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工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第1篇

在國家“廠網(wǎng)分開”的政策實施以后，近年來各大發(fā)電公司打破地域限制，紛紛走出家門，跨地區(qū)建電廠，各發(fā)電集團規(guī)模急劇擴張，于是許多新電廠如雨后春筍般發(fā)展起來。其主要特點包括跨流域廣，涉及的行業(yè)較多，前期(或基建期)項目多且所處發(fā)展階段不同，地區(qū)差異大，母公司對各子公司的控制情況各異。

以上種種新情況，也給發(fā)電集團財務(wù)部門帶來不少新問題。本文將主要探討分公司制度下的經(jīng)營，特別是財務(wù)管理模式。

一、分公司財務(wù)負責(zé)的主要工作

在分公司管理模式下，分公司統(tǒng)管所屬各電廠的財務(wù)工作，分公司財務(wù)不插手各電廠具體財務(wù)業(yè)務(wù)，更不能沉溺于日常業(yè)務(wù)的處理之中不能自拔。具體業(yè)務(wù)由各電廠財務(wù)自己去辦，分公司財務(wù)主要負責(zé)以下幾方面的工作：

(1)負責(zé)組織各電廠預(yù)算編制、預(yù)算審批，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進行績效考核；(2)負責(zé)與電網(wǎng)協(xié)調(diào)，統(tǒng)一行動，及時回收電費；(3)負責(zé)全分公司范圍內(nèi)貸款合同的審批簽訂工作；(4)負責(zé)全分公司范圍內(nèi)的資金調(diào)度管理工作；(5)負責(zé)全分公司統(tǒng)一財務(wù)制度的制定及監(jiān)督執(zhí)行工作；(6)負責(zé)組織全分公司范圍內(nèi)的財務(wù)報告編制、審批工作；(7)負責(zé)全分公司財務(wù)基礎(chǔ)工作檢查及審計工作；(8)負責(zé)全分公司范圍內(nèi)的財務(wù)分析工作；(9)負責(zé)全分公司范圍內(nèi)財務(wù)人員的考試考核工作。

二、分公司的資金管理模式

根據(jù)分公司發(fā)展歷程，分公司的資金管理可分三個階段：

(一)分公司籌備階段

此時不僅分公司本身還處于籌備階段，其所屬的項目公司還都處于電力建設(shè)前期階段，主要表現(xiàn)在沒有獨立的資金來源，前期費主要由母公司代墊或者是就近的一個已投產(chǎn)的發(fā)電廠代墊；財務(wù)人員較少或不設(shè)財務(wù)，從代墊款的電廠借款后，支付各種前期費用，然后憑報銷單據(jù)回有關(guān)電廠財務(wù)記賬，沖銷借款；沒有工商執(zhí)照，沒有國稅、地稅的稅務(wù)登記，由于處于籌備階段，所以一般不能取得工商執(zhí)照，因為按《公司法》有關(guān)規(guī)定，籌備處是不能核準登記的。正是基于以上原因，以及母公司工資，保險等管理的實際需要，分公司人員的各種工資，工資附加費由有關(guān)電廠代管。基本養(yǎng)老保險，工傷保險、失業(yè)保險，醫(yī)療保險、生育保險，住房公積金、企業(yè)年金等(簡稱“五險兩金”)由有關(guān)電廠核算，按屬地原則繳納。

這樣情況下，會產(chǎn)生種種弊端，其一是分公司資金調(diào)度受電廠限制，不能獨立運作、自主調(diào)度資金，常常出現(xiàn)資金調(diào)度不及時情況。其二是資金管理與前期工作進展脫節(jié)，無法真正實現(xiàn)財務(wù)的核算監(jiān)督職能。其三是分公司支出，由有關(guān)電廠代墊，這樣處理的合理合法性受到質(zhì)疑。其四是如果分公司及各項目部不能完全獨立核算，由有關(guān)電廠代墊費用，代為核算，不符合會計準則的“會計主體”假設(shè)。

(二)分公司所屬項目核準，正式成立公司，即處于基建階段

在此階段，分公司已經(jīng)至少有一個項目公司獲得國家發(fā)改委核準，取得工商登記，正式動工，就可以取得銀行借款了。工程建設(shè)，需要大量的建設(shè)資金，除了用資本金以外，其余建設(shè)資金全部靠貸款解決。所屬項目公司有了資金來源，就相當(dāng)于分公司有了自己的資金來源，可自主調(diào)度資金。

(三)電力項目投產(chǎn)后，即進入生產(chǎn)階段

在此階段，分公司下屬的項目公司投產(chǎn)發(fā)電，資金來源除了資本金及銀行貸款以外，資金來源方面又增加了電費收入，分公司根據(jù)需要，負責(zé)與電網(wǎng)的協(xié)調(diào)工作，催收電費，設(shè)立電費專用賬戶，每月收回的電費先在電費戶歸集，然后再根據(jù)需要撥付各電廠(或項目公司)，按照資金計劃(或預(yù)算)及貸款合同，歸還銀行長短期借款。如果資金還有剩余，可通過和銀行做工作，提前歸還一部分長期借款、這樣可以減少企業(yè)財務(wù)費用，降低資金使用成本，增加企業(yè)利潤總額及凈利潤。

