng)老保障體系仍只能局限在公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)。這不僅不利于各種經(jīng)濟(jì)成份的共同發(fā)展、平等競(jìng)爭(zhēng)和統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成，也嚴(yán)重制約著當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)
改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，諸如破產(chǎn)兼并、富余人員分離等難以有效進(jìn)行，企業(yè)職能無(wú)法有效轉(zhuǎn)換。第三，由于無(wú)法真正形成基金積累，難以為長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是資本市場(chǎng)發(fā)育作出貢獻(xiàn)；第四，無(wú)法有效解決老有所養(yǎng)，社會(huì)穩(wěn)定問(wèn)題。僅從目前國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)看，因企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，養(yǎng)老金收支困難，退休職工養(yǎng)老金拖欠問(wèn)題已相當(dāng)普遍，在許多地方已成為嚴(yán)重的社會(huì)不穩(wěn)定因素。
回避償還對(duì)老職工的養(yǎng)老金負(fù)債的一個(gè)重要考慮因素是不想讓政府承擔(dān)過(guò)多的經(jīng)濟(jì)壓力。然而，當(dāng)現(xiàn)行體制無(wú)法正常發(fā)揮功能時(shí)，必須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的只能是各級(jí)政府。事實(shí)上，目前在不少地區(qū)，地方政府已經(jīng)開(kāi)始面對(duì)維持職工生活的巨大經(jīng)濟(jì)壓力和相關(guān)的政治與社會(huì)壓力。
四、1997年的改進(jìn)措施及其局限性
鑒于1995年改革以來(lái)面臨的問(wèn)題，勞動(dòng)部、國(guó)家體改委等政府職能部門(mén)經(jīng)過(guò)協(xié)商，于近期形成一個(gè)改進(jìn)方案，并報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)于1997年8月公布。統(tǒng)一后方案的要點(diǎn)是：按職工工資的11%建立個(gè)人帳戶(hù)，其中個(gè)人繳費(fèi)率1997年不得低于本人工資的4%，1998年起每?jī)赡晏岣咭粋€(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，個(gè)人帳戶(hù)的其余部分由企業(yè)繳費(fèi)劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至工資的3%；老職工的養(yǎng)老金由企業(yè)繳費(fèi)形成的社會(huì)統(tǒng)籌基金解決。企業(yè)繳費(fèi)率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20%（包括劃入個(gè)人帳戶(hù)的部分）。養(yǎng)老金支付分為兩部分，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的20%；二是個(gè)人帳戶(hù)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人帳戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額除以120。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿(mǎn)15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存額一次性支付給本人。
圍繞上述基本框架，該改革方案還提出了其它一些措施，主要包括逐步擴(kuò)大覆蓋范圍、提高統(tǒng)籌層次以及改善基金經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督和管理等。
從統(tǒng)一制度、改善管理的角度看，較之于當(dāng)前多種具體實(shí)施方案并存，該方案顯然有所進(jìn)步。然而，從基本的養(yǎng)老制度模式看，仍然不準(zhǔn)備補(bǔ)償國(guó)家對(duì)老職工的社會(huì)保障欠帳，而是試圖繼續(xù)用“社會(huì)統(tǒng)籌”來(lái)解決老職工的社會(huì)保障費(fèi)用。因此，該“統(tǒng)一制度”方案僅僅是對(duì)當(dāng)前較為混亂的養(yǎng)老保障制度的一種修補(bǔ)方案。從其確定的“個(gè)人帳戶(hù)”比例和“社會(huì)統(tǒng)籌”比例看，則是前述方案一和方案二的折衷。
根據(jù)對(duì)1995年改革以來(lái)養(yǎng)老保障制度主要矛盾和問(wèn)題的分析，不解決對(duì)老職工的養(yǎng)老金負(fù)債，真正意義上的個(gè)人帳戶(hù)制度是建立不起來(lái)的。
對(duì)于必然出現(xiàn)的空帳問(wèn)題，有關(guān)方面的設(shè)想是通過(guò)提高個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)逐步將“空帳”充實(shí)。很顯然，在目前企業(yè)已不堪重負(fù)并且退休人員比例迅速增加的情況下，這只能是一種不切實(shí)際的幻想。此外，還有不少人寄希望于擴(kuò)大統(tǒng)籌的覆蓋面，將實(shí)施范圍擴(kuò)大到目前職工年齡結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕的非公有制領(lǐng)域。這一思路的最大問(wèn)題表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，如前所述，由于明顯存在負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，這種努力很難實(shí)現(xiàn)；其二，即使使用強(qiáng)制手段使各種非公有制企業(yè)進(jìn)入統(tǒng)籌體系，也姑且不考慮這會(huì)對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生何種影響，一個(gè)必然存在的問(wèn)題是，在非公有制企業(yè)職工陸續(xù)進(jìn)入老年后，政府則必須兌對(duì)他們的養(yǎng)老金承諾，屆時(shí)亦不可避免會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)，而且是更大的危機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保障體系的負(fù)債數(shù)量較目前會(huì)大幅度增加。因此，這種思路的實(shí)質(zhì)只是將發(fā)生危機(jī)的時(shí)間推遲。
總之，1997年改進(jìn)方案仍然是一個(gè)存在缺陷的方案，仍然難以為當(dāng)前緊迫的國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組提供幫助，無(wú)法保證長(zhǎng)期的養(yǎng)老安全，也難以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)提供支撐。在我們看來(lái)，唯一的出路應(yīng)當(dāng)是抓緊解決對(duì)老職工隱性負(fù)債的補(bǔ)償這個(gè)癥結(jié)問(wèn)題，在完全積累的個(gè)人帳戶(hù)制的基礎(chǔ)上，才能使其他的問(wèn)題迎刃而解。
五、解決問(wèn)題的關(guān)鍵：補(bǔ)償對(duì)老職工的隱性負(fù)債
要順利實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度從以受益為基準(zhǔn)，養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付的舊體制轉(zhuǎn)向養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人帳戶(hù)制度，最關(guān)鍵的問(wèn)題是必須以有效方式解決對(duì)中老職工的隱性負(fù)債。由于隱性養(yǎng)老金負(fù)債是作為舊的體制結(jié)果出現(xiàn)的，是政府對(duì)職工的負(fù)債，只能通過(guò)政府統(tǒng)一承擔(dān)債務(wù)責(zé)任。
1、過(guò)渡費(fèi)用應(yīng)主要來(lái)源于國(guó)有資產(chǎn)存量
既然國(guó)家應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)補(bǔ)償，過(guò)渡資金從理論上講只能有兩種基本來(lái)源：一是從現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量中“切一塊”注入老職工的個(gè)人帳戶(hù)；二是從政府目前和今后的財(cái)政收入中拿出一筆錢(qián)來(lái)對(duì)老職工過(guò)去的隱性供款進(jìn)行補(bǔ)償。