三、分公司的會計機構(gòu)設(shè)置及核算方法

分公司體制下，分公司不是法人，只是一級派出機構(gòu)，負責(zé)管理境內(nèi)各發(fā)電公司。我們常說“企業(yè)管理以經(jīng)營管理為核心，經(jīng)營管理又是以財務(wù)管理為核心”，因此我們?nèi)粝雽崿F(xiàn)分公司的管理職能，必須在分公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展各電廠的經(jīng)營管理工作。要實現(xiàn)分公司對各電廠經(jīng)營工作的領(lǐng)導(dǎo)，就必須施行分公司對各電廠(項目籌備處)財務(wù)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。我們不妨建立一種“大財務(wù)”管理方式，即各電廠在分公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行分公司統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)定，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一編制預(yù)算及依據(jù)預(yù)算完成情況進行績效考核。

這種財務(wù)管理體制，主要的優(yōu)勢就是：

首先是各電廠的財務(wù)工作由分公司財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對各發(fā)電廠能實施有效的監(jiān)督和監(jiān)控。在該體制下，各電廠的主要財務(wù)業(yè)務(wù)，都在分公司財務(wù)的實時監(jiān)控之下，可以充分發(fā)揮分公司的管理效能，加強內(nèi)部控制，極大的減少各電廠的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

其次是能夠整合企業(yè)資源，更好的發(fā)揮整體實力。統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金的使用效率，降低企業(yè)財務(wù)費用，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

最后是可爭取合并計算增值稅，合理降低分公司稅負。除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并交納企業(yè)所得稅。按企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，以企業(yè)為單位繳納企業(yè)所得稅，分公司一般不能合并交納所得稅，但特殊情況，國務(wù)院另有規(guī)定，就可以這樣處理。分公司可以向所在省(市)稅務(wù)局申請，請求其所屬所有企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅，這樣如果部分電廠有虧損情況，按盈利企業(yè)和虧損企業(yè)的應(yīng)納稅所得額合計金額計算應(yīng)納稅額，這樣盈虧相抵后計算的應(yīng)納稅額，小于單個企業(yè)交納的所得稅合計，可以合理降低整個分公司的稅負。特別是分公司所屬企業(yè)，多元化經(jīng)營涉及行業(yè)較多，個別企業(yè)受國家宏觀政策影響出現(xiàn)虧損時，分公司合并繳納所得稅，比各企業(yè)分別計算繳納所得稅，可以依法合理降低分公司整體稅負。目前已有某國有大型化工企業(yè)取得此項優(yōu)惠政策，其所屬所有境內(nèi)子公司合并計算交納企業(yè)所得稅。

四、分公司的財務(wù)人員人事管理模式

(一)實施內(nèi)部正常輪換制度

在分公司范圍內(nèi)，財務(wù)干部正常交流，對財務(wù)人員進行正常換崗，既能提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，又能減少舞弊的發(fā)生。

工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團子公司 財務(wù)管理 財務(wù)內(nèi)控制度

社會主義市場經(jīng)濟以來，我國企業(yè)發(fā)展步伐明顯加快，面對競爭的全球化，企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略需要，紛紛設(shè)立了自己的子公司，積極提升自身的競爭力和戰(zhàn)斗力，力求能在經(jīng)濟全球化競爭中占有自己的一席之地。隨著企業(yè)以及社會經(jīng)濟的發(fā)展，這已成為了必然的發(fā)展趨勢。企業(yè)設(shè)立子公司能夠提高自身的市場競爭力，但與此同時，子公司的財務(wù)管理以及財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施也是企業(yè)面臨的一大難題。下面我們將對子公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀進行分析，并提出如何加強子公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施。

一、 企業(yè)設(shè)立集團子公司的必要性

20世紀90年代以來，在經(jīng)濟全球化的總體背景下，全球競爭化也演變得越來越激烈，企業(yè)正面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，為了能適應(yīng)經(jīng)濟全球化，企業(yè)都在對自身的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略進行不斷的調(diào)整，子公司的發(fā)展成為必然。

(一)提高了企業(yè)的市場競爭力

企業(yè)集團子公司的設(shè)立，提高了企業(yè)在設(shè)立子公司當(dāng)?shù)氐膶嶋H競爭力。在經(jīng)濟全球化的影響下，企業(yè)的發(fā)展不可能只集中在一個地理位置，集團子公司的設(shè)立，能夠更加切實地了解當(dāng)?shù)氐氖袌?，了解?dāng)?shù)乩习傩栈蚱髽I(yè)的實際需求，明確企業(yè)在當(dāng)?shù)厮哂械膬?yōu)勢和所面臨的挑戰(zhàn)，進行風(fēng)險評估，制定更加具有競爭力、說服力的實施方案，以便完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

(二)有利于增強企業(yè)的全球競爭力

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)設(shè)立的子公司也越來越多，對子公司設(shè)立當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)資源的使用也能達到最佳的使用效率，相關(guān)資源的合理運用，擴大了企業(yè)的投資規(guī)模、市場占有率和市場份額，成為母公司重要的利潤來源，使母公司的經(jīng)濟水平得到提高，而企業(yè)市場競爭力的提高也在一定程度上促進了企業(yè)的全球化發(fā)展，使企業(yè)的全球競爭力的整體水平得到了很大程度的提升。

二、 企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀

近幾年來，隨著大多數(shù)企業(yè)開始對企業(yè)進行集團化經(jīng)營與管理，對集團內(nèi)部控制管理的要求也就越來越高，同時，如何減小集團子公司經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險也成為企業(yè)關(guān)注的焦點。子公司財務(wù)管理現(xiàn)狀令人堪憂。

(一)內(nèi)控制度不健全，協(xié)調(diào)困難

由于企業(yè)進行集團經(jīng)營和管理，規(guī)模擴張得特別快，而母公司只注重規(guī)模的擴展，卻沒有對子公司進行統(tǒng)一的管理和控制，子公司內(nèi)部控制制度不健全、不完善，缺乏確實可行的規(guī)章制度，很多的規(guī)定只是一個初步的原則框架，缺乏詳細的、系統(tǒng)的規(guī)章制度，內(nèi)部控制制度流于形式化，缺乏嚴肅性，工作人員還是沒有一個可以依據(jù)的行為準則標準，內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，子公司資源利用不合理、工作流程不清晰、業(yè)務(wù)重復(fù)等問題的出現(xiàn)給企業(yè)發(fā)展帶來阻礙，又由于企業(yè)權(quán)責(zé)劃分不明確，在解決問題過程中，令內(nèi)部協(xié)調(diào)十分困難。

(二)缺乏優(yōu)秀的企業(yè)管理文化

企業(yè)管理者的素質(zhì)高低，直接影響著企業(yè)文化的建設(shè)工作，很多企業(yè)沒有重視到企業(yè)文化的重要性，使企業(yè)文化建設(shè)工作流于形式，沒有辦法發(fā)揮出企業(yè)文化的強大功能作用。子公司是由母公司設(shè)立的，所以，出現(xiàn)了不少的裙帶關(guān)系，有一定數(shù)量的工作人員，沒有進行過相關(guān)的崗位選拔，而是直接依靠與母公司的裙帶關(guān)系走后門進來的，工作效率十分低下，缺乏責(zé)任意識，沒有責(zé)任心，對財務(wù)管理的內(nèi)部控制重要性認識不到位，直接影響了企業(yè)集團子公司財務(wù)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化。

(三)信息資源達不到共享狀態(tài)

企業(yè)集團發(fā)展規(guī)模越來越大，地域分布越來越廣，子公司數(shù)量越多，企業(yè)的經(jīng)營狀況越復(fù)雜，企業(yè)無法及時、有效的掌握子公司的實際財務(wù)信息，信息資源根本達不到共享的狀態(tài)，而且，有很多的子公司為了維護自身的利潤，瞞報實際情況，甚至提供虛假的信息，致使企業(yè)匯總收集的情況失真，直接影響了企業(yè)對子公司決策的科學(xué)性和合理性。

(四)財務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理

子公司的成立較晚，與母公司相比，在財務(wù)管理上，子公司的財務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理，沒有與企業(yè)的內(nèi)部控制腳步相一致，加上子公司本身的財務(wù)內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督檢查并未得到很好的落實。

三、 如何更好的實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度

(一)制定健全的內(nèi)部控制制度

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)的財務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用，所以，為了脫離企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的困境，制訂健全的、完善的內(nèi)部控制制度是十分重要的，讓工作人員有可以參照的規(guī)章制度。

(二)完善財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，科學(xué)進行權(quán)責(zé)劃分

科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)控制度的前提，在加強子公司財務(wù)內(nèi)控制度過程中，要明確子公司的職責(zé)、優(yōu)化子公司的工作流程、建立科學(xué)合理的適合子公司的財務(wù)管理模式，將權(quán)責(zé)劃分明確，加強財務(wù)人員的內(nèi)控意識，讓財務(wù)人員明確自己在財務(wù)內(nèi)控制度上的重大責(zé)任，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的順利實行。

(三)加強員工教育，提高財務(wù)人員素質(zhì)

為了防止企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的困境出現(xiàn)，從根本上就是要加強對財務(wù)人員的教育，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，對財務(wù)人員進行崗前知識培訓(xùn)，在工作過程中進行職業(yè)道德規(guī)范思想的傳輸，堅持以人為本的原則，充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性，對財務(wù)人員進行系統(tǒng)、有效的培訓(xùn)，讓財務(wù)人員能夠更好地運用新的財務(wù)知識發(fā)揮到工作中去。構(gòu)建和諧優(yōu)秀的企業(yè)文化環(huán)境，讓企業(yè)員工在優(yōu)秀的企業(yè)文化背景下發(fā)揮出更多的創(chuàng)造力和潛能，通過企業(yè)文化感化、企業(yè)員工教育，增強企業(yè)的凝聚力、向心力，給員工營造出歸屬感，最終能夠有效提高企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制力度，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。

(四)建立完善的監(jiān)督檢查體系

在實行財務(wù)內(nèi)控制度過程中，除了要健全企業(yè)內(nèi)部控制制度外，還要建立完善的監(jiān)督檢查體系，兩者相互影響、相互作用，才能使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的作用得到最大限度地發(fā)揮。加大檢查監(jiān)督力度，做到從根源上發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，內(nèi)部檢查比外部檢查更容易實施，同時也更具有監(jiān)督檢查管理的作用，監(jiān)督檢查人員要堅持監(jiān)督與檢查同時進行，兩手抓，兩手都要硬。