智利的作法是由政府向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，并通過(guò)政府財(cái)政逐年償還。之所以如此，其中一個(gè)很重要的背景是，在進(jìn)行改革時(shí)，智利的財(cái)政是有盈余的。我國(guó)的情況下則不然，目前以至今后相當(dāng)長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期都將面臨財(cái)政緊張的局面。雖然每年用于償還隱性債務(wù)的流量不是很大，最高年份約為1200億元（1994年價(jià)格），但是否有足夠的能力仍值得懷疑。我國(guó)財(cái)政目前已經(jīng)有較高的赤字水平，如果再考慮以財(cái)政收入償還養(yǎng)老債務(wù)，財(cái)政赤字的規(guī)模無(wú)疑會(huì)更加龐大，其風(fēng)險(xiǎn)是可想而知的。同時(shí)，這也必然有一個(gè)向全社會(huì)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題（或直接增稅，或通過(guò)通貨膨脹方式變相征稅），引發(fā)各種矛盾的可能性也是存在的。當(dāng)然，運(yùn)用財(cái)政收入解決問(wèn)題是最大優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)便。
通過(guò)現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量解決隱性債務(wù)問(wèn)題可能更為有效。一方面，并不是象有些人理解的那樣，用國(guó)有資產(chǎn)存量?jī)斶€養(yǎng)老金負(fù)債意味著國(guó)有資產(chǎn)流失，相反，目前國(guó)有資產(chǎn)中的很大一部分就是隱性債務(wù)形成的，以此償還隱性債務(wù)是完全合理的。另一方面，雖然用國(guó)有資產(chǎn)存量解決問(wèn)題會(huì)遇到一些操作困難，但我國(guó)正在加緊對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整并對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組，其間自然要對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，如與這一過(guò)程相結(jié)合，操作問(wèn)題可能也不會(huì)成為太大的問(wèn)題。至于是否象智利那樣向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，則是具體的手段問(wèn)題。
當(dāng)然，以國(guó)有資產(chǎn)存量為主，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展中形成的政府新增收入共同解決隱性養(yǎng)老金負(fù)債也是可以考慮的。但無(wú)論如何，基于我國(guó)目前的財(cái)政狀況以及有關(guān)改革的緊迫性，對(duì)隱性養(yǎng)老金負(fù)債的解決都只能更多地考慮運(yùn)用存量。
與通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)存量解決養(yǎng)老金負(fù)債密切相關(guān)的另一個(gè)問(wèn)題是，如何對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行分解。對(duì)此有幾種基本的傾向性意見(jiàn)：一是結(jié)合對(duì)國(guó)有企業(yè)的公司化和股份制改造，將國(guó)有企業(yè)的部分股權(quán)劃歸專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，用股權(quán)收益支付隱性負(fù)債：二是將部分國(guó)有企業(yè)劃歸社會(huì)保障機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，以其經(jīng)營(yíng)收入償債；三是將一部分國(guó)有資產(chǎn)（比如一些中小企業(yè)、部分國(guó)有房地產(chǎn)等）進(jìn)行出售、租賃，以銷(xiāo)售和租賃收入償債?？偟目磥?lái)，最后一種辦法是最為可行。前兩種辦法的最大問(wèn)題是，一方面操作難度較大，同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)仍然是難以避免的，因而無(wú)法保證足夠的支付能力。最后一種辦法不僅較為簡(jiǎn)便，支付能力也沒(méi)有問(wèn)題。據(jù)世界銀行等測(cè)算，目前我國(guó)國(guó)有部門(mén)的房產(chǎn)（附帶土地使用權(quán)）的價(jià)值大致與年度GDP水平相當(dāng)，足以支付有關(guān)費(fèi)用。
最佳的應(yīng)該還是混合方案，比如，以國(guó)有經(jīng)濟(jì)部門(mén)的房地產(chǎn)作為主要的和最后的擔(dān)保，配合國(guó)有企業(yè)股份制改造過(guò)程中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓售股套現(xiàn)所得以及對(duì)中小企業(yè)的拍賣(mài)、租賃所得等。需要注意的是，除國(guó)家必須承擔(dān)
的養(yǎng)老金債務(wù)外，目前尚有安置企業(yè)富余（下崗）職工再就業(yè)等政府義務(wù)，完成這些任務(wù)所需的費(fèi)用來(lái)源與籌集方式也應(yīng)通盤(pán)考慮。
對(duì)職工養(yǎng)老金權(quán)益的具體支付方式也應(yīng)采取以某種形式為主的混合方式。比如，對(duì)大部分職工采取以貨幣支付養(yǎng)老金的形式，對(duì)某些正處于調(diào)整狀態(tài)的企業(yè)的職工，也可采取企業(yè)股權(quán)、債權(quán)讓渡以及工齡買(mǎi)斷等特定形式。有關(guān)的處理手段還應(yīng)盡可能與住房制度改革相結(jié)合。
考慮到與國(guó)有企業(yè)改革銜接和配套問(wèn)題，還有一種可供考慮的思路是實(shí)施政府、企業(yè)、職工和銀行之間的債務(wù)轉(zhuǎn)換。目前絕大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都有著相當(dāng)高的負(fù)債率，且絕大多數(shù)的負(fù)債都是對(duì)（國(guó)有）銀行發(fā)生的，因此，一個(gè)可以考慮的債務(wù)轉(zhuǎn)換思路是，將企業(yè)對(duì)銀行的相當(dāng)一部分負(fù)債轉(zhuǎn)化為企業(yè)對(duì)職工的負(fù)債，結(jié)合企業(yè)的股份制改造，進(jìn)一步將職工對(duì)企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)。與此同時(shí)，將政府對(duì)職工的（隱性）負(fù)債轉(zhuǎn)化為政府對(duì)銀行的負(fù)債。更為具體地說(shuō)，政府對(duì)職工的養(yǎng)老金負(fù)債由企業(yè)償還，企業(yè)對(duì)銀行的等量負(fù)債則由政府償還。這樣一方面可以從很大程度上解決目前企業(yè)與銀行之間的關(guān)系矛盾問(wèn)題，也可以通過(guò)職工對(duì)企業(yè)的持股解決有關(guān)產(chǎn)權(quán)不清和治理結(jié)構(gòu)無(wú)效等諸多問(wèn)題；另一方面，對(duì)職工隱性債務(wù)的償還也有了更為現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)?？紤]到不同企業(yè)的負(fù)債水平、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的不同，全面實(shí)施債務(wù)轉(zhuǎn)換可能會(huì)遇到困難，但實(shí)施部分債務(wù)轉(zhuǎn)換應(yīng)該是可行的。如，為保證老職工養(yǎng)老金的穩(wěn)定性，可大致確定一個(gè)基本部分，仍由政府按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付，其余部分則進(jìn)行債務(wù)轉(zhuǎn)換。對(duì)一些負(fù)債水平高，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)又不太好的企業(yè)，有關(guān)的債務(wù)轉(zhuǎn)換可以折扣方式進(jìn)行。
2、我國(guó)的總體負(fù)債水平不高，實(shí)現(xiàn)過(guò)渡沒(méi)有問(wèn)題
與其他大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)相比，由于我國(guó)的工業(yè)化水平不高，尤其是獲得了政府養(yǎng)老承諾的公有制部門(mén)的職工人數(shù)占全社會(huì)勞動(dòng)者的比重較低，目前也只有20%左右，因此，我國(guó)的養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重屬于非常低的。比如，由世界銀行組織有關(guān)中、外專(zhuān)家在1995年所進(jìn)行的詳細(xì)測(cè)算結(jié)果為：截至到1994年底，已退休職工的所需的養(yǎng)老金總量為6810億元，在職職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益為12360億元（均為1994年價(jià)格）。兩項(xiàng)合計(jì)為19170億元。而且這一結(jié)果不僅包括企業(yè)職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益，也包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益。而1994年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為46622億元，養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重只有40%多一點(diǎn)。如工業(yè)化水平較高的歐美國(guó)家（包括東歐各國(guó)），隱性養(yǎng)老金負(fù)債占GDP的比重幾乎都超過(guò)100%，一些國(guó)家甚至超過(guò)200%。已經(jīng)成功實(shí)施了從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過(guò)渡的智利等國(guó)家的隱性養(yǎng)老金債務(wù)占GDP的比重也在80%以上?？紤]到我國(guó)較高的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，從一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程看，隱性養(yǎng)老金債務(wù)所占GDP的份額會(huì)更小，因?yàn)殡[性養(yǎng)老金負(fù)債通常不需要一次性支付，而是在相當(dāng)長(zhǎng)的年份內(nèi)逐年償還。總之，我國(guó)目前還是處于壓力比較小的時(shí)機(jī)和階段，只要措施得當(dāng)，順利實(shí)施過(guò)渡是沒(méi)有問(wèn)題的。