(五)建立評價體系，實行風(fēng)險評估

由于財務(wù)內(nèi)控在公司財務(wù)管理過程中發(fā)揮著最基礎(chǔ)的作用，因此，建立科學(xué)合理的評價體系是十分必要的，評級體系不僅能為評價財務(wù)內(nèi)控制度提供重要的理論依據(jù)，細致全面的財務(wù)內(nèi)部評價體系對財務(wù)內(nèi)部控制和公司財務(wù)管理是十分重要的，通過建立財務(wù)內(nèi)控評價體系，方便企業(yè)全系統(tǒng)的、全面的了解子公司財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況；同時，提高子公司的風(fēng)險評估意識，盡可能的規(guī)避和防范風(fēng)險，使子公司財務(wù)內(nèi)控制度發(fā)揮應(yīng)有的作用，讓企業(yè)集團子公司的財務(wù)管理步入正軌。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟全球化的不斷升級，子公司對企業(yè)集團的重要性也越來越明顯，從子公司的財務(wù)內(nèi)部控制情況和子公司的財務(wù)管理所取得的成果不難看出，子公司的財務(wù)內(nèi)控制度是子公司財務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，子公司財務(wù)內(nèi)控制度一旦發(fā)生問題，必然影響到子公司的財務(wù)管理工作的成果，甚至還影響著企業(yè)集團的發(fā)展，為了不讓企業(yè)集團子公司陷入財務(wù)管理的困境，迫切地需要企業(yè)制定健全、完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，切實的維護公司財務(wù)工作的正常運營，實現(xiàn)公司的發(fā)展目標，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 創(chuàng)新 工業(yè)企業(yè)

一、工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理概述

（一）工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵

工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理是指工業(yè)企業(yè)的財務(wù)人員對企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所涉及的每一財務(wù)活動進行有效、科學(xué)管理的過程。具體來說，工業(yè)企業(yè)的財務(wù)活動在企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)都會發(fā)生，從原材料的購買，到產(chǎn)品的生產(chǎn)，再到產(chǎn)品的銷售等。正因為如此，財務(wù)管理對工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)生重要影響。而隨著工業(yè)企業(yè)自身的規(guī)模的不斷擴大，其所面臨的各種風(fēng)險也不斷增加，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理的難度不斷加大，傳統(tǒng)的財務(wù)管理很難滿足企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的需求。因此，工業(yè)企業(yè)有必要提升財務(wù)管理效率和能力，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的支撐。

（二）工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的特征

涉及范圍廣泛。由于工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理涉及企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的每一環(huán)節(jié)，比如：生產(chǎn)、采購、銷售、內(nèi)部管理等。除此之外，還涉及企業(yè)同外界各類關(guān)系的維持上。

綜合性較強。根據(jù)我國工業(yè)企業(yè)目前的發(fā)展情況，工業(yè)企業(yè)自身的結(jié)構(gòu)非常復(fù)雜，通常會包括多個子系統(tǒng)，而這些子系統(tǒng)對于各自的發(fā)展、建設(shè)等都承擔(dān)著一定的責(zé)任，導(dǎo)致不同的財務(wù)活動的發(fā)生。導(dǎo)致不同的財務(wù)活動的發(fā)生。 而工業(yè)企業(yè)的財務(wù)人員需要對每一項財務(wù)活動進行管理，因此其工作具有較強的綜合性。

二、工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

雖然，許多工業(yè)企業(yè)都采取了相關(guān)的措施完善自身的財務(wù)管理，然而從實際的執(zhí)行效果來看，結(jié)果差強人意。工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理仍然存在一定的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）資金管理體制不科學(xué)

作為工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金管理對財務(wù)管理整體產(chǎn)生直接的影響。目前，我國工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題主要包括：資金管理制度的缺失。由于資金管理制度的缺失，導(dǎo)致部分工業(yè)企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題，特別是在資金預(yù)算方面，由于缺少相關(guān)制度，導(dǎo)致預(yù)算缺乏依據(jù)，影響其發(fā)揮真正的作用。而一些工業(yè)企業(yè)雖然制定了相關(guān)的管理制度，但由于制度沒有得到真正的落實，導(dǎo)致其成為了擺設(shè)，根本無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。資金管控不足。由于工業(yè)企業(yè)對資金的使用缺乏嚴格管理和控制，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不斷增大。管理方法和管理手段不科學(xué)。由于許多工業(yè)企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的資金管理模式，導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平低下，影響了企業(yè)的發(fā)展。

（二）財務(wù)管理信息化水平低

隨著信息化技術(shù)的不斷普及，采用信息化技術(shù)進行財務(wù)管理的工業(yè)企業(yè)不斷增加。然而，由于工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟實力、管理能力、技術(shù)水平等方面存在較大的差異，導(dǎo)致各工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理信息化水平存在較大的差距。總的來說，大部分工業(yè)企業(yè)財務(wù)信息化水平仍然較低，信息化財務(wù)管理仍存在不少問題，主要包括：企業(yè)經(jīng)營管理者對信息化財務(wù)管理缺乏正確的認識，導(dǎo)致信息化財務(wù)建設(shè)速度緩慢。缺乏專業(yè)的技術(shù)支持，無法選擇適合企業(yè)的財務(wù)管理軟件，導(dǎo)致信息化財務(wù)管理無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于財務(wù)管理軟件存在一定的安全問題，使得許多工業(yè)企業(yè)懼怕其所帶來的風(fēng)險，因而排斥使用軟件。

三、工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新

從上面的分析可以看出，要提高財務(wù)管理水平，工業(yè)企業(yè)必須創(chuàng)新財務(wù)管理方法，建設(shè)符合自身需求的財務(wù)管理制度，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展提供良好的支持。具體來說，工業(yè)財務(wù)的財務(wù)管理創(chuàng)新主要包括以下幾個方面：

（一）無形資產(chǎn)管理創(chuàng)新

傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念認為，工業(yè)企業(yè)的固定資產(chǎn)主要是有形資產(chǎn)，即企業(yè)生產(chǎn)資料的重要組成部分，對企業(yè)生產(chǎn)目標和發(fā)展目標的制定、實施產(chǎn)生重要的影響。因此，工業(yè)企業(yè)都將有形資產(chǎn)作為財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，而忽視了對無形資產(chǎn)的管理。在知識經(jīng)濟的今天，知識資產(chǎn)作為工業(yè)企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，其對企業(yè)的重要性不斷提升。因此，工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新，首先需要不斷提高對無形資產(chǎn)的管理力度，具體的做法包括：創(chuàng)新無形資產(chǎn)管理體制，加大對無形資產(chǎn)的管理力度，必要時采取法律手段加以保護。提高對現(xiàn)有無形資產(chǎn)的認識程度和運用程度，以實現(xiàn)無形資產(chǎn)的最大化應(yīng)用，為企業(yè)帶來巨大的收益。提高對無形資產(chǎn)投資的重視程度，不斷擴大無形資產(chǎn)的投資范圍，使其使用價值不斷增加。

（二）財務(wù)人員培訓(xùn)創(chuàng)新

財務(wù)人員素質(zhì)的高低對于工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新產(chǎn)生用藥影響，因此，工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新必須包含對財務(wù)人員進行創(chuàng)新性的培訓(xùn)，不僅提升財務(wù)人員的專業(yè)水平，更要提高其綜合能力。具體來說，財務(wù)人員培訓(xùn)創(chuàng)新包括以下幾方面：專業(yè)能力培訓(xùn)。財務(wù)人員不僅要具備扎實的財會基礎(chǔ)，還需具備法律、金融、數(shù)學(xué)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方面的知識，并對金融政策有著深刻的認識，能夠為企業(yè)制定正確的理財策略創(chuàng)造條件。學(xué)習(xí)能力培訓(xùn)。財務(wù)人員自身要具備較強的自主學(xué)習(xí)能力，能夠不斷更新自身的知識儲備，為企業(yè)進行科學(xué)、有效的財務(wù)管理提供基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]孫巧燕.談現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的新途徑[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟，2012

[2]王慧娟.淺談工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理[J].時代金融，2012

工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 基建期 財務(wù)管理及會計核算 狀況 對策

一、我國煤炭企業(yè)基建期財務(wù)管理及會計核算存在的狀況

從我國煤炭企業(yè)基建期財務(wù)管理以及會計核算的實際操作情況來看，我國煤炭企業(yè)在基建期的會計核算上存在以下問題：首先是沒有健全的財務(wù)管理的制度和規(guī)范。煤炭企業(yè)自身的財務(wù)管理制度不科學(xué)、不嚴謹，難以滿足煤炭企業(yè)在基建期的財務(wù)管理要求，很多涉及到財務(wù)管理深層次的知識煤炭企業(yè)是一片空白或者是一知半解，這就導(dǎo)致煤炭企業(yè)的財務(wù)管理工作沒有可以遵守的規(guī)范，財務(wù)管理工作者經(jīng)常摸著石頭過河。其次，煤炭企業(yè)在基建期不能進行有效的資金管理，在基建期如果不能針對各個項目實行有效的資金管理，很容易造成資金的浪費和超支，部分投機分子甚至?xí)铏C進行管理費用和財務(wù)費用的虛報，為自己謀取不當(dāng)利益，一些煤炭企業(yè)在基建期的資金支出超過預(yù)算使得企業(yè)在以后的發(fā)展受到很多限制。第三，很多煤炭企業(yè)不能再基建期建立良好的監(jiān)督約束機制，煤炭企業(yè)在成立之初大多將主要精力集中在項目的投資和管理之上，沒有注重到建立監(jiān)管機制的重要性，任何一個企業(yè)腐敗浪費的出現(xiàn)大多是由于財務(wù)上缺乏監(jiān)管。企業(yè)即使取得了良好的項目收益，但是公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督一塌糊涂，工作人員渾水摸魚、，那么煤炭企業(yè)績效也不會很好。第四，煤炭企業(yè)在基建期的會計核算通常很不規(guī)范，煤炭企業(yè)初建時期存在著會計科目使用不當(dāng)、會計賬簿設(shè)置不規(guī)范，成本核算不細致等很多嚴重問題需要解決。另外，在基建期的煤炭企業(yè)通常在財務(wù)管理人員和會計人員的設(shè)置上出現(xiàn)管理層不重視、人員素質(zhì)差等問題，這使得煤炭企業(yè)在成本核算和報表分析上存在嚴重的風(fēng)險。

二、煤炭企業(yè)基建期加強財務(wù)管理和會計核算的有效對策

（一）煤炭企業(yè)要建立起嚴密、謹慎的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度

煤炭企業(yè)基建期做好財務(wù)工作的前提在于設(shè)置正確的賬目和會計科目，形成一個有利于項目管理的財務(wù)管理支架。財務(wù)部門應(yīng)該將工程技術(shù)部門施工所耗費的資源進行科學(xué)的核算和反應(yīng)，讓領(lǐng)導(dǎo)者能夠一目了然地了解到每一個項目耗費的成本和取得的收益，為了確保每一個工程的成本能夠得到最準確的計量，工程概算應(yīng)該作為會計科目的設(shè)置和單項工程的輔助核算的基礎(chǔ)。這樣的財務(wù)管理工作才能和預(yù)算工作緊密結(jié)合、相互幫助，也才能夠在工程結(jié)算的時候提供準確、高效、客觀、公正的證據(jù)。財務(wù)管理制度的建設(shè)包含很多內(nèi)容，其中內(nèi)部控制制度、會計核算制度和報表管理制度是比較重要的制度內(nèi)容。財務(wù)管理人員應(yīng)該參與到工程管理的各個方面中去，從材料采購、設(shè)備購買、存貨管理到財產(chǎn)清查、預(yù)算編制和竣工結(jié)算，財務(wù)管理人員都應(yīng)該認真考察和參與，避免使工程的施工和財務(wù)管理、會計核算工作嚴重不符。不僅如此，財務(wù)管理人員還應(yīng)該給管理層提供相關(guān)的建議，計算投資報酬率和融資成本以及資本的回收期，為管理層的項目決策工作提供有用的見解。