通過(guò)資產(chǎn)存量解決對(duì)中老年職工的隱性負(fù)債不僅從理論上是可行的，近年來(lái)國(guó)內(nèi)不少地區(qū)也在有關(guān)問(wèn)題上進(jìn)行了諸多探索和實(shí)踐。如近年來(lái)不少地方在對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)制（放?。┑倪^(guò)程中，都明確地將一部分存量資產(chǎn)劃撥出來(lái)，用作專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障費(fèi)用，以?xún)斶€舊體制形成的對(duì)老職工的社會(huì)保障債務(wù)。這些探索都是非常有益的。這說(shuō)明社會(huì)各界都對(duì)“補(bǔ)償”的必要性有比較一致的共識(shí)，同時(shí)也為如何有效進(jìn)行“補(bǔ)償”提供了經(jīng)驗(yàn)。
我國(guó)人口眾多，建立基金預(yù)籌積累的養(yǎng)老金保障個(gè)人帳戶(hù)制度可以積累相當(dāng)大的一筆資金，如果能夠合理、有效地利用，無(wú)論對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對(duì)于進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對(duì)進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)體制改革都有非常重大的意義。如在目前的國(guó)有企業(yè)改革和國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組過(guò)程中，之所以改不動(dòng)或者說(shuō)障礙重重，不僅有人員負(fù)擔(dān)和各種社會(huì)負(fù)擔(dān)問(wèn)題，資金投入不足以及不合理融資體制等也都是嚴(yán)重制約因素。通過(guò)有效的養(yǎng)老金積累并通過(guò)養(yǎng)老金基金管理機(jī)構(gòu)的投資利用，不僅可以擴(kuò)大全社會(huì)的投資能力，特別是長(zhǎng)期投資主體的多元化，推進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)育，彌補(bǔ)目前資本市場(chǎng)中機(jī)構(gòu)投資者缺乏等缺陷。
養(yǎng)老金基金作為一種主要形式的投資基金，還可以促進(jìn)發(fā)展新的公有制實(shí)現(xiàn)形式。養(yǎng)老金基金本身就是一種屬于所有投保人的公有制形式，通過(guò)基金投資，持有各種企業(yè)的股權(quán)，還能夠產(chǎn)生和發(fā)育更多的公有制經(jīng)濟(jì)組織。此外，通過(guò)基金組織持有企業(yè)股份，對(duì)于完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也有非常積極的意義。
在有效解決舊體制遺留責(zé)任、基本的目標(biāo)模式等已經(jīng)確定的前提下，新的養(yǎng)老保障體制應(yīng)如何組織值得認(rèn)真思考和對(duì)待。主要問(wèn)題涉及以下兩個(gè)方面：
一、是否設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
新的保障模式實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人賬戶(hù)制是不應(yīng)有異議的。但選擇完全的個(gè)人賬戶(hù)制還是混合制則需要進(jìn)一步分析。
包括世界銀行專(zhuān)家在內(nèi)的許多學(xué)者建議，新的養(yǎng)老保障制度應(yīng)采取混合制，即，在實(shí)施個(gè)人賬戶(hù)制度的同時(shí)設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。比如，世界銀行建議新制度下的養(yǎng)老金由三個(gè)支柱組成，支柱一為一個(gè)通過(guò)統(tǒng)籌（進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付）旨在保證退休職工生活在貧困線(xiàn)以上的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，平均的替代水平約為24%左右；支柱二為一個(gè)實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人賬戶(hù)，可使達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均35%左右的替代水平；支柱一和支柱二是強(qiáng)制的，兩項(xiàng)合計(jì)可達(dá)到60%左右的替代水平。世行報(bào)告提供的測(cè)算結(jié)果表明，兩支柱所需的繳費(fèi)率為平均工資的17%，其中企業(yè)約占13%（其中9%進(jìn)入統(tǒng)籌，4%進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)），職工占4%。支柱三為一個(gè)按需要補(bǔ)充的自愿賬戶(hù)（補(bǔ)充保險(xiǎn)）。
我們的意見(jiàn)與此不同。新的養(yǎng)老保障制度可不設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。除了非強(qiáng)制性的補(bǔ)充保險(xiǎn)外，強(qiáng)制性養(yǎng)老保障全部通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)實(shí)行，目標(biāo)也是讓達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均60%左右的替代水平。在此目標(biāo)替代率水平下，企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)水平比世行測(cè)算結(jié)果還可略低。所不同的是，企業(yè)繳費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)。即，新的養(yǎng)老保障模式選擇完全的個(gè)人賬戶(hù)制。
設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其基本的出發(fā)點(diǎn)一是要保證退休者的收入，建立最低養(yǎng)老金保證；二是要通過(guò)統(tǒng)籌，即轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的公平性原則。這兩個(gè)目標(biāo)追求本身是沒(méi)有任何問(wèn)題的。但考慮到我國(guó)特定的國(guó)情，其在操作中可能遇到的問(wèn)題值得分析。
其一，財(cái)務(wù)上的收支平衡未必能夠保證。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，保障水平顯然不能太低，至少要保證退休者的此項(xiàng)養(yǎng)老金收入要高于貧困線(xiàn)，否則沒(méi)有意義。顯然，對(duì)固定津貼部分的養(yǎng)老金收繳仍需要以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付。雖然較之于舊體制下養(yǎng)老金全部現(xiàn)收現(xiàn)付，企業(yè)在統(tǒng)籌項(xiàng)目上的繳費(fèi)率會(huì)大幅度下降，但也不可能太低。同時(shí)，由于新的保障體制必須覆蓋各種所有制類(lèi)型的企業(yè)，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)要對(duì)所有企業(yè)都進(jìn)行統(tǒng)籌，考慮到今后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定、不平穩(wěn)問(wèn)題、非正式部門(mén)和行業(yè)所占比重過(guò)大以及養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付難以避免的逃避繳費(fèi)等問(wèn)題，能否保證足夠的收繳率仍是未知數(shù)。所以，風(fēng)險(xiǎn)仍是存在的。如果預(yù)期的企業(yè)繳費(fèi)率因支出壓力增大或因收繳率降低等原因不能維持
收支平穩(wěn)，要么需要財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)貼，要么需要進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而繼續(xù)在某種程度上陷入舊制度的誤區(qū)。
當(dāng)然，在通過(guò)其他籌資方式解決目前已退休職工和在職職工養(yǎng)老金權(quán)益的情況下，統(tǒng)籌部分在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)都將有節(jié)余，因?yàn)樾侣毠ぶ械拇蠖鄶?shù)暫時(shí)到不了退休年齡。這種情況類(lèi)似于國(guó)內(nèi)一些機(jī)構(gòu)推崇的“部分積累”。但根據(jù)世界銀行等機(jī)構(gòu)的測(cè)算，至2030年以后，這一統(tǒng)籌部分亦將會(huì)出現(xiàn)赤字。也許考慮許多年以后的風(fēng)險(xiǎn)有些杞人憂(yōu)天，但從一個(gè)國(guó)家和民族的長(zhǎng)治久安考慮，選擇無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的制度總是更好。