（二）煤礦企業(yè)在基建期應(yīng)該加強其資金的管理

煤炭企業(yè)的建設(shè)投資在整個工業(yè)產(chǎn)業(yè)中來說是非常巨大的，根據(jù)《公司法》和國家關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)管理制度規(guī)定，煤礦企業(yè)的注冊資本不應(yīng)該低于其總投資額的30%，這就說明了煤炭企業(yè)僅僅靠自己籌措資金是難以滿足資金需求的，絕大部分資金還是需要煤炭企業(yè)外部進行籌措和融資。工程的成本和股東的收益率受到融資時機、融資規(guī)模和融資的來源的多方限制。財務(wù)部門可以分析不同的融資來源和融資規(guī)模，比較分析得到最小的融資成本，并在最恰當(dāng)?shù)臅r機簽訂融資合同，讓煤炭企業(yè)能夠以最小的融資成本開滿足企業(yè)的資金需求，在時間和效率上給煤炭企業(yè)雙重保證。

籌措來的資金如果不能合理、有效使用也會給煤炭企業(yè)造成巨大的浪費。在日常的財務(wù)管理和會計核算工作中應(yīng)該加強資金的管理和使用，建立嚴格的資金審批制度，對單位的管理費用制定相應(yīng)的指標，資金使用一定要注重節(jié)約，堅決避免浪費。工程價款在核算的過程中應(yīng)該避免重復(fù)支付、多付和早付的現(xiàn)象， 讓資金都使用在刀刃上。

（三）煤炭企業(yè)在會計制度的選擇上應(yīng)該謹慎

對于任何企業(yè)來說，在會計制度的選擇上都應(yīng)該符合國家的財經(jīng)法律法規(guī)并符合企業(yè)自身實際。煤炭企業(yè)作規(guī)模一般比較大，選擇合適的會計制度更加重要。舉例來說，根據(jù)最新會計準則的規(guī)定，煤炭企業(yè)應(yīng)該設(shè)置在建工程會計科目，核算企業(yè)的基建工程和安裝工程，并記載改造支出和大修理支出，而企業(yè)在基建期間根據(jù)項目概算購入不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準備的工器具、購入的無形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費用則不屬于本科目的核算范疇。

參考文獻：

[1]蔡明亮.煤炭企業(yè)基建財務(wù)管理及會計核算的思考[J].會計之友，2010

[2]周麗滔.新形勢下加強基建財務(wù)管理的探討[J].消費導(dǎo)刊，2011

工業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理制度范文第5篇

隨著經(jīng)濟全球化趨勢的進一步加強，市場競爭越發(fā)激烈，在這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)自身的競爭壓力逐漸加大，企業(yè)要想在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進行改進，完善財務(wù)管理機制，使之更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展實際需要。國有企業(yè)是我國經(jīng)濟建設(shè)過程中的重要組成部分，國有企業(yè)的發(fā)展，將直接關(guān)系到我國國民經(jīng)濟建設(shè)的整體水平。國有企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀問題重重，對這一問題的改善，有利于提升我國國有企業(yè)生產(chǎn)決策水平，更好地實現(xiàn)國有企業(yè)的發(fā)展和進步。本文對國有企業(yè)財務(wù)管理問題的研究，著重分析了當(dāng)下我國國有企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，在實際發(fā)展過程中，面臨著哪些問題，并就問題產(chǎn)生的原因進行了分析，為找出相應(yīng)的解決措施，提供了有效依據(jù)。最后本文提出了國有企業(yè)財務(wù)管理的改進建議，希望本文的研究，能夠為國有企業(yè)進行財務(wù)管理改革提供一些參考和建議。

2當(dāng)下我國國有企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題分析

企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)進行經(jīng)營戰(zhàn)略決策來說，具有十分重要的影響，財務(wù)管理工作提供的相關(guān)數(shù)據(jù)支持，能夠讓管理者正確地進行戰(zhàn)略決策選擇，提升企業(yè)在市場競爭中的實力。但隨著我國國有企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)成本上升、效益下降的現(xiàn)象，造成這一問題的主要原因就是財務(wù)管理弱化，難以對內(nèi)部進行有效的管理。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)自不斷提升，但在這一過程中，財務(wù)管理沒有進行必要的控制和嚴格的監(jiān)督，導(dǎo)致我國國有企業(yè)發(fā)展過程中存在較多的問題。這些問題的出現(xiàn)，嚴重限制了財務(wù)決策的正確性，很容易導(dǎo)致決策失敗，進而對國企發(fā)展產(chǎn)生不利影響[1]。就目前國有企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀來看，其存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

2.1決策和管理缺陷較多

我國國有企業(yè)在進行財務(wù)管理過程中，仍然停留于車間管理模式，這一發(fā)展模式與當(dāng)下發(fā)展實際不符，導(dǎo)致企業(yè)進行經(jīng)營決策過程中，容易出現(xiàn)較大的紕漏。同時，一些國企在進行投資決策過程中，對投資決策不夠重視，投資盲目性較大，并沒能對實際情況進行實際分析，很容易面臨較大的經(jīng)濟風(fēng)險。除此之外，一些國企在發(fā)展過程中，盲目擴大規(guī)模，抱著高投入、高回報的思想，對風(fēng)險預(yù)估不強，使企業(yè)發(fā)展過程中面臨著較大的經(jīng)濟壓力，其發(fā)展很容易陷入尷尬境地，一旦出現(xiàn)資金鏈斷層問題，很容易給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失[2]。

2.2對資金管理存在較多問題

國企在發(fā)展過程中，對資金管理缺乏專業(yè)化水平，不注重對資金資源的有效利用?，F(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展過程中，資金問題表現(xiàn)得較為嚴重。但是在實際調(diào)查過程中，筆者發(fā)現(xiàn)，很多國企的資金短缺并非是在資金總量上，而是對資金的管理上。很多國企不注重對資金的細化管理，導(dǎo)致資金出現(xiàn)循環(huán)不良的狀況，等到實際應(yīng)用時，發(fā)現(xiàn)資金不知不覺間就出現(xiàn)了短缺現(xiàn)象。同時，很多企業(yè)在發(fā)展過程中，違背相關(guān)規(guī)定，搞資金體外循環(huán)，這樣一來，導(dǎo)致資金大量流失，滋生腐敗。除此之外，一些國企在發(fā)展過程中，對賬目管理不善，不注重對資金的回收，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量的壞賬，為企業(yè)自身發(fā)展帶來了較大困難[3]。

2.3對企業(yè)費用管理存在較大缺陷

企業(yè)費用管理，也就是企業(yè)的開銷，屬于企業(yè)的管理成本。一些國家在發(fā)展過程中，費用管理存在不嚴的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金多用于揮霍性的花費中，現(xiàn)象較為嚴重。

2.4成本管理缺陷較大

企業(yè)發(fā)展過程中，要想更好地實現(xiàn)經(jīng)濟效益，就必須牢牢把握成本管理問題。企業(yè)低成本生產(chǎn)，消耗同一社會必要生產(chǎn)時間，誰的成本低，誰就能夠在市場競爭中占據(jù)較大的競爭優(yōu)勢。我國一些國有企業(yè)在發(fā)展過程中，不注重對成本進行控制，沒有進行科學(xué)管理，導(dǎo)致資源浪費嚴重，生產(chǎn)成本較高，進而造成產(chǎn)品銷售困難等后果，使國有企業(yè)蒙受較大虧損[4]。綜上所述，我國國有企業(yè)在發(fā)展過程中，必須要注重對當(dāng)下存在的問題進行及時解決，這樣一來，才能夠更好地實現(xiàn)自身的發(fā)展和進步。

3國有企業(yè)財務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因分析

我國國有企業(yè)財務(wù)管理過程中存在諸多問題，要想對這些問題進行有效解決，必須找到產(chǎn)生的原因，這樣一來，才能夠?qū)ΠY下藥，提出有針對性的解決措施。筆者綜合實際情況，以XX市一家國有企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀入手，對該企業(yè)存在問題的原因進行了相關(guān)分析，具體內(nèi)容如下：XX市發(fā)動機廠是一家國營企業(yè)，資產(chǎn)總值為231.8億元人民幣，創(chuàng)建于2000年，是一家現(xiàn)代化工業(yè)企業(yè)。創(chuàng)立之初，企業(yè)取得了較大的發(fā)展，每年都獲得較大的利潤。但是隨著經(jīng)濟全球化趨勢的進一步加強，企業(yè)發(fā)展步伐放緩，內(nèi)部矛盾重重。筆者對這家國有企業(yè)問題產(chǎn)生的原因進行了相關(guān)分析。

3.1企業(yè)受到政府干預(yù)較大

XX市發(fā)動機廠是國有企業(yè)，政府政策決定了企業(yè)行為。企業(yè)在發(fā)展過程中，企業(yè)的管理者是黨員干部，受到計劃經(jīng)濟思想影響較大，在進行決策的過程中，思路并沒有太大的轉(zhuǎn)變。同時，行政部門對企業(yè)管理插手較多，干預(yù)企業(yè)的市場決策，導(dǎo)致企業(yè)在進行財務(wù)管理過程中，具有較大的盲目性[5]。

3.2市場意識淡漠

XX市發(fā)動機廠的市場意識淡薄，受到政府影響，企業(yè)經(jīng)營管理者沒有實際的財產(chǎn)管理權(quán)，并且不承擔(dān)相應(yīng)的財產(chǎn)管理責(zé)任，這樣一來，該發(fā)動機廠在發(fā)展過程中，按照政府相關(guān)計劃進行生產(chǎn)，并不注重對市場發(fā)展情況的判斷，缺乏生產(chǎn)積極性。同時，生產(chǎn)過程中，以政府計劃為主，對市場發(fā)展的規(guī)律把握較差，導(dǎo)致產(chǎn)品供過于求，價格下降。在實際生產(chǎn)過程中，成本管理控制較差，并沒有將這一問題放在心上，導(dǎo)致產(chǎn)品成本較高。