其二，一些技術(shù)性問(wèn)題難以有效解決，管理難度與成本也將大幅度提高。在今后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)將面臨大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程和迅速的城市化、工業(yè)化過(guò)程，尤其是大批處于各種年齡段的農(nóng)村勞動(dòng)力向城鎮(zhèn)和二、三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移過(guò)程，同時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)大量的階段性就業(yè)以及勞動(dòng)力在正式部門(mén)和非正式部門(mén)之間的頻繁轉(zhuǎn)移等情況。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果考慮工齡（繳費(fèi)年限）因素進(jìn)行領(lǐng)取資格限制，則體制缺乏開(kāi)放性，在全面擴(kuò)大覆蓋范圍時(shí)必然也會(huì)遇到各種阻力甚至是抵制。如果不進(jìn)行資格限制或工齡要求很低。財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)大幅度增加。而且，對(duì)繳費(fèi)情況的統(tǒng)計(jì)，受益人個(gè)人情況的認(rèn)定都將會(huì)非常復(fù)雜。
由于我國(guó)人口眾多，地區(qū)間不平衡問(wèn)題突出，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)如果統(tǒng)籌層次過(guò)低，地區(qū)間的差距等問(wèn)題難以避免。如果統(tǒng)籌層次過(guò)高，則必然存在較高的管理難度（如地區(qū)間的差距問(wèn)題等等），以及同時(shí)存在兩套管理體系時(shí)必然出現(xiàn)的高管理成本與操作成本。
此外，較之于完全的個(gè)人賬戶(hù)制，混合制度的資金積累率要低得多；對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制也會(huì)在某種程度上弱化。
采取完全的個(gè)人賬戶(hù)制更安全，也更適合我國(guó)國(guó)情。由于完全以收定支，其不僅可以避免統(tǒng)籌體系中幾乎肯定會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，還可以提高對(duì)個(gè)人的激勵(lì)、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步階段的積累率。此外，考慮到新體制必須全面擴(kuò)大覆蓋范圍，而且在今后的城市化和工業(yè)化過(guò)程中必須不斷擴(kuò)大覆蓋范圍，必須在不同所有制之間以至城鄉(xiāng)之間形成平等的起點(diǎn)與條件，完全的個(gè)人賬戶(hù)制也具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，具有更大的開(kāi)放性和靈活性。此外，與混合制條件下雙重管理體系并存相比，只對(duì)個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行管理也會(huì)降低管理難度與管理成本。
當(dāng)然，完全的個(gè)人賬戶(hù)制的確存在難以體現(xiàn)公平性原則，尤其是少數(shù)退休人員的養(yǎng)老金可能不足以維持基本生活問(wèn)題。對(duì)此問(wèn)題，可通過(guò)強(qiáng)化社會(huì)救濟(jì)來(lái)解決。即，對(duì)所有收入水平達(dá)不到最低生活保障線(xiàn)的人，政府均通過(guò)制度化的社會(huì)救濟(jì)體系，保證其基本生活。實(shí)際上，即使通過(guò)設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老金或其他方式建立了最低養(yǎng)老制度，社會(huì)上仍不可避免有貧困者存在，政府仍然必須通過(guò)社會(huì)救濟(jì)制度對(duì)這些人提供幫助。因此，不實(shí)施最低養(yǎng)老金制度，代之以統(tǒng)一的社會(huì)救濟(jì)制度可能更加適宜。
總之，新的養(yǎng)老保障體制采取完全的個(gè)人賬戶(hù)制并結(jié)合強(qiáng)有力的社會(huì)救助體系，同時(shí)以發(fā)達(dá)的商業(yè)保險(xiǎn)作補(bǔ)充，更適合于我國(guó)國(guó)情。個(gè)人賬戶(hù)制的優(yōu)點(diǎn)可以充分得以體現(xiàn)。對(duì)那些無(wú)力自保的社會(huì)弱者，政府的責(zé)任主要是提供一種制度化、社會(huì)化的救濟(jì)體系，維持其基本生活。在這里，社會(huì)保障的互濟(jì)特征及轉(zhuǎn)移支付特征也能夠得到體現(xiàn)。
二、如何更有效地保證養(yǎng)老金增值保值
在養(yǎng)老保障制度的改革目標(biāo)、模式甚至更為具體的政策組合都比較清晰后，改革能否成功的關(guān)鍵問(wèn)題無(wú)疑取決于改革后的管理體制是否有效：尤其是能否確?；鸨挥行褂貌⒛茉鲋当Ｖ怠＿@一問(wèn)題不僅直接涉及到投保人的切身利益、養(yǎng)老保障體系的安全，也直接關(guān)系到進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題。
從我國(guó)近些年對(duì)極為有限的養(yǎng)老金管理的實(shí)際情況看，一直存在嚴(yán)重問(wèn)題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)養(yǎng)老保障制度改革的需要：養(yǎng)老保障（包括其他內(nèi)容的社會(huì)保障）行政管理與基金運(yùn)營(yíng)一直不分，不僅有限的基金積累無(wú)法獲得很好的投資效益和投資回報(bào)，由于缺乏制約和監(jiān)督，各種管理不善甚至腐敗問(wèn)題都相當(dāng)突出。根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，要通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累，社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)必須分開(kāi)。在這一問(wèn)題上，十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》也提出了明確的原則。
當(dāng)然，僅僅將行政管理與基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分開(kāi)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為了確保養(yǎng)老基金能夠被有效使用，必須發(fā)育更有效的基金運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管制度。
其一，必須培植和發(fā)育高效率的基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。智利等國(guó)家所提供的兩條最重要的經(jīng)驗(yàn)是：第一，基金交由民間機(jī)構(gòu)而非政認(rèn)府部門(mén)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。第二，多家經(jīng)營(yíng)而非獨(dú)家壟斷，全面引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。由世界銀行完成的一份全面的研究結(jié)果顯示，在全世界范圍內(nèi)，由民營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的養(yǎng)老金收益率普遍高于由政府部門(mén)經(jīng)營(yíng)的養(yǎng)老金收益率。除美國(guó)、馬來(lái)西亞、新加坡等少數(shù)國(guó)家外，在大部分國(guó)家，由政府部門(mén)管理的養(yǎng)老金收益都是負(fù)值。之所以出現(xiàn)這種結(jié)果，一方面是政府部門(mén)自身的運(yùn)行效率往往不高，甚至?xí)霈F(xiàn)腐敗問(wèn)題。另一方面，政府部門(mén)管理的養(yǎng)老金通常不能投資于股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)或國(guó)外資產(chǎn)。而是被迫購(gòu)買(mǎi)政府債券，或以很低的名義利率向虧損的國(guó)有企業(yè)貸款，從而使風(fēng)險(xiǎn)過(guò)分集中。此外，采用政府部門(mén)管理方式，基金還往往成為政府部門(mén)的專(zhuān)用資金來(lái)源，其運(yùn)用通常服從于政治目標(biāo)而非追求經(jīng)濟(jì)效益，這不僅無(wú)助于增值保值，還有助長(zhǎng)浪費(fèi)和鼓勵(lì)赤字財(cái)政的危險(xiǎn)。民營(yíng)機(jī)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)是他們會(huì)盡可能追求效益最大化。
上述經(jīng)驗(yàn)是值得充分研究和借鑒的。根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，可考慮對(duì)大致具備經(jīng)營(yíng)條件的一些金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（如人保集團(tuán)及各種業(yè)績(jī)較好并且在全國(guó)各地均有一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的信托投資機(jī)構(gòu)）進(jìn)行改造，以承擔(dān)基金經(jīng)營(yíng)任務(wù)。但無(wú)論如何，一定要有競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。