3.3財務(wù)管理制度不夠健全

在進行經(jīng)濟管理過程中，該廠不注重對市場規(guī)律的把握，自然而然，沒有將財務(wù)管理放在心上，導(dǎo)致財務(wù)管理制度不健全，在實際工作中，財務(wù)管理的相關(guān)政策難以落實。具體表現(xiàn)在以下幾點：第一，投資運作多由管理者拍板決定，缺乏民主，財務(wù)人員被排除在外；第二，管理者認為財務(wù)管理對企業(yè)實際發(fā)展并無太大作用，財務(wù)管理人員可有可無；第三，財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)性技能水平，多以會計核算人員為主，缺乏能夠?qū)?jīng)濟進行決策的專業(yè)性人才；第四，在進行審計過程中，缺乏有效監(jiān)督，財務(wù)報表錯誤百出，難以為企業(yè)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。在新時期下，國有企業(yè)發(fā)展過程中，傳統(tǒng)觀念仍然存在，并且在國有企業(yè)發(fā)展過程中根深蒂固。這樣一來，在新的經(jīng)濟發(fā)展形勢下，財務(wù)管理工作存在較大的缺陷，若是不對這些問題進行有效解決，將嚴重影響到我國國企的發(fā)展和進步[6]。

4國有企業(yè)財務(wù)管理的改進建議——以XX市發(fā)動機廠為例

本文對國有企業(yè)財務(wù)管理的改進措施的研究，以上述案例中的發(fā)動機廠為例，提出了有針對性的解決措施。我國國有企業(yè)在對財務(wù)管理工作進行改善的過程中，可以參照該案例，對自身存在的問題進行有效改進。

4.1轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念

該廠應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，對財務(wù)管理予以足夠重視，切實發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國有企業(yè)內(nèi)部機制、體制改革不斷深入，為了更好地適應(yīng)當(dāng)下社會經(jīng)濟發(fā)展形勢，企業(yè)財務(wù)管理政策也必須進行相應(yīng)的改善。上級領(lǐng)導(dǎo)要加強對財務(wù)管理工作的重視，明確企業(yè)發(fā)展在當(dāng)下市場經(jīng)濟發(fā)展過程中所處的地位，給予企業(yè)充分發(fā)展的自。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，要注重從以下幾點進行把握：第一，樹立正確的財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理工作切實發(fā)揮作用；第二，加強自我約束觀念，對資金進行有效應(yīng)用，并建立起相應(yīng)的投資風(fēng)險預(yù)防政策；第三，對企業(yè)債務(wù)進行及時追繳，加強資金的循環(huán)應(yīng)用，避免出現(xiàn)資金緊張問題。同時，還要注重對財務(wù)指標的綜合運用，利用相關(guān)指標對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行有效評價，加強財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用[7]。

4.2加強全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理，是指財務(wù)管理工作要滲透到企業(yè)發(fā)展的各個階段、各個層次，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金使用狀況進行全面管理。該廠在發(fā)展過程中，由于對財務(wù)管理意識淡薄，沒有對市場發(fā)展規(guī)律進行有效把握，對企業(yè)生產(chǎn)過程中的資源配置較差，導(dǎo)致資源浪費嚴重的現(xiàn)象產(chǎn)生，加劇了生產(chǎn)成本，造成企業(yè)市場競爭能力下降，進而造成了企業(yè)的虧損。對此，加強全面預(yù)算管理，要注重從以下幾點內(nèi)容進行把握：第一，加強對市場信息的了解，企業(yè)發(fā)展能夠牢牢把握市場發(fā)展的一般規(guī)律，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策，必須以市場發(fā)展現(xiàn)狀為研究對象，把握市場未來發(fā)展趨勢，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品；第二，加強對資金的收支預(yù)算，使企業(yè)的資金能夠得到有效利用，避免資金浪費，造成企業(yè)生產(chǎn)過程中出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象；第三，尋找企業(yè)生產(chǎn)過程中的薄弱環(huán)節(jié)，并加以改造。同時，要注重對生產(chǎn)成本的控制。企業(yè)發(fā)展過程中，產(chǎn)品成本問題直接關(guān)系到企業(yè)在市場競爭中的強弱，這一問題，必須予以足夠的重視[8]。

4.3完善財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度是企業(yè)進行財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和重要保障，制度保障，也是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理作用的關(guān)鍵舉措。建立健全財務(wù)管理制度，要注重從以下幾個方面進行考慮：第一，財務(wù)總監(jiān)制度完善，由企業(yè)內(nèi)部人員對財務(wù)管理工作進行控制，發(fā)揮企業(yè)自主能力。國有企業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制已然過時，在當(dāng)今社會經(jīng)濟發(fā)展形勢下，市場是企業(yè)發(fā)展的唯一指導(dǎo)方向。在進行發(fā)展過程中，企業(yè)必須擁有自，對自身的財務(wù)進行有效管理，才能夠更好地進行經(jīng)濟決策；第二，將企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)進行一體化處理。企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，管理工作將日益復(fù)雜，財務(wù)管理與自身業(yè)務(wù)發(fā)展進行有機集合，可以更好地發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展過程中存在的問題，并采取針對性措施進行解決。同時，財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營決策有著指導(dǎo)性作用，將二者有機結(jié)合，有利于經(jīng)營決策的正確性；第三，財務(wù)管理制度的完善，要注重對資金的有效管理。資金是企業(yè)發(fā)展的核心內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)未來發(fā)展方向和發(fā)展規(guī)模。對資金的有效控制，是企業(yè)財務(wù)管理制度完善必須考慮的一個重要環(huán)節(jié)。

5結(jié)語