其二，必須健全行政和管理與監(jiān)管體系。首先必須有嚴(yán)格的法律體系。有關(guān)管理機(jī)構(gòu)不但要依法行政，其自身也要依法接受監(jiān)督，真正體現(xiàn)法制原則。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)建立統(tǒng)一、高效的管理機(jī)構(gòu)，將目前分散于勞動(dòng)、人事、民政、衛(wèi)生等部門(mén)的管理職能統(tǒng)一到一個(gè)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)，比如成立社會(huì)保障部。該部門(mén)作為政府機(jī)構(gòu)依法行使各種管理、監(jiān)督及指導(dǎo)職能，并對(duì)不同形式和內(nèi)容的保障及保險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)。作為管理者，該機(jī)構(gòu)不參與任何形式基金的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)然，中老年職工養(yǎng)老所需要的過(guò)渡資金的籌集與償還工作可在有效監(jiān)督的前提下交該機(jī)構(gòu)執(zhí)行。為了使監(jiān)督體系本身具有制衡機(jī)制，還應(yīng)考慮發(fā)展其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如由繳費(fèi)人、受益人及其他相關(guān)人士組成非官方的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。
對(duì)養(yǎng)老金基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)控重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)集中于金融和財(cái)務(wù)監(jiān)控方面。為防止舞弊行為，要建立基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的法定資本金制度以及財(cái)務(wù)公開(kāi)、績(jī)效評(píng)級(jí)和嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)處罰制度。為保證投保人利益，還必須有指數(shù)化的最低投資回報(bào)率制度。
退休職工調(diào)整工資方案范文第4篇
摘 要 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加速了我國(guó)老齡化時(shí)代的到來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題受到了人們的強(qiáng)烈關(guān)注。在社會(huì)的轉(zhuǎn)型時(shí)期，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)有許多問(wèn)題需要梳理和解決，而養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題也國(guó)有企業(yè)職工關(guān)注程度最高的一種。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題直接關(guān)系到國(guó)有企業(yè)職工的切身利益，在處理的時(shí)候需要格外謹(jǐn)慎。在本文中，筆者就轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)國(guó)有企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)單地分析和探討。
關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 養(yǎng)老保險(xiǎn) 社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期 分析探討
一、引言
改革開(kāi)放尤其是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立已經(jīng)成為促成我國(guó)社會(huì)變革的重要性因素。在新的歷史形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)也需要進(jìn)行必要的改革和完善來(lái)適應(yīng)新的發(fā)展形勢(shì)。特別是在社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，國(guó)有企業(yè)需要根據(jù)社會(huì)轉(zhuǎn)型的需要來(lái)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行合理的變革，兼顧企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
總體而言，無(wú)論怎樣變革，養(yǎng)老保險(xiǎn)需要堅(jiān)持效率與公平的基本原則。首先，國(guó)有企業(yè)需要充分體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在穩(wěn)定社會(huì)方面的作用；其次，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該重視養(yǎng)老保險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)方面的作用，依據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的不同、時(shí)期的不同構(gòu)建不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，充分體現(xiàn)出效率與公平的基本原則。同時(shí)，也需要重視養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種社會(huì)保障形式所存在的弊端，即如果社會(huì)保障水平過(guò)高，則無(wú)疑會(huì)增加國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)；但是如果社會(huì)保障水平過(guò)低，也會(huì)導(dǎo)致收入不平等情況的惡化，影響社會(huì)穩(wěn)定。
二、轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題
（一）隱性賬務(wù)導(dǎo)致的空賬問(wèn)題
隱性賬務(wù)主要是指?jìng)鹘y(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度需要向半基金積累體制進(jìn)行過(guò)渡，在這個(gè)過(guò)渡的過(guò)程中，對(duì)于那些已經(jīng)退休、即將退休和已經(jīng)工作的職工來(lái)說(shuō)，他們沒(méi)有履行基金積累或者沒(méi)有完全履行基金積累的義務(wù)，但是又必須嚴(yán)格遵照新的養(yǎng)老保險(xiǎn)（即半基金積累體制）來(lái)領(lǐng)取自己的養(yǎng)老金。隱性賬務(wù)會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的空賬問(wèn)題，即養(yǎng)老金的空帳運(yùn)轉(zhuǎn)。就是現(xiàn)在的老年人正在使用年輕人存入的養(yǎng)老基金，是對(duì)養(yǎng)老基金的一種透支行為。這種透支行為存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦老齡化社會(huì)到來(lái)，則養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的穩(wěn)定性便會(huì)受到?jīng)_擊，甚至有可能導(dǎo)致交養(yǎng)老保險(xiǎn)的年輕人將來(lái)可能無(wú)錢(qián)養(yǎng)老。
（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高，不利于養(yǎng)老基金的積累
目前我國(guó)社會(huì)的老齡化呈現(xiàn)出加速發(fā)展的趨勢(shì)，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要承擔(dān)的壓力加大，面對(duì)日益嚴(yán)峻的社會(huì)養(yǎng)老壓力，目前積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已經(jīng)很難滿(mǎn)足當(dāng)前退休職工的養(yǎng)老要求。有鑒于此，各個(gè)省市不約而同地采用提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用比率的方式來(lái)解決這一問(wèn)題。但是需要注意的是，適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率能夠有效增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累，但是超過(guò)了一定的限度便會(huì)適得其反；同時(shí)，過(guò)高的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率還會(huì)增加企業(yè)的成本，容易引起企業(yè)的抵觸情緒。
（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值手段單一
以我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)看，屬于部分積累制。如何應(yīng)用已有的資金實(shí)現(xiàn)保值增值目標(biāo)，以此度過(guò)老齡化高峰期產(chǎn)生的支付養(yǎng)老金危機(jī)問(wèn)題，已成為當(dāng)前面對(duì)的重點(diǎn)與難點(diǎn)。但是目前，我國(guó)并沒(méi)有從立法角度保障養(yǎng)老基金的運(yùn)營(yíng)，國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大多通過(guò)存入銀行、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等單一方式獲得利息，實(shí)現(xiàn)基金保值與增值。但是經(jīng)多年實(shí)踐表明，這種過(guò)于保守的、單一化的投資方式，根本無(wú)法獲得高額利息收入，難以實(shí)現(xiàn)保值增值目標(biāo)。
三、轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在問(wèn)題的解決對(duì)策
（一）隱性賬務(wù)導(dǎo)致的空賬問(wèn)題的解決對(duì)策
對(duì)于中老年職工的隱性負(fù)債，可以考慮通過(guò)現(xiàn)有的國(guó)有資產(chǎn)存量解決。這是因?yàn)橛?jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，中國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行低工資政策，職工的保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)入企業(yè)利潤(rùn)中，全部上交給了國(guó)家，國(guó)家又將其中的一部分或大部分變成了固定資產(chǎn)或其它有形的投資，從而使保險(xiǎn)費(fèi)凝結(jié)在國(guó)有資產(chǎn)中[1]。雖然用國(guó)有資產(chǎn)存量解決問(wèn)題會(huì)遇到一些操作困難，但我國(guó)正在加緊對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整并對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組，其間自然要對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，如與這一過(guò)程相結(jié)合，操作問(wèn)題可能也不會(huì)成為太大的問(wèn)題[3]。
（二）科學(xué)合理計(jì)算，適當(dāng)提升領(lǐng)取養(yǎng)老費(fèi)用的最低繳費(fèi)年限
通過(guò)科學(xué)合理的計(jì)算分析，適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的最低工作年限，可以有效降低自我負(fù)擔(dān)系數(shù)，減輕養(yǎng)老基金的壓力，具有客觀必要性以及可行性[4]。本文所提出的建議是，把由繳費(fèi)滿(mǎn)15年享受退休待遇的條件調(diào)到男繳費(fèi)滿(mǎn)25年、女繳費(fèi)滿(mǎn)20年；同時(shí)調(diào)整基礎(chǔ)性養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)比例，適當(dāng)提升每增加一年繳費(fèi)年限計(jì)發(fā)比例，例如提升0.3%。
（三）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理
由于我國(guó)國(guó)有企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金支付并非一次性，再加上歷年養(yǎng)老基金的滾存結(jié)余特點(diǎn)，養(yǎng)老基金在一定時(shí)間段內(nèi)，可積累大量資金。如果能在保障安全性的前提下，充分運(yùn)營(yíng)這筆資金，將獲得更大的資金增值空間。除了傳統(tǒng)的存入銀行、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債投資方式之外，還可加入期貨市場(chǎng)、投資股市、購(gòu)買(mǎi)企業(yè)與金融債券、向企業(yè)投資、應(yīng)用于投資風(fēng)險(xiǎn)較小的公用項(xiàng)目等，探索一套成熟、完善的基金運(yùn)營(yíng)方案，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，有效抵抗動(dòng)蕩市場(chǎng)的通貨膨脹問(wèn)題。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉子蘭.養(yǎng)老金計(jì)劃私有化問(wèn)題研究.變革中的穩(wěn)健:保險(xiǎn)、社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展――北大CCISSR論壇文集•2005.2005:125-126.
退休職工調(diào)整工資方案范文第5篇
[關(guān)鍵詞]營(yíng)銷(xiāo)理念；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；多元化；模式
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.025
我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立于20世紀(jì)50年代初期，有企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1997年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，我國(guó)建立了統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，制定了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立了職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)。從此，我國(guó)逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。目前，我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正在改革，逐步與企業(yè)職工保險(xiǎn)制度并軌，走向社會(huì)化養(yǎng)老統(tǒng)籌。
目前，我國(guó)60歲以上人口占比超過(guò)了10%，標(biāo)志著我們已進(jìn)入老齡化社會(huì)，養(yǎng)老問(wèn)題日益成為社會(huì)關(guān)注焦點(diǎn)。為了能夠使老齡人口的基本生活得到保障，并不斷提升其生活質(zhì)量，當(dāng)務(wù)之急是如何籌集到更多的養(yǎng)老資金。
1 養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義與模式
養(yǎng)老保險(xiǎn)，全稱(chēng)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。
實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家，按老年保障資金的籌措方式，可以分為以下三種模式：投保資助型老年社會(huì)保險(xiǎn)、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型老年社會(huì)保險(xiǎn)、統(tǒng)籌型老年社會(huì)保險(xiǎn)。我國(guó)過(guò)去采用統(tǒng)籌型老年社會(huì)保險(xiǎn)制度，這種制度的基本特點(diǎn)是國(guó)家（也通過(guò)企業(yè)）利用自己的財(cái)政資金發(fā)放退休金，而不專(zhuān)門(mén)為老年社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金，也不向勞動(dòng)者個(gè)人收繳老年保險(xiǎn)費(fèi)，顯然，這種模式是非基金化的。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革勢(shì)在必行。我國(guó)要建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)該針對(duì)現(xiàn)行的統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)的嚴(yán)重缺陷進(jìn)行改革，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化程度，實(shí)現(xiàn)基金化和自我保障。
2 采用營(yíng)銷(xiāo)理念提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義
我國(guó)屬于典型的“未富先老”，人口老齡化速度快。伴隨傳統(tǒng)社會(huì)向現(xiàn)代社會(huì)轉(zhuǎn)型，“家庭人”逐漸成為“社會(huì)人”，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老功能變?nèi)?，社?huì)養(yǎng)老保障應(yīng)運(yùn)而生。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度雖已初步建立，但存在的問(wèn)題還比較尖銳，有些問(wèn)題至今仍沒(méi)有解決。
2.1 公平性不足因身份、地區(qū)、行業(yè)等不同，不同人群參加的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度類(lèi)型也不同，退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差別較大。有研究統(tǒng)計(jì)，2013年事業(yè)單位退休人員月均養(yǎng)老金是企業(yè)退休職工的1.8倍，機(jī)關(guān)退休人員月均養(yǎng)老金水平是企業(yè)退休職工的2.1倍。
2.2 可持續(xù)性弱在我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，各方面主體責(zé)任不是很清晰，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)尚無(wú)具體政策，多層次保障體系尚未形成，使制度的可持續(xù)性難以保障。
2.3 統(tǒng)籌層次低目前，我國(guó)實(shí)行的是養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，但實(shí)際運(yùn)行中，省級(jí)調(diào)劑的力度還不夠，未充分發(fā)揮統(tǒng)籌共濟(jì)的功能，大部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還處于分散統(tǒng)籌狀態(tài)，造成地區(qū)間負(fù)擔(dān)畸輕畸重，影響了制度的效率。
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的這些問(wèn)題，是歷史因素和現(xiàn)實(shí)矛盾長(zhǎng)期積累的結(jié)果，已經(jīng)影響了社會(huì)和諧穩(wěn)定，也制約了經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。必須以更大的力度推進(jìn)改革，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，解決每個(gè)人的后顧之憂(yōu)，讓老年人生活得更加體面、更有尊嚴(yán)。
采用營(yíng)銷(xiāo)理念提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性被歸納為以下五個(gè)方面：
（1）采用營(yíng)銷(xiāo)理念提高養(yǎng)老保險(xiǎn)，為廣大參保職工和離退休人員提供較高水平的基本生活保障。
（2）采用營(yíng)銷(xiāo)理念完善社會(huì)保障體系，是國(guó)有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要。
（3）采用營(yíng)銷(xiāo)理念提高養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于改善居民對(duì)改革的心理預(yù)期，增加消費(fèi)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長(zhǎng)。
（4）采用營(yíng)銷(xiāo)理念提高養(yǎng)老保險(xiǎn)是發(fā)展勞動(dòng)力市場(chǎng)的要求。
（5）采用營(yíng)銷(xiāo)理念提高養(yǎng)老保險(xiǎn)是應(yīng)對(duì)人口老齡化不斷消費(fèi)的需要。
3 采用營(yíng)銷(xiāo)理念，創(chuàng)建養(yǎng)老保險(xiǎn)基金模式的設(shè)想
3.1 企業(yè)年金制
企業(yè)年金，是指在國(guó)家政策指導(dǎo)下，企業(yè)及其職工在依法參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。
首先，企業(yè)年金要依法設(shè)立。企業(yè)年金必須在國(guó)家法律法規(guī)允許下進(jìn)行，接受?chē)?guó)家政策指導(dǎo)，享受政府給予參保企業(yè)的優(yōu)惠政策。其次，遵循自愿原則。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)狀況，按照量力、自愿的原則建立企業(yè)年金，實(shí)施年金計(jì)劃。員工根據(jù)需要自愿選擇申請(qǐng)加入或退出企業(yè)年金計(jì)劃。最后，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。旨在保證員工在退休之后維持較高的生活質(zhì)量。
企業(yè)年金制設(shè)想如下：
（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的資本所有制性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)承受能力，員工組成及收入等情況綜合考慮實(shí)施本企業(yè)年金制，制定的年金方案應(yīng)經(jīng)過(guò)職工（代表）大會(huì)或股東（代表）大會(huì)通過(guò)。
（2）年金計(jì)劃是實(shí)施企業(yè)年金制的關(guān)鍵。企業(yè)年金計(jì)劃是指企業(yè)依法建立企業(yè)年金，管理企業(yè)年金業(yè)務(wù)，規(guī)范企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的企業(yè)年金方案與企業(yè)年金基金管理合同等的集成。第一，企業(yè)年金計(jì)劃必須符合國(guó)家法律、法規(guī)、政策的要求，并在其允許范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)。第二，依照企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，激勵(lì)員工工作積極性和提高員工退休生活質(zhì)量目標(biāo)來(lái)制定企業(yè)年金方案。第三，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和員工期望及承受能力綜合測(cè)定企業(yè)年金基金水平，參與各方的繳納費(fèi)用比例。第四，按照“自制”原則建立企業(yè)年金，建立健全企業(yè)年金管理組織、制度，有序規(guī)范地開(kāi)展各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，保障企業(yè)年金計(jì)劃的有效實(shí)施。
（3）企業(yè)年金基金。根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)、投資運(yùn)營(yíng)收益三部分組成。繳費(fèi)基數(shù)由企業(yè)根據(jù)國(guó)家政策和企業(yè)整體效益情況統(tǒng)一確定和調(diào)整。例如，企業(yè)、個(gè)人繳費(fèi)比例參照當(dāng)年度公積金繳費(fèi)基數(shù)執(zhí)行繳費(fèi)比例按5%、2%執(zhí)行。
（4）企業(yè)年金基金的保值增值。這是運(yùn)營(yíng)管理極為重要的方面，即企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)效果。一般是選擇專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作模式，在科學(xué)預(yù)測(cè)市場(chǎng)、控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可通過(guò)國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、基金投資、商業(yè)保險(xiǎn)、商業(yè)（或項(xiàng)目）投資等多種形式盡可能地使其年金基金投資利益最大化。
3.2 消費(fèi)養(yǎng)老
消費(fèi)養(yǎng)老模式就是用個(gè)人消費(fèi)支出的方式，增加積分，退休以后用積分換取養(yǎng)老基金的方式。
采用消費(fèi)模式增加養(yǎng)老基金，這是人們觀念轉(zhuǎn)換，也是一種消費(fèi)趨勢(shì)。首先，使用消費(fèi)基金卡，它可以拉動(dòng)需求促進(jìn)消費(fèi)，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到推動(dòng)作用；其次，人在年輕的時(shí)候消費(fèi)需求本來(lái)就很大，用年輕時(shí)消費(fèi)積分這對(duì)退休以后生活起到積累作用；最后，消費(fèi)養(yǎng)老模式能夠促使企業(yè)不斷開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，滿(mǎn)足人們對(duì)生活的需要，開(kāi)發(fā)得越多，消費(fèi)得也就越多，形成良性循環(huán)。
消費(fèi)養(yǎng)老模式設(shè)想如下：
（1）積分方式。每個(gè)適齡勞動(dòng)者在工作之后，建立個(gè)人消費(fèi)基金賬戶(hù)，用于消費(fèi)記錄。每次消費(fèi)，可兌換積分，如1元為一個(gè)積分，100積分可兌換一元養(yǎng)老基金。積累積分時(shí)間從個(gè)人工作開(kāi)始，到退休為止。勞動(dòng)者退休以后，個(gè)人消費(fèi)基金賬戶(hù)中累積的消費(fèi)積分可用來(lái)直接兌換養(yǎng)老基金。兌換積分可一次性?xún)稉Q養(yǎng)老基金，也可以采取分幾次兌換養(yǎng)老基金。
（2）操作實(shí)施方案設(shè)計(jì)。新勞動(dòng)者進(jìn)入單位以后，發(fā)放消費(fèi)基金卡。此卡主要用于日常消費(fèi)。使用時(shí)，先刷銀行卡支付費(fèi)用，再刷消費(fèi)基金卡用于積分。退休以后，到社區(qū)（村）社會(huì)養(yǎng)老統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)辦理兌換。隨著科技發(fā)展，此卡可在消費(fèi)完成以后自動(dòng)轉(zhuǎn)入消費(fèi)基金卡內(nèi)。
（3）實(shí)名制消費(fèi)。勞動(dòng)者從工作之日起就可以使用消費(fèi)基金卡，必須自己消費(fèi)，采用實(shí)名制，不得轉(zhuǎn)借他人。
消費(fèi)養(yǎng)老模式實(shí)施關(guān)鍵是保持政策的長(zhǎng)期性、穩(wěn)定性，以及改變國(guó)人傳統(tǒng)的養(yǎng)老觀念、消費(fèi)觀念。
消費(fèi)養(yǎng)老模式主要針對(duì)目前養(yǎng)老基金存在的問(wèn)題，以及收入不均的現(xiàn)象提出的一種全新的思考，這是對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老基金的形式一種探討。
3.3 住房養(yǎng)老
以房養(yǎng)老制度指老人將自己的產(chǎn)權(quán)房抵押或者出租出去，以定期取得一定數(shù)額養(yǎng)老金或者接受老年公寓服務(wù)的一種養(yǎng)老方式。也被稱(chēng)為“住房反向抵押貸款”或者“倒按揭”。
以房養(yǎng)老是依據(jù)擁有資源，利用住房壽命周期和老年住戶(hù)生存余命的差異，對(duì)廣大老年人擁有的巨大房產(chǎn)資源，尤其是人們死亡后住房尚余存的價(jià)值，通過(guò)一定的金融或非金融機(jī)制的融會(huì)以提前套現(xiàn)變現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)價(jià)值上的流動(dòng)，為老年人在生命期間，建立起一筆長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)定乃至延續(xù)終身的現(xiàn)金流入。
我國(guó)實(shí)施以房養(yǎng)老制度需要沖破以下障礙：
（1）老百姓的心態(tài)。在我們國(guó)家，老人一般都把房子作為留給子女的資產(chǎn)，所以真正要把房子抵押出去用于自己的養(yǎng)老，對(duì)于有子女的家庭來(lái)講，不一定能做得到。
（2）對(duì)于企業(yè)來(lái)講，這個(gè)新的險(xiǎn)種非常復(fù)雜，涉及保險(xiǎn)公司、地產(chǎn)、金融等眾多領(lǐng)域。如何防控風(fēng)險(xiǎn)以及操作實(shí)施，可能還要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的探索。
（3）房屋產(chǎn)權(quán)期限。我國(guó)現(xiàn)有的商品房多是70年產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)期限涉及以房養(yǎng)老制度實(shí)際操作，但它屬于國(guó)家層面制度，還需要有突破。目前，只能在現(xiàn)有的70年產(chǎn)權(quán)的框架下評(píng)估和使用房屋財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。
以房養(yǎng)老制度實(shí)施可能面臨的問(wèn)題有三個(gè)。第一，從個(gè)人層面來(lái)說(shuō)，當(dāng)事人（老人）把房子抵押給銀行之后，如果在他有生之年把錢(qián)花完了，怎么辦？一般來(lái)講，把房子抵押出去以后，實(shí)際上保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該一直管到老人去世。第二，現(xiàn)在評(píng)估的房屋價(jià)值可能今后是不斷變化的，有可能會(huì)升值，但也有大幅度縮水的可能。第三，通脹風(fēng)險(xiǎn)，萬(wàn)一通貨膨脹導(dǎo)致養(yǎng)老協(xié)議所規(guī)定的資金并不能覆蓋我們生活的時(shí)候，該怎么辦？在試點(diǎn)當(dāng)中有兩種保險(xiǎn)方式：一種是參與式的險(xiǎn)種；另一種是補(bǔ)充式的。如果是參與式的險(xiǎn)種，可能就會(huì)考慮通貨膨脹等因素；如果是不參與式的險(xiǎn)種，可能就要自己承擔(dān)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。
“以房養(yǎng)老”方式在歐美等國(guó)外成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)是比較普遍的，在一些發(fā)達(dá)的國(guó)家，以房養(yǎng)老這個(gè)制度推行的時(shí)間已經(jīng)很長(zhǎng)了，應(yīng)該積累了很多的經(jīng)驗(yàn)，這為我國(guó)實(shí)施以房養(yǎng)老制度提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。
4 社會(huì)統(tǒng)籌基金商業(yè)化運(yùn)作
我國(guó)籌集的養(yǎng)老基金在發(fā)放退休人員后剩余部分（積累）用于投資于銀行協(xié)議借款和國(guó)債，其投資回報(bào)率低于2.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率。隨著生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，使得養(yǎng)老基金的低收益難以支撐我國(guó)老齡人口的正常生活。
養(yǎng)老基金合理投資增加收益改善是我國(guó)養(yǎng)老基金收支現(xiàn)狀當(dāng)務(wù)之急的重要工作，這就要求將有限的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通過(guò)市場(chǎng)化操作，將其收益最大化。因此，投資運(yùn)營(yíng)是關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施。
按照目前的規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資只能買(mǎi)國(guó)債、存銀行，好處是保障了基金的安全，但沒(méi)有實(shí)現(xiàn)保值增值的目的。從前幾年的情況來(lái)看，收益率還低于CPI，實(shí)際上是處于貶值的狀態(tài)。
世界上有許多國(guó)家成功地將養(yǎng)老基金進(jìn)行商業(yè)化運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。以美國(guó)為例，美國(guó)養(yǎng)老基金與資本市場(chǎng)對(duì)接，養(yǎng)老金成為美國(guó)資本市場(chǎng)上三大主要機(jī)構(gòu)投資者之一。20世紀(jì)80年代以來(lái)，美國(guó)的養(yǎng)老金投資收益均在10%以上（扣除通脹因素后）。在中國(guó)對(duì)養(yǎng)老基金體制改革的過(guò)程中，我們可以借鑒美國(guó)等國(guó)家市場(chǎng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，除了繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、存銀行以外，我們會(huì)選擇一些效益比較好的、有升值前景的項(xiàng)目進(jìn)行投資，并會(huì)特別注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。多元化的投資組合能夠避免把“雞蛋放在一個(gè)籃子里”，產(chǎn)生比較好的效應(yīng)。
養(yǎng)老基金商業(yè)化運(yùn)作中必須保障養(yǎng)老基金的絕對(duì)安全。一是市場(chǎng)化原則。充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，由專(zhuān)業(yè)的投資機(jī)構(gòu)按照市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，使基金能夠得到支撐。二是多元化的投資方向。除了繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、存銀行以外，我們會(huì)選擇一些效益比較好的、有升值前景的項(xiàng)目進(jìn)行投資，并會(huì)特別注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。三是相對(duì)集中的運(yùn)營(yíng)。中央制定規(guī)劃、投資政策，適當(dāng)集中委托給專(zhuān)業(yè)的投資機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，避免投資所造成的一些風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)監(jiān)管。在市場(chǎng)投資運(yùn)營(yíng)方面，政府也要加強(qiáng)監(jiān)管，這是最重要的遵循原則。
總之，伴隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷發(fā)展，建立起了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，同時(shí)，加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化進(jìn)程，可以說(shuō)是基本上實(shí)現(xiàn)了制度全覆蓋。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)存在多種制度并行，具有明顯的碎片特征。如何加快改革，建立更加公平可持續(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，成為人民群眾的迫切要求和熱切期盼。
養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系到每一人的切身利益，管理好社會(huì)養(yǎng)老基金對(duì)于保障社會(huì)長(zhǎng)治久安意義重大。以房養(yǎng)老、消費(fèi)養(yǎng)老、企業(yè)年金等形式是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，它們共同形成養(yǎng)老保障體系，為人們未來(lái)提供美好的生活。
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